国家税务总局汪康降级（15个范本）

【第1篇】国家税务总局汪康降级

又被炸屏了。

很多人都知道每年的这个时候是保险业的开门红时间，开门红就相当于是保险界的“双11”一样，在这个时间段就是各大保险公司销售理财险最火爆的阶段。

这几天一直被各种大单喜报刷屏，几百万，上千万的单都屡见不鲜。

为什么这么多有钱人这么喜欢理财险呢？

其实理财险有好几个细分：分红险、年金险、万能险、分红+年金+万能组合、增额寿险。

而大家这两年接触比较多的就是年金+万能和增额寿险这两种产品。

这类产品其实我们都可以将它们理解为一个理财工具，你把钱给保险公司，而保险公司有非常专业的投资团队，他们把这些钱拿到市面上投资，赚取利润。

等到了约定的时间再每年给你打钱，听上去有点像基金对吧。

但是它与基金最大的差别是，市面上几乎所有基金，不管预期收益如何，都不可能给你保底收益，保本就更不可能。

就包括支付宝里面的余额宝，它也是不保本的，不信你们去看看余额宝的介绍。

余额宝基金风险提示

可能很多人不愿意承认，有人说那余额宝历史上从来没有产生过亏损，没错，确实没有产生过亏损，但这只代表以前的业绩，不代表以后，两年前有人告诉你恒大会破产，你信吗？你也不会信。

而保险则是在合同里面约定好的收益，也就是合同保证了本金和收益，只要你不提前退保，你的收益一定可以拿到。

前面说保险公司有非常专业的投资团队，是不是代表着可以拿到很高的收益？要不然为什么那么多有钱人前赴后继的买年金险呢？

其实保险的收益并不高，好一点的产品可以做到3%-4%左右，与股票和基金相比着实不高。

但是年金险的特点好就好在，可以锁定利率，复利增值。

什么叫锁定利率？跟大家讲一个真实的事情。

一位叫@保罗走丢了 的网友，分享一份保单。

1996年，在他2岁的时候，妈妈给他买了一份养老年金险，一次性缴费1万元，这份保险从他55岁开始，每个月可以从那保险公司领到7095元养老金，也就是说，只要他还活着，一年就能领到8万5000多元。

假设这位网友的预期寿命是80岁，那么他最少可以领到多少钱呢？

25年*12个月*7095元=212万8500元。

这份保险的收益率达到了9%，而且是复利，现在看来是不是特别高？

可如果我告诉你当年买这份保险的时候，一年期存款利率有10.98%，是不是就觉得这份保险收益也没那么高了？

但是银行存款可以一直保证有这么高的利率吗？很显然没有，我们现在一年期的存款利率已经降到了1.5%，而且以后银行理财还不能保本了。

但是这份保险却一直可以保持9%的收益到终身，这就是锁定利率。

而很多有钱人更明白，利率下行现在并不是结束，这只是个过程，很多国家目前已经降到负利率，也就是存钱到银行，不但银行不给你利息，你还要付银行保管费，这你受得了？

看看央视新闻报道吧。

前央行一个周小川也说过：中国可以尽量避免过快地进入负利率时代。

所以，高收益不是保险的优势，锁定利率才是保险的魅力所在。

而这只不过是保险最粗浅的优势，保险所具有的法律属性才是最受有钱人青睐的原因。

1.指定受益人：受益人可以指定，保额也是被继承人事先确定的，所有的法律关系非常明确，不会产生纠纷。

这点比遗嘱还管用，虽说遗嘱是死者生前最后分配财产的意愿，但人民法院关于遗嘱案件的统计显示60%的遗嘱无效，认定真实性非常难。

你看看现在有多少因为遗嘱继承打官司的就知道了。

其次，如果是法定继承，众多继承人签字授权的问题，分走多少不重要，重要的是哪怕分走一钱也需要别人来签字。

如果这时候继承人中有人不和睦，又或者不在身边，这份遗产就无法继承。

而保险就不存在这个问题，指定收益，非常明确。

2.避债功能:所谓的避债，并不是说欠债了，保险的钱可以不用还债，而是指当事人身故之后，这笔钱就属于受益人了，不再属于投被保险人，受益人没有义务去替投被保险人还债。

举个例子，老王在生前买了1000万的保险，受益人是儿子小王，老王身故之后，这笔钱就由小王受益了，属于小王的资产，老王在外面欠再多钱，小王都可以不用拿着个钱去还父亲欠下的债。

一旦被继承人所投保的保险指定了受益人，被继承人死亡后，保险理赔金由受益人领取，受法律保护，理赔金将不列入被继承人的遗产范围，不会用于被继承人的债务清偿或者赔偿。

3.财富细水长流，定期给付代替一次性给付：如果是普通继承，相当于后代一次性拿到所有的资产。对于突然掌控巨额财富的年轻人，难以避免漫长的人生中会有什么风险或者挥霍无度。但对于保险来说，可以由保险公司分期、分批给付受益金，保证财富长期安全。

4.放大可继承资产：通过人寿保险的杠杆作用，放大个人可继承资产，这个很好理解，正常情况下保额都会高于所交保费。

5.保密作用：法定继承和遗嘱继承，公证处要把所有的法定继承人和遗嘱继承人叫到同一现场。如果还有私生子，这一关肯定过不去。而保险公司让受益人领钱的时候，不会把他们家族里面所有人都叫到现场。所以如果想要特别照顾家庭当中某个人的时候，他只能用人寿保险。

6.时效优势：法定继承的时间非常长，从前面的公证遗嘱到后面当事人身故，举办葬礼，再到办继承权公证，再办过户，前后至少要折腾半年。但是到保险公司理赔很快，拿一个身份证和一个死亡证明就可以到保险公司领钱了。

7.合理避税:虽然目前还没有出台遗产税，但我们现在一直在讲共同富裕，缩小贫富差距，遗产税本质就是实现共同富裕非常好的办法。

今年两会期间，人大代表汪康就提出为了缩小贫富差距建议开征遗产税的提案。

将来若遗产税出台，保险将起到合理避税的作用。

那么理财保险是不是就只能是有钱人才能买呢？

其实理财险的门槛并不高，每年5000、10000都可以存，如果我们已经给自己做好健康保障，还有一笔可以长期不用的闲钱，就可以考虑入手。

对于月光族来说，理财险可以实现强制储蓄功能，我身边就不少朋友跟我抱怨，以前工资少存不下钱，现在工资涨了还是存不下钱，那理财险就是一个很好的选择。

此外如果有了孩子，那么孩子以后的教育金是一笔一定要用到的费用，不管通过什么方式，这笔钱都得存，保险至少可以保证本金安全的前提上有一部分收益。

养老金也是如此，一定要用到，你现在不存，以后一样要存，为何不趁年轻力壮能挣钱的时候给自己存一笔养老金，难道要等到老了，挣不来钱了才去存吗？

如果你刚有了孩子，想给孩子存一份教育基金，那么我建议你选择目前比较主流的增额寿险。

以益力多2.0为例（12月31日24：00下架），爸爸给0岁的男孩存一笔教育金，年交2万，交10年。

前面7年相当于封闭投资期，第8年开始盈利，

第10年时账户价值有24万2268元，复利收益为3.58%，折算单利为3.843%；

18岁时账户价值达到31万9021元，复利收益3.482%，折算单利为4.408%，可以每年取一部分给孩子上学用；

25岁时账户价值达到40万5882元，可以去一部分出来给孩子做婚嫁金；

40岁时账户价值达到67万9993元，这时候爸爸已经退休，可以从中支取一部分补充养老金……

更重要的是以上这些钱，都是可以保证拿到的，合同约定了有效保额每年复利递增3.5%。

有了他就相当于有了一个与生命等长的现金流账户。

而这类产品由于前不久发布了互联网保险新规，马上就要下架了。

有孩子的朋友可以拿它做教育金账户，也可以用来做自己的将来的养老金账户。

现在太多人把理财险过于妖魔化，实际上会利用的人，保险就是自己的工具，不会利用的人，保险就变成了负担。

【第2篇】安徽国家税务

记者昨天从省政府新闻办召开的新闻发布会上获悉，省委办公厅、省政府办公厅近日印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》（以下简称《实施方案》），明确“十四五”时期，我省进一步深化税收征管改革的时间表、路线图、任务书，为实现安徽税收治理现代化提供遵循。

明确6大类27项任务

《实施方案》提出，到2023年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展；到2023年，基本建成税务执法、税费服务、税务监管新体系和税收共治新格局；到2025年，基本建成功能强大的智慧税务，全方位提高税务执法、服务、监管能力。围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，《实施方案》提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造、进一步优化税务执法方式、提供高效智能税费服务、精准有效实施税务监管、深化拓展税收共治格局、切实强化税务组织保障等6大类共27项重点任务。

创新举措精准服务

《实施方案》还紧密结合安徽实际，推出多项改革创新举措。据介绍，在突出服务安徽发展方面，《实施方案》提出，争取税收政策措施先行先试，下放安徽自贸试验区省级税收征管权限，支持高质量共建“一带一路”，助力“多链协同”“双招双引”，服务“三地一区”建设。还提出，多部门联合开展税收经济分析，更好服务党委政府决策。

突出助力长三角一体化发展，《实施方案》提出，简化企业跨区域迁移程序，推进税费事项跨区域通办，实现资质异地共认。还提出，推进长三角地区税收政策执行标准规范统一，统一长三角地区行政处罚裁量基准，促进资源要素自由流动。今年上半年，长三角地区税务局联合发布了《长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》公告，下一步，将从省内涉税事项跨区域通办，逐步转变为长三角区域通办。

此外，突出服务市场主体，《实施方案》提出，优化政策落地机制，建立完善税企直联互动平台，实施税费优惠政策精准推送和落实情况精准监测，变“人找政策”为“政策找人”。对标国际国内先进水平，全面改进办税缴费方式，持续压减纳税缴费次数和时间，打造不少于2个纳税指标营商环境全国标杆城市。 （记者 方娟）

【第3篇】国家税务局税务局股权变更资料

在变更股份前

首先准备公司股权变更所需资料:

1、《公司变更登记申请表》;

2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章);

3、股东会决议(全体股东签字、盖公章);

4、公司执照正副本(原件);

5、全体股东身份证复印件(原件核对);

6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字)

最重要的是股份变更流程需要先去 税务局 做完税证明后再去工商局提新公司章程，再召开股东会议决议

完税证明主看资产负债表中的未分配利润，假如未分配利润150w，变更50%的股份，那么就需要缴纳税收：75w×20%（个税）+(75w-个税）×0.05%（印花税）=18w

缴纳18万税款后，才能做股份变更~所以会计的重要性就出来了（再次提示合理避税的前提是构建真实的交易关系）

【第4篇】国家税务局车辆购置税

甘肃省国家税务局通告2023年第4号

为进一步优化纳税服务，甘肃省国家税务局决定于2023年1月1日起在全省范围内推行电子税务局车辆购置税网上缴税业务（以下简称车购税网上缴税业务），现将有关事项通告如下：

一、功能说明

纳税人可自行通过电子税务局车购税申报功能完成车购税申报和税款的缴纳；办理车辆登记注册手续前，通过放置在公安交管部门车辆注册登记点、4s店或办税大厅的自助办税机完成税收完税凭证和车购税完税证明打印。

二、推行范围

（一）推行范围：甘肃省内缴纳车购税的车辆。

（二）下列车购税业务在电子税务局暂不能办理，由纳税人自行到主管税务机关办理:

1．免税、退税、车购税完税证明补办或更正等非缴税业务；

2．纳税人提供的价格证明不是机动车销售统一发票或无法按车购税相关规定提供资料图片的车辆缴税业务；

3.尚未核定最低计税价格的车辆缴税业务;

4.无车辆合格证电子信息或合格证电子信息与纸质信息比对不一致的车辆缴税业务；

5.无机动车销售统一发票电子信息或机动车销售统一发票电子信息与纸质信息比对不一致的车辆缴税业务。

甘肃省国家税务局将适时扩大电子税务局车购税业务办理范围，相关情况将及时在电子税务局公布。

三、使用方式

申报缴税：

网页版：甘肃省国家税务局互联网门户网站（网址：http://www.gs-n-tax.gov.cn）, 点击第一个模块“甘肃国税电子税务局”，进入后在“便捷服务”中选择“车购税申报”功能，进行申报缴税。具体流程、注意事项、常见问题解决方法可查看申报界面“使用说明”。

甘肃省国家税务局将适时推出app版和微信版，并在网页版公布。

税收完税凭证和车购税完税证明自助打印：

纳税人可通过电子税务局车购税申报界面“完税证明打印点”，查看已放置自助办税机的公安交管部门车辆注册登记点、4s店或办税大厅名称和地址，就近选择打印地点，自行打印税收完税凭证和车购税完税证明。

四、其他注意事项

（一）车购税网上缴税业务涉及软件与自助机为免费使用，由纳税人自愿选择。如发现有单位或个人强制纳税人使用，或以车购税网上缴税业务名义向纳税人收取费用的，可及时向主管税务机关反映，或拨打12366举报。

（二）纳税人通过车购税网上缴税业务自行申报缴纳车购税的，申报信息的真实性、合法性和完整性由纳税人承担责任。对成功在电子税务局提交了资料图片的，可不再向主管税务机关报送纸质资料，由纳税人自行保管备查。

税务机关将定期对纳税人自主申报数据进行后期风险监控与管理。

（三） 车购税网上缴税业务上线运行后，原成都沪友科技发展有限公司开发的车辆购置税自助终端系统将于2023年12月31日关闭，停止使用，企业应做好自购已使用自助办税机的升级，保证2023年1月1日起能顺利与新系统连接，打印完税证明。

（四）已申报缴税车辆，纳税人可以通过电子税务局车购税已完税信息查询功能进行信息查询。

（五）通过车购税网上缴税业务办理的车辆，如需办理退税、完税证明补办等二次业务的，可以通过电子税务局车购税已完税信息查询功能查询办理单位及地址。

（六）在车购税网上申报缴税和自助机打印凭证过程中如遇问题，纳税人可按电子税务局车购税申报界面显示的和自助机屏幕旁边张贴的服务联系方式解决，或拨打电话0931-8112366。

特此通告。

甘肃省国家税务局

2023年12月7日

【第5篇】国家税务总局关于跨省异地经营

中新经纬1月26日电 26日上午，国新办就减税降费促发展强信心有关情况举行发布会。国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运提到，将持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，扩大跨省异地电子缴税试点范围。

黄运介绍，税务总局在前期广泛问计问需的基础上，以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题，启动了2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，这也是税务系统连续第九年开展这方面的活动。首批先推出5大类20项80条便民办税缴费举措，后续将根据新情况新需求不断完善。

黄运相信纳税人缴费人一定可以从以下五方面有更新的感受：一是需求响应会更快。比如，我们将优化升级12366纳税缴费服务热线，基本实现由“各省通答”转变为全国“一线通答”，由人工咨询为主转变为以智能咨询为主，由“办问分离”转变为“办问协同”。

二是网办体验会更佳。我们将持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，扩大跨省异地电子缴税试点范围，同时将进一步提速办理出口退税，全国正常出口退税的平均办理时间也将由7个工作日进一步压缩至6个工作日以内。

三是分类服务会更好。我们将分别针对大企业、中小微企业、自然人提供更加精准个性化的分类办税缴费服务。比如，我们将进一步深化规范“银税互动”合作，在税务和银保监部门间试点推进数据直连，进一步助力小微企业缓解融资难。

四是执法监管会更优。我们将在部分地区推行非强制性执法方式试点，让执法既有力度又有温度；推动建设“公职律师涉税争议咨询调解中心”，更好维护纳税人缴费人的合法权益。

五是社会协同会更顺。我们将通过推进部门联动、信息共享等方式，进一步加大守信联合激励和失信联合惩戒力度。比如，加强对重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，积极开展信用修复等工作，引导市场主体更好地规范健康发展，让纳税人缴费人更有感。(中新经纬app)

【第6篇】国家税务总局深圳

国家税务总局深圳市税务局

关于调整深圳市2023年度个人所得税

相关税前扣除及免征标准的通告

2023年第7号

根据我市统计部门发布的《2023年深圳市城镇单位就业人员年平均工资数据公报》，2023年度深圳市城镇非私营单位在岗职工年平均工资为155563元，折算成在岗职工月平均工资为12964元（四舍五入取整数）。现对我市解除劳动关系一次性补偿收入免征个人所得税标准、住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准进行调整，通告如下：

一、根据《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为466689元（含本数），超过的部分，按照《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）有关规定计算征收个人所得税。

二、根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过38892元（12964元×3倍），超过上述规定比例或标准缴交的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

三、根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，企业年金、职业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。其中，工资计税基数不得超过38892元（12964元×3倍），超过规定标准缴付的缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，计征个人所得税。

上述标准调整自2023年6月1日（税款所属期）起执行。

国家税务总局深圳市税务局

2023年6月15日

【第7篇】国家税务总局22号令

国家税务总局

关于增值税一般纳税人登记管理办法

国家税务总局令43号

《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2023年11月30日国家税务总局2023年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2023年2月1日起施行。

附件：（点击阅读原文查看）

1.增值税一般纳税人登记表

2.选择按小规模纳税人纳税的情况说明

国家税务总局局长：王军

2023年12月29日

增值税一般纳税人登记管理办法

第一条 为了做好增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）登记管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定，制定本办法。

第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

第五条 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。

第六条 纳税人办理一般纳税人登记的程序如下：

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（附件1），如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

第七条 年应税销售额超过规定标准的纳税人符合本办法第四条第一项规定的，应当向主管税务机关提交书面说明（附件2）。

第八条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

第十条 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

第十一条 主管税务机关应当加强对税收风险的管理。对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理，具体办法由国家税务总局另行制定。

第十二条 本办法自2023年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布）同时废止。

解读：

关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的解读

为深入贯彻落实国务院“放管服”改革有关要求，进一步优化纳税服务，规范增值税一般纳税人管理，税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称《办法》），现就《办法》有关内容解读如下：

一、相关背景

为积极推进“放管服”改革，2023年2月，国务院印发了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），“增值税一般纳税人资格认定”被列入取消的行政审批事项。为及时贯彻落实国务院决定，税务总局制发了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），明确自2023年4月1日起将一般纳税人管理由审批制改为登记制，同时，暂停执行了《增值税一般纳税人认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布，以下简称“22号令”）的部分条款。2023年2月、2023年11月，国务院先后颁布相关决定，两次对《中华人民共和国增值税暂行条例》进行了修订，内容包括将第十三条原条款中关于“认定”的表述，修改为“登记”。为进一步贯彻落实国务院“放管服”改革要求，税务总局对22号令作出修订，制定了本《办法》。

二、主要变化

相比22号令，《办法》在内容上主要有以下变化。

（一）取消行政审批。《办法》中取消了税务机关审批环节，将审批制改为登记制，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可成为一般纳税人。

（二）简化办事程序。一是简化了办理登记所需的资料，由原来的六项减少为两项，纳税人只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。二是简化税务机关办事流程，取消了实地核实环节，对符合登记要求的，一般予以当场办结。

（三）适应税制改革。随着营改增的全面深入推进，销售服务、无形资产和不动产已全部纳入增值税应税范围，试点纳税人与原增值税纳税人在销售额标准、可不登记范围等方面存在政策差异，因此《办法》中涉及到政策差异的条款内容未列举明细规定，以“财政部、国家税务总局规定”“按照政策规定”概括。

三、主要内容

（一）完善年应税销售额的定义。一是完善了年应税销售额属期范围。为进一步优化服务，减少纳税人办税次数，税务总局决定自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税原则上实行按季申报，为使年应税销售额的计算属期与按季申报相适应，《办法》补充了按季计算年应税销售额的内容。二是明确了全面推开营改增后，计算年应税销售额的特殊规定。《办法》中规定，销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

（二）明确不办理一般纳税人登记的纳税人范围。《办法》中明确不办理一般纳税人登记的纳税人范围是：“按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；年应税销售额超过规定标准的其他个人”。其中，选择按照小规模纳税人纳税的政策依据有两个，一是根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税；二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税﹝2016﹞36号文件印发）第三条规定，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

（三）明确办理一般纳税人登记的程序。主管税务机关在受理纳税人登记资料后，受理人员将《增值税一般纳税人登记表》信息与征管系统中的税务登记信息进行比对，如果信息一致，视为符合填列要求的，当场登记。如果信息不一致或填报内容不齐全视为不符合填列要求，应当场告知纳税人根据实际经营情况变更税务登记信息或重新填写《增值税一般纳税人登记表》。告知方式为书面告知或口头告知。

（四）明确年应税销售额超过规定标准的纳税人，办理有关手续的时限及相关管理要求。《办法》中规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（五）明确一般纳税人生效之日可由纳税人自行选择。相比22号令，《办法》中规定，一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

【第8篇】国家税务平台

国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告

国家税务总局公告2023年第1号

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统“放管服”改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，现将有关事项公告如下：

一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。增值税发票综合服务平台登录地址由国家税务总局各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称“各省税务局”）确定并公布。

纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。

二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为ofd格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

三、纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当即时办结。

四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

五、本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（2023年第19号，国家税务总局公告2023年第31号修改）第三条同时废止。

特此公告。

附件：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5142584/5142584/files/e544ddc9a12c400caed65a0ae9014ff1.doc

国家税务总局

2023年1月8日

【第9篇】国家税务总局2023年19号公告

国家税务总局

关于企业所得税若干问题的公告

国家税务总局公告2023年第34号

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下：

一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题

根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题

企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

三、关于航空企业空勤训练费扣除问题

航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题

企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。

五、投资企业撤回或减少投资的税务处理

投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

七、本公告自2023年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整；已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2023年度企业应纳税所得额。

特此公告。

国家税务总局

二○一一年六月九日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局

【第10篇】国家税务总局甘肃

全省机关事业单位养老保险参保单位、办事群众：

按照《人力资源和社会保障部办公厅关于强化社会保险信息系统风险防控能力的通知》（人社厅发【2022】4号）要求，为进一步提升全省机关事业单位养老保险经办服务水平，强化信息系统风险防控能力，经研究，决定自2023年11月23日起全省机关事业单位养老保险信息系统与甘肃人社一体化信息平台正式对接，完成系统切换。现就有关事项公告如下：

一、全省机关事业单位养老保险信息系统停机时间

2023年11月23日0时-2023年12月4日24时

二、全省税务机关征收机关事业单位养老保险费业务系统停机时间

2023年11月23日0时-2023年12月4日24时

三、全省业务恢复办理时间

12月5日0时起，全省社保经办机构和税务机关各项机关事业单位养老保险业务服务全面恢复正常办理。

暂停全省各级社会保险经办服务大厅机关事业单位养老保险所有业务受理，暂停全省税务机关办税大厅的机关事业单位养老保险费征收业务。

暂停国家社会保险公共服务平台、甘肃省政务服务网、甘肃人社网上办事大厅、各市州自建的网办、手机app、微信服务大厅、自助服务终端等机关事业单位养老保险业务线上服务渠道；暂停甘肃省税务局社会保险费单位缴费客户端机关事业单位养老保险费征收业务。

（一） 请全省各级机关事业参保单位、参保群众按照公告的系统切换时间合理安排申报相关业务。

（二）系统切换期间未及时申报的新增养老待遇业务，系统恢复后优先受理，最大限度保障个人养老保险权益不受影响。

（三）相关参保单位和个人急需办理的业务，请在系统切换前视疫情防控情况，采取线上线下等多种方式原渠道预约办理。

（四）机关事业单位养老保险信息系统切换期间不影响全省其他社会保险费和各类医疗保险费经办业务和费款征收。

由于系统切换给您带来不便，敬请谅解。如需咨询相关事项，可拨打12333（天水、临夏拨打时使用区号+12345）和税务12366咨询。

甘肃省人力资源和社会保障厅

国家税务总局甘肃省税务局

2023年11月19日

（来源：甘肃省人力资源和社会保障厅）

西固区融媒体中心

排版：李桐宇

【第11篇】财政部国家税务总局

新闻发布会现场

为确保大规模增值税留抵退税政策落实落地，经报国务院批准，财政部、税务总局、人民银行成立三部门会商机制。2023年5月10日上午，三部门联合举行留抵退税新闻发布会，介绍有关情况。

国家税务总局副局长 王道树

王道树：女士们、先生们，各位媒体朋友们，大家上午好！为确保大规模增值税留抵退税政策落实落地，经报国务院批准，财政部、税务总局、人民银行成立三部门会商机制。今天三部门联合举行留抵退税新闻发布会，介绍有关情况。今天，我们邀请到财政部税政司司长贾荣鄂、预算司司长王建凡，人民银行国库局局长董化杰，税务总局货物和劳务税司司长谢文、纳税服务司司长韩国荣、督察内审司司长邓勇出席发布会，就大规模增值税留抵退税政策落实情况等回答记者朋友们的提问。我是国家税务总局党委委员、副局长王道树。我首先介绍一下总体情况。

今年以来，党中央、国务院作出实施大规模增值税留抵退税政策的重大决策部署，是应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘的关键性举措。

今年实施的大规模增值税留抵退税政策，其安排与前期政策相比，可以用“两聚焦、三加力”来概括。所谓“两聚焦”，就是聚焦小微企业和重点行业。留抵退税政策覆盖所有符合条件的小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（即“1+4+1”行业），精准锚定国民经济运行和产业链、供应链中的关键环节，充分体现助力稳增长、保就业、惠民生鲜明政策导向，发挥助实体、扩投资、促创新的积极作用。

所谓“三加力”，一是在扩大范围上加力。进一步退还存量留抵税额，对小微企业和制造业等六个行业，不仅允许其退还增量留抵税额，而且允许其退还存量留抵税额。二是在提高比例上加力。将小微企业和制造业等六个行业增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，和先进制造业保持一致。三是在加快频次上加力。对所有小微企业和制造业等六个行业纳税人均按月退还增量留抵税额，比照先进制造业，取消“连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元”的限制条件。

税务部门与财政、人民银行等部门通力协作，采取有力措施，合力推动政策加速落地，确保政策落实落细、落准落稳。

据统计，今年4月1日至30日，全国已有8015亿元增值税留抵退税款退到145.2万户纳税人账户上，再加上一季度继续实施的此前出台的留抵退税老政策退税1233亿元，1-4月共有9248亿元退税款退到纳税人账户上，助企纾困的政策效应已经开始显现。

下一步，我们将认真贯彻中央政治局会议和国务院常务会议精神，加快已定助企纾困等政策实施进度，按照“精细服务、直达快享、科技防范、狠打骗退、快准稳好”的工作要求，既统筹加快留抵退税政策落实进度，又切实加大风险防控力度，确保全年政策上半年大头落地，助力稳定宏观经济大盘。

新华社记者提问

新华社记者：今年实施的大规模留抵退税政策力度空前，请问采取了哪些举措加快释放留抵退税政策红利？

财政部税政司司长 贾荣鄂

贾荣鄂：实施增值税大规模留抵退税，是新的组合式税费支持政策的主要内容，是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措，2023年新增留抵退税约1.5万亿元。相对于减税和增加政府投资，留抵退税政策效果更直接、更及时，有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。今年实施的留抵退税政策安排有以下三个方面的显著特点：

一是优先安排小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度。小微企业量大面广，支撑的就业人口多，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。党中央、国务院始终高度重视小微企业发展，是历次减税降费重点支持的对象。2023年留抵退税政策设计将小微企业作为重点和优先安排对象，对所有符合条件的小微企业放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，并一次性退还存量留抵税额。同时，在退税进度上优先安排小微企业，在4月份最先退还微型企业存量留抵税额，5月份开始退还小型企业存量留抵税额。小微企业抗风险能力比较弱，在小微企业资金紧张的时候，留抵退税这一场“及时雨”，直接给企业增加现金流，将极大地增强小微企业的发展信心和底气，帮助小微企业和个体工商户渡难关、复元气。

二是重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。制造业上下游关联度高，对服务业和就业的带动能力强，是国家发展的基石和基础，也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点。2023年将先进制造业按月全额退还增量留抵税额政策范围，扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，全面解决这六个重点行业的留抵税额问题。

三是加快退税工作进度，让企业更早受益。财政部坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，把落实退税减税政策作为今年财政工作的重中之重，密切跟踪经济运行情况，及时优化政策落实举措，推动政策尽快落地生效。第一时间制发具体政策文件，会同有关部门及时做好政策宣传解读工作，密切跟踪政策落实情况，确保留抵退税政策不折不扣贯彻落实。在狠抓小微企业留抵退税落实进度方面，要求各级财政部门增强工作责任感和紧迫感，建立健全工作机制，与税务等部门密切配合，上下协同，强化资金保障，简化退税审核程序，加快留抵退税办理进度。在提前中型企业退税实施时间方面，此前已发通知将中型企业存量留抵退税实施时间由2023年三季度，提前至5月1日实施、6月30日前集中退还。下一步，财政部将继续坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，将各项退税减税措施落实落细，确保各项政策措施不折不扣落到实处、见到实效，为宏观经济稳定提供强力支撑。

中央广播电视总台央视记者提问

中央广播电视总台央视记者：请问大规模增值税留抵退税政策落实首月情况如何？

国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文

谢文：谢谢，我来回答您的问题。

大规模增值税留抵退税政策落实首月，税务部门坚决贯彻党中央、国务院决策部署，在各级地方党委政府指导下，在各级财政和人行国库等部门的大力支持下，克服时间紧之难，加班加点调整信息系统，开展宣传辅导，确保政策如期顺利实施；克服工作量大之难，经常周末也不休息，从严从细进行推进；克服疫情散之难，战疫情，保退税，全力以赴抓好各项工作，力争尽快让“真金白银”落到企业口袋。

一是建好机制抓落实。按照“党委领导、纪检监督、局领导分片包干、领导小组靠前指挥、退税减税办日常协调、各职能组既各司其职又相辅相成”的工作机制，确保责任从上到下一贯到底、任务逐级落实。

二是科学统筹提进度。建立纳税人留抵退税情况动态台账，逐户摸清退税底数，按日跟踪分析各地退税数据，按旬评估分析退税进度，抓牢4月份集中退还微型企业存量留抵税额这一关键节点，及时提示提醒纳税人尽快申请享受留抵退税。

三是风险防控织密网。税务部门既便捷高效为守法纳税人办理退税，又精准严密防范骗取留抵退税行为，确保退税资金精准直达符合条件的企业。依托税收大数据织密政策落实“防护网”，对留抵退税纳税人风险进行全景扫描，发现风险疑点迅速进行处置，做到留抵退税管理跟得上、风险防得住。

四是内部挖潜简流程。基于系统数据预填相关退税信息，交纳税人补充并确认，在完成申报后实时向相关纳税人推送留抵退税提醒，进一步提高退税申请便利性。

五是部门协作聚合力。各级税务机关与财政、人民银行国库部门密切协作，紧紧依托政府牵头建立的协调机制，加强信息共享、强化资金保障，有序办理退税，确保退税红利快速直达纳税人。

4月份，已有8015亿元退税款退到145.2万户纳税人账户上。其中，小微企业是受益主体，已获得退税的纳税人中，小微企业共139.5万户，占比96.1%，共计退税4189亿元，占比52.3%。享受存量和增量留抵退税的“制造业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“科研和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业受益明显，共52.2万户纳税人获得退税3927亿元。

中央广播电视总台央广记者提问

中央广播电视总台央广记者：人民银行为高效推进增值税留抵退税政策落实，主要采取了哪些具体措施？

人民银行国库局局长 董化杰

董化杰：谢谢您的提问。感谢媒体朋友和社会各界长期以来对人民银行、对国库工作的关注和支持。2023年实施大规模增值税留抵退税政策是党中央、国务院稳增长、惠民生的重要决策部署，人民银行高度重视此项工作，主动作为、多措并举，全力推进增值税留抵退税政策落地落实，稳定宏观经济大盘。

一是靠前发力，加快向中央财政上缴结存利润，为增值税留抵退税提供资金保障。

为保障财政支出强度，支持税务部门加快办理留抵退税，人民银行靠前发力，根据退税进度，加快向中央财政上缴利润的节奏，2023年以来，已累计上缴结存利润8000亿元，全年上缴利润将超1.1万亿元，为退税资金保障打下坚实基础，直接增强财政可用财力，进一步激发微观主体活力。同时，已上缴结存利润8000亿元相当于降准0.4个百分点，与其他货币政策操作相互配合，保持流动性合理充裕。央行上缴利润也将通过财政支出下沉基层、直达市场主体，预计上缴超万亿元结存利润将拉动全年广义货币（m2）增速约0.5个百分点，很好体现了货币政策与财政政策的协同配合。

二是明确责任，强化增值税留抵退税各部门间协调配合。

4月18日，人民银行、外汇局出台了加强金融服务，加大支持实体经济力度的23条政策举措，其中，专门强调要落实好增值税留抵退税政策，畅通退税资金拨付、退付通道，有效保障退税资金及时、准确、安全直达市场主体，促进企业特别是小微企业及时享受到政策红利；人民银行还指导和要求分支机构多措并举，切实做好增值税留抵退税工作。同时，人民银行与财政部、税务总局建立部门会商机制，人民银行分支机构与当地财税部门建立会商工作机制，研究增值税留抵退税工作方案，优化退税业务流程，及时解决工作难题。

三是主动担当，畅通增值税留抵退税政策落地落实的“最后一公里”。

近期的大规模增值税留抵退税工作，在时间上与个人所得税汇算清缴退税、六税两费减免退税、出口退税等多项政策性退税叠加，人民银行国库部门退税业务量大幅增加，达到历史峰值。为确保退税业务顺利开展，妥善应对退税业务量激增和疫情影响的双重挑战，各级国库克服困难、加班加点，及时完成了国库业务系统有关参数设置；加强系统运维保障，优化退税业务安排，将国库系统办理业务的终了时间延长至每天19:30，并且支持双休日、节假日办理退税业务；强化应急保障机制，做好紧急情况下的人员安排和系统保障，确保疫情期间增值税留抵退税等资金拨付、退付业务不间断。

四是积极作为，准确高效办理增值税留抵退税资金的拨付退付业务。

人民银行充分利用国库信息化系统，实现退税业务全链条无纸化办理。各级国库及时拨付留抵退税专项转移支付补助资金，有效增强了基层退税资金保障能力；提高国库审核监督效率，做到退税业务“即来、即审、即办”，确保退税资金账目清晰、流向准确，安全、快速退到申请人账户，支持助企纾困政策红利及时直达市场主体。

下一步，人民银行将贯彻落实好党中央、国务院决策部署，不断提升国库服务能力，有效维护国库资金安全，全力支持增值税留抵退税政策顺利实施，切实保障退税红利加速释放。

人民网记者提问

人民网记者：据了解，税务部门今年推出了“便民办税春风行动2.0版”，请问是如何服务大规模增值税留抵退税政策落实的？

国家税务总局纳税服务司司长 韩国荣

韩国荣：为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，确保中央经济工作会议、全国两会精神落实落地，聚焦推进党史学习教育常态化长效化新要求，聚焦落实大规模增值税留抵退税政策新部署，聚焦优化税收营商环境新挑战，税务总局分三批推出121条便民办税缴费措施，形成了2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”（以下简称“春风行动2.0版”）。

作为税务部门的便民利企服务品牌，“春风行动2.0版”在服务大规模增值税留抵退税政策落实方面切实做到了宣传辅导有精度、优化体验有温度、便利享受有速度。

一是宣传辅导有精度。自大规模增值税留抵退税政策公布以来，税务总局充分利用各类渠道，对纳税人进行宣传辅导，推动“政策找人”、直达快享。及时发布“一揽子”“清单式”“可视化”政策解读产品90个。以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题，开展第31个全国税收宣传月活动，并将宣传月活动延长至5月底，重点宣传留抵退税政策。打造全国统一的宣传辅导标签体系，通过电子税务局直接将留抵退税优惠政策精准推送至纳税人，今年以来已惠及纳税人1059万户次。5月份，我们还将重点指导各省主管税务机关，根据最新的企业清册，完成企业法人、财务人员、办税人员等的分类辅导。

二是优化体验有温度。全国税务系统按照“春风行动”统一安排，着力于留抵退税政策，在不断优化办税体验方面推出了系列举措。比如，开展“一把手走流程工作”，将其作为察实情、听民声、解难题的重要方式，及时收集掌握纳税人关于留抵退税等方面的诉求，第一时间回应解决实际问题，确保各类市场主体尽享、快享、易享政策红利。再如，组织各地税务机关于4月下旬开展“增值税留抵退税定向体验活动”，邀请税费服务体验师化身“办税员”“质检员”“宣传员”体验留抵退税办理流程，累计组织体验2951人次，通过体验活动收集到意见建议276条，其中绝大部分已及时响应，让退税服务体验更“有感”。

三是便利享受有速度。为了让纳税人更快更便利地享受留抵退税政策，税务部门大力推进“非接触式”办税方式，通过不断优化电子税务局功能，让纳税人“足不出户”即可享受优惠政策。为确保纳税人线下办理退税更加快捷，各地税务机关均在办税服务厅设置了优惠政策落实咨询服务岗，并在“五一”假期坚持安排工作人员负责受理留抵退税业务申请。同时，税务总局还建立了快速反应机制，设立100个留抵退税工作直联点，畅通问题反映渠道，确保纳税人便利、快捷享受留抵退税红利。

此外，税务总局还与全国工商联联合印发通知，共同开展2023年助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，推出了“政策暖心、服务省心、解难舒心、护助可心”4大类主题活动12项行动措施。作为2023年“春风行动”的重要内容之一，“春雨润苗”将通过部门间紧密协作发挥合力，让大规模增值税留抵退税等政策和创新服务举措及时惠及小微市场主体，以“春风化雨”滋润“小微之苗”，助力小微市场主体行稳致远、发展壮大。

下一步，税务部门将围绕“需求响应更快、网办体验更佳、分类服务更好、疫情应对更实”的工作标准，持续提升精细化、便利化服务水平，有力保障大规模增值税留抵退税政策落实落地，让企业和群众有更多实实在在的获得感。

中央广播电视总台央视记者：今年留抵退税这么大的规模，财政部门做了哪些工作，保障基层应退税款及时退付、财政运行不受影响？

财政部预算司司长 王建凡

王建凡：今年以来，财政部认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持政府过紧日子，大力压缩行政开支，压减中央本级支出，多渠道筹措资金，制定实施支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付政策，加大对地方特别是基层财力支持，强化留抵退税政策落实和县区财政平稳运行的资金保障。

第一，安排专项资金1.2万亿元，支持地方落实留抵退税政策，保障县区财政平稳运行。

财政部通过特定国有金融机构和专营机构近年结存利润，安排支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付1.2万亿元，包括新出台留抵退税政策专项资金6200亿元、其他退税减税降费专项资金3000亿元、补充县区财力专项资金2800亿元。中央财政将专项资金纳入直达资金范围，实行单独调拨。其中，列入2023年预算的8000亿元转移支付资金已分别于3月21日、4月14日分批下达。

预算下达后，财政部督促指导各省级财政部门对退税规模较大、财政相对困难的县区制定针对性财力保障方案，特别是退税额度超过自身财力水平的重点县区，要予以密切关注，开展一对一辅导，确保这些县区在做好退税资金保障的同时，实现财政平稳运行，“三保”保障不出问题。比如，辽宁、内蒙古等地统筹中央补助和自有财力，对退税规模较大、财政运行较为困难的县区留抵退税给予100%补助。

此外，考虑到中型企业存量留抵税额的退税节奏进一步加快，财政部将提前下达相关资金，确保地方有充足财力用于落实留抵退税政策和基层“三保”保障，并要求省级财政部门加紧制定资金分配方案，及时下达市县财政。

第二，积极筹集资金，加大对地方财政库款调度支持，保障退税资金需要。

财政部积极协调特定国有金融机构和专营机构加快上缴近年结存利润。人民银行、中投公司等单位，采取有力措施，及时筹措资金，确保上缴资金及时到位。

为了确保退税资金及时拨付，各级财政部门切实采取有效措施加大库款调拨力度。财政部根据资金调拨和库款情况，以及税务部门留抵退税办理进度等，滚动开展增值税留抵退税资金监测，及时进行资金调度。省级财政部门也比照中央做法，建立了相应的工作机制，将本级安排的专项资金与中央补助资金统一纳入单独调拨范围，及时拨付到市县，确保基层退税需要。例如，江苏依托预算管理一体化系统创建增值税留抵退税预警模块，对库款动态保障倍数低、申报退税计划大于库款余额、实际退税金额大于专项资金调拨的情况及时预警，并在1天内快速精准调度库款确保基层退税资金需求。广东考虑湛江市等退税额度大、财政较为困难地区的实际情况，有针对性调拨库款，约覆盖市县退税规模的九成，确保退税资金需要。四川为资金分配开通“绿色通道”，将资金分配下达时间缩短至普通资金的三分之二。陕西调整完善增值税留抵退税省以下分担机制，省级财政统一垫付留抵退税地方分担50%部分，确保及时足额退付。

第三，建立三部门落实增值税留抵退税政策会商机制，协同高效推进退税工作。

为高效推进留抵退税政策落实，财政部、税务总局、人民银行建立落实留抵退税政策三部门会商机制，4月份以来已召开四次专题会议，加强退税工作分析研判，研究推动解决退税工作遇到的重大问题。在此基础上，三部门联合印发通知，要求各地结合实际，建立健全由政府负责同志牵头，财政、税务、人民银行等部门参加的会商工作机制，加强部门间协调配合，实现信息共享，形成工作合力，切实做好留抵退税资金保障，加快留抵退税政策实施进度，落实为中小微企业和个体工商户纾困举措，促进政策红利直达快享。

下一步，财政部将会同有关部门，密切关注地方留抵退税政策落实进展，继续在财力和资金上对地方特别是县区基层给予大力支持，确保留抵退税工作顺利开展。同时，坚决防范并严肃查处企业“骗退税”、地方“骗补助”等扰乱财经秩序的行为。

新京报记者提问

新京报记者：近段时间，税务总局和各地税务部门陆续曝光了多起骗取留抵退税的税收违法典型案件和税务人员落实留抵退税政策失职失责受到责任追究的案例。能否详细介绍一下相关情况？

国家税务总局督察内审司司长 邓勇

邓勇：谢谢您的提问。4月1日大规模增值税留抵退税政策实施以来，税务部门外打骗取留抵退税违法行为，内查税务人员落实留抵退税政策失职失责行为特别是内外勾结、通同作弊等违法违纪行为，为大规模增值税留抵退税政策落实落地保驾护航。

一方面，在公安等部门大力支持下，从严从重打击骗取留抵退税违法行为。一是快速选案。建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。二是从严检查。统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。三是分类处理。对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为d级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。四是加强曝光。税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力警示震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。

在前期已曝光68起典型案件基础上，今天再曝光6起骗取留抵退税典型案件，分别是：

（一）四川查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。四川省遂宁市税务稽查部门根据线索，联合公安部门依法查处了一虚开团伙骗取留抵退税案件。经查，该团伙成立空壳公司对外虚开增值税专用发票价税合计4.32亿元，同时为多家下游企业虚增进项税额、骗取留抵退税提供便利。税务稽查部门已依法追回3户受票企业骗取的留抵退税款共计66.28万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟分别处1倍罚款。目前，税务机关正对涉案企业下游可能继续利用虚开的增值税发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。公安机关已对10名犯罪嫌疑人采取了刑事拘留等强制措施。

（二）贵州查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。贵州省遵义市税务稽查部门根据线索，联合公安机关依法查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。经查，该虚开团伙采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票价税合计3.5亿元。稽查部门已阻断2户受票企业利用接受虚开发票骗取留抵退税17.6万元，并对涉案企业下游可能继续利用虚开发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。公安机关已抓获该虚开团伙5名犯罪嫌疑人。

（三）广东查处一商贸企业骗取留抵退税案件。广东省佛山市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，依法查处了佛山瓯佛金属材料有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税402.54万元。佛山市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，处1倍罚款。

（四）云南查处一商贸企业骗取留抵退税案件。云南省昆明市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，依法查处了昆明国立维通电梯有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税122.32万元。昆明市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

（五）内蒙古查处一起利用关联企业骗取留抵退税案件。内蒙古自治区赤峰税务稽查部门根据税务总局稽查局下发案源线索，依法查处了赤峰鑫恩商贸有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税10.19万元。赤峰市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

（六）湖南查处一起汽车销售服务企业骗取留抵退税案件。湖南省娄底市税务稽查部门根据湖南省税务局推送大数据筛选的疑点线索，依法查处了娄底天利汽车销售服务有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税64.7万元。娄底市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

另一方面，严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为，释放从严监督、依法惩处的强烈信号。一是建机制。税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。二是明重点。聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。三是强监督。聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。四是盯整改。对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。五是严问责。对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。

目前，总局已主动公布了4批6起税务人员落实留抵退税失职失责、内外勾结受到处理典型案例。今天，再公布3起，分别是：

（一）安徽省税务局对1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员立案审查。近日，安徽省税务局按照税务总局工作部署，对骗取留抵退税案件深入开展一案双查，对1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员予以立案审查。经查，安徽省池州市某区税务局工作人员黄某，涉嫌与不法分子林某内外勾结，为林某控制的4家企业虚开增值税专用发票提供帮助，下游受票企业虚增进项税额骗取留抵退税。目前，当地税务部门纪检机构已对黄某立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。

（二）内蒙古达拉特旗税务局第二税务分局副局长石某某审核留抵退税未执行有关规定，在企业存在涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过退税申请，导致多退税款，受到责任追究。达拉特旗税务局第二税务分局副局长石某某在审核某公司留抵退税申请时，未执行留抵退税有关制度规定，在该企业存在增值税涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过其留抵退税申请，造成多退税款。目前，达拉特旗税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员石某某追究执法过错责任。

（三）辽宁抚顺市新抚区税务局税源管理一科科长杨某审核留抵退税未落实有关规定，应比对未比对相关数据，导致多退税款，受到责任追究。抚顺某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。抚顺市新抚区税务局税源管理一科科长杨某未落实有关规定，应比对未比对该企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，导致多退税款。目前，抚顺市新抚区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员杨某追究执法过错责任。

下一步，我们将持续保持高压严打态势，加大税务稽查打击力度，对骗取留抵退税等各类违法行为做到“露头就打”；同时严查税务干部履责不到位特别是与不法分子内外勾结、通同作弊等行为，全力确保留抵退税政策落实落细、落准落稳。

王道树：刚才，财政部、人民银行、税务总局几位同志回答了媒体朋友们关心的问题。下一步，三部门将坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党中央、国务院决策部署，继续落实好大规模增值税留抵退税政策，为稳定宏观经济大盘作出积极贡献。

【第12篇】国家税务总局待遇

就2023年的毕业生来说达到了1075万人，看到如此庞大的数目在竞争找工作的过程中，压力是很大的，并且也十分的激烈。面对疫情带来的影响，人们的生活水平和质量，还有经济的发展都受到了很大的阻碍。能够体面而又稳定的工作是很多人，甚至几年前热门的岗位在发展的过程中逐渐地降低。

甚至有很多毕业生在还没有踏出校门的时候，就已经面临着失业的危机，更多的人走上了考国家铁饭碗的道路，2023年下半年的国考已经开始在进行准备了。每年的国家公务员的考生们是一件非常荣幸又很激动的事情，就相比而言，像考上了清华大学或者是北京大学那般荣誉。

但是也是需要一定的报考机会的俗话说得好“报得好不如考得好”。在选择的过程中，能够找到一份心意而又适合他自己工作的岗位，并且能够成功地上岸也很关键，就下半年的国考来看，公安机关税务机关还是局的看一看，它的待遇是如何？

一、公安系统

对于公安的工作岗位来说，每年在招聘的过程中都是很开放的，并且他也是一个正义的化身。在招聘到国家单位中有：铁路公安，民航公安，长江航运公安等很多国家单位缺岗的部门都进行招聘，而对于整体的福利待遇来说。也是比较丰厚的，甚至就个别地区而言，还要比国家公务员的薪资待遇还要高。

不仅心知让人“眼红”，而且对于它的津贴福利，或者是基本保障，还是住房公积金都是很不错的。刚令人羡慕的事还会有年终奖、包括一些日常的花销都是工作单位所报销的，看到如此丰厚的福利待遇想必让很多人心动吧！

二、税务系统

在税务系统的招聘过程中，个人也是需要机器到认真仔细才能够胜任税务系统到工作岗位，在每年国家税务系统岗位到招聘过程中。根据总局的不同安排，工作岗位在录取的人数中也是相对来说较多的。2023年到国家税务系统中，招录竟然达到了7396个岗位，录取了一万四千人，甚至在一些发达的地区薪资待遇达到了十万以上。

三、海事局系统

在国家招聘到工作岗位中，海事局系统是一个比较专业的系统，他对于招聘一些专业性的人才的要求是比较高的。并且在很多沿海地区进行从事工作，虽然对于专业性的要求比较高，但是就工作压力而言却很小。

还是局系统的安排是享受各个假期的安排，并且对于工作的作息时间安排上，两个人轮班安排作息时间，可以干一周休一周的作息，在转正后的薪资为6000-7000元。享受国家一切的福利待遇。

四、如果想要走国考的道路，应该做好哪些准备呢？

如今的现实生活很多人，面临着各种各样的压力，不仅是生活上的压力，而且工作的压力也是很大的，面对即将要步入社会工作岗位中的学生们而言，想要走过靠的道路应该做好哪些准备呢？

首先要有明确的目标。根据自己所学的专业和知识储备能量进行相应的选择，并且要提前了解好，要选择报考的地方和岗位。其次，在选择后要认真的学习相应的专业文化知识。更好地去了解和探索。

同时，也应该听取身边人或者是过来人的一些建议和要求，更好地取其精华去其糟粕。最后调整好自己的心态很重要，在面临学习压力，或者是其他压力的过程中。一定要自己进行调解，或者是有效的疏导，更好地吸收知识，有效地去巩固专业文化知识。

总结

2023年，下半年的国考时间安排马上快要来临，对于一些想要走国家编制体内到人们来说。已经进入到了备考的主要时期，再有目标规划之后，一定要更好地去吸收文化知识，有效地利用好时间。

对于公安系统、税务系统、海事局系统都是很不错的选择，并且福利待遇也是很让人心动的，但是也一定要根据自己的自身条件安排和优势进行相应的选择，才能够更好地在未来中实现最大化的发展。

【第13篇】国家税务总局电话

近日国家税务总局纳税服务司司长韩国荣出席吹风会并就税务部门贯彻落实《国务院办公厅关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》，进一步提升12366热线的服务效率和水平等问题答记者问。一起了解一下与纳税人有关的内容：

一、一号通办，拨打12345热线也可以咨询税收问题

为进一步优化地方政务服务便民热线，提高政府为企便民服务水平，《指导意见》明确，税务部门作为实行垂直管理的国务院部门，各地12366热线将以分中心形式归并到所在地“12345政务服务便民热线”（以下简称12345）保留号码和话务坐席，与12345热线建立电话转接机制，提供“7×24小时”全天候人工服务。

作为12345的分中心，12366将做好对12345平台的支撑，无缝承接和快速办理12345转办的诉求，共享相关的咨询数据信息，为纳税人缴费人提供更加优质、便捷、精细的服务。

二、12366热线服务将做出哪些优化？

韩国荣进一步介绍，12366热线将从服务渠道、服务时间、服务效率三个方面进一步优化服务。

一是纳税缴费的渠道更优。整合后的12366服务渠道由1个变为2个，“1+1>2”的效果将会有效体现。对于一般性的税费咨询，12345可直接答复；对于专业性的咨询，将通过12345电话呼转或工单转办方式联合12366协同解决。

二是提供纳税缴费服务的时间更长。12366将按照“7×24小时”人工服务的标准，科学匹配服务人员，为纳税人提供不间断的服务。

三是纳税缴费的服务效率更高。将通过学习借鉴12345的好经验好做法，进一步完善纳税人缴费人诉求的接收、转办、办理、督办、反馈、评价、回访以及考评等全流程闭环处理机制，带动12366接收诉求响应率、问题解决率和满意率持续提升。

税务部门将按照《指导意见》的要求，在稳步有序做好归并工作基础上，进一步拓展大数据和人工智能技术的运用，积极推进12366热线服务向数字化、智能化转型，持续推进纳税缴费服务措施从理念、方式到手段上的变革，为纳税人缴费人提供更加优质便捷的服务，进一步提高税法遵从度和社会满意度。

【第14篇】国家税务电话

为全力遏制疫情蔓延扩散，切实保障纳税人、缴费人健康安全，国家税务总局辽宁省税务局积极拓展“非接触式”办税业务，倡导办税人员“非必须，不聚集；非必须，不窗口”，引导相关人员错峰、预约及网上办税。

为纳税人、缴费人服务的一线场所，是税务部门防控疫情的第一线，做好疫情防控期间的办税缴费服务工作，对遏制蔓延促进经济发展十分关键。疫情发生以来，我省税务机关快速反应、强化疏导。充分利用官网、官方微信公众号、各类工作微信群发布相关与防控疫情相关的通知公告，通过12366纳税服务热线、短信系统等多渠道向全省纳税人、缴费人和税务人员发出了提醒通知，大力推进“非接触式”办税。

目前，“非接触式”办税方式已在全省各地的税务机关全面展开，“非必须，不窗口”等倡导更成为办税人和纳税人的共识。

如需咨询问题或办理业务，可拨打下列电话。

【第15篇】重庆国家电子税务

华龙网-新重庆客户端讯（记者 赵紫东）为全力配合做好疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，重庆市税务局对全市按月申报的纳税人，将2023年11月份申报纳税期限延长至11月28日。

同时，受疫情影响、在11月28日前办理申报纳税仍有困难的纳税人，还可依法向主管税务机关申请延期申报。

线上办理延期申报具体流程为：登录重庆市电子税务局，依次进入“我要办税”“综合信息报告”“特定涉税信息报告”“对纳税人延期申报核准”模块，办理延期申报手续。

重庆市税务局纳税服务处处长沈轶介绍，疫情防控期间，广大市场主体和群众可以优先选择重庆市电子税务局、“重庆税务”微信公众号、渝快办、支付宝等线上渠道办理税费事项，减少现场办税次数，最大程度降低交叉感染的风险。

目前，在重庆，包括纳税申报、发票领用、发票代开、社保缴费等90%以上日常税费业务实现全程“网上办”，233项税费事项可“非接触式”办理。

其中，纳税人申领发票可以选择邮政寄递方式。据悉，疫情期间，重庆市电子税务局发票寄递处理中心安排工作人员值守，及时处理线上申请的发票寄递业务，确保纳税人的发票使用需求。

此外，市民缴纳城乡居民基本医疗保险费也可通过重庆市电子税务局、“重庆税务”微信公众号、渝快办、支付宝、云闪付等进行参保缴费。

（本文来自新重庆客户端app，请至各大应用市场下载）