有限公司税务申报流程（4个范本）

【第1篇】有限公司税务申报流程

营改增后

缺进项

临时工社保

无发票报销

......

对于建筑行业会计来说

挑战巨大

因此

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资料详情

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部分资料预览

2023年建筑业增值税操作手册（22页）：

建筑企业税务稽查自查清单：

建筑企业税务申报流程：

建筑业会计税务筹划技巧：

建筑企业挂靠的会计与税务处理：

建筑企业挂靠的会计与税务处理：

······

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【第2篇】税务咨询有限公司

税务咨询是提供税务法律帮助的知识服务。税务咨询对于企业规避涉税风险，促进企业发展发挥了重要作用，对提升社会经济效益具有重要意义。随着市场经济的深入发展，税务咨询行业对企业的税务筹划和税务红利等方面发挥了积极作用，税务咨询行业取得了长足发展。汇融名企-企业优选计划，白银市税务咨询公司优秀企业推荐，通过对白银优秀税务咨询企业的集中展示，优化税务咨询行业模式，提高专业知识水平，为企业的发展提供更科学高效的服务。

汇融名企-企业优选计划，白银市税务咨询公司优秀企业推荐，目的在于推动该行业健康发展，促进税务咨询品质的提升，树立行业标杆，打造优质品牌。同时给需要的客户提供权威的引导和帮助，减少客户的挑选时间，更快更好的帮客户挑选到满意的产品。

第1名:景泰县殷昊创业投资有限责任公司

第2名:甘肃嘉音财务管理咨询有限公司

第3名:白银鑫恩明项目投资有限责任公司

第4名:白银铁算盘税务服务有限公司

第5名:景泰县诚兴财务咨询服务有限公司

第6名:甘肃证盘税务服务有限公司

第7名:甘肃标览企业管理有限公司

第8名:甘肃小明乐帮财税有限公司

第9名:白银正扬财务咨询有限公司

第10名:白银永信财务咨询有限公司

国民经济的发展带动了税务咨询行业的发展，税务咨询作为年轻的朝阳产业，具有广阔的发展前景。税务咨询以多学科知识水平为基础，科学的咨询服务已成为影响企业发展的重要因素。

【第3篇】一人有限公司税务区别

个体工商户

一、定义

根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。

二、主要相关涉税规定

（一）增值税

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人

【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个体工商户就适用该条政策。

个体工商户出租房屋

（1）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

（2）个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

2.个体工商户可以是一般纳税人

3.个体工商户是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

（1）财政部、国家税务总局公告2023年第11号：自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（二）个人所得税

1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2.对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。

3.个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

4.税收优惠政策

《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【例】应纳税所得额 100000元，适用税率 20%，速算扣除数 10500元

应缴税款 =（100000×20%-10500）×50%=4750 元

税后收入= 100000-4750 =95250 元

【附】个人所得税税率表（经营所得适用）

个人独资企业

一、定义

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

二、主要相关涉税规定

（一）增值税

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业，也就是属于增值税相关规定的“单位”。

【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。个人独资企业从事金融商品转让需要按规定缴纳增值税。

2.个人独资企业可以是一般纳税人

3.个人独资企业是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

（1）财政部、国家税务总局公告2023年第11号：自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（二）个人所得税

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

【例】财税〔2010〕96号：对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

（三）提醒：税收政策口径中一定要区分个体工商户和个人独资企

【例】我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2023年第10号规定的延缓缴纳个人所得税政策？（国家税务总局答疑）

答：不可以。根据国家税务总局公告2023年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。

一人有限公司

一、定义

根据《中华人民共和国公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资全部归属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

二、相关涉税规定

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，属于增值税相关规定的“单位”。

2.一人有限公司可以是一般纳税人

3.一人有限公司是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

（1）财政部、国家税务总局公告2023年第11号：自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

此外当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。

3.税收优惠政策——企业所得税优惠政策可以按规定享受，比如：研发费加计扣除、小微企业等

【例】《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

4.税收的特殊政策

【例】《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号），自2023年1月1日起至2023年12月31日，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

政策依据：

《中华人民共和国民法通则》

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

《中华人民共和国个人所得税法》

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）

《中华人民共和国公司法》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人独资企业法》

《增值税暂行条例》及实施细则

【第4篇】广东奉兴税务有限公司

据江税一稽罚告〔2021〕2号《税务行政处罚事项告知书》显示，公司广东苏匹伊滴斯信息咨询有限公司2015至2023年度存在隐瞒应税服务收入的偷税行 为。经核查，该公司代理其他公司做帐，通过微信、私人账户或者现金的方式收取做帐费，对做帐收入进行内部记账，应税服务收取费用合计4,959,096. 00元，折合销售收入4,814,656. 31元, 但只向税务部门申报收入2,003,987.51元，隐瞒应税服务收入2,810,668.80元。

以上事实有以下证据证明：1.公安机关侦查笔录。公司财务负责人钟鼎洪已承认通过你公司实际控制人李日新的私人账户收取记账费用；2.公司出具纸质情况说明、《广东奉兴税务 有限公司2023年11月至2023年9月份总收入统计表（内帐统 计）》，对实际的经营收入进行确认，与实际申报收入不符；3. 调帐取得的你公司部分合同和收款收据，以及从银行取得的公司实际控制人李日新的私人账户流水信息，能在公司提供的现金收入明细表（内部记账）找到对应信息。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款 “纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴 的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，该公司上述隐瞒应税服务收入造成少缴税款844,501.45元的行为属 于偷税，鉴于你公司配合税务机关检查，但少缴税款占应纳税款10%以上，违法程度一般，拟对该公司的偷税行为处以少缴税款百分之五十的罚款422,250. 78元。