进项税票据怎么认证（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：67

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的进项税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是进项税票据怎么认证范本，希望您能喜欢。

进项税票据怎么认证

【第1篇】进项税票据怎么认证

第一步登陆增值税发票综合服务平台（所在城市）

第二步选择抵扣勾选--发票抵扣勾选，就可输入发票号码或销方税号查询认证发票

a.同一家进项发票如果只有一张，就输入发票号码查询，如果两张以上就输入纳税识别号进行查询；进行发票是很简单的。

b.如果输入发票号码或者纳税识别号无法查到发票分两种情况：

1、如果纳税识别号是正确的有可能是对方开票系统的数据还没上传，隔一两天再看。

2、就是供应商开错了纳税识别号，只能退给供应商重开

第三步选择抵扣勾选-抵扣勾选统计，点击统计查询然后确认签名（实际签名就是输入登陆密码），发票就认证完成可以抵扣统计到了。

说明：

1）收到负数发票，是不用在认证平台认证的，需要在申报增值税时进行

进项税转出。

2）小汽车、货车的机动车销售统一发票也是可以认证抵扣的。

3）开具的高速过路费发票也是可以抵扣认证。

（图片源自网络）

【第2篇】光伏即征即退进项税票能抵扣吗

增值税即征即退是什么？哪些范围可以享受增值税即征即税优惠政策呢？退税比例是多少呢？不要担心，与其独自思考，不如跟着网校来学习，只要3分钟，教您如何看懂增值税退税相关程序。

一、增值税即征即退定义

指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。

二、增值税即征即退范围

（一）安置残疾人就业增值税即征即退

（二）软件企业增值税即征即退

（三）动漫企业增值税即征即退

（四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

（五）飞机维修劳务增值税即征即退

（六）水力发电增值税即征即退

（七）光伏发电增值税即征即退

（八）管道运输服务增值税即征即退

三、退税比例

（一）安置残疾人就业增值税即征即退

按照（财税﹝2016﹞52号）文件的规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定。假设重庆2016最低工资标准为1500人/月，可退税标准为1500*4=6000元，全年为6000*12=72000元，大于2023年前规定的35000人/年残疾人退税标准37000人/年。

ps：

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

5.该纳税人信用级别为b级（含b级）以上。

（二）软件企业增值税即征即退

按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负超过3%部分可销售增值税即征即退。假如x企业当月销售xx系统500万，进项税额20万，应退税额是多少呢？

软件销售增值税额=500/（1+17%）*17%-20=52.64万

软件销售即征即退增值税额=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81万。

ps：

享受退税的软件销售，软件需至税务局备案，备案所需材料如下：

1.《软件著作权证书》或《软件产品证书》

2.软件测试报告

（三）动漫企业增值税即征即退

已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分，可以享受增值税即征即退优惠政策。纳税人应提出申请，主管税务机关按规定办理。

（四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

按照政策的规定，资源综合利用设置的四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%，如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油；利用废渣资源生产的微晶玻璃、u型玻璃等，详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠项目》。

ps：

1.公司必须为一般纳税人；

2.销售综合利用产品和劳务，为非禁止类、限制类项目；

3.销售综合利用产品和劳务，为非“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺；

4.如果做的是危险废物利用，必须取得省级以上环保部门颁发的《危险废物经验许可证》，而该危险废物的利用在许可经验范围内；

5.资料必须齐全。

6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关条件不满足了，从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。

7.违反税收、环境保护的法律法规受到处罚，自处罚决定下达的次月算起，三年内不等再享受增值税即征即退优惠政策。

8.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。

（五）飞机维修劳务增值税即征即退

飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。

（六）水力发电增值税即征即退

装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退。

ps：优惠政策截止至2023年12月31日。

（七）光伏发电增值税即征即退

自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

（八）管道运输服务增值税即征即退

一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的实行增值税即征即退。

四、虚假退税需要承担的后果

（一）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

（二）纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照《税收征管法》的有关规定处理。

（三）已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

（四）采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。

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【第3篇】增值税票进项认证

说到增值税专用发票的认证（现在叫勾选确认），对财税人员来说司空见惯了，但是，你真的了解什么是认证吗？了解为什么要认证吗？认证通过以后怎样做？且听笔者细细道来：

1、什么是认证?

这得从增值税防伪税控开票系统的功能来说，销售方通过该系统开具的发票直接上传到税局服务器，采购方从销售方取得的进项税发票通过网上认证系统将发票数据同样上传到税局服务器，系统自动对上传的进项税发票数据和销售方的销售发票数据进行比对，如果发票数据相符，则认证通过；如果不相符，则不通过，退回查明原因。简单的说，认证其实就是个数据比对过程，将销售方发票数据和采购方发票数据进行核对。

2、为什么要认证呢？

在笔者看来，认证目的有以下三个方面：

（1）确定发票的真伪

对增值税专用发票来说，从空白发票到已开具发票，目前都纳入税控系统的监控之下。首先，如果没有领购发票，就没法通过税控系统开具发票，即使通过别的途径开具发票，同样也不能通过认证系统的比对，所以假发票是进不了税控系统的。

（2）确定发票的领购方是否是发票上的销售方

这种情况实际上就是“借票”。在领购发票的环节，领购方的名称和税号已经与领购发票的号码进行了关联，如果第三方借用领购方的专用发票，以第三方的名义即使发票开具成功，同样也不能通过认证系统的比对。

（3）确定发票的内容是否一致

这种情况的前提：发票是真实的，也是发票领购方开具的，但是发票各联内容不一致。这里的内容主要指金额，即销售方的记账联和采购方的发票联和抵扣联金额不一致，一般情况下，记账联的金额小于发票联和抵扣联金额。在这种情况下，认证系统的比对结果数据不符，认证不能通过。

3、认证通过以后怎样做？

进项税发票认证通过以后，就可以申报抵扣进项税了，但是这里有一个前提，发票的用途必须符合税法规定的进项税抵扣要求。简单的说，进项税要想抵扣必须认证通过，认证通过了不一定能抵扣，即认证是抵扣的先决条件。

那如果不认证，会产生什么后果呢？不认证，就会形成滞留票，如果时间过长，金额过大，税务局会进行核查，多生一事不如无事。

因此，在这里提醒大家，取得增值税专用发票，应及时认证，及时抵扣进项税，即使以后用途发生改变，大不了进项税转出，一定要尽量提前享受进项税抵扣的好处，这相当于一笔无息贷款，何乐而不为呢。

【第4篇】简易增值税票进项税可以抵扣

目前可以抵扣进项税的主要是增值税专用发票，海关进口缴款书、税收通用缴款书以及机动车专用发票，但是有些普通发票也是可以抵扣进项税的，有的是按照发票上面的税额来抵扣，有的是计算抵扣，也就是通过计算出进项税额，通过填报申报表中的对应项目来抵扣进项税。同时我们还需要考虑的是，这些发票的用途是否用于了税法中规定的不得抵扣的项目，如果不属于不得抵扣的范围内，那么我们就可以抵扣进项税。

下面就列举了8种可以抵扣进项税的普通发票。

第一种是征税的通行费增值税电子普通发票

这是可以通过发票勾选平台进行抵扣，并且该通行费必须是收费的，那些免费的通行费普通发票是不能抵扣进项税的。

第二种是我们支付的桥、闸通行费

属于计算抵扣的方式，按照通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%来计算抵扣。

第三种是旅客运输的增值税电子普通发票

上面一定要是单位的抬头哦，直接按照发票上面的税额进行抵扣；按照目前的政策，公共交通运输可以免征增值税，那么这种情况下取得的免税发票就不可以抵扣啦。

第四种是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本单位的员工，如果是为非单位的人员承担的飞机票是不能抵扣的，这种情况属于业务招待费了，在税法中是不得抵扣的项目。

第五种，注明旅客身份信息的铁路车票

也是属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

第六种是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

属于计算抵扣方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

同样的道理，第五种、第六种的旅客均为本单位员工才行。

第七种农产品销售发票

这种发票是指农业生产者销售自产农产品，按照税法的规定，适用免征增值税政策而开具的普通发票，也是免税的发票。如果企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为，直接用发票金额乘9%，也是属于计算抵扣的方式。

第八种农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票，这是非常特殊的发票，也是唯一的一种由购货方来开具的发票。常见的就是带有收购字样的农产品增值税电子普通发票。

企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，同样属于计算抵扣的方式。

【第5篇】进项税票怎么认证

小伙伴们有福了，刚好赶上申报期，这里给小伙伴们讲下一般纳税人怎么认证进项发票！有的小伙伴们就在想，我们为什么要认证进项呢，进项发票是我们采购原材料等收到别的公司开给我们的专票，我们把他认证抵扣后，就可以抵扣我们开出发票要缴的税金喔，现在给大家实例演示认证进项的流程哈。

第一步：登录电子税务局，以办税人或财务负责人登录都行（以开票人登录一般没有报税权限哈）

第二步：点我要办税，红色箭头有标示，点税务数字账户，也是红色箭头指的地方。

第三步：进入税务数字账户，点发票勾选确认，红色箭头有指示哈。

第四步：进入勾选界面，点抵扣类勾选，也是红色箭头指示的地方

第五步：进入抵扣类勾选后，一般把红色箭头的地方都选一下自个需要的类型，点查询，我们要抵扣的发票就会显示出来了。

第六步：我们点红色箭头指的地方，选择我们需要抵扣的发票（如果是纸质专票一般是收到发票后大伙再抵扣哈）

第七步：我们选好需要抵扣的发票后，我们点下面红色箭头指的地儿提交勾选。

第八步：我们提交勾选后，会跳出下面的对话框，我们点确定就可以了。

第九步：我们确认勾选后，点红色箭头指的地方进行确认统计。

第十步：我们进入确认统计界面后点下面红色箭头指的地方申请统计。

第十一步：我们进入申请统计后，就进入了下面的界面，下面有点打印可以打印统计的明细，如果还有没统计的发票可以点撤消，如果确认该认证的发票都勾选完了，我们点确认统计，认证就完成了，我们就可以去申报增值税啦！

【第6篇】进项税票网上勾选认证

点击电子税务局，点击【登录】

电子税务局

在登录页面选择登录方式，输入账号密码，拖动滑块通过验证后，点击【登录】，选择需要办理业务的企业，点击【企业进入】，进入电子税务局。

电子税务局登录页面

登录成功后，依次打开“我要办税”——“发票使用”——“增值税发票综合服务平台”。

点击即可实现直接跳转，跳转后就进入了我们熟悉的增值税发票综合服务平台。

纳税人在可取得税控设备的情况下，应优先使用税控设备直接登录增值税发票综合服务平台进行勾选确认。从电子税务局跳转登录增值税发票综合服务平台进行操作的话，是不需要插入税控设备。

点击上方菜单栏中的“抵扣勾选”，选择相应的模块进行发票抵扣勾选并提交。

提交后，再次点击“抵扣勾选”，选择“抵扣勾选统计——申请统计”后，可生成相应的统计报表。

统计完成后，点击右上方“确认”按钮，可将当前统计报表作为申报的依据。

【第7篇】进项增值税票抵扣

现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？

今天起，这是最新的知识点！翅儿都给你罗列好了～

6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7.制造业中小微企业，继续缓缴

9月14日，国家税务总局财政部发布2023年第17号公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意！！

延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

具体延长申报图示：

（1）延缓缴纳2023年第四季度部分税费的，在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月

（2）延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费的，在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

2022增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

一、判断是不是一般纳税人

增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）左上角标识'通行费'字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示'不征税'的发票不能抵扣进项税。

（2）旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。

（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。

（4）备注栏完整

关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。

到底是哪6种发票？一张导图说清楚。

注意，认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

四、抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

1、不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部税务总局海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

3）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

2、进项税的申报

进项税抵扣的终极目的是落实到申报表上，数据主要填列在附表二的相关行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再一一赘述。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，税台整理发布

【第8篇】发票进项税票认证期限

进项发票认证抵扣不再设期限

国家税务总局公告2023年第45号：

增值税一般纳税人取得的2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认等，已经超期的，也可以自2023年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。

自2023年3月1日起施行

【第9篇】如何买增值税票进项

《芳芳说税》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

企业的增值税进项票不够怎么办？成本票不足怎么办？总要不少企业老板、财务存在这方面的困扰，确实对于企业而言，进项成本欠缺早已成为企业的通病，增值税和企业所得税是企业的两大税种。

对于企业而言，成本票欠缺就会导致企业账面利润虚高，税前抵扣不足，企业所得税就会多缴纳，而企业进项欠缺就会导致企业多缴纳增值税，这两大税种也是企业不可避免的，不少企业都因为企业税负重苦不堪言。

现在大多数服务类企业，比如设计企业、广告企业、信息技术服务类型的企业都存在成本进项欠缺的税务问题，这也是企业的一大痛点，其实无论是服务类企业还是贸易类企业税负压力重的问题，都建议通过合理的业务拆分、利用税收优惠政策来进行合理的降低税负压力。

像一些地方性都会有很多税收优惠政策，比如对税负重的企业能够享受奖励扶持，能减轻企业的税收成本，增加企业的税后利润，或是在一些能做个人独资企业和个体工商户的核定征收。

企业扶持奖励政策——有限公司

对于企业缴纳的增值税、企业所得税进行奖励扶持补贴，在地方留存的基础上进行奖励扶持，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。

增值税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业所得税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业当月纳税，奖励扶持补贴次月到账

个独、个体核定个人所得税

操作模式就主要是“业务拆分”、“业务分流”，用新成立的个独、个体对外承接业务，做到银行流水、合同、发票三流一致。核定个人所得税税率在0.3%-0.6%，综合税率1.6%左右，企业不需要缴纳分红税和企业所得税，完税后账户上的签可以自由支配。

除此外像企业和个人发生的一些业务往来，个人是没有办法开具发票的，就可以办理税务临时登记，到税务大厅代开发票，综合税率2.5%左右，1-3个工作日出票，基本上全类名都能代开，出具完税凭证。

【第10篇】进项税票怎么抵扣

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。今天我们来说说生活中能够作为抵扣凭证的“普通发票”有哪些？这些“普通发票”如何抵扣？小编整理了4种能抵扣进项税的普通发票，下面我们具体来看看吧！

第一种

“普通发票”是农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。

收购发票其实样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”两个字。

抵扣方式：农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。

买价×9%=进项税额

纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。

2.申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

3.加计扣除部分需要填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。

第二种

“普通发票”是农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟农产品收购发票不同的是，农产品销售中农业生产者是单位性质，可以自行开具发票，所以无需再由收购者代开。

买价×9%=进项税额

提醒：

1.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

2.未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

第三种

“普通发票”是通行费发票

通行费发票是指有关单位依法或依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用如果收取的通行费属于经营性收费性质，那么就是应税项目，就得开具发票，支付方也需要凭发票入账。

目前有效的通行费发票主要有两种，纸质发票和增值税电子普通发票。

自2023年1月1日后，纳税人支付的道路通行费一律按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

提醒：

1.办理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时，上述计算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。

2.纳税人支付的高速公路、一级公路、二级公路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

第四种

“普通发票”是旅客运输的普通发票

这里旅客运输的普通发票包括取得增值税电子普通发票的、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、取得注明旅客身份信息的铁路车票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对于纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

2.办理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时，上述计算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。本期应抵扣进项税额须填入第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”（反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额）。

3.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。

相关政策

《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）

《财政部国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）

本文来源：中税答疑

【第11篇】进项税票丢了怎么办

非常感谢你劳累的一天还能打开小编的文章阅读，希望能给你带来快乐和放松，欢迎各位朋友们来吐槽，小编真是不胜荣幸，小编将努力分享更好的文章给你，您的支持是我前进的动力，动动手指给点意见吧，小编会虚心接受好好改进。

在会计实务中，我们总会遇到这样那样的问题，其中票据的丢失尤其是增值税专用发票的丢失是一种比较常见且比较严重的行为，毕竟我们国家对增值税专用发票的监管是比较严格的，而且增值税专用发票的丢失直接关系着你的进项税款能否抵扣。

首先我们来看看法规:

根据（关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发【2006】156号）文件：第二十八条一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

通过法规我们基本可以看出解决方法，增值税发票总共有3联，当增值税专用发票丢失时只要其中一联的复印件和销售方开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》就可以进行税款的抵扣。但是随着大数据的发展，现在增值税发票的认证方式还有网上勾选认证这个方法，这个方法是以纳税人识别号为依托，只要是开在你家税号名下的发票都可以在网上查到并通过勾选的方式来认证抵扣增值税，这种认证方式的前提是纳税人信用为b级及以上。在这种认证方式的前提下，在询问当地主管税务机关后可直接进行税款抵扣。

在2023年7月1日之前开的发票抵扣期限是180天，在之后开的发票抵扣期限则是360天。

值得注意的是增值税专用发票超出抵扣期限的，则不可以通过认证。因此需要到主管税务局咨询，是否可以在媒体上刊登遗失发票声明，将原发票作废/冲红后，再重新开具新的发票。当然那样做是有部分罚款的。

【第12篇】如何网上认证进项税票

以前到了月末都要拿着很多进项发票去税务局排队认证，很浪费时间。后来有了扫描仪，很多公司用扫描仪自己来认证。现在只需要登录网址就可以进行进项发票认证了，节省了纳税人大量的宝贵时间，下面来看一下具体的操作步骤吧：

1.首先插上金税盘在电脑上，保证金税盘在闪光；

2.登录增值税发票选择确认平台，输入税控盘证书密码；

3.登录进来以后就点发票勾选，开票日期可以自己选择的，选择好日期之后就点击查询，就会出现你未认证的发票；

4.然后就开始勾选发票，确认你当期要认证的发票，选择完后就点击保存。

上面步骤结束后就点击确认勾选，然后点已勾选未确认按钮，然后点确定按钮。确认完后可以打印出来，而且可以查看认证的明细。

认证完后，过一段时间就能查到申报抵扣发票统计表了。一个月可以进行多次认证的，最后会统计起来。

增值税发票选择确认平台注意事项

1.可以进行勾选操作的发票为来源于电子底账系统且状态为正常、金额为正数的发票。

2.在增值税发票查询平台中进行查询，并在“发票勾选”功能中对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选。取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

3.当期可用于申报抵扣的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。

4.请纳税人一定注意：进行勾选确认或认证相符的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的进项税额不予抵扣。

5.2023年5月24日，增值税发票查询平台升级了，现行版本v2.0.00。升级取消了系统自动确认，纳税人一定要手工确认，一旦没有确认就进行申报，则没有进项税额。纳税人每期可多次确认，在申报前一定要打出已确认数据，认真核对正确后，再进行网上申报

【第13篇】进项税票超过认证期限

事情介绍

去年，某公司由于办公室被盗，导致一份价税合计230万元的增值税专用发票一同被盗，时至今日，案情终于落地，被盗财产也被追回，但是当公司财务人员拿到这份购货发票的时候，傻了，因为已经超过了认证期限180天，这份专票开票日期为2023年5月18日，那个时候还是180天的认证期限，怎么办呢？

后在今年初经主管税务机关核实、逐级上报，会计人员及时依法办理手续，由省国税局认证并稽核比对后，这份涉及增值税30多万元的扣税凭证，终于获得了抵扣，为公司避免了30多万元的税款流失！

政策参考

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第50号）和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）规定：

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

注意事项

1、增值税一般纳税人非规定客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

2、上述政策自2023年1月1日起施行，2023年之前是逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对，2023年之后是由省国税局认证并稽核比对。

客观原因包括？

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

申请办理逾期抵扣应报送的资料？

1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

2）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

3）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。

4）逾期增值税扣税凭证电子信息；

5）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。