金税三期监控风险企业（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：68

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期监控风险企业范本，希望您能喜欢。

金税三期监控风险企业

【第1篇】金税三期监控风险企业

金税三期的上线，给公司装上无形的监控与电子眼，公司账务风险、发票风险、预警风险愈来愈大，傳統的税务稽查现已由“人查”、“账查”全方位步入了大数据税务稽查时期。

这一强悍到几近“妖魔”的東西

究竟还有什么能耐？

结合“金税三期”大数据系统的强悍功能，税务部门開始撸胳膊挽袖子对税务违法行为开展严厉的打击，在以前的三轮税务稽查行動后，全国各级税务机关总计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件，碰触政策红线的公司纷纷劫数难逃！

这一集合大数据评定与云计算功用的“金税三期”，基本上变成全部会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有一切问題，基本上都逃不出它的法眼。

由于这一几近“妖魔”的系統，早已经对你的公司的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全都都了如指掌。

公司收益

当你的公司少记了销售额或者藏匿了部份销售收入。

金税三期可根据成本和费用来核对你的利润是不是为负数，或者核对你开具出去的发票，收到的货款数额以及售出的产品，或是进一步通过大数据，查询与你交易的下游公司的有关账本数据，核对出异常。

公司成本

当你的公司长时间购入原料或产品时暂估入库，或者为了价格便宜一些而不索取发票，或者计提了费用而一拖再拖沒有费用发票。

金税三期只要核对你的每一笔支出数额，相对的产品或服务以及相匹配的发票，三者应当是一一对应的，若少了任何一项，都会被判断为异常。

企业利润

当你的公司的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一样，或是将利润报少部份。

金税三期大数据是能够获得你全部的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它计算你的利润会是啥难题吗？

公司库存

有的公司为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

银行账户

公司售销了一批商品，货款也已进到到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或是公司获得了一些虚开的发票，而账户里头的资金却沒有减少或减少额不匹配。针对这种情况，之前只要账本調整的好，是很难分辨出来的。

可如今针对所述包含下列情况，金税三期系统都会进行剖析并识别出异常：

•企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

•当期新增应付账款大于收入80%；

•预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

•当期新增其他应收款大于销售收入80%。

应纳税额

金税三期通过对照你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判断出公司应纳税额的异常。下列这些状况金税三期都可以识别出来：

•增值税额与企业毛利不匹配

•期末存货与留底税金不匹配

•地税附加税费与国税增值税核对不一致

•实收资本增资了，而印花税却为0

•增值税额偏低

•所得税贡献率长时间偏低

•应纳税额变化很大

有些人问：“金税三期那么严苛，即便我的企业数据全都是真實的，也有可能在它的标准之下啊！”

实际上公司只要行的端坐的正，真實的、精确的、合法的运营、开具取得发票和做账并准时按规申报，即便是被金税三期查到所谓的异常也是无需担心的，毕竟它查到异常只是刚开始，还会有专业的人员实际的来核查，不容易那麼轻率就判断你申报的数据造假。

【第2篇】金税三期没什么用

金税三期启用以来，很多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣的，都被国税的金三税务系统排查出来了，无一例外，无一幸免，要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金。

“如果没有发生真实的业务，千万千万不要在外面购买进项发票用于抵扣”，“这种事再不能干了”，这是被处理公司老板亲口对小编说的。见识过金三威力的老板莫不口服心服，敬畏有加。

大家想想看，金三是国家层面的征收方法和手段，其中应用的现代互联网技术及大数据，结合了人类当前最先进的科技成果。在国家的行为和意志面前，任何企业的税收舞弊，都是蚍蜉撼大树，太微不足道了。

税务局反复通报提醒各纳税人一句话：莫伸手，伸手必被捉。你以为你的公司很安全吗？但凡是做过虚假交易的企业，你的公司在金三系统中都是被标注了。所以企业一定不要有任何侥幸心理。再次告诫我们的老板：现在不是以前了，真的不是以前了，局势发生了重大而深刻的变化。过去可能您公司有过类似买票的情况，或者少缴税和不交税，都没有被预警和稽查。当下已经今非昔比，金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账。后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

最后再次提醒我们亲爱的财务人员以及企业负责人：合理避税，守法经营，避免预警和稽查！

一旦成为税务局的问题户，会被税务局严重关注，成为每次省市税务部门大检查和抽查的对象，后果很严重。

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【第3篇】金税三期是什么东西

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。那么金税三期到底是什么，下面大家一起来看看吧。

1、企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入：

金税三期可通过成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业成本

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库，或是为了价格低一点而不索要发票，或是计提了费用而迟迟没有费用发票：

金税三期只要比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，或者将利润少报一部分：

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗?

4、企业库存

有的企业为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少：

金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、银行账户

企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的。

可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

a.企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数

b.当期新增应付账款大于收入80%

c.预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上

d.当期新增其他应收款大于销售收入80%

6、应纳税额

金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。以下这些情况金税三期都能够识别出来：

增值税额与企业毛利不匹配

期末存货与留底税金不匹配

地税附加税费与国税增值税比对不一致

实收资本增资了，而印花税却为0

增值税额偏低

所得税贡献率长期偏低

应纳税额变动太大

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【第4篇】金税三期什么时候全国上线

2023金税四期将上线试运行，企业如何在金税四期下规范化经营？

金税工程作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，目的是构建覆盖全国的、统一的税收管理信息系统，改进中国的电子税务管理体系，以提高税务工作的效率和便捷性，并为纳税人提供更好的税务服务。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

金税四期当前在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个城市试运行了，目前已经接入了中信银行，民生银行，招商银行，农业银行，邮政，中国银行，工商银行，建设银行，浦发银行，广发银行，光大银行等的数据，且中国人民银行的个人信息系统也被接入。。

对比现行的金税三期，金税四期增加了一些“非税”业务和其他监管部门的信息，在整体业务层面上进行更全面的监控；同时，以人工智能和云处理技术赋能传统的互联网+信息化系统，以数字科技提升税务管理的精准性；并将全面采用电子发票的运行模式，在发票生成后即刻完成数据信息分析，大幅提升税收征管效率。可见，金税四期的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

金税四期后，企业将在金税四期下强制性的规范化经营，那么企业想要合理节约税收成本更应该考虑园区的税收优惠政策了，小规模企业核定征收与一般纳税人核定征收、自然人代开政策、财政扶持等政策可为企业保驾护航。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

【第5篇】税务金税三期工作流程

金税四期下企业如何税务筹划？

《梅梅谈税》专注于税务筹划！利用地方性税收奖励政策一站式合理合规节税避税！

今年随着金税四期的上线，相信已成为很多老板和财务都重点关注的问题。例如；金税四期如何监管企业，针对于金税三期有什么变化？企业什么情况下容易被税务稽查？企业如何合规进行税务筹划，规避税务风险

下面针对于以上问题，小编详细讲解一下；

一、金税四期相比于金税三期有什么变化？

1. 加强了对于非税业务更全面的监控。

2. 建立各部委、人民银行、及以银行等机构之间信息共享。

3. 企业相关人员的手机号，纳税状态，登记注册信息的核查。

4. 完善了税费的相关数据和业务全流程。从以票治税转变为以数治税实现分类精准监管。

二、企业什么情况下容易被税务稽查

1. 企业进销不一致，不匹配，增值税税负异常。

2. 企业频繁公转私。

3. 大量顶额开具发票。开票范围和经营项目严重不符等。

4. 企业相互对开发票，环开发票，买发票，到处找发票抵税等违规行为。

三、企业如何规避税务风险，合理进行税务筹划？

企业可合理利用国家性税收优惠政策；例如小微企业和高新技术企业等税收优惠政策

地方性税收优惠政策如以下三种方式；

1. 产业扶持政策；

企业可在税收优惠园区内成立新公司承接主体公司部分业务，以总部经济形式入驻园区，在园区内正常经营纳税，就可享受园区财政奖励扶持政策。

增值税；地方留存50%，企业可享地方留存部分的70-90%扶持奖励。

企业所得税；地方留存40%，企业可享地方留存部分的70-90%扶持奖励。

企业当月纳税，次月奖励扶持资金就可到账。

2. 个体工商户核定政策；

企业在税收园区内设立个体户，合理分包主体公司业务。申请核定征收，核定个税为0.5-1% ，综合税率2.5-3% ，完税就可合理分配资金，不再缴纳20%分红税。

3. 自然人代开政策；

企业与个人发生业务时，个人可在税收园区内，申请自然人代开，综合税率不超过3%。只需提供业务合同以及自然人身份信息。完税出具个人完税凭证。企业和个人不再单独申报个税。

企业在进行税务筹划时，一定要根据自身情况而定，选择合适的方法，同时要保证业务真实，三流或四流一致。在合法纳税的情况下，合理利用国家和地方性税收优惠政策，才能达到合规节税的目的，同时规避不必要的税务风险。

小编平台对接全国多地园区政策，可提供自然人代开，个独个体核定征收，有限公司税收奖励扶持政策，可提供一站式服务。为高收入个人或企业合理合规节税。

【第6篇】金税三期涉税风险监测

金税四期全面升级中！对于纳税人企业来讲需要重视，特别是有关增值税发票的业务要知道其中的涉税风险！一般纳税人和小规模纳税人企业，在金税四期下，应该需要注意这150个涉税风险点，请企业财务人员对照自查！

150个涉税风险点：一般纳税人80个+小规模70个

一，一般纳税人80个涉税风险点：

1.增值税方面17个涉税风险点：

⑴存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

⑵生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

⑶既有适用简易计税的业务，同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

⑷增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

⑸将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

⑹发票开具金额大于申报金额。

⑺《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。

⑻《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

⑼《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额:应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

⑽未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

⑾当期填报的海关进口增值税专用缴款书，农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

⑿纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

⒀出口退(免)税备案内容发生变化，但未办理出口退(免)税备案变更。

⒁出口企业申报出口退(免)税业务后15日内，未按规定进行单证备案。

⒂出口企业申报出口退(免)税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。

⒃外贸型出口企业申报退(免)税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符。

⒄ 生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价(fob)金额不相符(进料加工复出口货物除外)。

2.企业所得税方面13个涉税风险点：

⑴发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。

⑵更正电报以前年度增值税，未调整对应年度企所得税电报。

⑶错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

⑷申报时，是否国家禁止性行业是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

⑸为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

⑹加计扣除超出规定标准和范围。

⑺企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

⑻纳税人将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

⑼罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

⑽捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分(除国务院财政、税务主管部门另有规定外)未做纳税调增，

⑾当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售(营业)收入15%(除国务院财政、税务主管部门另有规定外)，超过部分未调增当年应纳税所得额。

⑿发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行电报，超过部分未调增应纳税所得额。

⒀关联企业成本投资者或职工生活的个人支出，离退休福利，对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)在税前扣除，未进行纳税调整。

3.个人所得税方面9个涉税风险点：

⑴发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

⑵自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

⑶个人所得税专项附加应享受未享受，或不应享受而进行了享受，或填写扣除信息不真实。

⑷支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

⑸全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

⑹个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。

⑺企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

⑻发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

⑼企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

4.房产税方面7个涉税风险点：

⑴纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

⑵房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

⑶免税单位将其自用房产用于非免税用途(出租等)未进行电报缴税。

⑷因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。

⑸企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

⑹请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

⑺跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

5.土地增值税方面9个涉税风险点：

⑴申请注销前未按十地增值税相关应税项目进行清算，并计算缴纳十地增值税。

⑵在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

⑶将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。

⑷预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

⑸增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

⑹达到应清算或可清算条件而未进行清算。

⑺房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未电报缴纳十地增值税。

⑻转让国有十地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理十地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

⑼在转让十地权属时，转让价格明显偏低目无正当理由，少申报缴纳十地增值税。

6.契税方面4个涉税风险点：

⑴以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

⑵将国有划拨用地改变地性质为出让地时，未以补缴的十地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

⑶在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

⑷按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

7.印花税方面7个涉税风险点：

⑴签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同)在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的金额(另有规定的除外)。

⑵房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

⑶投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

⑷企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

⑸企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

⑹税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

⑺签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

8.城镇土地使用税方面6个涉税风险点：

⑴取得土地使用权后，未按规定及时，准确进行税源信息登记，未申报城镇十地使用税。

⑵申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇地使用税申报不实。

⑶企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

⑷企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

⑸申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

⑹跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

9.城市维护建设税方面2个涉税风险点：

⑴未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

⑵未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报，纳税人所在地在市区的，税率为百分之七:纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五:纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

10.车船税方面3个涉税风险点：

⑴挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

⑵车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

⑶免税车辆因转让，改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

11.资源税方面1个涉税风险点：

⑴开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

12.残疾人就业保障金方面2个涉税风险点：

⑴残疾人就业保险金应申报未申报，自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收:1%以下的，三年内按应缴费额90%征收;对在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收保障金。

⑵个人所得税由报的单位职工人数，单位职工工资总额与残疾人保障金由报信息不匹配。

二，小规模纳税人70个涉税风险点：

1.增值税方面10个涉税风险点：

⑴连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下)，但在超过标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。

⑵《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。

⑶《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》应纳税额减征额填报不实。

⑷存在混合销售或兼营业务,未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

⑸同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

⑹未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

⑺申报的销售(服务)额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。

⑻增值税年度累计销售(服务)额与年度企业所得税申报收入差异过大。

⑼将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

⑽代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

2.城市维护建设税及附加方面2个涉税风险点：

⑴未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

⑵城市维护建设税电报缴税税目税率未按所在地区话用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税电报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七纳税人所在地在县城、镇的。税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

3.企业所得税方面11个涉税风险点：

⑴资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

⑵是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策，或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

⑶为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

⑷加计扣除超出规定标准和范围。

⑸企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

⑹将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等未视同销售申报纳税。

⑺罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

⑻捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的

部分(除国务院财政、税务主管部门另有规定外)未做纳税调增

⑼当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售[营业)收入15%(除到务院财政、税务主管部门另有规定外)，超过部分未调增当年应纳税所得额。

⑽发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

⑾关联企业成本，投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)在税前扣除,未进行纳税调整。

4.个人所得税方面9个涉税风险点：

⑴支付工资薪金但未履行代扣代缴义务未进行个人所得税代扣代缴申报。

⑵支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

⑶自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

⑷专项附加扣除应享受未享受或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

⑸全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

⑹个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。

⑺企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

⑻发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按'工资薪金所得'应税项目扣缴个人所得税。

⑼企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

5.房产税方面7个涉税风险点：

⑴纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规

定计入房产原值申报缴纳房产税，

⑵房犀租金收入未由报或未按期申报、未如实申报，

⑶免税单位将其自用房产用于非免税用途(出租等)未进行申报缴税。

⑷因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。

⑸企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

⑹申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

⑺跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

6.土地增值税方面8个涉税风险点：

⑴申请注销前未按一地增佰税相关应税项目进行清算并计管缴纳十地增佰税

⑵在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

⑶预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

⑷增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

⑸达到应清算或可清算条件而未进行清算。

⑹房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳十地增值税。

⑺转让国有十地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

⑻在转让十地权属时，转让价格明显偏低目无正当理由，少申报缴纳十地增值税。

7.契税方面4个涉税风险点：

⑴以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

⑵将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

⑶在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

⑷按规定支付的十地出让金、十地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费，拆迁补偿费，市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

8.印花税方面7个涉税风险点：

⑴签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同)在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未句括调剂，易货的全额(另有规定的除外)

⑵房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

⑶投资方股权变更,到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

⑸企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

⑹税率税目话用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

⑺签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

9.城镇土地使用税方面6个涉税风险点：

⑴取得一地使用权后，未按规定及时，准确进行税源信息登记，未电报城镇十地使用税。

⑵电报的城镇一地使用税面积少干一地信息登记面积或十地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。

⑶企业房产，十地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇十地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

⑷企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

⑸申请享受城镇十地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续自行少计算缴纳税款的。

⑹跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

10.车船税方面2个涉税风险点：

⑴挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

⑵车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

11.资源税方面1个涉税风险点：

⑴开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

12.车辆购置税方面1个涉税风险点：

⑴免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

13.残疾人保障金方面2个涉税风险点：

⑴残疾人就业保障金应申报未申报，自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收;1%以下的，三年内按应缴费额90%征收，对在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收保障金。

⑵个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人就业保障金申报信息不匹配。

以上是一般纳税人和小规模纳税人150个涉税风险点的全部内容了，希望公司财务人员在今后的财税处理工作中注意。

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【第7篇】金税三期个人所得税申报

对于企业的来说，申报是一个很重要的流程。尤其是的对于个人所得税来说。那么今天我们钇财税来为您全面解析一下企业个税申报流程2021。欢迎阅读！

企业个税申报流程2021全面解析！

操作步骤：

1、登录金税三期个人所得税扣缴系统，登进去时会有导向操作：

1）录入单位信息（把纳税人识别号输入进去）

2）获取办税信息（会出现企业信息）

3）备案办税人员信息（办税人员姓名身份证号等等）

4）设置登录密码（设置为常用的密码）

5）设置数据自动备份

2、点进去之后会看到有人员信息采集，专项附加扣除信息采集还有综合所得申报等等。接下来把企业的人员信息采集进去，税款所属月份选择备案的当月。

3、公司新进的员工首次进行代扣代缴，需要添加人员信息采集。如果企业人员较多，财务人员单独登记不过来，可以选择把表格模板导出来，由员工填写好后再导入系统，涉及的信息有证件类型、证件号码、姓名、性别、出生日期、国籍、任职时间、手机号码等必填项。导入之后点击报送，最后获取反馈，人员状态显示正常，报送状态显示报送成功，身份验证状态显示验证通过人员信息采集完毕。

4、如果员工从企业离职，人员信息状态要从开始的正常状态调整为非正常状态，调整之后不必再为此员工代扣代缴个税。

5、专项附加扣除会涉及子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出信息登记。如果企业人员较多，比如大型建筑企业，员工几百上千，无法获取专项附加扣除信息，员工可以下载自然人税收管理系统手机app客户端，让员工自行在app填列，联网状态下企业端可以同步信息。比如子女教育的信息，子女的姓名身份证号年龄受教育时间都需要备案在系统里，不需要单独到税务局备案，

6、综合所得申报，包括员工的正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取、解除劳务合同一次性补偿金、稿酬所得、特许权所得等都在综合所得预扣预缴表里，企业代扣代缴主要是正常工资薪金所得项，点击进行填列，需要进行明细申报，因为每个员工的工资、个税、专项附加扣除都不一样。本期收入需要手动填列。

7、员工的本期应纳税额会根据收入减去减除费用专项扣除项后来计算，按月进行累计，比如某员工没有专项扣除和专项附加扣除，1月应纳税所得是4000，2月应纳税所得是6000,2月虽然超过了减除费用5000，但是1-2月累计应纳税所得额减减除费用刚好为0，2月也不用交税。

8、综合所得申报顺序：

1）收入及减除填写

2）税款计算

3）附表填写

4）申报表报送

申报成功后，记得查看申报状态是否已申报。如显示“已申报”，则申报成功；反之，则未申报成功，需根据相关提示进行修正，修正完成后再次进行申报。

个税申报小技巧：

#01添加抵扣项

根据个税抵扣细则的规定，个税在申报的时候，有很多抵扣项。

租房、供房、上学等，都能减免个税。

目前政策规定可以抵扣个税的项目，有6项，如下：

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息

住房租金

赡养老人

如何申报抵扣个税的项目，网上有非常多的介绍，这里就不赘述了。

这里给大家介绍几个容易忽视的注意事项：

（1）子女教育每个月抵扣1000元，是包含学前教育和学历教育的，意味着从上幼儿园到小学、中学、大学、博士毕业，这期间均可以抵扣。

（2）继续教育抵扣，是指学历继续教育。个人兴趣爱好的培训，暂时不纳入此次抵扣范围。（例如，我去学个钓鱼，就不能抵扣）

（3）住房贷款利息抵扣，夫妻双方可以选择由其中一方扣除。选定之后，在一个纳税年度内不能变更。

（4）住房贷款利息抵扣，只针对首套房。非首套住房贷款利息不能抵扣。

（5）抵扣项千万不要造假。如果提供假资料。手持发现，会通报纳税人和扣缴义务人（公司），提醒更正。五年内再次发现，会上征信。

关于抵扣，网上有铺天盖地的教材，大家很方便就能查到相关资料。然后进行填写。

除了通过抵扣项申报来抵扣个税，还有一个技巧，通过调整年终奖计税方式，很多朋友都不知道，下面给大家介绍一下。

#02调整年终奖计税方式

在2023年12月31日前，我国的全年一次性奖金（俗称“年终奖”）有两种计税方式。分别如下：

并入当年综合所得计算纳税：并入当年工薪所得，按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算。

不并入综合所得（单独纳税）：不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

企业个税申报流程2021我们就说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第8篇】金税三期发票怎么缴销

导读：金税盘是企业开具发票的税务系统，为了方便报税使用的。其中金税盘咋企业起到的作用多样，像报税、清卡、开票等等.....都会用到的系统安装盘。那么如果想要作废本月开具的发票，金税盘怎么缴销发票的操作流程?

金税盘怎么缴销发票的操作流程?

答：一、纳税人登陆网址：www.dgcags.net，输入纳税人识别号和密码(初始密码为纳税人编码)，登录进入纳税人核销发票页面，再选择左边导航栏的“核销发票管理”，阅读相关注意事项。

二、核销发票信息填写：点击“核销发票”，进入核销发票填写信息页面。选择发票类型，准确输入各项信息。每项信息都有严格的格式控制，如果输入错误，系统会弹出对话框警告，根据弹出的信息提示，再做出相应的修改。最后点击“提交”按钮。

注意：发票核销信息要按月填写，一个月一条记录，包含正常填开与作废票。例如要核销的发票开票日期起为2011-01-01，开票日期止为2011-02-28，则需要分别填写1月份与2月份的记录。

三、查看核销发票记录：在左边导航栏的“核销发票管理”中，点击下面的“核销记录”，可查看提交过的记录。

增值税普通发票怎么缴销?

办理流程

1、受理审核、录入资料

(1)审核纳税人应缴销的空白发票是否齐全，并在系统中进行发票缴销处理，希财网小编整理。在《发票缴销登记表》上签属意见交纳税人。

(2)核对收缴金税卡、税控ic卡等专用设备并在防伪税控系统中进行注销。

(3)资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或报送。

2、资料归档。

【第9篇】金税三期工程的意义

对于所有财务从业者或者是企业管理者来说，对于金税工程一定都有所了解，起码是有所耳闻。那金税工程到底是什么？金税工程又在我们的财务管理和企业经营中起到什么样的支持和监管作用呢？

金税工程和我们的税收管理方式直接相关，我们的税收管理采取的是“以票定税”模式，主要通过企业的发票数据来确定应纳税额，这样的方式在管理上确实起到了税务监管的作用，但是也给很多偷税漏税行为留下了隐患，大量偷税漏税行为就从发票上下手，导致假发票泛滥，严重扰乱了税收秩序。鉴于此，税务局开始提出组建面向全国的统一的发票管理和税务管理系统，来遏制各种涉票违法行为。从94年开始，金税工程一期开始上线，到今年，金税四期开始逐步部署，整个税收管理也从最初的简单发票管理到今天的电子税局、大数据管理迈进。

金税工程是一个庞大的系统工程，最初它是由一个网络和四个大系统组成，一个网络就是建成从税务总局到省、市、县的税务监管网络；而四个系统分别是增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统和发票信息协查系统组成。通过一个网络和四个子系统紧密相联，互相制约，最终构成了完整的税务监管系统。金税工程到2023年开始进入金税三期，这也是目前我们听到最多的税务监管名词，金税三期开始变成“一个平台、两级处理、三个覆盖和四个系统”，一个平台是软硬件和覆盖全国所有税务机关的基础平台；两级处理是所有数据都汇集到国家总局和省级税务机关；三个覆盖是覆盖所有税种、所有工作环节以及所有与税务相关部门；四个系统范围更广，涉及到了征管系统、行政管理系统、外部信息系统以及决策支持系统。

至此，有可能是史上最完善的税务管理系统开始上线。金税三期实现了全国征管数据的大集中，统一了所有征管数据的标准，也就意味着税务机关已经具备了通过数据来监管企业的基本手段。它可以对所有发票进行监管，企业已经不能利用假票骗抵税款，也不能够隐瞒销售收入了；而发票实时交叉稽核和协查系统极大提高了稽查质量，形成了完整的票据业务链条管理，基本上就杜绝假票以及业务不符的票据来进行抵扣了。

而外部信息系统的数据集成，让税务系统和工商、银行、外贸、海关、质监以及公安的信息共享，实现跨部门的网络互联，也基本实现了对企业的全业务链进行监管的能力。

金税三期上线对规范纳税服务以及规范纳税企业的经营起到了重要的作用。而随着互联网和大数据技术的持续推进，2023年开始，国家税务总局开始推进金税四期工程实施，相比较于金税三期，四期最重要的升级是将企业经营账簿数据纳入税收系统，从而实现税务申报和企业销售数据的结合，最终实现以数治税。

金税工程只会随着技术的不断革新而持续升级，它也一定会对所有纳税人和纳税企业产生重大影响。只有在税务机关认可的情况下规范经营才能获得安全感。

而随着税务监管系统的不断升级，过去买发票抵税款；业务与发票不统一；三流不合一等企业经营税务乱象都会无所遁形。而暴力筹划，虚开发票等违规行为更加容易被系统识破。合法合规纳税，在满足税务要求的前提下进行税务筹划才是合理的选择！

关于益薪云财税

“益薪云平台“的会计师、税务师，根据企业所处行业及区域，为企业提供专业的税务咨询、财务咨询及灵活用工服务。我们专业的审视企业财务管理流程与体系，同时关注企业的个性化诉求，帮助企业完成财务体系的梳理。通过专业服务，我们帮助企业在确保合规的前提下，做好每一步财务规划，通过合规方式实现企业收入增长，规避风险，税负最优。

作为专业的财税服务商，我们深知企业会面对高昂的税负成本，日益增长的薪酬成本以及逐渐严格的财税管理制度。我们更知道，涉税问题会给企业带来怎样的风险，因此，益薪云平台始终保持着谨慎的心态，精益求精，确保每一个方案、每一个计划都合理、合规、合法。我们充分运用我们在财税行业的知识方法和实践，为每一个客户提供有价值的财税服务！

【第10篇】金税三期什么上线

一

又一税务局发布通知！4月征管系统并库上线！3月这些业务暂停办理！

国家税务总局江苏省税务局

关于征管信息化系统并库上线有关事项的公告

按照国家税务总局统一部署，我省原国税、地税征管系统将于2023年4月1日起并库上线。

具体内容如下：

一、暂停业务办理安排

2023年3月23日至3月31日进行系统切换上线。在此期间，各类办税服务场所（包括办税服务厅、行政服务中心办税窗口、车辆购置税办税窗口、房地产交易中心办税窗口、发票代开点、委托代征单位等）、自助办税终端、电子税务局将暂停办理所有涉税业务，但下列业务仍可正常办理：

1.增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和增值税电子普通发票）的抄（报）税、开具上传、发票查验、勾选确认、窗口扫描认证；2.电子税务局通用机打平推式发票3月23日至3月24日可正常开具；3.海关进口增值税专用缴款书数据报送办税服务厅业务；4.出口退（免）税单证业务的《出口货物退运已补税证明》；5.咨询业务。

二、恢复业务办理安排

2023年3月27日00：00，电子税务局普通发票开具功能恢复正常。

2023年4月1日8：00，全省各级税务机关办税服务场所、电子税务局等办税渠道恢复正常，可以办理全部涉税（费）事宜。

三、特别提醒

1.为保证税款及时入库，2023年3月21日12：00起暂停所有pos机缴税（费）服务，2023年3月22日24:00起暂停tips缴税（费）业务，请纳税人、缴费人妥善安排缴税（费）时间；2.请需要领用发票的纳税人在2023年3月22日前尽早办理发票领用业务（电子税务局领用发票申请需在22日12：00前提交）；3.为不影响参保职工社保待遇，请用人单位在2023年3月20日21:00前缴纳当月社会保险费（苏州工业园区除外）；4.3月份申报期截至到3月15日。

二

给个人和企业带来哪些影响？

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

三

“常亏不倒”的企业注意了！

一、“常年亏损企业”成重点稽查对象！

1.金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

二、做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

四

企业这些数据将会被重点稽查！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

几点提醒

1、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。2、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！3.发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

临时抱佛脚，管用！

【第11篇】金税三期网税系统用户名是什么

金税三期采用了最新的大数据及云计算技术。通过大数据比对，税务局知道你开具了多少固定资产发票、多少费用发票，也知道你公司所处的行业应该产生多少利润，你的税还能逃吗？

“金税三期”是什么？

金税三期指的是建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位大数据税务识别系统。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

大数据及云计算平台

以前的系统只能识别发票上的“基础信息，如金额、税号”等，但现在的金三系统，就是人工智能了，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息。现在的“金三”系统，采用的是大数据与云计算技术，强大到超乎想象。

1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。

2、开票软件已经增加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道你企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额，对增值税你还敢抱侥幸的心吗？

3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余!

4、金三上线，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，必然成为税务预警的对象。

5、利用大数据，金三系统现在连你发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。等到金三税务系统功能全部完善开放，到时所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%都能够检测到~

不少企业认栽“金税三期”

金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额的，都纷纷被国税的金三税务系统排查出来了，从而要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金!

现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

“金税三期”分析

国税的金三系统正运用“互联网+”思维，稳步推行增值税发票管理新系统，推广电子发票，加大税收大数据运用，使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变。

据了解，目前国税的金三系统还没有开放全部功能，就这样都查出不少企业逃税。假如到了金三税务系统功能全部完成开放，估计是一抓一个准，100%能够监测到。

在此再三郑重告诫各位老板：如果没有发生真实的业务，千万不要在外面购买进项发票用于抵扣。

税务局已经通报提醒各纳税人一句话：莫伸手，伸手必被捉！

总结分析

大数据严密，企业也需要做好以下几点：

（1）单笔超过1万的金额必须过公账；

（2）备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单等交易凭据；

（3）贸易企业开票货物名称购、销项对应。

金税三期后，出现了全国统一的数据平台和大数据平台，大数据的价值在于具备跨数据源的视角，即从信息流的角度来解决问题。将来，税务部门将拥有核心数据，也可能和政府部门、企业、个人或第三方平台等，共同围绕税务大数据创造价值，企业偷漏税行为再难遁形。

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【第12篇】金税三期上线运行

8月8日上午，湖北省国税局、湖北省地税局在武汉市东湖新技术开发区政务中心举办金税三期启动仪式，宣布省国税、地税系统正式上线运行金税三期工程省级应用优化版。

据悉，7月27日全省国税地税系统进行了金税三期系统切换，期间系统暂停为纳税人办理涉税事项，至8月8日才恢复业务，切换时间较长。那么上线首日是否出现办税拥堵的情况？

省国税局相关负责人介绍，金税三期在湖北省上线首日，全省税务机关办理了税务登记、纳税申报、税款征收、发票发放、发票代开等各类业务。目前，全省各地业务办理顺利，办税秩序良好，系统运行顺畅，标志着湖北省国税、地税系统金税三期单轨成功上线、平稳运行。

记者在武汉市新技术开发区国税、地税联合办税服务厅看到，前来办税的纳税人在导税员的引导下，正有条不紊地办理涉税业务。正在办税服务厅值班的工作人员称，前来办税的纳税人虽然较以往有所增多，但由于提前做好了预约办税、分流办税的应急准备，并没有出现办税过于拥堵的情况。

图为纳税人咨询金税三期相关事宜

据介绍，与武汉市新技术开发区国税、地税联合办税服务厅一样，在金税三期上线之日，湖北省各级国税、地税机关的领导全部到基层工作联系点临阵指挥，征管、纳税服务和信息技术部门负责人全部到办税服务厅跟踪服务。与此同时，为最大限度降低新旧系统切换带来的影响，省国税局、地税局采取联合发布公告，向全省纳税人发送《致纳税人的一封信》，在《湖北日报》、湖北电视台、交通广播电台、《楚天都市报》发布消息等方式，对相关涉税事宜进行提醒，引导纳税人合理安排办税时间，实行错峰办税。

记者了解到，车购税业务办理及纳税人销售其取得的不动产交易过程中契税缴纳证明开具是本次金税三期上线面临的最大难题。为此，省国税局与省公安厅沟通协调，延长新车临时牌照使用时间和网上预约选号有效时间。省地税局与省国土资源厅、省住建厅主动衔接，利用房产证（不动产证）办证周期正常受理业务，力争将对纳税人造成的影响降至最低。省国税局、地税局还采取增设办税窗口、增派办税人员、推行预约办税和延时服务等方式，最大限度减少新老系统切换对纳税人办税带来的影响。

金税三期的成功上线有什么意义？湖北省国税局局长张国钧、地税局局长杨天然共同表示，金税三期正式上线启用，这是湖北税收现代化进程中具有里程碑意义的一件大事，对深化依法治税、优化税收服务、服务宏观决策、提高税收治理能力、推进税收现代化建设具有重大意义。（胡芳华、王猛）

【第13篇】金税三期之前的数据

近期，全国各地税局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！

按照国家税务总局部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。全面升级后的金税三期系统对于企业将会产生哪些影响呢？

金税三期的厉害了解一下？

1. 在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程锁上该企业的金税盘或税控盘，导致企业财务无法正常运行，开不了发票！

2. 整个比对过程是由税局的金税三期系统和相应专业人员共同完成的，一旦发现异常，税局会对企业采取惩罚！

3. 经营管理尚不成熟的企业，将进入“月月被比对出异常，次次被锁税控盘”的尴尬状态！

多地税务局已发布公告：金三系统要合并，业务暂停知时间！（因各地区差异，暂停时间和服务项目略有不同，具体请查看地方税务局网站通知）

（江苏税务通知）

（北京税务通知）

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。（weixin公众号：税税通）

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

“常年亏损企业”注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

企业这些数据将会被稽查！

1、企业的收入

2、企业的成本费用

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

5、企业的银行账户

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常。

6、企业的应缴纳税额

以上问题，金税三期都会识别出来的。金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

税局查账关注的重点和异常项！！

15个重点

关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；

关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；

关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；

关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；

关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；

关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；

关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；

关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；

关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；

关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；

关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；

关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；

关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；

关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；

关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

账务处理出现这38个异常

肯定会被税务稽查！

企业在税收缴纳过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理中出现的以下38个异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

最后给各位一些提醒：

1）无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2）如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3）发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。临时抱佛脚，还管用！

【第14篇】金税三期无法报送

【导读】：航天金税盘发票未报送怎么办?金税盘开票后未报送可能是网络的问题,请首先检查一下开票电脑的网络连接,当退出系统时,会上传离线发票的.还有不太明白的,可以阅读下文,下文是会计学堂小编给你们整理的详细资料.

航天金税盘发票未报送怎么办?

金税盘开票后未报送都是网络的问题,请首先检查一下开票电脑的网络连接,当退出系统时,会上传离线发票,税局会收到发票信息的,等过会再进去会显示'报送中'或'已报送'.

在开票软件中点击系统设置--参数设置--上传设置-安全接入服务器.

在开票软件中点击发票管理--发票修复,修复月份选择上个月.

修复完成后在发票查询中查看发票的'报送状态'是否为'已报送',如全部都是已报送,再执行上报汇总即可成功.

如还有'报送中'或'未报送'的发票,则反复执行'发票修复----选择对应月份,修复完成后进行发票查询----确认月份----选中报送中或者未报送的发票----发票上传'或者退出开票软件触动发票报送,直到已报送后再执行上报汇总即可.

金税盘发票份数限定应该怎么修改?

答:首先,需要说明的是,金税盘普通发票开票限额是不可以自己更改的.若因业务需要,要增加开票限额可以到税局申请变更.

金税盘如何读入新购发票?

方法一: 进入开票软件,点'发票管理--发票读入'菜单项,系统弹出'您确定要从存储设备读取发票吗'提示信息框,单击'是'按钮,系统便读取金税盘或报税盘中的购票信息.如果读入成功,则购票信息记入本机金税盘中,并显示发票读入成功的提示信息;

方法二:进入开票软件,点击'发票管理--发票领用管理--网上领票管理--领用发票'菜单项 ,选择'购票日期起---购票日期止',点击'查询',显示相对应的购票信息,点击'发票下载'即可

航天金税盘就是金税盘,用于开发票使用,目前服务商是航天信息有限公司.就航天金税盘.通过读上文大家应该知道了航天金税盘发票未报送怎么办了吧.如果还有其他关于金税盘的问题可以来咨询我们专业的老师.

【第15篇】金税三期企业所得税汇算清缴系统

今天，给大家解析这两个问题：一个是“汇缴申报时间是否存在最佳申报时点”；另一个就是“汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料”。

一、汇缴申报时间是否存在最佳申报时点?

要说企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？

回答这个问题之前，先来问一下大家：为什么汇算清缴的时间国家规定在次年5月31日之前要完成呢？

其实原因很简单，企业需要对上年的所有业务年结，全部结束完毕之后才能确认上年到底赚了多少钱，才能确认最终利润，进而才能进行所得税汇缴。

另外呢，企业进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在企业正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，会利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，帮助纳税人提高申报质效，减少纳税风险。

所以，咱们能够看到税务机关会在企业进行申报纳税前对企业的税务登记信息，纳税申报信息，财务会计信息，备案资料信息，第三方涉税信息等进行了解。

由此，咱们也可以看出来，企业必须将上年的工作准备妥当了，比如上年缺少的票据补回来等等，准备充分了，再进行所得税汇缴。

解释完了，那话说回来，企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？

肯定是有的，咱们企业一般在4月1日到5月15日做年度申报最好。建议，不要过早申报，如果2月或者3月早早申报，有可能你企业的某些发票没有收回，而给税务机关稽查你的机会。

因为税务机关这个时候，可能手里没有多少家企业，他有很多时间去看你的数据，可能因为小数点都要找你事情，甚至看你企业10年内的账目，那这样反倒得不偿失。

所以建议，最好在2023年第一季度申报后再去做年度汇算清缴比较好。

另外需要注意的是，不是说咱们1-3月什么都不做了。咱们们可以在申报之前先把报表数据相关的报表都审核下，整理下汇缴必须要用的财务数据和资料，为申报提前做准备，这样等到你再申报时候，就非常快了。

那汇算清缴之前我们到底要准备什么财务数据和资料呢？继续往下看

二、汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料？

说到这个点，首先咱们大家要清楚的是，企业所得税的汇算清缴是用我们的利润为标准进行处理的。

所以大家要注意哦，汇算前一定要检查好相关的财务数据，具体可以通过以下6个点来进行检查

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的部分；