大企业税收收入分析（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：10

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的大企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是大企业税收收入分析范本，希望您能喜欢。

大企业税收收入分析

【第1篇】大企业税收收入分析

2023年4月，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出要建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。涉税风险防控，事前预防要比事后“找补”性价比高得多。实务中，一些涉税风险防控环节薄弱的企业，在“爆雷”后才想到缝补漏洞，往往已经无济于事。

企业所得税汇算清缴申报期结束后，税局后续管理工作也开始启动。后续管理工作就好比：守株待兔——万事俱备，只待个别自作聪明之“吾辈”撞枪口。纵观以往年度，“收入费用不匹配”、“费用列支异常”指标极易引发关注，基本位居每年企业所得税风险稽查指标榜首。说起涉税风险，核心在“防”，基础在“控”。

企业所得税作为周期比较长(按年计税，分期预缴)的一个税种，在税收风险分析中，通常以动态分析方法(也称纵向对比分析)为基础，静态分析方法(也称横向对比分析)为辅助。税收风险预警关键指标包括：税负率、弹性系数、税收收入变动率、利润率、成本费用率、物耗率、投入产出率、能耗率等。

下面以案为鉴，来梳理下成本费用的后续管理风险。

【案例】a服装生产有限公司成立于2023年，登记为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，经营范围包括服装、服饰等针纺织品的生产、加工及销售业务，公司管理人员的工资相对固定，生产工人的工资采用计件工资制度。2023年，主管税务机关根据税收风险动态监控系统推送的任务提示和风险管理工作安排，对a公司2023年企业所得税问题开展案头风险分析。

1.税收大数据获取

(1)通过金税系统查询，抽取a公司2023年和2023年部分财务报表数据和企业所得税纳税申报数据，进行初步加工整理，如下表所示：

a公司2019-2023年部分财务报表和纳税申报数据(单位：万元)

项目

2023年

主营业务收入

5800

6400

其他业务收入

500

400

主营业务成本

4300

5100

销售费用

700

800

管理费用

950

1100

财务费用

100

工资发生额

720

850

营业外收入

200

1200

营业外支出

100

560

利润

200

260

固定资产原值

2900

4300

应纳所得税额

提示：获取两年数据，目的是为了纵向比对分析。

(2)企业涉税大数据获取

一是查询获取同行业风险指标预警参数，2023年的行业企业所得税贡献率预警值为1.3%。

二是通过互联网查询获取服装生产企业生产工艺流程及生产经营特点涉税信息数据，2023年至2023年，a公司生产经营所需的料、工、费及产品市场供求情况，了解到a公司生产经营所需的料、工、费及产品价格基本稳定。

2.案头风险分析识别

(1)企业所得税贡献率横向比对分析

计算a公司2023年企业所得税贡献率，结合同行业企业所得税贡献率预警值，分析识别a公司企业所得税可能存在的税收风险点。

2023年企业所得税贡献率=50÷(6400+400)×100%=0.74%

2023年a公司企业所得税贡献率为0.74%，低于同行业企业所得税贡献率预警值1.3%，a公司可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围、少缴企业所得税等问题，需要进一步深入分析，并约谈核实确认。

提示：税负预警值是动态的，因不同行业、不同地区、不同季节、不同时间而不同，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

(2)计算a公司2023年主营业务收入变动率、主营业务成本变动率、主营业务收入与主营业务成本变动的弹性系数，进行指标动态配比分析，分析识别a公司可能存在的税收风险点。

2023年主营业务收入变动率=(6400-5800)÷5800×100%=10.34%

2023年主营业务成本变动率=(5100-4300)÷4300×100%=18.60%

2023年营业外收入与主营业务成本变动的弹性系数=10.34%÷18.60%=0.56。

2023年a公司主营业务成本变动率18.60%，大于主营业务收入变动率10.34%，主营业务收入与主营业成本变动率弹性系数为0.56，小于1且幅度较大，反映a公司主营业务成本上涨幅度大于主营业务收入上涨幅度，涉税财务指标关联变动不配比，风险进一步指向：a公司可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围、少缴企业所得税等风险，需要进一步深入分析，并约谈核实确认。

风险分析识别：我们经常说收入成本需配比，出现倒挂有风险，那如何理解配比呢?配比可以通过收入与成本的弹性系数来判断。正常情况下，弹性系数趋近于1是合理的，0.8-1.2是相对合理区间。实际业务中，1.2是预警上限，0.8是预警下限。高于上限值或低于下限值的幅度越大，说明税收风险程度越高。

(3)计算2023年工资变动率，结合a公司的工资制度及主营业务收入变动率、固定资产变动率，进行关联指标动态配比分析，分析识别a公司可能存在的税收风险点。

2023年工资变动率=(850-720)÷720×100%=18.06%

2023年固定资产变动率=(4300-2900)÷2900×100%=48.28%

2023年工资变动率上涨了18.1%，固定资产变动率为48.28%，均大于主营业务收入变动率10.34%，指标关联变动不配比。结合a公司现有职工人数稳定，管理人员工资相对固定，生产人员采用计件工资制度的情况，再结合固资产大幅度上涨，进一步分析，a公司可能因生产规模扩大，每位工人为增加完工产品提效，导致工资费用增长。风险指向：a公司存在产能规模扩大量增长、销售未计收入、少缴企业所得税等风险点。

(4)计算a公司2023年营业外收入变动率，结合主营业务收入和主营业务成本变动率，进行关联指标动态配比分析，分析识别a公司可能存在的税收风险点。

2023年营业外收入变动率=(1200-200)÷200×100%=500%

2023年a公司营业外收入变动率为500%，大幅高于主营业务收入变动率10.34%和主营业务成本变动率18.6%，指标变动且配比。风险指向：a公司可能存在销售未计收入、计入营业外收入等问题，需要进一步分析，并约谈核实确认。

(5)计算a公司的销售费用、管理费用的变动率，结合主营业务收入变动率，进行关联指标动态配比分析，分析识别a公司可能存在的税收风险点。

2023年销售费用变动率=(800-700)÷700×100%=14.29%

2023年管理费用变动率=(1100-950)÷950×100%=15.79%

2023年a公司销售费用变动率14.29%，管理费用变动率15.79%，大于主营业务收入变动率10.34%，指标关联变动不配比。进一步分析指向：a公司可能存在多列销售费用和管理费用、扩大税前扣除范围、少缴企业所得税等问题，需要进一步分析，并约谈核实确认。

风险分析识别：基于整体业务，成本费用的变动率应与收入的变动率同向同比增长或下降!

综上，要想防控企业所得税后续管理风险，在申报之前，就需要对申报数据进行深度分析，运用税局思维开展涉税风险评估，才有可能将存在的风险快速识别，并将已出现的涉税风险控制在合理范围内。拥有了“防控”思维，将企业打造成“低风险+高信用”体质指日可待!

来源：税屋，作者：杨小艳。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第2篇】大企业税收管理思路

企业在发展过程中需要缴纳的税费很多，其中一种比较常见的税费是企业所得税，只要企业在经营，在盈利，那么企业就需要按照税法缴纳企业所得税。

对于企业来说，企业所得税高，实际赚到的利润就会减少，所以每次缴纳企业所得税的时候，很多老板都头疼。

那么，如何优化企业所得税呢？

今天来讲讲企业所得税的几种合理优化方法，具体优化思路如下：

1、增加企业成本

企业的成本与企业的纳税支出有一定的联系，一般是成反比的。当企业的成本增加也就意味着企业的纳税就会减少。

增加企业成本计算的方法有很多。定价方式一经确定，不能随意更改。但是企业可以不按照规定的计价方法来计算发生的材料成本，或是企业可以增加材料的消耗成本。当成本增加后，企业当期的利润就会减少，当成本增加时，企业的当期利润就会减少。

因此，企业在实现所得税优税时，可以考虑适当增加企业成本。

2、提高员工的工资水平

对于企业来说，员工需要每个月领工资，员工工资通常由基本工资、绩效工资和补贴等几个板块组成。对于这种福利，企业可以改变员工的薪酬结构。

比如企业每年需要发放的年终奖，可以以双薪工资的形式发放。

这样可以增加企业的成本，在一定程度上降低企业的利润，实现企业所得税的合理优税。

3、阿米巴式经营

这是目前企业降低所得税最有效的方法。简单来说就是把企业分割成一个个独立核算的直接利润中心，比如分公司也可以在一定程度上降低整体的税收支出，进而实现利益最大化。

或者把一个公司的业务分到几个公司，这样利润平均分配给几个分公司，企业所得税也会分配给几个分公司。

对于纳税人来说，在进行税收分配后，缴费基数会有所降低，也就是实际缴纳的企业所得税会有所降低，这样就可以合理规避企业所得税。

设立分支机构或者新公司时，最好选择在有优惠政策的地区，还可以享受税收优惠的政策。

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【第3篇】大企业税收管理重要性

税务合规是指企业在遵守国家税收法规的前提下，保障其纳税义务的履行，及时准确地向税务机关申报、缴纳各项税费，并保证会计核算的真实性、准确性和完整性。税务合规不仅是企业应尽的法律义务，也是企业经营的基本原则之一。本文将介绍税务合规对企业的重要性。

一、税务合规保证企业的合法经营

税务合规是企业合法经营的基础，也是企业社会责任的体现。税务合规能够保证企业在遵守国家税收法规的前提下，保障其纳税义务的履行，防止企业出现偷税漏税、虚开发票等违法行为，保护企业的合法权益。

二、税务合规提升企业的信誉和形象

税务合规能够提升企业的信誉和形象，树立企业的良好形象，为企业赢得更多的信任和支持。企业如果能够积极遵守税收法规，及时缴纳税费，符合社会道德和法律标准，就能够树立良好的企业形象，提高企业的社会责任感。

三、税务合规有利于企业的经营稳定和发展

税务合规能够为企业提供稳定的经营环境和合规保障，防止企业因税务风险而受到财务损失和声誉损害，保障企业的经营稳定和发展。在实践中，企业如果能够积极履行纳税义务，规避税务风险，提高税务管理水平，就能够为企业创造更好的经营环境和发展机会。

四、税务合规促进企业的国际化发展

税务合规也是企业国际化发展的重要前提之一。随着企业国际化程度的不断提高，税务合规已经成为企业走向国际市场和拓展海外业务的必要条件。如果企业没有做好税务合规，就无法在国际市场上立足，无法获得国际合作伙伴的信任和支持。

五、税务合规提高企业竞争力

税务合规还能够提高企业的竞争力，为企业赢得更多的市场份额和商业机会。在竞争激烈的市场环境下，税务合规能够提高企业的信誉度和公信力，为企业赢得更多的客户和合作伙伴，提高企业的竞争力。

六、税务合规有利于企业的可持续发展

税务合规还有利于企业的可持续发展。企业如果能够积极履行纳税义务，规避税务风险，提高税务管理水平，就能够为企业创造更好的经营环境和发展机会，为企业的可持续发展打下坚实的基础。

综上所述，税务合规对企业的重要性不言而喻。企业应该加强税法意识和风险意识，制定税务管理制度和内部控制制度，建立完善的财务管理体系，加强内部管理，及时处理税务风险问题，加强对外部环境的了解和预测，建立良好的合作关系，建立税务合规监督和反馈机制等，以确保企业的合法合规经营，提高企业的竞争力和可持续发展能力。只有通过有效的税务合规管理，才能够为企业赢得更多的市场份额和商业机会，实现长期的可持续发展。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计。

【第4篇】大企业税收风险提示

23、加计扣除超出规定标准和范围:

24、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

25、纳税人将开发产品用千指信，赞助，职工福利，奖励，分配给股东或投资入股，拍卖，换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

26、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

27、指赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分(除国务院购政、税务主管部门另有规定外)未做纳税调增。

28、当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售 (营业)收入15%(除国务院财政，税务主管部门另有规定外)，超过部分未调增当年应纳税所得额。

29、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

30、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)在税前扣除，未进行纳税调整。

31、发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

32、自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的电报缴纳。

33、个人所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。34、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。35、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。36、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。

37、企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

38、发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

39、企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

40、纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

41、房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

42、免税单位将其自用房产用于非免税用途(出租等)未进行申报缴税。

【第5篇】大企业税收风险管理计划

对于企业而言，税收优化是一个非常重要的议题，能够对企业的生存和发展产生深远的影响。因此，企业需要制定科学、合法、有效的税收优化方案，以确保企业在遵守法律法规的前提下，合理降低税负，提高竞争力和盈利能力。

下面介绍企业在设计税收优化方案时需要注意的几个方面：

1.合法合规

在制定税收优化方案时，企业必须遵守税法和其他相关法律法规，避免采取不合法、不合规的手段进行税收优化，从而避免可能带来的不良后果和法律风险。企业应充分了解税法的规定，积极寻求专业税务服务，确保自身的税收优化方案合法合规。

2.综合考虑税务和财务因素

企业在制定税收优化方案时，需要综合考虑税务和财务因素。税务因素包括所得税、增值税、企业所得税等，企业应根据自身的税务状况和业务特点，选择合适的税收优化方案，降低税负。财务因素包括成本、收入、现金流等，企业应在降低税负的同时，保证财务的健康运转，防止因纯粹为了降低税负而带来的经营风险。

3.制定长期性的税收优化方案

税收优化是一个长期性的过程，需要企业根据自身的经营状况和税务情况，制定长期性的税收优化方案，以确保税收优化效果的持久性和可持续性。企业应随时关注税务政策的变化和调整，及时调整和完善税收优化方案，以适应新的经济环境和税务环境。

4.重视税收优化方案的执行和监督

税收优化方案的执行和监督是税收优化的关键环节。企业需要建立健全的内部管理机制，严格执行和监督税收优化方案的实施情况，确保税收优化方案得到有效执行和实施。同时，企业还应定期进行内部审计和风险评估，发现和解决可能存在的问题和风险，避免出现潜在的税务风险。

5.选择合适的税务专业服务机构

企业在制定税收优化方案时，如果缺乏专业的税务知识和经验，建议选择合适的税务专业服务机构。税务专业服务机构拥有丰富的税务知识和经验，能够为企业提供专业的税务咨询和服务，帮助企业制定科学、合法、有效的税收优化方案，提高企业的税务管理水平和经营效益。

总之，企业税收优化方案设计是一个非常重要的议题，需要企业充分考虑税务和财务因素，制定长期性的税收优化方案，重视税收优化方案的执行和监督，选择合适的税务专业服务机构等，以提高企业的竞争力和盈利能力，确保企业的税务管理得到有效控制和规范。如果您有税务管理和优化的需求，建议及时联系专业的税务服务机构，获取专业的税务咨询和服务，为企业的可持续发展提供有力的支撑和保障。

【第6篇】大企业税收个性化服务

最近，高新区智能装备制造企业天津中屹铭科技有限公司在经营中急需流动资金作为支持。了解到企业的这一诉求后，高新区税务局主动开展政策辅导，帮助企业办理缓税29万余元，有效地减轻了企业的现金流压力。专业的服务能力、温暖的服务态度，收获了企业相关负责人的由衷点赞。

记者了解到，今年以来，国家陆续出台一系列减税、退税、缓税组合式税费支持政策，为促进企业发展给予真金白银的支持。高新区税务局通过开展“便民办税春风行动”，针对高新区企业特点助企纾困，并为企业提供个性化服务，确保各项税收优惠政策落实落地。

“高新区税务局一直都与企业保持着密切联系，很多税收优惠政策都是由工作人员主动告知我们并耐心解答疑问。”天津中屹铭科技有限公司相关负责人说，“不仅仅是税费缓缴，研发费加计扣除政策也给企业带来了实实在在的红利。今年，国家级科技型中小企业的扣除比例由75%提高至100%。政策发布后，高新区税务局第一时间给我们进行深入细致的政策辅导，企业研发费加计扣除金额从去年的160余万元提高至今年的250余万元。”

该负责人高兴地说：“在税收优惠政策的激励下，公司进一步加大了研发投入力度。今年，公司正式推出了自主研发的首台高刚度打磨切割通用一体机器人，已经取得了良好的市场反馈。目前，企业的订单激增，生产计划也几乎排满了。”

高新区税务局相关负责人表示：“我们将持续优化服务，帮助企业用好用足税收优惠政策，有效激发企业发展升级活力，为企业行稳致远注入‘税动能’。”

来源：滨城时报

【第7篇】大企业税收风险分析

以数治税是近几年国家税收征管改革的大方向，但是具体怎样利用税收大数据开展监管、如何挖掘出涉税风险，仍在试点和探索之中。随着税收征管的日渐加强，企业的不合规运行的涉税风险也会增加，应当注重排除涉税风险点，有效确保业务开展的真实、合规。

超百万条所得税风险数据如何被识别？

数据表明，2023年前三季度，河北省共150多万户企业申报所得税。面对这样的数量的纳税人缴费人、如此庞大税收数据，仅依靠传统事前审批、事后人工防控的手段，难以达到精准化监管的要求。依照国税总局相关安排部署，国税总局河北省税务局积极探索从信息管税到数字赋税再到智慧所得税管理的路径，搭建省、市、县、分局“四级联防”体系，多方位设置风险指标，充分利用不同税务机关在风险防控中的作用，形成以数治税所得税管理新模式，共识别出103.2万条风险数据，并已消除87.4万条。

根据国家税务总局河北省税务局总结，税务局借助信息化手段，注重分析算法的准确性、注重信息数据的聚合性、注重试点任务的前瞻性、注重风险防控的全面性、注重典型经验的示范性五方面。筑牢企业所得税风险管理“防火墙”。

公司常见的税务风险

“以数治税”背景下，企业财税合规数字化的策略

大数据的应用监测和多部门联合税务信息共享下，税务局不仅仅根据税务方面掌握信息内容，也可以通过其他部门掌握纳税人海量的经济数据信息内容，彻底打破了信息壁垒，稽查范围更广，以“信用＋风险”为基础的税务监管新体系已然是税务部门严厉打击企业税务问题案件的有力助手，纳税人必须对此做好充分准备，落实企业税务合规。

企业财税管控失误会造成企业财务异常，更严重者会被工商局或者财务局拉入黑名单，最后导致罚款更严重者直接吊销营业执照。因此做好企业财税合规，在财税合规的前提下减轻税收负担，是每个企业都需要重视的工作。

财务合规有什么好处？

1、合规财税处理，未雨绸缪，提升企业竞争力

2、节省运营成本，实现利润最大化

3、规避法律风险，合法合规经营

4、账务清理，不用担心各部门查账

5、财税合规，高管风险小，留住人才

6、做好业务与财务的融合，梳理财务的业务流程，财务不再是事后记账

7、规划资本计划和融资计划，确保充足的现金流

8、完善证据链管理，规避审计风险

9、财税合规账目一目了然，公司报销制度一目了然

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2、部分内容来源：中国税务报

【第8篇】大企业税收管理岗位大练兵

6月23日上午，全市税务系统“岗位大练兵、业务大比武”暨职工岗位练兵大赛启动仪式在市税务局举行。市税务局党委书记、局长刘兴华讲话并宣布启动，市总工会党组书记、副主席赵昌虎出席启动仪式并致辞，市税务局相关领导和干部职工代表参加启动仪式。

本次大赛分市、县区两个层面开展，共设10个比武类别，旨在以实践为本、以队伍为重，通过以考促学、以考促练的形式，实现竞赛与实战锻炼深度融合，营造比、学、赶、超的良好氛围，锤炼过硬本领、培养行家里手，提升税务干部政治素质、业务能力和工作水平，集中选拔一批“专业骨干”“岗位能手”，培养更多高素质专业化税务工作者。

致辞指出，在全党全国上下喜迎党的二十大，全省上下深入学习贯彻省第十四次党代会精神，税务系统全面落实组合式税费支持政策的关键时期，市总工会、市税务局联合举办此次技能竞赛，对于切实加强干部队伍能力建设具有积极的意义和作用，要以此次技能竞赛为契机，认真贯彻落实全市能力建设推进会精神，擦亮劳动和技能竞赛工会品牌，用好岗位技能切磋比武和比学赶超平台，真正成为高素质专业化的税务工作“行家里手”，在西宁高质量发展中更好发挥税务干部职工应有的作用，全面展现西宁税务精兵形象。

自今年开展职工职业技能大赛活动以来，全市各级工会组织始终围绕中心大局、忠诚履职尽责、积极担当作为，大力弘扬劳模精神、劳动精神、工匠精神，充分发挥劳动和技能竞赛在服务西宁经济社会发展、促进职工素质提升、展示职工才华价值、凝聚职工力量智慧等方面的积极作用，各级工会和广大职工将劳动和技能竞赛作为工会品牌，用足用好各项政策，形成争一流、创佳绩的浓厚氛围，在西宁创新发展、高质量发展中更好引领职工群众发挥积极作用，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。

来源：市总工会经济部

监制丨马静凤

责编丨陈占红

编辑丨许堃

【第9篇】地税大企业税收风险管理

建筑行业相对于一般的行业来说要复杂一些，自然涉税的风险更大一些。同时，还要面临国家日益严格的“税务稽查”，提前做好税收风险管理就更加重要了。

建筑企业税收风险有哪些？

风险1：收入不能准确核算

建筑行业施工周期长、结账期跨度大导致收入不能及时准确核算，记账收入与完工后的实际收入有较大出入，有的建筑企业甚至会通过完工工程款挂往来款、有意隐瞒开票收入等方法来少缴所得税税款。

风险2：成本核算问题较多

成本核算不规范会导致建筑企业成本核算失真，建筑企业的工程一般采用项目经理负责制，但虚增成本的情况时有发生。

建筑企业在人员工资的确定上也存在困难，常常出现虚增人员工资少交所得税的现象，甚至有些建筑劳务公司会在开票金额加上管理费后开具发票，虚增了需票方的成本。

风险3：发票使用问题较多

发票涉税问题几乎存在于各行各业，建筑企业中尤为严重，包括：建筑企业在成本、费用列支中的假票现象；代开、虚开增值税发票；专用发票票面信息不合规，如未加盖发票专用章、单位信息不完整等不合规情形；发票票面信息与背后隐藏的经济事实不相符等。

建筑企业如何做好税收风险管理？

第一步：重视财税信息的获取更新

对于中央/地方发布的财税规定始终要保持高度敏感，及时了解并解读最新法律法规。将从财政部门、政府交易中心、交通、建设等相关部门获取的相关信息核实、对比并运用。

每个纳税年度至少一次就营业税申报数据信息、个人所得税申报数据信息、地税项目办开票信息、开具《外出经营税收管理证明》信息等向地税部门采集相关信息。

第二步：加强企业相关制度的管理

一是，加强企业管理制度，规范合同等各项材料的登记、保管、归档、备查流程；制定合理的人工费用方案；规范企业资产的管理，规范发票管理，从源头上防范和控制建筑企业涉税风险。

二是，完善财务会计管理制度，规范财务工作。正确核算企业收入、成本、利润，确保各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化。

第三步：制定合理科学的税筹计划

即算是同一行业，单个建筑企业的自身情况也是不尽相同的，因此在进行税务筹划时一定要根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理科学的方案，才可真正有助于企业税收优化。

第四步：利用第三方专业解决方案

合理利用第三方解决方案资源进行税收风险管理效果更佳，企业省心又省力。专注建筑劳务行业的云蚁企服平台，会根据每个企业的实际情况为其量身定制解决方案。

通过云蚁的灵活用工解决方案，企业可以获得这些收益：

【安全转型】云蚁平台为建筑企业制定专业的灵活用工解决方案，助力企业安全高效地完成用工转型。

【优化税收】平台解决建筑企业支出无票增加的税负，平台丰富的园区资源和税收优惠还可同时实现企业和个人的税收优化。

【规避风险】平台的薪酬代发方案规避建筑企业违规转账、虚开发票等涉税风险，且平台专业税务研究团队第一时间解读法律法规，最大程度上降低企业财税风险。

第五步：定期做好风险方案评估

经济在发展，财税政策不断变化，自然风险管控方案也不可一成不变。方案实施过程中要做好数据记录，从获取的数据中对现有的风险管理方案进行评估，结合最新的税法条规进行调整和优化，最终打造一套完整的风险管理体系。

风险管理是企业稳定发展不可或缺的部分，涉税风险大的建筑企业要尤为重视。若企业对风险管控缺乏专业的认知，建议借助灵活用工平台的专业解决方案，有效优化风险管理和税筹方案，实现企业效益最大化。

警惕！建筑企业常见的16个涉税风险点！

建筑作为国民经济的支柱性行业，建筑施工企业对国民生产总值的贡献一直较高，其经营发展关系着国计民生。

但由于项目施工周期长、资金占用额大，涉及的环节和业务事项等相对较多，意味着建筑企业在市场经济环境下寻求利益的过程中，面临的涉税风险也更大。

想要在竞争激烈的市场经济中获得长期稳定的发展，建筑企业必须围绕涉税风险点进行深层次的探索和分析，找到问题积极寻求解决方法。

建筑企业常见涉税风险点

【收入与核算方面】

风险1：建筑劳务收入确认不及时

风险2：兼营与混合销售未分别核算

【发票管理方面】

风险3：取得虚开增值税发票的风险

风险4：缺失合法有效的税前扣除凭证

风险5：取得虚开、代开的普通发票列支成本费用的风险

【企业纳税方面】

风险6：列支跨期费用的风险

风险7：注册资本多而实际未到位

风险8：取得预收款项未按规定预缴税款

风险9：跨省项目人员未办理全员全额扣缴

风险10：发生纳税义务未及时申报缴纳增值税

风险11：施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税

风险12：计提未取得发票便进行成本所得税前扣除的风险

风险13：以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税

【计税方法选择方面】

风险14：简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣

风险15：承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错

风险16：未按规定适用简易计税方法及留存备查资料

解决方法：云蚁企服灵活用工方案

1.建筑劳务公司/建筑企业与云蚁企服签订服务协议，并在平台发布服务；包工头（或工人）与平台签订自由职业者合作协议，在平台领取并完成任务。

2.建筑劳务公司/建筑企业支付服务费给云蚁企服，云蚁企服为建筑劳务公司/建筑企业开具建筑劳务、建筑服务、设备租赁的专票。

3.云蚁企服平台持有建筑劳务资质和税务委托代征资质，支付费用给包工头（或工人），为其代征个税，并提供完税证明。

云蚁企服专注建筑劳务行业，为企业提供灵活用工服务。通过云蚁企服的薪酬代发方案，企业可从平台合法获取专票，重点解决建筑企业发票管理不当引发的涉税风险。

【第10篇】大企业税收风险指引

企业42个涉税风险提示!

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

6、发票开具金额大于申报金额。

7、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。

8、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

9、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额;应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

13、出口退(免)税备案内容发生变化，但未办理出口退(免)税备案变更。14、出口企业申报出口退(免)税业务后15日内，未按规定进行单证备案。15、出口企业申报出口退(免)税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。

16、外贸型出口企业申报退(免)税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符。

17、生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价(fob)金额不相符(进料加工复出口货物除外)。

18、发生的职工福和费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象，规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。

19、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。

20、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

21、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

22、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

【第11篇】大企业税收管理人才选拔

新成立的企业需要的人才取决于该企业的业务模式、发展方向、市场定位和战略目标。以下是一些通用的人才需求：

创始人：创业公司需要具有创新精神、敢于冒险和承担风险的人才来领导公司，以及具备行业经验和管理能力的人才来运营公司。

技术人才：技术人才对于科技型企业尤为重要，这些人才可以开发和维护产品和服务，并创造创新的技术方案。

市场人才：市场人才可以帮助公司识别客户需求，制定市场策略，推广产品和服务，提高品牌知名度。

财务人才：财务人才可以协助公司进行资金管理、预算规划、财务报告和税务筹划等方面的工作。

运营人才：运营人才可以协助公司优化流程，提高效率，降低成本，确保产品和服务的质量和可靠性。

人力资源人才：人力资源人才可以招聘、培训和管理公司的员工，制定薪酬和福利计划，建立企业文化等。

法务人才：法务人才可以为公司提供法律咨询，处理与合规相关的问题，为公司提供法律支持。

以上是一些常见的人才需求，但不一定适用于所有类型的企业。企业在招聘人才时需要结合自身情况和需求来制定招聘计划。

【第12篇】深入开展大企业税收风险提示

出口企业退税风险防范温馨提示

尊敬的纳税人：

为帮助您提高风险意识，防范出口退税风险，我们对出口及退（免）税申报过程中的重要风险点进行归集，并向您提示：

一、出口风险防范

（一）合同签订环节。依据贸易的真实性，签订与其相对应的合同。一是不得从事“假自营、真代理”出口业务。代理出口的，应由委托方申请退税并承担相应责任。代办退税的应在专用发票开具环节填入“代办”字样。二是不得从事“四自三不见”出口业务。即客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关，出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的情况下进行的出口业务。三是可通过中信保对合作外商信用情况进行评估，降低贸易风险。

（二）出口报关环节。一是不得买卖报关单信息，通过报关行将他人出口的货物虚构为本企业出口货物。二是准确申报出口商品类别，出口货物真实情况与报关单载明的商品名称、数量、重量、单价应当相符。不得将低退税率产品申报为高退税率产品，不得将不退税产品申报为退税产品。三是应当按规定取得出口运输原始单据，特别是海运提单。有特殊原因无法取得的，应按政策规定取得具有相似作用的单证或有关第三方凭据证实。

（三）出口收汇环节。原则上付汇方为合同中明确的付汇对象，如果存在由第三方付汇的真实情况，应当将有关协议、说明备查。为避免汇率波动带来损失，在合同签订时，可以约定使用跨境人民币（非境内人民币）结算，不影响出口退税办理。对进口国有外汇管制的国家，可以采取“易货贸易”模式出口，不影响出口退税办理。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇。

（四）单证备案环节。出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。一是出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；二是出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票）；三是出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票）。

可以采取电子数据备案有关单证。但不得篡改备案单证，发现出口单证涉嫌造假的，应主动改正，并交回已退税款。

二、货物购进风险防范

（一）取得发票环节。取得发票符合“货物流、资金流、发票流”三流一致。不得篡改货物名称、规格型号等信息。

（二）货物运输环节。保留收货、发货的运输原始单据备查。

（三）货款支付环节。通过银行支付有关货款。

（四）货物生产环节。投入产出匹配、生产与出口的货物匹配、生产能力与销售情况匹配。

三、财务核算风险防范

（一）按照国家统一的会计制度规定设置账簿，建立健全财务制度及内部控制制度。

（二）根据合法、有效凭证核算。一般要求：货物出入库有凭证、各项费用按规定取得发票，货物运输取得原始单据等等。

（三）出口货物在财务上作销售后，才能申报出口退税。

由于内容较多，以上提示均是简要述及，如有表述不全的或有误的，请以国家有关政策文件为准。

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国家税务总局湖南省税务局

出口退（免）税办理“负面清单”

序号

负面情形

政策依据

适用对象

未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。

国家税务总局公告2023年第24号第十三条

出口企业

法定代表人不知道本人是法定代表人、法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的，其出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，一律适用增值税免税政策。

财税〔2013〕112号第六条

出口企业

适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算并申报退（免）税的；从低适用退税率。

财税〔2012〕39号第三条

出口企业

向国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门报送的资料中，属于申报出口退（免）税规定的凭证资料及备案单证，上述部门或主管税务机关发现为虚假或其内容不实的；对应的出口货物适用增值税征税政策，查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。

国家税务总局公告2023年第65号第十三条

出口企业

发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为对应的出口货物劳务服务(善意取得除外)，视同内销，按规定征收增值税(骗取出口退税的按查处骗税的规定处理)；发生2次虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(善意取得除外)，其出口的所有适用出口退(免)税政策的货物劳务服务，一律改为适用增值税免税政策。

财税〔2013〕112号第一条

出口企业

提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证存在以下情形之一的，适用增值税征税政策:虚开、伪造或内容不实；在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具；抵扣联上的内容与供货企业记账联上的内容不符；载明的货物劳务与供货企业实际销售的货物劳务不符；金额与实际购进交易的金额不符；货物名称、数量与供货企业的发货单、出库单及相关国内运输单据等凭证上的相关内容不符，数量属合理损溢的除外。

国家税务总局公告2023年第12号第五条

出口企业

属于以下情形之一而取得异常增值税扣税凭证申请出口退税，尚未申报办理退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税；已办理出口退税的，作进项税额转出：纳税人丢失被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传；非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款；“比对不符”“缺联”“作废”；取得商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

国家税务总局公告2023年第76号第二条，国家税务总局公告2023年第38号第一、二、三条

出口企业

出口企业或其他单位出口退（免）税申报提供的增值税专用发票上的商品名称、计量单位，与其匹配的出口货物报关单上的商品名称、单位不符，不得申报退（免）税；如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

国家税务总局公告2023年12号第二条

外贸型出口企业

出口企业或其他单位出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。

财税〔2013〕112号第五条

出口企业

供货纳税人办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的；或申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的；或使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上；在24个月内适用增值税免税政策。

财税〔2013〕112号第二条

外贸型出口企业

供货纳税人办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的；生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的；在24个月内适用增值税免税政策。

财税〔2013〕112号第二条

生产型出口企业

存在以下情形之一的，不得出具《出口货物转内销证明》；已出具的，将原取得的《出口货物转内销证明》涉及的进项税额做转出处理:提供的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书为虚开、伪造或内容不实；提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具；外贸企业出口货物转内销时申报的《出口货物转内销证明申报表》的进货凭证上载明的货物与申报免退税匹配的出口货物报关单上载明的出口货物名称不符，属同一货物的多种零部件合并报关为同一商品名称的除外；供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物；供货企业销售的外购货物，其购进业务为虚假业务；供货企业销售的委托加工收回货物，其委托加工业务为虚假业务。

国家税务总局公告2023年第65号第十二条

外贸型出口企业

生产企业出口自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物的；适用增值税征税政策。

国家税务总局公告2023年第12号第五条

生产型出口企业

供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物；供货企业销售的外购货物或委托加工收回货物，其购进或委托加工业务为虚假业务的；适用增值税征税政策。

国家税务总局公告2023年第12号第五条

出口企业

出口不符合视同自产货物条件的外购货物，申报出口退税的；适用增值税免税政策。

财税〔2012〕39号第六条(一)第1目之(8)及其附件4

生产型出口企业

从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的，主管税务机关在按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。

国家税务总局公告2023年第24号第十三条

生产型出口企业

从事来料加工委托加工业务，经审核不予办理免税核销的，委托方按规定补缴增值税、消费税。

国家税务总局公告2023年第29号第五条

出口企业

有下列情形之一的，适用增值税征税政策：以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名操作完成的；以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期收款导致不能核销的责任（合同中有约定收款责任承担者除外）；不承担因申报出口退（免）税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的；未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。

财税〔2012〕39号第七条

出口企业

有下列情形之一的，适用增值税征税政策：出口货物报关单是通过报关行等单位将他人出口的货物虚构为本企业出口货物的手段取得的；出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假的；出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间的；出口货物报关单上载明的出口货物与申报退税匹配的进货凭证上载明的货物或生产企业自产货物不符的；出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，数量、重量属合理损溢的除外。

国家税务总局公告2023年第12号第五条

出口企业

将空白的出口货物报关单等退（免）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由境外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的；或者在出口货物海关验放后，自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的；适用增值税征税政策。

财税〔2012〕39号第七条

出口企业

四类企业申报不能提供收汇凭证的,不得申报退(免)税，适用增值税免税政策。出口企业已申报退（免）税的，未在退（免）税申报期截止之日内收汇且未办理不能收汇手续的出口货物，适用增值税免税政策。未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。

国家税务总局公告2023年第30号第五条，国家税务总局公告2023年第16号第八条，财政部税务总局公告2023年第2号第四条

出口企业

不能收汇的原因或证明材料为虚假的、或收汇凭证是冒用的,属于偷骗税的，由稽查部门查处；除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，并自主管税务机关通知出口企业之日起24个月内申报时需提供收汇资料。

国家税务总局公告2023年第30号第八条，国家税务总局公告2023年第16号第八条

出口企业

出口货物备案单证不齐全，缺少或与以下单证相似内容、作用单证的，不得申报退(免)税，适用免税政策；已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报。备案单证包括：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；出口货物装货单；出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）

国家税务总局公告2023年第24号第八条，国家税务总局公告2023年第12号第五条

出口企业

未按规定装订存放和保管备案单证的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条处罚。出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。

国家税务总局公告2023年第24号第十三条

出口企业

因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理，或被列为国家联合惩戒对象的失信企业，出口企业管理类别调整为四类；一类、二类、三类出口企业的纳税信用级别发生降级的，相应调整出口企业管理类别.

国家税务总局公告2023年第46号第十三条

出口企业

出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。拒绝提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证的，出口企业管理类别调整为四类；一类、二类出口企业不配合税务机关实施出口退（免）税管理，以及未按规定收集、装订、存放出口退（免）税凭证及备案单证的，管理类别被调整为三类；一类、二类出口企业因涉嫌骗取出口退税被立案査处尚未结案，管理类别暂按三类管理。

国家税务总局公告2023年第24号第十三条，国家税务总局公告2023年第46号第十三条

出口企业

因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案；因涉嫌出口走私被海关立案查处未结案；出口货物报关单、出口发票、海运提单等出口单证的商品名称、数量、金额等内容与进口国家（或地区）的进口报关数据不符；涉嫌将低退税率出口货物以高退税率出口货物报关的；该笔出口业务暂不办理出口退(免)税；已办理的，按所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退(免)税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。

国家税务总局公告2023年12号第五条

出口企业

以假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的，追缴骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等，一律不得申报办理出口退税，不得向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。增值税零税率应税服务提供者在停止退税期间发生的增值税零税率应税服务，不得申报退（免）税，应按规定缴纳增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条，国税发〔2008〕32号第三条，国家税务总局公告2023年第11号第十九条

出口企业

具有以下行为之一的，属于刑法第二百零四条规定的“假报出口或其他欺骗手段”：伪造或者签订虚假的买卖合同；以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；其他虚构已税货物出口事实的行为；骗取出口货物退税资格；将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税额度；以其他手段骗取出口退税款。

《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释[2002]30号)

出口企业

综服企业未履行以下代办退税内部风险管控职责，综服企业应当承担连带责任，将生产企业未能补缴入库所涉及的税款进行补缴:未制定代办退税内部风险管控制度；未建立代办退税风险管控信息系统，对生产企业的经营情况和生产能力进行分析，对代办退税的出口业务进行事前、事中、事后的风险识别、分析；未对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业实地核査其经营情况和生产能力；未对年度内委托代办退税税额100万元的生产企业进行出口货物的贸易真实性核査。

国家税务总局公告2023年第35号第九条、十六条

外贸综合服务企业

综服企业代办退税连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上，或生产企业户数占申报代办退税生产企业户数3%以上；管理类别下调一级。

国家税务总局公告2023年第35号第十七条

外贸综合服务企业

综服企业代办退税连续12个月内，被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额2%以上，管理类别调整为四类。

国家税务总局公告2023年第35号第十七条

外贸综合服务企业

代办退税的出口业务，如发生骗取出口退税等涉税违法行为，生产企业应作为责任主体承担法律责任；综服企业非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致发生骗取出口退税的，对综服企业没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

国家税务总局公告2023年第35号第十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条

外贸综合服务企业生产型出口企业

综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，综服企业发生参与生产企业骗取出口退税等涉税违法行为的；综服企业36个月内不得从事代办退税业务，且应依法承担相应法律责任。

国家税务总局公告2023年第35号第十八、十九条

外贸综合服务企业

实行退（免）税办法的服务和无形资产，如果主管税务机关认定出口价格偏高的，有权按照核定的出口价格计算退（免）税，核定的出口价格低于外贸企业购进价格的，低于部分对应的进项税额不予退税，转入成本。

财税〔2016〕36号附件4第四条

跨境服务企业

按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。

财税〔2016〕36号附件4第三条

跨境服务企业

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

财政部税务总局海关总署公告2023年第39号第七条

出口企业

经核定的内资研发机构、外资研发中心，发生重大涉税违法失信行为的，不得享受退税政策。

财政部公告2023年第91号第三条

研发机构

研发机构涉及重大税收违法失信案件，按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法失信案件信息公布办法〉的公告》（2023年第54号）被公布信息的，研发机构应自案件信息公布之日起，停止享受采购国产设备退税政策，并在30日内办理退税备案撤回。

国家税务总局公告2023年第18号第十八条

研发机构

研发机构采取假冒采购国产设备退税资格、虚构采购国产设备业务、增值税发票既申报抵扣又申报退税、提供虚假退税申报资料等手段，骗取采购国产设备退税的，主管税务机关应追回已退税款，并依照税收征收管理法的有关规定处理。

国家税务总局公告2023年第18号第十九条

研发机构

来源：国家税务总局怀化市税务局

【第13篇】大企业税收工作方案

《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

宁波处于沿海地带，地理位置十分优越，也是第一批改革开放的城市，这些年宁波经济飞速发展，滋生了无数企业，这些企业经过多年经营，赚取了大量利润，还有些优秀企业逐步做大，对于整个行业都有了一定的影响力！

但是，这些企业也有着很大的烦恼，就是如今市场竞争激烈，企业利润下滑，而且企业还需要面临高额的税收压力！增值税，企业所得税，分红税，让各个企业苦不堪言，甚至一定程度上阻碍了企业的发展！

那么，有没有什么方法可以帮助企业合法合规的节省部分税收呢？答案肯定是有的，享受地方的税收优惠政策便成了目前最好的选择！

1. 企业可以选择在地方经济园区新注册有限公司，拆分部分业务，在园区正常纳税，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励！

增值税：地方留存50%，园区奖励企业地方留存部分的70%~90%；

企业所得税：地方留存40%，园区奖励企业地方留存部分的70%~90%。

企业当月在园区正常纳税，次月即可获得园区给到的奖励！

2. 企业还可以选择在地方经济园区新注册个人独资企业或者个体工商户，分流部分业务和利润，可以享受核定征收政策，个税0.5%~1%,综合税率2.5%左右，且无需再缴纳企业所得税！

以上就是园区的部分税收优惠政策，可以大幅减轻企业的税收压力，享受政策也无需企业迁移，只需要在园区新注册公司，转移业务和利润，在园区纳税即可！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

【第14篇】基层税务局大企业税收服务与管理

映象网讯（大象新闻记者吴彦飞通讯员金正义肖成名）2023年，新县税务局认真落实《健全大企业税收服务和管理新格局意见》，从做精税收服务，整合管理资源、做细风险管理等方面入手，采取有力措施做好大企业个性化服务和风险管理，进一步健全大企业税收管理和服务新格局。

建立专班强机制。今年以来，新县税务局组建了大企业税收风险分析工作领导小组，及时成立由各科室青年税干的辅导专班，对千户集团企业和重点税源企业主动开展“一对一”“点对点”政策辅导，引导企业建立健全税收风险内部控制机制，及时帮助解决涉税问题，化解涉税风险，助力健康长远发展。

细化措施送政策。对照总局出台的组合式税费支持政策，推行网格化定制服务，靶向实施“一户一策”。按大企业纳税人标签体系进行细化，持续完善组合式税费支持政策红利“幸福账单”精准推送工作机制，精准定位、精准发送，开展面向企业法定代表人、财务负责人、办税人员的分类宣传，推送红利账单，进一步提升了新的组合式税费支持政策的知晓度，帮助了纳税人缴费人算清算细享受退税减税降费的红利账，持续增强了大企业纳税人对税费支持政策的获得感。

税企共建优服务。今年以来，管理大企业的第二税务分局党支部和多家千户集团企业和重点税源企业进行支部共建。为进一步提升大企业服务管理水平，因地制宜地开展个性化服务，该局紧扣“强作风、优服务、抓落实、促发展”作风建设年活动主题，立足服务大企业职能，从大企业的个性化服务需求出发，推出精细化服务，主动上门为大企业相关人员解读党和国家的最新退税减税优惠政策和企业适用的延缓缴纳税费政策。通过党支部结对共建，党组织之间更加亲密无间，让税企关系更近了，帮助企业理解政策、用好政策、用活政策，企业的发展也更有底气和信心了。

“下一步，新县税务局将以深入学习贯彻党的二十大精神为引领，不断压实属地管理责任，通过优化横向部门协作、加强上下层级联动、有效整合现有资源、贯通内外协同机制等措施，结合今年落实新的组合式税费支持政策的重点工作任务，全力构建大企业税费服务和管理新格局。”新县税务局主要负责人表示。

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