印花税的税率是多少（15个范本）

【第1篇】印花税的税率是多少

最新的印花税法，2023年7月1日即将正式施行。之前，我们曾对于新印花税法给大家做过一些比较系统的介绍：印花税，变了！7月1日起新规正式执行，别交错了税！今天，我们给大家主要聊聊新印花税税率的问题。

印花税虽然小，但是对于财务人的负担却一点不小：因为它税率真的是超级多。很多财税人表示：税率太多太碎了，根本记不住。

之前，旧的印花税税率，是有一些记忆口诀的，比如大家所熟知的：一头猪管饱，三条狗有奸计，五赢家……那么新印花税税率有没有什么新的口诀呢？

我们今天将我们最新的记忆思路分享给大家，给大家做个参考，希望对大家记住新印花税税率有帮助。

1、我们先来看千分之一的税率：租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同，以及证券交易。

原来的仓储保管合同，分开了：仓储合同和保管合同。那么记忆口诀上来讲，我们可以结合之前的“一猪管饱”，变成：一（千分之一）猪（租赁合同）藏（仓储合同）俩宝（保管合同和财产保险合同），至于证券交易单独记忆就行。

2、万分之三的税率：这个新的税率变化有点大，原来很多万五地降到了万三。

记忆口诀我们可以这样来：三（万分之三）奸（建设工程合同）商（商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）拦（承揽合同）车（运输合同）买（买卖合同）鸡（技术合同）。

3、万分之五的税率：

这个内容比较少了，口诀比较简单：五（万分之五）谷（股权转让书据）出二土（土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据）。

4、万分之0.5的税率：

这个就两个，一个是借款合同，一个是融资租赁合同，直接用：融资借钱零点五（万分之0.5）。

5、营业账簿：营业账簿二点五（万分之2.5）。

所以，综合下来，关于新印花税的税率口诀就有了：

一猪藏俩宝，五谷出二土。三奸商拦车买鸡。融资借钱零点五，营业账簿二点五。

以上就是7月1日起施行的最新最全的印花税税率表，不知道这样大家能不能记住，或者大家有没有更好的，欢迎大家分享出来，一起让印花税税率变得不难记。

【第2篇】按收入税率交印花税

印花税虽然是一个不起眼的小税种，但是企业不缴纳印花税，同样属于偷税漏税行为。企业在经营的过程中，一定要按时缴纳印花税！

企业只要有收入，就需要交印花税吗？

不是只要有收入，就需要企业缴纳印花税。

印花税也有自己的征税范围，不属于印花税征税范围的收入，自然不需要缴纳印花税。

印花税的纳税人主要是书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。这里属于注意，个人也是印花税的纳税人。

而需要缴纳印花税的税目主要有四大类，即合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易。印花税的征税范围，按照具体列举的范围进行征收。

不需要缴纳印花税的合同有哪些？

纳税人需要缴纳印花税的合同，已经在相关法律规定当中列举了出来。这样的情况下，没有列举出来的合同，就不需要贴花了。

常见的不需要缴纳印花税的经济合同有，劳务用工合同、会计审计合同等。

印花税的具体税目

1、合同

根据《印花税法》可知，因为书立合同而需要缴纳印花税的税目，有11项，而列举的税目一共从有16项。

可以说企业因为的签订各种合同，而需要缴纳印花税的情况，还是很普遍的。

具体来说，需要缴纳印花税的合同包括：“借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同和财产保险合同”。

2、产权转移书据

产权转移书据主要包括：土地使用权出让书据；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）；股权转让书据；商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。

3、营业账簿

这里指的营业账薄，就是企业用于“记载资金的账簿”。而具体来说，营业账簿的计税依据是企业“实收资本”与“资本公积”两项之和。

还需要注意就是，在注册资本认缴制下的情况下，企业尚未缴纳的注册资本，不需要缴纳印花税。当企业股东实际缴纳注册资本的时候，才据实缴纳印花税即可。

4、证券交易

证券交易的印花税，在印花税完成立法之后，终于有了名正言顺的身份。证券交易涉及的印花税，虽然体量较大，但是以前它的身份比较尴尬。这次立法，也算让证券交易印花税的征税工作，有了法律依据。

证券交易印花税的税率变成法律以后，也能使相应的税率更加稳定。对于资本市场的正常运行，也好起到积极的意思。

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【第3篇】借款印花税税率是多少

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借款合同印花税热点问题

01

问：印花税中的借款合同征收范围包括哪些，税率是多少？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”

02

问：哪些单位属于其他金融组织？

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第五问答规定，我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。

03

问：非金融机构之间的借款合同是否缴纳印花税？

答：根据《关于印花税征管中若干具体问题的处理意见的通知》（财税三〔1989〕81号）第九条规定，非金融机构与单位及个人之间，个人与个人之间的借款合同，不属印花税的征税范围，不贴印花。

04

问：金融机构与小型或微型企业签订的借款合同是否缴纳印花税？

答：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

05

问：判定符合小型或微型企业的标准是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第三条第二款规定，本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

06

问：对符合财税〔2017〕77号文件减免税情形的，应如何进行减免申报？

答：对符合减免税情形的，纳税人应勾选减免税代码进行减免申报，不得自行减免。

07

问：如企业符合上述减免税情形，但已经按借款合同缴纳印花税，可以申请退税吗？

答：可以申请退税。纳税人可携带公章到主管税务所办理退税手续，退税原因：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定和《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

本文来源：天津税务，天津市东丽区税务局。

【第4篇】广告合同印花税税率

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那么，广告合同需要交印花税吗，印花税的征税对象都有谁？

网友咨询：我司承接上游广告业务，再委托给下游制作，只赚中间的服务费，此种情况我司印花税应选哪种来交？

北京德恒律师事务所李廷律师解答：

《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。

由此可知，广告合同是需要交印花税的。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5、使用人。

根据印花税暂行条例所列举的税目，广告属于加工承揽合同，按照加工承揽来缴纳。经济实质上来说，贵公司的确只赚取了服务费，但是印花税是根据合同性质来的。和上下游分别签订的合同如果确实体现了广告，就按照加工承揽合同来缴纳印花税。

李廷律师解析：

印花税是对合同、凭证等具有约束效力或者法律效力等文件征收的税，即在经济活动、经济来往中涉及到订立合同或者是领受相关的具有法律效力的凭证这些情况需要缴纳的一种税。因为其完税的时候采用在相关凭证上粘贴印花税票而得名。而现行印花税只对法律中印花税条例中所列举的所有凭证征税，具体相关如合同或者具有合同性质的凭证，比如说许可证、营业账簿等等凭证文件进行征税。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：

1、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额3~5倍的罚款;

2、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1~3倍的罚款；

3、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。

4、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。印花税暂行条例中所付印花税税目税率表中列明，加工承揽合同，包括加工定做修缮修理印刷广告测绘测试等合同，应由立合同人按加工或者承揽收入万分之五贴花。

李廷，北京德恒律师事务所主办律师，中华全国律师协会员，北京市律师协会会员。长期专注民商事诉讼、仲裁及刑事辩护、公司及个人常年法律顾问业务，擅长民商事诉讼。

【第5篇】企业贷款合同印花税税率

具体案例：我们公司与非金融企业签订了贷款协议，请问我司是否需要缴纳印花税？

图1

回答：不需要。

根据规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。其中，借款合同包含银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。

综上所述，贵公司该贷款协议是和非金融企业签订的，而并不是与银行或者其他金融组织签订的借款合同，故不需要缴纳印花税。

参考来源：《印花税暂行条例施行细则》第十条、《印花税暂行条例》第二条。

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三遍buff...

图3

【第6篇】建安合同印花税税率

印花税法已经颁布，将于2023年7月1日生效！新的印花税税率仍与以往一样高。每个人都记不起来了。有没有什么公式可以帮助你记住它

如果你想不出一个方法，看看下面的方法对你是否有帮助

我还记得一个上次考试印花税税率的简明公式

1.一猪管饱（一头猪管饱）：税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（保险）；2.三狗奸计（三条狗有奸计）：税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程保险）、计（技术合同）；3.五赢家运产茶（五个赢家运送一种茶叫“产茶”）：税率万分之五的是赢（营业帐本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；4.剩下的万分之零点五是借款

那么，在新的印花税税率下，我们应该如何记住呢？自然，八仙横渡大海，展示他们的魔力。每个人都有自己的经历，但是二哥想从这个角度给我们一个记忆方法，结合我们的生育政策，让我们看看二哥的想法。看完后，我答应你记住印花税税率

原仓储合同千分之一的合同单独列出，分为仓储合同和仓储合同，但税率没有改变

既然如此，我们可以改变想法，记住我们曾经有一个孩子，但是现在很多人有了两个孩子

两个孩子的成本一定很大。一头猪是不够的。我们还需要一个粮食仓库

因此，精辟的公式可以改为：一个仓库、一头猪和两件宝物

一个仓库（仓储合同）、一头猪（租赁合同）和两件宝物（保管合同和财产保险合同）

千分之三的合同略有变化。原来千分之五的税率已经降低。他们中有一万人再也不会耍花招了。他们必须脚踏实地地做实事

我怎么记得这幅画

在我的脑海里

家里有两件宝贝的人必须努力工作。一个仓库和一头猪才能养大他们

家里有三宝不是更难吗

父母需要学习更多的技能和做更多的副业吗？并不是我们没有钱生孩子，而是我们没有钱抚养他们。如果我们想享受三个孩子的祝福，我们必须付出养育他们的艰辛

所以有一个精辟的公式

卖鸡，运砖，招工养三宝

卖（销售合同）鸡（技术合同）运输（运输合同）砖（商标专用权、版权、专利权和专有技术转让证书）、合同（施工合同）养三宝

你看，如果你带三个孩子，你一定要更加勤奋。过去，你养了一些猪，种了一些食物，只养了两头。现在你还需要一只

不仅你养猪，而且你还养了更多的鸡

不仅你养鸡，而且在你的业余时间，你可以出去收集工作，搬砖，开专车，从事运输

辛苦的工作

真的很辛苦！但这是不可能的。你播下了种子。如果你不努力工作，你怎么能在秋天收获呢？但是你应该为我们生活在伟大的中国感到高兴，因为这个国家对你很认真。国家应该平衡贫富差距

你们普通工薪阶层有抵押贷款国

0.5%用于融资借贷，0.5%用于土豪劣绅

你们看，第三个精辟公式已经不存在了

这意味着什么

年轻人生两个孩子和三个孩子并不容易，而且他们中的许多人都有抵押贷款压力，这相当于从银行融资

融资和借款是0.5%，我们需要更少的

土地（土地使用权）豪宅（房屋和其他建筑物）必须收取5

开公司的父母要记住，经营不易，成本居高不下，人前感觉老板是个土豪，实则可能不如打工，所以最多是个打折的土豪，就是二点五土豪嘛。

所以，最后有口诀曰：

开公司的父母

营业账簿二点五

综上所述，二哥的三胎印花税口诀出炉

一仓一猪养两宝（千分之一）

卖鸡运砖揽工养三宝（万分之三）

融资借钱零点五（万分之零点五）

土豪有房必收五（万分之五）

开公司的父母请注意

营业账簿二点五（万分之二点五）

如果你还要炒股

千万一定要谨慎（千分之一）

不要被整成250

【第7篇】证券交易印花税税率

财务人员收藏备查：2022最新印花税思维导图，附最新印花税税率！

对于印花税的调整，有部分财务人员不是很清楚，一个是税率，一个是纳税义务发生时间，最后是涉及的印花税最新优惠内容，下面是给大家带来的2022最新印花税思维导图，附有最新的印花税税目税率表，一起瞅瞅吧！

一、2023年印花税的纳税人

二、2023年最新印花税税目税率表

1、书面合同印花税税率表

2、产权转移书据印花税税率表

3、营业账簿印花税税率

4、证券交易印花税税率

三、2023年最新印花税计税依据

四、2023年印花税应纳税额的计算方法

五、2023年最新印花税减税规定

六、2023年最新印花税的免税规定

七、印花税的纳税地点

八、2023年印花税的扣缴义务人和纳税义务发生时间

九、2023年印花税纳税期限

十、2023年印花税的缴纳方式

文章来源：思维导图学税法

【第8篇】建筑施工合同印花税税率

大家对各类合同交多少印花税比较懵逼，大家来看看下面这表。

另外，2023年还出了个规定，对资金账簿印花税有优惠哦！

资金账簿印花税减半征收

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

文件依据：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

【第9篇】运输合同印花税税率

导读：针对印花税税率表最新是如何归类的的这一问题，文中已作出详细的解答，印花税种类比较多，相关的税率小编已为大家整理出来了，更多内容详情请跟着小编一起来看看吧。

印花税税率表最新是如何归类的?

印花税种类比较多，主要如下：

1、购销合同：按购销金额万分之三缴纳

2、加工承揽合同：按加工或承揽收入万分之五缴纳

3、建设工程勘察设计合同：收取费用万分之五缴纳

4、建筑安装工程承包合同：按承包金额万分之三缴纳

5、财产租赁合同：按租赁金额千分之一缴纳。税额不足一元的，按一元缴纳

6、货物运输合同：按运输费用万分之五缴纳

7、仓储保管合同：按仓储保管费用千分之一缴纳

8、借款合同：按借款金额万分之零点五缴纳

9、财产保险合同：按保险费收入千分之一缴纳

10、技术合同：按所载金额万分之三缴纳

11、产权转移书据：按所载金额万分之五缴纳

12、权利、许可证照 ：按实收资本和资本公积的合计金额万分之五缴纳

13、营业帐簿：记载资金的帐簿，按本贴花五元或直接到税务局缴纳

印花税的缴纳方式是直接缴纳，不需计提，不通过“应交税费”科目，缴纳时跟据缴纳凭证做管理费用。

其他税种大都需要先计提，后缴纳，通过“应交税费”科目核算。

哪些凭证合同可以免征印花税?

下列凭证可以免征印花税：

(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外;

(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;

(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;

(4)无息、贴息贷款合同;

(5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

(6)企业因改制而签订的产权转移书据;

(7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;

(8)个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

以上就是会计学堂小编整理的关于印花税税率表最新是如何归类的的全部内容了，哪些凭证合同可以免征印花税?获取更多财务会计知识，请只需关注会计学堂网的更新!

【第10篇】资金帐薄印花税的税率

财政部税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

财政部 税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第四条规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠资。

金账簿本身有减半征税的优惠政策，如果纳税人同时又是增值税上的小规模纳税人,还可以叠加享受减半优惠政策。因此，自2023年1月1日起小规模纳税人资金账簿印花税为应纳税额的25%。

【第11篇】转让土地使用权印花税税率

因多年从事房地产诉讼代理及担任房企顾问、从事房地产非诉法律事务的缘故，不乏有企业老板、公司高管等特地前来咨询，拟转让或购进一宗土地，都要涉及缴纳哪些税费？哪些税费是由转让方承担？哪些税费又是由受让方承担？本律师现根据最新的法律法规及相关政策规定，就转让土地使用权，买卖双方涉及的税种及税率，整理及解答如下：

一、增值税及附加（转让方）：

（一）增值税：全额9%税率或3%征收率，差额5%征收率

转让土地使用权涉及的增值税，区分非房企和房企、一般纳税人和小规模纳税人、选择差额纳税或是全额纳税方式不同，适用的税率或征收率也不相同，具体详见下表：

备注：差额是指转让土地使用权取得的全部价款和价外费用，减去取得该土地使用权原价后的余额。

（二）（增值税）附加

1、城市维护建设税：7%（或5%或1%）

2、教育费附加：3%

3、地方教育附加：2%

转让土地使用权，分别按上述增值税额的7%（或5%或1%）、3%、2%的税率，征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

备注：城市维护建设税（也称城建税）：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；在县城、建制镇的，税率为5%；不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

二、土地增值税（转让方）：30%、40%、50%、60%（四档税率）

转让土地使用权，按取得收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为增值额，按照四级超率累进税率，缴纳土地增值税，具体税率及速算扣除系数如下：

三、企业所得税（单位或组织）（转让方）：一般25%

以转让土地使用权取得的全部收入，减去土地使用权的购置或受让原价、增值税、土地增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加后的余额，为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

备注：若土地转让方为个人，则是缴纳个人所得税，税率为20%。个人以其转让土地取得的全部收入，减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%税率征收个人所得税。

四、契税（受让方）：3%

以成交价格为计税依据，按3%的税率征收契税。

五、印花税（双方）：0.5‰

转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为0.5‰（万分之五）。

备注：以受让方式有偿取得土地使用权的受让方，之后还应按照相关规定，按年缴纳城镇土地使用税。

【第12篇】工程印花税税率是多少

哪些合同需要缴纳印花税，它们的税率又分别是多少？

印花税

今天不墨迹了，直接上干货：

适用0.05‰税率的合同包括：借款合同

适用0.3‰税率的合同包括：购销合同；建筑安装工程承包合同；技术合同

适用0.5‰税率的合同包括：加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；货物运输合同

适用1‰税率的合同包括：财产租赁合同；仓储保管合同；财产保险合同

这里印花税的计算方法基本上都是按照签订合同的金额计算的，所以在设计增值税问题的合同时，合同里面尽量标准不含税金额，增值税率列出即可，这样可以少交印花税。

【第13篇】2023年印花税最新税率

印花税，是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

作为性子最冷淡的税种，它虽然只是小税种，却难倒了无数英雄好汉。

税率：各有不同

1.购销合同按购销金额万分之三贴花。

2.加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。

3.建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花。

4.建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。

5.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。

6.货物运输合同按运输费用万分之五贴花。

7.仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花。

8.借款合同按借款金额万分之零点五贴花。

9.财产保险合同按保费收入千分之一贴花。

10.技术合同按所载金额万分之三贴花。

11.产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

12.营业账簿

1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积总额万分之五贴花（自2023年5月1日起，减半征收印花税）。

2）其他账簿按件贴花五元（自2023年5月1日起，免征印花税。）

经历

除了国家正在制定的印花税立法，对于印花税的减免政策也是一波接一波，2023年5月就对印花税有过减免政策：

▶《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

▶关于调整部分印花税核定征收比例有关事项的公告 （厦税〔2018〕27号）

为进一步优化税收营商环境，促进我市实体经济和重点行业发展，根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函[2004]150号)、《国家税务总局关于发布<印花税管理规程(试行)>的公告》(国家税务总局公告2023年第77号)有关规定，结合我市管征实际，对实行印花税核定征收的部分购销合同的核定比例进行调整，现将有关事项公告如下：

一、批发业务购销合同印花税核定比例调整为25%-70%。

二、零售业务购销合同印花税核定比例调整为25%-70%。

三、外贸业务购销合同印花税核定比例调整为15%-70%。

纳税人的经营行为包含上述两种以上情形的，按照其主营业务确定适用范围。

本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局厦门市税务局关于印花税核定征收有关事项的公告》(国家税务总局厦门市税务局公告2023年第11号)中关于批发业或批发为主、零售业及外贸等三种业务的购销合同印花税核定比例的规定同时废止。

这次相比于我市原核定比例，此次主要调整批发业务、零售业务和外贸业务购销合同的核定比例。具体如下：

1.批发业务购销合同印花税核定比例由原来的60-80%调整为25-70%；

2.零售业务购销合同印花税核定比例由原来的30-70%调整为25-70%；

3.外贸业务购销合同印花税核定比例由原来的80-100%调整为15-70%。

▶财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）

……

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

……

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。

大家学会了吗？

【第14篇】最新印花税税目税率表

还没有这份最新印花税税率表的会计，请收好了！更多企业税率大全请拉到图的最后！

企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：

一、通过应交税费科目核算

企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算(关键点)，如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用(印花税)贷：银行存款、库存现金等。

二、通过应交税费科目核算

实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。

计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交印花税

实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

三、缴纳以前年度印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：

借：营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

贷：应交税费-应交印花税

按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

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【第15篇】土地出让印花税税率

实际工作中哪些需要缴印花税？印花税如何计算、如何缴纳？如果没有按时申报是否有罚款及滞纳金？7月1日起又有什么变化呢？诸多问题今天小编给大家分享如下：

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。现在2023年7月1日起执行的印花税税目税率表总结如下：

一、合同（指书面合同）印花税

应税凭证

计税依据

税率档次

旧税率

借款合同

借款金额

0.005%

无变化

融资租赁合同

租金

0.005%

无变化

买卖合同（动产）

价款

0.03%

无变化

承揽合同

报酬

0.03%

0.05%

建设工程合同

价款

0.03%

0.05%

运输合同

运输费用

0.03%

0.05%

技术合同

价款、报酬或使用费用

0.03%

无变化

租赁合同

租金

0.1%

无变化

保管合同

保管费

0.1%

无变化

仓储合同

仓储费

0.1%

无变化

财产保险合同

保险费

0.1%

0.03%

备注：1、“借款合同”是指银行金融机构、经国务院银行监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。

2、“买卖合同”指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）。

3、“运输合同”指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）。

4、“技术合同”不包括专利权、专有技术使有权转让书据。

5、“财产保险合同”不包括再保险合同。

二、产权转移书据印花税

应税凭证

计税

依据

税率

档次

旧税率

土地使用权出让书据

价款

0.05%

无变化

土地使用权、房屋建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）

价款

0.05%

无变化

股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

价款

0.05%

无变化

商标专用权、著作权、专利权、专利技术使用权转让书据

价款

0.03%

0.05%

三、其他印花税

应税凭证

计税依据

税率

档次

旧税率

营业账簿

实收资本（股本）、资本公积合计金额

0.025%

0.05%

证券交易

成交金额

0.1%

无变化

问题1：印花税计税金额是否包括增值税？

回复1：增值税不作为计缴印花税依据，如果合同中没有单列增值税，只是在合同中写了价税合计金额，则按价税合计金额作为计税依据，大家可要注意了哟！

计算方法：印花税=计税依据*税率

问题2：旧税率表中有5元定额税率即权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，现在新税率表中没有，是不是就不用交了？

回复2：取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定，即以后房产证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利权证将不用交印花税了！同样，其他账簿没有在印花税税目表中列示，也是不用交了哟！

问题3：印花税什么时候申报？如何申报表？

回复3：可按月、按季、按年，就看主管税务机关如何核定？如果主管税务没有核定，可按次申报。如果在待办税里找不到印花税，可以在“电子税务局官网”搜索栏搜索“印花税”----“印花税税源信息报告”--“新增采集信息”---“选择按次申报”或“按期申报”，增加税源信息后就可以申报了。

问题4：如果2023年的印花税没有申报，在2023年还可以申报吗？有罚款与滞纳金吗？

回复4：是可以补报2023年的。按税务规定有一定的罚款。但每个地方也有地方政策。所以这种情况你可以向所在地税务大厅或税务主管咨询。

政策文件：最新文件还未发布，到时请关注国家税务总局。