汇算清缴退税提交资料（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：23

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的汇算清缴税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是汇算清缴退税提交资料范本，希望您能喜欢。

汇算清缴退税提交资料

【第1篇】汇算清缴退税提交资料

今天将个人所得税综合所得填报时关注到几点大家都会涉及到的关键点

1、赡养老人只需要填报一位老人就可以，因为扣除金额是固定的；

2、继续教育扣除是取得证书的当年可以一次性全部扣除，如果不是当年是不可以填报的，所以大家取得证书后一定要及时进行申报；

3、以北京为例，房租肯定比房贷更合适，但这个不是随意选择的，如果你在主要工作地有自有住房是不可以以房租抵扣的。另这个抵扣是可以选择一个人全额抵扣或者两人平均抵扣的，所以说大家抵扣时一定要自己测算一下怎么分配更合理。

4、新增加的一个养老金，需要按自己实际情况，（养老金账户主要是购买基金使用，与自己开设一个基金账户的作用是一样的，但是自己的设立的账户操作更方便。如果本身税率不高基本没有什么作用。

个税专项扣除需要每年申报，建议税务部门优化，让操作更方便。

【第2篇】汇算清缴多缴退税政策依据

一年一度的汇算清缴工作已经接近尾声了，大家汇缴工作是否都有顺利完成呢？对于有些企业来说，此时的完成还不算真正的结束，多缴的税款还未退回怎么能算画上完整的句号呢？那么这些办理多缴税款退税相关问题一定要清楚。

首先纳税人形成的多缴税款应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴或应退税款。那么，对于形成的多缴税款该如何办理退税呢？

1、纳税人可以选择税局现场办理，携带所需材料前往税局大厅，提交资料，经核实相关信息，确认办理结果。

2、部分地区可以进行网上办理，以上海地区为例，纳税人登录网上办税服务厅——我要办事——申报纳税——汇算清缴结算多缴退抵税填写表单，等待办理情况通知书。

审批通过后，纳税人资料齐全、内容完整的，税务机关自受理之日起30日内办理退还手续。

另外关于办理退税所需资料，主要包括如下部分：

1.《退（抵）税申请审批表》3份；

2.完税费（缴款）凭证原件及复印件；

3.多缴税费证明资料原件及复印件；

4.《税务登记证》（副本）（一照一码纳税人提供统一社会信用代码证副本）。

需要注意的是上述材料需要加盖公章，另外退税的流程和资料各地要求有所差异，各企业还是要以当地税务机关要求为准。

之前还有财务朋友来问这部分多缴税款可以加算利息吗？根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定，税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。由于企业所得税实行的是分月或者分季度预缴，年终汇算清缴的征管方式，汇算清缴退税实质是依法预缴税款形成的结算退税。由于此类税金在征收时计税依据准确，汇算清缴时补税不加收滞纳金，企业汇算清缴形成的多缴，属于依法预缴税款形成的退税，不符合加算利息的规定，不得要求加算银行利息。

对于汇算清缴后退回的企业所得税如何进行账务处理呢？首先，企业应根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，对企业会计报表影响是否重大来判断如何进行账务处理。但对于是否影响重大这个问题没有绝对的标准，需要结合企业实际情况进行职业判断。举个例子来说，如果一家企业每年利润上亿，那么补缴几十万的所得税对报表也是没有重大影响的；如果企业每年利润只有几万块，那么即使补缴的所得税只有几千块影响也是重大的。判断清楚后，具体账务处理可以参照：

方案一：对会计报表影响重大，调整以前年度损益

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录调整)

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

（1）经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴以后年度所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

方案二：对会计报表影响不大，计入当期损益

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

（1）经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴以后年度所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

需要注意的是如果调整了以前年度损益，需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数；如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

【第3篇】汇算清缴退税资料

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日，即汇算清缴期。纳税人可以预约3月1日至3月20日中的一天，在预约时间内进行办理；或者无需预约，在3月21日至6月30日直接进行年度个人收入汇总退税补税的办理。

（一）进入综合所得汇算申报页面

1.打开个人所得税app，首页点击【办税】；之后点击【税费申报】-【综合所得年度汇算】。

2.进入综合所得年度汇算界面后，将申报年度选择为【2023年度】”。

3.进入该页面后，会看到两种申报方式。推荐您使用“我需要申报表预填服务”，这种方式便捷、准确，阅读完“标准申报须知”后点击同意进入下一阶段申报。

（二）基础信息和汇算地的确认

汇算地确认的原则如下（按顺序申报）：

（1）有任职受雇单位，向任职受雇单位主管税务机关进行申报；

（2）有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报；

（3）无任职受雇单位，向户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

确认之后，点击下一步进入“收入和税前扣除”页面。

（三）收入和税前扣除项目确认

在“收入和税前扣除”页面，会看到系统预填的申报数据，需要对收入和税前扣除信息逐项进行确认。若在该页面有红色字体提示，需要先对红色字体标注的事项进行确认。

因个税属于代扣代缴模式，所在单位已经将自身收入信息按月报送税务机关。点击“查看收入纳税数据”可查看是否符合自身收入实际，如果有自己不工作的单位发放收入，属于纳税信息舞弊，可直接app内举报或者现场向税务机关举报。

1.若收入有新增的项目，需要点击工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费对应所得项目右侧箭头，进行新增。

2.如果工资薪金收入有奖金等需要确认的项目，会在工资薪金所得项目右侧出现“存在奖金，请在详情中进行确认”红字提示，点击红字右侧的箭头，进入奖金计税方式的选择。

3.全年一次性奖金计税方法选择

奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，选择纳税最少的方式即可。一般来讲，选择单独计税纳税最少。

4.专项附加扣除信息进行确认，核实是否准确、完整。

需要修改或者新增的专项附加扣除信息，点击专项附加扣除右侧箭头，进入修改或新增页面。

2023年个人所得税综合所得增加3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金。

5.对于需要填报大病医疗专项附加扣除的纳税人，可通过手机下载“国家医保服务平台”app并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。日常保存好相关票据备查。（希望大家都不要有这块费用，健康平安）

6.如果有通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

核对之后，点击下一步，进入税款计算。

（四）税款计算并提交申报

除零申报外，税款计算结果一般有三种，应补税、应退税、享受免申报。

1.应补税：

需补税的纳税人，提交申报后，点击“立即补税”来完成补税操作。补税方式有银行卡支付、微信、支付宝等。

年度汇算需补税的纳税人应在2023年6月30日前缴纳税款，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

2.应退税：

年度汇算应退税的纳税人，点击下一步，并申请退税。

办理退税添加的银行卡应当为本人在中国境内开立的银行卡，建议纳税人填报i类账户（ⅰ类账户指全功能银行结算账户，可办理存取款、转账、消费和缴费支付、支取现金等功能的银行卡），并保持银行卡状态正常。

3.享受免申报

如果需补税，但纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。

（五）申报记录查询

年度申报完成后，如果有需要变更的事项或者想查询申报记录，点击首页“2023年综合所得年度汇算”专题查看进度或者点击“我要查询”。

附件1：《》

附件2：个人所得税税率表

全文完，如果觉得写得不错，那就点赞关注或转发收藏一下吧，欢迎留言讨论。

【第4篇】汇算清缴退税麻烦吗

个税汇算清缴自从开展以来如火如荼，用一句通俗的话，锣鼓喧天，鞭炮齐鸣。无论是大街小巷还是地铁车站，居民小区还是江河湖海。大家都拥有着同样的火红希望-多退点钱。

不过在实操过程中有的退有的补，同时还出现了一种声音。我看到有小伙伴说自己不退不补是0，她特别疑惑，我告诉她注意了这些地方以后，她发现自己可以多退500元~

那么到底是什么原因导致同样的人，同样的app却有不同的结果呢？只要你掌握了这些注意事项！这些注意事项有的很隐蔽，容易被忽略掉，但会影响最终的结果。

居民身份界定

我们都知道居民是要参加汇算清缴的，但是如何判定居民身份是个非常容易被忽略的地方。

如果在中国境内有住所则叫居民个人按照流程就行，而如果在一个纳税年里在中国居住满183天是无住所居民个人要就境内外所得缴税。

而如果在中国境内没有住所且没居住满183天的可以按照非居民个人标准仅就境内所得纳税。

感兴趣的小姐妹们可以关注一下身份转换问题嗷。

年度汇算范围

年度汇算的范围也很重要，并不是所有收入都要记录进去，而且时间限制在一年，就是说汇算的是2023年1月1日-2023年12月31日期间的。

此图以2023年举例

需要注意的是综合所得只对于劳务报酬所得、工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项而言，其他的不包括在里面。所以不用担心，也不要害怕哟~

不同收入额是否需要退税

大家还关心的一点，不同收入额的话是不是都需要退税呢？是不是每个人都需要退税呢？答案在这里。

哪些人可以不用办汇算清缴？分为豁免办和不用办两种。

豁免办：

1、需要补税但综合年收入不超过12万

2、年度汇算出来需要补不超过400元的

注意：居民个人取得综合所得时，存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的除外。

不用办：

1、纳税人预缴税额和年度应纳税额一致

2、不申请年度汇算的

汇算清缴时间、特殊规定

办理准备哪些资料

汇算清缴时间

居民个人所得汇算清缴时间截止2023年6月30日，逾期会有滞纳金的。而且要注意对工资日常预扣预缴时没有专项扣除而多预缴的税款，可以在汇算清缴时候，提出退税申请。

办理准备哪些资料?

年度终了，纳税人需要将综合所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总。其中收入信息包括免税收入，扣除信息包括基本减除费用、三险一金、专项附加扣除、商业健康险、年金、捐赠支出、减免税额等。

特殊规定

注意：如需补税，金额不超过400元可免于汇算申报。

另外，如果2023年12月未申报专项附加扣除，需要先填写专项附加扣除信息再操作退税。

在专项附加扣除里包括了子女教育，继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这6个部分。

而往往这6个部分是花钱最多的地方，所以很多人从这里退出来的钱也最多！

所以如果有一定要填并且选择当年的扣除年度2021！

如果没有专项附加扣除填报需求的小伙伴就可以直接进入综合所得年度汇算。

以上流程操作完毕就大功告成啦！

需要注意的一点是，在这里如果觉得自己的年度汇算做错了或者不清楚的情况下，是可以更正和作废处理的。操作很简单！

只需要在更正和作废申报里操作就可以啦！怎么样是不是很简单呢?（再次提醒大家，抽空就去办理汇算清缴申报吧）

【第5篇】所得税汇算清缴退税

3月1日，是每年我们个人所得税汇算清缴开启的日子。从这一天开始一直到6月30号，我们都可以通过个人所得税的app，办理个人所得税的汇算清缴。预算清缴的最主要作用是退税和补税。

由于我们综合收入的四项分收入现在都实行的是个人所得税预扣预缴制度，很容易出现多扣多缴个人所得税的情况，因此多缴税的人可以办理退税，但是也有少部分人需要补税。千万不要胡乱操作，一不小心弄成补税可就“悲剧”了。

哪些人需要办理汇算清缴呢？

需要办理个人所得税汇算清缴的人群，主要有两类：

第1类，年度已预缴税额大于年度应纳税额，且申请退税的。

不申请退税，无需办理。

经常遇到很多人询问自己每月只有三四千元的收入，可不可以也退税呢？并不是人人都可以退税的，这不是社会福利。必须多缴纳了个人所得税的情况，才能够退税。

当然也不是说月收入三四千的人不纳税，如果是一些以劳务费收入为主要来源的劳动者，用人单位代扣代缴个人所得税的比例是20%呢，肯定是可以退税的。月劳务费收入4000元，至少需要预缴纳1000元的个人所得税。

第2类，年度综合所得收入大于12万元，且需要补税金额大于400元的。

这种情况实际上是补税。

对于年综合所得收入低于12万元的，无论欠缴多少个人所得税，也无需办理汇算清缴。

对于需要补税金额小于400元的，也无需办理汇算清缴。

当然，上面这两种情况只是无需办理汇算清缴。跟个人愿意放弃退税一样，个人愿意主动办理汇算清缴，愿意主动补税也是欢迎的。没有补税，其实国家也不会追究。万一操作错了，其实是可以作废的，不用过于担心。

个人所得税怎么算？

从2023年开始，国家将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统称为综合所得，实施年度合并计算个人所得税。

计算个人所得税的时候，是以年度总收入为基础。最主要的两个概念是收入额与应税所得额。

收入额不一定等于我们的真实收入。一般来说，单纯是工资薪金所得的话，收入额实际上是应发工资的不是实发工资。收入额包含了社保公积金个人负担部分、专项附加扣除、个人所得税等等。

如果是劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，需要减除20%的费用后的余额为收入额，即计算80%。另外，稿酬所得的收入额减按70%计算。

应税所得额，是收入额减除费用6万元（平均每月5000元）、专项扣除（社保、公积金、年金等个人负担部分）、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

目前，我们国家的个人所得税还是以个人缴税为主，能够体现出家庭特点的实际上是六项专项附加扣除：即赡养老人、子女教育、继续教育、住房租金支出、住房贷款利息支出、大病支出等。

很多人可能由于发放年终奖、突发大病、劳务费收入等情况多缴纳了个人所得税，因此才需要退税。今年有人网上截图称，能够退税3.5万多元，这真的是一笔不小的收入。

实际上，我们现在缴纳个人所得税的人也就一亿人左右，能够退税的人可能会更少。不用过于羡慕了，好好努力工作，提高收入才是关键。

【第6篇】汇算清缴多缴税款放弃退税说明

个人所得税汇算清缴分综合所得汇算清缴、经营所得汇算清缴。

一、综合所得汇算清缴

2023年个人所得税综合所得从3月开始，纳税人可以在个税app做汇算清缴了，纳税人做汇算清缴，无非就这4种情况：补税款、无须补退税款、退税、免税。

练练最近几天指导好几位好友在个税app做汇算清缴，3位好友汇算清缴的情况都不一样。

现在分别说明下以下几种的情况：

1、纳税人a为自由职业者，2023年度取得劳务报酬76000万元，通过扣缴义务人缴纳个人所得税款17320元，可抵扣的专项附加扣除18000元，今年3月汇算清缴产生退税款17320元。（计算过程略）

2、纳税人b在同一企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款、已缴税款为5376元，因专项附加扣除未抵扣，产生退税1800元。

3、纳税人c在两处企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款5736元，已缴税款3255元，因专项附加扣除未抵扣可以抵减18000元应纳税所得额，故产生补税：5736-3255-1800=681元

4、纳税人d在两处企业取得工资薪金收入90000元，已缴税款255元，汇总申报后应缴税款850元，应补税款595元，补税金额超过400元，但总收入未超过12万，所以免补缴税款595元。

当然对于很多纳税人只取得一处的工资薪金收入，而且专项附加扣除已抵扣，那么一般不会产生退税补税。

总结：

1、纳税人如果在当年（2021）有两处或以上有工资薪金收入（劳务报酬除外），且收入超过12万，期间月份没有断发工资，且专项附加扣除已抵扣的，那么可以确定此纳税人汇算清缴时会产生补缴税款。

2、纳税人如果选择专项附加扣除自行申报的，而且通过扣缴义务人代扣代缴了个人所得税税款，那么此纳税人汇算清缴时很可能会产生退税款。

3、纳税人只取得劳务报酬所得，由于税率不同，那么做综合所得汇算清缴时，必然产生退税款。

二、经营所得汇算清缴

经营所得汇算清缴到3月31日止，纳税人需填报【个人所得税经营所得纳税申报表（b表）】，如果有两处或以上的收入，还需填写【个人所得税经营所得纳税申报表（c表）】进行汇总申报。

需要申报c表的纳税人，一般会产生补缴税款。实务中常见的情况是律师事务所合伙人在当年分别在不同的律所任合伙人，或合伙人既是总所的合伙人，又是分所的投资人，即在总所及分所都取得了收入，那么需要汇总申报c表。具体示例略。

vivian_lin 编辑于2023年3月18日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第7篇】汇算清缴退税会计分录

收到汇算清缴的退税怎么做账？根据小编老师所知，企业收到的汇算清缴税款可以分为本年度和以前年度的，如果是本年度的税款退回来可以计入所得税费用科目，如果是以前年度的税款退回来的话可以做以前年度损益调整科目核算的；完整的会计分录资料欢迎你们来参考下述文章．

收到汇算清缴的退税怎么做账

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费－－应交所得税

结转

借：应交税费－－应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－－未分配利润

企业所得税汇算清缴相关知识

１、企业所得税按纳税年度计算．自每年的１月１日起至１２月３１日止．企业应当自年度终了之日起五个月内，也就是５月３１日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款．

２、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，该纳税年度的实际经营期不到十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度．

３、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度．比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起６０日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；

４、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起６０日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴．

收到汇算清缴的退税怎么做账？以上内容就是本期小编老师阐述的相关资料，学员们读完之后应该知道汇算清缴退回来的税款可以根据实际情况计入不同科目核算的，比如说所得税费用和以前年度损益调整科目等等．在本网站上还有很多相关的会计知识是可以学习的，建议你们可以来这里试试．

【第8篇】汇算清缴退税账务处理

每年3月1日至6月30日为老百姓办理个税汇算清缴的日子。在此期间，有人可以退税，有人却要补税，到底是怎么回事？如何才能拥有正确的退税姿势？鉴此，笔者对此展开研究，旨在聚焦研究个人所得税年度汇算清缴的退税和补税问题。

一、检索目的与结论

【检索目的】 本次法律检索旨在研究：个人所得税年度汇算清缴的退税和补税问题

【检索结论】

根据个人所得税法及其实施条例的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。在进行年度汇算清缴时，有的人可以退税，有的人却面临补税。现针对导致这一现象的原因进行检索分析，结论如下。

(一)退税的主要原因

造成退税的可能原因有：专项附加扣除的存在、全年一次性奖金计税方法的影响、年度综合所得年收入额不足6万、在外单位获取劳务报酬、稿酬等。

1、未向扣缴义务人提供专项附加扣除信息

专项附加扣除有两种方法：一种是居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除；另一种是居民个人自己在年度汇算清缴时一次性扣除。假如选择第二种方式，则势必涉及退税。例如专项附加扣除中的继续教育（证书类）、大病医疗是在每年年底统一扣除，并不会在每个月扣除。这就会造成预缴税款与汇算清缴的差额，这部分差额就是汇算清缴需退税的金额。

2、汇算清缴时选择全年一次性奖金单独计税

全年一次性奖金的个人所得税计算方法的不同也会导致退税。根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，全年一次性奖金的个人所得税有两种算法：一种是并入当年综合所得计算纳税，另一种则是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这样也就会造成因税率/速算扣除数不同导致扣缴的税金不同。若单位将全年一次性奖金并入当年综合所得预扣预缴所得税，而纳税人汇算清缴时选择将全年一次性奖金单独计税，则将会涉及退税。举例说明：a女士全年工资薪金为80‚000元，全年一次性年终奖为40‚000元。单位将全年一次性年终奖并入综合所得中扣缴税额3480元（（80000+40000-60000）*10%-2520=3480元）。在年终汇算清缴时，a女士选择将全年一次性奖金单独计税实际汇算出的税额为1800元（（80000-60000）*3%+40000*3%=1800元）。a女士可以获取退税金额为1680元。需要注意的是，根据财税〔2018〕164号规定，自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。故此后这一因素不会成为退税的原因。

3、年度综合所得年收入额不足6万

年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的，汇算清缴时涉及退税。这主要适用于工资波动的人群。例如a在1月份和2月份各领取工资1万元、个人缴付社保2000元，两月共预缴个税180元，但此后几个月每月工资仅为3000元，最终年收入5万元，根据规定，年收入不足6万元，无须缴税，因此预缴的180元税款可以申请退还。

4、在外单位获取劳务报酬、稿酬

在外单位获取劳务报酬、稿酬等，外单位进行预扣的税额高于汇算清缴时应纳税额时，也可能出现退税的情况。举例说明：b女士全年工资薪金为80‚000元，公司已经为b女士预扣的工资薪金税款为600元，税率为3%。b女士在a单位通过讲课获取劳务报酬2‚300元，a单位已经为b女士预扣税款300元（（2300-800）*20%=300[1]），实际收到款项2‚000元，预扣率为20%。b女士合计预扣的税款为900元。在2023年年终汇算清缴中，b女士必须将劳务报酬并入综合所得计算，实际汇算出来的税额为(80‚000+2‚300*80%-5‚000*12)*0.03=655.2元。税率为3%。b女士可以获取退税金额为244.8元。

（二）补税的主要原因

造成补税的可能原因有：在两处以上单位重复享用了扣除额、在外单位获取劳务报酬、稿酬等。

1、在两处以上单位重复享用了扣除额

若个人在两处以上的单位获得收入，两个单位每月进行预扣预缴时均减除了费用5000元，则属于重复享受了扣除额，汇算清缴时将涉及补税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条，居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

2、在外单位获取劳务报酬、稿酬

在外单位获取劳务报酬、稿酬也可能涉及补税。比如，a每月都有800元的劳务报酬，因未达到纳税标准，这部分收入无须预缴个税，但年度汇算后，将全年9600元的劳务报酬和工资收入合并计算，就可能会出现补税的情况。

二、法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》（2018）

第六条

应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第十一条

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2019）

第二十五条 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。

第二十八条 居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第61号）

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

[1] 根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第61号）第八条规定，“减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。”

【第9篇】所得税汇算清缴退税资料

2023年度的个人所得税综合所得汇算清缴于2023年的3月1日开始进行！什么是年度汇算？办理年度汇算清缴的主体都有哪些？年度退税补税如何办理？个人所得税汇算清缴新变化有哪些？下面这篇汇算指南给你答案！（以下主要内容来源于河南税务公众号）

什么是年度汇算？

可以理解为“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”

年度汇算需汇总的综合所得包括：工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费

年度汇算需汇总的综合所得的所属时间

2023年1月1日至12月31日

注意：汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

办理时间

2023年3月1日至6月30日

注意：在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

为什么要办理年度汇算？

维护纳税人合法权益；

帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴。

下列发生在2023年度的税前扣除，纳税人可在汇算期间内填报或补充扣除：

（1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（2）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（3）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（4）符合条件的个人养老金扣除。

注意：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

需要办理年度汇算的主体都有哪些？

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

注意：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

计算公式是什么？

一个公式计算”多退少补“税额：

如何确定受理申报的税务机关？

按照方便就近原则：

1.自行办理或受托人代办：

2.单位为纳税人代办：向单位的主管税务机关申报。

注意：为方便纳税服务和征收管理，汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定其主管税务机关。

如何办理年度汇算？

办理方式：

（1）自己办：纳税人自行办理；

（2）单位办：通过任职受雇单位代为办理（纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认）

（3）请人办：委托含涉税专业服务机构或其他单位及个人办理（纳税人需与受托人签订授权书）

办理渠道：

网络办：纳税人可以优先通过手机个人所得税app、自然人电子税务局网站办理汇算（高效便捷）

邮寄办：将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址

大厅办：前往办税服务厅办理

如何办理退税？

纳税人申请汇算退税（提供在中国境内开设的符合条件的银行账户）→税务机关按规定审核→按照国库管理有关规定办理税款退库

建议：2023年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税app及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

注意：申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

如何办理补税？

纳税人办理汇算补税：通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

纳税人邮寄申报并补税：通过个税app及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

注意：汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注；

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

2023年度汇算这些方面有新变化

变化一：增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

变化二：在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。

变化三：新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

文章来源于：河南税务公众号

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说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

【第10篇】企业所得税汇算清缴退税

企业所得税对于企业发展是非常重要的，在年度终了时会计人员都需要全面处理的关于汇算清缴的税务工作内容，但是汇算清缴在处理的时候会涉及到很多关于会计知识的内容，因此为了能够让大家更加了解会计税务的相关知识，小编今天就为大家整理了一些关于所得税汇算清缴退税处理的知识内容。

汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：

预缴所得税款50000元，

上缴时所做分录如下：

计提：

借：所得税费用 50000

贷：应交税费——应交所得税 50000

结转：借：本年利润 50000

贷：所得税费用 50000

借：利润分配——未分配利润 50000

贷：本年利润 50000

在税务局退回税款后，应做如下账务处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

来源于会计网，责编：susi

【第11篇】汇算清缴多缴税款退税情况说明

问：汇算清缴时发现多缴的税款如何申请退税？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，非居民企业完成汇算清缴后如有多缴税款需要退税的可通过电子税务局或办税服务厅办理退税手续。

问：不按期参加非居民企业汇算清缴有何法律后果？

答：非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。

问：非居民企业汇算清缴涉及到哪些政策文件？

答：参加汇算清缴的非居民企业可学习参考以下政策：国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）、国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知（国税发〔2010〕18号）、《国家税务总局财政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2023年第16号）。

【第12篇】2023年汇算清缴退税

一年一度的个税汇算清缴已经开始啦！

这几天，很多人在忙活个税汇算清缴，你也可以理解成个税退税，毕竟很多人是真的有退税，但是也有一部分人也需要补税。

不过也有人一招补税变退税，惊不惊喜？

今天，我们就将汇算清缴流程和退税小技巧分享给大家。

抓住这两点，补税可能会变退税哦！

注意年终奖的选择方式

相信去申报了2023年个税汇算清缴的小伙伴都会发现在个税app里，收入部分有个工资薪金的选项。

如果在2023年度公司给你发了年终奖，并且公司没有直接并入综合所得申报，这个地方会有提示：存在奖金，请在详情中进行确认。

点开之后，你面临两个选择：选择单独计税，或选择并入综合所得计税。

这两种形式，对于很多人来说，差异巨大，也是让很多人可以实现补税变退税的主要原因。

原理上来说，就是两种计税方式，产生了一些差异，导致需纳税金额不同。

那么年终奖单独申报和并入综合所得申报该如何选择？哪个更节税呢？

一、年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

二、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

为了方便大家理解，可以直接看这个：

a公司小明，2023年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

对小明来说，两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利，到手的年终奖多了5100元。

但并不是所有的情况都适合单独申报，具体可以分为以下情况：

1、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

2、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年终奖选择两种方式都可以。

3、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000

当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

年终奖选择单独申报更节税。

在实际操作的时候，大家只需要在两个选项都分别操作一下，系统会自动给你算出不退税的金额，到时候自己比较一下，哪个合算，就选哪个就行。

没有填报专项附加扣除

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿照护、个人养老金等专项附加扣除。举个：

小明有个60周岁以上的老人需要赡养，又是独生子女，则一年可以扣除2000×12=24000元的个税应纳税所得额。按3%的税率来算的话，就可以少交700多的税款。

一、子女教育支出

二、继续教育支出

三、大病医疗支出

四、住房贷款利息支出

五、住房租金支出

六、赡养老人支出

七、婴幼儿照护支出

⚠️自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

所以如果有购买个人养老金的，购买了多少钱，就可以减多少纳税额度。

申报的时候，在办税-个人养老金扣除信息管理-录入凭证编码就可以了。

来源：51社保

【第13篇】汇算清缴多缴税款退抵税申请退税政策依据

2023年企业所得税汇算清缴已经告一段落。如企业缴税后发现因计算错误、未适用优惠政策或其他情况等多缴税款，如何处理？

《税收征管法》明确了纳税人自结算纳税之日起3年内发现多缴税款的，可以向税局申请退还多缴税款，并加算银行同期存款利息。纳税人递交申请后，税局有义务在30日内查实并办理退还手续。

退还多缴税款也可以由税务机关主动发起，且没有3年的时间限制。减税降费实施以来不少地方税局对优惠政策的落实进行了排查和主动退税。但税局发现并退税的情况不计算退税利息。

【第14篇】税款汇算清缴退税

年度个税汇算清缴明年3月将启动，到底哪些人可以退税哪些人需要补税？记者昨天从税务部门确认，年收入不足6万元但缴过个税、预缴个税时没有扣除专项附加等七种情形都可申请退税，而在多个单位任职取酬、有稿酬等多项收入的市民或需要补税。

市民怎样才能知道自己需不需要补税或者退税呢？税务部门介绍，一般来讲，只要市民平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。首先纳税人可向扣缴单位提出要求，单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人；其次是纳税人可以登录电子税务局网站，查询本人2023年度的收入和纳税申报记录；第三是2023年3月汇算前，税务机关将通过网上税务局（包括个人所得税手机app、网页端等），根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，系统会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求。

只要纳税人因为平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。具体来说有以下七种情形：

一是2023年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。例如某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此其预缴的90元税款可以申请退还。

二是2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的市民。例如某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

三是市民因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致最终减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等相关项目扣除不充分。例如某纳税人于2023年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1至8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8？5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

四是没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的市民。

五是市民取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。如某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账显示，其全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款仅有1080元。因此，其可申请18120元退税。

六是市民预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等情况。

七是市民有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等情况。

哪些情形下需要补缴个税？税务部门明确，综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，需要办理年度汇算并补税。导致需要补税的原因，税务部门分析主要有两种，一是市民同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了每月的基本减除费用（5000元/月）；二是除工资薪金外，市民还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，各项综合所得的收入加总后，导致其适用的综合所得年税率高于预扣预缴率等情况。

来源：中国青年网