【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的筹划案例分析税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收筹划案例分析范本，希望您能喜欢。
【第1篇】税收筹划案例分析
税务筹划是企业重要的一项，公司可以通过合理的税务筹划赢取最大的利益。
但是“税”也是企业的一项风险业务，那么财务人员要如何进行合理的税务筹划呢？
今天给大家分享一份税务筹划的十大方法及100个税收案例，一起来看一下吧~
税收筹划目录
一、税收筹划的定义
“税收筹划”又称“合理避税”，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”
二、“税收筹划”十大方法
1、纳税人筹划法
——纳税人不同类型的选择
——避免成为法定纳税人
2、税基筹划法
——控制或安排税基的时间
——分解税基
——税基最小化
3、税率筹划法
4、税收优惠筹划法
霍尔果斯案例：
案例解析：
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三、“税收筹划”三大原则
四、四大陷阱
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企业税务筹划案例
一、企业注册、注销涉税风险与节税技巧
二、增值税缴纳涉税风险与节税技巧
三、企业所得税缴纳涉税风险与节税技巧
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好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。
【第2篇】增值税税收筹划案例分析
新《增值税暂行条例》，已于2023年1月1日起开始施行；同时，随着营改增的顺利落地，目前，整体税务环境已趋于规范。这样一来，很多之前的“好的”避税方法用不了，这时，税务筹划就显得非常重要了，那么对于税务筹划我们需要做到，首先，用足增值税的各种税收优惠政策，必须成为一个企业常规的财务管理行为；其次，尽管增值税也存在筹划问题，但相对于其他税种来说，筹划的空间很小。因为对于大多数企业来说，上游企业的销项税额就是下游企业的进项税额，在这条价值链上，一个企业要想少缴税，另外一个企业就必然要多缴税。所有对于增值税的纳税筹划，必须要先做到“老老实实做人”，千万不要筹划不成，反而为企业带来了巨大的涉税风险。
案例解析1
案例：
a公司为石灰石开采企业，为增值税一般纳税人；b公司为a公司新近收购并控股的石灰石开采企业，该公司于2008年11月中旬注册，是增值税小规模纳税人，两公司同在一个县城，相距30公里。
将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原适用税率为13%恢复到17％，该政策的变化对于矿产品生产企业来说，税率的提高意味着税负的增加，操作不妥将直接造成公司经济效益的下降，于是a公司考虑作出以下安排。
确定矿产品不含税定价。按原含税价作为2023年的销售价，对于a公司是不利的。增值税作为流转税具有转嫁性，是由购买者来负担的。石灰石产品一般是生产水泥产品的原材料，a公司开采的石灰石大多数销售给水泥制造企业，这些企业均为一般纳税人。一个正常生产经营的企业，必然是销项税金大 于进项税金，会缴纳增值税。
保证a公司的产品利润率。自2023年起，a公司所有石灰石销售价以2008年不含税价为基础，与客户签订销售合同，以此将增值税税率增加的税负转嫁给下家。而a公司的下家多支付了4%的税款，可以作为进项税金进行抵扣，不会增加下家的成本，没有增加下家的资金流出。
由于新修订的增值税条例将小规模纳税人的征收率统一降低至3%，a公司与b公司都为非金属矿石灰石开采企业，前者是增值税一般纳税人，后者是增值税小规模纳税人，石灰石销售另一部分市场是公路建设部门和房地产建设公司及个人，分别用作公路基础路面的铺设和房屋建筑物基础的浇筑，这一类用户很多不是增值税一般纳税人，不需要取得增值税专用发票。为 此，营销策略可以按以下方式进行。
纳税筹划前：一般纳税人销售产品给非一般纳税人，适用的增值税税率为17%.以a公司为例，由于进项税金仅限于炸药、电费、运费等少量物资劳务，增值税税负在9.5%左右（实缴增值税/主营业务收入）。
筹划方案：
对于非一般纳税人的用户，因小规模纳税人的征收率为3%，b公司销售比a公司销售有优势，增值税税负下降6.5%.
例如，2023年某交通局向a公司购入石灰石价税共计50万元，a公司实现的收入为50÷1.17=42.74（万元），改由b公司销售给某交通局，b公司实现的收入为50÷1.03=48.54（万元）。以销售含税额50万元计算，转移销售后b公司可增加利润5.8万元。
方案点评：
该方案看似完美，但企业应该重点关注《增值税暂行条例实施细则》第二十八条第一款：“条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的。”和第三十四条第二款：“除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 根据上述规定，b公司销售额达到50万元就必须办理一般纳税人资格，而且根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条：“除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”规定可知此纳税人身份具有不可逆转性。
如果b公司的销售额一旦超过50万元而未申请办理一般纳税人资格，后果是十分严重的。b公司的销售将按17%征收增值税，然而没有相应的进项可以抵扣，增值税税负率将达17%.
例如：某工业企业账簿记载销售收入为50万元，为小规模纳税人，当年缴纳税款1.5万元。但是如果，经过稽查部门查补50万元少计算收入，则该企业当年的销售收入为100万元，超过了50万元的认定标准，而该企业未申请一般纳税人认定手续。根据第三十四条第二款规定，销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人。
补税：100×17%-1.5=15.5（万元）而不是50×3%=1.5（万元）。
所以，虽然小规模纳税人的征收率降低为3%，很多企业会有成为小规模纳税人的动力，但如果企业对增值税条例把握不好，如将视同销售收入等处理不当，造成收入超过50万元但未申报一般纳税人，补税金额将十分巨大。
提醒：大家要关注5月1日后最新执行的增值税税率和一般纳税人认定标准，具体可参照本头条号4月8日发布的《增值税税率调整，企业执行前必须要弄清楚的10个要点》。
案例解析1
案例：x公司（简称：乙方）是一家具有生产销售和安装资质的钢结构企业。x公司销售钢结构给y公司（简称：甲方），并提供安装服务。总计含税金额为1000万元。
有两个方案：
a方案：甲乙双方签订一份销售安装合同，合同中约定：钢结构含税金额为600万元，安装业务含税金额为400万元；
b方案：甲乙双方公司两份合同，一份是钢结构销售合同，含税金额为600万元；一份是安装合同，含税金额为400万元。
学员的分析决策：
a方案中，x公司的行为属于“从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为”，根据财税〔2016〕36号文件的规定，应该按照17%的税率计算缴纳增值税。
应税销售额为=1000万÷（1+17%）=8547008.55元；
应缴纳增值税=8547008.55×17%=1452991.45元。
b方案中，x公司通过签订销售合同和安装合同，应该分别按照17%和11%的税率计算缴纳增值税。
钢结构销售业务应税销售额=600万÷（1+17%）=5128205.13元；
钢结构销售业务应缴纳增值税=5128205.13×17%=871794.87元。
钢结构安装业务应税销售额=400万÷（1+11%）=3603603.6元；
钢结构安装业务应缴纳增值税=3418803.42×11%=396396.4元。
b方案缴纳的增值税为871794.87+396396.4=1268191.27元，比a方案节约增值税1452991.45-1268191.27=184800.18元。
所以，企业应该选择b方案。
点评：筹划不能纸上谈兵
按照上述计算结果来看，对于作为具有钢结构制造、销售与安装业务范围的x公司来说，b方案无疑是合算的。但交易是甲乙双方的博弈，对于甲方y公司来说，两个方案所获得的进项税额，产生的采购成本是截然不同的。
因此，如果x公司想把a方案改为b方案，y公司必然对总体价格、钢结构销售额、安装业务销售额做出调整。也就是说，x公司给y公司开一张17%的发票时，会有一个交易价格；如果x公司要将业务划分为两个合同，分别开具17%和11%的发票，会形成另外一个交易价格。在x公司和y公司的讨价还价中，x公司的筹划方案是无法实现的，最终达成的结果双方都要能接受。而且这种一般纳税人公司之间的交易，不存在一方少缴税，另一方不多缴税，一方利润增加，另一方利润不减少的情况。（如果y公司是小规模纳税人，可以采用简易计税方法，上述筹划方案有可能实现。）
纳税筹划方案是建立在正确理解税法的基础上的,同时要考试落地的实操性。如果纳税人理解税法不当，很容易造成纳税筹划风险，同时，无法落地，也是纸上谈兵，毫无意义。
end
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【第3篇】房产税税收筹划案例分析
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案例一今天遇到一位财务朋友给我打电话，说是企业自然人要股权转让，溢价太多面临的20%个税太高，想采取分次支付股权转让款的方式来实现延迟缴纳个税，第一次支付股权转让款1万元，后续分次支付，这样想实现延迟纳税。上述纳税筹划的思路可行吗？答复：不可以。股权转让款分期支付的，应在第一笔款项支付时按照全额申报缴纳个人所得税。参考：根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税： (一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的; (二)股权转让协议已签订生效的; (三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的; (四)国家有关部门判决、登记或公告生效的; (五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的; (六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
案例二今天遇到一位财务朋友给我打电话，说是企业目前主要是从事刚刚竣工的商铺的房产转租，由于该企业属于一般纳税人，若是按照9%开票纳税，增值税税负太高，没有进项税抵扣，想采取简易计税的方式缴纳增值税5%，反正简易征收不需要税局审批。上述纳税筹划的思路可行吗？答复：不可以。你租入不动产的时间属于2023年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，应该是9%增值税。提醒：若是你单位属于增值税一般纳税人，增值税的税率取决于你租入不动产的时间。1、若是一般纳税人出租其2023年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，是9%增值税。2、若是一般纳税人出租其2023年4月30日前租入的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。参考一：《全面推开营改增试点12366热点问题解答（一）》中提到：关于转租不动产如何纳税的问题，国家税务总局明确按照纳税人出租不动产来确定。因此，一般纳税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。参考二：根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号，以下简称“16号公告”）第三条第一项规定，一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
案例三今天遇到一位财务朋友给我打电话，说是年底了，企业好几个自然人股东从公司都有大额个人借款，肯定不会归还了，由于都是挂在“其他应收款”科目，担心税务风险太大，说是准备调整到“预付账款”科目，想避免视同分红个税的风险。上述纳税筹划的思路可行吗？答复：不可以。对于自然人股东的借款，不管你计入了哪个会计科目，只要是属于借款的实质，年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。参考一：财政部国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。参考二：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）第三十五条规定，各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管。加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
总结税务筹划的前提是遵循税法规定，本着纳税遵从的原则，你可以设计你的符合商业目的的交易结构，从而实现你企业的税负合理化降低！但是一定不能违法，这是大前提。财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策，吃透政策背后的东西！
【第4篇】企业税收筹划案例分析
现在每个行业竞争都很激烈，每个公司的老板也都希望自己的成本费用降下来，所以懂得避税节税的会计是很受到老板重视的，这是关乎到全额的盈利和亏损情况的。那我们要怎么来进行合理避税节税？这个就有很多财务朋友不太会，觉得这个很难，其实很简单。
年薪50w的总监要离职了，平时和她关系很好，就把老板招她的秘籍税务筹划案列分析资料分享给了我，说：里面的案例讲的很学习，共有107个企业税务筹划节税技巧，包括企业所得税、增值税和个人所得税等方面，了解完会对税务有很清晰的认识的。更有案例分析结合~
我对其了解一下，终于明白总监年薪这么高的原因了，毕竟真的为老板节税很多，想学习的朋友，不能光说不做吧。快去下文学习去!
企业常见税务筹划技巧及案例（共107个）
主要涉及五方面的税务筹划案列，具体这些案例风险以及节税技巧是什么，下面来详细看看
企业常见的税务筹划案列分析
增值税
企业所得税
个人所得税
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上文就是对企业所得税、个人所得税和增值税等方面节税分析，结合这些案例能很好的账务避税方法，成为一个懂节税的人才，那自然在财务工作中更吃香，这107个案例分析需要的可收藏！
