一般纳税人税务（10个范本）

【第1篇】一般纳税人税务

一般纳税人公司需要交增值税、企业所得税、个人所得税、附加税、印花税。在我国的企业需要缴纳的税种可以分为五大类。这五大类分别是商品和劳务税类、所得税类、财产、行为税类、资源税类、特定目的税类这五类。公司主要缴纳的还是上文提到的五种税。那金泉财税小编就分析了相关内容，一起去看看吧！

1、一般纳税人应缴纳的税种 通常情况下，其主要包括以下几个：

（1）增值税。一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。

（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。

（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。

（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。

（5）印花税。购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资 本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。

（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地方规定不一）

（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）；

（9）企业所得税。按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业， 所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。

（10）发放工资代扣代缴个人所得税。

根据情况不同，一般纳税人所需要承担的税点也是不同的。具体根据所发生的应税销售行为而变化。不同的税点，有不同的适用范围。因此，一般纳税人如果想知道自己具体应该承担多少税点，还是要看销售行为。

以上就是关于一般纳税人需要缴纳哪些税的内容介绍，如果还有哪里不明白的可以随时咨询小编哦，也可找专业的代办公司来办理哦。佛山金泉财税的创始人，有着二十年财税专业的实战经验，资深的服务团队，专业的知识，丰富的经验，让您更放心。

【第2篇】税务一般纳税人

在现实的企业经营中，提到小规模纳税人和一般纳税人，可能对增值税纳税人有所了解的朋友明白是什么，但是对于许多大部分还没接触过企业的朋友来说，可能只会感到疑惑，纳税人知道是什么，但是小规模纳税人和一般纳税人是什么呢？事实上两种纳税人都是指企业规模，这里小编就为各位朋友详细介绍一下。

一、什么是一般纳税人

一般纳税人主要是企业年应征增值税销售额（连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额）超过相关部门的规定数额，简单来说，也就是企业的经营规模较大的情况，当然企业也是可以自行申请成为一般纳税人企业。

二、一般纳税人认定标准

1、年应税销售额超过我国相关部门规定的小规模纳税人标准，自动转为一般纳税人。

2、主动申请为一般纳税人需要满足有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效的会计凭证进行核算；能够提供准确的税务资料等。

三、一般纳税人有什么好处

1、一般纳税人取得增值税进项发票可以进行抵扣，税负综合来说不高，对于一些利润不高的行业更方便。

2、一般纳税人的企业更安全，因为其财务、税务管理相对更加的规范，在企业的记账报税中，更加安全，也就确保企业不容易受到惩罚。

3、业务合作面更广，许多的规模稍大的企业一般都为一般纳税人企业，而因为一般纳税人企业需要通过进项抵扣的原因，因此往往在合作的时候考虑的多是一般纳税人企业，所以小规模纳税人相对优势会较低。

因此从企业的现实经营来说，如果公司需要一般纳税人的优势，那么肯定是需要多多考虑申请一般纳税人。当然对于小规模纳税人来说，也是有自身的一些好处，比如说核算简单，优惠政策享受等等，对于初创企业来说， 还是有相对不错的助益。至于企业的选择来说，肯定是看自己当下的情况，是否需要成为一般纳税人企业。

【第3篇】小规模纳税人转一般纳税人在电子税务局如何办理及注意事项

一、增值税一般纳税人登记

第一步：申请一般纳税人

登录深圳市电子税务局—【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【增值税一般纳税人登记】

第二步：填写申请表

界面自动带出纳税人、法定代表人、财务负责人、办税人员基本信息，税务登记日期，生产经营地址，注册地址等信息。

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

第三步：提交申请表

填好申请表、上传附报资料后提交申请表；

提交后，点击【完结】按钮，关闭该界面。提交的申请表可在首页【文书结果查询及领取】模块进行查询、打印。

一般纳税人资格登记审批通过后，及时进行税（费）种认定的变更。

二、开票相关注意事项

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录—菜单栏【在线变更】—输入税务ukey密码和税务数字证书密码点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录—系统设置—税控设备设置—税控设备在线变更—弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” —点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录—系统设置—菜单栏“系统设置”—网上变更—金税盘网上变更—点击确定—勾选新增发票种类—点击确定。

三、申报注意事项

季中转一般纳税人，以11月申报次月生效（即12月生效）为例，需在2023年1月纳税申报期内完成10月-12月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年1月纳税申报期内完成所属期12月的增值税一般纳税人申报。以上申报均需去税局大厅申报。

【第4篇】新注册的公司登记为一般纳税人还是小规模纳税人好税务登记

新注册的公司登记为一般纳税人好，还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

近日，有同学咨询：联兴科技公司2023年4月拟在深圳市新办一个全资子公司——深圳联兴科技公司公司，注册资本和实收资本均为￥200,000.00万元。是登记为一般纳税人好呢?还是登记为小规模纳税人好?

一般地，从联兴科技公司的投资规模来看，正常生产经营后，一方面年应征增值税销售额将很快达500万元以上，另一方面租赁办公场所等开支大，取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项，登记为增值税一般纳税人好。

但每日一税认为，新办企业先登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

下面我们继续以深圳科技公司的设立讨论。

大家都知道，新注册的公司深圳联兴科技公司实收资本均为￥200,000.00万元，要缴印花税。

1.一般纳税人缴纳印花税

如果登记为一般纳税人，应缴印花税25万元。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%=25.00(万元)。

法规依据：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2.小规模纳税人缴纳印花税

如果深圳联兴科技公司登记为小规模纳税人，应缴印花税12.50万元。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(万元)。

两相比较，深圳联兴科技公司可少缴印花税12.50万元。

可能有老师又要问：登记为增值税一般纳税人的新办企业——深圳联兴科技公司，不能享受减半征收印花税优惠政策吗?

不能。2023年4月新设立的企业——深圳联兴科技公司，实收资本200,000.00万元，资产总额已经超过5000万元，不能享受小微企业“六税两费”减免政策。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。

就本案而言，每日一税认为，深圳联兴科技公司先登记为增值税小规模纳税人，实收资本200,000.00万元到位，申报缴纳印花税后，再登记为一般纳税人，再取得租赁房屋、购置设备等增值税专用发票，效果最佳。

一句话总结：新注册的公司登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

【第5篇】一般纳税人税务注销

我们都知道当一个公司经营不善的时候需要进行公司注销，公司注销并不像大家想象的那么简单，其中涉及很多流程和步骤，中间如果出现一些问题还可能会带来额外的麻烦。那么公司营业执照丢了是否要补办，注销前一定要注意哪些税务问题？

若是公司营业执照丢失后，不补办也没问题，因为正本和副本具有一样的法律效力，但有的要营业执照复印件的就要求提供营业执照副本复印件，我就碰到过。所以，你要是一直不用，可以不去办理补办手续，而且，你也可以去下载电子营业执照，法效和纸质一样。

一、印花税是注销必查项目

印花税是对经济上的活动和经济交往中书立、具有法律效力凭证的行为所征收的一种税。

1、印花税的纳税范围：包括在中国境内书立、事业单位、个体工商户、军事单位、社会团体、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、其他单位和其他个人。

2、印花税虽然是一种小税，但如果你在公司注销的时候不重视它，那么你就会吃大亏。

3、自从公司注册成功开始，所有签订的重大合同都要审核印花税；除此之外，还有营业账簿、实收资本、购销合同、资本公积的审核。所以，在公司注销之前，一定要查漏补缺。

二、个人所得税也是个容易犯错的点

例：某公司注销的时候，因为公司成立的比较早，有100万的公司注册资本以公司老板借款的方式取走了。根据国家的相关规定，除个人独资企业、合伙企业外，个人投资者从其投资企业借款，在此纳税年末，借款用途跟企业经营无关，也没有归还的，视为公司对个人投资者的红利分配，根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。所以，该公司需要补缴的个税为：100*20%=20万元。

三、账面存货也要交税

例：某一般纳税人公司，经营范围是商贸批发行业，在年底由于经营问题倒闭准备注销，但公司还有10万元的存货，在市场上除税后的价值约为12万，那该如何上税呢？这种情况下，在注销税务登记停止经营时，应该先办理一般纳税人的注销，有库存时，会分配给股东和投资者，当作出资收回或者利润分配。根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、购买、委托加工的货物分配给投资者或股东”属于视同销售行为。按照12万确认注销项，在注销时，需缴纳的增值税为12*13%=1.56万元。

四、账面库存大于实物库存怎么办？

现在有很多企业都存在这样的问题，在注销时账上显示比实际的多；其实问题就在于有商品销售后账面上漏报了。那么，在这种情况下，轻则以视同销售处理，重则需要补缴滞纳金；从轻处理就是以不含税市场价的13%缴纳。

五、库存确实坏了怎么办？

做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的一百多万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。虽然账面上这一百多万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。

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【第6篇】一般纳税人怎么做税务规划？

一般纳税人怎样做税务规划？这是小编最近经常收到的咨询问题。在解答这个问题之前，我们先来了解一下什么是一般纳税人。

一般纳税人：

适用范围 ：年应征增值税销售额超过500万元，有健全的会计核算制度 ，能按规定报送有关税务资料。

计税方式 ：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

适用税率 ：适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率5% 。

增值税纳税期限 ：以月度为纳税期限，特殊情况除外。

记账报税要求 ：一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，记账报税管理相对较严格。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一般纳税人税务规划有什么方案？

1. 选择合适的企业纳税人身份：不同身份的法人所产生的税费是不同的，例如小规模纳税人的进项税额要计入成本，而一般纳税人可抵扣进项税额，所以选择合适的纳税人身份是税收筹划非常重要的一部分。

2. 选择合适的企业注册地址：可利用区域性的税收优惠政策：现在很多的开发区为了招商引资有相应的税收奖励政策，总部经济注册式招商引资，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地税负压力大的企业都可以申请享受。

3. 选择合适的行业：国家或某些城市为提高竞争力，对某些行业给出优惠政策，例如有些城市针对高新技术开发区的高新技术企业给出优惠政策是所得税率为15%。

4. 进行合适的业务流程再造：为使公司的业务流程符合国家在税收方面的优惠政策，可对公司的业务流程进行拆分并再造，从而减少税收，减轻公司压力。

5. 进行适当的企业组织架构重组：进行公司重组也可以适当减少税收，例如，当一个大型企业收购一家亏损企业后整体利润少了，需交税额也相应减少。

以上只是简单的规划方案，企业想做税务规划，还需要找专业人士，根据企业自身的实际情况量身定做方案。投知界财税在税务规划领域深耕多年，有需要的老板可以联系咨询。

【第7篇】税务登记及一般纳税人资格信息

对于一般的公司来讲，去纳税的时候，还需要区分不同规模的纳税人，那么一般纳税人注册资本要求多少?为了帮助大家更好的了解相关知识，小编整理了相关内容，一起来看看吧。

一、一般纳税人注册资本要求

法律对注册资金没有明确要求，文件上只有以下描述：

(一)增值税一般纳税人的认定范围和条件。增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位和个体经营。

(二)纳税人从事商品的销售、加工、修理、更换等业务，应具备以下条件方可申请办理增值税一般纳税人认定。

(三)总分支机构的增值税一般纳税人认定。总分支机构不在同一个地方(城市)，应向其税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定;同一个地方(市)，总局机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，统一申请购买增值税专用发票.

(四)开设小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准后的下个月，需申请认定办理增值税一般纳税人的程序。

(五)满足增值税一般纳税人的条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应该根据销售额计算，根据增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，或使用增值税专用发票。

二、外贸公司注册资本要求

现在注册资本实行认缴制，无最低注册资本要求。

外贸企业只有申请一般纳税人资格才能享受出口退税政策。申请上海一般纳税人资格，注册资本一般需要50万元以上。一般申请一般纳税人注册资本在100万以上。

三、合伙企业注册资本要求

没有最低注册资本约束。

合伙企业成立条件：

有两个以上合伙人，都是合法的承担无限责任人，人数没有限制。 合伙人只能是自然人，不能是法人。

有书面的合伙协议。包括：合伙企业名称和主要经营场所地址;合伙意图和合伙企业经营范围;合伙人名字及其住所;合伙出资方式、金额、期限;利润分配和亏损分管方法;合伙企业业务的履行;入伙与退伙;合伙企业的闭幕与清算;违约责任.

以上就是小编为大家介绍的一般纳税人注册资本的要求。

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【第8篇】电子税务局一般纳税人申报表

贵州省电子税务局增值税一般纳税人申报操作手册

业务描述：适用增值税一般纳税人申报

一、按照【税费申报及缴款】—【按期应申报】—【增值税（适用小规模纳税人）】，点击【填写申报表】

二、填写申报表，在[填写申报表]页面，先填写左边附表，在主表汇总。 点击页面上方的[申报]

三、点击”确定“及”申报“，出现[申报结果]，完成申报操作

四、直接跳转到城建税、教育费附加、地方教育费附加申报界面，《附加税（费）信息》表自动带出数据，填写标黄栏次，点击“申报”

五、点击“确定”及”申报“，完成附加税费申报

【第9篇】一般纳税人税务事项通知书

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳增值税。之所以对小规模纳税人采取简易征收的方法，是因为小规模纳税人一般没有建账能力或账制不健全，在其发展中存在着税务管理能力不足的问题，而为了使得小规模纳税人进行高质量的税务管理，那么就需要采用简易征收方法。因为简易计税简便易于操作，对小规模纳税人来讲，由于其享受小规模纳税人低增值税的优惠政策，且具有增值税起征点的好处，因此这一般采用简易计税方式。但简易计税显然不是增值税立法的初衷，所以，增值税法规定，小规模纳税纳税人达到规定标准就必须申办一般纳税人。

小规模纳税人申办一般纳税人应了解以下七个问题：

一、小规模纳税人的标准。

根据财税[2018]33号第一条的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（不含税）500万元及以下。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。即纳税人如果连续不超过12个月累计销售额超过500万，则应登记为一般纳税人。经营期含未取得销售收入的月份或季度

二、年应税销售额包含的内容。

根据《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）第一条规定，认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

三、税务未通知申办一般纳税人之前如何缴纳增值税。

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号，以下简称《办法》）和《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号），增值税一般纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准后，除其他个人按小规模纳税人纳税、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税外，均应当在申报结束后40个工作日内向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，按增值税一般纳税人计税办法计算缴纳增值税，认定机关要从主管税务机关受理申请之日起20日内完成认定工作。

如果纳税人未在规定期限内申请增值税一般纳税人资格认定，主管税务机关在规定的申请期限结束后20日内送达《税务事项通知书》，告知纳税人要在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。也就是说，申请增值税一般纳税人资格认定从超标后的第一天开始，到批准之日内的最长法定时间（除国家另有规定的节日公休以外的自然天数）可达140天左右，即需要4个多月的时间。因此，纳税人年应税销售额超过规定标准而未主动申办一般纳税人，并且税务机关也未通知转为一般纳税人之前，仍按小规模纳税人缴纳增值税。

四、未超过小规模纳税人标准也可申办一般纳税人。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

五、超过小规模纳税人标准未申办一般纳税人的后果。

纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。如果在限期内没有报送认定表的，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，并且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

六、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第三十三条规定：“ 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五条 ......除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”因此，一般来说，一经登记为一般纳税人是不能转为小规模纳税人。但国家税务总局另有规定的除外，比如《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2023年第9号）：“一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”该政策是针对特殊时期的特殊规定，在2023年1月2日之后就不能选择转为小规模纳税人。

七、超过小规模纳税人标准可以不申办一般纳税人的情形按税法规定，纳税人年销售额超过500万，就应当申请认定为一般纳税人。但并不是纳税人只要销售额超过了500万就一定要申请认定一般纳税人，因为税法有一些例外规定。具体来说有三种情况：

第一种情况，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入当年的应税销售额。举个简单例子：一个纳税人以生产毛毯为主业，年销售额300万，但当年300万卖了一间厂房，销售额合计达600万。如果按500万销售额的标准，该企业应当认定为一般纳税，但是因为销售厂房是偶然发生的行为，所这300万不应当计入销售额，既然有300万不计入销售额里，那么该企业的销售额就达不到500万元的标准，也就不应当申请认定为一般纳税人。

第二种情况，自然人的销售额即使达到了500万，也不应认定为一般纳税人，因此，自然人只能是小规模纳税人。

第三种情况，有两类主体可选择按照小规模纳税人纳税。一是非企业性单位。比如，事业单位，社会团体等；二是不经常发生应税行为的企业和个体工商户。

作者：纪宏奎 中汇武汉税务师事务所十堰所

【第10篇】一般纳税人税务申报流程

俗话说得好：不会报税的会计连报税都没有底气！作为财务人员，每月少不了报税，可是税种那么多，想要全部掌握也是很不容易的。

为了帮大家解决这个难题，今天就给大家汇总了15种纳税申报流程，很详细，也非常的实用，尤其是对于那些刚入行的小会计，按照流程一步一步来，新手小白也能快速上手，一起来瞅瞅看吧~

15种纳税申报流程（需要的就拿去学习吧）

由于篇幅的限制，更多税的申报流程在这里就不再一一展示了，需要的就拿去学习吧~