按次申报的印花税（5个范本）

【第1篇】按次申报的印花税

我们天天在说税，怎么算税。

那么这个税到底该什么时候算？

其实我们不仅要知道怎么算？我还要知道该什么时候算。

你比如印花税，大家都知道直接按相应应税凭证的金额×税率算出来就完事了，一个购销合同，合同金额10万，按10万×万分之三算印花税就行了，这就是怎么算的事。

那该什么时候算？你有了纳税义务了，你就应该算税了。什么时候达到纳税义务时间这个每个税种也是有规定，你比如还是印花税，人家股规定合同书立时候就贴花。

也就是说，合同签了你就有纳税义务了，你就该算税了。

那是不是说，我们每天都在算税交税呢？这肯定也不是，也不现实，也不科学，所以税务局又给了一个纳税期限。

你也别每天算了，你按月来，或者按季度来就行了，按月，你把这个月达到纳税义务时间的汇总一起算，按季度呢，你把这个季度汇总一起来算。

这个按月、按季度就是纳税期限。

原印花税暂行条例，没有规定纳税期限，印花税法颁布后明确了纳税期限。

好了，什么时候该算，多久算一回都有了。

那我算好了什么时候交呢？你算好了月初去交，他算好了月底去交，这样就乱套了，所以还得给大家规定一个时间来做这个工作。

到了这个时间你就来交，不在这个时间你就交不了。这个时间就是申报纳税期限，也就是我说的征收期。

你比如按月计税印花税的，你就应该在次月15日之前申报交税，申报期限就是次月15日之前。

好了，这些都搞明白了，你就知道为什么你去核定税种时候，税务局要给你核定按月还是按季，给你核定申报纳税期限的，只有把一个税种的这些都给你明确了，你才知道你多久算一次税，算好了又多久去申报缴纳。

某公司2023年8月18日卖了一台电脑，开了发票，那么这个行为就该计税了，达到了增值税纳税义务时间，我不可能当天开了票把税算出来去交，我是按月计税（纳税期限），把8月达到纳税义务时间的都汇总算好了，这个月结束后我次月也就是9月15日（纳税申报期）之前去申报扣款就行了。

那有朋友就问了，我能不能就每次该算税（达到了纳税义务时间）我就直接去申报缴纳？

我不想按月或者按季了。

有！这种就是按次纳税。

非常典型的一个按次纳税是什么？那就是自然人代开发票时候按次缴纳增值税。

你每次去代开发票，税务局就直接扣了你的增值税，这就是按次。

所以说，很多人问，为什么小规模纳税人都能享受按月15万免增值税，为什么我个人去代开发票超过500都要交税呢？

记住，你是按次纳税，按次纳税起征点是500，超过500就交税。

那我能不能按期纳税享受优惠呢？税务局也说了，行啊，去办理临时税务登记就让你按期。

当然，这是后话了。

按期纳税的管理要严格一些，你必须按照期限来算，来交，哪怕你这个期间没有让任何税金，你都要填写申报表进行零申报。

所以说如果一个自然人代开发票，人家可能就是隔了几个月才有一笔业务，你让别人每个月申报也不现实，按次申报就刚好解决这个问题，有了再申报，没有就不报。

最近有朋友告诉小编，她发现申报期已经过了，但是她还能申报缴纳印花税。

事情是这样的，这个朋友的公司2023年资本公积增加了，但是她没有申报资金账簿的印花税。

2023年8月19日，税务局大数据分析提醒她财务报表资本公积有变化，提示印花税风险，她才想起。

刚好时间已经过了8月征收期，她本以为必须在申报期限申报。

结果，按次申报的话，任何时间都能申报，这个可以理解，印花税按次申报本来就没有设定申报期，所以你在电子税务局什么时候提交都能申报成功。

如图所示：

这个朋友在申报时候税款所属期选择的是2023年，实际纳税义务发生时间，但是申报时候她又发现，滞纳金也没有，系统没有带出滞纳金。

对于为什么没滞纳金？

小编是这样理解的，因为按次申报，系统本身未设置纳税申报期限，而滞纳金是怎么算的？滞纳金起算日同样从申报期满次日开始算，你连申报期限都没有，系统如何能算滞纳金是多少呢？

当然，系统没带出，这个朋友也就直接申报了。

那么按次申报的本身该不该有滞纳金呢？

我觉得还是应该是有的，按次申报的印花税纳税义务时间是确定的，比如这个读者其资本公积账目增加的当天就是纳税义务时间发生时间，系统没设定纳税申报时间并不代表其没有纳税义务时间，这里我理解纳税申报时间就用工等于纳税义务发生时间，两者是同步的。

所以理论上你从2023年1月1日就应该开始算滞纳金。

当然，目前系统没设置，我们也就先按系统的结果执行执行了，但是印花税法已经明确了，按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。有了这个规定，我想以后按次申报印花税系统滞纳金就好算了。

【第2篇】印花税按次申报期限

2023年《中华人民共和国印花税法》通过，印花税有了几个重大变化，我们一起来看一下~

1.变了！印花税取消按次申报税种认定！

印花税取消按次申报税种认定：

申报印花税可按次申报或按期申报，如果是按次申报，可以不用让税务局做税种认定，可直接登录电子税务局进行税源采集，之后直接申报即可。

如果是按期申报，那申报之前必须要先做税种认定，否则没有这个税种项目就无法采集税源信息，就无法进行申报了。

按次申报和按期申报的区别：

按次申报时，未发生纳税义务可以不申报；而按期申报时，即便没有纳税义务发生，也要做零申报处理。

怎么选择按次申报还是按期申报？

很简单，企业业务大、订单爆，选择按期申报；企业业务少，选择按次申报。

2.《中华人民共和国印花税法》2023年7月1日正式施行

《中华人民共和国印花税法》通过！于2023年7月1日正式施行！

一、缩减了征税范围

取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。

二、降低了税率

1、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三。

2、部分产权转移书据降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。

3、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。

三、明确增值税不作为计缴印花税依据

注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。

四、取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税

也就是说，自2023年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。

五、新增了印花税扣缴义务人的规定

原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定。

六、明确了纳税期限和纳税地点

原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。

七、取消了轻税重罚的做法，统一按征管法执行

原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚，现在新的《印花税法》取消该规定。

3.印花税纳税申报简并今天起，就按这个来！

自2023年6月1日起，印花税与其他9个税种简并申报，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种，简单说就是一表报多税。

【第3篇】印花税按月按次申报

6月7日，印花税法草案二审稿提请十三届全国人大常委会第二十九次会议审议！印花税离立法又近了一步！

草案二审稿提出了两大重量级议案：

1、总体上维持现行税制框架不变，适当降低税率，拟将“商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让数据”的税率由万分之五降低至万分之三，进一步落实减税降费，支持创新发展，鼓励知识产权实施应用。

2、根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

10日，它真的来了！

目前依然有纳税人表示不太清楚按月申报和按次申报的有什么区别以及对日常纳税申报有什么影响，因此小编加急赶制一篇补充说明，希望能让广大纳税人容易理解。

印花税按月申报和按次申报到底有什么区别？

答：简单来说，按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳，而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。

我该怎么选择按月申报或按次申报？

答：纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报，或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。

如果选择按月申报，零申报也要做税源采集会不会很麻烦？

答：完全不用担心，零申报的税源采集简单得很，进入税源采集（印花税税源明细表）界面后只需要点击几下鼠标就完成了。

【纳税期限】选择“按月申报”税款所属期起选择某月的任意一天【保存】【确定】，搞定！是不是非常简单！

当期的财行税税源信息都采集完成后，在纳税申报界面把印花税勾上，一并申报就行。

我想选择按月申报，但不知道现在有没有认定。

答：这个简单，通过电子税务局可以方便快捷地查询到现有的税种认定情况。

还有另一个方法，在印花税税源采集界面，首先就要选择“纳税期限”，如果只能选择按次申报，就是没有税种认定了。

最后提个醒，如果选择按月申报，联系主管税务机关（税务管理员）时记得要说清楚有多少个税目需要认定按月申报，一次性做完。

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【第4篇】印花税按月按次申报吗

一、申报操作注意事项

2023年7月1日印花税法正式实施，其申报操作有了些许变化。首先需要填写税源信息采集表，在税源采集中新增税源信息，然后在按次申报中点击增行，行内带*的为必填项，依次填列后保存，提示采集成功后，点击综合纳税申报，进入后选中需要申报的栏次，点击税源信息同步，应纳税信息就会同步过来，检查一下数据是否正确，没问题点击申报就完成了

二、税目变化

印花税法对原有的印花税税目做了一些调整，其变化的有：停用购销合同，改为买卖合同；停用加工承揽合同，改为承揽合同；停用建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同，改为建设工程合同；停用财产租赁合同，改为租赁合同；停用货物运输合同，改为运输合同；停用仓储保管合同，改为仓储合同、保管合同；停用营业账簿（记载资金的账簿）、营业账簿（其他账簿），改为营业账簿；停用权利、许可证照。

三、计征方式的变化

印花税法规定印花税按季、按年或者按次计征，取消了按月的计征方式。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。按月调整为按季申报的需要注意在10月份申报的所属期是7-9月。

四、计税依据的有关规定

1、如果应税合同、产权转移书据上没有列明金额的，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

2、明确印花税计税依据不包括列明的增值税税额，合同中单独列明增值税的，印花税计税依据为合同不含税金额，反之未单独列明增值税则需要按含税价计征印花税。

以上这些注意事项希望对你有所帮助。

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【第5篇】印花税按次申报所属期

印花税率虽然总体上看较低，但是一旦交易的标的物金额较大，对于纳税人来说就可能构成较重的负担。

2023年2月，常委会第26次会议对印花税法草案进行了初次审议。考虑到印花税实际运行基本平稳，总体上维持现行税制框架不变；同时，根据各方面的意见，拟对草案二次审议稿作以下完善性修改：一是，适当降低税率；二是，进一步明确印花税的征税范围；三是，完善税收优惠规定。

这一消息可能被市场解读为证券交易印花税即将下调。不过，根据2023年11月的《印花税法（征求意见稿）》规定，证券交易印花税的纳税人或者税率调整，由国务院决定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。从这个程序来看，证券印花税短期之内下调的可能性并不高。近日，据向有关部门了解，此次印花税法草案修改，不涉及降低证券交易印花税税率问题。

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

十三届全国人大常委会第二十九次会议10日下午表决通过印花税法，自2023年7月1日起施行。这部法律总体上维持现行税制框架不变，适当简并税目税率、减轻税负。随着印花税法制定出台，我国现行18个税种中已有12个税种制定了法律，税收法定加快落实，税收立法再进一程。而1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》将同时废止。

自财产和行为税合并后，有些小伙伴就不知道印花税该怎么申报了，下面是小金整理的一些关于印花税申报的问题。

1. 财产和行为税合并后，印花税申报有哪些变化？

答：增加了“税源信息采集”环节，先进行税源采集后，系统会根据税源采集信息，生成申报数据。在采集界面可以查询、修改税源信息。印花税税源信息采集可在申报期前填报，也可在申报期填报。

2. 已经申报完印花税，发现申报有误如何修改？

答：因《财产和行为税纳税申报表》是根据各税种《财产和行为税税源明细表》生成，因此申报有误，需先修改税源，再更正申报。

登录“xx市电子税务局”—我要办税—税费申报及缴纳—更正申报（新）—选择申报表种类为《财产和行为税纳税申报表》—点击“申报更正”—勾选需更正税种信息后点击“下一步”，再点击正上方“财产和行为税税源信息报告”，选择税种“印花税”，点击“税源采集”，进入印花税税源釆集页面，设定税款所属期起止，查询出之前的印花税税源，点击“修改”，先进行税源更正，税源更正保存后，返回更正申报页面，点击“更新税源”—点击“申报”即可完成更正。

值得注意，合并申报支持单税种更正，纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。

3. 在进行采集税源时，为何申报税款所属期不能选一个月只能选择某一天？

答：对于未做印花税税种认定或者印花税认定为按次申报的纳税人，“纳税期限”系统默认为“按次”，税源采集时，税款所属期为应纳税凭证书立（领受）的日期，只能选择某一天；只有印花税认定为按期（月）申报的纳税人，税款所属期才可以选择一个月。

值得注意，应纳税凭证书立（领受）的日期，必须在《印花税税源明细表》表头的属期内。

4. 如何查询公司印花税是按期（月）申报还是按次申报？

答：纳税人可登录“xx税务电子税务局”—我的信息—纳税人信息—登记信息—税（费）种认定信息，即可查看。

5. 印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？

答：（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定。

（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。

（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。

纳税人可以同时存在部分印花税税目按期（月）申报，部分印花税税目按期次申报。

6. 已办理按期（月）申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？

答：印花税按期（月）申报认定具体到税目，所以在按期（月）采集税源时，未做认定的税目无法在按期（月）申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期（月）增加，需要做该税目按期（月）申报认定。印花税税目有13个包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照。

7. 《印花税税源明细表》必须填报应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期吗？

答：非必填项。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）附件明确：应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期的填写，由各省、区、市根据税源管理需要，设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。

8. 如果决定按期（月）申报印花税，零申报是否要做税源采集？

答：是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。

按期（月）申报印花税的，进入税源采集界面，“纳税期限”会带出“按月”选项。录入税款所属期，系统会显示当期应申报的征收品目（税目），默认计税依据为零，点击保存—确认后即可跳转申报。

未做按期（月）申报印花税认定，进入税源采集界面，“纳税期限”不会带出“按月”选项。

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