工程印花税税率是多少（7个范本）

【第1篇】工程印花税税率是多少

哪些合同需要缴纳印花税，它们的税率又分别是多少？

印花税

今天不墨迹了，直接上干货：

适用0.05‰税率的合同包括：借款合同

适用0.3‰税率的合同包括：购销合同；建筑安装工程承包合同；技术合同

适用0.5‰税率的合同包括：加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；货物运输合同

适用1‰税率的合同包括：财产租赁合同；仓储保管合同；财产保险合同

这里印花税的计算方法基本上都是按照签订合同的金额计算的，所以在设计增值税问题的合同时，合同里面尽量标准不含税金额，增值税率列出即可，这样可以少交印花税。

【第2篇】建筑安装工程印花税计税依据

有网友问到：建筑施工合同缴纳印花税计税依据？

山西省12366纳税服务中心答复：建筑安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花，若合同分别列明承包金额及增值税额，仅就承包金额计算印花税;若承包金额中含有增值税额，则直接承包金额计算印花税，不再扣除增值税。（答复完）

那么如果工程承包合同金额列示为：

不含税价1000万元，增值税额90万元，价税合计1090万元。

该如何缴纳印花税？有人认为“合同分别列明承包金额及增值税额”应该按照1000万元计算缴纳印花税；也有人认为合同中1090万元“承包金额中含有增值税额”，应该按照1090万元计算缴纳印花税.您支持哪个观点？

【第3篇】工程合同交印花税不

在2023年7月1日之前，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，由于采用贴花完税方式，印花税票在购买时已视同缴纳税款，在应税凭证上贴花划销完成纳税义务，故印花税无纳税地点的规定。实务中，对印花税纳税地点，有的地方有明确规定，更多的地方，没有明确规定。比如《福建省地方税务局关于跨地区施工的建安企业印花税纳税地点的批复》（闽地税函〔2002〕83号)：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：“应纳税凭证应当于书立或领受时贴花。”因此，除特殊规定以外，建安企业印花税应在合同的签订时、书据的立据时、 账簿的启用时和证照的领受时的所在地贴花。企业如未按规定贴花的，税务机关可按有关规定处理。

2023年7月1日开始实施的《印花税法》明确规定“纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。”

印花税属于行为税，对应税凭证印花行为征税。按《印花税法》规定，纳税人在其机构所在地的主管税务机关申报缴纳后，不用在工程地点的税局重复缴纳。

【第4篇】工程合同印花税税率

据我国《印花税暂行条例》规定，印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人，且每种合同的税率与纳税人都并非相同。那么2019 年各类合同印花税税率表，一起来看一看吧！

一、 购销合同

范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

税率：按购销金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

二、 建筑安装工程承包合同

范围：包括建筑、安装工程承包合同

税率：按承包金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

三、 技术合同

范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

税率：按所载金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

四、 借款合同

范围：银行及其他金融组织和借款人

税率：按借款金额0.005%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

五、 财产租赁合同

范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花

纳税人：立合同人

六、 仓储保管合同

范围：包括仓储、保管合同

税率：按仓储保管费用0.1%贴花

纳税人：立合同人

说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

七、 财产保险合同

范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税率：按保险费收入0.1%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

八、 营业账簿

范围：生产、经营用账册

税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。

纳税人：立账簿人

九、 货物运输合同

范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

税率：按运输费用0.05%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

十、 产权转移书据

范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等

税率：按所载金额0.05%贴花

纳税人：立据人

十一、 加工承揽合同

范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

税率：按加工或承揽收入0.05%贴花

纳税人：立合同人

十二、 建设工程勘察设计合同

范围：包括勘察、设计合同

税率：按收取费用0.05%贴花

纳税人：立合同人

十三、 权利、许可证照

范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证

税率：按件贴花5元

纳税人：领受人

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【第5篇】建筑工程印花税税率

最全印花税税目税率表，它来啦！！

图片来源i小羊儿

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作者介绍：

小羊儿，小会计一枚，职场奔波人，专注于工商财税知识分享，做自己喜欢的事，慢慢来。

【第6篇】建筑安装工程承包合同印花税

导读：有经验的财务人员对于合同的印花税一定都很熟悉了，但是有部分会计初学者对于这方面的财务知识可能了解的不够多，下面会计学堂的小编就简单的为你们解析建筑安装工程承包合同需要交印花税吗？欢迎阅读！

建筑安装工程承包合同需要交印花税吗?

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定:包括建筑、安装工程承包合同.立合同人按承包金额万分之三贴花.

印花税中,建筑安装工程承包合同不含增值税.建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同,按承包金额0.3‰贴花,由立合同人负责缴纳.

1、贴花法.由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买印花税票贴在应税凭证上,并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销.

2、采用缴款书代替贴花法.一份应税凭证应纳税额超过五百元的,应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税,并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花.

3、按期汇总缴纳法.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式.汇总缴纳的期限为一个月.采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关.缴纳方式一经选定,一年内不得改变.

4、代扣代缴法.

工程施工合同印花税由谁缴纳,是甲方还是乙方?

印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率.其中,比例税率分为5个档次,分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、4‰;定额税率适用于'权利、许可证照'和'营业账簿'税目中的其他账薄,均为按件贴花,税额为5元.此外纳税人还应对印花税中几点特殊情况加以重视:首先,应税合同在签订时纳税义务即已产生,应计算应纳税额并贴花.所以,不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花.其次,同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花.对这一点尤其要牢记,因为通过分别记载、分别核算能达到节税的效果.根据以上几点来看,应税人应该是双方(对分包而言,应税人是总承包方和分包方),即合同的甲、乙方缴纳.

建筑安装工程承包合同需要交印花税吗?通过阅读上述文章中会计学堂的整理和介绍后,你们对于这个类型的财务知识应该已经有了自己的收获和理解.更多精彩的财务会计内容请持续关注更新!

【第7篇】建设工程设计合同印花税

从2023年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》开始实施，将《中华人民共和国印花税暂行条例》和证券交易印花税有关规定上升为法律。同时，从1988年10月1日开始的《中华人民共和国印花税暂行条例》废止。

印花税虽“小”，但税收却不少

在我国的18种税种中，印花税属于“小”税种。现实中，很多企业都不是很重视，即使是专业的财务人员也没有把印花税作为重点事项进行管理，漏交少交印花税也比较普遍，各地税务稽查机关对于印花税的稽查力度也不是很大。

税小，管理难度大，成为不少人希望国家取消印花税的理由。

不过，从2023年的税收情况来看，印花税虽然被很多人认为是小税种，但实际上，印花税的收入占我国税收的比例并不低。在总税收12.27万亿中，印花税（包括证券交易印花税）达到了6554亿元，占税收总收入的3.8%，低于增值税（占比36.8%）、企业所得税（24.3%）、个人所得税（8.1%）、消费税（8%）、契税（4.3%）、土地增值税（4%），高于城市维护建设税（3%），车辆购置税（2%）、房产税（1.9%）、关税（1.6%）、资源税（1.3%）、城镇土地使用税（1.2%）、车船税船舶吨税烟叶税（0.7%）、耕地占用税（0.6%）、环境保护税（0.1%）。

《印花税法》实施后，印花税的一些变化

7月1日开始实施的印花税法，虽然从整体上看，是把印花税条例绝大部分的内容直接上升为法律，但也有部分的变化。比如取消权利、许可证照所征收的5元印花税；印花税的税率总体上进行了下调，部分税目发生了改变；取消尾数规定，直接按实际计算税额纳税；明确计税依据，应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；新增了印花税扣缴义务人的规定；明确了纳税期限和纳税地点；对于印花税的监管，统一按征管法进行等。

7月1日起，建设工程勘察设计合同不用交印花税了，真假？

对照印花税条例和印花税法的税目税率表，除了部分税率发生变化外，印花税的税目也有变化。

比如，在印花税条例中，在建设工程领域，不同的合同规定有不同的税率，其中建设工程勘察设计合同的税率是万分之五，建筑安装工程承包合同是万分之三。在印花税法中，这一规定发生了明显的变化，税目中没有单列“建设工程勘察设计合同”，只有“建设工程合同”税目，税率为万分之三，这是否意味着从今年7月1日起，建设工程勘察设计合同不用再交印花税了呢？

是否交印花税，关键看建设工程合同是否包括建设工程勘察设计合同。

根据《民法典》第18章第七百八十八条的规定：建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同，建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。

按照民法典的解释，印花税法中的“建设工程合同”税目包括了工程勘察设计合同。

小编个人的理解是：7月1日开始实施的《印花税法》，把原来条例的税目“建设工程勘察设计合同”和“建筑安装工程承包合同”合并为印花税法税目中的“建设工程合同”，统一适用万分之三的税率，并不是建设工程勘察设计合同不用再交印花税。

当然，法律之间的规定虽然有时候可以借鉴，但毕竟属于不同的法律，具体《印花税》法中的“建设工程合同”是否包括“建设工程勘察设计合同”，还要看后续的一些实施细则和解释性规定。