无票收入做多少合适（15个范本）

【第1篇】无票收入做多少合适

前几天有朋友问企业有无票收入，该如何申报增值税。存在未开票收入的企业最常见的是商超零售行业和餐饮企业，因为大部分消费对象是个人，很少有个人消费者要发票。那么，无票收入该怎么做账、增值税申报呢，不妨通过一案例学习了解下。

a企业为商超零售行业的增值税一般纳税人，主要销售增值税税率为13%货物，收款方式以现金为主。假如10月份销售情况如下：开票收入10万（不含税，下同），未开票收入100万。

根据以上描述，确定无票收入的分录应为：

借：库存现金 113

贷：主营业务收入 100

应交税费-应交增值税（销项税额）13

在申报增值税时，应将未开票收入对应的金额填写在增值税纳税申报表附列资料（一）“本期销售情况明细一表格，未开票收入对应填写在“未开具发票”栏次里的销售额、销项(应纳)税额，具体数据见表（一）。待各项数据正确填写完毕后，按照正常的申报程序申报扣款即可。

借着本案例再延伸一步。如果本月开具了上月部分未开具的发票，上月的增值税也按照实际情况真实申报，那么又该如何申报增值税呢。假如11月开票收入25万，包含10月份应开未开收入为5万，不开票收入是100万。首先应确认本期收入为25-5+100=120万，填写在增值税纳税申报表附列资料（一）为开票收入应为100-5=95万元

通过此案例我们学习了无票收入增值税的如实申报方式，具体到每个企业要根据实际情况而定。如果提供现代服务的一般纳税人企业填写的栏次不一样，同样还需要填写“增值税纳税申报表附列资料（三）”（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。大型商超企业如果不申报无票收入，那么在日益完善的金税系统面前必将暴露出更大更多的税务风险。

【第2篇】公司无票收入要不要交税

税局如何查无票收入？要如何避免？

无票收入是什么意思呢？其实就是，该企业发生了业务，但是应税的增值税，没有进行开具发票其中不包含增值税的收入。

1）如果是属于无票收入，那么要确定当期间的收入，必须要惊醒税务处理，应及时的缴纳相应的税款。无票的收入，入账是有一个规定得算法的，按照货款的金额除以1.17，在计入主要的营业中的业务收入，再乘以0.17后计入应缴纳税金减去应缴纳增值税再减去销项税金，就可以了。

2）无票的收入，在进行报税的时候，是在专门的税控系统中有录入窗口的，这样是最正规，最合理的做法。

3）无票的收入在进行入账前，应该要在确定清楚，对方在在以后，会不会在主要发票，如果是确认要发票的话，要发票的时候开票在进行入账，这种做法是为了避免调整。还有，如果已经有入账的，则不需要后面在进行开发票时，该可以冲销入账时，成为记账的凭证。要是再开票，就在重新做收入。成本是不用处理的，但，税务控的系统，是会要做适当的调整多的，减少无票受如，增加开票的收入。

如有大额的无票收入，税务局有关部门会查该企业吗？

一有大额的无票收入，税务局是会对该企业，进行稽查的。假如，该企业已经按照规定，进行了这笔大额无票收入的纳税申报，该企业没有违反法律法规，责就不用担心，税务局是不会进行稽查的。但是如果要是没有做，纳税申报，那么这笔无票收入就要进行核查了，税务局的对这些违规违法的方法，可是抓的很紧，一有违反规定，那么就逃不掉了。

发生真实的业务，获得正规的发票，如果是要真的实在是没办法取得发票，那么就要提前的做好税务筹划。不要以为，没有发票，这笔税费就消失不见了，就不用进行缴纳税款了。切记，可以享受税收园区的优惠政策，合理合规合法的来解决纳税人的税务问题。

央妈出手：加强银行账户管理

个人账户5万以上交易、20万以上转账注意了，可能受大额可疑监控。

央行关于非银支付机构开展大额交易报告的施行：

个人账户的大额交易及流水异常将接受央行监控管理；这之中，不仅仅包括银行账户收支情况、网络银行收支记录，还将包括支付宝、微信支付等非银支付机构的记录。

今天开始，这4大税务风险将剧增！

1、虚开发票将清算

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来！

2、高收入个人所得税将面临严格管控

今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3、股权转让税务政策面临变数！

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正！

4、新业态征税将有大进展！

之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例，中国没有业态不再税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

教你十个企业税务筹划的方法

第一：改变公司架构

举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。

另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担x公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】

第二：改变供应链

在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。

另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。

第三：业务拆分

原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。

第四：申请为高新企业。

第五：改变交易方式和地点。

第六：转移利润。

第七：重组，合并与分立。

第八：利用税收优惠政策。

第九：改变经营方式。

第十：利用外部专家。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？

【第3篇】无票收入不报税后果

许多企业在日常经营过程中都会涉及到无票收入，很多人会很理所当然地认为只要企业收入都做无票收入就可以不用缴税了。很显然这是错误的。今天小编就聊聊这个无票收入。

无票收入就是不开发票的收入，通常是企业发生的正常交易后客户没要发票。企业发生无票收入不代表无需纳税申报。无票收入是正常的收入，需要与有发票的收入一样处理，正常反映收入并计算销售税金。比如很多零售店，超市都并未开发票，但他们收进的钱都是营业收入，所以收入不是以有无开票为依据，而是以有无款项进账为依据。

如果确定了一笔无票收入后又开具了发票要如何处理呢？确认无票收入后再开发票是否会重复纳税。

确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

【第4篇】发票作废错了做无票收入

据小e知道，工作中总是会遇到这样的发问：发票作废了怎么办？发票作废是不是扔了就行了？发票怎么会报废呢？违规报废发票有啥后果啊？通常纳税人发票作废的条件是什么？

今天小e为大家带来发票盖章的正确操作，以此为鉴，避免以后出现类似问题。

一、发票不是优惠券，作废后不是扔了就行了

1.作废增值税专用发票最主要的是在开票体系里报废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要报废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务体系里作废了，这才叫实在的作废，就可以不必上税了。

然后再对纸质发票作废，这即是非有必要的了。假如单位有报废章，盖报废章看起来规范点，假如单位没有报废章，就直接用笔写在发票上（发票自带复写，每一张都报废了），然后将作废的三联发票保管好（很主要，必定不能丢失），留单位备查。

2.作废发票有必要是当月的发票，假如跨月的发票，是不可能作废的（金税体系里是不认可的），只能采取开红字的方法冲掉该发票。开具红字发票时需持回收的原发票联到主管税务机关审批同意后才干进行红字发票打印。开具的红字发票不予交付受票人，与回收的原发票联一同张贴，作废、红字发票验销时，交税务机关查看。

由以上可见，发票不是你想废想废就能废，这是有一套完整的流程的，假如不按流程就事，作废的不是发票，而是你。

二、那么，啥导致发票报废的呢？

发票作废的正常因素——

开具过错

销货退回

出售折让

效劳中止

发票作废的非正常因素

歹意隐秘收入

歹意勾结，出售方违规报废，接票方虚列本钱

涉嫌虚开发票等

发票作废的正常因素我们是对比好了解的，小编这儿侧重给我们摆一摆发票作废的非正常因素！

1.歹意隐秘收入

这本来是在生活中常见的情况，比如一家小规模公司当月发票现已开具了101000啦，为了不上税，老板与顾客洽谈将已开具的票报废，下月重开，将当月发票开具金额降入100000以下，到达不上税的意图。

2.恶意勾结，出售方违规作废，接票方虚列本钱

出售方与接票方在有实在业务的前提下歹意勾结，出售方将开具的有些发票违规作废（未回收发票联），接票方将发票联虚列本钱，到达偷税意图。

3.涉嫌虚开发票

有些违法企业从事虚开发票阴谋，但为了防止呈现税收危险疑点或许出售额、税负反常波动导致税务机关置疑，将有些发票进行作废，以平销、微利到达虚开发票的意图。

三、税务机关的查办方法

以下将发票作废的非正常因素，看似获利，本来算算账，看看税务机关核对方法，你会发现危险>收益。暂且不说上门查看的事项，只给你说说大数据下的监控，你就理解你的做法是如此的不明智：

1.同一笔出售发票当月作废，次月重开，而且在起征点范围摆布必然归入危险扫描要点，记住是系统自动提醒哦，还不是人为分析！

2.如今发票基本上归入增值税发票办理新体系啦，知道比对么？不论你是一张还是两张，你这边作废系统立刻就有提示！再发个协查函，你懂的！

3.还有你不可能知道税负预警值是多少；第二你以为天衣无缝，成果漏洞百出，谁给你的自傲不来查你；第三牵出萝卜带出泥，法网难逃，疏而不漏！

违规作废发票承担的结果

1、补缴税款

2、加收滞纳金

3、罚款

4、严重者移送司法机关

通常纳税人发票作废条件：

通常纳税人在开具专用发票当月，发作销货退回、开票有误等景象，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；

开具时发现有误的，可即时报废。符合作废条件，是指一起具有以下景象：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超越出售方开票当月；

2、出售方未抄税而且未记账；

3、购买方未认证或许认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

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转自：搜狐

【第5篇】无票收入怎么报税

无票收入是否需要缴税是财务工作中的常见问题，无票收入指的是不开票的收入，以收款单及履约证明等作为做账依据。本文就针对无票收入是否需要缴税做一个相关介绍，来跟随会计网一起了解下吧!

无票收入需要缴税吗?

答：无票收入是需要缴税的。

无票收入指的是不开票收入，一般是付款人不需要发票。缴税一般是因为有了应税收入才要缴税，这个收入并不会因为不开发票就不存在了，也不是因为开发票才缴税。所以无论开不开发票，都不会影响应税收入的事实存在。所以对于不开票收入，应当与开票收入一样进行正常核算且缴税。

无票收入如何核算?

答：无票收入的账务处理上与正常的收入无差别，报税环节无需做特殊处理。

会计上对于收入的认定和税务上是不一样的，按照《企业会计准则》，收入的确认包括了多项标准。比如主要的风险报酬已经转移、能够明确计量成本等。

税务上则将是否移库作为收入确认的标准，税务上的确认涉及了增值税、城建税、教育附加等。

无票收入会计分录怎么做?

借：库存现金等科目

贷：主营业务收入

应缴税费——增值税——销项税

无票收入结转成本如何做会计分录?

确认收入时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本的时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

税务认定的无票收入的含义

无票收入指的是企业发生增值税应税行为未开具发票的不含增值税收入。无票收入，只是形式上没有开具发票，但是收入确认的实质和其他类型的收入是一样的，必须符合收入确认的条件。

来源于会计网，责编：慕溪

【第6篇】小规模纳税人无票收入

正常的销售情况下,发票有的人会开,有的不会开。如果对方不开的话,我们可以要求对方进行开具。个人无法自行开具的话,是可以带着有关资料到税务部门进行代开发票的。

那小规模纳税人的未开票收入如何入账?关于小规模纳税人的未开票收入的做账说明如下。

小规模纳税人的未开票收入如何入账?

小规模企业取得的收入未开具发票的,也需要进行账务处理确认收入,没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

借:银行存款

贷:主营业务收入(或产成品)。

应交税费-应交增值税 (未开票收入/(1+征收率)*征收率

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人无票收入怎么报税?

一般来说,发生的正常销售而客户没要发票,就视为无票销售。无票销售是正常的销售,在很多小规模纳税人中普遍存在。例如便利店、餐饮、等个人消费者较多的生活服务行业。它与有发票的销售一样处理,正常反映收入并计算销售税金。 如果小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳;如果销售额不超3万元,填写(三)免税销售额其中'小微企业免税销售额'。以及'本期免税额'其中小微企业免税额'。

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【第7篇】一般纳税人无票收入怎么报税

许多企业在日常经营过程中都会涉及到无票收入，很多人会很理所当然地认为只要企业收入都做无票收入就可以不用缴税了。很显然这是错误的。今天小编就聊聊这个无票收入。

无票收入就是不开发票的收入，通常是企业发生的正常交易后客户没要发票。企业发生无票收入不代表无需纳税申报。无票收入是正常的收入，需要与有发票的收入一样处理，正常反映收入并计算销售税金。比如很多零售店，超市都并未开发票，但他们收进的钱都是营业收入，所以收入不是以有无开票为依据，而是以有无款项进账为依据。

如果确定了一笔无票收入后又开具了发票要如何处理呢？确认无票收入后再开发票是否会重复纳税。

确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

【第8篇】什么要做无票收入

我们客户大部分是自然人，几乎不要发票，是做无票收入还是直接开票给个人更好？

答复

建议把发票开出来，如实开具，对于部分顾客不提供姓名全称的，发票抬头可以开具“个人”，即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票了，可以随时翻出来交还顾客。

提醒一

不开发票，违法了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。因此不管对方是否索要发票，企业发生了应税行为必须开具。只要是你销售商品、提供服务以及从事其他经营活动了，就需要依法开具发票，否则面临罚款风险。

提醒二

由于你们进项都有进货发票，若是销售都不开票而是做未开票收入，在税局的发票电子底账系统中还是显示有进无销，容易产生税务预警评估的风险提示，因此为了规避类似风险，建议如实开票。电子底账系统建立了及时、完整、准确的发票电子底账库，即开具发票信息库，纳税人开具的发票的全票面信息，包括汉字和数字内容都会实时加密上传，生成电子底账库。

提醒三

若是先做未开票收入，以后若是有顾客重新想起来索取发票，你们公司还要先冲掉之前的未开票收入，再重新补开开具发票，这样纳税申报上也比较麻烦，有的纳税人平时还需要做好未开票收入的明细台账，无形中增加会计工作量。

参考政策

1、《中华人民共和国发票管理办法》第九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2、《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

【第9篇】无票销售收入怎么申报

如果纳税人前期已通过增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏次填报了正数未开票收入，在补开发票月份，可将当期补开具的蓝字发票如实填报在对应栏次，同时在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期补开票销售额。

例如：纳税人2023年1月份销售货物产生一笔未开票收入50万元，申报1月属期增值税时已按照13%税率申报缴税。3月份应购买方要求，又针对上述未开票收入补开了50万元增值税专用发票，那么纳税人在填写3月属期增值税申报表时，应将当期补开具增值税专用发票如实填报在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）第1行第1列至第2列“开具增值税专用发票”对应栏次，同时，在该行第5列“未开具发票”栏次填报负数冲减当期补开票销售额50万元即可。

【第10篇】有限公司的无票收入

无票收入每家企业或多或少都会涉及，但你知道长期有无票收入有何风险吗？今天汇一家就带大家一起看看无票收入的几种情况！

一、长期无票收入，不进行申报的风险

1、若当期销售收入中存在无票收入，没有记账，也没有进行申报，企业需要缴纳的增值税减少，进而可能导致企业增值税税负低于当地同行业平均值，那么金三系统就会出现增值税税负低的预警，出现异常引起关注，搞不好还要面对税局核查。还有这种极端例子，企业为了偷逃税款，都做无票收入，连续6个月以上都进行增值税零申报，不用多说，追征、滞纳金和罚款少不了。

2.若无票收入记了账，企业所得税申报表上有这笔收入数据，增值税申报表上却没有申报，那么增值税的销售额和企业所得税上的收入差距太大，也会引起税局关注。

3.若会计账上做了无票收入，企业所得税和增值税都没有申报，金三系统也会出现预警，税局会对企业提供的财务报表、增值税纳税申报表、企业所得税预缴申报表以及发票等信息进行各项指标的分析、比对。

此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

二、长期无票收入，但是正常申报，是否存在税务风险？

答案是肯定的，存在固定的购买方，而且长期存在无票收入，税务会怀疑是不是还有隐匿的业务，可能会对进项明细，库存商品等进行盘点，对公司的账务流水、法人、负责人的个人账户流水进行监控；同时也会对下游单位是否有不实交易进行核查。

有的小伙伴说了，不是不开具发票，客户不要怎么办？

对于有小型酒店、电商、小型商贸企业对应的客户有些是个人，难免会出现客户不要发票的情形，但这不是不开具发票的借口。

纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产等发生了应税销售行为，需要开具发票，可以把发票联留存，什么时候客户需要可以提供。

【注意】这种情况不要开具增值税专票，形成滞留票的风险

此外，不开具发票还可能被处以1万元以下的罚款，让企业蒙受额外的损失。因此，即使对方不要发票，也不能图省事放弃开票。

三、相关政策依据

《 国家税务总局国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》 （国家税务总局令第37号）第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令1993年第6号） 第三十六条 违反发票管理法规的行为包括：

（一）未按照法规印制发票或者生产发票防伪中专用品的；

（二）未按照法规领购发票的；

（三）未按照法规开具发票的；

（四）未按照法规取得发票的；

（五）未按照法规保管发票的；

（六）未按照法规接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

总之，企业根据实际业务开具了发票，及时进行了纳税申报，数据真实，就会远离税务风险。

以上只是代表汇一家个人观点，如有疑问欢迎来和汇一家一起探讨哦！

【第11篇】小规模纳税人无票收入怎么报税

一、小规模纳税人无票收入如何报税?

小规模纳税人在没票的情形下一样是能开展报税的，在申报单上边就有一行是能填写无票收入的，在这个无票收入上边填完有关的內容并照常进行报税就可以。

无票收入指的是不开税票的收入，一般全是付款方不用税票的前提下所形成的。针对这类收入应当跟开票的收入一样来开展报税，按常规的具体情况来开展关于缴税的计算，记账根据收款凭证，还要履行上面的规定。

二、关于小规模无票收入，账务上的正确处理方式：

1、按每一笔的业务流程来开展进账，无票收入进账会直接依照借款上边的额度来除以1.17记入到主要经营的业务收入之中，然后乘以0.17记入应交税费-增值税-销项税额，这里是用一般纳税人为例。

2、无票收入在报税的操作系统之中拥有专门的入录窗口，因而无票报税方式是合理合法靠谱的存在。

3、大家在做无票收入的进账前应当认清另一方是否在将来需要税票，假如确定需要税票的话，就留到开税票之后再做收入，那样能防止调整。假如早已入账且不用开票收入的话，可以先开展冲销进账时的记账凭证，再开票来开展再次进账，那样成本费无需处理，却需要开展税控系统的內部调整，抵减无票收入来提升开票收入。

【第12篇】无票收入如何补开发票吗

【问题描述】

已报税的未开票收入在补开发票时应注意什么事项

我公司是一般纳税人，前期一笔销售业务在当时没开发票，但是当月也做账、报税了

现在对方提出要补开当时的发票。补开发票需要注意什么？

【答疑解惑】

如果前期已通过增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）'未开具发票'栏次填报了正数未开票收入，在补开发票月份，可将当期补开具的蓝字发票如实填报在对应烂次，同时在'未开具发票'一栏填报负数冲减当期补开票销售额。做未开票收入时需要保室有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

实务中，'未开具发票'栏次填写负数已经被列为申报比对异常项目，网上申报通常无法通过，一般要准备资料去纳税大厅申报。准备资料一般以当地税务机关要求为准，比如比对异常转办单（税收管理员签字确认）、增值税纳税申报表全套打印盖章、未开票收入明细清单（自己制作，体现出未开票收入申报的来龙去脉，需盖章）、金税盘。

《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（税总发（2017)124号）:

四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围

1．增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称'申报表'）信息。2．增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3．增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

4．纳税人税款入库信息。

5．增值税优惠备案信息。

6．申报比对所需的其他信息。（二）比对内容

比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

【政策依据】

《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（税总发（2017)124号）第4条。

【第13篇】无票收入怎么报增值税

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。

未开票收入怎么申报？如何申报增值税？后期补票又怎么申报？今天就一起来学习一下！

1

什么是未开票收入？

一定要申报吗？

部分纳税人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！

先来看看，什么是未开票收入？

实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

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未开票申报操作宝典

一、申报注意事项

根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下：

1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。

二、具体通过案例，我们给您来演示如何填报！

在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！

（以增值税一般纳税人为例）

案例一：某一般纳税人a从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么a企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，a企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于a企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例二：某纳税人b，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，b企业又应该如何申报呢？

按照《增值税暂行条例》相关规定，b企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例三：某纳税人c是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，c企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，c企业应该如何申报呢？

对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，c企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。

申报表应这样填！

案例四：某纳税人d在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，d企业应该申报吗？

根据增值税相关规定，d企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。

申报表应这样填！

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即日起，未开票收入都这样处理！

税局上门查，也不用怕！

对于未开票收入企业会计该如何处理，我们先来看看相关规定：

1、票据规定：

企业发生的经营收入，应依法按时开具发票！根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

2、处罚规定：

第六十三条：对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十五条：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【第14篇】不开票无票收入太多

金税三期施行以来的企业在销售商品、提供劳务等等这些会导致所有者权益增加的、与与所有者投入资本无关的经济利益总流入都需要开具发票。同时在发生费用支出类业务时需要收取发票。这样会计在做账过程中能达到账证相符的目的。

但是在现实的生产经营中情况复杂多变，因此就出现了一些未开票收入。

案情回放

厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报了该公司2023年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。该公司辩称：在销售货物时，有些客户不能确定是否需要开具发票，以防客户在申报纳税后又提出补开发票的要求，所以该公司在销售当月未开具这部分的发票，也未确认这部分的收入。该公司在2023年12月确定客户不需要开具发票后，再于2023年12月统一对这部分销售收入作未开票收入进行申报。

税务机关未认定厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报的共计3806.75万元未开票收入为偷税，厦门某食品有限公司还是为此缴纳了51.9万元的滞纳金。

因此，企业应以增值税纳税义务发生的时间确认实际收入并申报纳税，包括当月应确认的未开票收入。

下面我们就举几种例子，并看看会计如何做账处理

上月无票收入这个月补开了发票怎么做账?

公司（一般纳税人企业）销售一批商品，对外销售的不含税价值为200万。注：税率为13%.

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录

借：现金/银行存款等(红字) 226万

贷：主营业务收入 (红字) 200万

应交税金--增值税(红字)26万

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金/银行存款等 226万

贷：主营业务收入 200万

应交税金--增值税 26万

注：纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

将自产商品作为员工福利发放

公司（一般纳税人企业）将自产的商品作为节日福利发放给公司员工，成本为100万元，对外销售的不含税价值为200万。

1、发放员工福利视同销售处理

借：应付职工薪酬——非货币性福利 226万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费——应交增值税(销项税额) 26万元

2、同时结转相关成本：

借：主营业务成本 100万元

贷：库存商品 100万元

注：纳税申报时，不开票的情况下作收入，也要进行价税分离，增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

销售商品未开票

公司（一般纳税人企业）从事电商业务，对外销售的不含税价值为200万。注：税率为13%.没有开具发票，全部属于未开票收入。

借：银行存款 200万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费—应交增值税（销项税额）26万元

注：纳税申报时，不开票的情况下作收入，也要进行价税分离，增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

对于企业发生的营业收入，应依法开具发票。

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

2.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【确认收入，不开发票，但如实申报纳税】，完全没问题，而且事后企业需要【补开发票】时，税局有义务给予支持。

【确认收入，不开发票，少申报或未申报甚至瞒报】，一经发现，以【偷 税】 论处。

刘备在给他的儿子刘禅的遗诏《三国志》里面说到，“勿以恶小而为之，勿以善小而不为”。其实在我们未开票收入是否要纳税中也有体现，该做的都应该按照法律法规一一做到，我们财务人才能走的更高更远，否则你以为不开票的收入就不用纳税，迟早会将你拖下深渊。

【第15篇】无票收入先报税在开票

导读：本文中会计学堂将重点为大家解析无票收入确认后期需开票怎么处理？对这个话题感兴趣的朋友可以将以下内容作为参考依据进行阅读理解。收入的确认和发票的开具都不复杂，大家不妨认真阅读全文，希望能够得到一些启发。

无票收入确认后期需开票怎么处理?

1、收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的.无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税费--应交增值税--销项税.

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了.

3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.

直接确认收入会计分录怎么做?

答：一般是开票后才确认收入要好处理一些,先确认收人后开票分两种,一种是开普票,可以在发票的备注栏上注明是补开某年某月某日的;开好后将记账联附在先确认收入的那张凭证后面作附件,在申报时正常申报;第二种是开专用发票,也要在发票的备注栏上注明是补开某年某月某日的,将发票附在确认收入凭证后面作附件,申报时要异常申报.没有差额最好不作账务处理;有差额的还要调账.

发货时:

借: 发出商品

贷:库存商品

开票时:

借:应收账款

贷:收入

贷:应交税金(如果销售该批商品的纳税义务尚未发生,则不做这笔处理,待纳税义务发生时再做应交增值税处理)

结转成本

借:销售成本

贷:发出商品