国家税务总局公告2023年第4号（15个范本）

【第1篇】国家税务总局公告2023年第4号

当前，我国不良资产市场处在存量阶段，亟需加大不良资产处置力度，实现不良资产余额和不良资产率“双降”。诚然，处置能力是今后不良资产市场竞争中制胜关键，降低不同处置方式潜在税收负担是影响处置能力的重要因素之一。

处置方式的创新不是目的，实现有效处置是初衷，不良资产市场化处置趋势下，经济人趋向市场效益最大化，不良资产处置的税务成本应该是未来重要关注点之一。不良资产的有效处置需两手抓：一是提升处置能力；二是实现回收价值最大化。无论是提升处置能力，还是实现回收价值最大化，均少不了不良资产处置过程中精益化税务管理。故，不良资产处置策略需在税务筹划思维下不断优化和创新。

税务筹划的思路及方法

税务筹划的定义和表述均有较大争议，但基本内涵是一致的，即纳税义务人在法律规定的范围内，通过对各类经营活动进行事前筹划，拟达到减少税收负担的一种合法经济行为。税务筹划是一种合法的、超前的、综合性的经济手段，但又需兼顾税收法律、法规、政策的动态变化。税务筹划与避税、偷税、漏税、抗税等具有本质不同，前者是合法的，后者是违法的，应严格区分其不同。不良资产处置的税务筹划，无疑是在法律规定的合法范围内，通过优化或组合不良资产处置方式，达到减少税收负担的一种合法经济手段。

税务筹划有两个基本思路，一是绝对节税，是直接使纳税绝对总额减少，即可以根据相关的法律、法规，在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案；二是相对节税，指一定时期的纳税总额并没有减少，但通过筹划使各个纳税期纳税额发生变化而增加了收益，从而起到相对节税的目的。

实务中，一般采用以下几个角度去开展税务筹划：

首先，基于法律、法规、政策对不同纳税主体有着不同的纳税要求及优惠措施，比如公司与合伙企业、四大amc公司与其他公司、银行等金融机构与非经融机构等纳税优惠均存在差异。

其次，纳税以计税基础为准，争取税前扣除，降低计税基础，降低税负。

再次，熟悉计税时限，延缓纳税期限，争取货币时间的价值，达到相对节税。

最后，转移税负，如将税负转移至受让方等。

税务筹划思维下处置不良资产的策略

不良资产处置的税务筹划需三步走：

1. 全面掌握不良资产不同处置方式存在的税收负担问题；

2. 全面了解企业自身情况，如企业组织形式、主营业务、财务状况、纳税情况等；

3. 不断优化和组合不良资产处置方式，达到节税目的。

不良资产处置的税务筹划是一个庞杂的工程，在不同税收法律、法规及政策下，有不同的处置策略。

故，该部分并不穷尽探索税收经济的不良资产处置策略，仅就不良资产处置实务中提供可供节税的税务筹划方向，仍需在理论界与实务界不断探索和优化。

一.关注特殊优惠政策，降低税务成本

我国针对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司及各自经批准分设于各地的分支机构处置从国有银行（含改制银行）收购的不良资产规定了流转税类、财产行为税类等特殊税收优惠，主要优惠税收政策依据有：

1）财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税【2001】10号）

2）《财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知》（财金[2001]189号）

3）国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券（股票）交易印花税有关问题的通知》（国税发[2002]94号）

4）《财政部、国家税务总局关于4家资产管理公司接受资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》（财税[2003]21号）

5）《财政部、国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税[2013]56号）

类型化概括如下：

一是免征增值税，接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，资产公司销售、转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事的融资租赁业务；接受相关国有银行的不良债权取得的利息；资产公司所属的投资咨询类公司，为本公司承接、收购、处置不良资产而提供资产、项目评估和审计服务取得的收入。

二是免征土地增值税，对资产公司转让房地产取得的收入。

三是免征房产税和城镇土地使用税，对各公司回收的房地产在未处置前的闲置期间。

四是免征契税和印花税，对资产公司收购、承接和处置不良资产，免征购销合同和产权转移书据应缴纳的印花税。对涉及资产公司资产管理范围内的上市公司国有股权持有人变更的事项，免征印花税参照《国家税务总局关于上市公司国有股权无偿转让证券(股票)交易印花税问题的通知》(国税发[1999]124号)的有关规定执行。金融资产管理公司按财政部核定的资本金数额，接收国有商业银行的资产，在办理过户手续时，免征契税和印花税。

五是免收部分行政事业性收费，对资产公司收购和处置不良资产免收部分行政事业性收费。

六是免征承受土地使用权、房屋所有权应缴纳的契税，对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的。

但上述针对特殊主体的税收优惠适用范围上存在特殊性，应予注意：

其一，四大资产公司除收购、承接、处置不良资产业务外，从事其他经营业务或发生未规定免税的应税行为（企业所得税），应一律依法纳税；

其二，四大资产公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产才可以适用上述税收优惠政策。

其三，适用主体范围特指中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司，含分支机构，不含资产公司所属、附属企业。

二.合理组合处置方式，延缓纳税期限

在不良资产处置过程中，债务人往往较难采用一次性货币清偿所有债务，通过合理组合处置方式，可以有效延缓纳税，减低税负压力，比如“债转股+股权支付”合并企业、“债权转让+债务重组”、“现金+债转股”等。

本文试举一例，采用“现金+债转股”的方式处置不良资产，其中本金部分优先用现金清偿，对于剩余部分，特别是利息部分，则可以采用“债转股”，这样，债转股部分可以通过设计适用特殊性税务处理，递延所得额确认，即可以延缓纳税期限，而现今清偿部分用于清偿债权本金，无需纳税。采用债权转股权的方式，应当符合一定条件。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第5条规定，需符合以下条件：

1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；

2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例；

3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；

4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例；

5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

又根据国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第4号）第19、20条规定，财税[2009]59号第5条第（3）和第（5）项所称“企业重组后的连续12个月内”，是指自重组日起计算的连续12个月内；第5条第（5）项规定的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。

符合上述条件，可以适用特殊性税务处理规定，即企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

此外，根据《企业所得税法》第5条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。即企业所得税按年度计算应税所得额。因此，债务重组的过程中，可以通过合理安排履约条件，比如延缓利息支付期限，可以延缓纳税期限。

三.利用税前扣除，降低税负

在不良资产处置方式中，凡是涉及企业所得税的，需关注税前抵扣。根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第1条和国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局[2011]第25号）第3条的规定，准予在企业所得税税前扣除的资产损失指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合（财税[2009]57号）《通知》和本办法规定条件计算确认的损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

比如，在一级不良资产处置市场，权利人转让资产包时，通常采用折价的方式转让才能够找到买家，针对打折部分的资产损失可以税前扣除；在采用债转股时，导致股权投资损失可进行税前扣除；在以物抵债过程中，对于折让所产生的合理损失可进行税前抵扣，等等。实践中，部分资产通过经营管理，较易实现大量增值，可能面临大量税负，通过抵扣损失，可降低成本。在认定具体损失时，可以合理利用以下政策：

1）财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）

2）财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）

3）财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）

4）……

但在具体落实中，需注意以下几点：

其一，申报的抵扣损失必须是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

其二，企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。

其三，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

四.优化以物抵债，转移税负

以物抵债包括当事人协议和法院裁定两种方式，如前所述，该处置方式常伴随较重税负，特别是面临再次出售时的各种税收，比如房产税、车船税、契税、印花税、增值税、企业所得税、消费税、附加税等。以物抵债资产无法拍卖表明该资产市场价值较低，再加上税负，可能导致抵债资产价值尚不足处置成本，着实不经济。为此可以通过以下方式优化以物抵债，转移税负。

其一，避免直接采用以物抵债，如采用先销后偿。先销后偿指由不良资产权利人与债务方提前寻找准备抵偿债务资产的买家，由债务人将抵债资产先出售给他人，再将出售获得对价，交付债权人。在这一种情况下，债权人不用再承担该抵债资产的税收，仅就受偿部分超过接收债权包成本缴纳企业所得税即可。考虑到抵债资产市场价不高，可以结合税负及评估价，合理确定出售价格，最终通过降低税负的方式，实现经济处置。

其二，一级不良资产处置市场中，在采用以物抵债之前，先由债权人对债务人豁免利息部分债务，再将抵债资产以低于市场价的价格（不侵害其他债权人利益情况下）抵偿给债权人，也可以达到减少债权人企业所得税的效果。

试举一例：a公司欠b公司借款1000万元，利息200万元，a公司以原购置成本500万元，账面价值400万元的宿舍大楼（用地面积为500平方米）作价1200万元抵偿b公司的借款本息，b公司将该宿舍大楼作为自用。假定该地区的该地区契税税率3%，城镇土地使用税20元/平方米，城建税税率为7%，印花税为0.05%。

此时，b公司应缴纳的税收为：应缴增值税=200×10%=20（万元）；应缴城建税和教育费附加：20×（7%+3%）=2（万元）；应缴契税=1200×3%=36（万元）；应缴印花税=1200×0.05%=0.6（万元）；应缴城镇土地使用税=500×20=10（万元）应缴企业所得税=（200-20-2-36-0.6）×25%=35.35（万元）。故，乙公司的总税税负为=20＋2＋36＋0.6＋10+35.35=103.95（万元）。

若采用先销后偿，即a公司将该宿舍大楼以市场价1200万元出卖给c公司，再将1200万元偿还给b公司。此时，b公司仅需缴纳所得税，即应缴所得税=200×25%=50（万元）。

若采用先豁免利息部分债务，再低于市场价抵偿，即b公司豁免a公司利息部分债务200万元，a公司依然采用上述宿舍大楼作价1000万元抵偿本金1000万。

此时，此时，b公司应缴纳的税收为：应缴契税=1200×3%=36（万元）；应缴印花税=1200×0.05%=0.6（万元）；应缴城镇土地使用税=500×20=10（万元）；应缴企业所得税=（-200-36—10-0.6）×25%=-61.65（万元）。故，乙公司的总税税负为=36+0.6+10-61.65=-15.05（万元）。

显然，采用上述两种优化方案后，大大降低了债权人的税负，同时也可以减少债务人税收，在存在较多债务或者债务人破产清算时，有利于提高受清偿可能。

创新处置方式，减少税负

传统处置模式是不良资产处置常用手段，但并非最经济的手段。新经济形势下，开始探索新型处置方式，其中不良资产证券化将是未来提升处置效率的重要法宝。

通过不良资产证券化，可以实现较难流通的资产借助各类工具变现现金流，引入投资者，融入资金，高效处置不良资产，甚至把不良资产转化为良性资产。不良资产证券化存在基础资产转让给spv、spv发行资产支持证券、spv取得收益、投资者购买资产支持证券等阶段涉及税收问题。

从债权人角度，作为不良资产证券化的发行主体，只对基础债权转让部分需要缴纳税收，且在这一阶段产生的费用均可在所得额中扣减，而且债权人在打包转让时往往通过优劣资产组合，实现转让所得低于债权本身，但相对于其他处置方式更加有效，回收效益大大提高。此外，不良资产证券化还有相应的免税政策，比如信贷资产证券化，根据《关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》（财税[2006]5号）第1条第1项和第5项，信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同暂不征收印花税。发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿暂免征收印花税。

不可否认，在以抵债资产证券化中，存在大量收益类资产需要承担税收成本，比如不动产租赁收益、知识产权许可收益等均可能涉及税收，但从不良资产证券化的处置效率及回收资金结果综合来看，远远高于其他处置方式，仍会是未来可取处置方式。故，不良资产证券化市场仍需税收优惠政策的支持，以减少税务的方式助力不良资产证券化，也提升其有效处置。

结 语

不良资产处置应有“价值思维”和“成本思维”，两者均不可偏废。纳税是法定义务，理当遵从履行。成本思维下，不良资产处置的税负问题应足够重视；价值思维下，降低不良资产处置的税负是应有之意。

本文一方面全面阐述不良资产不同处置下差异化税收负担，一方面依托税务筹划思维优化和创新不良资产处置策略实现节税，旨在兼顾不良资产处置中之“价值思维”和“成本思维”。未来，税务筹划思维下探索不良资产处置的新思路仍任重道远，需不断秉持税务筹划思维寻找不良资产处置之“良药”。诚然，不良资产处置税收问题的解决，还需要国家相关法律、法规及政策的支持，集合资产公司、银行、非银行金融机构、民间投资公司、境外投资者等各方智慧，实现不良资产市场良性运转、高效处置、成本最低化、回收价值最大化。

来源：法盛金融

【第2篇】安徽省国家税务

“涉税业务点点鼠标即可完成”

日前，一些细心的滴滴司机发现，在马鞍山钢铁集团公司周边已很难接到去税务部门办事人员的订单。这家集团公司以及下属的50多家企业为何突然全部不再出门办事？马鞍山钢铁股份公司税费科科长杨晓虹告诉记者：“税务局在集团公司厂区内设置了办税服务室，国税、地税的业务都能办，现在我们‘足不出企’就可以办税，享受到vip服务了。”

税务部门致力于让纳税人多走网络、少跑马路。以前，外出经营税收管理证明办理流程较繁琐，“跑趟”较多是纳税人经常吐槽的“堵点”。据统计，办理外出经营证明的开具、报验、税款预缴、证明缴销等，需跑主管税务机关2次，跑经营地税务机关3次。自今年6月起，省外出经营证明实现全流程网上办理，纳税人在家即可办好全部事项，成本大大减少。

“记得前一次我来办‘外管证’预缴税款缴多了，后来还要办退税，多跑了不少‘趟子’。现在好了，外出经营的涉税业务点点鼠标即可轻松完成。”六安市霍山县佛子岭水利水电工程有限公司会计杨兴平欣喜地告诉记者。

线上线下融合是办税便利化改革的一大趋势。省国税推出“线上申领、线下配送”发票免费申领、o2o方式代开发票、邮政网点代办涉税事项等服务，上线全国首台人工智能办税终端；省地税开发应用智能机器人“小迪”进大厅全程导税，实现自然人12万元以上个税手机app申报，推行app缴纳社保费试点等，进一步压缩办税时间、改进办税体验，实现网上办“一次不用跑”，网下办“最多跑一次”。

新办纳税人还可以享受更为宽松的“首错免罚”服务。“如果因为对新税收政策业务不熟、对税务机关办税流程不了解或者有不可抗力等特殊原因，出现未按规定办理税务登记、逾期办理纳税申报等9类轻微违法行为，若符合“首错免罚”条件，经过办税辅导后可免于处罚，这让我们能更好地了解政策、熟悉适应。”淮北源创客科技孵化器有限公司经理盛燕说。

“将疑点问题遏制在萌芽状态”

“简政放权不是‘放而不管’，而要放下来、接得住，把事中、事后的税收风险防控好。”省国税局征管科技处处长陈平表示。实时风险防控，是安徽省税务部门抓好放管结合的一大创举。省国税局以防范虚开增值税发票风险为重点，设计53个监控指标，开发实时风险监控系统，通过盘活数据资源，理顺工作流程，强化纵向之间分工合作和横向之间交叉制约，实现了对发票风险开展实时识别、分类应对和关联预警。

实时风险防控体系的构筑，前移防控关口，承接了简化审批后放下来的“权”，有效防范了系统性风险。今年以来，蚌埠市国税局通过风险防控系统筛选出323户高风险企业，对56户采取了停票措施，共查补税款56万元，移送公安部门15户。蚌埠市国税局总经济师左春阳说：“我们按日、按周开展疑点扫描与分析，通过人机结合锁定应对任务，并分类采取提醒、约谈、核查、评估和稽查等差异化应对措施，将疑点问题基本上遏制在萌芽状态。 ”

企业所得税税收政策风险提示系统则通过事后数据审核，为纳税人提供风险提醒服务。“我们通过掌握的涉税信息和申报数据进行审核，发现错误主动推送给纳税人，提醒自我更正，避免了不必要的损失。”省国税局所得税处处长陈丛俊介绍说。

据了解，今年省国税参加企业所得税汇算清缴4.3户纳税人，通过税收政策风险提示系统扫描排查出涉税风险5.4万条，1.2万户纳税人根据风险提示修改了申报数据，避免损失6700万元。

“一个网站办理国地两家涉税业务”

“不愁了！现在用一个号登录，一个网站就办理国、地税两家涉税业务，24小时随时办税，真方便。”安徽中普石油能源有限公司财务经理吴忠琳说。近日，安徽省电子税务局正式上线，企业实现网上办税，大大压缩办税时间、提升办税体验、降低涉税风险。

按照审批事项最少化、审批程序最简化的原则，安徽省税务部门持续推进简政放权。目前，共取消行政审批事项70项，仅保留行政许可事项7项。如今，86%的事前审批改为事后备案，70%需要多天办理的承诺件变成了仅需1天办结的即办件，保留的审批事项由平均20天审批期限变成12天。“我们把该放的坚决放到位、该简的坚决简到底，通过彻底减负让纳税人‘轻装上阵’。”省国税局政策法规处副处长徐增华说。

今年6月起，泗县国、地税对原有的10个“一窗通办”窗口进行升级改造，纳税人在任何一个通办窗口，都可以解决2部门58类171项涉税问题，彻底解决纳税人办税“多头跑、跑多次”的问题。泗县新林时装有限公司境外合作业务较多，到税务部门办税需在2个区域、不同窗口来回跑，最长的一次办税时间花了近2个小时。“现在‘一窗通办’，缴两部门税款办两家事，只要一个窗口20分钟就搞定了。”该公司财务负责人刘刚说出自己的心里话。

在精简审批事项、简化审批程序的同时，安徽省税务部门进一步细化措施，便利纳税人。推行集中审批，实行“一个窗口”受理，所有涉税审批事项一律“厅进厅出”，方便纳税人“一站式”办结。将纳税人延期申报的核准、增值税专用发票最高开票限额审批 （10万元以下）2项行政许可事项确定为受理即办事项。出台免报纸质资料清单，纳税人通过使用税务数字证书，可以直接在网上全程办结242项业务，较传统模式减少报送588份纸质资料。此外，还取消经办人、代理人身份证件复印件等资料报送，仅当场查验证件原件。

【第3篇】国家税务查验

纳税人是纳税实务的主体之一。纳税人需要知道哪些纳税知识你知道吗?下面是小编为大家带来的 关于纳税人必须知道的8个税务基本常识，欢迎阅读。

1、不管有没有生意，都需要进行申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按 时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关 可对纳税人处以1万元以下的罚款。

2、报税不是申报纳税，每月操作不可忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票 管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

3、企业规模虽然小也能申请“一般人”,申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人” c按照有关规定，即使销售额未达到规定标 准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格， 也可以自行开具増值税专用发票。《中华人民共和国増值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税 务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

4、发票需仔细保管，丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第 二十九条规定己经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销 毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款°如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关 并登报声明作废，以争取从轻处罚。

5、购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢

发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于 抵扣。目前国税局的“金三系统'功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不 了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此 得不偿失。

6、关门不能一走了之，“任性”后果很严重

江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联襄方式也改了，直接关门走人，不走正常的注 销税务登记程序：也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时 也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节， 税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

7、税务检査要出示，未出示可拒绝

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查 时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝 检查.

8、账簿调取有程序，移交税务要收据

按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越 权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

【第4篇】国家税务报税系统

金税四期8月1日重磅上线，各位会计是不是每天都压力山大呢？据了解，我国很多中小企业由于成本问题，都会选择代理记账公司做财税业务。作为代账记账公司会计，手上有几十家甚至上百家公司需要管理。

作为代账会计，在办理税务时有哪些难点呢

代账会计往往是多企业记账，基本是几十户到上百户不等，面对大量的客户，如果没有好的管理流程或者业务操作规范，可能会导致账目混乱，小错不断；

代账会计不能及时跟进客户的续缴状态，客户流失严重；

管理的企业遍布全国，每个征期业务办理工作量重复，人工成本高。

基于以上痛点，电子政务浏览器给出了详细的解决方案，针对痛点，各个击破。

电子政务浏览器-会计一键报税神器一站式办理全国电子税务局业务

电子政务浏览器集成全国36个省市的电子税务局系统和工商年报系统，一键直达，再也不用在各个网站进行反复切换了，直接在浏览器中办理税务。

系统环境安全检测

电子政务浏览器支持系统操作环境自动检测，结合市面上500项财务数据扫描指标，200多个财税数据趋势指标分析，让你在申报前和申报后都能进行风险扫描，降低企业税负稽查风险的同时，还能帮助分析企业财务数据。

界面简洁，没有广告

电子政务浏览器是一款简洁、高效、专业的浏览器，致力于为广大财税和办事人员解决业务问题，更好的操作体验，杜绝烦人广告和信息弹窗。

一键访问常用政务软件

内置了工商、社保、财税以及银行等机构的官网导航，使用时一键访问，不用再百度查找，避免进入钓鱼网站和不安全网站的风险。

涉税业务功能及发票业务一键办理

从申报表填写、申报、缴税以及完税凭证打印等业务功能的快捷访问按钮，除了支持申报业务快捷访问以外，还包含发票相关的业务功能：发票验旧、发票领用、发票勾选、发票辨伪以及发票查验都可以一键快捷访问。

各种报表一键导入，支持市面上所有财务软件财务报表的导入一键申报，直接将excel表格导入，系统自动完成电子税务局财务报表的填写申报。

点击了解更多：https://www.chinaftt.com/products/index.html

【第5篇】国家税务网上办税平台

一、试点纳税人正常登录电子税务局

二、进入【我要办税】→【税务数字账户】

三、进入【我要办税】→【税务数字账户】，点击【发票勾选确认】功能

四、确定当前属期正确，选择【抵扣类勾选】功能

五、进入【抵扣勾选】模块，根据纳税人实际需求选择“勾选状态”、“发票来源”、“开票日期起止”等查询条件后点击查询

备注：当期可操作发票的发票开具日期范围为2017-01-01至当期税款所属期末

六、【提交勾选】

a. 勾选发票数量较少时，可直接在当前页面进行勾选提交，一页最多可显示50张发票

b. 勾选发票数量较多时，可全量导出未勾选发票并【下载模板】，将导出发票的数据根据模板填写要求填入excel表后，选择【清单导入勾选】

导出清单：

模板格式：

清单导入勾选：

七、【取消勾选】

a. 如需取消勾选发票，请将查询条件“勾选状态”置为“已勾选”并查询

b. 选择需要取消勾选的发票，选择后【提交】，确认弹框内容无误，点击确认即可

八、【统计确认】

确认“已勾选”发票正确后，进入【统计确认】模块，电局【申请统计】

a. 检查统计的结果无误，点击【统计确认】，确认数据将带入当期增值税申报表中

b. 统计结果有无，可【撤销统计】后回到勾选界面重新检查勾选情况

九、【电子税务局申报】

a. 进入电子税务局【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报表】→【填写申报表】

b. 在“电子发票服务平台税务数字账户”完成统计确认后，数据会同步到发票汇总界面，如【一键读取】的进项数据为0或不一致的，请返回“电子发票服务平台税务数字账户”检查统计确认的结果是否准确，确认无误的请隔一段时间后重新进入【增值税及附加税费申报表】，点击【一键读取】并【刷新】，确认数据无误后点击【下一步】进入申报表完成申报。

【第6篇】国家税务定额发票查询

在日常生活中，经常可以遇到一种发票，这种发票无购买方信息、无开票日期、金额固定，只需按消费金额撕下对应的金额即可。这种发票就是定额发票，俗称手撕发票。

定额发票自营改增之前就已经开始使用，并一直沿用至今。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第四项规定：“规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。”

根据国家税务总局公告2023年第23号的规定：“门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”

01

发票样式

定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。

定额发票票样如下所示：

需要注意的是，根据《国家税务总局上海市税务局关于启用新版发票监制章的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2023年第11号）的规定：“新版发票监制章适用于国家税务总局上海市税务局监制的普通发票。新版发票监制章自公告之日起启用。原上海市国家税务局已监制的普通发票，可继续使用至2023年12月31日。”

因此，在2023年之后取得的《上海通用定额发票》，需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。新版发票监制章印模如下。

02

发票核定

登陆国家税务总局上海市电子税务局，在“我要办税”模块，选择“发票使用”，然后点击“发票票种核定及调整”。

在票种核定变更申请表中点击“增加”，发票种类名称的下拉菜单内选择所需的上海通用定额发票。

核定定额发票时无需填写每月最高领票数量，每次最高购票数量，每月最高持票量。只需要在申请表下方填写“定额发票月累计购票金额”即可。

03

发票信息查询

对需要查询上海通用定额发票的纳税人，可进入上海税务局官网，点击“我要查询”，选择“发票信息网上查询”，依次输入发票代码、发票号码等信息即可查到发票信息。

在通用定额发票正面用清水涂抹后会显现隐形图案。

来源：上海税务

【第7篇】国家税务局-税收优惠政策

小微企业一直在我国经济市场占了大半江山，为了促进小微企业发展，国家近年来，提出来不少税收优惠政策，如降低了增值税税率、提高小微企业免税收入标准等。对于税收政策频繁变动，最苦逼的莫过于企业会计人员，稍有松懈，就了解不到最新优惠政策，最终会导致企业错过享受国家税收优惠的机会，从而多交税款，下面小编给大家总结一下，一般企业常见的税收优惠政策：

一、增值税优惠政策

（一）小规模纳税人

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第4号）

小规模纳税人按月申报的，月度销售额不超过10万元；按季申报的，季度销售额不超过30万元的，免征增值税（小规模一般都是季度申报）

因为增值税专用发票可以抵扣，所以小规模开出的增值税专用发票，不能免增值税

月度10万或者季度30万，是指专票+普票+通用机打发票+未开票收入等合计收入

差额纳税的小规模，是以差额扣除后的销售额判断是否可以享受免增值税政策

如果在预缴地实现的销售额未超过标准，则当期不需要预缴税款

（二）一般纳税人

（参考政策：关于深化增值税改革有关政策的公告-财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

1、一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，增值税税率降至13%；建筑行业增值税税率降至9%；邮政业增值税税率降至9%；交通运输业增值税税率降至9%；基础电信服务增值税税率降至9%；

2、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

3、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，都可以计算抵扣增值税进项税额

4、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣。

二、“六税两附加”优惠政策

1、小规模纳税人资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加；这六个小税种、两个附加费 减按50%缴纳（部分地区不同，由各地政府根据当地实际情况，在50%的税额幅度内减征）

举例：当期计算房产税100元，选择享受该项税收优惠政策后，当期房产税仅需要缴纳50元

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第5号）

2、按月纳税的企业月销售额不超过10万，按季纳税的企业季度销售额不超过30万，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

小规模纳税人、一般纳税人都可以享受此优惠政策

小规模纳税人可以叠加享受1和2优惠政策

（参考政策：财税【2016】12号）

三、企业所得税优惠政策

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第2号）

(一）优惠政策内容

1、年应纳税所得税不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（即实际企业所得税负为5%）

举例：a企业2023年的应纳税额所得额为100万元：

一般计算下所得税：100*25%=25万元

享受优惠后所得税：100*25%*20%=5万元

2、年应纳税所得税超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（即实际企业所得税负为10%）

（注意：需要分成两段计算，不超100万部分+100万~300万部分）

举例：a企业2023年的应纳税额所得额为200万元：

一般计算下所得税：200*25%=50万元

享受优惠后所得税：（200*25%*20%=10万元）+（100*50%*20%=10万元）=20万元

（二）适用范围

不管是查账征收的纳税人，还是核定征收的纳税人，只要符合条件，都可以享受该项政策

（三）小型微利企业的条件

需要满足以下全部条件，才能享受：

1、从业人数不超过300人

2、资产总额不超过5000万元

3、应纳税所得额不超过300万

4、不属于国家限制和禁止行业

从业人数是指企业建立劳动关系职工人数；企业接受的劳务派遣用工人数

从业人数和资产总额指标，应按全年的季度平均值确定，具体计算如下：

季度平均值=（季初值+季末值）/2

全年季度平均值=全年个季度平均值之和/4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确认上述相关指标

（四）优惠备案问题

不需要单独进行备案，在填写纳税申报表相关内容后，即可自动享受小型微利企业所得税减免政策

声明：文中政策内容来源于国家相关税收政策文件，部分举例，为小编个人理解，如有错误，烦请指正，谢谢

【欢迎收藏，评论，转发】

【第8篇】浙江国家电子税务

近几年来，为了深化税务系统“放管服”改革，提升纳税人的办税便利性，缩短办税时间，减轻办税负担，国家大力推行电子税务局系统，在一定程度上提高了企业工作效率和节约了综合成本。那么对于网上申领增值税电子发票，该如何操作呢？

一、增值税发票网上申领范围

1.网上申领纳税人范围

已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人。

2.网上申领发票种类范围

发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票、通用机打发票等。

二、网上申领增值税电子发票的流程

全国各个省份的操作流程大同小异，首先你得登录到相应省份的电子税务局网页，对于电子发票的票种是没有核定的，找到相应的模块进行票种核定；如果已经有电子发票的票种核定，则可以直接通过发票领用模块进行申领。

例如浙江省的申领流程具体如下：

首先登录浙江省电子税务局官网，其次根据是否核定电子发票的票种进行操作。

（1）对于未核定电子发票的票种，先要在“我要办税—发票使用—发票票种核定”模块中进行票种核定，再去“我要办税-发票使用-发票领用”模块进行申领。

（2）若已经核定了电子发票的票种，则可以直接通过“我要办税-发票使用-发票领用”模块进行申领。

在申领过程中，需要用户选择领取方式，填写申领数量等基本信息并核对提交。提交成功后等待业务受理。对于电子发票，提交成功在领取记录中点击红色申请单号即可看到领取的发票号段信息。

写在最后

通过网上开票系统开具的电子发票，可以通过二维码、电子邮件等方式交付给受票方。受票方可登录“全国增值税发票查验平台”查询电子发票，并根据需要打印电子发票版式文件。

【第9篇】税务国家的危机

阿联酋财政部1月31日表示，新的9%税率将从2023年6月1日起实施，这将帮助阿联酋达到“国际税收透明标准”。去年6月，在美国政府推动下，七国集团成员在伦敦开会并发表声明，支持设立15%的全球最低企业税率，并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。二十国集团（g20）领导人于去年10月底正式宣布支持这项提议，并呼吁尽快制定相关细则，以便在2023年落实该税收制度。经济合作与发展组织 （oecd）也宣布，包括阿联酋在内的136个国家和司法管辖区已同意进行国际税收制度改革。最近，欧盟已经启动新一轮财税制度改革，对全球最低税制度进行欧盟立法转化。

围绕税率问题的博弈是近些年来“逆全球化”纷争的一个重要方面。美国与欧盟之间曾因数字服务税问题频繁发生激烈争吵。美国推动设立15%的全球最低企业税提议提出后，也遭到不少企业所得税税率较低国家的反对，它们包括发达国家，也包括发展中国家。

税率成为全球治理中的一个重要问题，乃是因为税收的确关系到国家根本，这个问题在新世纪以来因全球化的深入发展已被进一步凸显。美国学者查尔斯·蒂利曾分析过近代以来民族国家在欧洲的发生演变，提出欧洲国家普遍经历过在强制手段和资本的两方面积累，以此建构战争机器，实现领土的扩张和巩固，在此过程中，国家的预算、税收和债务都大规模增长。19世纪以来的美国同样如此。20世纪中叶以来西方国家福利制度的建立和完善，也是建立在扩大税收的基础上。为支持美国在二战中的财政支出，在上世纪40年代，美国的企业所得税税率一度高达50%以上，直到上世纪60年代保罗·肯尼迪当政期间仍维持在这一水平。2023年，在特朗普政府推动下，美国将原本35%的企业所得累进税率调整为21%的单一税率，很多美国企业已经习惯在较低的税率下运行，它们不愿提起、人们也已普遍忘记的是，即使在上世纪80年代初，美国的企业税率仍高达45%以上。

不过，在上世纪80年代以来的全球化进程中，大部分国家的企业税率都在下降，在进入21世纪后的10年间，下降幅度更为显著。数据显示，1980年全球企业所得税税率的简单平均值为38.84%，到了2023年已为23.03%，下降幅度为41%。在2000年前，只有42%的管辖区将企业所得税法定税率降至30%以下；到2023年，已经有77%的管辖区将法定税率降至30%以下。新世纪以来，很多国家的债务规模都在大幅上升，欧洲不少国家在2008年金融危机后，曾深陷债务危机、引起世界瞩目。

这种情况的出现，与国家税收的减少密切相关，它又有两个重要变化紧密相连：一个是随全球化深入发展而发生的生产、生活方式变革，冲击原有的征税规则和制度，给精准征税带来很大挑战。就企业税而论，传统上企业税的征税基础是“来源地”，即按照生产活动所在地征收企业税，但随着全球产业分工的日益细致、产业链的不断延展，商品生产的流程日益复杂，会涉及很多国家和工厂，还涉及知识产权等无形资产，想明确“来源地”已十分困难。要改变“来源地”规则重建合理有效的新规，又不是一时半会能够做到的。

另一个是，大型跨国公司利用很多国家的发展主义导向及促进经济发展的压力，逼迫国家以减税的方式对其让利。近几十年间，一些发展中国家有所发展，个别国家还获得很大发展，这当然值得肯定，但跨国公司在全球扩张中，表面看来的确给一些不发达国家带来可观的经济增长，提升了其就业水平，却是以沉重的社会和环境破坏为代价的。跨国公司利用国家竞争的现实，在主权国家间唤起经济发展的危机感，大多数国家都只能为最大限度获得经济发展而相对忽略国民福利。这种情况不仅发生在发展中国家，在发达国家也不乏见。美国公司以往名义上税率较高，但实际上，不少具有准垄断地位的大型公司，避税或缴税很少的情况普遍存在，而且对其监管的机制也十分松懈。一家美国报章曾这样写道：“主权国家未能发明一种有效的架构来管理遍布全球的金融机构和多国公司，全球化的资本主义在不受约束的情况下肆意展示着自己的贪婪。”

大型科技和金融公司在母国逼迫政府降低税率，在国外享受税收优惠，给很多国家都造成税收流失，从而给它们维持福利制度、开展国家治理带来巨大挑战，形成经济生活全球化与福利保障国别化之间的高度紧张。不仅如此，一些国家还将因缺乏全球管理而带来的税收流失和国家利益受损问题，迁怒于其他国家的“不公平竞争”，从而引发国际关系的紧张。因此，马来西亚前总理马哈蒂尔曾经建议，应成立一个国际机构向富豪征税，一家美国智库2023年也指出允许大型跨国公司逃避重税加剧了不平等并且削弱了公共预算，为此需要开展多边合作和建立新机构比如全球竞争管理局，以有效监管这些企业。

全球化带来的税收、税率失调，以及它给国内治理和国际关系带来的困扰，是新世纪以来才逐渐突出的一种新现象。如何对其进行全球治理，是一个有待解决的新问题。全球最低企业税是面对这一问题的一个最新行动，但这一提议的出台，背后有着浓厚的美国自身利益考量，可以预料，这一提议在转化为更多国家共同行动的过程中，一定会充满博弈。对刚刚拉开大幕的全球税务纠偏，包括中国在内的发展中国家需要引起高度重视。

来源：中国贸易报

作者： 程亚文 系上海外国语大学国际关系与公共事务学院教授

投稿/建议：geyan@ccpit.org

【第10篇】国家税务总局网址

国家税务总局甘肃省税务局关于门户网站域名变更的通告

2023年第8号

根据国务院办公厅《关于加强政府网站域名管理的通知》（国办函〔2018〕55号）和《国家税务总局办公厅关于规范税务网站域名管理的通知》（税总办发〔2018〕179号）要求，自2023年4月20日起，国家税务总局甘肃省税务局门户网站域名由http://www.gstax.gov.cn变更为http://gansu.chinatax.gov.cn，原域名可对外提供服务至2023年7月30日。

特此通告。

国家税务总局甘肃省税务局

2023年4月18日

【第11篇】山东国家税务网上办税平台

１、我公司2023年度亏损，2023年实现了营利，2023年第一季度企业所得税预缴时，能否弥补以前年度亏损，应怎么操作？

完成2023年度企业所得税申报后，可弥补以前年度的亏损。

请参考以下办法处理：

第一步：完成2023年度企业所得税申报。

a106000企业所得税弥补亏损明细表，第12列形成“当年可结转以后年度弥补的亏损额”。

第二步：进入企业所得税月季度预缴申报模块，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》表，第9行“弥补以前年度亏损”系统已实现自动计算。如下图所示：

2、定期定额户自行申报进入报表时提示：核心征管提示信息:纳税人在属期（2022-01-01,2022-03-31）内没有纳税期限为 季 的可申报的税款，请修改属期或检查核定和认定信息？

出现该问题首先检查企业定期定额户核定信息是否在申报所属期的有效期范围内，可通过“我的信息”-“纳税人信息”-“核定信息”模块中的定期定额核定清册查看。如下图：

如存在有效的定期定额核定信息则需要检查企业定期定额核定信息的行业是否与企业税费种认定的行业一致，如不一致则不能办理，需联系主管税务机关处理。税费种认定可通过“我的信息”-“纳税人信息”-“税（费）种认定信息”模块查看。如下图：

3、我单位是出口退税企业，我是办税人员，登录电子税务局，“我要办税”里没有“出口退税场景化办税”模块,怎么办？

请以单位法人或财务负责人身份登录电子税务局，然后通过“我的信息—用户管理”模块，如下图所示：

选择办税人员，点击“分配权限”，选择需要添加的功能，如下图所示:

完成权限分配后，办税人员重新登录电子税务局，即可查看到“出口退税场景化”模块。

4、为什么我们单位安置残疾人已经达到比例，通过电子税务局申报时还提示需要缴纳残疾人就业保障金？

遇到此类情况，请先确认是否已在残疾人就业服务机构申报上年安置残疾人就业情况。根据《山东省残疾人就业保障金征收使用管理办法》(鲁财综〔2018〕31号)第十条规定：“用人单位应于每年4月30日前，按规定如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未按规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。”

遇到此类情况，请先确认是否已在残疾人就业服务机构申报上年安置残疾人就业情况。根据《山东省残疾人就业保障金征收使用管理办法》(鲁财综〔2018〕31号)第十条规定：“用人单位应于每年4月30日前，按规定如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未按规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。”

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。 邮箱地址：1030379421@qq.com

【第12篇】国家税务重庆

作者：张亮 记者贺艳

本报讯（张亮 记者贺艳）最新数据显示，重庆已有近4000户企业选择在申报预缴企业所得税时，提前享受今年前三个季度研发费用加计扣除政策，加计扣除金额合计超180亿元。今年起，国家对研发费用加计扣除优惠政策在10月份预缴享受问题作出长期制度性安排，企业可以自主选择就当年前三个季度研发费用享受加计扣除优惠，以稳定市场预期、支持科技创新。

“相较于以往在次年企业所得税汇算清缴时享受研发费用加计扣除优惠，现在企业至少可提前三个月享受，加快了资金回流，对研发创新是一种有力支持。”国家税务总局重庆市税务局企业所得税处副处长吴娟说。

重庆川维石化工程有限责任公司是一家科技型中小企业，10月申报期，公司完成第三季度的企业所得税预缴申报后，当即享受约438万元研发费用加计扣除额。“提前享受了优惠，而且科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，明显增多的加计扣除额，减轻了公司经营负担。”该公司总工程师、技术负责人霍猛表示，有政策支持，公司准备新增4个研发岗位进一步充实研发力量，加快天然气制乙炔装置净化循环系统等科技创新项目的研发进度。

为方便企业享受研发费用加计扣除优惠，重庆税务部门优化了办税流程，企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式，在重庆市电子税务局“申报即享受”。同时，重庆税务部门还对符合政策条件的企业进行清单式管理，精准推送优惠政策信息，帮助企业及时精准享受各项优惠政策。

重庆市税务局有关负责人表示，重庆税务部门将持续推动各类支持创新的政策红利直达企业，增强企业创新发展动能，助推科技创新“关键变量”转化成为重庆高质量发展的“最大增量”。

本文刊发于《中国税务报》2023年11月18日a1版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第13篇】国家税务总局人事任免

国家税务总局南宁市税务局 关于梁思泉等9人职务任免的通知

南市税发〔2021〕23号

国家税务总局南宁市税务局研究决定：

梁思泉任国家税务总局南宁市税务局办公室副主任（试用期一年）；

吴秋丽任国家税务总局南宁市税务局法制科副科长（试用期一年）；

吴扬君任国家税务总局南宁市税务局货物和劳务税科副科长（试用期一年）；

周慧任国家税务总局南宁市税务局个人所得税科副科长（试用期一年）；

游世平任国家税务总局南宁市税务局收入核算科副科长，免去其国家税务总局南宁市税务局法制科副科长职务；

高媛任国家税务总局南宁市税务局纳税服务科副科长（试用期一年）；

陈营任国家税务总局南宁市税务局征收管理科副科长（试用期一年）；

蒙平忠任国家税务总局南宁市税务局财务管理科副科长（试用期一年）；

李玉洁任国家税务总局南宁市税务局老干部科副科长，免去其国家税务总局南宁市税务局人事教育科副科长职务。

【第14篇】国家税务总局陕西省

12月17日上午，陕西省人民检察院与国家税务总局陕西省税务局举行健全工作机制加强检税合作框架协议签约仪式。省检察院党组书记、检察长王旭光，省税务局党委书记、局长包东红出席签约仪式并讲话。

省检察院党组副书记、副检察长党广锁主持会议。包东红和党广锁分别代表协议双方签署《健全工作机制加强检税合作框架协议》。合作框架协议围绕“联建共促强党建、联席会议畅沟通、联合打击涉税犯罪、强化执法司法衔接、强化数据信息共享、强化检税人才共建”等六个方面的内容，明确了双方的具体责任。

省税务局党委副书记、西安市税务局党委书记、局长黄树民通报全省税收工作情况，省检察院党组成员、副检察长李志虎通报了全省检察机关涉税检察工作情况。

省税务局党委书记、局长包东红讲话

包东红在讲话时指出，全省税务系统要以签订检税合作协议为契机，扎实做好以下工作。一是努力推，强化党建引领。落实好联建共促强党建机制和联席会议机制，强化党建联建结对，在党建引领业务高质量发展上开新篇、创亮点。二是常态打，规范税收秩序。在联合查办案件、联合开展整治、加强办案指导等方面细化措施、狠抓落实，持续保持打击涉税违法犯罪的高压态势。三是主动干，提升合作质效。切实加强税务执法与检察机关“四大检察”的工作衔接，畅通双方涉税数据共享渠道，实现税检双方资源共享、优势互补、合作共赢。四是强队伍，深化人才交流。邀请检察业务骨干为税务干部授课，选派优秀干部参与检察机关涉税案件办理，提升法治素养和能力水平。

省检察院党组书记、检察长王旭光讲话

王旭光指出，合作协议的签定标志着陕西检税合作新的开端。全省检察机关要沿着协议达成的合作共识迈进，依法发挥检察监督职能，与税务机关共同维护税收安全，实现依法治税目标，服务保障党和国家工作大局。他强调，检税双方要协力强化政治建设，推进职能部门党支部结对共建，以党建引领业务融合、促发展提升。要协力发挥职能作用，依法打击税收犯罪、惩戒税收违法、维护税收秩序、保护合法权益，在全社会营造税收法治良好氛围。要协力完善合作机制，深化税务行政执法与刑事司法衔接、建设信息共享平台、推进人才联合培养。市县两级检察机关要主动加强与税务机关的沟通联系和协作配合，依法提升税务检察监督水平，努力形成一批可复制、可推广的经验做法，有力促进检税高质量合作，为谱写陕西高质量发展新篇章作出积极贡献。

省税务局党组成员、总会计师夏光宇，省税务局和省检察院机关相关部门负责人参加了活动。

来源：陕西省人民检察院第四检察部

【第15篇】国家税务总局2023年税收宣传月

3月31日上午，国家税务总局青岛市税务局、青岛市司法局、青岛市教育局、共青团青岛市委在青岛嘉定路小学联合举办青岛市第32个全国税收宣传月暨青少年税收普法“1+6”工程启动仪式。国家税务总局税收宣传中心副主任肖军、青岛市人大常委会副主任张建刚等领导出席仪式。

据青岛市税务局党委书记、局长伍舫介绍，青岛市第32个全国税收宣传月活动以“税惠千万家 共建现代化”为主题，安排了11类33项重点宣传活动，宣传解读延续优化的一系列稳经济税费支持政策以及税务部门落实税费优惠政策、深化税收征管改革、服务国家战略和地方经济发展的创新举措，同时扎实开展税收普法工作，推动税收法治建设，不断提升纳税人缴费人满意度和税法遵从度。

作为今年税收宣传月活动的重头戏，青岛市青少年税收普法“1+6”工程同步启动。肖军副主任、张建刚副主任为“青岛市青少年税收普法工作站”揭牌，市税务局、市司法局、市教育局、团市委四方签署战略合作协议，并为“1+6”工程首批青少年税收普法特色学校颁牌，为兼职教师、税法小小宣传员颁发聘书。

“1+6”工程的启动是青岛市青少年税收普法工作的又一个里程碑，也标志着四部门合作进入到一个全新的阶段。四部门将在运行机制、基地打造、资源整合、实践活动等方面开展合作，以“青岛市青少年税收普法工作站”为引领，打造一批青少年税收普法教育基地，创建一批青少年税收普法教育特色学校，培养一批青少年税收普法教育兼职教师，开设一批青少年税收普法教育课程，招募一批税法小小宣传员，开展一批青少年税收普法教育创意活动。

青岛市青少年税收普法工作可以追溯到上世纪九十年代。1991年8月，原国家税务局与中国少年报社、中央电视台在青岛联合举办了全国“税法小小宣传员”夏令营活动，来自全国各地的15位税法小小宣传员与青岛市50名小记者一起参加了夏令营，开启了深入、持久的税收宣传活动。

这场夏令营也是全国税收宣传月的前身。1992年4月，也就是夏令营成功举办的第二年，原国家税务局印发开展税收宣传月活动的通知，第一个全国税收宣传月正式启动。此后，全国税收宣传月每年4月都会如期而至，如今已经成为中国税务具有广泛社会知名度和影响力的“名片”和“品牌”。

三十二年后的今天，青岛市税务局在全国范围内发起“寻找税法小小宣传员”活动，找到了当年参加夏令营的小记者和税法小小宣传员，他们的代表也作为当年参与税收宣传的亲历者、见证者、贡献者参加了活动。

启动仪式上，小记者代表、青岛金门路小学教学研究中心主任吴伟讲述了三十多年前青岛夏令营对他的深刻影响，并介绍了自己在日常教育教学工作中带领学生开展税法小课题研究、让学生在实践中了解税法的工作方法。税法小小宣传员代表、厦门晚报社副总编辑吴慧泉表达了对1991年青岛夏令营的浓烈感情，回顾了三十多年前“税法小小宣传员”活动与全国税收宣传月的渊源，畅谈“1+6”工程对于扣好青少年“人生第一粒扣子”的必要性与重要性。两位代表与青岛嘉定路小学学生、“1+6”工程首批税法小小宣传员亲切交流，勉励新一代税法小小宣传员争做税收法治理念的践行者、传播者。

张建刚副主任在讲话中表示，青少年是法治中国建设的未来和希望，要持续健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收法治宣传教育工作机制。

肖军副主任在讲话中表示，看到30多年前的税法小小宣传员如今站上三尺讲台、奔赴新闻一线，在不同的岗位上依然践行并传递着税收法治理念，这让税收工作者深受鼓舞、倍感振奋。要高位谋划、守正创新、凝聚合力，推动税收宣传全方位覆盖、全天候延伸、多领域拓展。

青岛广电全媒体广播中心记者：李岳锋