国家税务总局司长名单（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：92

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的国家税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是国家税务总局司长名单范本，希望您能喜欢。

国家税务总局司长名单

【第1篇】国家税务总局司长名单

国家税务总局领导班子迎来两名新成员。

7月19日，国家税务总局官网发布消息称，国家税务总局决定，任命：罗天舒为国家税务总局总会计师；蔡自力为国家税务总局总审计师。

公开资料显示，罗天舒曾任国家税务总局政策法规司司长、所得税司司长等职，2023年5月起担任国家税务总局征管和科技发展司司长。

蔡自力曾任国家税务总局财产和行为税司司长等职，2023年10月起担任国家税务总局收入规划核算司司长。

国家税务总局是国务院直属机构，为正部级。目前，国家税务总局党委书记、局长由王军担任。

来源：澎湃新闻

【第2篇】税费答疑：关于国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告的解读二

关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读（二）

1月9日，财政部、税务总局制发《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。

问：小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？

答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

问：小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？

答：小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税，在政策适用方面的不同：

情况1：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，4月、5月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。

情况2：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，如果纳税人按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策。

问：小规模纳税人需要预缴增值税的，应如何预缴税款？

答：现行增值税实施了若干预缴税款的规定，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。本公告明确，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

问：小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为28万元，则/span>;

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。因此，本公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

国家税务总局黑龙江省税务局宣

end

来源：国家税务总局网站

【第3篇】江苏国家税务

江苏税务app上线了

面向纳税人和缴费人

服务于企业和自然人

提供72项高频业务功能

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点击两个【始终允许】弹窗授权后，点击【立即体验】即可进入app界面首页。

点击左下角【注册用户】，进入账号注册界面，完整填入所有信息后，点击【立即注册】，即可完成注册。

注：不可使用网页版电子税务局账号密码登录；为保证账户安全，密码长度不小于6位，且必须同时包含大小写字母及数字。

进入app界面首页，点击左上角【请登录】进入登录界面，输入手机号及密码后，点击【登录】即可完成登录。后期可在【设置】中设置手势登录。

以自然人身份成功登录app后，系统自动关联您担任法定代表人、财务负责人和办税人员的全部企业，办理企业业务时点开左上角头像，点击如【个人身份】，选择企业后可切换至【企业身份】。

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【第4篇】陕西省国家税务

1. 概述 3

2. 业务变化说明 3

2.1. 报验户申报缴税套餐及省外纳税人报验 3

2.1.1. 报验户申报缴税套餐 3

2.1.2. 省外纳税人报验 10

2.2. 增量房申报缴税修改 16

2.2.1. 增量房申报缴税电脑端修改 16

2.2.2. 增量房申报缴税微信端修改 18

2.3. 企业清算所得税申报表新增校验 20

2.4. 增值税预缴申报修改 22

2.5. 自然人代开普票部分免税商品修改 22

2.6. 新增灵活就业人员和城乡居民社保缴费功能 24

2.6.1. 灵活就业人员社会保险费缴纳 24

2.6.2. 城乡居民个人社会保险费缴纳 25

概述

为了使纳税人网上办税（费）更加便捷，结合国家税务总局最新政策要求，自2023年9月1日起，陕西省电子税务局配套新增3个功能，同时对6个原有功能进行了优化和修改。现将业务变化内容做如下说明：

业务变化说明报验户申报缴税套餐及省外纳税人报验报验户申报缴税套餐

纳税人登录电子税务局后，鼠标移至主界面纳税人名称处，然后选择报验户纳税人经营地主管税务机关，如下图:

切换后，在左侧“套餐业务”模块中点击“跨区域涉税事项套餐”，进入

选择对应的报验信息点击“我要申报”，如下图：

页面显示增值税及附加税（费）预缴、企业所得税预缴、印花税、水利建设专项收入申报。如下图：

其中，增值税及附加税（费）预缴和水利建设专项收入（按次）都需要经营地税务机关做“税费种认定”后才能网上缴款。

增值税及附加预缴

选择“增值税及附加预缴申报”进行增值税及附加税费预缴表申报。

申报成功后，可在申报回执页点击“缴款”按键进行缴款，也可通过原有的“税费申报及缴纳”模块进行缴款。

企业所得税预缴

点击“企业所得税预缴申报”按钮，进入填写页面

页面填写“项目名称”、“项目金额”、“当期预缴实际经营收入”等数据后，直接进行缴款。如下图：

企业所得税预缴支持“三方协议缴款”、“银联缴款”、“银行端查询缴款”、“第三方支付”缴款方式。

水利建设专项收入

纳税期限“按次申报”，点击“下一步”按键。

填写、提交申报表。

印花税

“纳税期限”选择“按次申报”，勾选印花税，如果没有进行“税源采集”，则按照提示进行按次的印花税“税源采集”后，再进行申报。如下图：

若存在已经采集的税源信息，则选择对应的条件，点击【查询税源】可以查到结果；若不存在，则提示没有税源采集信息！

点击【新增税源】，进入印花税税源采集页面，如果该所属期已采集信息，则提示“您的[税款所属期起][税款所属期止]有已采集过的税源信息，请在原税源采集信息做修改”；无采集则没有提示。

后续流程与印花税采集申报流程一致。

省外纳税人报验

省外纳税人来陕进行跨区域报验的流程为：

办理人首先自然人身份注册、登录电子税务局。

以自然人身份登录成功后，进入【我要办税】-【省外跨区域涉税事项报验】功能。

按照页面提示要求，将文书字轨填入跨区域事项编号中，同时选择报告有效期起止时间，点击查询按键，如下图：

补充页面信息，选择报验的主管税务机关。

补充相关人员信息。

注意:

1.页面办税人身份信息和移动电话必须要填写正确，后续提交报验申请的主管税务机关受理通过后，系统会给办税人移动电话发送电子税务局登录密码（对于已经在电子税务局开户的省外报验纳税人，二次报验时，电子税务局不再开户发送登录密码）。

2.后续企业电子税务局开户成功收到电子税务局登录密码后，必须以企业身份登录电子税务局，登录时需要三类人员身份短信验证，三类人员的信息和接收短信的移动电话以上图报验申请中的信息为准。

申请填写完成后，点击页面右上角“下一步”按键，提交申请，页面回执页显示提交成功。

提交申请成功后，可在【我要查询】-【办税进度结果查询】中查询办理进度。

可查询进度或者撤销申请。

税务人员受理通过后，进度管理中的办理状态显示为“办理成功”，可查签受理通知书，如下图：

同时，系统会给办税人移动电话发送电子税务局登录密码短信，如下图：

收到密码短信后，以企业身份登录电子税务局办理企业涉税业务。登录时需要三类人员身份短信验证，三类人员的信息和接收短信的移动电话以报验申请中的三类人员信息为准。

增量房申报缴税修改增量房申报缴税电脑端修改

增量房申报数据提交后，需要税务机关复核后再进行缴款操作。

在房源信息界面，确认带出数据是否正确，并填写其他必填项信息，点击“下一步”按键前，必须确认“房屋所属地税务机关”（申报会提交到此税务机关复核），确认无误后进行下一步操作。

继续点击“确认申报”，提交成功后，系统提示等待税务人员复核。提交成功后，在税务机关没有复核通过情况时，二次进入，页面会显示复核中。

如果税务机关复核通过，系统会给纳税人发送短信告知申报受理通过，可以进行缴款。如下图，

收到受理通过的短信后，纳税人二次进入增量房申报引导页，输入合同编号和选择地市，点击“下一步”按键，系统弹出复核通过的增量房申报数据，点击操作列“缴款”，进入缴款界面。

点击“去缴款”，进行税款缴纳，操作人员可以选择“微信”、“支付宝”、“银联”三种方式缴纳税款。

增量房申报缴税微信端修改

在房源信息界面，确认带出数据是否正确，并填写其他必填项，点击“下一步”按键前，必须确认“房屋所属地税务机关”（申报会提交到此税务机关进行复核），确认无误后，进行下一步操作。

提交申报表申请后等待税务人员复核。

在税务机关没有复核通过情况下，二次进入，页面会显示复核中。

如果税务机关复核通过，系统会给纳税人发送短信告知申报受理通过，可以进行缴款。如下图，

点击“去缴款”，进行税款缴纳，操作人员可以选择“微信”、“支付宝”、“银联”三种方式缴纳税款。

企业清算所得税申报表新增校验

企业清算所得税申报表新增和当年所属期财务报表年报部分数据项校验比对。

例如：一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》附表一（资产处置损益明细表）和附表二（负债清偿损益明细表）中账面价值（1）列与当年所属期财务报表年报资产负债表中对应数据项期末余额进行比较，若不一致会弹出提示性校验：企业清算所得税申报表'xxx'与您本年属期的财务报表年报'xxx'数据不一致，请确认填写是否正确，如果确认无误，可忽略此提示继续申报。

二、企业清算所得税申报前会监控当期财务报表年报(当前时间年度税款所属期)是否申报，若没有申报会提示：您本年的财务报表还未申报，请申报完成以后再进行清算企业所得税申报！

三、企业提交所得税清算申报表时，若表单有提示性校验纳税人确实有特殊情况发生需要继续申报，系统会弹框提示企业填写原因：“尊敬的纳税人，您填写的部分数据项与本年属期财务报表年报数据不一致，请填写不一致原因。”（输入框原因不能少于20个字节）。

若选择返回修改，无需填写不一致原因，直接点击“返回修改”按钮，返回申报表修改表单数据项。

若选择继续申报，填写不一致原因后，点击“继续申报”按钮，提交申报表。

增值税预缴申报修改

为了避免小规模纳税人申报表未享受2%减税政策，《增值税及附加税费预缴申报表》从税款所属期2023年8月1日起，第1行‘建筑服务’和第2行‘销售不动产’的‘预征率’列，系统强制带出“1%”，不能修改，调整有效期至2023年12月31日。

自然人代开普票部分免税商品修改

自然人代开普票时，商品名称勾选了蔬菜类免税商品的，页面自动带出自产自销选项，选择是，税额全免；

选择否，减免增值税及附加、水利，征收个人所得税。

新增灵活就业人员和城乡居民社保缴费功能灵活就业人员社会保险费缴纳

以自然人身份登录电子税务局后，在“我要办税”--“灵活就业人员社保费缴纳”模块中进行缴纳。

进入后，系统自动带出税款所属期和缴费档次，有多个缴费档次纳税人可自行选择缴费档次。点击“下一步”按键进入缴费界面。

城乡居民个人社会保险费缴纳

以自然人身份登录电子税务局后，在“我要办税”--“城乡居民个人社保费缴纳”模块中进行缴纳。

进入后，系统自动带出税款所属期和缴费档次，有多个缴费档次纳税人可自行选择缴费档次。点击“下一步”按键进入缴费界面。

【第5篇】税务国家的危机

阿联酋财政部1月31日表示，新的9%税率将从2023年6月1日起实施，这将帮助阿联酋达到“国际税收透明标准”。去年6月，在美国政府推动下，七国集团成员在伦敦开会并发表声明，支持设立15%的全球最低企业税率，并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。二十国集团（g20）领导人于去年10月底正式宣布支持这项提议，并呼吁尽快制定相关细则，以便在2023年落实该税收制度。经济合作与发展组织（oecd）也宣布，包括阿联酋在内的136个国家和司法管辖区已同意进行国际税收制度改革。最近，欧盟已经启动新一轮财税制度改革，对全球最低税制度进行欧盟立法转化。

围绕税率问题的博弈是近些年来“逆全球化”纷争的一个重要方面。美国与欧盟之间曾因数字服务税问题频繁发生激烈争吵。美国推动设立15%的全球最低企业税提议提出后，也遭到不少企业所得税税率较低国家的反对，它们包括发达国家，也包括发展中国家。

税率成为全球治理中的一个重要问题，乃是因为税收的确关系到国家根本，这个问题在新世纪以来因全球化的深入发展已被进一步凸显。美国学者查尔斯·蒂利曾分析过近代以来民族国家在欧洲的发生演变，提出欧洲国家普遍经历过在强制手段和资本的两方面积累，以此建构战争机器，实现领土的扩张和巩固，在此过程中，国家的预算、税收和债务都大规模增长。19世纪以来的美国同样如此。20世纪中叶以来西方国家福利制度的建立和完善，也是建立在扩大税收的基础上。为支持美国在二战中的财政支出，在上世纪40年代，美国的企业所得税税率一度高达50%以上，直到上世纪60年代保罗·肯尼迪当政期间仍维持在这一水平。2023年，在特朗普政府推动下，美国将原本35%的企业所得累进税率调整为21%的单一税率，很多美国企业已经习惯在较低的税率下运行，它们不愿提起、人们也已普遍忘记的是，即使在上世纪80年代初，美国的企业税率仍高达45%以上。

不过，在上世纪80年代以来的全球化进程中，大部分国家的企业税率都在下降，在进入21世纪后的10年间，下降幅度更为显著。数据显示，1980年全球企业所得税税率的简单平均值为38.84%，到了2023年已为23.03%，下降幅度为41%。在2000年前，只有42%的管辖区将企业所得税法定税率降至30%以下；到2023年，已经有77%的管辖区将法定税率降至30%以下。新世纪以来，很多国家的债务规模都在大幅上升，欧洲不少国家在2008年金融危机后，曾深陷债务危机、引起世界瞩目。

这种情况的出现，与国家税收的减少密切相关，它又有两个重要变化紧密相连：一个是随全球化深入发展而发生的生产、生活方式变革，冲击原有的征税规则和制度，给精准征税带来很大挑战。就企业税而论，传统上企业税的征税基础是“来源地”，即按照生产活动所在地征收企业税，但随着全球产业分工的日益细致、产业链的不断延展，商品生产的流程日益复杂，会涉及很多国家和工厂，还涉及知识产权等无形资产，想明确“来源地”已十分困难。要改变“来源地”规则重建合理有效的新规，又不是一时半会能够做到的。

另一个是，大型跨国公司利用很多国家的发展主义导向及促进经济发展的压力，逼迫国家以减税的方式对其让利。近几十年间，一些发展中国家有所发展，个别国家还获得很大发展，这当然值得肯定，但跨国公司在全球扩张中，表面看来的确给一些不发达国家带来可观的经济增长，提升了其就业水平，却是以沉重的社会和环境破坏为代价的。跨国公司利用国家竞争的现实，在主权国家间唤起经济发展的危机感，大多数国家都只能为最大限度获得经济发展而相对忽略国民福利。这种情况不仅发生在发展中国家，在发达国家也不乏见。美国公司以往名义上税率较高，但实际上，不少具有准垄断地位的大型公司，避税或缴税很少的情况普遍存在，而且对其监管的机制也十分松懈。一家美国报章曾这样写道：“主权国家未能发明一种有效的架构来管理遍布全球的金融机构和多国公司，全球化的资本主义在不受约束的情况下肆意展示着自己的贪婪。”

大型科技和金融公司在母国逼迫政府降低税率，在国外享受税收优惠，给很多国家都造成税收流失，从而给它们维持福利制度、开展国家治理带来巨大挑战，形成经济生活全球化与福利保障国别化之间的高度紧张。不仅如此，一些国家还将因缺乏全球管理而带来的税收流失和国家利益受损问题，迁怒于其他国家的“不公平竞争”，从而引发国际关系的紧张。因此，马来西亚前总理马哈蒂尔曾经建议，应成立一个国际机构向富豪征税，一家美国智库2023年也指出允许大型跨国公司逃避重税加剧了不平等并且削弱了公共预算，为此需要开展多边合作和建立新机构比如全球竞争管理局，以有效监管这些企业。

全球化带来的税收、税率失调，以及它给国内治理和国际关系带来的困扰，是新世纪以来才逐渐突出的一种新现象。如何对其进行全球治理，是一个有待解决的新问题。全球最低企业税是面对这一问题的一个最新行动，但这一提议的出台，背后有着浓厚的美国自身利益考量，可以预料，这一提议在转化为更多国家共同行动的过程中，一定会充满博弈。对刚刚拉开大幕的全球税务纠偏，包括中国在内的发展中国家需要引起高度重视。

来源：中国贸易报

作者：程亚文系上海外国语大学国际关系与公共事务学院教授

投稿/建议：geyan@ccpit.org

【第6篇】山东国家税务网上办税平台

１、我公司2023年度亏损，2023年实现了营利，2023年第一季度企业所得税预缴时，能否弥补以前年度亏损，应怎么操作？

完成2023年度企业所得税申报后，可弥补以前年度的亏损。

请参考以下办法处理：

第一步：完成2023年度企业所得税申报。

a106000企业所得税弥补亏损明细表，第12列形成“当年可结转以后年度弥补的亏损额”。

第二步：进入企业所得税月季度预缴申报模块，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》表，第9行“弥补以前年度亏损”系统已实现自动计算。如下图所示：

2、定期定额户自行申报进入报表时提示：核心征管提示信息:纳税人在属期（2022-01-01,2022-03-31）内没有纳税期限为季的可申报的税款，请修改属期或检查核定和认定信息？

出现该问题首先检查企业定期定额户核定信息是否在申报所属期的有效期范围内，可通过“我的信息”-“纳税人信息”-“核定信息”模块中的定期定额核定清册查看。如下图：

如存在有效的定期定额核定信息则需要检查企业定期定额核定信息的行业是否与企业税费种认定的行业一致，如不一致则不能办理，需联系主管税务机关处理。税费种认定可通过“我的信息”-“纳税人信息”-“税（费）种认定信息”模块查看。如下图：

3、我单位是出口退税企业，我是办税人员，登录电子税务局，“我要办税”里没有“出口退税场景化办税”模块,怎么办？

请以单位法人或财务负责人身份登录电子税务局，然后通过“我的信息—用户管理”模块，如下图所示：

选择办税人员，点击“分配权限”，选择需要添加的功能，如下图所示:

完成权限分配后，办税人员重新登录电子税务局，即可查看到“出口退税场景化”模块。

4、为什么我们单位安置残疾人已经达到比例，通过电子税务局申报时还提示需要缴纳残疾人就业保障金？

遇到此类情况，请先确认是否已在残疾人就业服务机构申报上年安置残疾人就业情况。根据《山东省残疾人就业保障金征收使用管理办法》(鲁财综〔2018〕31号)第十条规定：“用人单位应于每年4月30日前，按规定如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未按规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。”

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

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【第7篇】国家税务总局刘新利

新税务便民春风添力新服务纳税人得实惠

——税务总局启动2023年“便民办税春风行动”

今年是全国税务系统自2023年以来连续开展“便民办税春风行动”的第六年。2月20日，主题为“新税务•新服务”的2023年“便民办税春风行动”正式启动，《国家税务总局关于2023年开展“便民办税春风行动”的意见》对外发布。在国税地税合并后新税务的开局之年，今年的“便民办税春风行动”围绕减税降费政策落地、办税提速增效、改善“线上”“线下”服务渠道、推动税收协同共治等方面出台4大类13项52条便民办税服务举措，坚持问题导向，充分展示新机构、新服务、新形象，持续优化税收营商环境，不断提升纳税人和缴费人满意度、获得感。

新坐标：“组合拳”围绕减税降费打

确保减税降费政策措施落地生根是2023年税收工作的主题。与往年相比，今年的“便民办税春风行动”突出减税降费重点，集成推出了22条具体举措，既有政策性措施，又有服务性措施，全力推进减税降费政策落实。

——切实落实减税降费措施。充分发挥税务总局和各省级税务部门减税降费工作领导小组统筹协调作用，出台一系列配套文件，在小微企业普惠性减税、初创科技型企业税收优惠、境外投资企业所得税减免优惠、个人所得税改革社会公众参与等方面下功夫，确保税收优惠政策应知尽知、应享尽享。

同时，加强税收经济分析，确保减税降费取得实效。“税务部门首次将税收经济分析工作纳入便民办税春风行动。”据税务总局收入规划核算司巡视员刘新利介绍，“各省级税务部门也要每季度定期开展税收经济分析，确保及时发现和解决减税降费政策措施执行中存在的问题。”

——纳税人报送资料再精简25%以上。精简报送资料是落实减税降费政策一项重要的服务性举措。2023年底，税务总局清理了20项税务证明事项，切实精简企业和个人办税需提供的有关证明。在此基础上，税务部门将在2023年3月底前再取消一批税务证明事项，实现2023年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上。

——多措并举优化发票办理。发票办理是纳税人办税的堵点、痛点，也是兑现纳税人享受减税降费政策的关键点。2023年，税务部门将推出一揽子优化发票办理的便利举措，确保增值税优惠政策落地见效。

自2023年将住宿业、鉴证咨询业、建筑业等5个行业纳入小规模纳税人自行开具专用发票试点范围以来，节约了纳税人往返税务机关的办税时间，推动了小微企业发展，社会各界反响良好。

租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等行业今年也纳入试点范围。税务总局货物和劳务税司副司长张卫表示，“这3个行业的小微企业集中、代开需求量大、虚开风险较低，纳入试点有利于进一步激发市场主体创业创新活力。”新政明确，试点行业的小规模纳税人自开增值税专用发票，将不再受月销售额标准10万元和季度销售额30万元的限制。

为进一步优化办税流程，除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税，改由纳税人对开票数据进行确认，最大限度减轻纳税人负担。

此外，2023年3月1日起，所有一般纳税人均可通过网上平台选择确认抵扣增值税发票，不受纳税信用级别的限制，将大大节省纳税人前往办税服务厅认证的时间。

2023年税务部门将继续加大电子发票推广力度，在税控开票软件中增加电子发票开具功能，开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点，并将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人，进一步解决纳税人发票办理难题。

——建立纳税人诉求快速反应机制。围绕纳税人关注热点和投诉反映突出问题，税务总局将在2023年上半年开展全国纳税人需求调查，进一步拓展征纳沟通渠道，增进征纳理解互信，有效减少因政策理解不一致、信息不对称等原因造成的纳税服务投诉。不断完善纳税人诉求和意见受理快速反应机制、协调沟通机制、问责机制，努力做到在政策落实的过程中，纳税人遇到的问题随解随答、有求必应、快速响应。

新速度：让办税事项更少、环节更简、渠道更多

构建优化高效统一的税收征管体系，是改革国税地税征管体制的重要目标之一。为展示新机构新税务新气象，今年的便民办税春风行动在提速增效方面提出21条措施，主要通过优化流程提速、申报缴税提速、系统整合提速，让事项更简、办税更易。

——70%以上涉税事项“最多跑一次”。2023年，税务部门已经实现了50%以上本级《纳税人办税指南》中所列事项一次办结。税务总局纳税服务司司长孙玉山介绍，税务部门在2023年底前将实现70%以上涉税事项一次办结，纳税人可全程网上办理或最多只需要到税务机关跑一次。

据介绍，2023年税务部门将持续推行纳税人“承诺制”容缺办理和纳税申报“提醒纠错制”，还将升级税企沟通方式，加强大企业复杂涉税事项政策服务，选择部分大企业集团，签订税收遵从合作类协议并加强跟踪服务，满足大企业个性服务需求，助力大企业持续发展。

“大企业集团成员单位多，财务人员多，办税工作量大。税务部门充分考虑大企业集团的实际情况，主动提供个性化服务，针对性很强。”广西洋浦南华糖业集团股份有限公司负责人冯小华说。

——纳税申报、税费缴纳、出口退税服务全面升级。西南财经大学教授汤继强表示，纳税人和缴费人感受最深的就是办税的便利程度，这需要税务部门从优化申报、缴纳、退税等环节同步进行优化。

为了进一步规范个人所得税申报流程，税务总局将持续完善信息系统，压缩纳税人办理申报业务时间。在税费缴纳方面，推动自然人以统一身份、统一代码缴纳个人所得税、社会保险费和相关非税收入，提供“线上”“线下”多渠道缴纳税费服务，并通过第三方非银行支付机构缴纳税费，为自然人办理缴纳税费提供便利。

同时，税务部门审核办理正常出口退税的平均时间将压缩至10个工作日以内，实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理，推广标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报功能，推动退税申请、退税审核、退库业务实现全流程网上办理，为外贸企业，尤其是中小企业创造更加利好的发展环境。

——“线上”“线下”多渠道轻松办税。在总结吸收近年改革经验成果的基础上，税务总局制定出台《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》，明确指出要构建强大稳定、智能高效的税收信息化体系。

税务总局征管和科技发展司副司长付扬帆介绍，随着个人所得税改革的落地推进，税务总局将优化个人所得税办税软件功能，提示扣缴义务人或纳税人修正，减少填报错误。税务部门还将通过拓展pc端、手机端、自助端等多种“线上”办税渠道，为纳税人提供全方位、多维度的服务。

“个税app页面简洁实用，政策显示清晰，随时随地都能进行掌上操作。”安徽天康集团有限公司财务负责人赵可华在体验个税app后分享了他的感受。

税务部门还将进一步改善“线下”服务渠道，持续推进“一门办”，到2023年12月底前，在地方政府的支持下，除对场地有特殊要求的事项外，税费事项进驻综合性实体政务大厅基本实现“应进必进”。

新环境：协同共治营造优质税收营商环境

2023年，税务部门全面深化“放管服”改革，税收营商环境持续优化，世界银行发布的《2023年营商环境报告》显示，我国纳税指标排名比上年提升了16位。2023年，持续优化税收营商环境依然是税收工作重点，今年便民办税春风行动专门推出9条措施，借助社会各方面力量，进一步压缩办税时间、办税次数，努力提升我国税收营商环境竞争力。

——提升纳税信用含金量服务小微企业发展。“银税互动”活动自2023年开展以来，各地税务、银监部门和银行业金融机构通力合作，树立褒扬诚信的价值导向，将企业的信用资产转化为有形资产。孙玉山表示，2023年税务部门进一步深化“线上”银税互动合作机制，实现贷款的申请、审批、放款均在“线上”完成，切实解决小微企业融资难、融资贵的问题。

——推动多部门信息共享提高征管效率。2023年，税务部门将继续强化与房地产管理部门协作，整合房地产交易、办税、办证业务流程，推动完善跨部门业务联办。同时，扩大车辆购置税电子完税信息办理车辆登记业务的试点范围，建立车船税全国税务直征数据库并与保险部门数据共享，实现与市场监管部门清税结果数据互联共享。

——加强专业机构监管提升涉税服务水平。涉税服务专业机构作为社会共治的重要力量。今年，税务部门将严格落实涉税专业服务实名制，实施信用评价与信用积分管理，增强涉税专业服务信息公告力度，加大对“黑中介”的打击力度，构建有利于税收共治的社会环境。

在启动仪式上，国家税务总局副局长任荣发强调，针对2023年便民办税春风行动重点举措实施和活动开展过程中遇到的新情况新问题，各级税务机关要不断完善提示提醒、协调解决机制，找差距、补短板，确保便民办税春风行动落细落实，确保减税降费政策落地生根，不断优化营商环境，努力提升纳税人和缴费人的满意度和获得感。

来源：国家税务总局

【第8篇】海南省国家税务

6月30日上午，国家税务总局海南省税务局党委书记、副局长于智广一行就如何贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》中税收优惠政策事宜调研了海航集团，并结合海航具体情况进行了政策解读和指导。

来源：营口兰旗机场

海航集团执行董事长顾刚对国家税务总局海南省税务局党委书记、副局长于智广一行表示热烈欢迎，对海南省税务局主动上门解读政策、主动上门服务，为自贸港营造良好营商环境表示衷心感谢。顾刚指出，海航创业以来得到了省委省政府及税务主管单位的大力支持和帮助，征纳关系、税企关系和谐。在海南自贸港建设新的历史机遇下，海航将进一步提高政治站位，继续扎根海南，主动作为，确保自贸港税收政策在海航尽快落地实施并产生示范效应，吸引更多优质企业和高端人才、紧缺人才落户海南，更好地服务海南经济社会发展。座谈会上，海航集团联席ceo任清华汇报了海航集团整体纳税情况，并结合集团实际发展情况，就纳税结构、企业所得税、个人所得税、增值税、进口税等方面如何贯彻落实最新税收优惠政策提出了建议。

国家税务总局海南省税务局党委副书记、局长刘磊表示，海航是他到任以来第一家实地调研的企业，主动上门服务是省委省政府对海航的亲切关怀，也是为海南省经济发展和自贸港建设营造良好营商环境的重要举措。此次税收优惠政策充分结合海南特色与自贸港整体方案要求，对海航这样的本土企业有着积极、深远的影响，希望海航能借此机遇在航线、收入、影响力等方面进一步发展。同时，他对海航后续如何用好具体税收优惠政策提出了指导性意见。

国家税务总局海南省税务局党委书记、副局长于智广对海航近30年来为海南经济发展作出的贡献表示高度认可，尤其对联合工作组进驻后在有效化解流动性危机、稳定海航经营发展方面取得的成效表示肯定。他指出，在省委省政府等主要领导的关怀和指示下，此次调研为后续海南自贸港具体税收优惠细则制定及执行提供了宝贵的参考。希望海航用好海南自贸港新政，构建与海南省委省政府及税务相关主管部门的有效沟通机制，深入研究、分析、用好税收优惠相关政策，结合实际业务，为海南自贸港建设贡献力量。

国家税务总局海南省税务局党委委员、副局长闻传国，海航集团高级副总裁、海航航空董事长包启发等出席。

【第9篇】2023年国家税务手工发票

最近碰到不少小伙伴问这个问题，收到了手工开具的发票，可不可以使用？要不要退回重开增值税发票？相信手工发票在大家印象里可能已经是多年以前存在的“老古董”了，现在应该是早就淘汰了的，现在常见的、常用的可不都是机打的发票了？但是小编要告诉大家的是：手工发票一直都在，不曾离开。

先给大家看看目前在用的发票主要有哪些：

由上图可以看出，通用手工发票不属于增值税发票管理新系统开具的发票，但仍然在正常使用。需要注意的是，根据《国家税务总局关于明确全国普通发票管理有关事项的通知》（税总函〔2018〕369号）的相关规定，国地税合并，新税务机构挂牌后，按照国家税务总局要求，各省应当启用新的发票监制章，所以从2023年1月1日起，大家收到手工发票的时候，一定要看监制章是不是新版的发票监制章（最明显的特征是中间是“国家税务总局”六个字）。如果不是就要退回重开了，新版监制章的手工发票如下图所示：

另据小编了解，目前有个别地区发布了相关政策，已经发文取消了通用手工发票的使用。

北京国税2023年在《北京市国家税务局关于部分普通发票换版的公告》中取消了通用手工发票；

广东国税2023年在《广东省国家税务局关于启用新版普通发票的公告》中取消了原有的《广东省国家税务局通用手工发票》；

合肥国税规定自2023年1月1日起，全市国税系统不再向纳税人发放通用手工发票、通用机打平推式发票、通用机打卷式发票（不含出租车专用发票）。纳税人结余的上述空白发票，可使用至2023年2月28日。

重庆国税自2023年7月1日取消包括通用手工发票在内的四种发票（通用手工发票、通用机打平推式发票、通用机打卷式发票）的供应和使用，纳税人不得再继续开具上述4种发票，并应当在2023年7月31日前到主管税务机关办理上述4种普通发票的验旧缴销手续。

因此，收到上述地区开出的手工发票记得退回啊！目前来看，通用手工发票不少地区还可以使用，如果还是不放心手头上的手工发票是否可以使用，可以与当地主管税务机关确认，或者拨打当地12366确定。随着社会经济发展，以及防伪手段的不断进步，手工发票被替代是一种必然的趋势。未来我们会越来越少看到手工的发票的出现，直至消失。

【第10篇】国家税务总局付树林

国家税务总局召开新闻发布会

在深入开展主题教育中促进减税降费落实落地

7月23日上午，国家税务总局召开新闻发布会，重点介绍上半年税务部门落实减税降费、组织税收收入和深化“放管服”改革等有关情况。

全国上半年累计新增减税降费11709亿元

据税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，今年以来，税务部门认真贯彻落实党中央、国务院实施更大规模减税降费政策措施的决策部署，减税降费效应不断释放。今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。新增减税主要包括增值税改革减税4369亿元（其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元，深化增值税改革减税3185亿元），小微企业普惠性政策减税1164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。

落实更大规模减税降费政策，让企业和人民过好日子，政府就要过紧日子。短期看，减税直接体现为政府减收，随着更大规模减税降费政策的落地，上半年税收收入增速明显回落。上半年，全国税务部门组织的税收收入（已扣除出口退税）完成82754亿元，增长1.4%，比去年同期增幅回落13.9个百分点。

——企业税费成本降低，提升了企业盈利水平。减税降费进一步降低了企业的税费成本，巩固了供给侧结构性改革降成本成效，直接提升了企业盈利水平。税务部门监测的10万户重点税源企业数据显示，重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6个百分点，比一季度降低0.4个百分点。6月份，全国规模以上工业增加值同比增长6.3%，比上月加快1.3个百分点。上半年，重点税源企业实现利润同比增长1.5%，增速比一季度回升5.5个百分点。

——个税改革增加居民收入，拉动了社会消费增长。上半年，个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元，人均累计减税1340.5元，累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。个税改革“红包”直接增加了居民收入，提升居民消费能力。

——研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。2023年5月企业所得税汇算清缴数据显示，研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%，新增减税878亿元，加上原有政策，企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元；享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户，同比增长8.88%，减免企业所得税1900亿元。减税降费政策的实施，激励了企业加大研发投入，将更多资金投入到技术改造中。重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6%，在比去年同期提高4.5个百分点的基础上，上半年比一季度又提高了2个百分点。

——民营经济深享红利，活力与信心明显增强。上半年，新增减税中，民营经济纳税人新增减税6712亿元，占减税总规模的65%。减税降费政策显著增强了企业创新创业活力，提振了市场信心。上半年，全国新增市场主体（含个体工商户）办理涉税事项的有509万户，月均新增84.8万户，其中大多数属于民营经济纳税人。

——实体经济减负增效，促进企业增加投资。实体经济是国民经济的基石，也是减税降费的重点。增值税发票数据显示，受减税降费政策红利影响，5月和6月的企业设备投资同比增长9.5%和9.2%，比前4个月累计增速分别提高4.3和4个百分点。重点税源企业数据显示，上半年，高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比增长9.9%和9.6%，分别比一季度提高3.5和2.7个百分点。上半年高技术制造业和高技术服务业投资同比分别增长10.4%和13.5%，显著高于全部投资增速。

深化增值税改革、小微企业普惠性政策红利持续释放

深化增值税改革是今年实施更大规模减税降费的“重头戏”。

今年4-6月，已实现整体净减税3185亿元，全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税。

总的来看，所有行业均实现减税。其中，原适用16%税率的行业包括制造业、批发零售业等，税率下调3个点，受益最大，净减税金额合计占比达88%；原适用10%税率的建筑业和交通运输业，分别实现净减税101亿元和20.5亿元；受益于三项配套措施，邮政、电信、现代服务业和生活服务业均实现减税，合计减税204亿元。

今年以来，为支持小微企业发展，国家推出了一系列小微企业普惠性税收减免政策，着力于增强小微企业发展动力，激发微观主体活力，提振市场信心。上半年，小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元。其中，提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税349亿元，放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税481亿元，地方“六税两费”减征政策新增减税333亿元。小微企业普惠性政策呈现出覆盖面广、受益度大、指向性强等特点。

以主题教育为契机切实为民服务解难题

总局税收宣传中心主任兼办公厅副主任、新闻发言人付树林介绍，“不忘初心、牢记使命”主题教育开展以来，税务总局按照“守初心、担使命，找差距、抓落实”的总要求，认真落实减税降费各项政策规定，坚持边学习边调研边检视边整改，把“改”字贯穿始终，近期已推出一系列服务纳税人、缴费人的硬举措，推动主题教育取得实效。

——再取消一批税务证明事项。为进一步减轻纳税人资料报送负担，继2023年底以来分两批取消35项税务证明事项后，近期再取消25项税务证明事项。其中，有5项属于原本需要纳税人专门通过第三方取得的证明，如发票丢失登报作废声明等；其余20项是原本需要纳税人提供的自有法定证照等资料，如个人身份证明、办理变更税务登记时需提供的营业执照等。

——加强纳税人、缴费人权益保护。为进一步维护纳税人、缴费人的合法权益，修订出台了《纳税服务投诉管理办法》，拓宽投诉渠道，规范受理流程，提高办理效率。如将各类投诉的办理时限全部压缩50%，将受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日。

——实现税费业务征管的统一规范。为适应国税地税征管体制改革后的新变化，进一步降低税费遵从成本，制定出台了《税收征管操作规范》，在实现税费和非税收入征管业务统一化、规范化和标准化的基础上，大幅精简征管业务事项和表单资料，实施“信用+风险”动态监控管理，健全以信用为基础的税收监管机制。

——实现主要税费事项网上办理。为让纳税人、缴费人多跑“网路”少跑“马路”，将大数据、云计算等技术与税收工作创新融合，升级编制了《电子税务局规范（2023年版）》，逐步全面实现业务流程电子化、资料报送无纸化、业务审核在线化、办税渠道多元化。

——加强部门间信息共享。为进一步便利办税缴费，持续加强与政府部门信息共享，凡是能够通过政府信息共享获取相关资料信息的，不再让纳税人提供。比如，为确保《车辆购置税法》7月1日顺利实施，税务总局及时发布相关征管公告，精简各类申报资料36份，实现税务机关和公安交管部门之间车辆购置税完税或者免税信息电子化传输。

——提升税费政策辅导精准度。税务部门通过各种渠道，为纳税人、缴费人提供“点对点”税费政策精准推送，有效解决纳税人、缴费人反映的咨询辅导不够精准的问题；通过对增值税税负变化异常企业持续实行“一对一”精准辅导，帮助企业用足用好减税降费政策。

再推便民办税缴费十条新举措

付树林介绍，随着税务系统主题教育的深入开展，税务总局针对前期检视出的问题，再出台便民办税缴费十条新举措，下更大决心解决好纳税人、缴费人反映强烈的痛点、堵点和难点。

——在申报纳税方面，实行税收优惠“清单办”、出口退税“无纸办”、两个税种“合并报”。推行税收优惠政策“清单式”管理，不定期公布税收优惠事项清单，除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外，均由纳税人、缴费人“自行判别、申报享受”，相关资料留存备查；在企业自愿的基础上，各省税务机关进一步在一类、二类、三类出口企业中扩大无纸化退税申报范围；为减少纳税人申报次数，税务总局合并城镇土地使用税和房产税纳税申报表，各省税务机关统一城镇土地使用税和房产税纳税期限。

——在办税缴费方面，实行实名信息“前置采”、资料不齐“容缺办”、自助办税“更便捷”、探索证明材料“免提供”。市场监督管理部门在市场主体办理注册登记时，同步采集法定代表人实名信息，税务机关通过部门间信息共享获取相关实名信息，无需再向纳税人采集；纳税人、缴费人办税资料不齐全时，只要基本条件具备、主要申请材料齐全且不影响实质性审核的，可在作出资料补正书面承诺后“先办理、后补缺”；拓展自助办理事项，逐步实现90%的常办涉税事项可在自助办税终端办理；税务总局选择部分地区开展证明事项告知承诺试点，在纳税人作出书面承诺后可免于提供相关证明材料。

——在发票使用方面，实行异常锁卡“网上解”、抵扣信息“有提醒”、发票信息“一站查”。在增值税发票管理新系统中增加纳税人端异常清卡解锁功能，解决纳税人报税盘异常锁死问题；优化增值税发票选择确认平台，提示纳税人当期应抵扣信息，避免超过抵扣期限给纳税人带来的损失；优化总局增值税发票查验平台功能，集成各省税务机关发票查验平台登录界面，方便纳税人通过统一入口查询发票信息。

持续推进以信用为基础的税收监管

“作为社会信用体系建设的重要组成部分，税务部门深入推进税收违法‘黑名单’和联合惩戒制度，对于达到一定涉案金额的偷税、骗税、虚开发票等违法案件信息予以公布，并联合多部门开展失信联合惩戒。”付树林表示。

——在落实税收违法“黑名单”制度方面，上半年全国税务机关累计公布税收违法“黑名单”案件7282件，同比增长161.85%，其中，打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税案件6766件，占比92.91%；新增纳入“黑名单”的走逃（失联）案件222件。自2023年10月税收违法“黑名单”制度实施以来，全国税务机关累计公布案件数量已达到2.39万件。

——在推进联合惩戒工作方面，将税收违法“黑名单”案件当事人全部纳入纳税信用d级范围，依法采取更严格的发票管理、出口退税审核和高频次税收检查等措施。从2023年启动至2023年6月，全国税务机关累计推送多部门联合惩戒31.49万户次，其中公安部门配合阻止出境 5773人次；1.98万名“黑名单”当事人被市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董事、监事及经理职务。

——在落实信用修复制度方面，上半年有183户“黑名单”当事人通过主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布，体现税收违法“黑名单”对促进纳税信用和社会诚信体系建设的重要作用，有力支持了“宽进严管”的信用监管格局。

下一步，税务部门将以***新时代中国特色社会主义思想为指引，继续坚持以人民为中心的发展思想，深入贯彻党中央、国务院关于实施减税降费、深化“放管服”改革等方面的决策部署，进一步提升纳税人、缴费人的获得感和满意度，确保主题教育工作取得实效，更好助推经济高质量发展。

【第11篇】国家税务总局二季度政策解读

27号，国家税务总局及税政司连发几个重磅文件，国家税务总局也公布了最新享受政策解读及更多优惠，一起看看吧！

小型微利企业、个体户

优惠政策延长至2024年底！

财政部和国家税务总局同时落实了小型微利企业优惠政策的延续。

划重点：

以下政策延长至2024年12月31日：

1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率5%；

2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。

同时，国家税务总局发布了，国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

为贯彻落实《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：

一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日终止执行。2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

特此公告。

国家税务总局

2023年3月26日

小型微利企业和个体工商户

享受优惠的政策解读！

刚刚，国家税务总局同时又发布了，小型微利企业和个体工商户享受优惠的政策解读！

为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、制发《公告》的背景是什么？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位，支持小微企业发展，税务总局制发《公告》，对有关征管问题进行明确。

二、税收政策中的小型微利企业是指什么？

小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。

三、企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

四、小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

五、在预缴企业所得税时，企业如何享受优惠政策？

首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：

例：a企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为120人、200人，1季度季初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元，1季度的应纳税所得额为90万元。

解析：2023年1季度，a企业“从业人数”的季度平均值为160人，“资产总额”的季度平均值为3000万元，应纳税所得额为90万元。符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，可以享受优惠政策。

《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，a企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。

六、《公告》的实施时间

企业所得税按纳税年度计算，《公告》自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第5号）同时废止。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、为什么要制发《公告》？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年12月31日。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，个体工商户应享尽享，我们制发了此项《公告》。

二、税收优惠政策的适用范围是什么？

个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

三、享受税收优惠政策的程序是怎样的？

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

四、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？

按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下：

【例1】纳税人张某同时经营个体工商户a和个体工商户b，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

五、减免税额怎么计算？

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

六、个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

研发费用加计扣除比例

统一提高至100%！

关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

财政部税务总局公告2023年第7号

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：

一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。

三、本公告自2023年1月1日起执行，《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）、《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2023年第16号）、《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2023年第28号）同时废止。

特此公告。

财政部税务总局

2023年3月26日

残疾人就业保障金

减免征至2027年底！

关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告

财政部公告2023年第8号

为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，现就延续实施《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）相关优惠政策公告如下：

一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。

特此公告。

财政部

2023年3月26日

减半征收物流企业大宗商品

仓储用地土地税政策

关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告

财政部税务总局公告2023年第5号

为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。现将有关政策公告如下：

一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。

本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。

本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。

三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

财政部税务总局

2023年3月26日

end

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【第12篇】国家电子税务总局

今年以来，税务部门学党史办实事扎实推进办税缴费便利化，将税费政策与纳税人缴费人数据进行关联，打造全国统一的宣传辅导精准推送标签体系，通过锁定税费种类、纳税人登记信息、行业类型等限定条件，筛选出符合条件的纳税人缴费人，“点对点”“一对一”精准推送。

在此提醒广大纳税人缴费人，只要登录电子税务局个人账户，打开“政策速递”栏目，即可查看符合自身条件的税费优惠政策措施。快把这个好消息告诉你身边的小伙伴吧。

税费优惠政策直达快享

这张图转给身边小伙伴

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【第13篇】观看国家税务总局政策解读

来源：法律公园

小型微利企业、个体户

优惠政策延长至2024年底！

财政部和国家税务总局同时落实了小型微利企业优惠政策的延续。

划重点：

以下政策延长至2024年12月31日：

1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率5%；

2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。

同时，国家税务总局发布了，国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

特此公告。

国家税务总局

2023年3月26日

小型微利企业和个体工商户

享受优惠的政策解读！

刚刚，国家税务总局同时又发布了，小型微利企业和个体工商户享受优惠的政策解读！

一、制发《公告》的背景是什么？

二、税收政策中的小型微利企业是指什么？

三、企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？

四、小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？

五、在预缴企业所得税时，企业如何享受优惠政策？

六、《公告》的实施时间

一、为什么要制发《公告》？

二、税收优惠政策的适用范围是什么？

个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

三、享受税收优惠政策的程序是怎样的？

四、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？

五、减免税额怎么计算？

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

举例说明如下：

六、个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

未按规定填写发票备注栏，税收风险有哪些？

研发费用加计扣除比例

统一提高至100%！

关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

财政部税务总局公告2023年第7号

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：

特此公告。

财政部税务总局

2023年3月26日

残疾人就业保障金

减免征至2027年底！

关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告

财政部公告2023年第8号

二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。

特此公告。

财政部

2023年3月26日

减半征收物流企业大宗商品

仓储用地土地税政策

关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告

财政部税务总局公告2023年第5号

为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。现将有关政策公告如下：

三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

财政部税务总局

2023年3月26日

【第14篇】浙江国家税务

近期，浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。

经查，黄薇在2023年至2023年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。

在税务调查过程中，黄薇能够配合并主动补缴税款5亿元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，国家税务总局杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。其中，对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。日前，杭州市税务局稽查局已依法向黄薇送达税务行政处理处罚决定书。

杭州市税务局有关负责人表示，税务部门将持续加强对网络直播行业从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、网络平台企业、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，切实提高税法遵从度，营造法治公平的税收环境。

来源杭州市税务局网站

编辑高晨晨

流程编辑刘伟利

【第15篇】国家税务总局发票查询

全国增值税发票查验平台怎么用? （附发票查验操作流程）

一、出台背景

《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》（国家税务总局公告2023年第87号）：为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局决定启用全国增值税发票查验平台。

自2023年1月1日起，取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器平台首次登录平台，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

二、特别提示

（一）打开浏览器

建议使用ie8.0及以上版本的微软ie浏览器、50.1版本的火狐firefox浏览器、55.0版本的谷歌chrome浏览器。

（二）登录网址

https://invveri.chinatax.gov.cn/

（三）安装根证书

根据提示安装好根证书，登录后就可以查询。

三、发票查验

在本查验平台中，可查验所有增值税发票，包括：（1）增值税专用发票；（2）货物运输业增值税专用发票；（3）机动车销售统一发票；（4）增值税普通发票（含电子发票,卷式发票）；具体有关的查验说明详见网站的发票查验说明栏目。

四、发票查验说明

（一）可以查验的时间范围为，可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票。如果是当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（二）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。