【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的征管税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收征管方式提升征管效能方案范本，希望您能喜欢。
【第1篇】税收征管方式提升征管效能方案
今年以来，西固区税务局深入学习落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，立足工作实际，瞄准“四精”目标，夯实工作举措，全方位推动税务执法、服务、监管、共治提质增效，以实际成效助力营商环境持续向好，扎实推进新发展阶段税收高质量。
严格规范税务执法行为，不断推进精确执法。组织全局积极学习省局新修订的《甘肃省税务行政处罚裁量权实施办法》，严格区分违法类别、参照处罚标准执行行政处罚，强化重大违法事项处罚的审核和按时公告制度。积极贯彻落实总局税务行政处罚“首违不罚”事项清单内容，通过企业微信群等渠道，对纳税人进行广泛宣传。截至11月，累计对纳税人轻微违法行为执行“首违不罚”529户次，以柔性执法提升执法“尺度”与“温度”兼顾，提高了执法效率和精确度。
精准推进税务智能辅导，持续提供精细服务。西固区税务局结合“我为纳税人缴费人办实事”活动，以一系列便利化举措推进纳税服务精细化、智能化、个性化。综合利用税收大数据，不断细化纳税人“标签”类型，靶向送策、施策，为纳税人提供更具优质、更具“个性化”的税费宣传、政策落实服务；梳理“一分钟快办”30种业务类型，完善操作流程，提高便捷服务质效；持续推进发票电子化改革，为纳税人提供24小时在线电子发票申领、开具、交付、查验等服务，提升电子发票网格化服务效率，确保纳税人顺利开具和接收电子专票。
依法进行税务风险防控，有效建立精准监管。建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，依法依规对纳税人开展纳税信用评定，以动态调整和“及时评价”，确保评定结果公平、公正。实行纳税信用激励机制和联合惩戒机制，以“纳税信用”换“银行信用”。今年以来，辖区225户困难企业通过“银税互动”累计获得信用贷款2.48亿元。同时，对失信纳税人加强纳税评估、监督管理，引导纳税人自觉增强依法诚信纳税意识，有效发挥了纳税信用管理应有的“守信激励，失信惩戒”作用。
深化拓展税收共治格局，协作促进精诚共治。积极主动向区委区政府汇报,总结外部涉税信息采集和应用效果，加强部门信息交流与网格化协助监控，明确税费协同共治网格化管理机构设置，重点部门职责及共享信息需求、应用和反馈机制。不断加强与财政、市场监管等部门的数据共享和沟通合作，构建涉税信息交换应用平台，完成全区近年来注、吊销企业信息与同期税收征管数据的配比分析，核实确认税务登记状态，对224户正常经营纳税人进行了实际调查，向市场监管局反馈调查结果，协调商定后续处理办法。
据悉，西固区税务局将持续加强与协同共治网格成员单位的协作配合，在其他外部涉税信息应用上有所突破，着力提升税收精诚共治能力，深化拓展税收共治格局。
西固区融媒体中心
记者：周俊宇 通讯员：赵多彦
编辑：宗芳 排版：李桐宇
【第2篇】加强企业税收征管
实证分析
政府治理均值为1.916，最大值为2.478，最小值为0.581，说明我国政府治理水平发展不平衡，在不同的地区和不同的时间点有差异，且具有一定的上升空间。董事会规模的均值为10.143。资产负债率的平均值是42.9%，说明样本公司中平均有42.9%的总资产是通过负债筹集。公司成长性均值是0.227，说明样本主营业务收入增长幅度均值达到17.9%。
独立董事比例均值为0.382，说明样本中独董占比平均值为38.2%。控股股东性质的均值为0.367，说明平均有接近36.1%的样本中第一大股东为国有股。两职合一平均值是0.275，说明有27.5%的数据样本出现两职合一的现象。本文对相关研究变量进行了pearson相关性检验，各变量之间的系数都比共线性阈值要小，不存在明显的共线问题。政府治理与企业高质量发展之间的相关系数在1%水平上显著为正。
上述实证结果说明，政府治理水平的提升对企业高质量发展产生积极作用，而政府治理水平体现于政府效率、市场程度、公平公正、清廉程度等多个维度，那么，政府治理主要是通过哪个维度对企业高质量发展发挥作用？基于此，本文将政府治理中的政府效率、市场程度、公平公正、清廉程度分别对企业高质量发展进行回归。
意味着政府治理通过提升政府效率、市场化程度、公平公正程度和清廉程度，推动企业高质量发展。上述结果说明，政府治理在促进企业高质量发展的过程中，通过提升政府效率、市场化程度、公平公正程度和清廉程度发挥作用。为了检验税收征管强度对政府治理与企业高质量发展之间关系的影响，政府治理与调节变量大数据税收征管交互项的回归系数为-0.068。
在1%的水平上显著，且其调节变量大数据税收征管饿的系数显著为正。这表明，大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在替代效应，即随着大数据税收征管水平的提高，其在一定程度上削弱了政府治理对企业高质量发展的积极作用。由于同期可能有内生性问题，对模型中的解释变量政府治理水平滞后一期。
再度开展回归分析，滞后一期减少了一期的样本量，样本量减少为22012。政府治理滞后一期的回归系数为0.293，且在1%水平上显著，说明政府治理水平的提升会促进企业高质量发展；大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在大数据税收征管在一定程度上替代了政府治理对企业高质量发展的积极影响。
回归结果与本文基础回归结果一致。本文在主检验部分引用op法衡量实体企业全要素生产比率，为了对主回归结果进行稳健性检验，参考任曙明和吕镯的研究成果，以此作为企业高质量发展的衡量指标，政府治理的回归系数为0.344，且在1%水平上显著，说明政府治理水平的提升会促进企业高质量发展；大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在大数据税收征管对政府治理的替代效应。稳健性检验结果与主回归结果一致。
借鉴雷光勇和王文的研究，采用樊纲市场化指标中的各地区政府与市场的关联指标和市场中介组织发育与法规制度环境情况的算术平均数为政府治理水平综合指标进行回归，大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在大数据税收征管对政府治理的替代作用。稳健性检验结果与主回归结果一致。再次说明政府治理对企业高质量发展有积极作用，大数据税收征管削弱了两者之间的正向关系。
参考赵云辉、王姝勋等、江轩宇的研究方法，采用各地区实际征税收入与预计可实现的征税收入之比来刻画地方大数据税务征管强度。各地区实际征税收入与预计可实现的征税收入之比来刻画地方大数据税务征管强度。该比值越大，实际税收收入与预测能达到的税收收入之比即为大数据税收征管连续变量。
该比例越大，表示实际税收收入和预测能达到的税收收入越相近，该区域的大数据税收征管力度越大。大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在大数据税收征管对政府治理的替代效应。稳健性检验结果与主回归结果一致。由于金税工程三期改革是在不同年度不同地区分阶段实施的。
金税工程三期综合改革二〇一三年在中国重庆市、山西省、山东省试点地区中率先成功上线；二〇一四年，金税工程三期系统在进一步升级优化改造完成后于中国广东省、河南省、内蒙古自治区正式上线投入运营；二〇一五年，在中国吉林省、海南省等全国十四个省市和部分地区正式上线并运营；
二〇一六年，在中国上海、北京天津等全国十六个省市正式上线并运营，最终实现金税三期工程在全国范围内的覆盖。为了避免改革分阶段实施干扰最后的结果，提取在二〇一六年同一年实施金税工程三期改革的企业进行稳健性检验，即在北京市、上海市等16个省份的上市公司。说明政府治理水平的提升会促进企业高质量发展；
同时te_dum的系数显著为正，这表明，大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在大数据税收征管对政府治理的替代效应。回归结果与主回归结果一致。中国幅员辽阔，各个地区的地理位置、气候条件、文化底蕴、人口流动状况以及自然资源的储存和产出情况和开放程度都各不相同，国家根据不同地区的特点制定了不同的经济政策，因此显而易见，各个地区的经济发展存在着较大的差异。
基于此，加入地区控制变量进行稳健性检验，说明政府治理水平的提升会促进企业高质量发展；这表明，大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的正向影响，可能存在大数据税收征管对政府治理的替代效应。进一步说明了政府治理水平，企业高质量发展之间的相关关系，以及大数据税收征管的调节作用，增强了基本结论的可靠性。
【第3篇】税收征管规范主要针对
——农发行雅安市分行举办税务知识专题培训
为提升员工财税知识水平，加强涉税工作的规范性，防范日常税收风险，近日，农发行雅安市分行利用职工夜校开展了税务知识专题培训会，特邀中汇智谷（四川）税务师事务所有限公司王茜税务师为全辖员工解读税收新政、日常涉税管理及注意事项等，取得了较好培训效果。
培训会上，授课老师主要围绕目前税收征管动态、个人所得税及注意事项、发票及日常费用报销注意事项、农产品相关税收政策、2023年1-7月税收政策等主要内容，以“理论讲解+案例剖析”形式进行直观形象、深入透彻地讲解。首先，授课老师介绍了当前主要以系统、大数据进行税收监管为主的税收监管新动态，帮助员工认识了解未来税收管理智能化的发展趋势。其次，授课老师利用“计算公式+举例”的方式对个人所得税的征税对象、免税情形、专项附加扣除和月度预缴进行了详细解释；采取“以案释义”的方式，阐释了发票的基本规定、不合规票据的注意事项、发票抵扣进项税的情形和费用报销的规范等内容，加深了员工对税收管理规定的理解。最后，授课老师对农产品和近期税收政策进行梳理，着重解读了农产品相关的增值税、企业所得税，契税、印花税、城市维护建设税等最新规定和政策，讲解了支持小微企业、普惠金融等有关税收减免优惠政策。培训全程，参训学员们认真聆听授课内容，专心做好笔记，与授课老师积极互动交流，授课老师针对学员们提出的个税缴纳及日常费用报销等问题一一答疑解惑。
通过此次培训，进一步普及税收新知识，让参训员工深刻理解了税收新政的内涵,增强了对税收政策的知晓度与执行力，有效提升了财税规范化意识和防范税收风险的能力。下一步，该行将继续运用好职工夜校平台，拓展培训内容，增强培训实效，开阔员工思维和眼界，助力打造一支复合型、高素质人才队伍。（柴晓旭）
【第4篇】金税三期税收征管系统
尊敬的纳税人、缴费人：
国家税务总局辽宁省税务局拟于2023年8月20日9:00至21:00对全省金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统及相关系统进行停机维护。期间受影响的业务系统包括：金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统、相关系统的部分功能也同时无法使用。维护工作结束后，系统将恢复使用。请您合理安排申报缴税（费）时间，给您带来不便，敬请谅解。
国家税务总局沈阳市税务局
2023年8月19日
来源：沈阳税务
【第5篇】税收征管审计方案
【作者】
许荣利 主编
【内容简介】
本书收录的案例和文件，是莱芜市审计局深入一线调研获得的第一手资料，通俗易懂，实践性较强。核心部分——地税征管质量非现场审计的方法、步骤及措施，具有一定的借鉴应用价值，对地方审计机关开展税收审计具有很强的现实指导意义。
【目录】
序言
绪论
第1章联系观的原理和方法论是非现场审计模式研究的哲学基础
非现场审计模式是联系观系统优化的审计方法
联系观的启示
识别审计事项的主要联系形式
非现场审计的内涵
研究非现场审计模式的意义
第2章地税征管质量非现场审计重点审计事项
地税征管质量非现场审计重点审计事项
税收政策制定执行情况
税收征管质量情况
重点行业和税种征管情况
上年审计决定执行情况
地税征管质量非现场审计模式操作步骤
获取整理信息系统数据
建立地税数据分析模块
第3章地税征管质量非现场审计模式的方法
利用内部信息联系点集中分析地税数据
利用纳税人基本信息表检查疑点
利用纳税期限分析疑点
利用申报记录分析疑点
利用税额数据分析疑点
利用税种间的逻辑关系分析疑点
利用发票数据分析疑点
利用国地税两部门信息查找征管漏洞
利用外部信息开展第三方信息比对
与国土部门供地信息进行比对
与房管国土部门房地产过户信息进行比对
与房管部门商品房预售许可信息比对
与房管局房地产网签合同数据比对
与财政国库直接支付数据比对
与政府采购中标公告数据比对
与政府投资审计中供料信息比对
与企业用电信息比对
与各级编制管理办公室网站的实名公示信息比对
与现场观察的涉税主体所处环境现状联系分析比对
落实非现场审计发现的异常数据
开发地税信息数据的升值空间
突破对国税部门监督的制度约束
配合其他专业审计提供涉税资料
加大数据综合分析的力度
深度融合职能优势，搭建管理监督共同体
地税征管质量非现场审计的成效
扩大了审计面
提高了工作效率
实现了“精准打击”
提升了审计效果
推动完善了制度
第4章地税征管质量非现场审计模式保障
法规政策保障
计算机系统保障
数据集中保障
人才技术保障
第5章非现场审计模式实践成果
推动完善政策制度情况
2023年市政府根据审计专报出台《关于进一步加强建筑业、房地产业税收管理工作的意见》（莱政办发〔2017〕9号）
2023年根据审计整改建议市政府办公室印发《关于开展夯实税收征管基础加强地方财源建设活动实施方案》的通知(莱政办字〔2017〕9号）
根据地税审计报告中提出的国地税涉税信息共享渠道不通畅问题，市政府印发《关于进一步深化国地税合作工作的意见》（莱政发〔2016〕3号）
2023年至2023年市政府根据税收审计发现的征管漏洞，连续两年发文开展税收联合检查
《莱芜市存量房交易计税价格核定办法》（莱政办发〔2012〕18号）
《关于开展土地使用税专项清理工作的通知》（莱地税发〔2012〕40号）
《关于加强全市行政事业单位个人所得税代扣代缴管理的通知》（莱地税发〔2017〕55号）
新闻媒体网站以及审计信息采用情况摘要
《中国审计》2023年第22期报道
省审计厅网站“审计要闻”栏目多次宣传莱芜市地税审计做法
省审计厅《审计情况》工作通讯多次采用莱芜市上报的税收审计经验
莱芜市市委办公室《莱芜信息》
《莱芜日报》2023年12月5日报道
各级领导批示转发情况摘要
2023年7月24日，时任莱芜市市长梅建华同志对审计报告《关于2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计结果报告》做出批示
2023年8月22日，市委常委、常务副市长孟令兴对两篇审计专报做出批示
2023年5月2日，市委常委、常务副市长孟令兴对审计专报做出批示
2023年2月12日，原市长杨宜新同志对《关于对2023年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》做出批示
时任山东省审计厅副厅长王修岐同志对莱芜市审计局上报的《创新地税审计力促聚财有道》经验材料做出批示
时任山东省审计厅副厅长王修岐同志对《莱芜市审计局地税征管质量非现场审计操作规程》做出批示
省审计厅财政处对非现场审计模式予以推广，印发《关于印发莱芜市审计局经验材料的通知》
原市委常委、副市长刘建良同志对审计专报《土地使用税征管存在薄弱环节尚有征收潜力》做出批示
原市委常委、副市长刘建良同志对审计专报《我市土地增值税差别预征率有上调空间》做出批示
历年地税审计报告
《2023年度税收征管质量审计报告》摘选
《2023年度税收征管质量审计报告》摘选
《2023年度地税征管质量审计报告》摘选
《2023年度税收征管质量审计报告》摘选
《2023年至2023年福利企业税收优惠政策执行情况审计调查报告》摘选
《2023年度税收征管情况审计报告》摘选
《2023年度税收征管情况审计报告》摘选
《2023年度税收征管情况审计报告》摘选
《2023年度税收征管情况审计报告》摘选
审计移送书摘选
《关于2023年度地税征管质量审计涉及国税问题的审计建议》摘选
《关于莱芜市××商贸有限公司涉嫌私刻公章伪造外出经营活动证明问题的移送处理书》摘选
《关于地税征管质量审计发现涉及国税征管问题的移送处理书》摘选
《关于地税征管质量审计发现涉及国税征管问题的移送处理书》摘选
附录1莱芜市地方税务局、莱芜市审计局《关于进一步加强地税审计工作协作的意见》
附录2税务部门整改资料
后记
✪出版发行✪
中国时代经济出版社有限公司(http://www.icnao.cn)成立于1988年，系审计署直属单位，“全国百佳图书出版单位”。编辑出版《中国审计》杂志（半月刊）、《审计观察》杂志（双月刊），以及《中国财经审计法规选编》《中国审计年鉴》等审计、经管、教育、外版图书，形成了完整的编印发网络，培育了广泛的读者群。
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【第6篇】国际税收征管协作方式
2023年3月29日上午，国务院新闻办公室举行新闻发布会。新闻局副局长、新闻发言人邢慧娜在主持发布会时介绍说，日前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），大家都非常关注，今天请国家税务总局副局长任荣发先生介绍《意见》有关情况，并答记者问。出席今天发布会的还有：国家税务总局总经济师王道树先生、总审计师饶立新先生、纳税服务司司长韩国荣先生。
王道树在回答香港中评社记者关于强化国际税收合作和完善“一带一路”税收征管合作机制方面的经验、成果以及未来的考虑等问题时介绍说， 为深入贯彻落实***关于“一带一路”建设和深化国际税收合作等重要指示精神，近年来税务总局倡导建立并不断健全“一带一路”税收征管合作机制,这是国际税收领域第一个由中国主导建立的国际税收征管合作平台。它秉持共商共建共享原则，推动了“一带一路”国家和地区税收征管方面的工作交流、经验分享和跨境合作，也有力促进了我国更高水平对外开放，取得了较好成效，概括起来，主要体现在以下四个方面：
一是建立了一整套机制。在北京设立了“一带一路”税收征管合作机制秘书处，建立了“一带一路”税收征管能力促进联盟，设立了“一带一路”税务学院。上线了“一带一路”税收征管合作机制官方网站，创立了《“一带一路”税收》英文期刊，还在全国12366纳税服务热线开通了“一带一路”专席。
二是开展了一系列活动。2023年，在浙江举办首届“一带一路”税收征管合作论坛，正式建立征管合作机制。2023年，“一带一路”税收征管合作机制不仅没有因为疫情而中断，而且创新形式，组织召开13场线上会议，助力抗疫情、促发展，为“一带一路”沿线国家和地区在疫情特殊背景下创造了一个交流平台。
三是取得了一连串成果。2023年，“一带一路”国家和地区税务部门共同签署了税收征管合作谅解备忘录，联合发布了《乌镇声明》，并制定了税收征管合作行动计划。同时，还建立了覆盖“一带一路”重点国家和地区的税收协定网络。
四是收到了一揽子成效。截至去年底，共举办了20期国际税收征管业务培训，来自71个国家和地区的789名财税官员参加培训，切实促进“一带一路”国家和地区税收征管能力的共同提升。有效解决“一带一路”国家和地区的涉税争端，为跨境企业消除了重复征税。着力推动构建增长友好型税收环境，为跨境贸易投资者带来了便利。
王道树强调，目前“一带一路”合作机制理事会成员已增加至36个，观察员增加至30个。下一步，我们将继续深化“一带一路”税收征管合作机制建设，进一步完善合作网络，拓展朋友圈；分享税收征管实践，推动各方税收治理效能不断提升；优化税收营商环境，助力各国企业共同发展，将合作机制打造成促进“一带一路”沿线国家（地区）贸易和投资自由化便利化，推动实现联合国《2030可持续发展目标》的国际合作平台典范，更好地服务共建“一带一路”，推动构建人类命运共同体。
【第7篇】税收征管审计案例
计算机审计思路
税收征管质量专项审计调查的主要目的之一就是通过对部分重点企业税收征纳情况进行调查，揭露和反映税收征管中存在的问题，提出审计意见和建议，促进其从管理机制上解决税收流失和执法腐败问题。因此，如何选择重点税源相对集中的地市并确定延伸调查的重点税源企业，以及确定重点税源企业后对企业的纳税申报环节和税收征管及税收会计核算环节的审查是此项审计调查工作的重点，同时也是计算机审计的着力点。
由于国税部门在全国推广使用了重点税源监控系统，2002年以前将年纳税能力在1000万元以上的企业全部纳入了该系统进行监控，2003年开始，监控范围扩大到年纳税能力在500万元以上的企业。因此，审计人员可以将该系统的数据直接导入到自己的计算机中，生成一张重点税源监控数据表，既可作为延伸调查选点的参考依据，又可用于与税收会计数据的比较分析，查找存在的问题。
同时，国税总局还开发并在国税系统推广使用了“中国税收征管信息系统”（即ctais）。通过该系统，税收征管数据全部集中在地市级国税局，各个县市国税局仅限于进行前台操作。因此，审计人员通过下载ctais数据，就可获得较为全面的税收征管信息。通过审计分析这些计算机信息，寻找线索，有目的地延伸调点税源企业，则可以在较短的时间内发现税收征管质量问题，获得事半功倍的效果。
计算机审计的方法和步骤
步骤一：认真组织审前调查，精心编制计算机辅助审计实施方案
在审前调查阶段，通过对省级国税局的信息中心和计财部门的调查，掌握全省计算机信息化的总体情况和有关计算机信息系统的功能、结构、内容及其使用情况。其中，一是要全面了解重点税源监控系统的使用情况，初步分析判断其数据是否安全、完整、可用；二是要准确了解各地市国税局ctais系统的使用情况，以便于在下一步延伸审计时，选择那些ctais系统使用时间早、运行状况好、数据可信度高的地市作为审计对象，从而充分发挥计算机辅助审计的优势。
在审前调查的基础上，制定计算机辅助审计实施方案。通过精心编制该方案，一是要明确计算机辅助审计的目标，二是要确定计算机辅助审计的主要内容，三是说明计算机辅助审计的步骤与方法，四是统一计算机辅助审计的要求等。
步骤二：利用重点税源监控系统数据导出功能，直接导入重点税源监控数据
在省级国税局集中有全省的重点税源监控数据，审计人员可以将全省的数据直接导入到自己的计算机中，生成一张重点税源监控数据表（excel格式，便于审计人员在各种型号的计算机上使用）。导入的数据主要包括企业名称、属地、行业、产品销售收入、利润、增值税、消费税、企业所得税的实现税金、入库税金和欠缴税金，除了导入本期数外，还导入同期数以及与同期相比的增长比率等数据。
步骤三：分析重点税源监控数据为确定延伸调查地市提供线索
将上一步导入的重点税源监控数据表按照属地分地市进行归类生成分地市重点税源数据表，并分别就各地重点税源企业的户数及其税收实现数、入库数和欠缴数进行分析，将那些重点税源户数多、税收规模大、欠税突出的地市作为延伸调查的对象。
步骤四：完整下载和转换被延伸调查地市ctais数据
1.调查被延伸审计地市国税局的信息部门和计财部门，具体了解其ctais的管理和使用情况，为下载计算机数据做准备。
2.安装数据库客户端软件。目前，ctais系统运行的数据库平台有两种：sybase及oracle，针对不同的数据库平台应安装与国税局实际使用的数据库相一致的客户端软件，客户端软件可向国税信息部门索取。对于ctais数据库系统是oracle的，在安装完客户端后，还应运行“oracle用ctais汉字字符。reg”文件，如该信息未成功注册，导入的数据将不能正确显示中文。
3.配置网络连接。网络配置参数向国税局索取，一般包括：ip地址及其掩码，网关参数等。
4.配置数据库客户端。对于sybase客户端，通过运行sybase的dsedit软件，按照提示逐步进行配置。对于oracle客户端，通过运行oracle客户端配置软件，进入oracle客户端配置界面，按照提示逐步进行配置。
5.配置odbc连接。对于sybase的odbc配置，在“控制面板”中选择“数据源（odbc）”图标，双击后进入“odbc数据源管理器”，完成配置。对于oracle的odbc配置，与sybase的odbc配置过程相似，只是在创建新的数据源时应选择oracle的驱动程序。
6.安装和配置审计数据库。本数据下载的目标数据库为微软的sqlserver2000，为此，应在下载计算机上首先安装sqlserver2000数据库服务器，正确安装完成后，启动sqlserver服务并运行sqlserver2000企业管理器，完成审计数据库的配置。
7.数据下载。运行“microsoftsqlserver”软件，利用其“导入和导出数据”功能下载ctais数据，建议导入除“fp_”、“xt_”、“v_”、“tx_”、“qx_”、“cx_”、“bb_”开头的全部数据。在导入前，如能请国税部门将审计范围外的数据预先剔除，则可大大降低数据下载的时间。
8.利用《数据采集分析软件3.0国税审计ctais版》，进行数据的转换，保存为审计人员可以利用的格式。
步骤五：结合审计方案要求，针对各项具体的审计调查内容，编制相应的计算机审计模块
下面是欠税审计调查模块的例子。
该模块的主要内容如下：
1.利用下载的ctais数据将企业已经申报尚未上解的税款全部查询出来，生成税收会计欠税逐笔查询表。
从ctais的［登记_登记纳税人基本信息］表中，提取纳税人名称、纳税人识别号字段。
从ctais的［税务机关代码］表中，提取纳税人税务机构代码、税务机构名称等字段。
从ctais的［view_征收信息］表中，按照上解日期为空和征收项目名称不等于税务行政性收费收入的条件，提取纳税人识别号、所属时期起、所属时期止、征收项目名称、税额、上解日期、纳税人税务机构代码等必要字段。
三张表分别通过纳税人识别号、纳税人税务机构代码相互关联，生成税收会计欠税逐笔查询表。
2.利用税收会计欠税逐笔查询表生成税收会计欠税分户表。
从上述税收会计欠税逐笔查询表中进行分户查询，将每家企业逐笔反映的欠税汇总起来逐户反映，然后按照每户企业欠税金额从大到小排序，生成税收会计欠税分户表。
3.利用重点税源监控数据表生成一张重点企业欠税分户表。
利用步骤三生成的分地市重点税源数据表，选择的数据主要包括企业名称、属地、欠缴税金（包括增值税、消费税、企业所得税）的本期数、同期数以及与同期相比的增长比率等，并按照欠缴税金本期数降序排列，生成所延伸地市的重点企业欠税分户表。
4.查找可疑线索。
（l）寻找税收会计可能未反映欠税的重点企业。将重点企业欠税分户表与税收会计欠税分户表按照企业名称进行关联相互比对，查找重点企业欠税分户表中存在而税收会计欠税分户表中不存在的企业名称，生成可疑企业名单一。
（2）寻找税收会计可能少反映欠税的重点企业。仍然将重点企业欠税分户表与税收会计欠税分户表按照企业名称进行关联相互比对，查找在重点企业欠税分户表中和税收会计欠税分户表中同时存在，但是重点企业欠税分户表中反映的欠税远大于税收会计欠税分户表中反映的欠税的企业名称，生成可疑企业名单二。
5.核查税收征管档案，确定重大可疑税源。
根据发现的线索，调阅有关企业的税收征管档案，一是查明企业年底实现但是依照税收法规应该于次年申报的税收，二是查清税务部门将该企业的欠税结转待清理呆账税金核算的金额和余额等情况，将这些税款从重点企业欠税分户表的欠税中剔除出来，生成新的已经调整为税收会计口径的欠税数据，并将其与税收会计欠税分户表中反映的欠税再次相互比对，如果前者仍然大于后者，则说明税务部门存在瞒报企业欠税的重大嫌疑。
步骤六：根据各计算机审计模块发现的重大可疑线索进行延伸调查，做出结论
仍然以上述欠税审计调查模块为例子。根据该审计模块发现的重大可疑税源企业，延伸到相关企业进行调查，实地核实其税金的实现、申报、入库和欠缴情况。如果审计结果表明该企业的欠缴税金调整为税收会计口径后确实大于税务部门反映的欠税金额，则可以基本确定税务部门存在瞒报欠税的问题（同时要注意分清是否存在企业故意少申报和税务授意企业少申报的情况，区分企业未申报和企业已申报两种情况下分别少反映的欠税金额），向该企业和该企业的税收征管机构进行相关取证。
审计案例
2003年，在对h省税务部门2002年1月至2003年9月30日税收征管质量专项审计调查中，我们通过审前调查，了解到该省国税系统已经全面推广使用了重点税源监控系统和中国税收征管信息系统，并且使用基本正常。于是，审计组决定利用计算机信息系统开展审计调查工作。通过税源监控系统和ctais的管理使用情况深入细致的调查了解，精心编制了计算机辅助审计实施方案，经过办领导批准后正式予以实施。
在实施过程中，我们成功地导入了全省重点税源监控系统的数据，下载并转换了税收规模最大的w市国税局上线以来与审计调查有关的ctais电子数据，约40gb.随后，审计组紧紧围绕审计调点，深入分析取得的电子数据，从传统的手工审计和计算机审计两个方面多角度提出了大量的计算机审计模块编制思路和解决方案，最终将审计人员多年税收审计经验与计算机处同志的计算机技术紧密结合，取长补短，编制出了一些实用审计模块，从线索的发现、问题的核实和排除、证据的取得等都最大限度地依靠和使用计算机，使计算机运用贯穿审计调查整个过程，实现了计算机审计和手工审计的水乳交融。
通过充分运用计算机进行审计，编制计算机审计模块，我们在税收征管质量调查的多个方面均取得了明显成效，审计成果涵盖税收审计业务的多个领域。如审计人员抓住近年税务部门税收会计核算不实、瞒报税源、有税不征、违规缓税等问题比较突出的特点，编制了欠税审计模块，查出了w市国税局2002年底和2003年9月底瞒报欠税或有税不收金额达9亿多元。另外，还通过编制和运用减免税、税务稽查、税收会计等审计模块，发现了大量审计线索，查出税收会计核算不实、瞒报减免税金、稽查执法不力等问题，金额达6亿多元。
【第8篇】税收征管资料整理归档
不久前，中共中央办公厅和国务院办公厅联合下发了一个文件： 《关于进一步深化税收征管改革的意见 》。
在这个文件里，给定了两个时间节点，一是2023年，一是2025年。我们来简单介绍一下。
根据文件规定，到2023年，我们国家要基本建成一个“无风险不打扰，有违法要追究，全过程强智控”税务执法的一个新体系。那么，这是一个什么样的新体系呢？
首先，无风险不打扰。如果某个公司经过税务机关的分析，该公司没有任何税收风险存在，是一个规范纳税的企业，那么税务机关是不会上门打扰你的。 第二，有违法要追究。只要这家公司存在违法行为，我们新建立的这套税收管理体系，一定会发现！就会有税务干部出现在你面前，去追究你的违法行为，然后在纳税人的生产经营全过程当中，进行全过程监控，而且是比较强力的智能化监控、大数据分析。
这个税收征管系统要做到是没有风险，税务局的人就从来不会出现，一旦有违法，就会被发现，就会被追究，这就叫精准监管。那么这种精准监管，是建立在什么基础之上呢？是建立在现代化的大数据的统计和分析的基础之上的。要从我们现在的“以票管税”的税收管理转向“以数治税”。
什么叫以票管税？有发票做收入，开发票做收入、有发票做成本。如果没有发票，除了个别的税务机关认可的行为以外，其他情况下税务局不承认你的支出做税前列支。以后，要慢慢做到“以数治税”，就是用大数据分析企业是否存在税务风险。系统收集企业的这些信息，如果发现企业有风险，就足以进行自动分析，自动提示税务机关，然后对该企业进行精准监管。
到2025年要建成一个功能强大的智慧税务管理系统。如何“智慧”呢？在这里，尤其是发票管理，也是一个重要手段。我们国家在2023年建成了全国统一的电子发票的一个服务平台，到2025年的时候，基本实现发票全领域、全要素、全环节的电子化。企业的财务核算系统要和电子发票系统相连接，企业的电子档案管理系统要和电子发票系统相连接，发票从一开始开具，到最后入账，报销、归档，都不需要纸质的发票。那么，我们就应该知道，税务机关对企业的监管，为什么能做到精准监管，而且，配合的这套系统，要求到2023年，能够对所有纳税人自动提取数据，自动计算税额，自动预填申报，纳税人和缴费人确认和补证以后，就可以现场提交。已经不需要我们公司财务人员去给税务局报会计报表、报申报表，每个月税务机关会根据电子发票系统，和税务机关的监控管理系统，给纳税人推送一个系统自动计算的纳税申报表，告诉你上个月每一种税收应该交多少，直接点确认，税金就可以交到税务局去。在这种模式下，我们现在很多企业的一些有风险的做法，会立马原形毕露，立马会被税务局发现，而且，税务稽查人员立马会出现在你面前。
所以，我们从现在开始，就应该要把我们所处的行业和税收优惠政策紧密结合起来，能享受的一定要享受到位，不能享受的 ，我们一定不要去想些歪主意，听信现在社会上很多所谓的税务筹划机构，给定的一些筹划方案，防止被大数据分析监控到位以后，给企业带来很大的损失。除了要缴纳的税款需要补缴以外，还要缴纳罚款和滞纳金。
另外，有些正规的设备租赁平台也能为施工企业解决租赁发票获取困难的问题，比如：掌上明租数字平台，就是利用平台大数据跟税务机关对接，主动迎合税收征管政策的实施进行预演，合理合规合法的满足广大施工企业或租赁公司等租赁发票需求。类似这样的平台，大家可以甄别的选择。
时值疫情期间，当厚积薄发，就别再给不景气的经营雪上加霜了吧。
【第9篇】市局社保费和非税收入征管是什么意思
甘肃经济日报兰州讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员李辉）今年以来，兰州高新区税务局多措并举，加强社保费和非税收入征管工作精细化、科学化，各项工作有序推进落实。
兰州高新区税务局拓展申报方式渠道，进行线上线下联动申报，联合电子税务局、银行app等，为机关事业单位、企业职工和灵活就业人员提供线上办理多险种和非税申报缴纳服务。通过税企微信平台、qq联络群、手机短信平台等“非接触式”方式，及时向纳税人、缴费人宣传阶段性减免、缓缴政策等优惠措施，确保纳税人、缴费人应知尽享，全面提升政策落实水平。针对老年人缴纳社保、医保，在人数多、难度大、操作困难的情况下，办税大厅采用“绿色通道+专窗”的模式，线上服务和线下“绿色专窗”渠道并行，方便了老年人办税缴费。同时在疫情期间主动帮助老年人完成身份验证、体温测量等环节，引导老年人在休息区隔位就座等待办理业务。对工作中发现的疑点和难点问题，业务骨干在缴费现场按照相关规定和政策快速落实解决，为持续提升社会保险费和非税缴费服务工作做到了有力的保障，让广大纳税人、缴费人在贴心、便利、高效的服务中获得了更多的幸福感。
【第10篇】大企业税收征管问题研究
《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！
增值税！企业所得税！个人所得税！分红税！名目繁多，金额颇高的税收问题困扰着当今无数企业，无限压低了企业的实际利润，阻碍了企业发展！如何解决好税收问题成了众多企业都在寻求的答案，今天就跟着小编一起来了解一下吧！
一. 内部管理
企业可以树立好完善的财务制度，提升公司人员的发票意识，例如采购时尽可能选择能提供发票的供应商，业务人员产生了费用支出需要报销需凭票报销，通过这些内部管理制度可以尽可能的拿回发票，从而抵扣部分利润，达到节省税收的效果！
二．入驻地方经济园区享受税收优惠政策
1. 企业可以到地方经济园区新办有限公司，拆分部分业务，在园区正常申报纳税，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励：
增值税：地方留存50%，企业可获得地方留存70%~90%的奖励；
企业所得税：地方留存40%，企业可获得地方留存70%~90%的奖励。
企业当月正常完成申报纳税，次月即可获得园区奖励！
2. 企业可以在地方经济园区新注册个人独资企业或个体工商户，分流部分业务和利润，可以享受核定征收政策，个税为0.5%~1%，综合税率2.5%左右，且无需再缴纳企业所得税！
以上方式均可以很好的解决企业的税收压力，对于企业来说也非常的方便，也是非常安全，无需担忧被查偷税漏税！
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
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【第11篇】电子商务税收征管法
我国的电子商务与西方发达国家相比起步较晚，但发展迅猛，尤其是当今各行业者进入了信息化时代，电子商务在经济活动和日常生活中处于越来越显眼的位置。商务部发布的《中国电子商务报告(2018)》显示，2023年中国电子商务交易规模为31.63万亿元;其中网上零售额超过9万亿元，同比增长23.9%，实物商品网上零售额超过7万元，占社会消费品零售总额的比重已达 18.4%。电子商务不断发展壮大带来的不仅仅是现行电子商务税收征管制度空白所导致的网上交易的税收流失，而且其对传统交易的击导致传统交易的交易额减少，这进一步侵蚀了税基。
尽管部分人认为，我国电子商务正处在发展的初期阶段，此时对其征税势必会阻碍电子商务的发展，并且电子商务平台能够吸纳大量的就业，征税会打击电子商务领域的创业积极性。但更多的人认为，对电子商务理应征税。原因在于:其一，电子商务交易与实体交易没有本质的区别，电子商务仅通过网络电子平台进行下单和支付，减少了中间环节，但本质还是销售行为，应该缴纳增值税;其二，网购已成为大众化的消费习惯，而这种方便、快捷的购物习惯不会在短时间内改变;其三，电子商务发展过程中存在的以，失和网络交易行为的不范，而对网上交易进行普遍登记和征税可以防范税款流失，规范交易行为。
虽然我国国内对于是否对电子商务征税有许多不同的声音，但是从国际经验来看对电子商务征税是国际趋势，因此我国也应在这方面做好充足的准备。目前，我国对日子商务征税的问题仍在探讨阶段，税务机关如何界定税制要素、如何与电子商务平台成协议、如何与支付平台实现对接、如何在数据流中提取价值信息，这些问题都需要有未来实际操作中一一来解决。只有在电子商务的发票的使用，通过利用大数据监控每一笔交易，不源掉任何一笔税款。
虽 然我国国内对于是否对电子商务征税有许多不同的声音，但是从国际经验来看对电子商务征税是国际趋势，因此我国也应在这方面做好充足的准备。目前，我国对日子商务征税的问题仍在探讨阶段，税务机关如何界定税制要素、如何与电子商务平台成协议、如何与支付平台实现对接、如何在数据流中提取价值信息，这些问题都需要有未来实际操作中一一来解决。只有在电子商务的每一环节充分考虑如何实现征税 才能更有效地解决税收流失问题。
【第12篇】召开税收征管工作专题会议
1月13号，全市税收征管专题会议召开。
市委常委、常务副市长田晨光出席会议并讲话。他要求，全市财税系统要按照“应收尽收、多收税、收好税”的基本要求，层层分解目标，落实征收责任，高质量完成各项征管任务。加强财税收入形势研判，建立重点税源企业联络走访机制，及时掌握重点税源增减动态，全面掌握重点税源企业生产经营状况，“快、准、稳、好”落实落细新的组合式税费支持政策，切实减轻企业负担。要加强对零税负、低税负企业的纳税评估，加大重点行业和企业的征管力度，把非税收入摆在与税收收入同等重要的位置来抓。市旗两级财税部门在加强纳税户籍管理的同时，通过网络互联、联合办公或联席会议等途径，对纳税人建档立卡，动态跟踪监控，依法严厉查处偷逃税问题，为完成全年财政收入目标任务奠定坚实基础。
副市长杨牧主持会议。
全媒体记者：于献策
【第13篇】税收征管基础夯实工作方案
本微讯 今年以来，静宁县税务局以党建为统领，以党史学习教育为契机，党员干部将学思悟转化为具体行动，紧紧围绕省市各项工作部署，全面落实税费政策和减税降费优惠，扎实开展“征管基础年”活动，通过“五规范”措施，夯实征管基础，狠抓征管质效，成绩明显。
规范系统数据监控。依托5c监控评价系统，对系统提取的疑点数据进行分析，结合指标口径制定修改意见，下发各分局进行修改并对修改情况进行全量检查。尤其是对省局已明确纳入绩效考核的19项指标按日进行疑点推送与修改，共计处理疑点数据30余条，规范办理流程5项。
规范基础数据核实。县局、分局两级按月抽取5%-10%的纳税人信息进行核查，重点对纳税人税务登记信息表中数据的完整性和准确性进行抽查，对问题数据及时下发督促修改。开展三类标准信息核实，先后对涉及该局需核实的345条信息进行了全面核实，使各类数据更准确、更能反映真实情况，有效提高了基础数据质量，提升管理质效和纳税人遵从度、满意度。
规范欠缴税费管理。按月督促各分局对已经发生的欠缴税费进行催缴，及时对欠缴税金进行核实，对催缴后不能入库的按照《欠税公告管理办法》进行公告，采取有力举措压缩陈欠，减少新欠，全面杜绝了非正常纳税人欠税。
规范委托代征管理。对委托代征单位现金税费征缴进行了全面排查。对代征单位的申报准确性、及时性和真实性进行比对核实，从中排查代开发票“大头小尾”、虚假申报的风险，提前预警，杜绝隐患。
规范“金三”账户管理。逐条审核征管系统人员账号，一方面与人事部门协调沟通，对已退休、调离和调整岗位人员的金三账号及权限进行清理规范；另一方面对税收票证管理岗和用票人员为同一人进行核实并纳入规范管理，有效防范了执法风险。
【第14篇】商事制度改革与税收征管质量
近年来，广东省深圳市抢抓“粤港澳大湾区”和“社会主义先行示范区”建设、综合改革试点重大历史机遇，进一步深化商事制度改革，为培育壮大市场主体、推动经济社会高质量发展作出了积极贡献。
认真落实新修订的《深圳经济特区商事登记若干规定》，在重点领域、关键环节继续推出多项改革举措。一是创新企业强制退出制度。创设除名、依职权注销、特殊情形代位注销制度，拓宽市场退出渠道。2023年上半年共办理156家商事主体依职权注销公告，依职权注销165家商事主体。二是在全国首创歇业登记制度。2023年率先在前海深港现代服务业合作区和宝安区试点实施商事主体歇业制度。今年3月1日《中华人民共和国市场主体登记管理条例》正式实施后，深圳市市场监管局对原有“歇业”登记规则调整，以满足企业需求，增强企业“康复”的内生动力和希望。截至5月30日，深圳市成功为35户市场主体办理歇业备案。三是首创个体工商户变更经营者登记，保证经营资格的连续性，并率先实施个体工商户自愿登记制度。四是在前海试点实施商事登记确认制。
发挥先行示范优势，大力提升粤港澳商事登记一体化水平。一是放宽对港澳企业来深经营的限制。二是实现深港跨境工商公证文书流转信息化。上线公证文书在线自助查询和下载功能，免于香港投资者提交纸质材料。三是拓展“深港通注册易”和“深澳通注册易”服务。深圳市市场监管局与前海管理局签署《商事服务“深港通注册易”“深奥通注册易”合作备忘录》，利用前海管理局在港澳办事处便利优势，在港澳设立网点，为有意愿在前海开办企业的商事主体提供商事登记代办和咨询服务。四是登管结合，提升商事登记质量。以前海企业信息库系统为依托，通过对地址申报异常的企业上门核查、物业联动等方式，查证企业是否真实存在，在商事登记前化解使用虚假地址办理营业执照的风险，进一步提高前海商事登记质量。
认真落实国务院部署，优化企业开办服务主要指标圆满完成。出台《深圳市市场监管局等七部门关于进一步加大改革力度不断提升企业开办服务水平的通知》，企业可以分时分步办理企业开办业务，新设企业可委托银行扣缴税费、社保费，托收公积金费用。升级“企业注销一窗通”平台，进一步打通多个部门业务系统，企业可并行办理各部门注销业务。
全面深化注册便利化规范化改革，企业办事体验满意度进一步提升。一是在全国率先实现电子营业执照和电子印章综合应用。二是联合建设银行，推出手机银行电子签名服务，积极拓展无介质电子签名。三是大力探索推进“一照通行”。涉及多项许可事项的，可与营业执照一次申请、并联审批。深圳市市场监管局作为牵头部门发布《关于加快推动第二批“一照通行”事项改革试点工作的通知》，全力推动和协调第二批16项涉企审批服务试点事项各部门系统对接全市“一照通行”涉企审批服务平台。协调其他市级部门对“深圳市统一申办受理平台”升级改造，建立“一照通行”涉企审批服务平台，集成商事登记和高频涉企审批服务事项。四是积极推广商事登记“自助办”，将个体工商户“商事登记+智能审批”延伸至银行智慧柜员机和自助发照机。
深入推进“个转企”工作。深圳市市场监管局组织召开“个转企”工作推进会，制定“个转企”登记规则通知单，制作宣传资料，编写信息周报，协调各单位政策落地，解决系统技术问题。截至6月1日，全市个体工商户转型升级企业201户。
一系列政策措施，进一步激发了市场主体活力。深圳市市场监管局大力推动粤港澳商事登记一体化的工作成效获得国务院督查激励。深圳市代表广东省参加第三届全国市场主体数据分析大赛荣获一等奖，“开办企业一窗通”项目获评第二届“中国城市治理创新优秀案例”。在日前进行的广东省营商环境评价中，深圳市开办企业指标得分并列全省第一。
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【第15篇】税收征管风控分析
国企改革三年行动正在收尾，结合近期出台的《央企合规管理办法》，提出以下思考。
强化内控是主线
内控，是自我控制、自我约束，重在控制。人天性爱自由，但必须遵守规律和规矩。规律，是自然界的法则，是客观存在的，既不能被创造，也不能被消灭。譬如1+1=2、三角形内角之和等于180度、牛顿三大定律等，对于此类法则，人们只能遵守，无法打破。还有一些衍生规律，虽不普遍适用，但在特殊条件下应用在特定领域，一旦违背，必然遭受无情的惩罚。规矩，是社会领域的法则，包括法律、道德，也包括人们的存心自守。相较于自然界的法则，违背社会领域的法则，惩罚效果可能不会即刻呈现或者那么明显，但对个体的负面影响同样深远。
内控的目的有两方面。首先是避免因恣意妄为带来的惩罚，比如执法机关的查处、监管机关的惩戒、市场的厌弃、公众的唾弃，这些惩罚多数是不可承受的，甚至是灾难性的。一切可能会引发此类惩罚的行为都应坚决杜绝、坚决避免；造成此类惩罚情形发生的，都应追查调查、追责问责。除了此类惩罚，还有一些属于风险，这就是内控的第二个目的，清晰地判断风险的危害程度并提前准备好应对措施，这是企业经营管理中同样应该认真研究的课题。
合规管理是手段
内控要求行止有矩，其基本手段是合规。企业合规源于合法，其内涵远大于合法，即企业和员工的行为不仅要“合”法律法规、党纪党规、司法裁判等传统的法，还要“合”内部规章制度、员工手册、劳动合同等内规，同时要注意“合”行业标准、通行准则、生效协议、社会公德、社会责任等外规，涉外的还要“合”国际法、目标市场及关联地的准入、管制等境外规则。
企业合规是一种软实力，它不仅是国家法律层面的要求，也是企业自身发展内在的需要。企业合规是企业经营的前提和底线，是企业保障自身权益，降低风险成本的重要武器。
一方面，企业合规可以有效防范和规避风险。通过合规体系建设，可以将国家公权力单向度地对企业及相关人员事后处罚的预期，转变为通过自身规范管理和规制的有效规避和防范。国家正在推行的合规不诉制度、行政执法和解制度以及合规抗辩制度都是对这一价值的制度性认同。
另一方面，企业合规可以实现责任的有效切割。若企业内部个别员工或第三方实施违法违规行为，通过合规制度的构建可以有效切割企业和涉案员工或第三方的责任。该种切割，不仅使员工、合作伙伴明晰自己的工作职责，也更好区分了企业责任和企业家责任，从而全面带动企业提高管理能力，降低企业管理成本。
企业违法违规开展经营活动也许能够获得暂时的经济利益，但“百年老店”的商业信誉才最是难能可贵。当全球化进入新阶段，企业竞争进入到全球价值链竞争，合规管控的问题在“走出去”的中国企业中普遍存在。一个建立有效合规计划的企业，往往可以获得更多优质商业伙伴的青睐。企业在合规体系建设中形成的依法依规经营的合规文化，会促使企业在追求商业利益的同时，更加注重社会责任的承担，更加注重良好社会形象的树立。企业合规文化具有传递效应，在经营活动当中会将自己的合规文化推及商业伙伴，带动更多交易相对方依法依规经营，在整个行业乃至社会形成良好合规文化传递。
当然，企业绝不能为了合规而合规，更不能为了合规而绑住发展、改革、开拓、创新的手脚。合规是有成本的，如推进合规管理本身的成本，包括按照规定保留记录所花费的簿记、聘请中介机构、信息披露的费用等；因加强合规管理而带来的短期业务停滞、违规经营的纠正等营收损失；因合规体系建设造成企业结构、组织架构的变动甚至颠覆而形成的沉没成本；新的合规体系与旧有机制和惯例冲突而产生的机会成本；过于严厉的合规理念和过高的风险预期造成经营理念和方向的变动、供应链的颠覆、既有市场的放弃、产品线的废弃等等。合规的目标是赋能，而非束缚。在具体工作中，一定要坚持实事求是原则，要科学分析合规体系建设与企业的匹配度，其内置价值应该是需求导向、目标导向、绩效导向，而非规则导向、过程导向。合规部门和人员应该是能力中心，而非成本中心，在执行过程中一定要警惕规则偏执。
风险管理是目的
国有企业首要目的是国有资产保值增值。无论是cpi还是ppi，平稳健康上涨是国民经济和市场机制的内在要求。由此可以得出，国有企业一味追求零风险是不现实也是不合理的。什么都不干风险最小，但要知道逆水行舟、不进则退，更何况还有不作为、懒政、怠政的追责风险，所以必须保有进取之心，在务实、审慎和积极作为上选取最佳平衡点。这个平衡点的选取，最大的参考变量就是企业发展的战略经营目标，无论是激进还是保守抑或折中，都没有一定之规，更多是博弈论在起作用，因时因势而动。
对待风险一般原则是规避，比如优化路径设计，其次是进行风险转移，比如反担保，再次就是予以承受。现实中，更多的风险是可预计、可计算、可规避甚至可承受的。经济学上有两个概念，一个是机会成本，一个是风险收益。一件事情，只要不违法违规、违反党纪党规，如果效益（包括经济效益和社会效益）足够大，或是出资人出于公共利益的考虑决定必须做，那么即使可能面临风险，也应勇于承受，同时考虑如何做好风险规避或转移。这既是企业生存发展的内在要求，也是国有企业的基本担当。对于国有企业来说，要找准边界，盯住企业核心利益和出资人核心目标，在全面权衡、考量和合理设计的基础上，科学确定自己的风险偏好，走出自己的成功之路。
通过上述论述可以得出，内控、合规、风险管理三者属于一个事物的不同表述，三者都服务于企业的高质量发展，但各有侧重。这三项工作在很多企业中都由不同的部门负责。
内控源于财务管理，现在衍生到企业全领域、全流程管控。风险管理或者是风控滥觞于金融领域，目前也扩展到全面风险管理，成为各行各业各领域的内在要求。合规管理，在我国兴起于中兴、华为被相关国家通过长臂管辖强制且实质适用该国法律而被课以重罚，给国内企业及相关行业造成了极其重大的损失，甚至因此重塑了产业链，改变了世界政治经济格局。随着各国企业出海与国际惯例和目标地规则碰撞剧增而引起全球经济实体和学界的普遍重视。国务院国资委明确要求把全面合规管理落实到公司经营管理的全领域、全流程，并着重强调了对党纪党规的遵守。
所以，三项工作实际上是一件事，因其侧重不同，每个部门、每个岗位、每个层级、每个环节各负其责，这个责是第一责任，是主体责任、直接责任，甚至是主要责任。干什么事情，部门领导人员和具体岗位人员要自求合规，这是现代企业管理者和合格职工的基本要求。干的时候不管不顾，肆意妄为，捅下娄子甩锅推诿，现在已经行不通了。这是基于一个合理假设，即没有人会无由为他人担责。所以自己的事情自己要周全考量，做到戴着镣铐跳舞，依照规律创作，追求有责任的自由，实现高质量的发展。
进入新时代，国有企业更是我国经济社会发展的主力军、生力军。国企对新发展理念的贯彻落实程度，很大程度上决定了新发展理念在我国经济社会发展中的落实程度。从这个意义上讲，推动新发展理念在企业治理领域的贯彻落实，是新时代贯彻新发展理念的重点。
国资委《关于进一步深化法治央企建设的意见》提出，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。建议路径就是对传统的法务、合规、风控、内控甚至内审、违规经营追责等组织机构、人员岗位和工作目标、工作内容、方法、机制以及流程等进行全面整合，在原有的多头体系基础上推进深度融合，形成一个融合一体的新体系，实现精简机构、优化流程、减少环节、节约资源、提高效率，建立事前、事中、事后措施环环相扣的，真正有效的，适应新形势的现代企业治理模式。
