【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的印花税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年印花税范本，希望您能喜欢。
【第1篇】2009年印花税
内容来源：企易税，中小企业的税务管家
印花税
保障性住房免征印花税
【提供资料】
无
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）
【起止时间】
自2023年7月4日起
被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.中国人民银行依法决定撤销该机构的证明材料
3.被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据的
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）
【起止时间】
自2001年12月15日起
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.合同
3.双方单位性质及个人身份证明
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔1988〕第11号）
2.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）
【起止时间】
自1988年10月1日起
营业账簿减免印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》财税〔2018〕50号
【起止时间】
自2023年5月1日起
对个人销售或购买住房暂免征收印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.纳税人身份证件
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）
【起止时间】
自2008年11月1日起
特殊货运凭证免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）
【起止时间】
自1990年11月1日起
股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号）
【起止时间】
自2005年6月13日起
对开发商建造经济适用住房有关印花税予以免征
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.政府部门出具的改造安置住房相关证明材料
3.房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议）
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
【起止时间】
自2007年8月1日起
对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让cdma网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》（财税〔2011〕13号）
【起止时间】
自2023年3月10日起
对经济适用住房经营管理单位与经济适用住房相关的印花税以及经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
【起止时间】
自2007年8月1日起
对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.合同
3.农民专业合作社出具的本社成员证明材料
4.双方单位性质及个人身份证明
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
【起止时间】
自2008年7月1日起
对中国联通改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让cdma网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》（财税〔2011〕13号）
【起止时间】
自2023年3月10日起
对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕56号）
【起止时间】
自2023年8月28日起
发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.书立征订凭证
3.发行单位资格相关证明
【政策依据】
《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》 （89）国税地字第142号
【起止时间】
自1989年12月31日起
房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.公共租赁住房经营管理单位相关证明
3.公共租赁住房租赁合同（协议）
4.双方单位性质及个人身份证明
【政策依据】
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（ 国税地字[1988]第025号）
【起止时间】
自1988年12月12 日起
对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕57号）
【起止时间】
自2023年5月25日起
个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.纳税人身份证件
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
【起止时间】
自2007年8月1日起
国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.合同
3.双方单位性质及个人身份证明
【政策依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）
【起止时间】
自1988年9月29日起
国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券股票交易印花税政策的通知》（财税〔2009〕103号）
【起止时间】
自2023年8月10日起
国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕21号）
【起止时间】
自2003年2月21日起
金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.借款合同
3.借款人属于小型、微型企业的资质证明材料
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
【起止时间】
自2023年1月1日至2023年12月31日
金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）
2.《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》（财税〔2003〕212号）
【起止时间】
自2001年2月22日起
买卖封闭式证券投资基金免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》 （财税〔2004〕173号）
【起止时间】
自2003年1月1日起
证券投资者保护基金免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》（财税〔2006〕104号）
【起止时间】
自2006年7月27日起
企业改制、重组过程中印花税予以免征
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）
【起止时间】
自2003年12月8日起
上市公司国有股权无偿转让暂不征收印花税
【提供资料】
《上市公司国有股权无偿转让免征证券（股票）交易印花税股权过户情况登记簿》
【政策依据】
1.《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知》（国税函〔2004〕941号）
2.《国家税务总局关于公布已取消的22项 税务非行政许可审批事项的公告》（国家税务总局公告2023年第58号）
3.《国家税务总局关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第63号）。
【起止时间】
自2004年7月1日起
四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券交易印花税
【提供资料】
《四家金融资产管理公司出让上市公司股权免征证券（股票）交易印花税股权过户情况登记簿》
【政策依据】
1.《国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券（股票）交易印花税有关问题的通知 》（国税发[2002]94号）
2.《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》（国家税务总局公告2023年第58号）
3.《国家税务总局关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第63号）。
【起止时间】
自2001年2月22日起
铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[88]第025号）。
【起止时间】
自1988年12月12日起
外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.合同
3.双方单位性质及个人身份证明
【政策依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）
【起止时间】
自1988年9月29日起
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.已缴纳印花税的凭证已贴花的证明材料
3.副本或抄本证明材料
【政策依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例》 （中华人民共和国国务院令第11号）
【起止时间】
自1988年9月29日起
无息、贴息贷款合同免征印花税
【提供资料】
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.合同
3.双方单位性质及个人身份证明
【政策依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）
【起止时间】
自1988年9月29日起
建铁路工程临管线运输免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）
【起止时间】
自1990年11月1日起
信贷资产证券化免征印花税
【提供资料】
《纳税人减免税备案登记表》
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》（财税〔2006〕5号）
【起止时间】
自2006年2月21日起
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【第2篇】免征印花税的合同
根据总局发布的最新减免政策，我们整理了印花税减免税优惠项目70个。为方便小主们记忆，特将上述优惠项目分为了8类，具体分类情况如下：
第一类，普惠政策，一共有4项。
分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿等免税。
与捐赠相关的也可以算进这一项里来。
第二类，促进企业发展，一共有10项。
分为3个小类：促进小微企业发展、促进区域发展、企业转型升级。
第三类，与三农相关的优惠，一共有3项。
分别是合作社与社员签订的农产品购销合同免税、农村集体经济清产核资免税、农村饮水工程免税。
第四类，与住房相关的优惠，一共有11项。
最常用的应该是个人销售或购买住房免印花税。其他免征基本和廉租房、保障房、公租房相关。
第五类，与交通运输、商品储备相关的优惠，一共有6项。
1、支持交通运输类优惠
2、支持商品储备类优惠
第六类，与文化、教育、体育相关的优惠，一共有15项。
1、支持文化类优惠
2、支持教育类优惠
3、支持体育类优惠
第七类，社会保障类优惠，一共有2项。
主要是对社保基金一些合同免征印花税。
第八类，与金融资本相关的优惠，一共有19项。
金融和资本市场的税收优惠是这十类优惠中最多的，在此不一一列举，具体见下表。
怎么样，赞不！！
【第3篇】股权转让印花税申报资料
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。
股权转让印花税缴纳的三种情况如下：
1、当公司有实际入资的资金根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税
2、当公司没有实际入资的资金转让方、受让方都不用缴纳印花税
3、特殊情况，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
(1)如果a是企业，其转让所持有的股权，形成的投资收益，要并入a企业的利润，计征企业所得税还要交印花税
(2)如果a是个人，其转让股权应该按照转让股权的价格与投资款的差额，计征个人所得税另外，a和b都还要交印花税
【第4篇】贴息贷款需要缴纳印花税吗
导读：签订的贴息贷款合同要缴纳印花税吗？这个问题，我国的法律法规中是有明确规定的，会计学堂小编本章就把相关的法律法规整理给大家，供大家学习参考，下面一起来看一下详细条款吧。
签订的贴息贷款合同要缴纳印花税吗
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，下列凭证免缴印花税：
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
3.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
4.无息、贴息贷款合同;
5.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
公司向银行借的是贴息贷款，符合免税规定，因此不用缴纳印花税。
签订的合同哪些不需缴纳印花税
一、夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税
2023年2月20日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。
根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。
二、企业和企业之间的借款合同无需缴印花税
企业和企业之间的借款合同，不属于“8.借款合同”中的列举的银行及其它金融组织和借款人签订的借款合同，无需视同借款合同缴纳印花税。
三、股权出资行为不征收印花税
根据财税[2010]7号文规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券(股票)交易印花税的征税范围，不征收证券(股票)交易印花税。
四、各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税
根据《国家税务局关于图书报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》(国税地〔1989〕142号)规定：1.各类出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证(包括订购单、订数单等)，应由持证双方按规定纳税。2.各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。3.征订凭证适用印花税“购销合同”税目，计税金额按订购数量及发行单位的进货价格计算。4.征订凭证发生次数频繁，为简化纳税手续，可由出版发行单位采取按期汇总方式，计算缴纳印花税。实行汇总缴纳以后，购销双方个别订立的协议均不再重复计税贴花。
五、年营业收入在100万元以下的餐饮企业与银行签订的借款合同，免征印花税
根据《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2011〕105号)规定，2023年11月1日～2023年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。年营业收入100万元以下，符合工信部联企业〔2011〕300号文件规定的餐饮业微型企业的标准。因此，其与银行签订借款合同目前免征印花税。
【第5篇】服务合同也交印花税吗
国内18个税里，哪个税是所有企业都会有，但却又是最容易被忽视和漏缴的税？
先想一下。
我们看一个案例，
印花是是对列举范围内的合同缴纳，企业经营活动，势必会签订各种合同，建立账簿，所以每个企业都是会需要缴纳印花税的。
但是它却最容易被忽视，因为它的税率并不高，一般的1万块的合同交印花税5元，但是它的征税范围太广，有些企业一年合同有成千上万份，这么大的合同量，怎么做到按照印花税的要求交税，这就对企业的合同管理提出了很大的挑战。
除了工作量大，还有一个就是印花税里面有很多被大家忽视的细节，也容易造成多缴或者少缴税款，下面我就说说5个常见的问题。
第一个问题，是合同就要交印花税吗？
前面说到，印花税是对列举范围内的合同征税，它的范围并不是像其他税种一样，后面有一个“等”字，它没有，它只对列举范围内的合同征税，主要是包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察合同等，下图是它的征税范围，大家可以点击查看大图。
如果不是这个范围里的合同，比如审计合同和招聘合同，就不需要交印花税，所以并不是所有的合同都要交印花税。
还有一些合同有特定的对象，比如借款合同是要交印花税的，但是这个借款合同，是指的企业与金融机构之间的借款合同，如果是企业与企业之间的借款合同，却不属于印花税的征税范围，不交印花税，这点是需要注意的。
第二个问题，印花税是按照含税金额还是不含税金额计算？
这个问题，估计很多人也是觉得搞不清楚。
但是我说一个逻辑你就知道了。
印花税是按照合同交税的，所以还是要看合同，如果合同里写的是不含税金额，那么就按不含税基恩交，如果合同里写了不含税金额，也写了含税金额，且两个是分别明确写的，那么还是按照不含税金额计税。
但是如果合同里写的是含税金额，没有分开写出不含税的金额，那么就得按照含税金额来交印花税。
所以如果合同金额比较大，那么在合同里将价格分为不含税金额和增值税，是可以节约一部分印花税的。
第三个问题，我不签合同，是不是就不用交税了？
这主要是指公司发生了印花税征税范围内的业务，但是我不签订合同，比如我买卖货物，不签订合同，是不是我就不交税了？
那不是的。
很多电子商务公司，在网上交易，也不签订合同，税务局会按照一个合理的数据来统一计算税款，比如按照营业收入来计算缴纳税款。
第四个问题，注册资本没有实缴时要不要交税？
按照规定，注册资本印花税的计税依据是实收资本和资本公积账簿的记载金额，公司没有收到注册资本，不应该在实收资本或者资本公积记录金额，就不用交印花税，在实际收到时，登记入账，交纳印花税。
但是，实务中，不少人却不是这样做的，也导致了提前缴纳印花税。
他们是怎么做的呢？
a公司认缴资本10000万，股东没有实缴，于是他编制分录：
借：实收资本 10000万
贷：其他应收款 10000万
好了，这个分录一做，不用交税也要交了，按照入账的实收资本缴纳印花税。
有朋友就问了，我不这么做账，我该怎么做账？
答案是，这个时候不应该做账，而是在备查簿登记好就可以了，等到实际收到股东的出资再做账。
第五个问题，租赁合同是按年度租金来分年缴纳印花税吗？
因为在会计做账的时候，是按月分摊租金收入，按年分期计入利润表，所以有人就用这个思维来套租金合同 的印花税缴纳方法。
其实这是不对的。
还是回到前面说的，印花税是按照合同来交税，那么我们就要按照合同记载的所有租金来交税，记载了3年，那就计算3年的租金来交印花税。
所以可以看到，印花税的缴纳与合同管理关系非常紧密，合同管得不好，印花税缴纳肯定不准。而合同管理又不是财务部的职能，如果其他部门没有健全的合同台账，及时的信息更新，那么你的企业印花税是绝对无法按照税法准确计算和缴纳的。
当然，实务中，有些地方的税务局也不想管得过细，而是核定一个征税方法，比如说，企业常见的采购合同，就按照原材料入库金额作为计税基础，销售合同就按照营业收入来计算缴纳。
【第6篇】账簿印花税免征政策
一、《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》财税〔2018〕50号
自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
二、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 》财税[2019]13号,第三条、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第四条、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。
根据财税［2018］50号文和财税［2019］13号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人资金账簿（实收资本与资本公积）印花税在减半的基础上再根据各省的规定在50%幅度内减征印花税。以山东为例，就是减半再减半。
【第7篇】合同印花税起征点
央视新闻客户端消息，英国财政大臣苏纳克8日表示，从即日起，对于房产购置印花税起征点从12.5万英镑提高至50万英镑。按照政府计算，预计平均印花税费用将下降4500英镑，今年将有约九成的人在购置房产时将不用支付相应的印花税。预计这一政策将实施至2023年3月31日。（总台记者 杨洪）
【第8篇】印花税税收执法风险
在日常工作中，对于印花税我们并不陌生，每个单位都需要缴纳。但是，在缴纳印花税时，我们是否注意到以下问题了呢?
一、哪些单据需要贴花?
单据作为合同使用的，按合同贴花，具体包括：
1、提货单，按货物运输合同;
2、仓储保管单，按仓储保管合同;
3、借款单据，按借款合同;
4、保险缴费单，按财产保险合同;
5、供需双方当事人在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，按购销合同。
如何理解单据作为合同使用呢?
当发生货物运输、仓储保管、购销、借款以及财产保险等经济业务时，对方单位并未与你签订合同，而是以一种固定格式的票据形式或是以发票的形式来证明双方发生的经济业务，此时该票据或发票就被视为合同，就需要按合同贴花。
二、印花税计税依据及计税方法
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
我们需要关注如下事项：
1对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。2在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。3从2023年6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。4已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本; 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据和经财政部批准免税的其他凭证免纳印花税。5同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。6已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。7对于记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。这里的“实收资本和资本公积”两项合计，指的是公司的注册资金，公司成立时只交纳一次，公司增资时需要补交差额部分的印花税。
三、自行计算？自行注销？这也行？
对于采用由纳税人根据规定自行计算应纳税额，并购买一次贴足印花税票的缴纳办法的，印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销的，将被视为未缴纳印花税，对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款。
特别需要注意已贴用的印花税票不得重用，否则税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。
印花税虽然是个小税种，但是不重视同样会造成大损失！东奥实务学院倾情为大家准备了关于印花税缴纳的课程，欢迎财务小伙伴一起来学习交流。
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【第9篇】境外企业是否缴纳印花税
境内纳税人如何申报缴纳印花税
根据印花税法第一条，如果应税凭证是在中国境外书立，在中国境内使用的，相关单位和个人应当依照印花税法规定，缴纳印花税。
根据财政部税务总局公告(2023年第22号），跨境业务交纳印花税有4种情形：（1）境外书立应税凭证标的为不动产，不动产位于我国境内。（2）应税标的为股权，该股权为中国居民股权。（3）标的为动产或者商标使用权、著作权、专利权、专有技术使用权，且其销售方或购买方在境内。(4)境外书立的应税凭证标的为服务，且其提供方或者接受当在境内，纳税人按此缴纳印花税。
境外纳税人如何申报缴纳印花税
(1)交纳印花税的情形同境内纳税人，印花税的交纳是书立合同的双方当事人。
（2）境外纳税人申报的特殊性。境外纳税人需要根据是否存在境内代理人分别确定，境内纳税人在境内有代理，代理人为扣缴义务人，向代理人机构所在地申报纳税。如果境内无代理人，则自行申报印花税，可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受当所在地（居住地）、书立应税凭证境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报缴纳印花税。
（3）合同等应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当时的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依 据
境外境内纳税时间的确定
实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。按次计征，纳税人应当自纳税义乌发生之日起十五日内缴纳税款。
【第10篇】印花税销售额含增值税
印花税计税到底含不含增值税？很多人搞不清楚这个问题，今天我们就来聊一聊关于印花税的一些小知识，小伙伴们赶快一起学习起来吧。
印花税计税到底含不含增值税？
——计税依据
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照《印花税税目税率表》执行。
·购销合同
包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额0.3‰贴花
·加工承揽合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入0.5‰贴花
·建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用0.5‰贴花
·建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额0.3‰贴花
·财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花
·货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输费用0.5‰贴花（单据作为合同使用的，按合同贴花）
·仓储保管合同
包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1‰贴花（仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花）
·借款合同
银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同
按借款金额0.05‰贴花（单据作为合同使用的，按合同贴花）
·财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按保险费收入1‰贴花（单据作为合同使用的，按合同贴花）
·技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所载金额0.3‰贴花
·产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同
按所载金额0.5‰贴花
·营业账簿
生产、经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
立账簿人
·权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
——小贴士
1.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
2. 记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
3. 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
4. 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。
5. 应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
6.应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。
特别提醒：在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按 1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2014〕46号）
【第11篇】认缴注册资本印花税
先说答案：不用。为什么呢？因为根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》的规定解释
1、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
2、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
因此，没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。
那么，您知道认缴注册资本有哪些特点吗？
特点一：
减少投资项目审批，最大限度地缩小审批、核准、备案范围，切实落实企业和个人投资自主权。对确需审批、核准、备案的项目，要简化程序、限时办结。同时，为避免重复投资和无序竞争，强调要加强土地使用、能源消耗、污染排放等管理，发挥法律法规、发展规划、产业政策的约束和引导作用。
特点二：
减少生产经营活动审批事项，按照行政审批制度改革原则，最大限度地减少对生产经营活动和产品物品的许可，最大限度地减少对各类机构及其活动的认定等非许可审批。
特点三：
减少资质资格许可，对不符合行政许可法规定的，一律予以取消;按规定需要对企业事业单位和个人进行水平评价的，改由有关行业协会、学会具体认定。
特点四：
减少行政事业性收费，取消不合法不合理的行政事业性收费和政府性基金项目，降低收费标准，建立健全政府非税收入管理制度。
三、我要认缴1块钱或1个亿，行吗？
只要你想，就没有什么不可以的！
注册资本我国现在是改为了认缴的制度就是为了可以减轻创业者的资金压力，对于认缴注册的资本一般在缴纳税钱的时候也是与实缴有区别的，所以，在缴纳税钱的时候就一定要咨询一下税务局这样才不会承担任何的法律责任。
打个比方，如果你的公司注册资本只有1块钱，当合作方做背调时，很可能会认为你的公司不具备偿债能力，因此没有继续合作的必要；同理，如果你认缴1个亿，与合作的公司也会顾虑两公司之间是否对等匹配？另外，你是否考虑过认缴期到了，如果实缴？难道真的只想当个“皮包公司”吗？
综上，认缴注册资本时需要量力而行，过高或过低都显得创始人“没脑子”，从而丧失创造财富的机会。
【第12篇】注册公司需要缴印花税
开公司需要交很多税！
第一，注册公司需要缴纳印花税，大概是注册资本的2.5%，注销的时候是注册资本的2.5%。法人变更的，前后法人缴纳注册资本5%的印花税。
第二:房产税，年租金的12%，一年交一次；
第三，企业所得税和个人所得税；
第四:小规模销售按3%征收增值税，一般纳税人货物销售按13%征收，服务按6%征收，部分按9%征收！
第五:附加税！
还有一点要记住，新注册的公司可以做零申报，但是最好不要超过6个月做零申报，否则会被列入创业纳税人企业！
我就知道这么多。不是特别全面，可能有问题。希望看到的人能指出来，我们可以互相学习！
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【第13篇】汇总缴纳的印花税
建议收藏|10个印花税常见问题答疑汇总
福州税务2021-07-21
一、印花税申报方式有哪些?有何差异?
申报方式一：按期申报
简单来说，按期申报就是将纳税人同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目分别归类后汇总缴纳。
申报方式二：按次申报
简单来说，按次申报就是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。
二者的区别在于:
1、按期申报的， 必须先由税务机关进行税(费)种认定;
按次申报的，不需要进行税(费)种认定。
2、按期申报的，当期未发生纳税义务也需零申报;
按次申报的，未发生纳税义务无需申报。
3、按期申报的，税款所属期选择为一个月或一个季度 ;
按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立(领受)的日期。
纳税人同一税源采集表中，可存在部分印花税税目按期申报、部分印花税税按次申报的情况。
二、我该怎么选择按期申报或按次申报?
纳税人可以根据实际情况
自行选择申报方式
如果纳税人当期应税凭证数量较多，建议选择按期申报；
如果每月(季)都有发生应税行为或当月(季)书立两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按期申报；
如果纳税人书立应税凭证数量较少，或者不是每个月(季)都书立应税凭证，建议按次申报。
三、我本月进行印花税税源采集时，为什么申报税款所属期不能选一个月只能选择某一天?
对于未进行印花税税(费)种认定或者印花税按次申报的纳税人，【纳税期限】系统默认为【按次】。税源采集时，税款所属期为应纳税凭证书立(领受)的日期，只能选择某一天。只有印花税认定为按期申报的纳税人，税款所属期才可以选择一个月或一个季度.
注意:应纳税凭证书立(领受)的日期，必须在《印花税税源明细表》表头的税款所属期内。
四、印花税需要由按次申报改为按期申报,应该如何操作?
若纳税人选择按期汇总缴纳印花税，需要先联系主管税务机关进行税(费)种认定后，方可按期申报。
五、己联系主管税务机关办理印花税的税(费)种认定，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了?
印花税按期申报税(费)种认定是具体到税目的，所以在按期采集税源时，未做认定的税目无法在按期申报增加。如果想要在按期增加其他税目，需要做该税目按期申报的税(费)种认定。
六、如何查询印花税的税种认定信息?
在电子税务局查询税(费)种认定信息的操作步骤为:
方法
我的信息
纳税人信息
税费种认定信息
即可查看纳税人具体的税种信息
七、如果选择按期申报印花税，零申报是否也要做税源采集?
是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。
按期申报印花税的，进入税源采集界面，【纳税期限】会带出【按月】或者【按季】的选项，录入税款所属期，系统会显示当期应申报的征收品目(税目)，默认计税依据为零，点击保存，确认后即可跳转申报。
未做按期申报印花税税(费)种认定的，进入税源采集界面，【纳税期限】不会带出【按月】或者【按季】的选项。
八、纳税人享受增值税小规模纳税人印花税减免政策是否需要维护减免性质?
纳税人享受小规模纳税人普惠政策的，电子税务局自动判定纳税人是否适用【增值税小规模纳税人减征政策】，纳税人无需维护减免性质。
九、在《印花税税源明细表》没有看到减免信息，印花税减免性质如何维护?
如果纳税人适用增值税小规模纳税人税收减免以外的减免政策，减免性质维护的操作步骤为:
十、同一申报所属期需要申报两笔不同税目的印花税，是不是要分别进行税源采集?
1.如果纳税人选择全部税目按次申报
可以在【印花税税源采集】模块新增采集多个税目，然后在《财产和行为税纳税申报表》进行申报。
2.如果纳税人选择全部税目按期申报，
且按期一次性需要申报多个税目
请先联系主管税务机关进行税(费)种认定。已做税(费)种认定的多个税目，在同一申报所属期可以同时采集。
3.如果纳税人选择部分税目按期申报，部分税目按次申报
按期申报和按次申报税目可同时采集。
【第14篇】印花税纳税时间
印花税又有新变化，国家刚宣布：继续免征高校学生公寓房产税和相关租赁合同印花税，时间延期到2023年12月31日。
相信不要多久，国家税务总局就会出台具体的延期文件。借此我们也给大家聊一下印花税相关的知识。
一般而言，大家对于印花税的讲解很少，也缺系统性。相比企业税、个税、增值税而言，作为财产和行为税类税种的印花税太小了，甚至小到很多人直接忽略。
今天我们将从税目、税率、申报和核定征收等几个方面给大家简单讲一下。
一、税目
新印花税法已经成文并公布，但是要到7月份才正式实施。目前我们印花税相关的政策执行的还是印花税暂行条例。
印花税采用的列举制，也就是没有列举的就不用交印花税。目前共有13个税目，包括10类经济合同、产权转移书据和营业账簿、许可证照。具体如下表：
二、申报
虽然印花税不怎么起眼，但是对于很多财务人来说，一提到印花税就倍感头疼，主要是种类比较繁多、是否应该纳税判断困难等。
一般申报上来讲，在实务中，多数都是采用的按期汇总申报。方式也比较简单，就是在电子税务局上填报表，按月，或按季度、按年申报。
根据最新规定，印花税在申报之前需要先进行税源采集，填写相应的应税凭证类型，计税金额或件数。
申报表数据可以直接调取采集内容，所以采集好了，就可以直接申报。
三、税率
印花税有比例税率和按件定额两种，税率表相对来说，不算复杂，简单来说，可以参考下表：
四、纳税义务时间
规定上来讲，是应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。也就是在签合同的时候、立书据的时候、启用账簿和证照的时候，是纳税义务时间发生。
按这个理论来看，如果你在2023年1月签了一个购销合同，那么1月份纳税义务就产生了，如果是自行按期申报的话，则需要在2月申报印花税。
对于小公司而言，这个申报可能比较简单。但是对于业务多的公司来讲，如何准确的及时的统计各类应税凭证会很困难。
所以很多企业在这一方面做得也不是很规范，比如对于计税金额的统计有些是直接按照会计收入来统计，有些是按照开票金额来统计。
这样做其实是存在一定的风险的。因为很多时候收入和开票都会比签合同晚一些时间，属于没有按规定时间申报印花税。而且这样粗略的统计方式也并不符合规定的印花税申报要求。
结果就是，很容易受到税务局的关怀，给你调成核定征收，甚至严重的让你补税、返款以及滞纳金等。
五、印花税的核定征收
印花税是有核定征收的，但是需要满足税局规定的一些条件。各省不太一样，一般是按收入给打个折（50%-100%）。所以，收入×比例×税率，就是你最终的印花税额。
但是，想要核定征收，需要税局认定，并给你个通知书。如果没有通知书，却私自进行打折申报印花税的话，存在未足额缴纳印花税的风险。
以上就是印花税的相关内容，希望对你有帮助。
【第15篇】贴现是否缴纳印花税
前几天有网友问小税这样的一个问题：票据贴现需要缴纳印花税吗？下面小税给大家解答一下。
票据贴现需要缴纳印花税吗？
票据贴现不需要缴纳印花税，参考国家税务总局山西省税务局2023年8月24日对问题“银行办理票据贴现，是否参照借款合同税目缴纳印花税，请答复贴现是否视同借款，缴纳印花税？”解答如下，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，就借款合同贴花问题，发布了《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号），建议您详参。持票人将未到期的票据提交给贴现银行，并不是将票据抵押给银行，而是将所有权转移给银行，所有权转移后，持票人不再承担基于票据所有权上的票据付款责任。因此，票据贴现单不属于借款合同。
政策依据
（1）、《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。（2）、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
