为什么消费税出口退税（4个范本）

【第1篇】为什么消费税出口退税

随着全球经济的发展，跨境电商已经成为了一种新的电子商务模式。中国的跨境电商市场规模正在不断扩大，越来越多的中国电商企业开始向海外市场出口商品。为了鼓励出口，政府采取了许多措施，其中之一就是出口退税。本文将介绍中国跨境电商为什么要做出口退税，并探讨出口退税对中国跨境电商的影响。

一、什么是出口退税？

出口退税是指对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。在中国，出口退税是为了支持出口型经济和跨境电商的发展而设立的。

二、出口退税对跨境电商的意义

1.降低成本，提高竞争力

出口退税可以让企业在出口商品的过程中获得一定的税费优惠，从而减少企业的负担，降低生产成本。这对于跨境电商企业来说尤其重要，因为跨境电商的市场竞争非常激烈，价格是重要的竞争手段之一。如果企业可以通过出口退税降低生产成本，就可以以更具竞争力的价格销售商品，提高市场占有率。

2.扩大市场，拓展出口

跨境电商企业面临的主要挑战之一是如何进入海外市场。出口退税政策可以减少企业的负担，提高企业的盈利能力，鼓励企业拓展海外市场，扩大出口业务。

3.促进国际贸易平衡

跨境电商企业的发展需要依托全球化的贸易环境。出口退税可以减少企业的负担，提高企业的盈利能力，从而促进国际贸易的平衡。通过出口退税政策，中国的跨境电商企业可以更好地参与国际贸易，增强企业的国际竞争力。

三、出口退税的条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

跨境电商企业出口退税政策的实施，为企业提供了重要的财务支持和税收优惠，有助于企业提高竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动企业的发展和壮大。

但同时，跨境企业也需要注意政策的具体要求和变化，遵守相关的法律法规和税收要求，确保自己的出口业务符合政策规定，避免因为违规操作而产生不必要的风险和损失。

【第2篇】为什么要交消费税

昨天，一个突发政策：

新华社报道，昨天国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分 改革推进方案》明确：后移消费税征收环节并稳步下划地方。按照健全地方税体系改革要求， 在征管可控的前提下，将部分在生产（进口）环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或 零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。

什么是消费税？先看个例子：

去国外旅游消费小票都会注明税金

国内的消费小票就没有税金这一项

这是为什么呢？

科普一下：

中国消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

什么意思呢？就是我们买的商品，在生产或者进口的时候已经由企业缴过消费税了，包含在产品价格里了。

但是价内税有几个问题;

1、计算复杂容易重复征税

因为涉及到企业这一块，既有消费税还有增值税再加上企业所得税，再加上各种企业优惠退税等政策，执行起来很复杂，而且如果出现重复加税的情况对企业也是负担，特别是在目前企业减费降税的大背景下。

2、不符合现在市场经济

价内税是在以前计划经济下商品价格不变的基础上实行的，现在显然不够灵活。

3、税率结构和征收环节也不合理

目前来说，大部分商品还是价内税，珠宝首饰和烟草等在批发零售环节加征消费税，未来应该统一。

一句话概括：消费税就是把以前由生产厂家代缴消费者买单的税款分担到生产厂家、经销商和消费者三者身上。

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如何看待消费税？

加速出台的逻辑

1、财政方面：减税2万亿之后，财政赤字增加，必须开新税种，目前三大新税种：消费税、房地产税、遗产税，消费税是阻力最小的。

2、地方税源：地方不让过度发展房地产，卖地收入减少财政怎么办？还是要扩大税基，消费税打头阵，房地产税在后面。

3、内需消费：未来拉动内需，发展消费经济是主要方向之一，厘清消费税也是题中之义。

时间点：

考虑到消费税今年必须要推出，而立法必经人大常委会，人大常委会每两个月开一次，12月又与中央经济工作会议等碰撞，因此十月底推出或是较好的选择。

哪些商品会变贵？

生活必需品的价格变化是不大的，这个是一定的。

价格上涨主要集中在部分高档品和高能耗产品：

白酒、烟草、髙端珠宝、手表等类奢侈品消费或是 优先试点的对象，年底要送人烟酒的朋友可以现在囤点货了。

本期话题：

你觉得消费税出台会不会影响到日常必需品价格？

【第3篇】委消费品为什么准予抵扣消费税

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)规定： “七、关于已纳税款的扣除

下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款：

(一)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。

(二)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。

(三)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。

(四)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。

(五)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。

已纳消费税税款抵扣的管理办法由国家税务总局另行制定。”

二、根据《国家税务总局关于印发<消费税若干具体问题的规定>的通知》(国税发〔1993〕156号)规定：“三、关于计税依据问题

……

(三)下列应税消费品可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税：

1.外购已税烟丝生产的卷烟;

2.外购已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等等);

3.外购已税化妆品生产的化妆品;

4.外购已税护肤护发品生产的护肤护发品;

5.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

6.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。

外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的销售额(不包括增值税税款)。

(四)下列应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款：

1.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;

2.以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒;

3.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品;4.以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品;

5.以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石;

6.以委托加工收回已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火。

已纳消费税税款是指委托加工的应税消费品由受托方代收代缴的消费税。……”

三、根据《国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第66号)规定：“二、自2023年10月1日起，高档化妆品消费税纳税人(以下简称“纳税人”)以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款。”

四、根据《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）规定: “五、停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒（包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等）外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策。2001年5月1日以前购进的已税酒及酒精，已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣。”

【第4篇】为什么押金要征消费税

包装物押金需要交消费税吗？如果要交的话应该什么时候交呢？

我们先用个表格来总结归纳一下吧，下文再详细介绍下对应的税法规定：

包装物

消费税的计税规定

收取押金时

逾期或超过1年时

一般货物

不交

要交（换成不含增值税税基）

酒类（不含啤酒、黄酒）

要交（换成不含增值税税基）

不重复计算消费税

啤酒、黄酒

都不交

【小呀提示】

‍啤酒的包装物押金虽然不并入销售额计征消费税，但是，在区分是甲类啤酒和乙类啤酒的税率时，要把包装物押金加进来去计算（因为啤酒、黄酒、成品油是从量计征消费税，所以包装物押金只影响啤酒类别和税率的适用情况，不直接影响消费税的计算）。‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

那如何区分甲类啤酒和乙类啤酒呢，详情如下

1.税率判断

每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3 000元(含3 000元，不含增值税)以上的是甲类啤酒，消费税税率250元/吨 ；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3 000元以下的是乙类啤酒，消费税税率220元/吨。

2.题目练习

【单选题】某啤酒厂（增值税一般纳税人）2023年6月销售a型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款58 000元，另收取包装物押金2500元；销售b型啤酒10吨给宾馆，开具发票取得价税合计收入32 000元，另收取包装物押金1400元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元

a. 5 000 b.6 600 c.7 200 d.7 500

【答案】c

【解析】a型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58 000÷20+2500÷（1+13%）÷20=3010.62（元）＞3 000元，a型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税率为250元/吨；b型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（32 000+1400）÷（1+13%）÷10=2955.75（元）＜3000元，b型啤酒属于乙类啤酒，消费税适用220元/吨的定额税率；该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×220=7 200（元）。

3.包装物计税规则

计税方式

包装物状态

收取时直接并入销售额计税

①应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入消费品的销售额中征收消费税

②对酒类产品生产企业销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

逾期并入销售额计税

对酒类产品、成品油以外的其他应税消费品收取的包装物押金，未到期且收取时间不超过一年的，不计税。但对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税