2023年税务局核定征收（5个范本）

【第1篇】2023年税务局核定征收

种种迹象表明，税务机关现在已经在通过各种手段、政策堵住借用核定进行避税的漏洞，对于核定征收的企业采取更为严格的监管，过后不久取消核定征收，也是极有可能的事情。

所以对于企业而言，尤其网红、明星工作室（这个已经被严打了），注册个独和合伙企业的高管，没有合规成本票据的经营实体公司，投资平台公司，空壳公司等在税务上应该做好规划，规避风险。

另外，文章最后给大家简单说一下核定征收的知识点：增值税核定、企业所得税核定、个税核定、消费税核定等。因企税和个税较为常见，主要给大家说下这两个。

一、企业所得税的核定

但是有些特殊企业明确被要求不适用核定征收，比如汇总纳税的企业、上市公司、金融企业、经济鉴证类社会中介机构等等。

对于企业所得税方法，主要有核定应税所得率和核定应纳税所得额两种。

1、核定应纳税所得率

2、核定应纳所得税额

针对应纳所得税额的具体核定方法，针对不同类型的企业，方法也不尽相同，比如c参照同类企业利润水平，按收入总额，按成本费用，直接核定利润率等等。

二、个人所得税核定：主要说下个独、合伙和个体户等。

1、个人独资企业和合伙企业核定的情形

注意，实行个税核定征税的投资者，是不能享受个税优惠政策的。

二、个体户核定的情形

3、股权转让个税核定的情形

【第2篇】税务核定征收

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核定征收主要就是针对一些小规模企业，财务制度不完善，帐薄不健全，资料残缺等问题，无法准确计算出企业应纳税额，税务机关而采用的合理的征税方式。

核定征收主要有两种征税方式：定率核定以及定额核定。定率核定就是根据企业年纳税额的总量，按照一定的税率计算所得税的方法。主要就是一个速算扣除数的问题。税率会随着代开金额的变化而变化。而定额核定，就是一个核定的固定的税率，税率不会随着开票额的变化而变化。

现在服务、贸易、砂石、建材、废铁废钢、废书废纸、食品预包装、医疗等行业都可以申请核定征收政策。核定征收主要就是针对小规模纳税企业的，只有小规模企业才能享受核定征收政策。

并不是在所有的地方都能享受核定征收政策，只有在有税收优惠园区才能享受核定征收政策，在重庆，山东，河南等园区都可以申请核定征收政策，在园区成立一家个体工商户，就能享受核定征收政策，并且享受核定征收的税率。服务行业核定个税为0.75%，贸易行业核定个税为0.3%，建材、砂石、食品预包装等行业核定个税为0.7%。缴纳完个税即可完税。

在园区注册，只需要提供相应的基本信息，非常的方便，能有效解决企业的税负问题。

【第3篇】国家税务总局经营所得核定征收

1.定义不同：

查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。

核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。

2.计算公式不同：

查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

3.纳税人的核算水平不同：

查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等。

核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。

4.征收税率不同：

查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收。

核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低。

5.计税基础不同：

查账征收是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税。

核定征收则是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。

6.应税所得不同

查账征收企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。

核定征收下企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。

查账征收适用于大中型企业，而核定征收则适用于小微企业和个体工商户。需要明白的是：虽然核定征收所需要缴纳的税款相对较少，但是企业想要利用这种方式进行税收筹划还需要寻求专业人员的帮助和指导

【第4篇】税务核定征收什么意思

税收上的核定征收定义是什么？2023年如何享受核定征收？核定征收的定义

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

核定征收的法律依据主要是依据是《征管法》的第三十五条

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1. （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2. （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3. （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4. （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5. （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6. （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

征管法是税收管理的根本大法，所以征管法规定的核定征收就是不是针对某一个税种了，也就是说我国的现有的18个税种都可以适用核定征收的方法，在实际操作中，用的比较多是企业所得税、增值税、契税、车购税、个人所得税等几个税种，另外的几个税种多是在进行税务检查时，由于纳税人不配合或者会计账簿混乱不堪，税务机关无法进行查账才采取核定征收方式。

如何在2023年享受核定征收？

1. 增值税的核定征收主要是指个体工商户，税务机关按照规定的程序和方法对个体工商户核定一个月销售额或收入额，然后个体户根据核定的金额计算出的税额进行申报缴纳，收入低于核定额的按核定额缴纳，高于核定额的按实缴纳。

2. 车购税、契税的核定征收实际上是一种最低计税价格的操作方式。车辆购置税方面，如果你购买的车辆发票金额小于税务机关的最低计税价格，按最低计税价格征税，高于的按发票金额征税。在房产交易需要缴纳契税时，如果交易价小于税务部门的最低评估价，按最低评估价征收税款，高于的按交易价缴纳税款。

3. 企业所得税的核定征收。一般来讲，大家讲核定征收时，多是指企业所得税的核定征收方式。由于企业所得税的核定征收方式操作简便，多是按照收入额*应税所得税率计算出应纳税所得税额，然后再按照适用税率计算或享受税收优惠。不需要再细致计算各项成本费用，对会计核算不够健全或利润率比较高的企业比较划算。但是随着国家的管理越来越严格，对核定征收的范围越来越小，现在多数企业已不能申请核定征收。

目前，各省对核定征收的适用范围略有不同，但原则基本上是以查账征收为主，少核定征收。还有可能申请核定征收的企业条件大概是这样的：一直是核定征收的小微企业（收入额还要小于500万）、上一年新办的企业并且收入额小于500万。其它的企业都要实行查账征收。

4. 个人所得税的核定征收（主要指个人独资企业），由于去年的影视行业问题，现在更是从严把握，基本上不让核定征收了。

撰文：左刀三爷

【第5篇】税务机关核定征收税款的流程

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。那么，在会计实务中，财务人该如何处理核定征收的相关事宜呢？

问：核定征收怎么做？

答：核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。

1．定额征收是指税务机关按照一定的标准，程序和方法，直接核实纳税人的年度企业所得税金额，纳税人应当按照规定申报纳税。

2．核定应纳税所得额的征收，是指税务机关根据税收总额或税收成本，按照一定的标准，程序和方法以及纳税人的实际金额预先核准纳税人的应纳税所得额。

实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应付所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=总收入×应纳税所得额或=成本费用金额÷（1-应纳税所得税率）×应纳税所得额部门将提供应税收入率表。

采取核定征收的企业，需要财务人格外注意应税产品的相关数据，进行相关处理前，财务人务必了解全面再进行操作哦！

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