地税税费是怎么交的（15个范本）

【第1篇】地税税费是怎么交的

征收标准房产税征收标准从价或从租两种情况：(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。

一、地税房产税征收标准是什么

征收标准房产税征收标准从价或从租两种情况：

(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;

(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1。2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

(1)以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)

(2)以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入*税率(12%)

二、房产税的征收范围是什么

征收范围称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;2、征收范围限于城镇的经营性房屋;3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。

哪些房产可免征房产税

减免税规定：下列房产免纳房产税：

1、国家机关、人民团体、军队自用的房产;

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

4、个人所有非营业用的房产;

5、经财政部批准免税的其他房产;

6、纳税人纳税确有困难的，经省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局批准，可给予一定期限减征或免征。

7、微利企业和亏损企业，可以定期免税;

8、在基建工地建造的为工地服务的各种临时性房屋，在施工期间可以免税;

9、房屋大修停用半年以上的，在大修期间可以免税;

10、企业停产、撤销以后，其房产闲置不用的，可以暂免征税。除了上述规定之外，纳税人纳税确有困难的，可以由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按照各自使用的部分划分，分别缴纳或者免纳房产税。

免税单位出租的房产和非本单位业务用的生产、经营用房产，应当缴纳房产税。

房产税现在还没有在我国全国范围内开征，仅仅是在一些试点城市开始征收房产税。在具体的征收标准上，要区分是从价计征还是从租计征，分别对应的就是房屋的买卖和房屋的租赁。当然一些特殊房产，也是可以免交纳房产税。

【第2篇】厂房土地税费要交吗

买卖厂房是平时生活中非常少见的事情，所以买卖厂房的流程一般也很少有人知道，如果想要了解买卖厂房需要缴纳什么税费，还需要有专业人士才能解答清楚，在买卖厂房中，卖家需要缴纳哪些税费具体是多少？买家需要缴纳哪些税费具体是多少？

厂房买卖需要缴纳什么税费首先要看是新厂房还是二手房厂房，新厂房出售只有买家需要缴纳契税等税费；但是如果是二手房厂房不仅买家需要缴纳税费，卖家也有税费，并且卖家的税费更多，具体的明细是：

一、买卖厂房卖家需要缴纳的税费：

1、增值税：单位和个人受让的土地使用税，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为增值额，按照5%的税率缴纳增值税；

2、城市维护建设税和教育费附加：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加；

3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税；

法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等；

税率：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%；

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)；

4、企业所得税：按25%的税率缴纳企业所得税；

5、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税；

二、买卖厂房买家需要缴纳的税费：

1、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率（每个城市各不相同）按年缴纳；

2、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税；

2、契税：土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率缴纳契税；

三、厂房交易如何合理避税？

1、节税方案

首先，a将厂房以及相关的人员、债权债务一并作为出资设立全资子公司或者先以现金出资成立全资子公司，再以增资方式将厂房及相关人员、债权债务注入，该交易无需缴纳土地增值税与增值税，其次b公司以收购股权的方式，收购全资子公司全部的股权，实现收购厂房资产的交易目的。

2、法律规定

《国家税务总局公告2023年第13号—关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）

1、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

本通知所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。

2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

3、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

4、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

5、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

《关于继续支持企业、事业单位改制重组有关契税政策的通知》（ 财税〔2018〕17号）

为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发[2014]14号），继续支持企业、事业单位改制重组，现就企业、事业单位改制重组涉及的契税政策通知如下：

3、资产划转

对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

从以上买卖厂房需要缴纳什么税费我们可以看出，买卖厂房买方的税费是比价固定的，但是如果是二手厂房，加上厂房有增值的，那么需要缴纳的税费就很高，并且会根据厂房升值的金额来增加交税的比例，升值越多，交税的比例也会更高，所以厂房出售跟住宅还是有很大区别，毕竟厂房属于商业类的房产，税费高也是正常的。

【第3篇】地税工会经费算其他税费

工会经费通过应交税费科目核算吗？

一、会计方面

根据《企业财务通则》第四十四条第三款规定，工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。

根据《企业会计准则应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》2211 应付职工薪酬：生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

计提工会经费

借：生产成本、制造费用、在建工程、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——工会经费

拨缴工会

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

二、税法规定

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。同时，根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)、《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2023年30号)的规定，申报扣除的工会经费，需要取得《工会经费收入专用收据》或者由于上述规定，只有拨缴给工会部门的工会经费才可税前扣除，所以企业在进行处理时，不应只做计提、挂账，而应及时向工会部门拨缴。

新会计准则中工会经费如何核算？

新准则工会经费纳入职工薪酬范围，核算如下

计提工会经费（根据工资2%）

借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等

贷：应付职工薪酬-工会经费

上缴工会经费

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：银行存款

工会经费通过应交税费科目核算吗？综合以上所述，企业的工会经费是工会通过税务机关代收的一种地方性的税费，所以通常会在应交税费下设置明细科目进行核算的，在上文中小编老师汇总了一些资料，相信大家看完后应该都有了自己的理解。更多的会计知识都在会计学堂网上，如果大家有兴趣的话可以来会计学堂网试试。

【第4篇】地税涉及的税费残疾人保障金

可以的，下面是北京市残疾人保证金网上申报的流程：

1、登录北京市网上税务局(企业版)，在主界面找到原地税业务，点击“税费申报”，在打开的申报界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”。

2、在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴费申报表”。

3、在残疾人就业保障金缴费申报表页面，录入“上年在职职工工资总额”和“上年在职职工人数”数据，系统将自动计算出应缴纳的残疾人就业保障金金额，点击申报。

4、跳转到信息确认页面，点击确认申报。

注意：保障金税收由用人单位所在地的地方税务局负责征收，没有分设地方税务局的地方，由国家税务局负责征收。

残疾人保障金申报需要什么资料？

选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的，应当提交《用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》；未安排残疾人就业的，应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》

【第5篇】注销国税地税费用

我们都知道长期不经营的公司不注销的话，会有很多不利的因素，比如：长期不经营放任不管公司将会纳入工商异常经营名单，如果工商异常法人将不能担任新公司的法人等不好的影响。

所以当公司长期不经营后应该及时的办理注销手续，公司注销比去设立要麻烦很多，比如在注销企业的过程中是需要进行登报公示的。而对于公司注销登报费用多少，很多人都不了解，公司注销登报费用一般来说登报注销的报纸不同，收费登报收费也是不同的，而且各地区收费也有一定的区别，公司注销登报费用大概在200元-300元左右，当然如果司注销登报有指定的报纸费用可能会高一些。

现在公司注销登报业务可以不用亲自跑到线下的窗口办理了，通过互联网小程序就可以完成，以“登天下”小程序为例，流程如下：

公司注销流程：

营业执照注销流程：

1、首先成立公司的清算组，并在工商备案清算组信息

2、在公开发行的报纸上发布注销公告，有部分地区是清算公告

3、国税和地税去税务局办理注销手续

4、办理对公账户的注销。

5、然后办理工商注销

6、如果公司的营业执照、印章等证件丢失可能还需要在报纸上刊登遗失声明。

【第6篇】车位税费是地税局交吗

很多人对于车位税不理解，为什么车位还需要交税？怎么交车位税？交多少车位税？大多都是迷茫的，今天我们一起来学习一下。

车位需要交什么税？

车位税费由于车位的土地使用性质，车位性质为综合用地或仓储类用地，所以车位要交的税费与房相同，需要缴纳契税、印花税、住宅专项维修资金。

车位税交多少？

契税交网签价的3%，印花税为网签价的0.5‰，住宅专项维修资金分情况缴纳。

1、契税

无论面价大小，契税需缴网签价的3%。

2、印花税

印花税需交网签价的0.5‰。

3、住宅专项维修资金

根据《北京市住宅专项维修资金管理办法》第二章第七条规定，“商品住宅的业主，非住宅的业主按照所有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金，首期住宅专项维修资金的交存标准为：独立式住宅、非住宅为50元/平方米；多层住宅、非住宅为100元/平方米；高层住宅、非住宅为200元/平方米”。

多层住宅、非住宅指的是地上结构最高层数为6层（含）以下的建筑，高层建筑、非住宅指地上结构最高层数为7层（含）以上的建筑。

我们来算一下：

购买一个建筑面积为24平方米的车位，总价10万，位置在高层住宅的地下，那么你需要交多少税？

契税：10万*3%=3000元；

印花税：10万*0.5‰=50元；

住宅专项维修资金：200元/平方米*24/平方米=4800元；

总共需缴纳7850元。

车位税怎么交？

1、车位主人准备好交税材料，交契税、印花税时去所在区县的地税局缴纳，住宅专项维修资金，需要去指定的银行缴纳。

2、缴纳材料

本人身份证、户口本、结婚证（已婚）、买车位的发票、买车位的合同、车位测绘页（开发商给）

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【第7篇】个人转让土地税费

自2023年9月1日新《契税法》实施以来，住房转让、赠与、继承、婚内更名、离婚财产分割等个人住房权属转移事项，需要缴纳哪些税费？享受哪些税收优惠政策？陕西税务整理了个人住房转让一览表，请往下看：

住房转让

住房赠与

住房继承

夫妻婚内更名

离婚财产分割住房

来源：陕西税务、财务经理人。

【第8篇】运输发票抵扣地税费用

导读：发票抵扣是一般纳税人不同于小规模纳税人之处，劳务费发票可以抵扣吗？哪些发票不能抵扣呢？通过学习会计学堂的小编为大家梳理的本文，你会发现对于这个问题的处理将是一目了然的。

劳务费发票可以抵扣吗？

答：一、增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。

二、根据营改增实施办法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

如果发生的劳务费不是属于上述不得抵扣情形，则可以正常抵扣。

营改增后劳务费发票的税率是多少？

营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。

其税率：1.增值税：开票额/（1+3%）*3%；

2.个税：根据开票额大小，开票额较大的才交；

3.城建税：增值税*7%或%；

4.教育费附加：增值税*3%；

5.地方教育费附加：增值税*2%；

6.地方水利建设基金：增值税*1%.个人按照3%征收率征收增值税。

个人需要开具发票的，可以向国税局申请代开，按照3%征收率开具发票，并缴纳增值税，缴纳地税局征收的附加税如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等，缴纳地税局征收的个人所得税。

增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000元～20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。

劳务费发票可以抵扣吗？只要不是用于上述七个不能抵扣的情形，都是可以抵扣的。关于劳务费的处理还有许多明文规定，小编只是列举了其中一部分在上文，想要获取全部的内容还需要询问会计学堂的答疑老师，在线为你免费提供哦。

【第9篇】地税乡镇税费征管岗

一、虚增税收，财政收入不真实的情况仍然存在

在税源不足的情况下，为完成当年税收计划，存在超缴税款、财政列支空转等虚增税收问题。主要表现：一是预征下期税款或者在无税源情况下为了完成征收任务，超征税款等。二是动用财政资金通过预算列支、暂付形式直接缴纳，或以企业的名义缴纳税款等，或者通过税收返还，采取即征即返、先征后返等形式虚增税收。为了逃避检查，财政、税务部门和部分纳税人联手作假，查处难度较大。如财政部门将财政资金通过预算列支的形式拨付到企业，企业作补贴收入，包装利润，地税部门相应征收“企业所得税”缴库。三是用预算外资金垫付税款，然后通过预算列支“还帐”。

二、非法转让税款

为了完成上级机关和本级政府的下达的税收任务，将收入已经完成任务地区的税款“转移”到本地区入库，然后由本级政府财政部门通过预算列支的方式将这部分资金“返还”给原地区，即“买税”、“引税”。如将市直部门所属事业单位应缴纳税款引入到乡镇，镇财政所通过预算支出拨付到镇政府，镇政府将资金全部返还给原单位等。

三、征管存在漏洞，存在税收流失黑洞

主要有以下几种情况：一是部分税种的征管不到位。营业税方面，装饰行业跑冒滴漏多，《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，凡从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业的行为，都按照建筑业目征收营业税，但从目前征收的税款看，由于装饰业分散、规模小、结算方式复杂等原因，征管难度大，对装饰业征收的税款寥寥无几。个人所得税方面，行政事业单位工作人员工资、薪金收入漏缴个人所得税的问题非常普遍。行政事业单位财政工资后，该部分收入的个人所得税已由财政部门代扣代缴，管理严格、规范。但目前，大部分单位在财政发放工资以外，还发放了金额不等的出发补贴、各种形式的奖金、提成、补助等，该部分收入游离于税务部门监控范围之外，单位又未按照规定履行个人所得税的代扣代缴义务，造成征管上的漏洞。

另外，由于工资以外收入具有不确定性，又比较分散、零星，大部分收入者嫌麻烦，未能及时申报缴纳税款。房产税方面，目前个人出租房屋的管理比较松散，只要甲乙双方达成协议，签订合同就能够实施，收入带有很大的隐蔽性，房产税的流失难以控制。二是隐形收入流失大量税款。可分为以下几个方面：纳税人不进行工商、税务登记，无证经营，偷逃税款；虽然进行了纳税登记，却不申报纳税；纳税申报不实，采取匿报收入等方式偷税。这部分隐形收入没有经过税收调节环节，也是我国当前收入分配不均程度提高的原因之一。如：审计中发现，由于行政事业单位不涉及抵减所得税纳税所得，费用支出中使用非税务发票的现象非常普遍。隐形收入不仅流失了大量税款，而且削弱了税收制度的公平分配作用。

四、混淆税种入库

具体为：一是下级税务机关为了完成上级税务机关下达的各税种的收入任务，将完成好的税种调节到完成差的税种；二是一些税务部门及地方政府从地方利益出发，将上级收入或共享收入的税种改为下级收入的税种。

针对上述问题，审计部门在今后的税收征管审计中，要改进方法，增加深度，加大力度，做好地税审计的深化工作。

一、把握重点，加强对税收征管和会计核算中不真实、不合法、不规范行为的检查

审计的重点：一是审查税收征管的程序、内容、权限；二是审查税务登记手续，有无漏征漏管，纳税人增加、变化未及时办理新增、变更或注销税务登记等问题；三是审查纳税申报制度是否得到有效执行，四是审查税收征管范围、税种、入库级次与分税制财政体制是否相符；五是审查纳税人延期缴纳税款是否按照规定的权限报批；六是审查批复税收减免是否符合税法及减免税规定；七是审查税务机关是否按照有关规定办理税款征收、入库、结报，有无随意调节税收进度、积压、挪用、截留税款等问题；八查税收票证的管理使用是否符合《税收票证管理办法》的规定；九查审查提退税款是否符合规定，地方政府和税务部门有无擅自制定提退政策和巧立名目为税务机关提退业务经费、奖励经费等问题，税务机关有无截留应付代扣代缴、委托代征单位的手续费等问题。

二、加大延伸审计的力度

一是注重延伸审计税源户。紧紧抓住税收征纳情况这条主线，通过对地税局及下属分局、所的税证、台帐、税收征管程序等相关资料和内控制度进行审查，找出审计疑点，带着疑点，深入纳税企业和个人，延伸审计重点税源户。核实纳税单位是否存在核算不实，而少申报各项税收，以检查有无因核算申报不实偷逃国家税款的问题。

二是注重审查税收征管档案。将税收会计管理数据与企业申报数据进行核对，检查地税部门是否依法治税，有无提前或推迟税款入库；核实稽查处理决定与企业执行情况，检查是否重查轻罚、以补代罚或擅自变通涉税处罚尺度、减收免收罚款等执法不严问题。在这一环节将做好两个结合：审查税收征管档案与延伸企业相结合，审计查证问题与准确分清企业、地税部门责任相结合。三是注重与计算机审计相结合。根据纳税企业税收入库情况，把握地税部门收入总体情况、税源结构和税收分布的特点，有针对性地采集审计所需的税收征管电子数据，并结合实际，科学确定电子数据分析的总体思路，充分利用升级后的审计数据采集与分析软件进行计算机辅助审计，实现把握整体、发现重点。从而提高审计效率。

三、分析原因，促进整改

在揭露违法违规问题的严重程度及危害的同时，要揭示、分析产生问题的原因，有针对性地提出改进和加强管理的建议，以促进地税部门完善征管制度，规范征管行为，严格依法治税。

【第10篇】地税所得税费用怎么算的

导读：房地产行业增值税是大家关注的焦点，房产个人所得税是卖房者和购房者切身相关的问题，下面小编为你解答房产个人所得税怎么算？如需了解请仔细阅读下文，希望这篇文章能对你有所帮助。

房产个人所得税怎么算？

关于房屋计算个人所得税多少的方法有两种，采用哪种计算方法要看卖方的详细信息：

1、个人所得税纳税人（卖方）能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：

个人所得税＝（个人所得税计税价格－房屋原值－原契税－本次交易所缴个人所得税纳税等合理费用）×20％。

举例：如果卖方出卖不满是“满五唯一：的房子，个人所得税计税价格为100万，原值、原契税以及相关个人所得税税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：（100－70）×20％＝6万元。

2、个人所得税纳税人（卖方）不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：个人所得税＝计税价格×1％。

个人所得税缴纳及减免规定

1、如果卖方所售房屋同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，个人所得税免交；任何一个条件不满足，卖方都必须缴纳个人所得税。

2、如果卖方所售房屋是非住宅类房产，不管什么情况都要按规定足额缴纳个人所得税。

二手房个人所得税如何交纳、怎么计算二手房交易个人所得税？

根据相关规定，目前我国二手房的交易税费种类，主要分为营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。其中常见且额度较大的为营业税、个人所得税、契税等三大类。

各类税费根据不同的情况，缴纳的标准也不一样。具体情况主要划分为三大类，包括普通住宅与非普通住宅、产权满五年与未满五年、首次置业与二次以上（包括二次）置业。

根据当前实施的税费征收规定，产权未满五年的房产，需缴纳5.6%的营业税，1.5%的个人所得税，在此前提下若为普通住宅，且首次置业，那么契税缴交标准为：90平方米以下1%，90至144平方米1.5%，144平方米以上3%；二次以上（包括二次）购房则无论面积大小均为3%。

产权满五年的情况下，个人所得税、契税的缴纳标准和上述一致。营业税方面，普通住宅可以免交，高档住宅则要按差额缴纳，差额即为本次交易价减去原来购买价的数额。

根据国家相关规定，买方得缴纳契税，卖方则要承担营业税和个人所得税。

本文为你介绍了房产个人所得税怎么算？如果还有其他不懂得地方，请继续关注会计学堂，欢迎点击小窗口向我们会计学堂的专业老师提问。

【第11篇】地税申报税费种认定

2023年6月15日，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。而在国地税合并的过渡期间，企业应当如何申报各项税费呢？国地税合并对于小规模企业报税是否会产生影响呢？

过渡期间，企业可在原国地税网站申报除企业所得税以外的各项税费，而必须在新的税务局网站进行企业所得税申报。

自2023年7月起，小规模企业季报时不能先清卡后申报增值税，应在税控系统上报后方可网上申报增值税，增值税申报成功后进行清卡操作，即小规模企业与一般纳税人企业报税清卡操作一致。

注意事项：

在国地税合并过渡期间，由于新开放的税务局网站暂不稳定，因此会出现小规模纳税人即使成功申报增值税，也无法进行清卡操作的现象，这时需要需携带以下材料到税务局窗口进行清卡操作。

1、金税盘

2、营业执照副本原件

3、公章

4、经办人身份证原件。

5、以上资料仅供参考，以各地区税务局要求为准

编辑人：陈

航 陈桂芳 彭银莲

【第12篇】厂房土地税费怎么交

企业由于生产经营的需要，在需要购置厂房的时候，除了售价外，一定要提前关注在购置厂房时所需要交纳的税费！

1、企业所得税

按25%的税率缴纳企业所得税。

2、印花税

按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

3、营业税

单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。

4、城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。

5、土地增值税

以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

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【第13篇】厂房土地税费怎么计算方法

在进行工业土地转让时，出让方和受让方各自要缴纳一定的费用。那么，工业厂房、工业土地过户税费如何收取？

一、工业厂房土地过户税费如何收取

出让方：

1、营业税：单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。

2、城市维护建设税和教育费附加：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。

3、土地增值税：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。法定的扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

税率：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%.

为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。当然，若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。

4、企业所得税：按25%的税率缴纳企业所得税。

5、印花税：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。

受让方：

1、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率（每个城市各不相同）按年缴纳。

2、印花税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

3、契税：土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率缴纳契税。

二、工业厂房土地过户的限制条件

1、超出两年未动工开发建设，未建有厂房的土地，不能直接办理转让过户手续，必须先按闲置土地处置程序作出处置，收回土地使用权；或足额收取闲置费后，再另行安排新工业项目。

2、超过出让合同约定开工时间又未超两年的，并且投资（扣除土地成本）未达到投资总额25%的不得转让，若不继续开发建设应交纳闲置费后，收回土地使用权。

3、凡享受政府用地优惠政策的工业用地已完成厂房建设（含投资超总额25%）的工业用地，必须按原享受的优惠地价标准上限，交足差额土地出让金，并变更或重新签订出让合同（使用权终止日期不变）后方可办理转让过户手续。

4、已办理金融抵押的工业用地不得转让。、有第1、2、3项情形的，按上述规定结合省国土资源厅《关于加快金融机构抵债土地处置的若干意见》的意见办理。

5、按司法程序被法院查封的工业用地，未经人民法院裁定不得办理转让。

6、实际已将工业用地改作其他用途的不得直接办理转让，必须按违法用地处理，追缴土地出让金后方可办理转让或收回土地使用权。

7、共同共有土地使用权，未经其他共有人同意的，不得转让。

8、土地权属有争议的不得转让。

9、政府已列入收回土地使用权的，不得转让。工业厂房交易有两种，一是直接过户，和买房子没什么不同；二是股权转让，就是收购土地使用权人的公司，自然公司名下的房产也就是你的了，这样做有法律风险，就是你不知道原来的公司做过什么违法的事情没有，所以要进行律师和会计师做尽职调查，并要求土地使用权人提供不可撤销的担保。这样做可以省下一大笔过户的税费。

三、工业厂房土地过户的手续

1、交易双方提出转让、受让申请 交易当事人申请办理转让手续的同时，还应提供转让协议、土地使用证、宗地界址点图、建筑物产权证明、法人资格证明，委托书、身份证明等资料。

2、审查 接到申请后，承办人应对资料及宗地情况进行详细审查了解，凡未按出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，抵押、查封、出租而未通知承租人知道的，权属不清、四邻有纠纷的等不予办理转让手续，并在15日内通知转让当事人。如改变土地用途须有规划部门意见。转让时需分割建筑物的应有房产主管部门意见。

3、现场勘查 现场勘察应与有关资料对照核实。如需分割转让，应考虑土地利用率、出路及他项权利等因素，并制图确定四至、面积，必要时需经四邻签章认可。

4、地价评估，并提供报告书 审核评估报告与转让协议，转让价明显低于市价的，建议市府优先购买；价格过高的，可建议采取必要调控措施。

5、填写转让审批表 认真核对原批准文件、评估报告、规划意见等资料，用途、价额、年期等内容填写要完整、准确、字迹工整。

6、审批 审批内容包括费用表及转让审批表。费用表须经所长签字后，经办人携完整转让档案与转让审批表等报中心及局领导审查批准。

7、交纳有关税费。

8、登记编号 审批后，也可在审批前到产权科对补签出让合同及审批表编号。转让档案、留产权科统一保存，按年度缴档案室。

工业用地转让流程还必须有土地使用权变更登记经办人依据补签出让合同、转让审批表、付款票据等，填写变更登记审批表进行变更登记。变更登记审批表，可随转让审批表同时报批。

以上就是“工业厂房土地过户税费如何收取”的全部内容，通过上述介绍可以知道。工业厂房土地过户税费，买卖双方均需缴纳，主要包括营业税、土地增值税、城市维护建设税以及教育费附加等费用，税率也各不相同。

【第14篇】直系亲属赠予土地税费

直系亲属间房产无偿赠予，根据相关政策规定，增值税、个人所得税及土地增值税免征。

需缴纳：

印花税：房产继承、赠与应按产权转移书据缴纳印花税，计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定，税率万分之五。

契税：房屋赠与属于转移房屋权属行为，承受房屋的单位和个人为契税的纳税人，计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定；税率为3%。

【第15篇】地税所得税费用怎么算

个人所得税是二手房交易中，针对卖家征收的一种税费，但是在青岛，这部分税费基本都是由买家来出的，所以选购二手房过程中，购房者都会问到一个问题，房子是不是满五唯一，这关系到购买此房需不需要缴纳个人所得税。

什么是满五唯一？

满五唯一是两个词，“满五”是指上手契税发票日期或房产证登记日期，距离交易发生时，时间上是否已经满五年；“唯一”是指以家庭为单位，所出售房产为家庭唯一房产，家庭包括夫妻双方及未满18周岁子女。

满足满五唯一条件的房子，可以免征个人所得税。

个人所得税怎么算呢？

对于普通商品房，个人所得税税率为标的额的2%，标的额是指房屋过户的价格。

征收对象是房屋出卖方，但就青岛现在的交易习惯，一般由买方缴纳，具体可以买卖双方协商。

什么时候缴纳个人所得税呢？

个人所得税是在过户之后，拿证之前缴纳。

一般是在过户当天办理完过户手续后，持收件回执到档案查询和地税窗口办理。

关于个人所得税，青岛还有一些特殊规定：

1.对于以下性质的房屋，个人所得税为1%。

个人已购公房、解困工程住房、安居工程住房、经济适用住房、集资建房、拆迁安置住房首次出售。

2.继承的房屋或者赠与的房屋再出售的，继承人或者受赠人为非直系亲属时，个人所得税为差额20%。其中，崂山区无论直系还是非直系，均征收差额的20%。

个人所得税在二手房交易需缴税费中所占比例较大，无论买方还是卖方，这笔费用一定要在交易之前协商清楚由谁支付，以及按照房屋性质应支付多少，避免后期交易中产生纠纷。

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