印花税是什么意思（15个范本）

【第1篇】印花税是什么意思

但凡签过合同的人，都知道印花税的存在，但它究竟是什么呢？一句话解释：

印花税就是交易文件或者合同上盖的章，有这个章才能受到法律的保护。

再准确一点的说法就是：印花税就是对经济活动的税务凭证。

对于印花税的解释，官方是这么说的：印花税是对经济活动和经济交往中出版图书和领取合法有效凭证的行为征收的一种税收。它是根据在应税凭证上使用印花税作为纳税标志而命名的。印花税的纳税人包括在中国设立的企业、行政单位、事业单位、部队、社会团体、其他单位、个体工商户和其他领取规定的经济凭证的个人。

理解了吧？就是说，花钱购买了印花税，而只要盖上了印花税的印记，就受到了法律的保护。

印花税的起源

早在公元1624年，就诞生了印花税。

当时人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，而双方约定的方式简单粗暴，很容易被伪造，于是出现了第三方的证明者。但有人又说了，我怎么知道证明人是不是被收买了啊？

于是大家“迫切”地需要国家层面的保障，只要缴纳一点点钱，盖上经过政府认定的章，就是具有法定效率的！于是印花税就这么诞生了。

也有一种说法是1624年，荷兰政府发生经济危机，财政困难。当时执掌政权的统治者摩里斯（maurs）为了解决财政上的需要问题，拟提出要用增加税收的办法来解决支出的困难，但又怕人民反对，便要求政府的大臣们出谋献策。

众大臣议来议去，就是想不出两全其美的妙法来。于是，荷兰的统治阶级就采用公开招标办法，以重赏来寻求新税设计方案，谋求敛财之妙策。

印花税，就是从千万个应征者设计的方案中精选出来的“杰作”。可见，印花税的产生较之其他税种，更具有传奇色彩。 印花税的设计者可谓独具匠心。他观察到人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，连绵不断，所以，一旦征税，税源将很大；而且，人们还有一个心理，认为凭证单据上由政府盖个印，就成为合法凭证，在诉讼时可以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接受。

正是这样，印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。

而我国，也在1949年，有了新中国第一套印花税票。

此后，从1988年起，印花税经历了开征、缩减税目、与其他税种合并、恢复征收等种种变迁过程，成为了我国税收重要的组成部分之一。

【第2篇】什么合同要缴纳印花税

印花税的种类：

（1）购销合同：0.3‰

（2）建筑安装工程合同：0.3‰

（3）货物运输合同：0.3‰

（4）财产租赁合同：1‰（办公室租赁合同）

（5）仓储保管合同：1‰

（6）财产保险合同：1‰

（7）借款合同：0.05‰

（8）营业账簿（记载金额的账簿）0.25‰

（9）营业账簿（记载金额的账簿）免征

（10）权利，许可证 目前免征

注意风险：

（1）印花15日内申报并缴纳。逾期缴纳需要交滞纳金

温馨提示：目前日小规模公司减半征收印花税，但是一般纳税人不能减半征收。

【第3篇】策划合同是否缴纳印花税

最近，为庆祝中国***成立100周年，国税局策划发行了一套2021版中国印花税票《中国***领导下的税收事业发展》。

这套印花税票共9枚，面值从1角到100元不等。每套图都用心设计，展现了新中国税收事业的发展历程。

不过，华创君提醒，别为了用上这套税票，所有合同都缴纳印花税。

关于印花税的误解

很多人误以为，只要签订合同，就要缴纳印花税。

而事实上，并不是所有合同，都需要缴纳印花税；也不止有合同这类凭证，需要缴纳印花税。只有规定内所列举的凭证，需要按税率缴纳印花税。

根据印花税暂行条例来看，只对这些凭证征收印花税：

● 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。

● 产权转移书据。

● 营业账簿。

● 权利、许可证照。

● 经财政部确定征税的其他凭证（如融资租赁合同、证券交易）。

在此征收范围之外的凭证，不属于印花税税目，不需要缴纳印花税。

有哪些情形无需缴纳印花税

还有一些情况，我们可能认为要缴印花税，但实际上，根据国税局的相关解释，是不征收印花税的。如以下15种情况：

1、养老基金证券账户之间的划拨过户

根据 财税〔2018〕95号 通知，养老基金持有的证券，在养老基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征收范围，不征收印花税。

2、在融资性售后回租业务中，因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同

根据 财税〔2015〕144号 通知，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

3、香港市场投资者通过基金互认买卖、继承、赠与内地基金份额

根据 财税〔2015〕125号 通知，对香港市场投资者通过基金互认买卖、继承、赠与内地基金份额，按照内地现行税制规定，暂不征收印花税。

4、成品油配置计划表

根据 国家税务总局公告2023年第58号 公告，中国海油集团与中国石油天然气集团、中国石油化工集团之间，中国海油集团内部各子公司之间，中国海油集团的各分公司和子公司之间互供石油和石油制品所使用的“成品油配置计划表”（或其他名称的表、证、单、书），暂不征收印花税。

5、企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证

根据 国税函〔2009〕9号 通知，一些企业集团内部在经销和调拨商品物资时使用的各种形式的凭证（表、证、单、书、卡等），既有作为企业集团内部执行计划使用的，又有代替合同使用的。

对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。

6、电子形式签订的各类应税凭证

根据 财税〔2006〕162号 通知，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

7、电网与用户签订的供用电合同

根据 财税〔2006〕162号 通知，对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

8、信托合同与委托管理合同

根据 财税[2006]5号 通知，信贷资产证券化的发起机构(指通过设立特定目的信托项目[以下简称信托项目]转让信贷资产的金融机构)将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构(指因承诺信托而负责管理信托项目财产并发售资产支持证券的机构)时，双方签订的信托合同暂不征收印花税。

受托机构委托贷款服务机构(指接受受托机构的委托，负责管理贷款的机构)管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同暂不征收印花税。

9、国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为

根据 国税函〔2004〕941号 通知，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券（股票）交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券（股票）交易印花税。

10、财政拨款改贷款签订的借款合同

根据 国税发〔1991〕155号 通知，财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同，凡直接与使用单位签订的，暂不贴花。

11、办理借款展期业务仅载明延期还款事项

根据 国税发〔1991〕155号 通知，对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。

12、银行同业拆借合同

根据 国税发〔1991〕155号 通知，印花税税目税率表中所说的“银行同业拆借”，是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。

13、出版合同

根据 国税发〔1991〕155号 通知，出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

14、代理国库业务设置的账簿

根据 国税发〔1991〕155号 通知，中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿，不是核算银行本身经营业务的账簿，不贴印花。

15、仅明确代理事项、权限和责任的委托代理合同

根据 国税发〔1991〕155号 通知，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

【第4篇】印花税税目有哪些

印花税纳税义务人、税目、税率

一、印花税纳税义务人

印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为做为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名，属于行为税。

印花税的纳税人，是在中国境内 书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。

按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，纳税人又可分为以下六类：

1.立合同人：指合同的当事人。

不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

2.立账簿人：营业账簿的纳税人。

3.立据人：产权转移数据的书立人。

4.使用人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。

5.领受人：权利、许可证照的纳税人。

6.各类电子应税凭证的签订人。

印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其 当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。

证券交易印花税目前 单边征收，即只对 卖出方（或继承、赠与 a 股 b 股股权的出让方）征收证券交易印花税，对买入方（受让方）不再征税。

二、税目

类别

税目

说明

纳税人

（一）合同或具有合同性质的凭证

1.购销合同

征收印花税：发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同；

不征收印花税：电网与用户之间签订的供用电合同。

立合同人

2.加工承揽合同

包括加工、定做、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同。

3.建设工程勘察设计合同

——

4.建筑安装工程承包合同

包括总承包合同、分包合同和转包合同

5.财产租赁合同

——

6.货物运输合同

——

7.仓储保管合同

——

立合同人

8.借款合同

银行及其他金融组织与借款人所签订的合同，包括融资租赁合同；

不包括银行同业拆借合同

9.财产保险合同

农牧业保险合同免税

10.技术合同（开发、转让、咨询、服务）

征收印花税的技术转让：专利申请权转让、非专利技术转让；

不征收印花税：法律、会计、审计咨询合同

（二） 书据类

11.产权转移书据（个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”属于此税目）

包括：专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同、专利权转让合同等；

立据人

（三） 账簿类

12.营业账簿

（1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计 0.5‰，目前减半征收；

（2）其他账簿按件贴花 5 元，目前免税。

包括：日记账簿和各明细分类账簿

不包括非营业账簿：如：内部备查账、空白重要凭证、有价单证登记簿、现金收付登记簿等

立账簿人

（四） 证照类

13.权利、许可证照按件贴花 5 元

包括 5 证：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

领受人

三、税率——比例税率和定额税率

税率

应税凭证

税率

比例税率

借款合同

万分之0.5

购销合同、建安合同、技术合同

万分之 3

加工合同、工程勘察设计合同、货运合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿

万分之 5

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同

千分之 1

定额税率

其他营业账簿（目前免税）；权利、许可证照

实收资本（股本），资本公积合计金额万分之二点五。每件 5 元

证券交易印花税属于产权转移书据，由 卖出方按 1‰税率计算税额。

“沪港通”、“深港通”业务中：按照交易地税法，香港市场投资者按内地税法规定缴纳印花税。

2018 年 5 月 1 日起，对纳税人设立的 资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税 减半，对按件征收的 其他账簿免征印花税。

充实自己，才能望得更远

【例题·多选题】下列属于印花税纳税人的有（ ）。

a.借款合同的担保人

b.发放商标注册证的商标局

c.在国外书立，在国内使用技术合同的单位

d.签订加工承揽合同的两家中外合资企业

『正确答案』cd

『答案解析』合同的担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人；权利、许可证照的纳税人是领受人。

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【第5篇】服务合同要交印花税吗

收到“现代服务*检测费”的专票，需要交印花税吗？

解答：

根据《印花税法》规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

收到的增值税专用发票显示的是“现代服务*检测费”，说明企业接受了检测服务（检验服务）。

《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）附件“印花税税源明细表”的填表说明：“承揽合同：加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同”。

《民法典》第七百七十条规定：“承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。

承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。”

《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确规定：承揽合同，需要按照报酬的万分之三缴纳印花税。

对于应税合同的判断，需要将《民法典》有关合同的规定结合起来考虑，不能仅凭发票内容进行判断是否需要缴纳印花税。

【第6篇】2023印花税票样本

二合一是指将原来使用的土地使用证和房屋所有权证合二为一证，即不动产登记证。它是城乡房屋产权证明的一次大统一，那么新版二合一房产证样本是怎样的呢？办理新版二合一房产证需要提供什么资料，办理流程又是怎样的呢？下面跟着法律快车小编一起来看看吧。

二合一是指将原来使用的土地使用证和房屋所有权证合二为一证，即不动产登记证。它是城乡房屋产权证明的一次大统一，那么新版二合一房产证样本是怎样的呢？办理新版二合一房产证需要提供什么资料，办理流程又是怎样的呢？下面跟着法律快车小编一起来看看吧。

一、新版二合一房产证样本

1、土地使用证：是证明您具有土地的文书，只是证明您的房子具有合法的土地使用权，而不能证明该土地上的房子所属权。只具有土地使用证而没有房产证，那么，房子是不能进行交易的。

2、房产证：全称是房子所有权证，是具有房子所有权的证明。对房子行使买卖、赠和、出租、抵押等权利时，需要凭房子所有权证和土地使用证两证一起，才可以。因此，两证未合一之前，房子所有权人需要仰仗着土地使用证和房产证两证，才可以进行房子的买卖交易。

3、二合一房产证：将土地使用证和房子产权证统一，进而成为一种证件，因此大大方便了房子产权所有人对房子产权证的持有。这是城乡房子产权证明的一次大统一，目前，很多城市均有实行二合一房产证。

二、新版二合一房产证办理所需材料

1、房屋转让连同土地使用权转移，需提交房屋买卖协议、房照、原土地使用证。

2、房屋连同土地使用权继承，赠与需提交房照、原土地使用证、公证书或使用权人亲笔签名协议与街道证明。

3、新建房屋土地登记需提交土地和规划部门建房批件。

4、土地证书遗失或者损毁的，土地权利人应当及时向原发证机关备案，申请补发新证，在当地报纸上进行公告。自公告之日起三十日内无异议的，原发证机关注销原土地证书，补发新证书。

5、买卖分宗、继承、赠与分宗须双方共同到局办理。

6、委托代办除提交上述资料外，还须提供委托人签名盖章的委托书。

三、二合一房产证办理流程

1、买卖双方进行房产交易后一个月内持房屋买卖合同和其他证件到房地产交易所办理买卖过户登记。去办理登记需要携带身份证、户口本、《商品房销售合同》等证件和资料。

2、买卖双方接到交易所办理过户手续的通知后，应携带身份证、户口本、图章等，在交纳了手续费、契税、印花税后就可以办理过户手续。交易所会给买方发放房产卖契，原则上房产证需买卖双方共同办理。买卖双方或一方因故不能办理买卖过户手续和产权登记的，可出具委托书委托代理人代为办理。

3、办理完买卖过户手续后，买方应持房地产交易所发给的房产卖契，在三个月内到房屋所在地的市或区（县）的房屋土地管理局登记申请。办理申请需要的证件和资料有：卖方所有的整栋楼的房屋所有权证、《商品房购销合同》、商品房销售发票存根复印件、身份证复印件、《房屋所有权转移登记表》、《墙界表》、《面积计算表》。

4、经房地产管理部门审查验证后，买方可领取房地产权证。

办理二证合一需提供房屋买卖协议、原土地使用证等相关材料，经房地产管理部门审查验证后，方可领取到不动产登记证。以上内容就是法律快车小编为大家带来的新版二合一房产证样本的相关内容，如果您还有其他法律知识想要了解，欢迎在线咨询法律快车专业律师。

【第7篇】土地出让印花税税率

实际工作中哪些需要缴印花税？印花税如何计算、如何缴纳？如果没有按时申报是否有罚款及滞纳金？7月1日起又有什么变化呢？诸多问题今天小编给大家分享如下：

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。现在2023年7月1日起执行的印花税税目税率表总结如下：

一、合同（指书面合同）印花税

应税凭证

计税依据

税率档次

旧税率

借款合同

借款金额

0.005%

无变化

融资租赁合同

租金

0.005%

无变化

买卖合同（动产）

价款

0.03%

无变化

承揽合同

报酬

0.03%

0.05%

建设工程合同

价款

0.03%

0.05%

运输合同

运输费用

0.03%

0.05%

技术合同

价款、报酬或使用费用

0.03%

无变化

租赁合同

租金

0.1%

无变化

保管合同

保管费

0.1%

无变化

仓储合同

仓储费

0.1%

无变化

财产保险合同

保险费

0.1%

0.03%

备注：1、“借款合同”是指银行金融机构、经国务院银行监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。

2、“买卖合同”指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）。

3、“运输合同”指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）。

4、“技术合同”不包括专利权、专有技术使有权转让书据。

5、“财产保险合同”不包括再保险合同。

二、产权转移书据印花税

应税凭证

计税

依据

税率

档次

旧税率

土地使用权出让书据

价款

0.05%

无变化

土地使用权、房屋建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）

价款

0.05%

无变化

股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

价款

0.05%

无变化

商标专用权、著作权、专利权、专利技术使用权转让书据

价款

0.03%

0.05%

三、其他印花税

应税凭证

计税依据

税率

档次

旧税率

营业账簿

实收资本（股本）、资本公积合计金额

0.025%

0.05%

证券交易

成交金额

0.1%

无变化

问题1：印花税计税金额是否包括增值税？

回复1：增值税不作为计缴印花税依据，如果合同中没有单列增值税，只是在合同中写了价税合计金额，则按价税合计金额作为计税依据，大家可要注意了哟！

计算方法：印花税=计税依据*税率

问题2：旧税率表中有5元定额税率即权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，现在新税率表中没有，是不是就不用交了？

回复2：取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定，即以后房产证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利权证将不用交印花税了！同样，其他账簿没有在印花税税目表中列示，也是不用交了哟！

问题3：印花税什么时候申报？如何申报表？

回复3：可按月、按季、按年，就看主管税务机关如何核定？如果主管税务没有核定，可按次申报。如果在待办税里找不到印花税，可以在“电子税务局官网”搜索栏搜索“印花税”----“印花税税源信息报告”--“新增采集信息”---“选择按次申报”或“按期申报”，增加税源信息后就可以申报了。

问题4：如果2023年的印花税没有申报，在2023年还可以申报吗？有罚款与滞纳金吗？

回复4：是可以补报2023年的。按税务规定有一定的罚款。但每个地方也有地方政策。所以这种情况你可以向所在地税务大厅或税务主管咨询。

政策文件：最新文件还未发布，到时请关注国家税务总局。

【第8篇】印花税管理存在问题

印花税是一种行为税，我国现行的印花税制是1988年颁布，2023年修订的《中华人民共和国印花税暂行条例》，对于加强对经济合同的监督管理，培养纳税意识起到了积极作用。但是随着经济的发展，特别是经济环境的不断变化，现行税制在实际执行中还是存在诸多值得商榷之处。

贴花金额偏小 不符合征税成本原则

如对于非记载资金的其他账簿贴花，实行定额，每件5元。随着电子化时代的到来，会计账簿的无纸化是必然趋势。账簿设置将会依赖于企业自身核算和管理的特点而设置，具有很大的灵活性和随意性。法定（依据会计基础工作规范）设置的会计账簿为基础账簿，已经不适应企业财务报表编制和内部管理的需要，税额太小，建议对于账簿贴花予以取消。权证、许可证照按件贴花。实行定额，每件5元，税额太小，不符合经济原则，建议取消。

资金账簿实行定率贴花 应重新明确税基

因印花税的税基为企业资金，包括会计核算上的实收资本与资本公积，但是根据现有企业会计准则，企业资本公积项目（科目）核算和列报的范围已经大大扩展，远非原有的资本溢价内容，现有会计准则已将资本公积项目扩展为过渡性质的会计科目，频繁变动的项目是不适宜作为税基的。因而建议自有资金账簿定率贴花的税基应该明确为实收资本和资本溢价。

为便于税收征纳管理 借款合同适宜单边贴花

建议对于借款合同采用单边贴花模式，即资金出借方贴花，借款方不再贴花。对于资金出借方，其是以资金拆借为营生的，资金借出频繁，而对于借入方，特别是对于中小型实体企业来说，一个会计年度内发生的借款笔数是极为有限的，因而印花税税负很轻，但是确实又成为企业的一项不能忘却的任务，增加了企业无形的负担。实际付出是现实的负担，而不能忘记这些细微的税种则成为企业无形的枷锁。采用单边征收模式，不仅仅是便于税收的征纳管理，同时也是以实际行动为实体经济解困。

恰当设置产权转移印花税 抑制房产炒作

对于产权转移的印花税，目前按照千分之0.5贴花。实质上可以作为地方政府增加收入的一个选项，也是有效避免过度投机炒房的一个方式。即参照控制房价比较好的国家和地区的做法，对商品房销售和转让实行超额累进制的税率，个人及家庭拥有的房产在各个数量级按照不同的税率缴纳印花税，目的是有效抬高投机者炒房的成本，让房产真正归位于“用来住的属性”。真正的居住者不需要更多的房产支持，对于以居住为目的的购房者来说，付出的印花税是一次性的，但是对于投机炒房者而言，恰当的印花税足以让炒房成本高于售价，使其望而却步。

【第9篇】房产印花税什么时候交

新房契税什么时候交？

1、一般契税的顺序是购房-交首付-办理贷款-贷款审批-审批合格-进入交房流程。

一般情况下，贷款批下来之后，开发商打会电话让你去交房，契税什么时候交，一般都在这个时候，如果不是个人购房，还需要交印花税。

2、商品房契税需要在备案日期（一般为合同第15页的日期）后90日内交纳，过期要收日的万分之五的违约金。而维修基金需要购房者按照购房者与售房单位应当签定有关房屋维修基金交缴约定，按购房款2－3%的比例向售房单位交纳房屋维修基金。

3、契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

买新房需要哪些手续？

1、买房一定要看土地、房屋产权的关系是否明晰，有无遗留纠纷问题，防止一房两卖；审定房屋产权的完整性、真实性、可靠性。注意产权证上的业主姓名与售房者是否相符，有无抵押或共有人等。

2、确认买卖双方合法身份，签署房产中介合同前一要审查其资格，看是否办理了工商登记手续；审查对方的委托授权书，以确认对方是卖主的合法代理人。

3、必要程序不能简化经过选房、看房、签合同三个步骤后，将进入买房的实质性阶段。具体是：房屋面积测绘、房屋价值评估、房屋抵押贷款、房屋产权过户、取得回执。

4、按照合同约定执行办理完全部手续后，买卖双方按合同条款交接房屋，验收房内不得拆除的房屋装修和附属设施，验收合格后买方付款。买方在未取得房产证前，不应付清全部房款。

在办理相关手续的时候，大家对契税的问题应该有一个清楚的了解，在缴纳税费的时候，如果不清楚的话，很有可能就会做出一些错误的行为，希望看过本文的朋友够能顺利办理。

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【第10篇】合同印花税税率是多少

《中华人民共和国印花税法》（以下简称“印花税法”）已经开始施行，近日，中国税务报新媒体收到了一些网友关于相关税率的咨询，我们整理了相关内容，快来一起学习吧~~

一、主要变化

新印花税法简并了税目、降低了税率，明确了免税凭证。

二、热点问答

1。租赁合同印花税的税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同，税率为租金的千分之一。

2。印花税法所称营业账簿，税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

3。证券交易的印花税税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，证券交易，税率为成交金额的千分之一。

4。印花税所称财产保险合同税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，财产保险合同，不包括再保险合同，税率为保险费的千分之一。

5。融资租赁合同的印花税税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，融资租赁合同，税率为租金的万分之零点五。

6。保管合同印花税的税率是多少？

根据印花税法附件《印花税税目税率表》规定，保管合同，税率为保管费的千分之一。

来源：北京税务、国家税务总局12366纳税服务平台 | 综合编辑

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】注销公司交多少印花税

这件事的经过是这样的：

某模具有限公司因行业变化，加上老板也有其他产业，所以决定不再经营了。公司老板就跟会计说，注销这家公司！

会计将注销资料交给税局，其中资产负债表中存货，还有原材料、库存显示商品830多万元。税务专管员没出声，说，你这资料还有点不齐，过几天齐了一起带来吧！

过了几天，突然税务稽查来了几个人，说要看看存货在哪里。当时会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！

这下没法交差了，只好说，是之前历史的账的问题挂账，实际上存货没有了！

税务稽查人员亲自跑到库房一看究竟，确实没存货了。但发现库房里面有一张旧办公桌，税局稽查过去将办公桌抽屉拉开一看，前五年的仓库出入库账全在那！

会计差点晕倒！！！这可是五年内的公司最真实的实物账！

结果咋样？老板、会计通过n种关系，各方努力沟通，最终的结果是：

830万元进项转出，交17%的增值税！！还有附加税！！！

外加滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！

合计380万！！！！！

老板哭了，可怜的会计肯定是工作不保了，直接闪人了.......上个月的工资都没要。

企业注销补税和罚款套路多，防不胜防

我们都知道，注销公司花费不菲，不仅有代办公司收取的服务费，还有各种补税、罚款等着你。

首先，注销公司肯定要先把国、地税注销掉（所得税在国税的，先注销地税；所得税在地税的，先注销国税）。

在进行税务注销的时候，要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

如果从来没有报过税，那就是每个税种2000以内的罚款（具体多少和逾期时间有关）。

而地税方面，还会特别收取租赁合同印花税，账本印花税、实收资本印花税等等。

由于税务注销的时候，需要提供公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账，那么就要重头开始补账！

补账当然要额外收费了，最便宜也得一个月100…

除了补账之外，税局还会要求出具清算报告，至少要出具最后一年的，也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据公司账务、税务的复杂情况来收费，一般来说也得2000块/年/本。

成都公司注销一般要补哪些税

1、房屋租赁税补交

房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2、实收资本印花税

公司注销时根据相关规定，及时注册资本未到位也是需要补交印花税。

3、账本印花税

印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。

4、各类欠税和罚款

如果不补交各类欠税和罚款是不能直接注销的。

所以公司注销前必须经过税务检查，检查无问题才能注销税务登记，如果要补交税，肯定是税务检查有问题。

来源：趣季财务

【第12篇】企业间借款需要交印花税吗

导读：金融机构与小型、微型企业等出现资金周转困难的时候，会跟银行进行借款，双方也签订了一份规范的借款合同。在签订了合同之后，有些人也好奇金融机构与小型、微型企业是否要缴纳借款合同印花税吗?

金融机构与小型、微型企业是否要缴纳借款合同印花税吗

经国务院批准，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，自2023年11月1日起至2023年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

根据《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税[2011]105号、财税[2014]78号)的规定，对金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。

金融机构与小型、微型企业是否要缴纳借款合同印花税吗

印花税的相关问题

一、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。

印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表，在规定期限内报当地主管税务机关。

二、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，可不按日序时逐笔登记。

三、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。

四、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。

五、凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送'印花税纳税申报表'或'监督代售报告表'。

六、申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送'印花税纳税申报表'或'监督代表报告表'。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月，国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》，于同年10月1日起恢复征收。

金融机构与小型、微型企业是否要缴纳借款合同印花税吗?

【第13篇】金融机构对小微企业贷款印花税

周六早，大家的闹钟是否准时响了呢。今天也是元气满满的一天，小望这就来给大家分享干货啦：企业贷款是不是免印花税，还需要申报吗?

《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77 号）第二条规定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300 号）的小型企业和微型企业。

《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，借款合同包括银行及其他金融组织同借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应 当于书立或者领受时贴花。

根据上述规定，公司如果符合中小企业划型标准规定的小型企业或微型企业的标准，且是与金融机构签订的借款合同，是免征印花税的。即使没有产生相应的税款，也是要按期申报的。

【第14篇】资金账簿印花税分录

一、“资金账簿”印花税计税依据

（一）“资金账簿”印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

（二）企业启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

注：若股东认而未缴出资，则账务上不应进行处理，也不产生印花税纳税义务。“资金账簿”印花税计税依据，是指股东实际缴付出资计入实收资本金额，以及超出应计入实收资本而计入资本公积部分金额。

二、关于税率

（一）目前，“资金账簿”印花税税率仍为万分之五。

（二）自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。这是“减半征收”，但税率未变。

三、账务处理

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

“减半征收”属于直接减免，直接按照实际应当缴纳金额计提即可。参考《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南：除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。

四、关于申报缴纳期限

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

对于“资金账簿”来讲，一般实收资本或者资本公积科目增加，即发生印花税纳税义务；按照核定纳税期限（一般月度申报），于申报期内申报缴纳即可。

【第15篇】少缴印花税情况说明

1. 企业签订的建设工程勘察和设计合同错按“建筑安装工程承包合同”税目少缴印花税。【备注】建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同，税率按收取费用万分之五；建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，税率按承包金额万分之三

2. 建筑企业未足额申报建筑工程承包合同印花税，未包括总包合同和分转包合同。【特别提醒】分包差额仅仅是增值税的概念，印花税缴纳没有差额分包合同之说，也就说除非当地有政策规定，总包合同和分转包合同分别按规定缴纳印花税。

3. 计机械施工设备等固定资产租赁收入少缴印花税

4.施工企业收到甲方冲抵工程款的房屋建筑物等固定资产少缴印花税

5.施工企业将收到的冲抵工程款的资产（房屋或其他资产）转让给他人少缴印花税

6.销售商品（产品）、购进商品、原料、辅料、和资产时相关合同或合同性凭证未按规定申报缴纳购销合同印花税。

7.发生购买财产保险业务（如车险合同）签订合同，未按规定申报缴纳保险合同印花税。

8.购买或转让股权时签订的合同或协议，未按规定申报缴纳产权转移书据印花税。

9.企业对合同金额增加部分未足额缴纳印花税，特别是金额增加部分是否足额缴纳印花税。【特别提醒】《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第九条规定，已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

10.集团内部或总分机构之间签订应税合同或具有合同性质的凭证未按规定贴花的风险。【特别提醒】《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号）规定，对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。

11.签订无金额的框架合同时未贴印花或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税的风险。【特别提醒】《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第4条。

12.未签合同的印花税应税项目未缴纳印花税【特别提醒】《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第5条：对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否贴花？对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应按照规定贴花。

13.以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第一条，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

14.实收资本、资本公积增加，未按规定申报缴纳资金账簿印花税的风险《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第二条规定，企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

15.工程监理合同等不属于印花税税目税率表中列举的凭证多缴印花税【特别提醒】《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。【附注】常见不属于印花税税目税率表不需要缴纳印花税的合同：股权投资协议、竣工结算审计、土地租赁合同、物业合同、保安服务合同等

16.总公司统一采购材料，再调拨给各分公司项目部使用，结算单（有可能开具发票）属于集团内部使用的凭证，是不具有合同性质的凭证，多缴印花税。【特别提醒】《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号）规定，对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。

17.已履行并贴花的合同发现实际结算金额与合同所载金额不一致的补贴花多缴印花税《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第9条规定，某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否补贴印花？依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

18.采用作废合同重签合同（不采用签补充协议形式）多缴印花税《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第7条规定，不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

19.认缴制按照认缴注册资本多缴印花税记载资金账簿的印花税是根据“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额计算缴纳。认缴未实缴的注册资本，由于“实收资本”与“资本公积”账簿的金额为实缴部分注册资本，所以认缴未实缴的注册资本因此不需要缴纳印花税。

20.合同关于价款条款未单独列明增值税税额，按照不含增值税价款为基数“多”缴纳印花税。

21.合同既有施工和设计未分开按照各自金额多/少缴印花税。【特别提醒】《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金融的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

22.未享受印花税税收优惠政策多缴印花税。如资金账簿减半征收印花税。