2023税收收入分析报告（5个范本）

【第1篇】2023税收收入分析报告

客户经营模式调查

上图非常清晰地展现了中国石化的产业链。我们将分部分解释各环节的生产经营模式。

1、勘探及开发

勘探及开发事业部生产的绝大部分原油及少量天然气用于本公司炼油、化工业务，绝大部分天然气及少部分原油外销给其他客户。

上图是中国石化的油气田分布图，2023年，中国石化全年原油产量279.76百万桶，其中境内产量249.60百万桶，海外产量30.16百万桶。

按境内原油产量换算比：1吨=7.1桶、海外原油产量换算比：1吨=7.22桶（每年不一样）计算。2023年，中国石化全年原油产量3940.28万吨，其中境内产量3515.49万吨，海外产量417.73万吨。下图中，每年海外储量均按当年换算比例进行了换算。

百万桶单位的储量展示图

万吨单位的储量展示图

这里我们重温一下在《中国石化分析报告（一）》中提到的中国石油储量如图：

2023年，中国石油探明储量53.93亿吨，中国石化原油储量（石油储量和原油储量差距较小，忽略）2.46亿吨，占比4.56%，感觉占比好低，但是，数据就是摆在这里。

2023年中国天然气探明储量约65791亿立方米，中国石化天然气储量2394.47亿立方米，占比3.64%，还是好低。

这里作个解释，已开发储量的定义是：通过开发方案的实施，已完成开发钻井和开发设施建设，并已投入开采后计算的储量。并不是已经开发完的，大家不要看到未开发储量这么 低，就担心是不是储备不足了，咱们还要看一下企业每年开采量，才能知道能开采多久，才能最终判断是不是储备不足。请看下图：

按照2023年产能计算，油田理论服务年限6.23年，天然气田理论服务年限7.05年。

中国石化持续勘探新油气资源，目前已经在塔里木盆地、四川盆地、渤海湾盆地取得油气新发展，所以，这个方面是投资者应持续关注的，根据公开信息，塔里木盆地油气储量石油80亿吨、天然气1万立方千米；四川盆地油气储量天然气新增1061亿立方米、渤海湾盆地天然气储量100立方千米。

本公司报告中的探矿权、采矿权数据关注意义不大。上述事项才是应重点关注的，请注意，如果是民营企业，则要认真关注该数据，这个是涉及到是否有采矿的权利的，是核心事项，只是本公司为央企，不至于出黑天鹅。

至于主要产品生产工艺及技术设备先行性，这个就不必要了，中国石化一直处于技术前沿，即使出现了，也可以利用其地位收购或者打压，但是，如果是民营，一定一定要关注这个！如果不懂，那就关注它是否已经正式批量生产，是否获得了客户的认可！这个非常非常重要！千万不能听信消息，去赌企业能够生产能够履约，那些都是炒作。一句话，必须有证明。我们曾经有过这样的教训，一家大型民企，与可口可乐已经签订了供货合同，实验室生产结果没问题，结果，有一个技术点在批量生产流程中一直没有解决，最后导致企业倒闭。

所谓股票炒预期，前提都必须有确定性！要么是企业有确定性的历史，要么，是你懂，明确你投的企业没有问题，千万记住！否则就是赌博，赌输也在情理之中。

2、炼油

关于这个炼油生产技术、流程，没有必要分析，好比买个高压锅，你只要知道它好用就可以了，不必要非要去知道原理。可以明确的一点，中石化受益于其化工技术优势，较早完成了国4标准的技术升级，这是其核心竞争优势，这个方面我不去阐述，容易引起争论。在这个环节，我们关注一下产能即可。

***要声明一点的是，不管是中石化还是中石油，因为销售的车用汽油均要符合gb17930《车用汽油》标准以及gb18351《车用乙醇汽油（e10）》标准。标准规定，汽油密度一般在0.720-0.775g/cm³之间。密度一致的汽油，耐烧程度基本是相同的，所以，两位大佬所售车用汽油而耐烧程度几乎是一致的，微小差别就看个人喜好了，网上那些吹毛求疵的争论不要理会，因为在投资角度实在是没有纠结的必要。

国4:2005《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（中国ⅲ、ⅳ阶段）》，即国ⅳ，自2023年7月1日起实施。

国4标准：硫含量不高于50毫克/升，锰含量不高于8毫克/升，烯烃含量28%；

国5:2013《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（中国ⅴ阶段）》，即国ⅴ，自2023年1月1日起实施。

国5标准：硫含量不高于10毫克/升，锰含量不高于2毫克/升，禁止人为加入含锰添加剂，烯烃含量24%；

国6:2016《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（中国ⅵ阶段）》，即国ⅵ，自2023年7月1日起实施。

国6标准：硫含量不高于10毫克/升，锰含量不高于2毫克/升，烯烃含量18%(2023年12月31日止），15%（2023年1月1日起执行）。1、汽油车每行驶一公里排放的一氧化碳不能超过700mg；2、汽油车每行驶一公里排放的非甲烷烃不能超过68mg；3、汽油车每行驶一公里排放的氮氧化物不能超过60mg；4、汽油车每行驶一公里排放的pm细颗粒物不能超过4.5mg（详细信息可自行百度）。

根据报告数据，2023年全年加工原油2.55亿吨，而全年原油产量仅3940.28万吨，外购比例粗估为84.55%，原油外购需求高。

2023年生产成品油1.46亿吨，其中汽油6521万吨、柴油5985万吨、煤油2115万吨，化工轻油4541万吨。各年度的炼化数据如下图：

经过炼油环节后，成品油可以直接销售，而化工轻油，则转入下一个生产环节，生产化工产品。大家记住上述标红的产能即可。

3、化工

技术水平大家也不用过多分析了，原因见上。

注意两个指标：轻油收率：73.83%、综合商品率94.65%，近三年均基本持平。

轻油收率：轻油收率由汽、柴油产量占外购原料的比值表示,表示企业生产汽柴油的能力。

综合商品率由企业生产的可销售产品量占外购原料的比值表示,表示企业装置运行效率,比值高则表示企业节能降耗工作好,盈利能力强。

中国石化生产的化工产品主要包括：乙烯、合成树脂、合成橡胶、合成纤维单体及聚合物、合成纤维。

乙烯，“石化工业之母”，重要的有机化工基本原料，几乎所有塑料产品的生产原料，在农业上也有重要用途。虽然国内炼油产能过剩，但我国化工产品需求旺盛，预计未来10年塑料、橡胶及其下游制品需求，仍将长期保持较高增长率。乙烯自给率严重不足且逐年下滑，长期处于依赖进口的状态，2023年自给率87%，2023年下滑至64%，2023年，我国乙烯产量2825.7万吨。故企业的乙烯属于供不应求的状态。

合成树脂、合成橡胶、合成纤维，是世界三大合成材料。

其中，合成树脂是一种人工合成的一类高分子量聚合物，最重要的应用是制造塑料。为便于加工和改善性能，常添加助剂，有时也直接用于加工成形，故常是塑料的同义语。合成树脂还是制造合成纤维、涂料、胶粘剂、绝缘材料等的基础原料；

合成橡胶，广义上指用化学方法合成制得的橡胶，一般在性能上不如天然橡胶全面，但它具有高弹性、绝缘性、气密性、耐油、耐高温或低温等性能，因而广泛应用于工农业、国防、交通以及日常生活中；

合成纤维，是将人工合成的、具有适宜分子量并具有可溶(或可熔)性的线型聚合物，经纺丝成形和后处理而制得的化学纤维。通常将这类具有成纤性能的聚合物称为成纤聚合物。广泛用于编织物制造，比如服装、纺织品。2023年全国合成纤维产量为6152.4万吨，同比增长9.1%，产量持续增长。

上述产品，不过多进行分析，因为从财务分析中，我们已经得出了结论，每33天左右，中国石化的产品就销售一空，9天左右，应收账款就全部收回，如果这都不能说明企业产品的产销两旺，那我就不知道用其它什么言语了。老样子，送上上述产品的各年产量数据图：

4、成品油销售

成品油销售由中国石化下属的中国石化销售股份有限公司负责经营，下设40个子分公司，销售网络主要在北京、天津、河北、河南、山西、山东、江苏、上海、安徽、浙江、湖北、湖南、江西、福建、广东、广西、云南、贵州、海南，位于中国经济最发达的地区。截止2023年末，自营加油站30725座，品牌联营加油站30725座，共计61450座，近三年基本无变化，单站年均加油量3720吨/站。

我们注意到，中国石化的销售模式关键词为：“互联网+加油站+便利店+第三方”新模式，加快油氢合建站和加氢站建设，构建“油气氢电非”综合能源供应和服务格局。这段话代表了中石化成品油销售及其新能源发展的现在与未来。

*关于上下游结算模式对企业盈利的重大影响。

（1）、汇率因素。中国石化大部分原油自境外采购，且无定价权，以美元价格为结算标准，但是境内销售时则是以人民币结算，汇率的波动本质上对企业的利润会产生冲击；

（2）、根据国内成品油定价机制。我国成品油定价方法主要采取成本加成法，受国家管控，受上限每桶130美元，下限每桶40美元限制，80美元-120美元开始扣减加工利润率，直到按加工零利润计算成品油价格，40美元-80美元按正常加工利润率计算成品油价格。

（3）、税负原因。2021，财政收入20.25万亿，中石化缴纳税款2823亿，占比1.39%。成品油价格结构中，48%左右为各种税费。

2、上游情况分析

2023年，采购原油、产品及经营供应品及费用为20767亿元，其中采购原油费用6895亿元，按上文（2023年全年加工原油2.55亿吨，而全年原油产量仅3940.28万吨，外购比例粗估为84.55%）计算，外购原油量为21559.72万吨，单价为3198.09元/吨（请注意年度报告p18页：（2）经营费用-采购原油、产品及经营供应品及费用-2021 年外购原油加工量为 21,255万吨（未包括来料加工原油量），同比增长 7.9%；外购原油平均单位加工成本人民币 3,244元/吨，同比增长 33.3%。），我的测算基本上是吻合的。

这个数据仅是罗列一下，其实意义不大，因为你得不到对应的销售的单价。

3、下游情况分析

下游情况，大家关注的，也是我在报告（一）中提到放在后面分析的，新能源汽车对汽油、柴油的冲击，在这里做一个分析。

我们重新看一下图：

2000年-2023年历年汽车保有量（数据来源：网络数据整理）：

2023年-2023年新能源汽车保有量（数据来源：网络数据整理）

这里涉及几个问题，第一，锂矿资源有多少，能生产多少锂电池；第二，未来的新能源车是否是锂电池车；第三，假设现有汽车全部换成锂电池车，对加油站冲击有多大。分析完了，答案就出来了。

第一，锂矿资源有多少，能生产多少锂电池。

公开数据，我国锂资源储量700万吨，占世界总量的13.21%，那就是5299万吨，另一种说法是全球8000万吨。

但是，同样根据公开数据，目前每年大约消耗243万吨锂，预计使用年限在21.81年-32.92年之间。随着新能源车的爆炸式增长，未来的消耗不用过细地计算，也知道要迅速大于243万吨/年这个数字，且逐年暴涨。这样的话，即使现在大力发展锂电池回收，恐怕锂电池车的前景基本是可以预见的。

锂电池新能源汽车只会是一个过渡！因为照此下去，锂的消耗速度要远快于石油！我无意去争论，数据就摆在这。网上还有一些专业的分析，大家可以自己看看，比如《锂危机可能比石油危机到来更早，评魏建军押注氢赛道的时代远见》、《电动汽车需要多少碳酸锂和钴？｜朱校长专栏》，言简意赅。

第二，在未来的一段时间内，锂电池新能源车仍会取得迅猛发展，但是，它的占比绝对数仍是有待观察。可以确定的一点是，从保有量来看，燃油车仍是主流。随着技术方面的突破，通过新能源汽车代替燃油车的趋势不会改变。

第三，如果现有汽车全部换成新能源车，则会对现有的成品油销售模式形成颠覆性冲击，我们可以看到，企业在逐步地转型，这个转型是缓慢的，渐进式的，我们有足够的时间去判断对其盈利及未来。

*如换成充电桩，首先是单辆车充电价格有限，其次，场地需巨幅扩容将增加企业运营成本，再次，固定资产的折旧计提使得企业盈利延后，根据我们近几年对固定场所充电桩项目的测算，这些项目均需巨大的营业面积，考虑到折旧，基本是在8年后实现盈利。

最终结论：

中国石化经营正常、稳定，产销两旺，在可预见的时间范围内，将持续保持化工、成品油市场龙头地位；

企业原油储量严重不足，非资源型企业，容易受制于国际政治因素，被卡脖子；

企业财务谨慎，未见明确风险事项，2023年利润预期请注意扣除42.57亿预期负债；

预期主要是下游对化工产品的需求，化工产品价格上涨带来的收益上升；新能源汽车快速发展产生的微量负面影响，后期将逐步加大；氢能源仍处于投资期。

企业一直有优秀的分红率，是一家优秀的分红型投资标的，目前处于明显低估阶段。

【第2篇】地税局税收收入分析报告

4月10日，记者从兰州高新区获悉，高新区地税局以群众和企业到地税办事“最多跑一次”为目标，以全面推行“一窗办一网办简化办马上办”为抓手，在纳税人材料齐全、符合受理条件时，实现只需“跑一次”或“零上门”的目标，切实为纳税人办实事、解难题，最大限度减轻纳税人负担。今年一季度，兰州高新区地税局税收收入呈现良好开局。截止3月31日，共计组织税收收入、非税收入22931万元，同比增长39.64%，增收6510万元，完成全年计划77400万元的29.63%，超平均进度4.63%，超收3581万元。（兰州晚报 通讯员 欧阳敏 记者 王星明）

【第3篇】非居民企业税收收入分析报告

近期，有一些纳税人就非居民企业转让境内居民企业股权如何纳税的问题向笔者咨询。仔细分析这些咨询的内容，大多涉及分期收款、居民企业清算和尚未分配利润等特定情形。从实践来看，在上述三类特定情形下，应注意合规处理，避免产生税务风险。

分期收款：全部成本收回后再缴税

实操中，一些居民企业出于缓解现金压力等因素考虑，与非居民企业约定采用分期付款方式支付股权转让价款。此时，非居民企业就要分期取得股权转让价款。

举例来说，我国居民企业甲公司和境外非居民企业乙公司，分别持有我国居民企业f公司50%的股权。其中，乙公司的投资成本为500万元。2023年1月，乙公司以1000万元的价格，将其持有的f公司全部股权转让给甲公司。转让合同约定，甲公司应分别于2023年3月10日、2023年4月20日和2023年5月20日，支付价款300万元、400万元和300万元。那么，乙公司应当在哪个时点，就其取得的股权转让所得缴纳税款，并由甲公司代扣代缴呢？

《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第37号）第七条规定，非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本。待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。

结合乙公司的情况分析，2023年3月10日，甲公司支付300万元，同年4月20日甲公司再支付400万元，共支付700万元，完全包含了乙公司500万元的股权成本。也就是说，乙公司已于4月20日收回股权成本，其余200万元（700－500）应作为股权转让收益，需要适用10%的税率缴纳所得税20万元（200×10%），由甲公司在实际支付时扣缴。5月20日，乙公司收取剩余300万元股权转让价款时，同样应作为股权转让收益，由甲公司扣缴所得税30万元（300×10%）。

需要提醒的是，根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告2023年第19号），备案人对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案。境内甲公司仅需在3月10日，首次给境外乙公司支付股权转让款时，向主管税务机关备案即可，后两次境外支付行为无需备案。

居民企业清算：计算转让所得扣除股息

受新冠肺炎疫情等因素影响，部分企业经营不善、资金周转困难，最终被迫清算解散。如果境外投资方取得被清算企业分配的资产，应当如何计算缴纳税款呢？

位于中国香港的w公司就曾遇到过这个问题。2023年5月w公司出资3000万元，收购居民企业p公司（注册资本1000万元）60%的股权。由于经营不善，2023年7月，p公司董事会作出清算解散决定。清算后，p公司资产负债表显示：现金2000万元，负债为0，实收资本1000万元，盈余公积300万元，未分配利润700万元。按照持股比例，w公司取得的清算分配金额为1200万元[（1000+300+700）×60%]。

根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号），被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

具体到w公司，由于p公司的累计未分配利润和累计盈余公积一共是1000万元（700+300），因此w公司取得的清算分配资产中，应确认为股息所得的部分为600万元（1000×60%）；应确认为资产转让所得或损失的部分为－2400万元[（1200－600）－3000]。w公司仅需就股息所得部分缴纳税款即可。如果w公司具有受益所有人身份，并且可以提供符合规定的香港税收居民身份证明，则其取得的600万元股息可以根据政策要求，享受内地和香港的税收安排待遇。

尚未分配利润：不得从股权转让所得中扣除

通常情况下，非居民企业转让股权时，被投资企业可能存在尚未分配利润。部分非居民企业在确认股权转让所得时存在疑问：能否将按照持股比例计算的未分配利润，从股权转让所得中扣除呢？答案是否定的。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）明确，企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

假设境外非居民企业x公司是我国居民企业z公司的股东，持股比例为30%，投资成本是100万元。2023年12月31日，z公司累计未分配利润和累计盈余公积200万元。2023年3月1日，x公司将其持有z公司股权全部转让给境内某非关联企业，合同约定价格为人民币500万元。根据政策计算，x公司的股权转让所得为400万元（500－100），不得再扣除应享有的未分配利润和累计盈余公积60万元（200×30%）。x公司应缴纳企业所得税40万元（400×10%）。

从商业合理性考虑，企业在转让股权时，相当于一并转让了其对累计未分配利润和累计盈余公积的收益权，股权转让所得应当包含这部分权利的价值。因此，对于股权转让所得中包括的累计未分配利润和累计盈余公积，既不能从股权转让所得中扣除，也不能适用税收协定的股息条款申请享受协定待遇，而应纳入股权转让所得缴纳税款。

版权说明

本文来源：中国税务报，作者：王开智、邵文、王雪，作者单位：国家税务总局菏泽市牡丹区税务局，关注【明税】订阅更多内容。

【第4篇】地税局2023年税收收入分析报告

霍尔果斯口岸地税局税收收入突破15亿元

记者从霍尔果斯口岸地税局获悉，截止到11月18日，该局累计组织地方各项收入15.48亿元，达到历史最高点。

数据显示，截止到目前，霍尔果斯地税局累计组织税收收入达15.48亿元，同比增收12.3亿元，增长了387％；其中累计组织地方一般预算税收收入7.4亿元，同比增收5.3亿元，增长了257%，完成了年度一般预算税收收入计划任务3亿元的247%，组织其他非税收入3517万元，同比增长302%，增收2642万元。

在霍尔果斯行政服务中心大厅，霍尔果斯天马创业投资集团有限公司董事长助理蒋凡正在办理缴税业务，据他介绍，该公司今年9月注册成立，属于创业投资类企业，由于入驻霍尔果斯时间不长，在政策、税收方面存在很多疑问，霍尔果斯口岸地税局工作人员耐心讲解，全力做好服务工作。

在组织收入的同时，霍尔果斯口岸地税局坚持以纳税人需求为导向，完善专业化管理，提高服务层次，进一步优化办税流程，提升办税效能。由于税源分析透，情况掌握细，工作措施实，清理欠税效果好，有效地弥补了收入缺口，为全年收入任务完成奠定了坚实的基础。（王静 马丽）

来源：霍尔果斯市广播影视局供稿

【第5篇】企业所得税收入分析报告

国家税务总局***市**区税务局：

我单位20**年1月至12月申报增值税收入为*****元，20**年1月至12月申报企业所得税年度销售收入*****万元，相差***万元，经过我单位自查，由以下事项产生的：

一、收到个税手续费返还形成差异

我单位20**年*月收到税务机关返还的个税手续费****万元。

1.增值税

我单位收到税务机关返还的个税手续费，按要求适用税率缴纳增值税，计入增值税申报表收入****万元（换算成不含税）。

2.企业所得税

我单位收到税务机关返还的个税手续费时，计入其他收益科目****万元，不需要计入营业收入。

3.差异说明

按照上述说明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异****万元。

备注：该类差异会计处理科目的差异，再比如销售自己使用过的固定资产、销售方收到违约金（增值税按照收入核算）、财政补贴及金融商品转让业务，也属于该类差异。

【补充案例】某资产管理公司作为资产管理人，2023年度共管理8个资管产品项目，收取管理费3000 万元。根据增值税相关规定，自2020 年1 月1 日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照3%的征收率缴纳增值税。该资产管理公司运营管理的资管产品发生增值税应税行为，增值税应税收入3.09亿元，开具了发票，按3%的征收率计算缴纳增值税900 万元。

由于资产管理公司与资管产品属于不同的主体，资产管理公司运营管理资管产品实现的收入归属于资管产品，不归属于资产管理公司；资产管理公司因运营管理资管产品而收取的管理费收入归属于资产管理公司，属于资产管理公司的收入。因此资产管理公司应将2018 年度因运营管理资管产品而取得的3000 万元管理费收入计入自身收入，不需将其管理的资管产品实现的3.09亿收入计入自身收入。

二、收到房租形成差异

我单位对外出租房屋，租赁期2023年7月1日至2024年6月30日，每月租金30万元（不含增值税，下同），于2023年6月预收到2023年7月1日-2023年6月30日两年房租720万元，并开具增值税发票。（备注：先要简单描述事情）

1.增值税

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。我单位2023年6月确认增值税收入720万元。

2.企业所得税

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号)规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应当按照收入与费用配比原则，出租人在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。我单位于2023年度确认该项房租收入180万元（6个月×30万元/月）。

3.差异说明

按照上述说明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异540万元。

（备注：该类差异纳税义务发生时间等政策差异，再比如先卖后买提前开票、视同销售等差异，也属于该类差异。）

****有限责任公司

20**年*月*日

来源：小陈税务08