购销合同印花税的计算方法（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：75

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的购销合同税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是购销合同印花税的计算方法范本，希望您能喜欢。

购销合同印花税的计算方法

【第1篇】购销合同印花税的计算方法

基于购销行为产生的购销合同，是做为公司最基本的、也是数量和金额最大的合同，合同中通常列明的项目也就是品名、规格、数量、单价、金额，以及约定到货时间、验收方式、结算方式、争议处理等等，公司的会计每月根据签订的合同金额计算印花税。

不过，这里有个细节千万要注意，一般情况下，合同的金额为含税金额，例如，公司签订了一个销售合同，假定增值税率为13%，数量为2吨，单价为100元，合同金额为200元，那么这个200元就是含13%税的含税金额。

关键的地方来了，根据《中华人民共和国印花税法》第五条印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

根据税法规定，计税依据不包括列明的增值税税款，一定要看仔细了，是列明的增值税税款，再看我们上面签订的合同，是含税金额200元，并没有单独列明，那么问题来了，如果按照合同金额200元缴纳印花税，就多交税了，如果换算成不含税金额，按200除以1.13等于176.99元去缴纳印花税，又与税法规定的不包括列明的增值税款（因为合同没列明）不符，就存在涉税风险了。

怎么办？非常简单，我们在签订合同时，要将不含税金额计算出来，如上例把176.99元在合同中列明，再列明税率就可以了。

【第2篇】购销合同印花税范围包括

一、购销合同为 0.3‰。

二、加工承揽合同为0.5‰。

三、建设工程勘察、设计合同为0.5‰。

四、建筑、安装工程承包合同为0.3‰。

五、财产租赁合同为1‰。

六、货物运输合同为0.5‰。

七、仓储、保管合同为1‰。

八、借款合同为0.05‰。

九、财产保险合同为1‰。

十、技术合同为0.3‰。

十一、产权转移书据为0.5‰。

十二、营业账簿。1.记载资金的账簿为0.5‰。2.其他账簿每件5元。

十三、权利、许可证照每件5元。

十四、股票交易3‰。

【第3篇】企业转让汽车是否按照购销合同缴纳印花税

【导读】：印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。那么，接下来，我们就一起来看一下总分公司之间销售是否缴纳印花税吧！

总分公司之间销售是否缴纳印花税

目前，工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品物资使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等），填开使用的情况比较复杂，既有作为部门内执行计划使用的，也有代替合同使用的。对此，应区分性质和用途确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。各省、自治区、直辖市税务局可根据上述原则，结合实际，对各种调拨单作出具体鉴别和认定。

《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函[2009]9号）规定，对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。

根据上述规定，总分公司之间所签订的应缴印花税的凭据不仅仅限于合同，还应包括调拨单调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等）等一些内部使用的单据，如果总分公司之间未签订合同，但却有其他单据作为明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证据也应按照购销合同缴纳印花税。

印花税的征税对象

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

1、立合同人

2、立据人

3、立账簿人

4、领受人

5、使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证

产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。好了，关于“总分公司之间销售是否缴纳印花税”的问题，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们的小编哦！

【第4篇】购销合同印花税的税率为

印花税，是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。作为性子最冷淡的税种，它虽然只是小税种，却难倒了无数英雄好汉。

税率：各有不同

1.购销合同按购销金额万分之三贴花。

2.加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。

3.建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花。

4.建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。

5.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。

6.货物运输合同按运输费用万分之五贴花。

7.仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花。

8.借款合同按借款金额万分之零点五贴花。

9.财产保险合同按保费收入千分之一贴花。

10.技术合同按所载金额万分之三贴花。

11.产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

12.营业账簿

1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积总额万分之五贴花（自2023年5月1日起，减半征收印花税）。

2）其他账簿按件贴花五元（自2023年5月1日起，免征印花税。）

经历

除了国家正在制定的印花税立法，对于印花税的减免政策也是一波接一波，2023年5月就对印花税有过减免政策：

▶《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

一、批发业务购销合同印花税核定比例调整为25%-70%。

二、零售业务购销合同印花税核定比例调整为25%-70%。

三、外贸业务购销合同印花税核定比例调整为15%-70%。

纳税人的经营行为包含上述两种以上情形的，按照其主营业务确定适用范围。

这次相比于我市原核定比例，此次主要调整批发业务、零售业务和外贸业务购销合同的核定比例。具体如下：

1.批发业务购销合同印花税核定比例由原来的60-80%调整为25-70%；

2.零售业务购销合同印花税核定比例由原来的30-70%调整为25-70%；

3.外贸业务购销合同印花税核定比例由原来的80-100%调整为15-70%。

▶财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）

……

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

……

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。

【第5篇】零售企业购销合同印花税

问：零售企业零售环节无合同要交印花税吗?

答：

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。”

二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（88）财税字第255号）的规定：“第四条条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。第二十二条同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。” 综上所述，零售企业在零售环节没有签订合同，但是具有合同性质的凭证需要缴纳印花税。

【第6篇】印花税购销合同0.8比例

导读：日常的税收检查中，被检查的企业往往存在购销合同税目印花税漏缴或贴花率低的现象。那么未签定购销合同的怎么缴纳印花税?会计学堂认为，如果是不签订的购销合同，印花税可以不用缴纳。

未签定购销合同的怎么缴纳印花税?

答：没有销售合同的，要按销售收入金额计算缴纳印花税，相当于有销售的都视同有合同。

印花税属于列举征收，在印花税暂行条例中明确的作了列举，没有列举的则不征税。如果你单位没有签定购销合同，但是有具有合同性质的凭证(是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证)则应缴纳印花税。

另外根据财政部的规定由于目前同一性质的凭证名称各异、形式多样，不够统一，因此，不论其以何种形式或名称书立，只要其性质属于征税范围的，均应照章纳税。

如有些业务部门将货物运输，仓储保管、银行借款、财产保险等单据作为合同使用，应按照合同凭证纳税。

购销合同印花税怎么算?

1、从事货物购进和销售的工业生产的单位和个人，其采购环节应征的印花税，按采购金额的50%--100%的比例核定计税依据;对其销售环节应征的印花税，按销售收入的60%--100%的比例核定计税依据。

2、从事货物购进和销售的商品流通单位和个人，其采购环节应征的印花税，按采购金额的60%--100%的比例核定计税依据;对其销售环节应征的印花税，按销售收入的20%--100%的比例核定计税依据。

3、从事房地产开发的单位和个人，其采购环节应征的印花税，按采购金额的70%--100%的比例核定计税依据;对其销售环节应征的印花税，按销售收入的100%的比例核定计税依据。

应纳税金额=购销金额*核定征收率*0、03%

所以，按照上文的情况来看的话，未签定购销合同的怎么缴纳印花税?应该是税务规定分别计征的，并不是所有的未签订购销合同都需要这个印花税。

【第7篇】购销合同的印花税税率为

1.购销合同按购销金额万分之三贴花。

2.加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。

3.建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花。

4.建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。

5.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。

6.货物运输合同按运输费用万分之五贴花。

7.仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花。

8.借款合同按借款金额万分之零点五贴花。

9.财产保险合同按保费收入千分之一贴花。

10.技术合同按所载金额万分之三贴花。

11.产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

12.营业账簿

1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积总额万分之五贴花（自2023年5月1日起，减半征收印花税）。

2）其他账簿按件贴花五元（自2023年5月1日起，免征印花税。）

【第8篇】购销合同印花税税率

印花税的税率虽然普遍不高，但是作为涉及面比较广的一个小税种，印花税的地位还是很重要的。我们对于印花税还是需要多一些了解才可以。

下面虎虎就给大家普及一下印花税税率的小知识。

印花税是3‰还是万分之三？

根据《印花税法》可知，印花税不是3‰，也不是万分之三。印花税的税率不是单一税率，而是具体税目拥有属于自己的具体税率。

另外，印花税里面也没有3‰的税率。印花税里面最高的税率只有1‰，最低的税率是0.05‰。而印花税里面，适用万分之三税率的情况还是有不少的。

印花税看似简单，但是印花税涉及的情况真的很繁琐。就是企业的财务工作者，恐怕很少有人可以把印花税弄得明明白白。财务工作者，真是需要活到老学到老呀！

印花税的税率有哪些？

1、0.05‰

0.05‰税率的情况只有一个，那就是借款合同。这个税率虽然最低，但是由于每次涉及的金额都会巨大，实际的印花税并不少。

需要注意的是，借款合同在计算印花税时，借款合同的计税依据不包括贷款的利息部分。

2、0.25‰

其实，这个税率应该是0.5‰，适用的情况就是资金账簿。

但是，这个资金合同有减半征收的优惠。并且减半征收的优惠，在《印花税法》里面也是明确地固定了下来。所以，虎虎把这个税率给单独写了一下！

3、0.3‰

这个税率适用的情况最广泛了，在印花税完成立法以后，这个税率的适用范围还会扩大的。

具体来说，适用0.3‰税率的情况有：销售合同、建筑安装承包合同、技术合同等。

4、0.5‰

适用0.5‰税率的情况有：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移合同。

这是一个比较特殊的税率，之所以特殊不是因为税率本身，而是由于到2023年7月1日《印花税法》开始实施后，大部分适用0.5‰税率的税目，会变为0.3‰。对于这一点，我们还是需要知道的。

具体来说，涉及下降税率的情况有：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货运运输合同。

5、1‰

这个税率是印花税里面，最高的税率。适用的情况主要有：仓储保管合同、财产保险合同、财产租赁合同、证券交易。

这些情况基本上都和财产有关系，税率高一些也是可以理解。

需要特别注意的是，印花税不同于其他税种的单边征税，印花税是双边征税。也就是说，涉及交易的双方，都需要缴纳印花税。

但是，这里面也有一个例外情况，就是税率为1‰的证券交易。证券交易时，单边征税，即只对卖出方征税。

哪些行为不需要缴纳印花税

1、购销合同里面电网和用户之间签订的供电合同，不征收印花税。

2、财产租赁合同里面的融资租赁合同不按照财产租赁合同征收印花税，而是按照借款合同征收印花税。毕竟，融资租赁的业务实质就是借款合同。

3、借款合同里面的银行同业拆借合同不征收印花税。

4、技术合同里面一般的法律、审计、会计等合同不征税。

5、银行设置的各种登记簿和其他非营业账簿，不征收资金账簿印花税。

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【第9篇】购销合同印花税分录

上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物含税金额总计11600万元。

请问印花税如何计算？

一、购销合同印花税的计税依据为：以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

应纳印花税=11600万元*0.03%=34800元

二、如果：上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物不含税金额10000万元，增值税额1600万元。

购销合同印花税的计税依据为：以不含税金额作为印花税的计税依据；

应纳印花税=10000万元*0.03%=30000元

比第一种合同签订方式节省印花税=34800元-30000元=4800元

三、总结：

1.如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

3.如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

四、政策：

北京地方税务局网站局长信箱栏目在2023年9月21日答复纳税人关于“购销合同印花税的计税金额包含增值税税额吗？”的提问，再次回复明确，购销合同按照购销金额的0.3‰贴花，若合同分别列明购销金额及增值税额，仅就购销金额计算印花税；若购销金额中含有增值税额，则直接按购销金额计算印花税，不再扣除增值税。

企业交多少税，不是财务做账做出来的，而是公司做业务做出来的，重点是公司签合同签出来的！

要降低你的税负，就要管控你的业务流程，管控你的业务环节，重点就是管控签合同环节！

【第10篇】购销合同谁缴纳印花税

前言

购销合同要缴纳万分之三的印花税，到底是按照含税价还是不含税价缴纳？取决于你的合同签订！

提醒

（1）如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

（2）如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

（3）如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

参考

《印花税暂行条例》规定，购销合同应按购销金额0.3‰贴花。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。

根据上述规定，通常应以合同所载金额为计税依据，合同所载金额是含税金额则需要按含税金额贴花，如合同所载金额为不含税金额则不需按含税金额贴花。

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【第11篇】印花税对购销合同按照

营改增后，会计人员越来越意识到签订合同对于纳税的重要性；毫不夸张地说：签订合同，就是一张通往天堂和地狱的门票，签好了就成了纳税筹划的天堂，签不好将成为偷税漏税的地狱。

也可以这样说：税不是会计算出来的，而是合同签出来的，怎么签合同就会怎么交税；总之：合同影响流程、合同影响业务、合同影响税收。

案例

合同签订方式一：

上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物含税金额总计11700万元。

提醒：

购销合同印花税的计税依据为：以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

应纳印花税=11700万元*0.03%=35100元

合同签订方式二：

上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物不含税金额10000万元，增值税额1700万元。

提醒：

购销合同印花税的计税依据为：以不含税金额作为印花税的计税依据；

应纳印花税=10000万元*0.03%=30000元

比第一种合同签订方式节省印花税=35100元-30000元=5100元

总结

对于按合同金额计征印花税的情形下，分为三种情况：

1.如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

3.如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

参考

（1）《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证。

（2）《中华人民共和国印花税暂行条例》附《印花税税目税率表》规定：购销合同印花税按购销金额万分之三贴花。

（3）北京地方税务局网站局长信箱栏目在2023年9月21日答复纳税人关于“购销合同印花税的计税金额包含增值税税额吗？”的提问，再次回复明确，购销合同按照购销金额的0.3‰贴花，若合同分别列明购销金额及增值税额，仅就购销金额计算印花税;若购销金额中含有增值税额，则直接按购销金额计算印花税，不再扣除增值税。

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【第12篇】香港购销合同印花税率

今天资本市场最大的新闻就是：香港特区政府上调股票印花税，由现时买卖双方按交易金额各付0.1%，提高至0.13%。增加印花税对资本市场毫无疑问是巨大利空。老股民应该对2007年530半夜鸡叫事件记忆深刻，2007年5月，a股市场已经有传言会上调印花税，但财政部出面澄清，然后就在30日凌晨，财政部突然宣布上调印花税从千分之一上调至千分之三，于是投资者就用脚投票，导致股市在短短一周内从4300点一路狂泄至3400点。

很多人以为是港交所提高印花税，其实港交所哪有这么大的权力提高税率。对于香港准备加印花税，港交所官方表示：对提高股票交易印花税决定感到失望。因为对于交易所而言，提高税率会影响自己的业绩，让自己少赚钱，于是在港交所上市的香港交易所，放量大跌8.8%，南向资金流出200亿。所以你说港交所会不会傻到自己去提高税率，开赌场肯定希望来玩的人越多越好。

…………

上证指数大跌2%，创业板跌3.3%，还是白马被砸盘了，所以我又吃面了。长假就盼着开门，开门就一直吃面吃到现在，tmd不科学。今天谁亏钱的，可以想一下我，我一直为大家护盘，大家是不是好过一点了^_^。

昨天文章说现在是卖点，没有买点，今天就直接大跌，很给面子。而且今天这一跌速度很快，主跌的时候最好不要去抄底。好的买点是在二次探底降速形成的背离。不过大家也不要慌，反弹要来了。

…………

1、热搜第一，女员工实名举报：中国人寿造假。

2、选股要看看管理层有没有维护股价的决心。前面有上市公司自己撬开跌停板，但是像中石油这种，任你股价跌，管理层稳坐钓鱼台，就应该直接排除在选股池外。昨天家电茅——美的集团抛出了a股最大的140亿回购计划。从2023年，美的每天都有几十亿的回购，这种公司还真难得。从前两年的时间来看都是2月下旬出回购计划，照这个时间，明年2月份会不会……。

…………

没操作，仓位70，继续为大家护盘。

【第13篇】印花税与购销合同

【导读】：印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。那么，接下来，我们就一起来看一下购销合同可以按发票交印花税吗？

购销合同可以按发票交印花税吗

小规模纳税人有开具发票，无销售合同，需要缴纳印花税

印花税按照销售额来征收，不管是否签订合同

印花税的征税范围

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

1.经济合同

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

2.产权转移书据

产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

3.营业账簿

按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

（1）资金账簿。

（2）其他营业账簿

印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。好了，关于上述“购销合同可以按发票交印花税吗”的问题，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们会计学堂的小编哦！