税收征管规范的必要性（5个范本）

【第1篇】税收征管规范的必要性

税收征管作为国家重要的治理方式，既受经济发展的影响，也能反作用于经济，两者相辅相成、相互促进。然而在信息化背景下，重新审视我国的纳税服务体系，不难发现现有的纳税服务并未完全、充分地利用新兴技术等手段，也就不能最优、最大化纳税人的服务体验。因此，尤其在经济高质量发展的新时代背景下，优化税收征管服务十分重要，不仅有利于纳税人自身利益的便捷实现，还有助于税务部门工作的改进以及效率的提高。

【第2篇】新的税收征管规范解读

2023年10月1日国务院令第755号颁发了《促进个体工商户发展条例》（以下简称新条例），从2023年11月1日起施行，较旧条例发生了哪些变化，敲白板划重点：

一.个体户性质新变化

1. 法律阶位部门规章上升到行政法规 【规章-法规-法律-宪法】

① 旧条例是部门规章（工商总局发布）：2023年9月30日国家工商行政管理总局令第56号公布，2023年进行一次修订，2023年进行二次修订，

② 新条例是行政法规（国务院发布）：2023年10月由国务院第755号令发布

2. 登记变更方式变了

①旧条例：只有走注销的方式

②新条例：个体户可以自由转让，和一般的企业一样，投资人转让方式来（变更经营者）完成个体户登记方式变更，继任经营者应当详细了解个体工商户当前经营状况和负债情况，审慎作出选择。变更经营者应当结清依法应缴纳的税款等

3.保留了无限责任无法直接转有限责任

目前个体工商户还不能通过变更登记的方式直接转变为企业，个体工商户转型为企业需要按照规定，注销原个体工商户，再申请设立企业；

二、个体户税收扶持分类区别对待

1.新条例将个体户分为三大类型：

①有小本经营养家糊口的小商户-生存型（活下来）：通过困难救助、费用减免等方式尽量维持其正常经营，为家庭提供基本收入来源

② 颇具规模实力较强的大个体-成长型（持续经营）：注重金融支持、技能培训等，引导其规范经营、逐步扩大规模，增强抵御风险能力

③特色经营积极开拓新兴领域的网店微商-发展型（发展壮大）：积极引导他们在自愿基础上转型升级为企业，健全内部管理制度，实现更好发展

2.税收政策分三类区别对待：

①对生成活下来的的小个体户：按现行税收政策对个人所得税实行定额征收或实行双核定征收方式

② 对成长型的大个体户：要求建账实行查账征收

③ 对网店微商直播新媒体等发展壮大的超大个体户：要求查账征收导致高税负倒逼转型为法人企业

④ 同一投资人通过a表b表c表汇总判断其类型：导致用不同身份证开多个个体户，如果不熟的人不会同意（个体户要负无限连带责任），如果用家庭成员身份证开多个个体户，可能近几年有一定空间，个税进一步按家庭计征个税，这一漏洞又将会被堵上

三、 多地突然要求个体户建账说明税务局已经开始行动了

1、黑龙江大庆税务局：《规范个体户-从建账开始》

9月28日，国家税务总局黑龙江省税务局发布《规范个体工商户管理——从建账开始》的消息，指出国家税务总局大庆市税务局为加强个体工商户管理，规范税收执法行为，堵塞税收征管漏洞，按照相关工作要求，自2023年4月1日起，对目前采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。

2、 海南定安税务局《多措并举推进个体户查账征收管理工作》

针对存量个体工商户经营收入达到建账标准且月均收入超过10万元以上的16户个体工商户，积极引导其按查账征收方式申报纳税。

3、国家税务总局东营经济技术开发区税务局

取消4847户+3138户共7985户个体户核定征收改为查账征收

4、国家税务总局令[2006]17号

【第3篇】当前税收征管规范问题

· 涉税专业服务法律体系有待完善

现有划分纳税人权利和义务的主要依据是国家税务总局2023年发布的《关于纳税人权利与义务的公告》，因为尚未上升到法律高度，导致税务机关、纳税人、涉税专业服务机构三方的边界划分缺少法律依据，出现税务机关对纳税人过度服务、纳税人对涉税专业服务的需求不足、涉税专业服务机构难以拓展业务范围等问题。

另外，我国对涉税专业服务机构及其从事涉税专业服务的立法比较滞后，尚未出台针对税务代理的专门法律，也没有以立法的形式规范涉税专业服务机构的运作和保障相关从业人员的合法权益。现有文件对一些具体问题的规定不完善，导致实际执业过程中的一些代理行为依旧无法可依，不利于涉税专业服务机构进一步发展。

· 我国税收征管总体效率仍偏低

从税收征管效率来看，我国税收征管总体效率仍然偏低，李成认为其中的主要问题是无法充分发挥其规模效应，以取得增速发展优势，目前主要呈现“东高西低”的分布格局。从环境因素来看，税收征管效率会受其区域环境的影响，因为其与经济环境因素呈显著正相关关系，与社会环境呈负相关关系，与人口环境因素相关性不明显。从空间特征来看，环境因素在空间上对税收征管效率指标具有明显的溢出效应，即经济环境对其有正向溢出效应。

· 共享经济使税收征管面临新挑战

当今我国互联网经济迅速发展，消费观念深刻转变，共享经济正在快速增长和兴起，2023年共享经济的全国交易总规模超过3万亿元，所涉及的范围已涵盖交通出行、物流运输、知识技术服务、生活服务、共享住房、工业生产、共享办公、共享医疗八大主要领域，为其发展创造了巨大的市场价。但我国还未建立一套较为健全的税收政策和法规体系与之同时推进、相互适应，共享经济这种新发展模式不可避免地会给税收征管带来不小的挑战。

【第4篇】税收征管规范1.0

11月1日起，国家税务总局发布的《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）和《税收征管操作规范》在全国范围内施行。两个规范的落地实施，将进一步推进税收工作规范化、标准化建设，推动税收服务国家治理体系和治理能力现代化再提质增效。

据国家税务总局有关负责人介绍，在第一批“不忘初心、牢记使命”主题教育期间，税务部门针对纳税人缴费人反映的办税缴费难题，坚持问题导向，把“改”字贯穿始终，制定出台了两个规范。《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）从减少各类办税证明、简化办税流程、压减办理时间等方面，对现有规范进行了改进，进一步推动全国范围内税费业务办理的统一化、规范化、标准化，将为纳税人缴费人带来更加便利的办税体验。《税收征管操作规范》从“互联网+”“大数据”等信息化视角出发，统一业务标准，简化征管流程，实施后将实现业务事项和报送资料精简近50%，表证单书精简超过20%，更好地促进办税缴费提速减负。

国家税务总局新闻发言人付树林表示，当前正值第二批主题教育深入开展之际，税务系统将本着“最大限度便利纳税人缴费人，最大限度规范税务人”的原则，把抓好两个规范落实落细作为“为民服务解难题”的重要举措，进一步推动减税降费政策落地生根，提升纳税人缴费人享受政策红利和办税缴费便利的双重获得感。（消息来源：国家税务总局官网）

【第5篇】税收征管规范主要针对

——农发行雅安市分行举办税务知识专题培训

为提升员工财税知识水平，加强涉税工作的规范性，防范日常税收风险，近日，农发行雅安市分行利用职工夜校开展了税务知识专题培训会，特邀中汇智谷（四川）税务师事务所有限公司王茜税务师为全辖员工解读税收新政、日常涉税管理及注意事项等，取得了较好培训效果。

培训会上，授课老师主要围绕目前税收征管动态、个人所得税及注意事项、发票及日常费用报销注意事项、农产品相关税收政策、2023年1-7月税收政策等主要内容，以“理论讲解+案例剖析”形式进行直观形象、深入透彻地讲解。首先，授课老师介绍了当前主要以系统、大数据进行税收监管为主的税收监管新动态，帮助员工认识了解未来税收管理智能化的发展趋势。其次，授课老师利用“计算公式+举例”的方式对个人所得税的征税对象、免税情形、专项附加扣除和月度预缴进行了详细解释；采取“以案释义”的方式，阐释了发票的基本规定、不合规票据的注意事项、发票抵扣进项税的情形和费用报销的规范等内容，加深了员工对税收管理规定的理解。最后，授课老师对农产品和近期税收政策进行梳理，着重解读了农产品相关的增值税、企业所得税，契税、印花税、城市维护建设税等最新规定和政策，讲解了支持小微企业、普惠金融等有关税收减免优惠政策。培训全程，参训学员们认真聆听授课内容，专心做好笔记，与授课老师积极互动交流，授课老师针对学员们提出的个税缴纳及日常费用报销等问题一一答疑解惑。

通过此次培训，进一步普及税收新知识，让参训员工深刻理解了税收新政的内涵,增强了对税收政策的知晓度与执行力，有效提升了财税规范化意识和防范税收风险的能力。下一步，该行将继续运用好职工夜校平台，拓展培训内容，增强培训实效，开阔员工思维和眼界，助力打造一支复合型、高素质人才队伍。（柴晓旭）