不开票收入怎么缴税（15个范本）

【第1篇】不开票收入怎么缴税

日常工作中，不少管帐朋友们常常以开具发票作为确认收入、交交税款的根据，以为开了票才要交税，不开票就不必交税。注意，这个说法是错误的！

无论是企业所得税仍是增值税等税种，都是以交税责任产生时间作为交税的时间点。千万不能以为只有开票了才交税，不开票就不交税。

申报表中“未开票收入”是指哪些？

1、真实未开票收入

实务中存在，企业（一般交税人，下同）向客户（特别是个人）出售货品或许加工、修补修配劳务，出售服务、无形资产，收取金钱后，客户没有索要发票，按规则增值税交税责任已经产生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

【例】餐饮企业，个人顾客未索要发票。

2、视同出售

企业产生增值税视同出售行为，如未开具发票，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报；如开具了发票，则在增值税申报表“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相应栏次中填报。

【例】企业将自产产品作为福利发放给员工，要按规则进行视同出售处理，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

需要提醒的是，视同出售交纳增值税也能够按规则开具增值税专用发票，比如对外捐献，能够开具增值税发票（含增值税专用发票）。

3、交税责任已产生未开票

依照相关政策规则，增值税交税责任已经产生，但是由于各种原因，客户暂时未讨取发票，在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

【例】企业2023年1月提早预收2023年7月-2023年6月房租，当月未开具发票，咱《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号）“交税人提供租借服务采纳预收款方法的，其交税责任产生时间为收到预收款的当天”的规则，2023年1月预收款收入，增值税交税责任已经产生，虽发票没有开具，也应在增值税申报表“未开票收入”中填报。

增值税交税责任产生时间

一、出售货品或许应税劳务交税责任产生时间

1、出售货品或许应税劳务，为收讫出售金钱或许获得讨取出售金钱凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫出售金钱或许获得讨取出售金钱凭证的当天，按出售结算方法的不同，详细为：

（1）采纳直接收款方法出售货品，无论货品是否宣布，均为收到出售款或许获得讨取出售款凭证的当天；

（2）采纳托收承付和委托银行收款方法出售货品，为宣布货品并办好托收手续的当天；

（3）采纳赊销和分期收款方法出售货品，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或许书面合同没有约定收款日期的，为货品宣布的当天；

（4）采纳预收款方法出售货品，为货品宣布的当天，但出产出售出产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货品，为收到预收款或许书面合同约定的收款日期的当天；

（5）委托其他交税人代销货品，为收到代销单位的代销清单或许收到全部或许部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为宣布代销货品满180天的当天。

2、交税人产生视同出售货品行为（不包括将货品交付其他单位或许个人代销、出售代销货品），为货品移送的当天。

二、出售服务，无形资产，不动产交税责任产生时间

1、交税人出售服务、无形资产、不动产交税责任产生时间为产生应税行为并收讫出售金钱或许获得讨取出售金钱凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

*收讫出售金钱，是指交税人出售服务、无形资产、不动产过程中或许完结后收到金钱。

*获得讨取出售金钱凭证的当天，是指书面合同确认的付款日期；未签订书面合同或许书面合同未确认付款日期的，为服务、无形资产转让完结的当天或许不动产权属变更的当天。

2、交税人提供租借服务采纳预收款方法的，其交税责任产生时间为收到预收款的当天。

3、交税人从事金融产品转让的，其交税责任产生时间为金融产品所有权搬运的当天。

4、交税人产生视同出售服务、无形资产、不动产景象的，其交税责任产生时间为服务、无形资产转让完结的当天或许不动产权属变更的当天。

三、交税责任产生时间的其他规则

1、进口货品，其交税责任产生时间为报关进口的当天。

2、增值税扣缴责任产生时间为交税人增值税交税责任产生的当天。

未开票收入怎么申报

一、一般交税人

假设某企业为一般交税人，1月出售货品获得开票不含税收入20万元，获得未开票不含税收入1万元，税率为13%。该企业1月收入应当怎么申报？

答：该企业应填写1月增值税申报表附表（一）未开具发票栏次申报。因此，该企业获得未开票收入的1月申报表填写如下：

二、小规模纳税人

假定某企业为小规模纳税人，1、2月份无收入，3月出售货物取得未开票不含税收入为10万元。该企业第一季度收入应当如何申报？

因为企业3月取得未开票收入，归于第一季度取得的收入，因而第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税出售额，（3%征收率）栏次申报。

因而，该企业第一季度申报表填写如下：

注：即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次，第2、3栏次不填写金额。

【第2篇】增值税不开票收入

【广州用友】

分类：资讯动态

作者：亿格用友

【概要描述】实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。【广州用友】

真正未开票收入

实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

【例】餐饮企业，个人消费者未索要发票。

某一般纳税人a从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么a企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，a企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于a企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表应这样填：

02视同销售

企业发生增值税视同销售行为，如未开具发票，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报；如开具了发票，则在增值税申报表“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相应栏次中填报。

【例】企业将自产产品作为福利发放给员工，要按规定进行视同销售处理，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

某纳税人b，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，b企业又应该如何申报呢？

按照《增值税暂行条例》相关规定，b企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。

申报表应这样填！

需要提醒的是，视同销售缴纳增值税也可以按规定开具增值税专用发票，比如对外捐赠，可以开具增值税发票（含增值税专用发票）。

03纳税义务已发生未开票

按照相关政策规定，增值税纳税义务已经发生，但是由于各种原因，客户暂时未索取发票，在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

如企业2023年1月提前预收2023年7月-2023年6月房租，当月未开具发票，咱《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号）“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”的规定，2023年1月预收款收入，增值税纳税义务已经发生，虽发票尚未开具，也应在增值税申报表“未开票收入”中填报。

04如何申报

如果您前期已通过增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏次填报了正数未开票收入，在补开发票月份，可将当期补开具的蓝字发票如实填报在对应栏次，同时在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期补开票销售额。

例如：纳税人2023年1月份销售货物产生一笔未开票收入20万元，申报1月属期增值税时已按照13%税率申报缴税。3月份应购买方要求，又针对上述未开票收入补开了20万元增值税专用发票，那么纳税人在填写3月份增值税申报表时，应将当期补开具增值税专用发票如实填报在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）第1行第1列至第2列“开具增值税专用发票”对应栏次，同时，在该行第5列“未开具发票”栏次填报负数冲减当期补开票销售额20万元即可。

【第3篇】什么是不开票收入

1、未开票的风险

实务中，有的企业出于各种理由拒绝为消费者开具发票，这样很容易就会被消费者投诉。根据《发票管理办法》规定:应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

2、偷逃税款的风险

有的企业主观上为了少缴税而故意隐匿收入，不开票、不申报。对此种偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以.上五倍以下的罚款;构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

3、延期纳税的风险

企业发生纳税义务后，就需要按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，否则将由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

什么是不开票收入?

不开票收入就是不开发票的收入，比如在一般纳税企业上班，销售货物要开增值税发票，由于有些原因不能开具发票，这部分没有开具发票的收入就是不开票收入。可以依据出库单做账，或者销售部门传给的销售清单。

【第4篇】增值税不开票收入申报吗

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。

未开票收入怎么申报？如何申报增值税？后期补票又怎么申报？今天就一起来学习一下！

01

什么是未开票收入？

一定要申报吗？

部分纳税人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！

先来看看，什么是未开票收入？

实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

02

未开票申报操作宝典

一、申报注意事项

根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下：

1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。

二、具体通过案例，我们给您来演示如何填报！

在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！

（以增值税一般纳税人为例）

案例一：某一般纳税人a从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么a企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，a企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于a企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例二：某纳税人b，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，b企业又应该如何申报呢？

按照《增值税暂行条例》相关规定，b企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例三：某纳税人c是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，c企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，c企业应该如何申报呢？

对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，c企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。

申报表应这样填！

案例四：某纳税人d在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，d企业应该申报吗？

根据增值税相关规定，d企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。

申报表应这样填！

03

即日起，未开票收入都这样处理！

税局上门查，也不用怕！

对于未开票收入企业会计该如何处理，我们先来看看相关规定：

1、票据规定：

企业发生的经营收入，应依法按时开具发票！根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

2、处罚规定：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第六十三条：对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十五条：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

所以收入入账不是按有票和无票入账的,而是按权责发生制，对每一笔业务进行入账的，当存在没开票的收入时，入账方式如下：

【第5篇】汽车租赁不开票收入的帐务处理

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在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！

（以增值税一般纳税人为例）

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

案例一：某一般纳税人a从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么a企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，a企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于a企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例二：某纳税人b，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，b企业又应该如何申报呢？

按照《增值税暂行条例》相关规定，b企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例三：某纳税人c是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，c企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，c企业应该如何申报呢？

对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，c企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。

申报表应这样填！

案例四：某纳税人d在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，d企业应该申报吗？

根据增值税相关规定，d企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。

申报表应这样填！

本文来源：重庆税务

【第6篇】不开票收入如何报税

收到货款暂不开票不申报纳税的情况相信各位会计都遇到过，但是这种做法是税务稽查重点！稍有不慎风险是很大的！

01

未开票收入被查

补税上百万！

一、未开票收入未申报，补税上百万

近日，武汉市税务局在稽查过程中发现武汉某公司存在：收取销货款未入账，未申报销售收入计提销项税额的情况，最终应补缴增值税1158229.55元！

二、未开票收入补申报，被罚滞纳金51.9万

厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报了2023年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。称其在销售货物时，客户不能确定是否需要开具发票，为避免在申报纳税后客户要求补开发票，所以当月未开具发票且未确认收入。在2023年12月确定客户不需要开具发票后，于2023年12月统一做未开票收入进行申报。

税务机关虽未认定厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报的共计3806.75万元未开票收入为偷税，厦门某食品有限公司还是为此缴纳了51.9万元的滞纳金。

看到这，风险是不是太大了！不想被处罚？未开票收入改如何处理？我们来给大家划重点！

02

没开发票，做了未开票收入

税务局也要罚款！

问题：

我是一个培训公司，有取得相关资质，2023年8月，税务局的同志来我公司，说我已经申报了158万营业额，但是从未申领过发票，属于未按规定，应当开具未开具发票的行为，情节严重，根据发票管理办法要罚我5000元！

我公司经营过程中，从未违法违章，按期申报，也从未有顾客向我们公司索取发票而被我拒绝！如果对方索取，我会开给他的！市场上，也存在着大量这样的情况！

请问，这处罚是否合理？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

……”

二、根据《国家税务总局福建省税务局国家税务总局厦门市税务局关于发布<福建省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局福建省税务局 国家税务总局厦门市税务局公告2023年第1号）附件：《福建省税务行政处罚裁量基准》规定，未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，情节严重的（涉案发票在51份以上的），处2000元以上1万元以下罚款（个体减半），有违法所得的予以没收。

因此，应当开具而未开具发票或者未按照规定的时限开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。

注：这个案例，实务中很少见。目前看到的只是12366的答疑，并没有看到相关的行政处罚书。所以，最终会不会让罚款落地，现在还不好说。

03

即日起，未开票收入都这样处理！

税局上门查，也不用怕！

一、未开票收入报税一定会被罚款吗？

根据《发票管理办法》的规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：

1.发票开具要求

2.应当开具而未开具发票的处罚

二、未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

三、未开票收入如何入账？

当存在没开票的收入时，入账方式如下：

对于未开票的税务处理，有两点提醒：

对如何进行未开票收入的管理工作，有三点建议：

04

未开票申报操作宝典

一、申报注意事项

根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下：

1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。

二、具体通过案例，我们给您来演示如何填报！

在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！

(以增值税一般纳税人为例)

案例一：某一般纳税人a从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么a企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，a企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于a企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例二：某纳税人b，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，b企业又应该如何申报呢？

按照《增值税暂行条例》相关规定，b企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例三：某纳税人c是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，c企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，c企业应该如何申报呢？

对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，c企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。

申报表应这样填！

案例四：某纳税人d在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，d企业应该申报吗？

根据增值税相关规定，d企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。

申报表应这样填！

文章来源：国家税务总局、铜陵市税务局、大润财税。

【第7篇】增值税不开票收入申报

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

一般纳税人

方法1：

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。

后期补开了发票，需要填写两个地方。在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200「不满足比对」

当期开票税额39>当期申报税额26「不满足比对」

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

方法2：

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过比对，顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

说的简单点，就是不填写补开票的数据。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。其实这200有个过程，相当于200（开票金额）+100（补票金额）-100（未开票收入金额）=200.

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额39>当期申报税额26

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。

这两种方式在后期补票申报时候都会出现比对不符情况，都需要提请税务局审核后申报，这主要是为了避免纳税人随意冲减开票额申报而做的申报比对。

两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。

小规模纳税人

比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

比对规则：

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额0<申报销售额40万

第一栏40万>2+3栏次 0

所以，能顺利通过申报比对。

如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额40万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=40万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，我们看出未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。

我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。

如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。

【第8篇】不开票收入要交印花税吗

【导读】：印花税用于日常合同签订等环节需要缴纳的税，开票收入是需要缴纳印花税的，那么不开票收入要不要交印花税呢？下面是会计小编就此问题整理的相关财务资料，以供大家参考，希望对你有所帮助。

不开票收入要不要交印花税

没有合同就不用缴纳印花税，印花税只针对印花税税目列表中的项目真征税， 而未开票收入则还是应根据实际销售报营业税或增值税， 省点事就还是开票，尽管对方不要，这样以后查账没遗漏，也不需要说明。

只要有销售收入就交印花税吗

通常情况下只要有销售收入就交印花税。印花税如果采取核定征收，那么，有销售收入就要缴纳印花税，因为核定印花税的计税依据就是销售收入扣除一定比例计算缴纳印花税税率万分之三，如果采取查账征收，则按照销售合同记载的金额依万分之三计算缴纳印花税。

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

下列项目可以暂免征收印花税：

（1）农林作物、牧业畜类保险合同；

（2）书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；

（3）投资者买卖证券投资基金单位；

（4）经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；

（5）个人销售、购买住房。

看完上文，那么小编关于问题“不开票收入要不要交印花税 ”就介绍到这里。

【第9篇】不开票收入不用交税

导读：如果有无票产品销售收入，可能有很多的新手都没有遇见过的问题，也不清楚怎么可以存在的。但是这种无票收入是的确存在并且需要账务处理的内容，未开票收入需要缴税吗?需要缴纳增值税的。

未开票收入需要缴税吗

答：做无票收入，需要交税，在凭证摘要里注明一下“本月无票收入”，分录与开票收入分录做法一样。

如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录：借：现金等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

若有材料或废料收入，借：现金等

贷：其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”。

无票收入不报税有什么后果?

1、无法申报工商年报和变更业务

2、不能贷款买房

3、不能办移民

4、不能领养老保险

5、税务部门罚款约2千起

6、法人会被进黑名单、被限制出境，坐不了高铁和飞机

【第10篇】小规模纳税人不开票收入怎么做账

这个是我代账一家小规模纳税人公司上个月开的发票，因为考虑到客户隐私，我把单位名称都遮住了

大家可以看到，开票金额，税率，服务名称等关键信息，下面我们来录凭证

好了，一张凭证做完了，不要问我为什么开票时间是6月8号，做账时间是6月底，因为小姐姐忙不过来，这就是代账会计和企业会计的区别。

随缘更新

【第11篇】投资公司不开票如何确认收入

什么是开票确认收入?

与客户当月对账开票确认收入 ，当月对账未开票不确认收入， 这是算开票确认收入吗？还是对账确认收入？

1:会计上收入如何确认，按照会计准则执行，这里就不复制了。当然准则不会提按照开票确认收入，也不会提按照对账确认收入。一则这么些写显的准则低端，不高大山。二则收入类型太多，准则只能站在高层以高度概括语言描述，所以这种高度概括语言很多人就理解各种不同。

2:开票确认收入，是很多中小企业的不规范做法。其背后动机是，虽然在会计上来说，货物发出且对方控制了，满足收入条件，但是此时不会确认收入和开票，因为企业想此时开票，要交税不说，客户钱也没付款，到时候钱收不回，税钱交了，岂不是苦哉。于是企业等到客户付款时，企业才开票确认收入。这显然是不符合规定的，多数企业这么做，就看何时被税局发现了。

3:正常收入如何确认呢?会计准则写的很含糊，不清不楚，反正就是让你看不透，但是企业至少需要一个标准啊。那么看几个上市公司收入确认标准。

a:深圳英可瑞科技股份有限公司招股说明书：

收入确认：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。公司的产品运往指定场所后，对于合同中明确要求需要客户出具验收依据的产品，在客户验收合格并出具相关验收依据后确认收入；对于合同中未明确要求需要客户出具验收依据的产品，客户未在验收期内提出书面异议的视为验收合格，公司在与客户对账无误后确认收入。

分析：这家公司需要验收的，根据验收依据确认收入，不需要验收的根据对账无误确认收入，似乎和自己之前以发票确认没啥关系。

b:北京动力源科技股份有限公司招股说明书：

主营业务收入的调整

申报报表对 2001 年的主营业务收入调增2,523 万元，主要原因是：①本公司原执行的是工业企业会计制度，原始报表确认销售收入的主要标志是收到货款并开具发票；申报报表根据企业会计制度的要求，对销售收入确认的原则进行了调整，改为：合同中规定风险转移条款的，按风险转移条款规定确认销售收入实现；合同中规定分期收款的，按合同约定的收款日期分期确认销售收入实现。两者收入确认在时间上存在差异。②报告期内，由于本公司的营销中心和财务部分别对合同执行的情况（包括发货、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收情况）进行统计，但双方核对不够及时，也影响了销售收入确认的及时性。

分析：这家主要是对于分期收入这块单独有个确定，确定为按照合同收款的日期确认销售收入实现。

c:山西仟源制药股份有限公司创业板首发招股说明书

销售商品收入确认时间的具体判断标准:具体收入确认流程：公司根据经销商在 eb 系统上提交的销售订单安排配货，出具产品质量检验报告，交付具有相应资质的物流商发运，同时开具发票，即确认商品销售收入。

看看这些上市公司对于收入确认，具体执行就不同了。

【第12篇】不开票收入怎么报税

无票收入怎么报税？

1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法；

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

税务认定的无票收入指的是什么？

无票收入指企业发生增值税应税行为未开具发票的不含增值税收入。无票收入，只是形式上没有开具发票，但是收入确认的实质与其他类型的收入是一致的，必须要符合收入确认的条件。企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

为什么无票收入也要交税？

无票收入，就是客户不要发票的销售收入。

缴税是因为有应税收入才缴税的。这个收入不会因为不开发票就不存在了。并不是开发票才缴税。

开不开发票，并不影响应税收入的形成和事实。

所以无票收入也要交税。

公司基本账户有进账但又没有开发票怎么报税？

视同销售进行报税，当然也可以不报，等开票后在申报，只要税务不是特别顶真。至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额（对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符）--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可（此表中数据只能从外部采集，无法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。

财务记账分录和开票销售分录一样

借：现金银行存款往来科目等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项

没开发票能确认收入申报纳税吗？

可以确认收入申报纳税。

收入的确认，按《企业会计准则》要求，收入的定义是“在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入，它不包括为第三方或客户代收的款项”。

从这个定义可以分解为收入的三个重要的特征，第一，它是日常活动形成的经济利益；第二，这种利益流入是靠企业销售商品、提供劳务及让他人使用本企业的资产而取得；第三，流入的经济利益不包括代收的款项。这样，会计人员就能够从这三个特征来确认收入。

因此，只要符合这些条件，就应该确认收入入账。

收入的确认，税法与会计准则并没有不同之处，因此，收入确认应以准则要求。

目前，在我国，发票只是一种手段，一种准确核算收入的办法。但实际工作中，仍有不需开发票的收入，在这种情况下，应该按准则要求确认收入，再按税法要求计算缴纳申报税款。

在增值税纳税申报表中，也有非开票收入项目填列。

因此，没开发票情况下，只要符合会计准则要求能确认收入时，仍应申报纳税。

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【第13篇】不开票无票收入太多

金税三期施行以来的企业在销售商品、提供劳务等等这些会导致所有者权益增加的、与与所有者投入资本无关的经济利益总流入都需要开具发票。同时在发生费用支出类业务时需要收取发票。这样会计在做账过程中能达到账证相符的目的。

但是在现实的生产经营中情况复杂多变，因此就出现了一些未开票收入。

案情回放

厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报了该公司2023年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。该公司辩称：在销售货物时，有些客户不能确定是否需要开具发票，以防客户在申报纳税后又提出补开发票的要求，所以该公司在销售当月未开具这部分的发票，也未确认这部分的收入。该公司在2023年12月确定客户不需要开具发票后，再于2023年12月统一对这部分销售收入作未开票收入进行申报。

税务机关未认定厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报的共计3806.75万元未开票收入为偷税，厦门某食品有限公司还是为此缴纳了51.9万元的滞纳金。

因此，企业应以增值税纳税义务发生的时间确认实际收入并申报纳税，包括当月应确认的未开票收入。

下面我们就举几种例子，并看看会计如何做账处理

上月无票收入这个月补开了发票怎么做账?

公司（一般纳税人企业）销售一批商品，对外销售的不含税价值为200万。注：税率为13%.

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录

借：现金/银行存款等(红字) 226万

贷：主营业务收入 (红字) 200万

应交税金--增值税(红字)26万

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金/银行存款等 226万

贷：主营业务收入 200万

应交税金--增值税 26万

注：纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

将自产商品作为员工福利发放

公司（一般纳税人企业）将自产的商品作为节日福利发放给公司员工，成本为100万元，对外销售的不含税价值为200万。

1、发放员工福利视同销售处理

借：应付职工薪酬——非货币性福利 226万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费——应交增值税(销项税额) 26万元

2、同时结转相关成本：

借：主营业务成本 100万元

贷：库存商品 100万元

注：纳税申报时，不开票的情况下作收入，也要进行价税分离，增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

销售商品未开票

公司（一般纳税人企业）从事电商业务，对外销售的不含税价值为200万。注：税率为13%.没有开具发票，全部属于未开票收入。

借：银行存款 200万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费—应交增值税（销项税额）26万元

注：纳税申报时，不开票的情况下作收入，也要进行价税分离，增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

对于企业发生的营业收入，应依法开具发票。

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

2.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【确认收入，不开发票，但如实申报纳税】，完全没问题，而且事后企业需要【补开发票】时，税局有义务给予支持。

【确认收入，不开发票，少申报或未申报甚至瞒报】，一经发现，以【偷 税】 论处。

刘备在给他的儿子刘禅的遗诏《三国志》里面说到，“勿以恶小而为之，勿以善小而不为”。其实在我们未开票收入是否要纳税中也有体现，该做的都应该按照法律法规一一做到，我们财务人才能走的更高更远，否则你以为不开票的收入就不用纳税，迟早会将你拖下深渊。

【第14篇】一般纳税人不开票收入

最近，发现了这样的问题，很多人问一般纳税人公司，有收入但不需要开票怎么做账？那么，就来说说相关的财税问题~

一般纳税人资格

一般纳税人是指年应征增值税销售额，是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

注：小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

未开票收入

未开票收入是指在法律许可条件下，销售的确认条件已达到（货已发，款已到），但没开发票。在实际中，公司间产生的交易，也存在这种现象。

可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有发票。就会出现这现象：货已发，对方应计应收账款的贷方。

未开票收入账务处理

当公司销售货品，对方不取得发票，然而，产生未开票收入。原则上来说，要按收入账务处理。不入账，则属于偷税行为！

那如何账务处理的呢？看以下内容：

未开票收入直接按开票方式入账。分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

提醒：入了账，记得次月申报时，无票收入在税控系统中有专门的填报栏，报完税局也不会找麻烦了。

入账前，再确认是否要票

无票收入入账前，再确认清楚，对方以后还会不会要发票！若需要发票的话，可以留开票后再做收入，避免进行调整。

若出现确实已入账的不需开票，后来需要票时，可先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。分录如下：

1）销售时；

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2）开发票时进行冲回未开票收入；

借：主营业务收入-未开票收入

贷：主营业务收入-xx公司

已交税后一定要补开票吗?

根据国家税法的规定，未开票收入已交纳的要补开发票，否则销售额与纳税额不匹配。所以按照税法规定，已确定收入，就需缴纳税金。

在合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。所以，购买方要求的话，是需要的。购买方不要求，可以不开。

未开票收入税务问题

问：不开票为什么要交税

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条：“增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”也就是说，只要你产生了纳税义务，就必须按规定交税。

也就是说，你开了票，当然就产生纳税义务，理所应当要交税；即使你没开票，但收讫销售款或者取得索取销售款单据，那你实际上也已发生纳税义务，产生未开票收入。此时，你产生未开票收入，就需按照规定及时交税！

总而言之，开票≠交税，不开票≠不交税，只要你发生了纳税义务，无论有没有开票，也一样要按规定交税！

以上内容，相信大家已有清楚的认识了！你觉得有用的话，赶紧收藏起来吧！喜欢的话，不防点在看~

【第15篇】不开票收入怎么交税

当然不是，未开票收入也是要申报增值税的。

一、对于企业销售，一般会有以下几种情况

1、开票收入，就是从税控系统开出发票的收入。

2、不开票收入，就是直接提货走人了，给的现金或者转个人银行卡、微信、支付宝转账，因为购买方不需要计入成本，所以没要发票。

二、不管是开票收入还是不开票收入，只要在账上确认了收入，就得按照规定计提增值税。并且税局的税务申报系统，已经为未开票收入设定好了填写的地方，如下图所示：

未开具发票，就要填写在不开票收入的地方。

三、不开票收入的账务处理方法，跟正常开票一样，会计分录如下:

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）