日本消费税计算方法（8个范本）

【第1篇】日本消费税计算方法

■ 概要

日本的消费税是原则上对所有物品和服务从生产，零售，批发到消费各阶段课赋的税金。日本的消费税与欧美各国的 vat(value added tax), 中国的增值税，韩国的附加价值税，台湾的营业税等具有相似的性质，但具体适用时有不小的差异。

消费税课赋于每个交易阶段，法律虽然规定消费税由企业支付，但实际依次转移，最终支付者为最终消费者。

消费税的适用范围比较广， 在这里只简单介绍与进出口货物直接相关的部分。

■ 进出口和消费税

在日本出口外国的所有商品都不会课赋消费税。因消费税的前提必须是在日本国内消费。(消费地关税原则)

相反，从外国进口日本的商品除几个例外以外都要附加消费税。

■ 消费税和地方消费税

广义上消费税包括消费税和地方消费税。前者依据法是消费税法，后者的依据法是地方税法。

地方消费税总是跟消费税一起课赋，因此进口产品如果课赋消费税当然也要课赋地方消费税。

■ 课税对象

消费税的课税对象是①日本国内企业家进行的财产转让，服务等②从日本保税区获取的外国货物（进口货物)。

因此，所有进口日本的货品原则上都为消费税课税对象，即使是无偿的进口货物也为消费税课税对象。

相反，日本出口外国的所有商品都免征消费税, 这与其他国家0税率制度相似。

■ 纳税义务人

将课税对象的外国货物从保税区域领取的人（进口商），不管是否为企业家、有偿或无偿进口、是否为免税企业家，都将成为消费税的纳税义务人。

■ 课税标准和税率

☉ 消费税

进口货品的消费税课税标准是，在货物价格(cif价格)上加算关税及所有课赋的国内税额的金额。

ㅇ消费税课税标准

cif换算的进口物品价格 +关税 + 烟税 + 石油气税 + 石油煤炭税 + 酒税 + 汽油税

ㅇ消费税的税率和税额

消费税的税率一律为4%，进口物品的消费税额为根据上述课税标准乘于税率计算出来的税额。

☉ 地方销售费

地方消费税的课税标准为消费税额，税率是其消费税额的税额25%。地方消费税是课赋于消费税的税金，因此不缴纳消费税的物品也不会缴纳地方消费税。

※消费税率是4%, 地方消费税率是消费税率的税额25%, 相加的此两项广义上的消费税将是课税标准5%。

■ 进口物品消费税非课税对象

根据消费税法，进口货品中有价证券，邮票类，印花，证纸，商品卷，残疾人用品，教育用图书等是消费税非课税对象。因此，这些物品也不会课赋地方消费税。

■ 缴纳

从保税区搬出课税对象为止，进口人应向管辖税务机关进行纳税申报，并缴纳消费税和地方消费税。

■ 其它参考事项

ㅇ日本的消费税法没有工商登记制度。另外，也因没有税票制度，以会计记帐于账本的方式进行处理。课税标准不是针对事业场而是针对企业人或企业单位。

ㅇ日本的消费税缴纳根据前阶段税金抵扣法，销项税中抵扣进项税后缴纳的方式，与其他国家的vat制度比较相似。

【第2篇】日本准备征收手游消费税，苹果、谷歌被盯上

1月17日消息 日本政府准备加强对海外手机游戏征收消费税，计划主要针对苹果和谷歌等平台。

日本用户在手机游戏内消费，主要发生在苹果、谷歌等手机应用商店当中。

一方面，苹果、谷歌作为平台要从中收取30%-50%费用，另一方面，由于很多游戏开发者在日本没有公司，因此并不承担税务责任，日本政府难以征收这些税款。

根据sensor tower提供的数据，202

【第3篇】日本消费税延期申报

8月23日消息，日前，有卖家透露，亚马逊已发送通知告知卖家亚马逊日本站的“日本消费税金额分开表示规则更改”的系统升级时间将会延期。

消费税金额显示规则实施延期

亚马逊方面表示，最终升级日期确定之后，亚马逊将重新发送邮件以及在卖家中心通知卖家。而由于2023年8月30日系统不会发生任何更改，如果卖家因使用感受自己内部的软件、或者使用第三方软件且已经进行修改者，需于系统更新日期确定之后在进行相关对应。

此前，不少亚马逊卖家收到亚马逊日本站点关于消费者事宜调整的通知，通知指出，为了方便卖家，以及应对未来的税费改革，亚马逊将进行网站规范开始展示消费税金额，当时定向的调整系统日期为8月30日。

推进速度没想象中快

针对本次“日本消费税金额分开表示规则更改”，海豚日本仓的事业合伙人向东海认为亚马逊本身一直希望能帮卖家规避日本消费税。但如果亚马逊日本把消费税税项显示出来，消费者购买跨境电商卖家产品需要缴纳消费税时，相当于买家成本付出更多，这时卖家利润也会下降。

对此，日贸通的ceo吴铁冰则表示，日本本土一项规则的出台一般需要较长时间，这也是亚马逊日本内部系统没有升级的原因。“当然，对于海外商家来说，这个税是亚马逊代收的，然后交给日本政府。如果是日本本土商家，本身在采购和销售中就已经交了税，而且还有营业税和各种决算费用。交税是趋势，早来晚来的问题而已。”他说道。

日本消费税究竟是什么？

实际上，日本作为没有设置vat（增值税）的国家之一，消费税就是该国的主要税务。众所周知，在日本线下购物要向消费者收取一定的消费税，税费会直接在价格后面备注。但海外商户在电商平台上给用户销售产品的情况可能复杂得多。

据了解，正常情况下，中国企业入境日本申报两种税，一是关税，二是消费税。

举例说明，如果申报的商品价格是100美金，关税按照2%收取的话，消费税需要缴纳8美金，关税需要缴纳2美金，一共缴纳10美金就可以进入日本境内销售了。如果以200美金出售商品，收取消费者16美金的消费税，那么卖家上交给日本政府的将是中间的税差8美金。而这部分实际是由消费者来承担的。

但是，一般而言，如果销售主体是在境外的话，是不收取消费税的。速贸天下ceo林雅志表示：“境外消费是不需要产生税的，因为是进口。但是由于这几年跨境电商产生的金额越来越大，日本政府开始关注税费问题。”

对此，向东海则表示，日本政府在这方面存在一个漏洞。“亚马逊属于境外平台，经营主体主要是境外企业或者个人，亚马逊平台上面的一口价是含税价格，而且消费者也缴纳了税费，但是这部分钱是并没有交给日本政府，去向是不得而知的，政府也无从下手。”他说道。

“当然，如果是日本当地的企业或者个人入驻了亚马逊日本站点，面向日本市场销售，当销售金额进入了其日本银行账户时，就必须向日本政府交纳消费税。而本地的电商平台任何情况下都需要遵守规定，在一定程度上是不利于日本本土电商平台发展的。”向东海补充说道。

但是一位花名为大兵的深耕日本亚马逊多年的跨境电商卖家强调，这个新政最终导致卖家们必须规范自己的日本消费税问题。

在此新通知出现之前，大兵曾说：“在政策正式调整之前（8月30日前），亚马逊平台上面的标价确实是含税价格，但是这个税费是零。政策正式实施之后日本政府会开始收取消费税，税率为8%。目前还不清楚缴税流程。”

当然针对消费税缴纳这个事情，吴铁冰认为，随着国外电商平台越来越规范，交税是趋势，本土化运营是趋势。这是无法更改的。

“其实也没什么大影响，因为日本亚马逊的大玩家没有那么多，有语言的壁垒摆在那里。很多大卖家也都做好了这个准备的。” 吴铁冰向亿邦动力说道。

但不管如何，因为系统仍未进行调整，因此此前由于消费税分开表示规则新政二对成本结构以及价格体系进行调整的卖家则需要调回过去的状态了。

【第4篇】日本2023消费税率

图片来自cnsphoto

日本政府自10月1日起正式将消费税提高至10%，这是自1997年来，日本第三次上调消费税，前两次分别是1997年4月从3%上调到5%，2023年4月从5%上调到8%。那么，对于赴日旅游的游客而言，消费税上调将会给他们带来多大的影响呢？

消费税提高后，日本大部分商品和服务的价格将上涨，包括水电煤在内的公共服务价格也将相应上涨。有业内人士认为，日本经济在全球经济不景气、自由贸易体系受到破坏的现状之下，民众对未来的经济非常不安，消费税上调自然会对日本经济造成雪上加霜的影响。

鉴于提高消费税会给居民，尤其是低收入居民生活造成负担，日本政府决定，生鲜蔬菜、大米、肉类、鱼类、无醇啤酒等饮料食品，以及订阅的纸质版报纸等依然维持8%的税率。此外，日本政府还推出总规模达2.3万亿日元的临时政策措施，以减小增税对经济产生的负面影响。

一直以来，日本都是海外游客热衷的旅游目的地。尽管此次消费税上调2个百分点，但鉴于涉及衣食住行的方方面面，因此，势必会抬高游客的旅游成本。

购物，对于外国游客而言，或许是此次消费税上调中，对游客影响最微不足道的一个方面。自2023年5月1日起，日本观光厅将消耗品和一般商品的免税额下调至5000日元（约合人民币330元）后，只要外国游客购满指定限额，即可享受免税优惠。因此，有日本代购表示，只要买到免税的额度，总体来说游客的采购不受消费税上调影响。

而餐饮、住宿与出行方面，则明显会受到消费税上调的影响。当然，游客仅是在日本住一晚或者食一餐，那么影响可能并不明显。但是，这一结论的前提是，商家没有提价。遗憾的是，自年初以来，从乳制品、酒水饮料到日用品，都早已在消费税上调前悄悄涨价。

目前，价格已经上调的食品包括鱼类罐头食品（涨幅7%-10%）、鱼肉加工食品（涨幅5%-15%）、冰淇凌（涨幅6%-12%）、方便面（涨幅3%-8%）等。比如，明治公司、森永公司等旗下的冰激凌产品均有8-10日元不等的提价。此外，明治公司还从4月1日起上调了牛奶、酸奶等111种乳制品的价格。这是自2023年4月以来，时隔四年日本乳制品价格再次大幅度上涨。三得利公司也在4月宣布上调旗下瓶装饮料的价格，该公司上一次上调产品价格还要追溯到25年前。

在东京迪士尼餐厅就餐将按“堂食”标准收取10%的消费税，打包则仍为8%。在东京迪士尼餐厅就餐将按“堂食”标准收取10%的消费税，打包则仍为8%。

尽管在消费税上调细则中，日本的食品、非酒精饮料、报纸等日用消费品依旧维持在8%的消费税税率，但“堂食”与“外卖”的税率将有所区别，前者将上调至10%，后者保持在8%。比如，坐在诸如东京迪士尼、大阪环球影城主题公园内的餐厅中就餐，就按“堂食”的标准收取10%的消费税，而打包带走的话，消费税仍为8%。食其家、麦当劳等快餐厅在内的餐饮机构均为如此。

据日本旅游观光厅发布的数据，去年到访日本的中国游客突破900万人次，在日本消费了1.5万亿日元，相当于人民币956亿元，成为在日本消费额最高的外国游客。不过，如今日本旅游观光厅分析认为，签证措施放宽后中国游客往返日本更为便捷，单次消费额不一定会维持在高位。因此，日本旅游观光厅正致力于加强中国游客的旅游体验，更多展示日本特色的风俗。

（综合自：第一财经日报、新华社、北京商报）

【第5篇】日本外税商品消费税

上回小编已经对日本消费税jct进行了全面解读，相信不少卖家已经对jct已经有基础的认识了，但不少卖家可能对日本消费税还存在某些疑问，那本期小编就来说说关于日本消费税（jct）还有哪些你不知道的事儿~

1、看看您是否有jct纳税义务

首先可以先看看您公司的注册资本

'基准年'

对于中国公司来说，不管你是个体户/独资公司还是合资公司，您的基准年通常是1月至12月。为了让大家更加清晰，

下面以2022截止为例：那么纳税年度就为2021，“基准年2就为2019基准年1就为2020

2、卖家们要加快申请步伐啦！

符合上述要求及具有jct纳税义务的卖家必须注册jct税号才是合规的操作；

若您是jct豁免实体，你可以决定是否成为jct的纳税实体，一旦您成为jct纳税实体, 申请jct注册号, 您将可以给买家开具合规发票用于税务抵扣。如此在一定程度上为您店铺的销售带来积极的正面的影响。

同时根据日本国税厅的建议

在2023年10月1日即开始接受注册申请，为了能在2023年10月1号日本消费税(jct)合规发票留存制度改革正式开始起完成注册登记，获得jct号码，原则上，您必须在2023年3月31日之前提交申请注册，来确保您在改革生效后能顺利获得jct号码。若太晚进行申请可能会遇上申请浪潮，影响到您的下号时效以及后续店铺的运营。

3、申请日本jct非常有必要

首先

从市场走向来看，日本作为全球电商最发达的市场之一，税务合规化早已被列入其计划清单中，日本税局在2023年就开始对跨境卖家进行税务调查。而欧洲站合规政策相继出台后，日本也发布了日本消费税（jct）发票新规。这表明跨境合规化已经全面铺开，亚马逊的合规要求只会越来越严格，实现日本jct合规必然是大势所趋。其实大家可以类比欧洲的增值税税号，一直都是往合规化发展且有越来越严格的趋势，所以其实我们可以很明显的看到日本站的新规之后的发展方向。

其次

从日本国税厅消息可知：该制度规定，自2023年10月1日起，只有已注册jct的企业才有资格开具合格的发票。也就是说，若买家收到的发票没有卖家jct注册号，则无法享受税务申报抵扣。合规发票留存制度出台后，已经引起了各方的强烈关注。可以预见，未来买家对于合规发票的需求会越来越多，申请数量会越来越大，这是日本站新规的必然发展。

最后

亚马逊日本站作为日本top1电商购物网站，为了给企业买家提供良好的购物体验，亚马逊企业购网站届时也将有所变化。新规实施后，当买家浏览商品时，会在商品详情页上看到jct相关标识。如果有显示该标记，则说明该商品的卖家能够提供带有jct注册号的合规发票。有税务抵扣需求的买家，可能会在采购商品时更加留意，选择已注册jct的卖家，而这将直接影响店铺销售量。其实我们还可以了解到日本人在购物时非常注重品牌和产品细节和质量。后续在购买商品是肯定会非常注重卖家店铺是否标有jct的相关标识。

【第6篇】日本消费税税率表

于上班族来说，每天都会面临一个重大的问题：今天午饭吃什么？而如今，可能就要问：今天是在外面吃还是在家里吃？

一到10月，日本的上班族中会出现大批的“便当党”或者“外卖党”了，究竟是为什么呢？

因为在今年的10月1日起

日本的消费税将从8%上调至10%

no.1 吃饭方式不同，税率不同

消费税率从现在的8%上调至10%，同时也引进减轻税率的制度，这是目前日本政府对于税收方面的一项政策。那么这种政策上的变动会对每位居住在日本，或者即将赴日的人带来什么福利或者是压力呢？

简单回顾一下日本消费税变革历史：日本消费税于1989年诞生，曾经历过三次较大的变动：1989年的3%涨到1997年的5%，到了2023年，又上调至8%，时隔五年终于又迎来了一次上调：政府明确了将消费税再次上调至10%。

与此同时，日本政府考虑到低收入人群，又设置了一个“消費税の軽減税率制度”（即消费税率减轻制度），目的是不给低收入国民在生活上增加太多负担。

简单的来说，就是2023年10月以后，在店内饮食需要交税10%，要是点外卖或外带，只需按照现行的8%税率来付就行了，这就是轻减税率。不过这项原本看上去是便民的举措却也引来了不少争议。比方说如果是在便利店买完直接吃，是付8%的税还是10%的?

市场上销售的便当是“除酒类、在外就餐以外的饮食用品”，税率依旧保持8%。于是可想而知，便当族可能会增加。问题是吃便当的地方究竟该如何选择？并不是所有能吃便当的地方都按8% 的税率来收费的哦~视情况被定为“在外就餐”的话，则不适用于减轻税率的制度。

据官方解释，在外就餐是指“供餐”。具体来说，就是由提供餐饮的企业单位将餐桌、椅子等餐饮设备放置在某处，提供可享用餐饮品的服务。但其实这种解释也很含糊其辞，到底什么情况下是“在外就餐”呢？界线非常模糊。

举个例子，在街边店铺买的烤串、寿司、章鱼小丸子，如果是买回家、或者打包回公司或者去公园等地方吃的话，消费税率肯定毫无疑问是8%。但是，如果店铺自行准备了简易的餐桌和椅子，你坐在那儿吃的话，可能就会满足“供餐”的方式，那么你买的这份食品的消费税就将变成10%。

还有一种容易出现分歧的地方，大家都知道，在乘列车的时候，列车官方也会在三餐时刻推着小车出来兜售便当，此时计算税率的情况就又不一样了。

你在观光列车等的专用餐车车厢上用餐的话，肯定是满足“供餐”方式，那么税率是10%。但你要是去列车上买便当，然后带回到自己的座位上吃，这个时候税率就为8%了。因为车内销售的便当仅被认为是“饮食品的买卖与所有权发生转让”，不作为在外就餐处理。

no.2奢侈品、旅游消费价格上涨已是定局

从旅游方面来看，旅游消费上涨也肯定在所难免。日本国税局明确表示，对于在东京迪士尼、大阪环球影城等这些热门景区内的餐饮消费，只要消费者坐在园区内的餐厅用餐，即按“供餐”的标准对食品收取10%的消费税。

和上面举的例子一样如果对打包带走的食物，那么只收取8%的消费税。同样这种“供餐”与“外卖”的税率差异适用于在日本的所有连锁快餐企业，包括日本本土的餐饮以及国际餐饮。

此外，新细则还规定，对于便利店这类店内自带休息区的商店，并且店家表明了“休息区内禁止饮食”，那么如果在店内吃就是8%消费税率。如果店内可以直接饮食，在店内吃就是10%的消费税。

从普通生活用品购物方面来看，由于从2023年5月1日起，日本观光厅将消耗品和一般商品的免税额下调至5000日元（约合人民币330元）后，只要外国游客购满指定限额，即可享受免税优惠，总体来说不受消费税上调影响。

但是如果购买奢侈品的话，可能略有影响，举点生动的例子你就有感觉了，假设买了一瓶230ml的sk2神仙水，原价22000日元，以前只需要付费23760日元，10月1日以后就要花费24200日元，一下子上涨了440日元（约合人民币30元），其实想来也就一顿午餐的钱。如果是一块百万日元的名表就要多付约2万日元，这样一来也就千把块人民币，对于能买得起奢侈品的人来说，这点钱也不算点什么。

对于留学生而言，此次税率上调影响也很大，因为学费基本上也同时上调2%。这之前有过先例，在以往消费税从5%涨到8%时，多数大学的学费都随之上调了。然后再加上日常必要开销的水电费、煤气费等，这些的2%也是直接被追加的，肯定逃不掉。就算去那种常见的“百元店”，每样商品价格是110日元了，比现在108日元多出2日元来。这2日元单看不多，但是累积下来也是一笔可观的数目。

对海淘客的影响也很大，据统计，在每年从日本海淘的商品中，绝大部分是化妆品、药品、电器等，这部分商品是不会享受任何优惠的，因此2%妥妥肯定逃不掉，这样成本一涨，进关之后的进口税肯定也会水涨船高，所以最近一段时间内一定是海淘客们最疯狂的时刻，当然肯定也会引发店家的限购措施，所以大家如果要海淘的话，可要抓紧时间了哦。

no.3海外资产配置保持平稳or大波动？

对于购房的投资者来说，影响会有一点，但总体来说依旧保持平稳不会有太大波动。有计划在日本置产的投资者如果想减少消费税支出，购买中古屋就需在今年10月1日前交屋，才能适用旧有8%消费税税率，不然超过时限就得按照10%来交税。有很多投资者可能会认为，这样一来不就白白多交2%的钱了吗？

其实不然

首先，在日本的房产交易中，房价由两部分组成，一部分是土地价格，另一部分是建筑物的价格。而土地部分的价格不算在消费税的征收范围内，因此实际算来，就算消费税上涨2%，对于房价整体的提升却不到1%，因此在购买房产方面确实影响不大。

其次，海外投资者如果在日本买房是为了运营民宿和用作出租，消费税的上涨会引起租房市场的水平跟着一起上涨，而房租的上涨部分是肯定超过房价的涨幅，所以从这点来看，房租收益很有可能会因为增税政策的出台而使投资者的收益得到稳定增长。

但需要注意的是，因为已经临近新政策正式施行，所以对那些仍在犹豫的购房者来说，肯定是在消费税正式上调前签订买卖合同才能享受8%的税率。刚才说了取得建筑物时会交消费税，因此预计在增税前，购房的投资者必定会增加，越临近期限竞争则就越激烈。

另外，消费税的费用取决于房屋的总价，购买公寓的购房者可能由于其总价不是太高而感受不到这2%的差异，但是如果您选择了一户建或者是整栋这类中总价比较高的房屋，那么这2%的税率差异可能就会产生数十万甚至百万日元的巨大差额了。不过其实换算成人民币也就几万块，相比于持有阶段的房价涨幅和房租收益而言根本算不了什么，因此对整体收益率的影响并不大。

【第7篇】日本消费税是什么

亚马逊的一封邮件让该平台日本站点的卖家陷入“懵圈”状态。日本消费税已经成为日亚卖家必备的“议题”，但仍有不少卖家不知道消费税是什么。

实际上，怎么规范境外电商平台税务问题是日本政府一直头疼的问题。

日本作为没有设置vat的国家之一，消费税就是该国的主要税务。众所周知，在日本线下购物要向消费者收取一定的消费税，税费会直接在价格后面备注。但海外商户在电商平台上给用户销售产品的情况可能复杂得多……

卖家懵了 亚马逊日本站要求规范消费税了？

近日，有不少卖家收到亚马逊日本站点关于消费税事宜调整的通知，通知指出，为了方便卖家，以及应对未来的税费改革，亚马逊将进行网站规范开始展示消费税金额，并且在8月30日调整系统。

对此，海豚日本仓的事业合伙人向东海告诉亿邦动力：“亚马逊在去年的时候就已经发过相关邮件通知过卖家，卖家可以在后台选择显示或者不显示消费税，但是都是轻描淡写，大家也没当回事，今年亚马逊应该会直接作出系统的调整。”

为什么亚马逊会接二连三的发出这样的一个邮件呢？

速贸天下ceo林雅志表示，大概在5年前，日本就规定所有卖家的标价和消费税不可分割。向东海也称，日本本土的电商平台基本都是需要标注税费，标注方式是商品售价+税费，分开标注，线下零售也是这样的模式。

据悉，在此之前直到目前为止，亚马逊日本站上显示的仍是含税价格。但这个“含税”价格是否含税大概很多卖家都不得而知。

实际上，一般而言，如果销售主体是在境外的话，是不收取消费税的。速贸天下ceo林雅志表示：“境外消费是不需要产生税的，因为是进口。但是由于这几年跨境电商产生的金额越来越大，日本政府开始关注税费问题。”

“但是日本政府在这方面存在一个漏洞，”向东海说道，“亚马逊属于境外平台，经营主体主要是境外企业或者个人，亚马逊平台上面的一口价是含税价格，而且消费者也缴纳了税费，但是这部分钱是并没有交给日本政府，去向是不得而知的，政府也无从下手。”

“当然，如果是日本当地的企业或者个人入驻了亚马逊日本站点，面向日本市场销售，当销售金额进入了其日本银行账户时，就必须向日本政府交纳消费税。而本地的电商平台任何情况下都需要遵守规定，在一定程度上是不利于日本本土电商平台发展的。”向东海补充说道。

但是一位花名为大兵的深耕日本亚马逊多年的跨境电商卖家强调，这个新政最终导致卖家们必须规范自己的日本消费税问题。

“在政策正式调整之前（8月30日前），亚马逊平台上面的标价确实是含税价格，但是这个税费是零。政策正式实施之后日本政府会开始收取消费税，税率为8%。目前还不清楚缴税流程。”

日本关税？日本消费税？

暂不说亚马逊平台上有没有收取日本买家消费税，如果按照正常程序走的话，入境日本到底需要缴纳什么税呢？什么情况下卖家才需要缴纳消费税呢？

正常情况下，中国企业入境日本申报两种税，一是关税，二是消费税。

向东海举例说道：“如果申报的商品价格是100美金，关税按照2%收取的话，消费税需要缴纳8美金，关税需要缴纳2美金，一共缴纳10美金就可以进入日本境内销售了。如果以200美金出售商品，收取消费者16美金的消费税，那么卖家上交给日本政府的将是中间的税差8美金。而这部分实际是由消费者来承担的。”

“但是中国卖家的货物一般是进不了日本的，必须在日本有公司才能接受日本进口货物，”向东海补充说道，“另外，日本不像欧洲有vat，日本只有消费税和关税。日本消费税申报一般是固定值为8%，关税申报一般是0到9%不等，一般服装类、纺织类比较高，在9%左右，其他都是1%到3%不等。”

林雅志也告诉亿邦动力，日本进口的企业，要么是在日本有自己的公司，可以自己缴纳税款，要么委托第三方代理公司，根据卖家的流水和销售额收取代理费用。

“在日本注册公司有好有坏，”林雅志说道，“一方面，企业除了缴纳申报货物价格所需的消费税和关税之外，还需要缴纳额外的法人税，而日本的法人税高达40%；另一方面，日本银行的年化利率仅1%到2%，和中国的月化利率相同，所以在日本融资是相对容易一些。”

“另外，直邮模式和海外仓发货模式下征收消费税的起点不一样，”“如果从中国以直邮模式发往日本，单次在15000日币（相当于935人民币）以上需要收取消费税，海外仓模式无论金额多少都需要卖家缴纳消费税。另外，日本本土的电商企业一年销售额在一千万日币以内的，可以申请免缴消费税。”

消费税从8%上调至10%带来的影响

日本的消费税税率调整也是一波三折。早在去年，日本首相安倍晋就已经公开表明，到2023年10月将把消费税从8%上调至10%。

据悉，日本消费税从1989年的3%，在1997年涨到了5%，2023年涨到了8%，明年可能会再次上涨。那么税率的不断上调，对于中国面向日本市场的跨境电商企业和消费者而言有什么影响？

林雅志表示，如果明年日本政府把消费税率调到10%，整体而言，对于消费者日常消费没有太大的影响，无非是增加2个点，虽然生活成本会有增长，但是幅度并不大，只是对高额贸易影响较大。

另外，税率提升在一定程度上有利于中国的跨境电商卖家，因为中国卖家在价格上具有优势，如果是像家居这样的产品，就算提升两个点，多出的钱也是比较多的了。

向东海则认为，日本消费税率上调，实际上是日本政府在提升物价，增加消费者负担，制造通货膨胀。但电商和零售的消费税会同时上调，所以相比之下对电商影响不大。

卖家大兵表示，收取消费税其实对卖家影响不大，因为消费税在日本线下很正常，而卖家在线上售卖的商品还具有价格优势，竞争力更强一些。如果消费税上调的话，卖家只需提高售价，加强成本核算就好了。（文/二姐）

文章来源：亿邦动力网

【第8篇】日本消费税

■消费税

消费税是免税年度就不用交消费税。也不需要做消费税的申告。

如果公司在消费税上，自愿放弃免税采用纳税人制度，消费税就需要申告和纳税。

单纯只有从日本出口业务，符合出口销售手续，消费税可以申请退税。

但是日本国内的销售额里所包含的消费税如果大于日本国内采购的消费税，也会引起消费税纳税，

公司若只有少额的课税销售额，其余都是支出的情况下（工资和法定社保除外）在放弃免税的前提下可以申请消费税的退税。但是也和上述一样，随着日本国内销售额的增大，退税变纳税的可能也是有的。

■消费税新制度 インボイス制度

日本从2023/10/1开始实行新的消费税制度，采取有登记号码才能做消费税抵扣的制度。但是免税者如果选择了登记号码也就等于放弃免税主动采取纳税。根据每个公司的经营内容，是否要选择登记号码各有利弊。

如果作为一个供货商，采取登记号码制度了，日本国内客户在有登记号码的法人个人那里采购才能做消费税的抵扣，消费税能抵扣可以防止有消费税纳税义务的客户流失。如没有登记号码将意味着客户在消费税上会增加纳税负担。

在消费税上有疑问可以中文咨询。

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