金税三期系统升级通知（15个范本）

【第1篇】金税三期系统升级通知

各省税务局社保费系统提供升级改造服务。是为了能够实现金三社保费系统立足于快速建立全国税务系统社保费征缴管理的统一规范，要实现征管体制改革建立税收征管体系、提高缴费服务、提高征管效率，启动社保费管理系统（标准版）功能优化升级改造和社保费管控平台升级改造。

升级后的社保费标准版能够实现平台共享、税银子系统进行优化开发，实现各级共享平台升级改造等项目（标准版征收子系统、并联系统、各级共享平台升级改造、社保费对账和资金监管系统、电子票库系统优化升级）。

系统升级后的功能直接打通各个归口，社保费——资金——票库将全部升级并联。

金税三期社保征管系统建议与人社部门、卫计部门等多部门联通的信息共享，搭建税务部门和人社部门的业务系统，实现部门之间信息交换，保证了数据的真实性、及时性和完整性。税务局不保掌握了社保、工资、个税等申报数据，还能从人社部门获得劳动关系、缴费年限、学籍信息、继续教育、职业资格、失业状况等信息。

因此，如果您还在这样缴纳社保，请赶快停止吧，下面这几个行为千万不要有！

一、不签合同，不缴社保

社会保险属于国家强制性保险险种，任何建立了劳动关系的单位和个人都必须参加，《劳动法》第七十二条，《劳动合同法》第十七条作了明确的规定。

这是属于事实劳动关系，可以随时解除，个人可于离开单位一年内主张相应的权利。

即使没有劳动合同，个人也可以依据下列凭证证明劳动关系：

1、工资支付凭证或记录；

2、用人单位向劳动者发放的工作证、服务证等；

3、劳动者填写的用人单位招工登记表、报名表等；

4、考勤记录；

5、其他劳动者的证言。

二、现金工资，不缴社保

用人单位与员工签订劳动合同之日起，30日内就要依法为员工购买社保，《社会保险法》第八十四条规定，用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

用人单位为劳动者缴纳社会保险是法律规定的，必须强制性缴纳的，双方约定不缴纳是违法的。不论以什么样的理由，除非法律法规有规定的情形，不缴纳社会保险的，都属于违法行为，也就是说，即便征得员工同意了，也是违法行为。

三、试用期间，不缴社保

新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费)同样需要缴纳社保。

人社部早已经明确回复了：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。企业在试用期期间也必须为员工缴纳社保。

四、最低基数，缴纳社保

社保缴费基数一般以上一年度本人工资收入为缴费基数。

1、职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300％的，以当地上年度职工平均工资的300％为缴费基数；

2、职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；

3、职工工资在当地上一年职工平均工资300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。

五、挂靠公司，代缴社保

根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30内为其职工向社保经办机构申请办理社保登记。未办理社保登记的，由社保经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。虽然没有明确的法律禁止用人单位为“非员工”缴纳社保费用，但挂靠过程中，企业会伪造工资表和单位员工花名册等劳动关系材料，这些是违法行为。

一些劳动者错误地认为，社会保险法并没有禁止用人单位为非本单位职工缴纳社保费用，这种行为属于职工和企业自愿。然而，根据《社会保险法》规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社保待遇的，由社保行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。

【第2篇】金税三期企业零申报表

目前税制体系是以增值税为主体税种，实行以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。而“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的“究极形态”征管工具!对全国所有发票信息统一到“金三”系统中，通过大数据分析发票的轨迹监控所有企业的业务往来，防止不法分子利用虚开发票等手段进行偷逃国家税款的违法犯罪活动！

金税三期现已经上线大半年，你到底了解多少，很多企业已经被查到倒闭，都是因为财务人对政策的疏忽，所以再不学习下一个被查的就是你。

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先来了解金税三期的前世今生

第一阶段：1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比发现问题。但由于手工采集数据错误率太高，金税一期惨遭停用。

第二阶段：2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，与此用时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

第三阶段：在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2023年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2023年完成全部推广工作后开始实施。

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金三实现了国地税和其他部门的联网

金税三期的总体目标为建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

金税三期的功能更加强大，运行更加顺畅，内容更加完备，流程更加合理。其中，最重要的就是实现国地税和其他部门的联网。简单来说，金税三期全国统一了税收征管及相关税务系统软件，不再是各省各自为政，减少数据利用的难度。

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税务局的大数据评估及云计算平台

1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号作为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。

2、开票软件已经增加了商品编码，为下一步企业开票的货物流监控预留接口，买黄金票冲进项的年代一去不复返。

3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余！

4、金三上线后，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，要走向死亡。

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大数据上线大半年，已经很多企业栽了

最近几次因为退税原因去税务局办事情发现，找专管员都需要排很长时间的队，很多企业都是被国税总局风险评估后识别出企业抵扣的进项税发票有问题，要求企业自查后跑去税务局进行增值税进项转出的。大数据上线后，被税务局预警后评估稽查的企业，结果是交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！

现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

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金税三期大数据监测异常

金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 ：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

1、企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想“财不露白”，将利润少报一部分。如上所述，金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？所以若你的利润不一致还是少报了，都会被轻易查出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。

金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；当期新增应付账款大于收入80%；预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、企业的应纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大。

那么金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以无需太过担心。

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所以，未来再买发票可能死路一条!

国家税务总局公告2023年第76号 对走逃（失联）企业开具增值税专用发票的情况进行了明确说明，每个人都要看一下！

1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；如大量购进纸张，大量开具劳保用品发票。

2、生产企业无实际生产加工能力且无委托加工的；公司就在一个写字楼里面，开具的发票却是大量的建材发票，建材来自哪里？天降吗？

3、生产能耗与销售情况严重不符。一个月水电费才1000元，光led屏幕销售竟然达到1000万，请问你们公司的机器烧的是空气吗？不耗电吗？

4、购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。购进的是办公用品，生产却是led屏，用纸可以造电子产品吗？

5、直接走逃失踪不纳税申报。比较土豪，税务局我不怕你，我就是不报税，看你咋样？

6、虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。你们真会税务筹划，涉及金税三期的人，也是税务高手啊！

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这三种情形下的发票风险最大，切记！

1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙 方开具的发票（接受第三方开票）；

2、购买甲商品，开具乙商品的发票（改变商品名称开票）；

3、没有购物，直接买发票（完全虚开发票）。

【第3篇】金税三期到底是什么

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第4篇】金税三期网上报税业务纳税人须知

一般纳税人报税流程

1、先抄报税：便是将你的销项材料信息内容自动写在金税卡上、随后打印出销项发票清单及明细表。

2、在要求的期限内先自己在网络上申报(网上有哪些表格你也相对应的作哪些表格，这依据税局的规定)。

3、在网上申报结束后会提醒你及时到税局申报，你也就可以把ic卡和纳税申报主表、附注、财务报告一同交给税务局就可以了，假如你公司有税，税务局便会让你打印出交税凭据，你拿着这张凭据就可以到金融机构缴纳了。

4、返回企业之后把ic卡插在电脑里启动看一下就可以了。

网上纳税申报就是指纳税人在要求的纳税期限内，利用软件登录互联网，填写相关税收电子申报表格，把纳税申报数据信息发送至税局的纳税申报审理服务器，自主申报并打印纳税凭证，到开户行交纳税金。

或根据税务局与银行的联网网络，将纳税人根据互联网填写的纳税申报信息传递至纳税人的开户行，由银行立即从纳税人的签订账户上把税金划缴财政的一种纳税申报方法。

纳税人要开展在网上申报，可随时到负责国税局区领到宣传材料、提交申请，经主管国税局区局允许后，与网上申报技术服务中心签署《网上申报服务协议》，领到相对应的操作手册和教学光盘参与学习培训。

【第5篇】金税三期从哪年启用

有些人对金税三期还没反应过来，紧接着，金税四期就到来了。那金税四期，它到底是什么？和三期又有什么区别？

金税三期与金税四期的区别

金税三期的核心是以票控税，开票方开完发票拿去税务局认证，他会产生一个票号，接受发票的人拿去认证也会一样产生一个票号，两个数据一样就可以抵消。所以你的收入 成本 费用都是通过发票被税务局监管。如果有开票的公司开了票没有认证，你买了这样的票进行认证就无法抵消，税务局这样就会找到你。

金税三期的漏洞就是有多套账，所以有了金税四期。金税四期就是以数控税，行业的毛利率，税负率，费用率和收入的比率等等这些数据都会被监管，并且如果有了异常他会自动报警，税务局就可以发现你有多套账以及其他偷税漏税的问题。

简单来说，金税三期通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号连控，再加上金税四期的全面业务及信息共享“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。如今，已经进入税收'强制规范'时代了

金税四期的系统升级，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

实现了信息共享：搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能

【第6篇】金税三期三证合一

今天不说故事，南山讲堂和大家一起探讨一下已经接近尾声的“三证合一”、“办税实名制”、和“金税三期”之间的前世今生。

尤其是接下来，所有企业都要面临着上一年度的社保部门的工资申报、工商部门的企业信用信息公示、税务部门的年度企业所得税汇算清缴。

不怕你不知道，就怕你想不到呀。

01

2023年集中完成的“办税实名制”过程中，有企业被提示因为发生过法定代表人变更、股权变更等信息，所以无法通过网上实名制审核，要求现场办理。

知道这些变更信息来自哪里吗？是税务系统从工商部门系统中采集的数据。换句话说，在“办税实名制”的过程中，广大企业已经配合着税务系统完成了一次跨系统的数据采集工作。

另外，在“三证合一”后，只要新企业在工商部门成功领取到《营业执照》后，很多新企业的法定代表人很快会收到来自税务部门的短信提醒，要求新企业尽快按国家规定到税务部门进行税务报到等相关登记工作。这样一来，在前些年时有发生的领取了《营业执照》后迟迟不到税务部门税务报到的情况就大大减少了。

不知不觉中，跨部门数据采集已经切实地运用到了跨部门的企业监管中。

02

最近已经有企业接到工商行政部门的纸质通知，未办理“三证合一”的原《营业执照》上的注册号停止使用，要求启用新的社会统一信用代码。

而且”三证合一“后，又出现了”五证合一“，也就是说，社会统一信用代码将象身份证号码一样，成为企业在经济运行中的统一标识，这也是跨部门数据采集及比对工作的基础。

在2023年上半年完成的上一年度工商企业信用信息公示（即很多企业俗称的”工商年报“）系统中，已经包含了一个和社保系统中完全一样的一个数据填报页面。你认为这些数据的试水性填报究竟是为了什么呢？

03

试想一下，如果企业在工商部门填报的数据(通常每年6月底前完成）、在社保部门填报的数据(通常每年2月底前完成）、在税务部门填报的数据(通常每年5月底前完成）之间比对异常，你觉得会没问题吗？

数据填报千万不要大意，不要独立地看每一个部门的数据填报工作，因为你不知道这些数据在后台正进行着怎么样的比对和核查。

问道南山，创业至简

南山讲堂原创文章，转载请注明

撰稿：南山讲堂/柳莺

图片提供：小明同学

【第7篇】金税三期对企业影响

金税并库

“金三并库”通过前端操作界面整合和后端数据库合并，将原国税、地税两套征管信息系统，形成一套统一税收征管信息系统，应用一套岗责体系，建立一体化基础设施，税务人员一次登录、应用一套数据、产出一套报表，纳税人一个窗口办税，实现纳税服务标准规范，征管模式统一科学，税收数据应用分析水平大大提升。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

有何影响

1、对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

2、但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

八大提醒

提醒1：

打骗打虚永不分离，请你必须远离虚开虚抵。

提醒2：

账务规范永远都是你的基本要求，两套账已无存活的市场。

提醒3：

真实业务就要真实体现，不要自作聪明、欲盖弥彰、歪曲事实。

提醒4：

纳税筹划不是取决于财务、而是取决于业务。

提醒5：

会计人员必须具有合同管税的思维。

提醒6：

企业的涉税风险大部分由于业务引起的，而不是财务引起的。

提醒7：

会计不要刻意地去纳税筹划，节税与偷税一步之差。

提醒8：

请你做好业务吧，国家已经在给你考虑节税的问题，减税降费一直在路上。

【第8篇】金税三期还查以前的吗

税务机关找上门，拔走u盘，抬走主机，是财务人的噩梦！如何规范做账，减少税收风险？这9点建议请收好！

01

10年前内账被查

补缴296万

近日，福州某公司10年前的“内账”被税务稽查：

违法事实：

2023年至2023年期间，设置内外两套账，通过隐瞒收入，账外经营，合计未申报不含税销售收入65061972.38元

税务处罚：

补增值税2024751.92元，城建税 101237.60元、教育费附加60742.56元、地方教育费附加40495.03元 ，企业所得税共计734585.98元，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

提醒！！！

企业“内账”可以用来规范企业内部管理，但万万不能用来偷税漏税！尤其是财务人员，务必规范做账，拒绝两套账！

税务自检查询——【查税宝app】

02

“两套账”有什么危害

一、公司可能面临的风险:

1.帐外经营，隐匿收入，构成偷税的风险。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.构成私设会计帐簿的风险

私设会计帐簿的，对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.涉嫌伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告的风险

伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、会计人可能面临的风险

1.被罚款

私设会计帐簿的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000-20000的罚款；

伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000-50000的罚款。

2.被判刑

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3.影响个人职业规划

五年内不能从事会计工作。一旦涉及刑事处罚，会被终身禁止从业。

03

消灭“两套账”

实现两账合一

首先，我们要明确两账合一的目标：在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是正确或准确的。

其次，我们要拿捏准以下6个要点：

1.选定时间点

选择某一个月末，如果是年末那就更好，为清产核资日。选定时间点的目的是进行新旧划断。

2.全面清查资产、负债情况

对公司所有资产、负债进行全面清查，厘清公司实际的资产、负债有多少。

3.与内外账进行比对分析

将实际的资产、负债与内外账的资产、负债进行比对分析，分析差异原因，差异分析可参考下表：

附注：差异1为实际数据与内账数据的差异；差异2为实际数据与外账数据的差异。

4.查找差距原因

根据第三个步骤，查找出了实际的资产、负债和税账的资产、负债差距，还要梳理形成这些差异的原因，才能够进行调账、消化。

5.调账消化吸收

综合采取各种手段，将账实不符的差距进行磨平，可以根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。

6.建立制度来规范

两账合一后，为防止再次出现账实不符的情况，需通过规范的制度来规范。

最后，通过以上的操作，实现“两账合一”。

04

给会计的9个提醒

一定要重视！

面对税务稽查的严峻，在此提醒各位会计朋友，下面9点一定要注意！

1、财务不要参与买票、卖票，对于不听劝阻的老板，趁早辞职。

2、及时更新报税信息

当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。

4、切记不要设置“两套账”“多套账”。

5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。

6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。

7、关注财税最新政策及税务局最新通知。

8、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。

9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。

05

大数据+金税四期

企业这9种情形，不要再有了！

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【第9篇】金税三期在哪申报季报

一起来了解下2023年1月的征期，1月征期不延期，小规模纳税人本月需要季报，征期清卡时间段为1日-15日，请大家安排好清卡时间错峰报税，避免不必要的损失，抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主分机分配发票，必须清卡成功后才能分配。

1月、4月、7月、10月为小规模纳税人季报月份，不要忘记纳税申报再清卡哦~

一般纳税人抄报方法

登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，这必须有先后顺序，不能抄税后直接清卡，具体方法如下：

1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

2.进行纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

小规模纳税人抄报方法

小规模纳税人季报方法和一般纳税人抄报方法一致，本月在抄税和清卡之间多一步纳税申报，顺序无法调整，如果未进行纳税申报直接清卡，会弹出错误提示。

登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，有先后顺序，具体方法如下：

1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

2.本月征期小规模纳税人需进行季报，即纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

查询开票软件清卡成功方法

如果您忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次报税日期：2023年01月01日00时00分

抄税起始日期：2023年02月01日

报税资料：无

此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作

打印明细/汇总方法

如果您需要对上一年度每月的数据进行查询或备份打印，可以点击报税处理-发票资料-选择月份、税期、清单/汇总，进行查询打印。

【第10篇】金税三期怎么零申报吗

原创发布，禁止抄袭！

技术服务费

q：金税盘技术服务费全额抵扣会计分录？

a：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：管理费用

进项抵扣

q：滴滴出行的开了电子普通发票的，但是抬头是公司名称可以进项抵扣吗？

a：抬头是公司名称、劳务服务类别是国内旅客运输服务的可以认证抵扣。

零申报时间

q：企业最长可以三个月零申报。后面就不行了吗？

a：税法上没有明确规定，这只是建议时间。

信息采集

q：请问会计信息采集是根据证在那里去那里采集还是根据工作地点在那里采集的？

a：工作地。

错账更正

q：去年把椅子入错了进了固定资产，本该费用化，现在才发现，应该怎么补救呢？

a：如果已经折旧了，就把折旧冲回来，然后把固定资产转出来做一次性费用。

发票类别

q：请问增值税发票开具时，是同一种商品，上游跟下游的类别和名称都相同，但开的规格型号不一样（因为下游合同的型号跟上游不一样），可以吗？

a：工业企业可以，商业企业不可以。

发票查验

q：国家税局查说：无此发票信息，在电子税局查说：税务机关未采集您所输入的发票信息，用手机扫发票的二维码，又会出现开票信息，请问是怎么回事呢？这些票是否能入帐？

a：可以。

无票申报

q：3月份所属期申报的无票收入，4月份开具了发票，这个月申报需要在无票收入明细里录入负数进行冲减，在无票视同销售里录入负数金额对吧？

a：是的。

【第11篇】金税三期个税系统怎么升级版本

编者按：

根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变是我国税务监管发展改革的目标。要全面改进办税缴费方式，优化个人办税服务。《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》（税总发〔2018〕199号）也提出要健全自然人税收监管系统。近期，多地税务机关已着手升级自然人税收管控系统，且在“金税四期”即将完工的背景之下，自然人如何做好税务合规，规避税务风险，本文即对此进行简要分析，以供读者参考。

自然人税收监管系统升级？健全监管是大势所趋

（一）多地招标自然人税收监管平台建设

2023年10月31日，某地税务局公示了“2023年自然人监控平台升级”采购合同，目标瞄准自然人股权转让行为的税收监管。

无独有偶，前段时间，某市税务局在其官方网站上短暂地公布了一则招标公告。公告显示，该市以“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”为目的，需要对已有的自然人税收应用平台（三期）进行升级建设。该公告一经发出，就引起广泛的关注和讨论。不过，目前我们也注意到该公告信息已经从该税务局官方网站上被删去。

实际上，该市的自然人税收应用平台（三期）去年9月才中标开始建设，迄今刚过一年多。根据去年自然人税收应用平台（三期）的招标文件显示，自然人税收应用平台主要功能集中在汇算清缴、专项扣除、退税疑点审核等方面，不难想见，自从新《个人所得会税》全面推开自然人个税年度汇算清缴以来，广大的自然人纳税人给税务机关也带来了不小的审核压力与成本。今年以来，深圳等多地也接连公布自然人未依法按时完成汇算清缴被追缴追款、滞纳金的案例。

此外，根据一些网络上披露的信息显示，此次“四期”建设将把重心放在个人股权转让的个税申报审核、线索核实等问题上。我们认为，相关信息不宜过度解读，在信息化、电子化、数据化告诉发展的今天，通过互联网、手机软件优化纳税申报，乃至全电子化申报、送达都是有可能的，所谓自然人税收应用平台更多是出于优化纳税申报等目的。

（二）健全“自然人税收管理体系”的目标逐步实现

对于自然人税收管理体系的健全、完善，一直是我国税务改革的目标之一。这一目标由《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》（税总发〔2018〕199号）文件提出。《工作方案》提出从服务方式和征管方式两方面下手逐步完善监管体系。

从服务方面来说，要建立“实名认证+办税提醒+信息推送+申诉咨询”的服务方式、体系。这也主要是解决过去税务机关在个人税务服务上有所欠缺的问题，随着个人所得税的汇算清缴，依托互联网和手机软件构建的信息化个人所得税办税平台、办税方式更便捷、更舒适，也有利于提高自然人的纳税意识。

从征管方面来说，要建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管”的征管体系。这种一人式档案、分类分级的征管模式，在企业所得税监管的领域中已经屡见不鲜，只是在个人所得税领域适用和发展还需要一定的时间，尤其是由于广大自然人数量太多，除非依托大数据、人工智能等手段，否则仅依靠税务工作人员压力太大。因此，可以展望“金税四期”在个税监管中的作用。

（三）个税监管逐步健全，偷漏税行为风险高

网络文娱、直播带货、拒不履行汇算清缴……去年以来，在个税领域公布了大量典型税案，表明了国家推动税收监管的健全和完善的决心。随着我国税收法定化的不断加强，“以税治税”步伐的不断加快，每一位纳税人都应当树立起依法纳税的意识，避免陷入到涉税风险之中。其中，部分高收入、高净值人群更应当做好自身的税务合规。

大数据治理税收监管加强，哪些人群需要特别重视税务合规？

（一）银行账户监管加强，零售行业个体户注重合规

今年以来，税务、银行的联动不在少数。主要基于预防电信诈骗、洗钱等原因，银行尤其加强了对个人一类账户的监管。个体工商户本身是以家庭为单位进行运营，资金收付使用的是自己个人的银行账户。如果资金流水太多或者异常，就可能触发银行的监管预警，甚至可能冻结个人账户。典型的例如经营废旧物资回收，进行大批量的货物贸易、长途跑货运等业务。尤其是废旧物资回收与部分贸易行业，属于典型的“薄利多销”、“以量取胜”，短期内个人账户快进快出大笔资金，有的一个月内甚至可能走账500万元以上，就可能面临银行卡被冻结的风险。

随着税务和银行之间线索的共享、互通，这些巨量的资金流水也会给个人带来涉税风险。个体工商户因其不设置账簿，所以可以采取核定征收的方式，但是核定征收通常只考虑个人的收入。那么，在资金快进快出，流水巨大，但是实际的利润又非常微薄的时候，只根据账户的收入核定收入，将远远超过应当承担的税负，这一点值得广大从事零售、贸易等行业的自然人纳税人提高注意。

（二）高收入人群注重税务合规，依法申报纳税

除了从事零售行业的个人，还有一些高收入群体，也是税务合规的重点人群。例如，企业高管、网络直播、明星等。随着个人收入的提高，其所得税的税率也在逐阶提高，因此，一些变换名目、拆分收入的行为就出现了。例如，随着“个税app”的推行，不少人发现自己莫名其妙成为了某些企业的员工，每个月居然还有工资。这种行为都会随着大数据、信息化的发展，被逐步治理。

此外，国家也在全国范围内进一步清理违规税收核定与财政返还政策，这使得过去一些利用税收洼地享受核定政策的条件不复存在，因此，及时完成自己的汇算清缴，多退少补，合法合规纳税，才能避免卷入偷漏税的风险之中。

（三）股权投资确认收益，申报缴纳个税不能忘

随着各种私募股权投资基金的发展，利用合伙企业、公司、信托进行投资的现象已经非常常见。不过，在投资结束后拆除基金架构，需要注重个人所得税的问题。由于股权变动与工商登记有关，因此在拆除投资架构时，进行工商变更登记是必不可少的。随着工商部门与税务部门之间的数据联动、信息共享，税务机关可以早发现、早介入到股权变更交易之中。今年以来，新闻就多次报道多地税务机关通过大数据平台发现股权变更的线索，提前介入交易确保税款完整入库。也可见大数据确能在发现、汇总涉税风险线索中起到关键作用。

（四）普通自然人也应做好年度汇算清缴，多退少补

过去，我国针对自然人的税务监管还不太健全，广大个人的纳税意识比较淡薄，因此对于缴纳个税的问题，一来有一些抵触情绪，二来确实弄不懂、不清楚怎么做。为此，税务总局也多次推行“便民办税春风行动”，进行税收政策的普及。此外，总局还针对自然人汇算清缴、纳税申报不及时等问题，制定了“首违不罚”等的政策。只要纳税人能够在税务机关的劝导下及时完税入库，就可以免去行政处罚，避免了一定的风险。

自然人如何远离涉税风险？提高合规意识是关键

（一）跟进税收政策，完成汇算清缴，享受税收优惠

经济生活日新月异，税收政策也日新月异。因此，及时学习与自身关系比较紧密的税收政策、法律法规是非常必要的。例如，国家税务总局先前刚针对个人养老金、置换房出台了专门的税收政策；又例如对于一些特定事由可以享受专项扣除。这些政策都需要个人主动向税务机关申报，或者由任职的扣缴义务人代为申报。

（二）杜绝阴阳合同，虚假申报风险高

“阴阳合同”即实际的交易是一种合同，但用于纳税申报的交易是另一份合同。用于纳税申报的合同约定的收益低乃至于没有，但私底下约定的收入很高。通过阴阳合同隐匿收入是广为人们所知的一种偷税方法，不过这种方法的风险很高。一方面，如果合同的两方因为合同履行产生的争议，诉诸法院裁决，法院会宣告表面的“阳”合同无效，确认“阴”合同的效力。此时，判决一下，税务机关就可以拿着法院生效的裁判文书上门追缴税款。另一方面，合同交易做不到“天衣无缝”，实践中有一些虚假申报的线索是举报人提供给税务机关的。

（三）隐匿收入“不申报”，不代表没有风险

一些大宗交易，无论如何隐藏都会存在痕迹和线索，例如股权交易、房地产买卖、账外经营私户收款等。一方面，只要涉及到完税的变更登记，例如股权、房产等，现在都需要完税证明。如果完税的价格偏低或者干脆亏本转让，那么很有可能触发税务机关的大数据监管系统，从而面临被稽查的风险。另一方面，现在银行、工信、税务、工商、海关等多部门已经形成了初步的信息共享机制，如果偷漏税的线索被其他行政机关掌握，也会推送给主管税务机关，可谓是“天网恢恢”。

（四）高管业务提成和奖金违规发放

实践中，多发企业以报销费用或者借款的方式，给高管或者业务骨干发放提成和奖金。实际上，这属于转变收入性质，风险很高。除了转变收入性质逃避纳税，实践还有通过虚开发票冲减收入的方法。虚开发票的风险较之偷税要更大，更重，刑事风险更高，因此应当警惕。

（五）股权转让强监管，及时代扣代缴

按照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第五条的规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。因此，受让方无论是个人还是企业，都应当意识到自己的扣缴义务。按照《税收征收管理法》的规定，如果扣缴义务没有履行扣缴义务，将会面临行政处罚；如果扣缴义务人已扣已收税款但是没有履行解缴义务的，将构成偷税。由于扣缴义务人不适用“首犯不刑”的政策，因此无论行政还是刑事的风险都很高。此外，在实践中涉及到股权转让的问题的风险操作，还有如通过阴阳合同隐瞒实际股权转让收入；平价或低价转让股权降低股权转让收入等做法，这些做法的税务风险极大。

（六）妥善应对爆发的稽查程序

无论是个人有意还是无意，都可能因少缴税款被税务机关检查。此时，纳税人不能惊慌，也不能抗拒检查，而是要积极配合税务机关工作人员的工作，如果确实有漏税等问题，及时补缴税款，可以规避行政处罚乃至后续的刑事风险。此外，如果纳税人认为税务机关的处理不适当，也应当积极行使自身的权利，及时申诉，或完税后提起复议、诉讼等救济措施。

小结

近些年以来，国家对自然人个人所得税的监管一直在逐步完善。不但完善了汇算清缴制度，明确了个税的扣除项目和标准，充分发挥个人所得税的二次分配的调节能力，而且对于部分自然人偷税、漏税的行为，也开始公示、披露，同时对于股权转让、股权投资、网络文娱等行业，予以专项监管，堵塞过去监管中的不足和漏洞，清理地方政府设立的财政返还或税收核定政策，已经取得了良好的效果。随着税务监管的不断健全，个人所得税合规建设也并不遥远，只有甩掉了税务风险的包袱，才能更好地开展自己的事业，享受人生的繁华。

【第12篇】金税三期抄报税流程

7月征期定了！15日截止！抄报税现在已经开始了。金税盘和税控盘以及税务ukey怎么做抄报税呢？今天在这里整理了超完整的抄报税流程（金税盘+税控盘+税务ukey），一些细节问题不会操作的，可以参考下文。

每月的抄报税流程

常见的开票系统

第一、金税盘的抄报税流程

1、登录金税盘

插上金税盘(或税控盘)。打开开票软件，正常情况下，系统会提示自动.上报汇总成功。(此时

不要清卡)

如果没有自动上报汇总，请点击“上报汇总'图标进行手动上报汇总。

手动抄报

点击【报税处理】-【上报汇总】，如下图所示。

2、所在地电子税务局系统操作申报

3、金税盘（自动清卡）

金税盘(税控盘)清卡

建议在收取成功申报的回执后略等一段时间(几个小时或次日)插入金税盘(税控盘)进行清卡(自动或手动) 。目的是等待申报系统与开票系统数据同步。

清卡成功后就可以放心大胆地开具新月份的发票，领取新的发票了。

手动操作：

小规模月份抄报税操作

1、登录金税盘

2、自动上报汇总自动清卡

二、税控盘抄报操作

一般纳税人及小规模季度操作

逾期报税流程

三、税务ukey操作流程

内容比较多，在日常报税工作对于抄报税流程不清楚的，上面的电子资料可以无偿分享。

【第13篇】金税三期操作手册发票

1.1增值税电子普通发票填开

当需要开具增值税电子普通发票时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税电子普通发票开具也分为正数发票与红字发票，红字增值税电子普通发票开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数增值税电子普通发票开具进行介绍。

操作步骤：

【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税电子普通发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税电子普通发票填开”按钮，如图1-1所示。

图1-1增值税电子普通发票填开菜单

【第二步】在弹出的发票填开界面，录入发票信息，商品行数最多可为2000行，其他信息录入方式与增值税普通发票相同，如图1-2所示。

图1-2发票填开

【第三步】点击“保存”按钮，系统将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库。

2 说明：

① 电子增值税普通发票不支持发票作废，包括已开发票和未开发票，只能开具负数，上传发票验签失败，系统会自动作废发票。

② 电子发票不支持开具清单，票面最多可录入2000行商品。

编辑：sometime编制：2023年11月12号

【第14篇】金税三期哪一年上线

现在，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！就在近日，了解到又有一省发布了征管信息化系统将并库上线紧急通知！

又一税务局发布紧急通知！

4月征管系统并库上线！

3月这些业务暂停办理！

国家税务总局江苏省税务局

关于征管信息化系统并库上线有关事项的公告

按照国家税务总局统一部署，我省原国税、地税征管系统将于2023年4月1日起并库上线。

具体内容如下：

一、暂停业务办理安排2023年3月23日至3月31日进行系统切换上线。在此期间，各类办税服务场所（包括办税服务厅、行政服务中心办税窗口、车辆购置税办税窗口、房地产交易中心办税窗口、发票代开点、委托代征单位等）、自助办税终端、电子税务局将暂停办理所有涉税业务，但下列业务仍可正常办理：1.增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和增值税电子普通发票）的抄（报）税、开具上传、发票查验、勾选确认、窗口扫描认证；2.电子税务局通用机打平推式发票3月23日至3月24日可正常开具；3.海关进口增值税专用缴款书数据报送办税服务厅业务；4.出口退（免）税单证业务的《出口货物退运已补税证明》；5.咨询业务。二、恢复业务办理安排2023年3月27日00：00，电子税务局普通发票开具功能恢复正常。2023年4月1日8：00，全省各级税务机关办税服务场所、电子税务局等办税渠道恢复正常，可以办理全部涉税（费）事宜。三、特别提醒1.为保证税款及时入库，2023年3月21日12：00起暂停所有pos机缴税（费）服务，2023年3月22日24:00起暂停tips缴税（费）业务，请纳税人、缴费人妥善安排缴税（费）时间；2.请需要领用发票的纳税人在2023年3月22日前尽早办理发票领用业务（电子税务局领用发票申请需在22日12：00前提交）；3.为不影响参保职工社保待遇，请用人单位在2023年3月20日21:00前缴纳当月社会保险费（苏州工业园区除外）；4.3月份申报期截至到3月15日。

金税三期并库上线，给个人和企业带来哪些影响？

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常亏不倒”的企业注意了！

一、“常年亏损企业”成重点稽查对象！

1.金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

二、做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被重点稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

“金三并库”在即给大家提几点提醒：

1、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3.发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

来源：江苏税务

【第15篇】国地税金税三期工程

小伙伴们，2023年你们听到最多的名词是什么呢？对于小编我来说，“互联网+”可能是我听到的最多的，每个行业都紧跟时代发展，希望在互联网时代能够更好地发展，在税收方面，最典型的案例当属“金税三期”了吧，那么今天小编就来跟大家聊一聊“金税三期”的那些事吧。

什么是金税工程？

金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

金税工程有哪些因素组成

金税工程由一个网络、四个子系统构成基本框架。

一个网络，就是从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；四个系统，就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查信息管理子系统。

四个子系统紧密相联，相互制约，构成了完整的增值税管理监控系统的基本框架。

金税三期是哪三期

为了保证新税制的正常运行和起到对利用增值税专用发票进行偷、逃、骗税的违法犯罪分子的震慑作用，根据国务院领导同志的指示，在金税工程的三个系统中，首先上马的是增值税计算机交叉稽核系统。从1994年3月底开始，金税工程办公室组织实施了以建设50个城市为试点的增值税计算机交叉稽核系统，即金税一期工程。

2000年8月31日，总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准。2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通，两个月来，总体运行情况良好，对加强增值税专用发票管理，打击偷、骗税犯罪行为，增加税收收入等方面起到积极有效的作用。

2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。

金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。工程以推进简政放权、税制改革及“四个规范”为契机，在全程信息化运作的同时，简化优化业务流程，精减数据信息和表证单书，推动税收业务规范化管理、标准化运行。

税务总局把推广金税三期工程作为税收信息化建设的龙头。税务总局局长王军要求全国税务系统紧紧拥抱“互联网+”，推进税收管理服务创新，发挥信息技术乘数效应和聚变效应，饱蘸激情从信息化的“追赶者”疾步超越为“领跑者”。

回顾：金税三期的贡献

“金税三期最突出的创新在于实现国税、地税及其他部门的联网。”北京大学财税法研究中心主任刘剑文表示，这意味着国税、地税、工商、银行、海关等部门信息数据“不相往来”的日子一去不复返。此外，统一国税、地税征管信息系统版本，有利于实施服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的征管改革；有利于打通各部门间信息隔离，建立第三方信息共享机制；有利于实现全国征管数据应用大集中；有利于纳税人“进一家门、办两家税，省三方事”，曾经需要“多头跑、跑半天”的纳税事项，如今只需在一个窗口花几分钟即可办完。

有评论称：如果说建设金税三期工程是信息管税的“撒手锏”，打造增值税发票系统升级版，就是保护信息管税的“生命线”，是彻底变革“以票控税”传统模式的关键之举。

2023年1月1日，全国推行的增值税发票系统升级版，整合升级完善了增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统，纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，能够通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账。

从2023年12月1日起，全国推广增值税发票系统升级版电子发票，电子发票规范的建立，促进了电子商务等新业态发展。

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