2023年重点税务稽查（5个范本）

【第1篇】2023年重点税务稽查

重庆九龙坡56家公司因虚开增值税专用发票被移送公安立案侦查

2023年9月，国家税务总局重庆市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件

其中，九龙坡辖区共计有56家公司存在对外虚开增值税专用发票或者非法取得增值税专用发票的行为，税务机关对涉案公司处以追缴税款、罚款，或因涉嫌虚开增值税专用发票罪依法移送公安机关立案侦查。

56家公司中，虚开金额最低的为30多万元（税额5万多元），虚开金额最高的达5500多万元（税额900多万元）。

例如：重庆创某某实业股份有限公司，在2023年12月01日至2023年12月31日期间，非法取得增值税进项发票549份，金额5514.49万元，税额937.46万元。

税务处理处罚：对其处以追缴税款109.96万元的行政处理、处以罚款109.96万元的行政处罚，并依法移送公安机关。

根据相关法律规定，虚开税额10万元以上的，以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。但是，对于虚开税额虽然超过了立案追诉标准，但属犯罪情节轻微的，可以争取相对不起诉的结果。例如：

陈某某虚开增值税专用发票案

简要案情：陈某某购买了20份增值税专用发票，价税金额共计2228508.39元，税额共计323800.36元。

被不起诉人陈某某虽实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款和第三款规定的行为，但犯罪情节轻微，认罪态度较好，具有自首情节。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对陈某某不起诉。

从上述的案件可以看出，“以票管税”让税收违法行为不再隐蔽，而技术手段的升级也让税务稽查工作更准确。

除了技术升级外，税务稽查的力度在今年也成为重点。伴随着个税、增值税减税政策的全面实施，今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例也在提高，重点打击偷税漏税行为。和去年比，今年稽查抽查比例在提高。

不定向抽查增多

目前税务稽查采取定向抽查和不定向抽查两种方式。定向抽查主要按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。

不定向抽查则是不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。

另外，官方部门也曾表示，税收稽查都是采取事后监管的方式，为更好地防范风险，今年开始稽查中抽查案例会增多。

最后提醒：

提醒1：

大数据控税的时代，国家除了监控一般纳税人的发票以外，也已经开始向重点关注小规模纳税人虚开发票的行为。

提醒2：

金税三期税控系统的升级，严格实行编码开票，一品一码、进销比对，虚开发票的公司将难逃法网。

提醒3：

查账必查票、查税必查票、查案必查票。

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【第2篇】2023年税务稽查重点工作安排

在税务稽查当中有没有一些重点查的问题，应该去列举几个？我就给大家列举几个，简单的说两句。那么现在稽查当中比较敏感的问题呢？

第一个就是货币资金，那这个货币资金当中呢？其实很大的一块，现在目前检查资金户啊，那么就是从公司走，公司往东走，有资金流向，资金流向问题，而它本身来说，这些流向当中是否全部完税了啊？所以这个内容当中是我们现在查的重点。

第二个问题就提到了关于其他应收款，因为其他应收款本来呢实际上是一些很简单的问题，好比说我们的一些差旅费的报销问题，嗯，好比说我们有垫付资金的问题。但这些年来，其他应收款带来的最大的问题呢，是属于很多老板呢，不去分红，而是把钱借出去，所以税务部门认为相当于是分红的一种流失，就是你把税给我流失了。所以在这种情况当中，其他应收款，特别是对股东是有时间限制和都限制的，所以其他应收款也是一个比较大的一个内容。

第三个内容就是我们特别提及的关于应付账款，应付账款，应付账款，因为应付账款当中本来是流动负债，那么按正常来说，流动负债应该每一年都应该归还，但是发现很多企业的应付账款当中一直以来没有去归还，所以我们一般就会认为应付账款长期不归还，又不转成相应的收入的话，就可能会形成虚开或需取发票的。

所以这一块也是比较重要的一个内容。除此之外呢，我们还会注意到实收资本，那么实收资本当中最大的一个问题就是会涉及到股权转让的问题，股权转让看似应该在企业当中不多发生，但是一旦去转让，他的税收就很高，所以现在很多人在股权转让当中就会出现一些阴阳以及金额不公允的问题，所以也是一个很重要的问题。

除此之外呢，就被分配利润对利润的经营情况，经营情况以及经营情况当中的亏损也好，还是经营情况当中里边亏损，你要不要分红？同时现在有未分配利润正数，但你不分红的原因是什么？甚至因为分配利润转增实收资本的问题，那这些问题当中都可能会直接涉及到对于未分配利润的考虑。现在也会对于滥用优惠政策以及很多资料没有如实的进行备案，证据链不足的这些企业会重点稽查。

【第3篇】2023年税务重点检查

案情一 两名网络主播偷逃税被罚

西安市税务局通过税收大数据分析，发现网络主播贾亚亚、加婵婵涉嫌偷逃税款，依法对其开展税务检查。经查，贾亚亚在2023年至2023年期间从事直播取得收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税9.81万元(人民币，下同)，其中偷税9.26万元。加婵婵在2023年至2023年期间从事直播取得收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税10.28万元，其中偷税9.89万元。

西安市税务局第三稽查局依据相关法律法规，对贾亚亚追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计17.67万元，对加婵婵追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计18.57万元。

案情二 个人所得税虚假申报

重庆市税务部门发现重庆市某代理公司员工刘晓珊未依法办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。经查，纳税人刘晓珊未在法定期限内办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门提醒督促，刘晓珊仍进行了虚假申报。

在税务部门对其立案检查后，刘晓珊更正申报并补缴了税款。依据相关法律法规规定，重庆市税务局第七稽查局对刘晓珊追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计8.90万元。

案情三 涉税虚假宣传

河南省鹤壁市税务局根据互联网数据监测线索，对鹤壁启程财务管理有限公司发布涉税虚假宣传信息进行处理。经查，该公司通过互联网平台发布“个人车辆出售公司，少缴纳税款”等涉税虚假宣传信息，歪曲解读税收政策，误导社会公众。

鹤壁市税务局联合当地有关部门对该公司进行约谈，责令其删除违规视频内容、及时消除影响，将其列为重点监管对象，暂停受理其所代理的涉税业务，将该公司涉税专业服务信用等级予以降级，扣减其涉税专业服务信用积分。

案情四 虚开发票骗取退税

辽宁省盘锦市税务局稽查局根据税收大数据分析线索，联合公安机关依法查处了盘锦某商贸有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税266.68万元，税务机关依法追回骗取的留抵退税款。同时，检查发现该公司采用“票货分离”等手段虚开增值税专用发票价税合计3060.33万元，成功阻断下游2家企业利用接受虚开发票骗取留抵退税4.9万元。目前，公安机关已抓获犯罪嫌疑人2人。

各位会计小伙伴们，大家想过没有，为什么现在这些税务违法行为这么容易别发现，而且很快地球人都知道了？

那是因为，随着大数据、云计算和人工智能等新技术的广泛运用，当下正在开启以数据的深度挖掘和融合应用为主要特征的税收征管智能化改造，计划通过 1-5 年的努力，基本建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，推进税收征管和服务流程全方位创新变革，打造“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系和“以‘双随机、一公开’监管、‘互联网+监管’为基本手段，以重点监管为补充、以‘信用+风险’监管为基础”的税务监管新体系。

到2023年，将基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

那么问题来了，当下“智慧税务”稽查的重点在哪呢，有没有规律可行？笔者结合最新的税法政策、《意见》、《通知》和国家税务总局公布的一些案情进行分析、剖析，归纳总结出当前税务稽查的重点，与大家一起分享，不足之处请不惜赐教。

1.国家针对公转私、个人卡收款不入账、隐匿收入等加大监管力度。

根据银发〔2018〕163 号《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》

a、个人当日单笔或累计交易额 5 万以上的

b、公转公超过 200 万元以上的

c、私户转账金额境内超过 50 万的

d、私户转账金额境外转账超过 20 万的

以上认定为大额交易，需要提供大额交易的报告，不能任性随意打款了。因此打款转账前要做好准备，如写明转账的摘要、做好附件准备、自查情况说明等。

另外，像小规模纳税人，却常发生上千万的流水；资金转入转出异常情况，分批集中转出或者分批集中转入的；企业的经营范围或经营业务，跟资金流向无关联；公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务无关的个人汇款；频繁开销户，并在销户前有大量资金活动；闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动、常年亏损且屹立不倒的企业等等，随着系统的不断升级完善，监管将更加严格。

2.虚开发票包括自然人代开等仍然是税务稽查的重点。

2023年3月底国家税务总局发布《关于推出2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知》（税总纳服函〔2022〕32号），明确提出要加强精准监管，开展虚假代开发票专项治理，依法打击不法分子利用自然人、小规模纳税人身份虚假代开发票行为。

实际工作中，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开、四流不一致（如只有发票流、资金流没有货物流）、企业开具的发票存在进项销售品名不一致的情况、发票备注栏未按照规定写全、存在大额异常发票等，都将认定为虚开发票，我想虚开发票的后果就不用再赘述了。

3、对部分重点行业进行业多维度、多角度的稽查比对

1、律师行业

国家税务总局青岛市税务局稽查局于2023年6月14日通过 “金税三期税收管理系统”对异常稽查对象实施了随机抽查程序，共有30家律师事务所被抽中。根据工作要求，此次调查采取先自查后实施检查相结合的稽查方式，有的律所补税高达上千万，其实就是税务不合规！

2.教培行业

3.医美行业 自2023年9月全国范围内集中开展医美行业专项治理行动。

4.税务局加大对涉税中介机构如劳务派遣、人力资源企业检查力度。

5.网络电商、直播带货、娱乐业等。

4、税务局从重点稽查对象名录库和异常稽查对象名录库中定期选案稽查

（1） 国家税务总局湖北省税务局稽查局于2023年3月16日通过“税务稽查双随机工作平台”，采取定向与不定向相结合的抽取方式，在省级重点稽查对象名录库、异常稽查对象名录库随机抽取了612户企业，对其2023年至2023年的纳税情况开展抽查。

（2） 国家税务总局西安市税务局2023年度第一批税务稽查随机抽查抽取结果公示 200家文化广告传媒企业被定向税务稽查！发布时间：2022-03-10 11:26 来源：西安市税务局

（3） 深圳税局：2023年省级异常稽查对象100户被抽中。

5、其他敏感问题

1.商业回扣问题

商业回扣，是指在交易活动中，一方交易人为争取交易机会和便利的交易条件，在按合同价成交后，除了交付货物或货款以外，还在暗中从账外向交易相对 人或有影响、有决定权的经办人员秘密交付钱财及其他利益的行为。

我国《反不正当竞争法》规定，经营者不得采用财物或者其他手段进行商业贿赂以销售或者购买商品。在账外暗中给予对方单位或个人回扣的，以行贿论处; 对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论处。同时涉及个税所得税的偷税漏税风险。

2.大额应付账款无法支出问题

应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。大额应付账款长期挂账，可能潜藏税务风险。常见风险有：购买发票被查处、隐瞒收入被补税、无法偿付被调增补税、虚列成本费用被补税。

国家税务总局公告 2011 年第 34 号文第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

暂估需要有真实业务基础、合同等相关暂估入账资料，“应付账款”科目挂账也会有对应的供应商信息，如果纯粹为了降低利润暂估成本费用入账，没有真实业务、没有合同等资料，甚至连应付账款明细都没有明确，可能被纳税调增补税。

3.存货账实不符问题

账实不符是指库存账面记录数量、金额与仓库实物数量、金额不符。账实不符的表现有：盘亏:账上有存货，仓库没有或者极少；盘盈:账上没有存货，仓库里有。形成账实不符的原因主要有：购买虚开发票、存在两套账、虚列成本、其他原因。而这些不合法、不合规的账务处理都是随时可能被引爆的地雷。

本文为柠檬云课堂原创文章，作者许博涛，欢迎分享或转载，转载请留言授权

关于税务稽查的重点，还会有哪些关注点呢？欢迎广大小伙伴们留言咯。

素材来源国家税务官网等，如有不妥，请联系删除！

【第4篇】2023年税务稽查重点

今税咨询

继金税三期、税银互联过后，国税总局再施“秘笈”，借助阿里云服务器打造出智慧型信息化大数据平台。信息化大数据平台的推行，税收、税务数据信息的处理速度提升了2000倍！

在逐渐强大的国家税务管理系统管理体系下，税务部门对税务稽查有哪些要点？

一、虚开增值税发票

国家打造出了全新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监测机制，虚开增值税票一旦被税务稽查，除了补缴税金，涉嫌犯罪的，更要担负刑事处罚。

二、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中很明确表示：依法严惩虚假支付结算，公转私、套取现金，转账支票套现。仍在操作公户转私户的公司要注意了！

三、骗取进出口退税

国家税务总、国家公安部、中国海关总署、人民银行在内的四相关部门协同防范和打击违背税收法规，采用以假报出口等欺骗方式，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

税务稽查

四、企业增值税零申报

作为某些公司经常使用的方式，企业增值税零申报也是税务稽查的重点环节。零申报持续时间一旦达到6个月，税务部门就会对公司开展分析调查，确定公司是否存在隐匿收入等问题。

五、虚造工作人员薪资

前些日子不少公司因为个税app上的申诉被查了。另外，针对工作人员薪资，税务部门会从薪资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查薪资费用。

六、税收优惠由公司认定

享有税收优惠的公司，也是税务部门清查的要点，享有国家优惠政策的同时，也需要看看自己申报的数据信息是否如何。

七、税负率异常情况

税收、税务异常情况长期以来都是税务稽查的要点，要是公司平均税负上下浮动超过20%，税务部门就会对此进行重点调查。

随时关注地方税务局动态信息，防范被查风险！

即使是个本本分分的纳税人，也需要时时刻刻自纠自查，避免出现不必要的税务风险~

【第5篇】税务稽查重点

日前，税务总局曝光5起涉税违法案件：涉案金额从4千多万到51亿元不等，金额之大，令人震惊！

而随着这5起案件曝光，国税局办公厅主任也提出了三个进一步：

2023年将进一步强化精准性监管；进一步强化常态化打击涉税违法行为；进一步加大典型案件公开曝光和联合惩戒力度。

由此可见，2023年将是税务稽查严查的一年，对于有不合规操作的企业，要小心了！

税务严查下

“386”企业，要小心了

从曝光的涉税违法案件来看，以下企业可能是2023年稽查的重点，希望大家引起重视，有问题的应及时整改，没有的要做好预防工作。

“三假”企业

2023年以来，税局对“三假”企业的打击从专项行动到常态化监管转变。

1、假企业

假企业就是大家常说的空壳企业，为了抽逃资金避税，大规模注册没有实际业务的“空壳企业”来虚开发票。

2、假出口

指的是，实际没有出口业务，采用伪造报告单，购买增值税专用发票等手段来骗取出口退税。

3、假申报

指的是有些不法分子，明明不符合税收优惠条件，但却通过申报材料造假等方式，骗取税收优惠减免。

税局对“三假”企业的打击力度从这两年曝光的典型案例可以看出。

最近，三省市的税务局有关负责人也纷纷表态，下一步将继续精准有效打击“三假”企业等违法犯罪行为。

税务稽查的8大重点行业

1、电商行业

2、建筑行业

3、外贸行业

4、劳务派遣行业

劳务派遣，可以降低企业的用工成本和风险，但是其涉税风险也挺多的。

5、医疗美容行业

6、直播、文娱行业

2023年，文娱行业被曝光的涉税案件可不少，想必大家都有目共睹。

7、高新技术企业

2023年，不少企业的高新技术企业资格被取消，有些还被追缴已享受的税收优惠。

8、高收入人群股权转让等行业和领域。

高收入群体的个税问题，应该是未来的稽查重点，尤其是股权转让中，存在阴阳合同，这种避税手段是不可行的，一旦被查，必有严罚。

6种“玩火”行为

1、虚开发票

因虚开发票被罚的案例屡见不鲜，有些还把自己送进去了，这真的很“刑”啊。

在金三系统、税控系统严厉监管之下，一个申报对比，就会让虚开无处遁形。所以，别再抱有侥幸心理啦~

2、三流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，如果不一致，很有可能会被判定为“虚开”。

3、申报异常

有些企业可能会对小税种不重视，认为金额小，不会被监管，其实不然，小税种也会引起大风险。

4、税负率异常

金三系统能对比同行业、同区域、同规模企业的进行对比，如果严重偏离平均值就会预警，这时税局就可能要约你喝茶了。

5、长年亏损

一个企业长年亏损却没有倒闭？怎能不引起怀疑？

6、公转私、私转私频繁转账

央行对人民币支付交易进行严格管理，尤其是对大额支付交易和可疑支付交易进行监管。银税信息共享，用私户避税的方式，行不通了。

其实这些都是老生常谈的问题了，一直都是稽查的重点。

有以上行为的企业，赶紧自查自纠吧，否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，严重的还要承担刑事责任。

当下税以数治税的时代，大数据互联互通，任何税务违法行为将无所遁形！任何抱有侥幸心理的个人或企业，都为之付出了惨痛的代价。

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