印花税退税申请报告（8个范本）

【第1篇】印花税退税申请报告

【导读】：企业在生产经营的过程中，难免会需要缴纳各种税金，印花税属于企业比较常见的一种税金，企业在梳理合同或者是形容新账册的时候，都是需要及时的贴花的。，但是印花税有的时候也会减半征收。本文将介绍一下印花税退税减排征收的会计分录怎么做。企业在生产经营的过程中，难免会需要缴纳各种税金，印花税属于企业比较常见的一种税金，企业在梳理合同或者是形容新账册的时候，都是需要及时的贴花的。，但是印花税有的时候也会减半征收。本文将介绍一下印花税退税减排征收的会计分录怎么做。

印花税退税减半征收的会计分录

答：用红字冲原计提的印花税：

借： 管理费用-印花税（红字）

贷： 应交税金---印花税（红字）

在根据退款票据作红字凭证：

借：应交税金---印花税 （红字）

贷：银行存款（红字）

什么是印花税

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

国务院发出通知，决定自2023年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2023年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），此次同步调整到“税金及附加”科目。

本文详细介绍了印花税退税减免征收的会计分录怎么做，也介绍了什么是印花税。作为企业的一名财务会计，一定要非常清楚，印花税减半征收退税的时候是需要按照本文所示进行账务处理的。

【第2篇】印花税多交能不能不退税

好消息！“权利、营业执照”终于不用再交印花税了！

从7月1日新印花税法开始正式执行后，权利和营业执照就不需要交印花税了。

国家知识产权局也发布了相关公告，公告明确：从2023年7月1日起，印花税代征业务终止，印花税多缴、错缴、重缴且未满三年的，权利人可在2023年12月1日前到相关部门办理代征印花税退还业务。

有需要的朋友可以去办理这一项印花税退还业务啦！并且从7月开始，商标注册证、专利证、营业执照以及房产证等等，这些可以省下5块钱的贴花了。

新印花税法执行后，企业申报、缴纳印花税等也有新的注意事项。

注意事项一：关于印花税具体纳税人

纳税人要注意“直接权利义务关系”、“委托人”、“拍卖人”这三个关键点。

注意事项二：关于印花税具体应税凭证的规定

除了常规的凭证外，这3种特殊的情形大家需要了解清楚

1、应税凭证在境外书立的如果在境内使用，需要交印花税的有下面这些情形

2、企业之间书立的确定买卖关系，明确双方权利义务的订单以及要货单等单据，就算是还没有签订买卖合同，也一样需要缴纳印花税。

3、发电厂和电网，电网和电网之间书立的购售电合同，需要按“买卖合同”税目规定来缴纳印花税。

除此之外，还有3类凭证不属于印花税征收范围：

7月1日新印花税法执行，过渡前后该怎么缴税？

过渡期税率是用新税率还是新税率？这个主要以纳税义务发生时间为基准：纳税义务发生在7月1日之前的，适用原来的税率，纳税义务发生在7月1日后（包括7月1日），适用新的税率。

新印花税的计税依据

在新的印花税税法中，明确了印花税的应税金额不包含增值税金额。

同时明确以应税合同、应税产权转移书据所列的金额为准，若和实际结算金额不相符，还是以所列金额为准。除非根据实际结算变更应税书据。

若应税合同、产权转移书据没有明确列明金额的，则按照实际结算的金额确定。

总而言之，计税依据是根据以下顺序确定：

合同书据所列金额 > 实际结算金额 > 市场价格 > 政府定价

印花税补税和退税也是大家关心的，新税法中也明确了两种补税和退税情形：

一是应税合同、应税产权转移数据所列的金额和实际结算金额不相符的，

根据实际结算金额变更应税凭证所列金额的，以变更之后的应税凭证所列金额为准，实行多退少补，多的可以退税，少的则需要补税。

二是因为应税凭证列明的增值税税款计算错误而导致应税凭证的计税依据增加或减少的，可以进行相应的退税和补税。

同时新的印花税法规明确下面两种情况，印花税不能退税：

1、还没有履行的应税合同、产权转移书据，但是已经缴纳了的印花税不能退还或抵缴税款；

2、对于纳税人多贴的印花税票，不能退税或抵缴税款。

纳税人缴纳印花税有两种方式，一种是自行申报缴纳，二是购买印花税票，新的印花税法规明确了纳税人以购买印花税票的方式缴纳印花税将不予退税。

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【第3篇】合同印花税可以退税吗

好消息！印花税可以退税啦！

新印花税法实施后，印花税有了可以退税的情形，但这里的印花税退税，不涉及股票的印花税，且需要满足一定的条件。

一、

在印花税法实施之前的时候，根据规定，缴纳过的印花税不存在可退税及抵税的情形。《印花税法》实施以来，则明确了一些印花税可退税及抵税的情形。

根据财政部 税务总局公告（2023年第22号）关于退税的具体情形如图所示：

根据规定，印花税退税主要涉及两种情形：

情形一、应税合同额与实际结算金额不一致，须对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更，签订合同变更协议，变更后应税合同金额减少的，才会涉及到退税。

如果退税的话，需要对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更，并签订变更协议，不然没法进行退税。

情形二、应税凭证列明的增值税税款计算错误，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

但是，无论之前，还是现在，有两种情形都是无法退税或抵税的：

情形一、多贴的印花税票，是不能申请退税或抵税的。因为，印花税票面额是固定的，对应的税额也是固定的。总不能你本来该贴3块的，却贴了个5块的，然后让税务局给你找零两块吧？

这样的情形下，多交了印花税，就是多交了，既无法退，也无法抵。

情形二、没有履行的应税合同、产权转移书据，不能退抵印花税。

印花税本质上是合同签订的时候就需要贴花、交税，这个跟这个合同后期是否能够兑现或按时兑现，没有关系。只要你签订应税合同，就需要交印花税。

二、印花税纳税期限有重大调整！

在这里提醒大家，印花税的变化不止于退税、抵税的变化，在纳税期限也跟之前大不一样了。

根据印花税法规定，最新的印花税纳税期限如下表所示：

主要变化有以下几个：

1、没有了按月申报，之前的按月自动变成按季，其中营业账簿自动变为按年。所以，随着这项调整之后，第一次按季申报所属期7月到9月的申报期是2023年的10月份。

2、按次申报仍旧存在，但是按次申报的税种认定取消了，大家直接登录进行申报就行。

除非你公司规模不大，印花税相关的业务特别少，不然我们不太建议选择按次申报，因为比较麻烦，而且容易因为粗心大意造成涉水风险。具体按次、按季选择的问题可以参照下表：

建议对新印花税还不了解的，现在一定要开始着手进行系统的学习了，不然10月申报期，就是一道过不去的槛了。

【第4篇】印花税有退税的可能吗

纳税人多缴的印花税款能否办理退税或抵缴，要根据具体的缴纳方式来确定：在三自纳税方式下，多贴印花税票的，不得退税或抵用。在按期汇总纳税方式下，多缴纳的印花税款，应允许按税收征管法相关规定和主管税务机关的要求，办理退税或抵用。

【第5篇】多交的印花税怎么写申请退税呀

印花税的征收可以分为两种形式：一种是查帐征收，即按纳税人在经营中实际书立的应税凭证，据实贴税；另一种是按照核定征收。比如按照《河南省印花税核定征收管理办法》的规定执行，即不符合查帐征收条件的纳税人，发生以下业务，按下列规定核定征收印花税：（一）购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税； （二）加工承揽业务，按实际加工承揽收入70%的比例核定计税依据，依照“加工承揽合同”税目征收印花税；（三）建筑工程勘察设计业务，按建筑工程勘察设计收取费用100%的比例核定计税依据，依照“建筑工程勘察设计合同”税目征收印花税；（四）建筑安装工程承包业务，按建筑安装工程承包金额100%的比例核定计税依据，依照“建筑安装工程承包合同”税目征收印花税；等等。

企业多缴的印花税可否退抵，需根据具体缴纳方式确定。凡自行购买印花税票并贴花划销的，根据《印花税暂行条例施行细则》第二十四条规定，不得申请退税或者抵用。采用其它缴税方式的，确系因计算错误等原因多缴税款的，可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的相关规定，自结算缴纳税款之日起三年内，申请抵缴或退税。

【第6篇】印花税可以退税吗

有不少小伙伴发来消息问印花税退税的问题，今天就给大家聊一下。

确实，新印花税法实施后，印花税有了可以退税的情形，但这里的印花税退税，不涉及股票的印花税，且需要满足一定的条件。

在印花税法实施之前的时候，根据规定，缴纳过的印花税不存在可退税及抵税的情形。《印花税法》实施以来，则明确了一些印花税可退税及抵税的情形。

根据财政部 税务总局公告2023年第22号，关于退税的具体情形如图所示：

所以，根据规定，印花税退税主要涉及两种情形：

1、应税合同额与实际结算金额不一致，须对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更，签订合同变更协议，变更后应税合同金额减少的，才会涉及到退税。

如果退税的话，需要对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更，并签订变更协议，不然没法进行退税。

2、应税凭证列明的增值税税款计算错误，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

但是，无论之前，还是现在，有2种情形都是无法退税或抵税的：

1、多贴的印花税票，是不能申请退税或抵税的。因为，印花税票面额是固定的，对应的税额也是固定的。总不能你本来该贴3块的，却贴了个5块的，然后让税务局给你找零两块吧？

这样的情形下，多交了印花税，就是多交了，既无法退，也无法抵。

2、没有履行的应税合同、产权转移书据，不能退抵印花税。

印花税本质上是合同签订的时候就需要贴花、交税，这个跟这个合同后期是否能够兑现或按时兑现，没有关系。只要你签订应税合同，就需要交印花税。

同时在这里提醒大家，印花税的变化不止于退税、抵税的变化，在纳税期限也跟之前大不一样了。

根据印花税法规定，最新的印花税纳税期限如下表所示：

主要变化有以下几个：

1、没有了按月申报，之前的按月自动变成按季，其中营业账簿自动变为按年。所以，随着这项调整之后，第一次按季申报所属期7月到9月的申报期是2023年的10月份。

2、按次申报仍旧存在，但是按次申报的税种认定取消了，大家直接登录进行申报就行。

除非你公司规模不大，印花税相关的业务特别少，不然我们不太建议选择按次申报，因为比较麻烦，而且容易因为粗心大意造成涉水风险。具体按次、按季选择的问题可以参照下表：

建议对新印花税还不了解的，现在一定要开始着手进行系统的学习了，不然10月申报期，就是一道过不去的槛了。

【第7篇】印花税报错退税申请

印花税属于一个容易被忽视的小税种，在企业实务处理经常出现多缴印花税的情况，按照以前贴花方式缴纳印花税的规定，很多人习惯性认为自己申报纳税多缴纳的印花税是不可以退税的，但其实现在已经很少通过贴花方式缴纳印花税，大多数采用的都是申报纳税的方式缴纳印花税，这种情况下多缴的印花税是可以退税的。具体情况就跟着小编一起了解一下吧。

关于印花税具体退税的规定：

1.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

2. 《税收征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

案例分析：

c企业在对一份购销合同开展印花税申报的时候，将合同金额900万元错输入为9000万元，导致多缴印花税，是否可以申请印花税退税？

多缴的印花税可否抵退，需要根据具体的缴纳方式确定。凡自行购买印花税票并贴花划销的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。采用其它缴税方式的，确系因计算错误等原因多缴税款的，可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的相关规定，自结算缴纳税款之日起三年内，申请抵缴或退税。

c企业采用申报缴税方式，不适用第二十四条规定，因此c企业多缴的印花税可以申请抵缴或退税。

【第8篇】印花税退税说明书

对于很多企业来说，只要是需要纳税基本都接触过印花税，毕竟需要缴纳印花税的情况是比较常见的，所以在接触如此频繁的情况下，有关印花税的相关内容我们需要知悉，此次我们要了解的话题是印花税可以退税吗？

有关退税这件事，相信是很多纳税人都梦想发生的事情，但是我们也都知道退税不是经常发生的，只有在发生特定情况的时候才可以申请退税，而印花税退税这件事就需要仔细研究了。

一般来说大部分时候之所以会退税都是因为政策调整和相关规定，比如今年出台的“换购房退税”政策；每年度都要退个人所得税的规定。所以退税不是随便发生的事情。

那么印花税退税具体指的是在哪些情况下呢？以及需要满足哪些条件呢？

关于印花税，大家也都知道从7月1日起，我们执行的就是《中华人民共和国印花税法》了，在印花税法出台之前，我们执行的都是暂行条例，所以印花税法的出台改变了印花税的很多规定。

接下来我们具体来探讨一下有关印花税退税的相关内容，用几个案例来说明：

案例一：甲公司与乙公司签订了一份合同，后来发现合同上的应税合同额和实际结算金额不一样，应税合同额更多，这就意味着甲公司印花税缴多了，但是甲公司的印花税已经缴纳完了，这个时候甲公司能否申请退税？

按照之前暂行条例的规定，多贴印花税票是不能申请退税的，但是印花税法针对这一点做出了改变。印花税法规定了如果发生应税合同额和实际结算金额不同的情况，在重新变更了所列金额，所列金额减少的情况下，可以向税务机关申请退税。

案例二：甲公司和乙公司签订了一份合同，但是合同中的增值税计算错误了，而印花税的缴纳依据和合同的增值税有关，这个时候是否可以申请退税？

按照之前的规定是不行的，但是印花税法规定了错误计算增值税的，按规定调整增值税税款，调整后有减少的，可以向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

以上就是印花税法在退还印花税上的新规定，虽然印花税法在退税规定上有了改变，但并不代表不管什么情况都可以申请退税，比如下面这种情况就不行。

案例三：甲公司和乙公司签订了一份合同，但是双方之后产生了纠纷，不准备合作了，所以合同也就没有按时履行，这个时候是否可以不贴花，申请退税？

暂行条例针对这种情况规定了合同只要签订了就要贴花，缴纳印花税，不管是否会履行合同都要按照合同约定缴纳印花税。那么印花税法是否会改变这一规定呢？答案是否定的，印花税法也是同样的规定。