印花税税率是多少（14个范本）

【第1篇】印花税税率是多少

印花税要变啦！2023年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》（以下简称印花税法）正式施行。小慧总结了一些关于印花税税率以及政策的变化，供大家参考，一起来看看吧！

一、此次政策出台，缩减了征税范围，取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。

二、同时也降低了税率具体如下：

1.承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三。

2.部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。

3.营业账簿印花税税率从原先对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。

三、政策变化

1. 明确增值税不作为计缴印花税的依据

第五条印花税的计税依据如下:

（1）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;

（2）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款

（3）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;

（4）证券交易的计税依据，为成交金额。

2.取消尾数规定，按实际计算额纳税

原先《印花税暂行条例》第三条规定∶应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》取消了该规定。

3.新增了印花税扣缴义务人

原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定：

第十四条纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规定。

4.明确了纳税期限和纳税地点

原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。

第十五条印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

第十六条印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日

起十五日内申报缴纳税款:实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内电报缴纳税款。

证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内电报解缴税款以及银行结算的利息。

5.取消轻税重罚，统一按征管法执行

原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚：

第十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚:

（1）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;

（2）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款:

（3）伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

现在新的《印花税法》取消该规定：

第十九条纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。

6.证券交易印花税被纳入法律规范

证券交易印花税被纳入征收范围，可消除开征证券交易税的担心。

7.规定同一应税凭证多方所持计税

同一应税凭证有两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。原规定为“由各方就所执的一份各自全额贴花。”

8.明确减、免征印花税的范围

以下8种凭证，免征印花税：

（1）应税凭证的副本或者抄本；

（2）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构获得馆舍书立的应税凭证；

（3）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；

（4）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；

（5）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；

（6）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；

（7）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；

（8）个人与电子商务经营者订立的电子订单。

【第2篇】工程印花税税率是多少

哪些合同需要缴纳印花税，它们的税率又分别是多少？

印花税

今天不墨迹了，直接上干货：

适用0.05‰税率的合同包括：借款合同

适用0.3‰税率的合同包括：购销合同；建筑安装工程承包合同；技术合同

适用0.5‰税率的合同包括：加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；货物运输合同

适用1‰税率的合同包括：财产租赁合同；仓储保管合同；财产保险合同

这里印花税的计算方法基本上都是按照签订合同的金额计算的，所以在设计增值税问题的合同时，合同里面尽量标准不含税金额，增值税率列出即可，这样可以少交印花税。

【第3篇】转让土地印花税率是多少

土地使用权转让个人所得税是：个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。

一、土地使用权转让个人所得税是多少?

1、营业税。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。城建税的税率;纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。

税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。

5、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。

6、契税。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

二、司法解释

土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的，应当经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，并依法办理过户登记。土地使用权转让须符合上述规定，否则即为非法转让。

土地使用权转让涉及到财产的转移，因此需要按照相关法律规定交纳税费，其中涉及到的税种是比较多的，最明显的应当是个人所得税。需要注意的是，个人所得税的征收基数是指土地转让所产生的收益，因此需要进行详细的计算并得出收益后，向税务机关进行申报，并近期缴纳。

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【第4篇】借款合同印花税税率是多少

并非所有借款合同都需缴纳印花税。

根据《印花税暂行条例》第三条：具体税率、税额的确定，依照本条例所附

《印花税税目税率表》执行。《印花税税目税率表》明确，借款合同，范围

是指“银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款

合同”。

（一）若双方皆非“银行及其他金融组织”，即常见一般（非金融）企业间

拆借资金，不属于印花税征收范围。

（二）若双方皆为“银行及其他金融组织”，则也未包含于《印花税税目税

率表》借款合同范围之内，自然也不用缴纳印花税。

注：“银行同业拆借”，是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构

之间相互融通短期资金行为。凡按规定同业拆借期限和利率签订的同业拆借

合同，不贴印花；凡不符合规定的，应按借款合同贴花。参考“银行类金融

机构同业拆借”现行定义，通常是指进入全国银行间同业拆借市场的银行类

金融机构，通过全国统一同业拆借网络进行无担保资金融通业务。

（三）印花税借款合同，征收范围仅为一方银行及其他金融组织，另一（借

款人）非银行及其他金融组织（因为银行同业拆借已经排除）。

【第5篇】房屋租赁印花税税率是多少

注意点一

不仅仅是房屋租赁合同，包括机械设备、车辆等的租赁合同，租赁合同的印花税都是按照千分之一缴纳。

注意点二

房屋租赁合同一经签订，印花税即要缴纳，比如我签订了20年的房租合同，每年租金500万元，合同总金额1亿元，则应一次性缴纳印花税=10万元。

注意点三

印花税一旦缴纳不得因为合同中止而退税，因此印花税属于一次性的，不存在反悔的情况。

注意点四

物业管理费不需要缴纳印花税，因此签订房租合同的时候，一定要区分开来，比如：房租500万元，物业费100万元，合计600万元，这样就只是针对500万元的房租合同缴纳千分之一的印花税。

注意点五

对于个人出租房屋是否缴纳印花税问题，需要区分住房还是商铺？个人出租住房免征印花税，个人出租商铺写字楼等，是要征印花税的。

注意点六

对于签订的房屋租赁合同没有约定租赁期限，只是规定了日租金是多少的，这类合同不需要按照千分之一缴纳印花税，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

注意点七

合同印花税属于双向税、行为税，一经签订，双方都要缴纳印花税。

注意点八

增值税小规模纳税人印花税有减半征收的优惠，一般纳税人不存在减半优惠。

参考政策

1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

2、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。即印花税的缴纳采取正列举的方式，只有在税目税率表范围之内的才属于印花税的征收范围，否则不属于印花税的征收范围。

3、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。

4、根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在订立、领受应税凭证时贴花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

5、《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是法规了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

6、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【第6篇】借款印花税税率是多少

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借款合同印花税热点问题

01

问：印花税中的借款合同征收范围包括哪些，税率是多少？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”

02

问：哪些单位属于其他金融组织？

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第五问答规定，我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。

03

问：非金融机构之间的借款合同是否缴纳印花税？

答：根据《关于印花税征管中若干具体问题的处理意见的通知》（财税三〔1989〕81号）第九条规定，非金融机构与单位及个人之间，个人与个人之间的借款合同，不属印花税的征税范围，不贴印花。

04

问：金融机构与小型或微型企业签订的借款合同是否缴纳印花税？

答：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

05

问：判定符合小型或微型企业的标准是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第三条第二款规定，本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

06

问：对符合财税〔2017〕77号文件减免税情形的，应如何进行减免申报？

答：对符合减免税情形的，纳税人应勾选减免税代码进行减免申报，不得自行减免。

07

问：如企业符合上述减免税情形，但已经按借款合同缴纳印花税，可以申请退税吗？

答：可以申请退税。纳税人可携带公章到主管税务所办理退税手续，退税原因：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定和《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

本文来源：天津税务，天津市东丽区税务局。

【第7篇】印花税的税率是多少

最新的印花税法，2023年7月1日即将正式施行。之前，我们曾对于新印花税法给大家做过一些比较系统的介绍：印花税，变了！7月1日起新规正式执行，别交错了税！今天，我们给大家主要聊聊新印花税税率的问题。

印花税虽然小，但是对于财务人的负担却一点不小：因为它税率真的是超级多。很多财税人表示：税率太多太碎了，根本记不住。

之前，旧的印花税税率，是有一些记忆口诀的，比如大家所熟知的：一头猪管饱，三条狗有奸计，五赢家……那么新印花税税率有没有什么新的口诀呢？

我们今天将我们最新的记忆思路分享给大家，给大家做个参考，希望对大家记住新印花税税率有帮助。

1、我们先来看千分之一的税率：租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同，以及证券交易。

原来的仓储保管合同，分开了：仓储合同和保管合同。那么记忆口诀上来讲，我们可以结合之前的“一猪管饱”，变成：一（千分之一）猪（租赁合同）藏（仓储合同）俩宝（保管合同和财产保险合同），至于证券交易单独记忆就行。

2、万分之三的税率：这个新的税率变化有点大，原来很多万五地降到了万三。

记忆口诀我们可以这样来：三（万分之三）奸（建设工程合同）商（商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）拦（承揽合同）车（运输合同）买（买卖合同）鸡（技术合同）。

3、万分之五的税率：

这个内容比较少了，口诀比较简单：五（万分之五）谷（股权转让书据）出二土（土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据）。

4、万分之0.5的税率：

这个就两个，一个是借款合同，一个是融资租赁合同，直接用：融资借钱零点五（万分之0.5）。

5、营业账簿：营业账簿二点五（万分之2.5）。

所以，综合下来，关于新印花税的税率口诀就有了：

一猪藏俩宝，五谷出二土。三奸商拦车买鸡。融资借钱零点五，营业账簿二点五。

以上就是7月1日起施行的最新最全的印花税税率表，不知道这样大家能不能记住，或者大家有没有更好的，欢迎大家分享出来，一起让印花税税率变得不难记。

【第8篇】实收资本印花税税率是多少

实收资本每年都需要缴纳印花税吗 ？有何优惠政策？

最近，有企业咨询单位实收资本缴纳印花税的问题，下面就这个问题为大家进行讲解。

一、企业的实收资本每年都需要缴纳印花税吗？

企业应根据每年'实收资本'与'资本公积'两项合计增加的部分金额，按照适用税率计算缴纳印花税，若实收资本和资本公积在本年度没有变化则不需要缴纳印花税。

二、企业实缴出资才需要缴纳印花税，还是认缴时就需要缴纳印花税？

实收资本是指投资者按照企业章程、合同、协议约定，实际投入企业的资本。根据《企业会计准则》，“实收资本”科目核算企业接受投资者实际投入企业的资本，而不是认缴出资。因此，认缴出资时不需要确认为实收资本。企业收到投资者出资额超出注册资本或者股本所占份额的部分应在“资本公积”科目下核算。

根据国税发〔1994〕25号第一条规定，“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。对未计入“实收资本”与“资本公积”科目的不征收印花税。

因此，实缴出资时才需要按照资金账簿税目缴纳印花税，认缴出资时不需要缴纳印花税。

提醒：认缴注册登记时不作账务处理，待实际收到投资后：

借：银行存款、原材料等科目

贷：实收资本

三、企业的实收资本有何优惠政策？

根据财税〔2018〕50号的规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。2023年6月会计上已计入实收资本科目的，符合《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，可以享受有关税收优惠政策。

晋财税〔2019〕2号文件规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对我省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

因此，一般纳税人实收资本按照实际出资额万分之五减半缴纳。小规模纳税人实收资本按照实际出资额万分之五减半再减半叠加缴纳。

政策依据：

根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）

《山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于转发<财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的通知》（晋财税〔2019〕2号）

【第9篇】地税印花税率是多少

导读：销售不动产印花税税率是多少？印花税相关的财务知识并不复杂，大家只需要掌握其中最核心的概念就可以了。在接下来的文章中为大家简单的分析一下，具体的会计分录和税率小编都一一列出，欢迎阅读！

销售不动产印花税税率是多少?

答:房地产印花税的税率有两种:第一种是比例税率,适用于房地产产权转移书据,税率为0.05%,同时适用于房屋租赁,税率为1%,房产购销,税率为0.03%;第二种是定额税率,适用于房地产权利证书,包括房屋产权证和土地使用证,税率 为每件5元.

房地产企业销售商品房是按照'产权转移书据'依万分之五的税率征收印花税.

(1) 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,'产权转移书据'的征税范围包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,房产买卖转让实际上是一种财产所有权转让.

(2) 另根据《财政部国家税务总局印花税若干政策的通知》(财税[2006]162号)第四条的规定,对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税.

因此,房地产开发企业签订商品房销售合同时,应按'产权转移书据'依万分之五的税率征收印花税.

房屋租赁合同上的印花税要怎么贴?贴多少?

答：按照税法相关规定,房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税.粘贴方法有以下两种:

1)贴花法:由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买印花税票贴在应税凭证上,并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销.纳税人需要通过贴花形式完税的,可到各区(市)地税局办税服务厅购买印花税票.(纳税人需要通过贴花形式完税的,可到各区(市)地税局办税服务厅购买印花税票.)

2)采用缴款书代替贴花法:一份应税凭证应纳税额超过五百元的,应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税,并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花.对已办理网上报税的纳税人,印花税可在省网报税系统的'纳税申报-其他-非核定税种申报(适用于偶然发生且税务机关未核定税种进行的纳税申报)'中进行申报.

【第10篇】转让土地的印花税税率是多少

一般企业转让土地使用权缴纳税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育附加税、土地增值税、印花税。受让方：契税、印花税。

【法律依据】

《税收征收管理法》第三十一条，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

【第11篇】广告合同的印花税税率是多少

1、印花税是什么？

印花税是对经济活动和交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。主要是通过在应税凭证上粘贴印花税税票、缴款书或完税凭证等来完成纳税义务。

2、哪些人要交印花税？

印花税的纳税义务人是在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人。

印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。（注意：无论在中国境内或者境外书立，只要满足上述条件，均为印花税的应税凭证！）

3、印花税的纳税时间？

印花税应当在书立或领受时贴花。书立或者领受时贴花，是指在合同签订时、书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。

4、印花税有哪些种类？

印花税根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照条例所附《印花税税目税率表》执行。

5、什么是印花税的“贴花”？

谈到印花税，大家可能都听说过“贴花”，这可不是让您采一朵花贴上！而是指将印花税票贴在合同、账本等应税凭证上。

印花税实行的是“三自”缴纳方式，即自行计算、自行购买、自行贴花并划销。

6、印花税有哪些优惠政策？

印花税的优惠政策种类和数量都较多，截止目前约有66项，包括普惠类减免、促进小微企业发展的税收优惠、改善民生及社会保障类优惠等等，这里就为大家列举几种最为常见的免征印花税情况：

常见的免征印花税情况：

1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；

2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

3.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

4.无息、贴息贷款合同；

5.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

6.其他单项规定。

除了免征，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税，这也是在实务当中最为常见的优惠。

除此之外，随着国家减税降费和支持小微企业发展的政策力度加大，财税2023年联合发文，印花税针对小微企业再添普惠性税收减免政策，具体规定如下：

“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税和印花税（不含证券交易印花税）。执行时间为2023年1月1日-2023年12月31日。”

我市对此是按照50%的比例实行顶格减征。

7、印花税的计算及申报

印花税的计算原理并不复杂，但是在具体计算时根据种类不同适用税率不同，且可享受的优惠政策较多，一定要正确适用哦~下面我们就用案例来为大家演示一下吧！

【例】

某小规模纳税人2023年4月开业，领受工商营业执 照一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一件，所载金额100万元 ; 订立产品购销合同两件，所载金额200万元 ;订立借款合同一份，所载金额为50万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金500万元，其他营业账簿10本。2023年10月该企业“实收资本”所载资金增加为600万元。

试计算该企业2023年共需缴纳的印花税额：

(1)开业领受权利、许可证照应纳税额：

应纳税额 =1×5×50%=2.5(元）

(2) 企业订立产权转移书据应纳税额：

应纳税额=1000000×0.5‰ ×50%= 250（元）

(3) 企业订立购销合同应纳税额：

应纳税额= 2000000× 0.3‰ ×50%= 300(元）

(4)企业订立借款合同应纳税额：

应纳税额= 500000× 0.05‰ ×50%= 12.5(元）

(5)企业营业账簿中“实收资本”所载资金：

应纳税额= 5000000× 0.5‰ ×50%×50% = 625(元）

(6) 企业其他营业账册应纳税额:

应纳税额= 10×0 = 0 (元)

(7)24月份企业应纳印花税税额:

应纳税额=2.5 + 250 + 300+ 12.5 + 625 + 0 = 1190(元)

(8 )10月份资金账簿应补缴税额为:

应补纳税额=(6000000 -5000000)×0.5‰×50%×50% = 125(元)

计算出应纳税额后

纳税人可以选择以下方式进行申报：

1. 自行申报。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续。

2. 网上申报。纳税人、扣缴义务人可登陆电子税务局，自行完成网上申报。

【第12篇】合同印花税税率是多少

《中华人民共和国印花税法》（以下简称“印花税法”）已经开始施行，近日，中国税务报新媒体收到了一些网友关于相关税率的咨询，我们整理了相关内容，快来一起学习吧~~

一、主要变化

新印花税法简并了税目、降低了税率，明确了免税凭证。

二、热点问答

1。租赁合同印花税的税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同，税率为租金的千分之一。

2。印花税法所称营业账簿，税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

3。证券交易的印花税税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，证券交易，税率为成交金额的千分之一。

4。印花税所称财产保险合同税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，财产保险合同，不包括再保险合同，税率为保险费的千分之一。

5。融资租赁合同的印花税税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，融资租赁合同，税率为租金的万分之零点五。

6。保管合同印花税的税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，保管合同，税率为保管费的千分之一。

来源：北京税务、国家税务总局12366纳税服务平台 | 综合编辑

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【第13篇】转让土地的印花税税率是多少钱

在实务操作中，很多财务人士不知道企业土地转让应该交哪些税？税率是多少呢？怎么样在合法的情况下去合理避税？土地买卖和股权转让又有什么区别？

通常情况下，土地不能直接转让，土地只有在开发投入达到项目总投资（不含土地成本）的25%之后才可以转让。只有在企业改制重组、破产清算等特殊情形下土地才有可能直接转让。土地的转让涉及增值税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税以及土地购买方的契税。

根据土地的取得时间不同（是否在营改增之前），增值税税率可能为5%，也可能为9%；土地增值税适用30%到60%四档超率累进税率；企业所得税适用25%的基础税率；印花税适用产权转移书据万分之五的税率；契税适用3%-5%的比例税率，具体税率根据当地实际情况确定。

合理的税务筹划主要考虑企业改制重组的相关税收优惠，土地买卖涉及不动产权属的转移，应征契税和土地增值税，而股权的转让不涉及不动产权属的转让，仅需缴纳所得税和印花税，虽然国家税务总局原先发文“以转让股权的名义转让不动产需要缴纳土地增值税”，但是从各地的税务实践和相关税务司法判例的情况来看，通过转让股权的形式转让不动产无需征收土地增值税。

【第14篇】建筑印花税税率是多少

① 营改增后建筑业一般计税法增值税9%(小规模纳税人和简易计税法3%);还包括城建税、教育费附加、地方教育费、水利建设基金等等。其中，一般计税方法，开具税率为9%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

采用简易计税法3%

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

这里的以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。这里的甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

项目里的现代服务类增值税6%

在提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务。比如，工程设计、工程勘察勘探服务、工程监理等，这些服务要特别注意其所属于的类别。因为从2023年1月1日开始，纳税人开票的时候，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面上。因此，要注意正确的匹配。

比如，工程设计，是属于现代服务中的文化创意服务;开发票的时候，应该是：*设计服务*工程设计，适用现代服务的6%税率。又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务;开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探;适用现代服务的6%税率。再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务;开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。因此，分清服务的类别，就能知道是适用9%的税率，还是6%的税率。

工程建筑服务类增值税9%

对于建筑业的一般纳税人来说，提供建筑服务一般都是适用9%的税率的。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。凡是建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。

建筑业的增值税税率13%

工程物资，一般的材料物资适用税率是13%，材料物资如何自己生产可以简易征收。租赁机械一般适用于13%

建筑工程

②附加税12%(城建税7%、教育附加3%、地方附加2%)地税缴纳;

③企业所得税25%

④印花税0.03%

1、购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人

2、加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人

3、建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收到费用万分之五贴花 立合同人

4、建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承金额万分之三贴花 立合同人

5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额千分之一贴花.税额不足一元的,按一元贴花 立合同人

6、货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运的合同 按运输费用万分之一贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花

7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

8、借款合同 银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花

9、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分之一贴花 立合同人

10、技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人

11、产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人

12、营业帐簿 生产、经营用帐册 记载资金的 帐簿,按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花.其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人

13、权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标法注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 领受人

房屋建筑物，进项抵扣税率为9%、5%。

自2023年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

劳动保护费用

劳动保护费，进项抵扣税率为13%。

公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

物业费

物业费，进项抵扣税率为6%。

物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。

绿化费

绿化费，进项抵扣税率为13%、9%。

为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率9%；如果是租用绿植的，适用税率为13%。