税务部门的根本宗旨（15个范本）

【第1篇】税务部门的根本宗旨

报考公务员的人数持续在增长，各个岗位的竞争也是非常激烈。这两年，人人也都把公务员当做是个“香饽饽”。但同样是公务员，不同系统不同部门不同岗位之间的待遇也是有区别的！今天图图老师就给大家盘一盘，国考的五大“神仙”部门！

中央党政机关

中央党群机关分为党委机关和群众团体机关两部分。

党委机关是由中国***管理的各级行政机构，比如中央办公厅、外联络部、宣传部、组织部等；

群团机关是由中国***领导各类群众性团体联络机构，是党联系群众的桥梁和纽带，所以会和党委机关一同管理。比如共青团委、残疾人联合会、工商业联合会、妇女联合会等。薪资待遇

因中央党政机关办公地多在北京，所以薪资待遇相较于其他省市，有一定优势，此外，一些部门的员工还能通过内部申请和单位政策得到北京市户口和福利购房。

国家行政机关

“中央国家行政机关(本级)”为国家部委层面，主要包括国务院办公厅、外交部、司法部、公安部、中国人民银行等。

薪资待遇

本科生，进部行政级别是国家十五级(一级科员)，硕士进部是行政十四级(四级主任科员)。未婚的进部有宿舍，一般是两三人一套的居室。结婚的有福利房。

国家税务局

国税局是国家税收征管机构，2023年实行税制改革，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收征管等职责。

国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。“为国聚财、为民收税”是税务部门的工作宗旨、神圣使命。

薪资待遇

国税局工资由国家财政统一派发，一般情况下较地方公务员来说待遇更高。薪资具体标准因各地经济发展水平稍有不同。

铁路公安

铁路公安是指针对铁路运输安全保卫而设立、运行的公安机关，它是在业务上受中央警察机关（公安部）垂直领导、铁路总公司领导党政及人事工作、与地方各级公安机关并列平行的专门警察机关。

薪资待遇

铁路公安属于国家公务员编制，地方公安属于地方公务员编制，铁路公安工资要比地方公安高，安全系数也要比地方公安高，相对来说工作比较轻松，随着体制日益规范化，还是铁路公安待遇要好于地方公安。

海事局

中国海事局，对外称中华人民共和国海事局，对内称交通运输部海事局，是中华人民共和国交通运输部的直属正司级行政单位，实行垂直管理体制，履行水上交通安全监督管理、船舶及相关水上设施检验和登记、防止船舶污染和航海保障等行政管理和执法职责。

薪资待遇

海事局属于国家公务员编制，地方海事局属于地方公务员编制，实行国家统一的职务与级别相结合的工资制度，贯彻按劳分配的原则，体现工作职责、工作能力、工作实绩、资历等因素，保持不同职务、级别之间的合理工资差距。

今日备考积累：公务员考试行测类比推理常见成语常识

类比推理题目作为逻辑判断的必考板块，一直对同学们文化常识这一块有一定的要求，如果一道类比推理的题目同学们连题目都没有办法理解它的意思，知道它的逻辑关系，那怎么可能做对题呢?比如我们来看一道例题：

例：(单选题)卧薪尝胆∶勾践

第一步，确定题干逻辑关系。

“卧薪尝胆”的主人公是“勾践”，二者属于人物与成语典故的对应关系。

第二步，辨析选项。

a项：“破釜沉舟”的主人公是项羽，而不是“刘邦”，排除;

b项：“入木三分”的主人公是“王羲之”，二者属于人物与成语典故的对应关系，与题干逻辑关系一致，符合;

c项：“三顾茅庐”的主人公是刘备，而不是“孙权”，排除;

d项：“韦编三绝”的主人公是孔子，而不是吕不韦，排除。

因此，选择b选项

很多同学可能拿到这样的题都会一脸懵逼，完全在自己的知识盲区，那这个时候怎么办呢?同学们一定要相信，所谓的“猜题技巧”一定存在着取巧性，不一定每道题都可能取巧成功，所以我们还是需要提升自己的文化基础，今天老师就给大家总结五个常考的基础成语，希望同学们可以记住呢!

1、指鹿为马(赵高)

〖解释〗指着鹿，说是马。比喻故意颠倒黑白，混淆是非。

〖出处〗《史记·秦始皇本纪》：“赵高欲为乱，恐群臣不听，乃先设验，持鹿献于二世，曰：‘马也。’二世笑曰：‘丞相误邪?谓鹿为马。’问左右，左右或默，或言马以阿顺赵高。”

2、图穷匕见(荆轲刺秦)

〖释义〗图：地图;穷：尽;见：现。比喻事情发展到最后，真相或本意显露了出来。

〖出处〗《战国策·燕策三》：“秦王谓轲曰：‘起，取武阳所持图。’轲既取图奉之。发图，图穷而匕首见。”

3、破釜沉舟(项羽)

〖解释〗比喻下决心不顾一切地干到底。

〖出处〗《史记·项羽本纪》：“项羽乃悉引兵渡河，皆沉船，破釜甑，烧庐舍，持三日粮，以示士卒必死，无一还心。”

4、江郎才尽(江淹)

〖解释〗江郎：指南朝江淹。原指江淹少有文名，晚年诗文无佳句。比喻才情减退。

〖出处〗《南史·江淹传》：淹乃探怀中得五色笔一以授之。尔后为诗绝无美句，时人谓之才尽。”

5、纸上谈兵(赵括)

〖解释〗在纸面上谈论打仗。比喻空谈理论，不能解决实际问题。也比喻空谈不能成为现实。

〖出处〗《史记·廉颇蔺相如列传》记载：战国时赵国名将赵奢之子赵括，年轻时学兵法，谈起兵事来父亲也难不倒他。后来他接替廉颇为赵将，在长平之战中。只知道根据兵书办，不知道变通，结果被秦军大败。

文化基础的提升一定是靠日积月累的学习的，成语的积累不只是对判断推理类比推理的题目有用，对言语题目的提升也会有用呢，希望同学们好好学哦!

【第2篇】美国税务部门

需要在美国纳税的包含四类人群：

美国公民（citizen）、

美国永久居民（permanent resident），

居民外国人（resident alien），

以及有美国境内收入的非居住外国人（non-resident alien，一年内在美超过183天）。

在美国需要报哪些税？

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报

联邦个人所得税（federal taxes）和州税（state taxes）：

1. 联邦税由美国国税局 irs 负责。

2. 州税则由居住地州政府各自负责。

3. 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 irs 和各州税务部门。

tips：美国总共有七个州不征收州税：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

美国什么时候报税？报税截止日期是好久？

美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税

注：上述日期是联邦税的部分，州税的截止日则须参考各州规定，大部分州的时间线与联邦税一致，但有少部分州的州税截止日更晚，比如说 delaware 和 iowa 截止日是4月30日，virginia 是5月1日，louisiana 是5月15日。

关于2022报税需要记住的几个时间点：

1 月 14 日，国税局的免费报税开放。纳税人可以开始通过国税局免费报税合作伙伴提交税表；税表将从 1 月 24 日开始送达到国税局。税务软件公司也正在接受提前报税。

1 月 18 日，2021 纳税年度第四季度预估税款的到期日。

1 月 24 日，国税局开启2022 年纳税季，开始接受和处理2021 年个人纳税申报表。

1 月 28 日，低收入家庭福利优惠宣传日，以提高大家对于重要税收抵免的认识，包括如何利用上一年收入来获得抵免资格。

4 月 18 日，提交 2021 年税表、或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因华盛顿特区的解放日假期延至此日期，同样适用于其他各地的居民）

4 月 19 日，如果您住在马萨诸塞州或缅因州，该日期为提交 2021 年税表或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因爱国者日假期延至此日期）

10 月 17 日，申请2023年延期的报税截止日

在美国，哪些收入需要申报？

在美国，无论是你在全球任何地方所赚得的收入都必须申报，具体所得如下：

薪水工资

佣金

酬金

利息

股息

合伙分红

资本利得分红

退休金收入

附加福利

小费

股票购买选择权

失业补偿金收入

博弈获利国外已得收入

【注意事项】

联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 foreign tax credit）。

美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2023年为$107,600（视个人情况可能更高）。

2022美国报税季新规

国税局11月10日宣布，2023年联邦收入税的边际税率不变，但是考虑到通货膨胀，每档税率对应的收入区间将有所上调，另外最高抵免额度也有所提高。

另外，irs发布2022纳税年度调整，修订了60多项个人报税规定，其中：

夫妻合并报税标准扣除额(standard deduction)调高为2万5900美元，增加800美元；

单身和夫妻分别报税为1万2950美元，增加400美元；

户主为1万9400美元，增加600美元。

2022美国所得税税率1、税率

上税收入(taxable income)超过53万9900元的单身纳税人(夫妻合报上税收入超过64万7850元)，最高税率仍保持在37%；

单身收入超过21万5950元(夫妻合报43万1900元)，税率为35%；

单身收入超过17万50元(夫妻合报34万100元)，税率为32%；

单身收入超过8万9075元(夫妻合报17万8150元)，税率为24%；

单身收入超过4万1775元(夫妻合报8万3550元)，税率22%；

单身收入超过1万275元(夫妻合报2万550元)，税率为12%。

收入在1万275元或以下的单身人士(夫妻合报2万550元)，最低税率为10%。

2、替代最低税(alternative minimum tax，简称amt)

触发amt的上税收入门槛为单身50万元或夫妻100万元，统一宽免额(exemption)为单身7万5900元(夫妻合报为11万8100元)，从53万9900元(夫妻合报为107万9800元)开始逐步递减(phase-out)。

3、低收入所得退税(earned income tax credit，简称eitc)

有三个或三个以上合格子女的合格纳税人，在2023年抵退额最高为6935元，比2023年的6728元有所提高。

4、工薪族相关

2023年合格交通附加福利的每月限额增加10元至280元，合格停车的每月限额也同样增至280元。

员工对于健康弹性支出(health flexible spending)投资的薪金限制增至2850元，调涨了100元。

对于允许结转未使用金额的自选物项计划，最大结转金额为570元，比2023年增加了20元。

个人医疗储蓄帐户(medical saving account，简称msa)的年度自付额应不少于2450元，比2023年增加了50元，但上限不超过3700元，比2023年增加了100元。

对于单人自费医疗保险，自付费用最大金额为4950元，比2023年增加了150元。家庭保险的参与者年度免赔额为4950元，但自付额不能超过7400元。家庭保险的自付费用限额为9050元。

5、赠与和遗产

2023年遗产税豁免额为1206万元(2023年为1170万元)，赠与年度免税额为1万6000元(2023年为1万5000元)。

2023年度总收入多少以上必须申报？

以下列表中显示的金额也就是符合该报税身份的标准扣除额，若总收入超过标准扣除额就必须报税。在特殊情况下，即便是总收入不超过下表的报税门槛也需要报税，例如自雇或者海外收入等。

65岁以下人士

申报身份

报税门槛

单身

$12,550

已婚合并申报

$25,100 / 若有一方已65岁则 $26,800

已婚分开申报

$5

一家之主

$18,800

寡妇/鳏夫

$25,100

65岁及以上人士

申报身份

报税门槛

单身

$14,250

已婚合并申报

$28,500（若双方皆已65岁）

已婚分开申报

$5

一家之主

$20,500

寡妇/鳏夫

$26,800

tips：被申报为被扶养人的个人，不论成年或未成年人，如果其收入所得超过符合该身份的扣除额就需要另外报税。比如说单身、65岁以下、没有失明的被扶养人之标准扣除额为（取较高之金额）：

$1,100（2023年）

2023年度的总收入加上$350，但未超过$12,400

在美国有哪些报税身份？税率如何？如何选择报税身份？

在美国每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。报税身份有以下5种，以及对应的税率可参考下表：

1.单身 (single)

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。

2.已婚夫妻联合报税 (married filing jointly)

与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。

3.已婚夫妻分开报税 (married filing separately)

夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。

4.一家之主报税 (head of household)

若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份报税：

在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。

在该年度支付一半以上的持家费用。

一位合格个人(qualifying person)与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。

5.抚养子女的寡妇/鳏夫 (qualifying widow(er) with dependent child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度（如配偶在2023年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2023年的报税身份）。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2023年身故，且一直未再婚，则可在2022和2023的税务年度使用此报税身份。

【报税注意事项】

同样金额的个人收入，若采用不同申报身分，其应税区间与税率皆会各有所异。

纳税人若同时符合一种以上报税身份，可选择最低赋税的报税身份来申报。

美国个人所得税额如何计算？

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：

1. 先将个人总收入 (gross incomes) 减去个人的调整项目 (adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (adjusted gross income，简称 agi)。

2. 将 agi 减去个人所得扣除额 (deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (taxable income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

依照上述 步骤2做法得出金额之后，还可再扣除以下：

各种税收抵免 (tax credit)，比如扶养小孩 (child and family tax credits) 和教育相关费用 (education credits) 等。

曾经付过的税（比如 w2 的薪资预扣）

计算出最后金额就是欠款的税，或是 irs 要退回的金额。

下面是更详细解释个人所得税额计算的实际操作方法：

1. 计算个人调整后总收入 agi(adjusted gross income)

就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on cds)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (ira) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (keogh & sep plan) 等。总之，agi 的数字必定会比总收入的金额数字要低，报税时也是用 agi 减去扣除额来计算应税金额。

2. 计算个人所得扣除额 (deductions)

可分为标准扣除 (standard deductions) 与枚举扣除 (itemized deductions) 两种方式。

标准扣除 (standard deduction)，指的是你不需要交税的收入额度是固定的。 每个人的标准扣额根据具体情况而异，一般来说是以下这样（2023年）：

单身人士或已婚夫妇单独申报 -$12,400

已婚夫妇共同申报 – $24,800

一家之主 – $18,650

如果是盲人或在65岁以上，则标准扣额的额度会增加一些。就2023年的收入而言，如果你是单身或户主则为$14,050；如果你已婚并共同申报，若有一方已65岁则 $26,100，若双方均已65岁则 $27,400

枚举扣除 (itemized deduction)，则是根据根据支出清单依项扣除。如果你满足以下这些条件（包含但不仅限），那么可能枚举扣除更适合你：

1. 有大量的自费医疗和牙科费用

2. 已付房屋抵押贷款利息和房地产税

3. 发生重大的，未保险的伤亡（火灾，洪水，风灾）或盗窃损失

4. 向慈善机构捐款

5. 有大量未报销的杂项费用

该如何选择采用何种扣除额来申报？

纳税人只能选择其中一种扣除方式，不可两种皆选；可以自己比对两种扣除方式哪个更有益一些。当报税者的枚举扣除额高于标准扣除额，或者报税者不可采取标准扣除、而必须采取枚举扣除的时候，则以枚举扣除方式报税。

一般来说，每10名纳税人中有9名要求标准扣除。而且有些州不允许逐项扣除，例如密歇根州或马萨诸塞州。

3.计算税收抵免 (tax credit)

如报税收入可扣除学生贷款、教育支出、ira等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄，劳动所得税 (earned income tax credit)、保费税收等。可以在 irs 官网查看更多税务抵免 (credits) 项目。有些 tax credit 项目是全部或是部分 “refundable”，也就是可以退税给纳税人。有些项目是 “non-refundable”，也就是应税金额扣到底就归零而不计入退税。以 child credit 为例，每个小孩最高抵免额度是$2,000，但能 refund 的金额至高是 $1,400。如果 $1,400 超过了应税金额，irs 会把应税金额减到零，纳税人还可以拿回差额退税。

美国个人所得税申报方式及流程1.从 irs 下载填写报税表格申报

下载纸本或在线填写报税表格 。

按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。

在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

tips:联邦税与州税填写的表格不同，但两者报税过程都差不多。州税的申报过程也没有联邦税的复杂，付费的报税软件通常也都有提供报州税的功能，具体区别和流程如下：

联邦税

美国公民申报联邦税的相关表格是1040表格（税改后重新设计版本）。1040表格是标准版本的报税表格，所有人皆可使用1040表以及附表进行报税。

一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可，倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (schedules)。

最新 form 1040 表格获取方式：

1、右上角点击关注

2、关注后直接私信小编：1040

私信方法：点击我头像，进入主页面，右上角有私信功能，在关注的上方位置

州税（以加州为例）

申报加州税的相关表格有：540、540-2ez、540-nr (long)。540-nr (short) 已在2023年废除。

540、540-2ez：报税年在加州为全年居民 (california resident) 使用的。

540-nr (long)：报税年在加州为非居民 (nonresident) 和部分时间为居民 (part-year resident) 的人使用。

相关消息可参考加州州政府官网说明（https://www.ca.gov/）。

有些免付州税的州，消费税可抵税。（3年内皆可补申报）

2.购买报税软件

美国非常流行自行购买报税软件申报，即把报税表格电子化，辅以详细的注解说明，一步一步指引报税者回答报税问题，最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 irs 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。

3.咨询专业会计师 (cpa) 协助申报

如果财产或收入情况较复杂，许多民众保险起见会咨询专业会计师协助申报。与会计师预约好时间进行面谈后，会计师会向民众询问财产消息，并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一对一与民众针对进行 review，确定没问题后即寄件送出。

美国报税软件推荐

turbotax：turbotax知名度比较高，因为广告多。报税季的时候，经常在网络上看见他家广告。从软件的计税正确度，整体设计，用户体验以后期技术支持来看，毫无疑问，turbotax都是排名第一的报税软件。

h&r block：相比起turboxtax，h&r block最大的优势便是拥有强大的实体店网络和客服支持，除了网络、电话支持以外，能够提供面对面的客户支持和服务绝对是h&r block与其他报税软件的最大不同。

taxact ：taxact最吸引用户的地方便是提供免费的完整的联邦税申报，免费版支持除了1040x(如果之前提交了错误的税表，需要提交1040x表更改报税内 容)以外的多个税表，也就是说即使是免费版也可以用来处理像投资盈亏、商业资产贬值那样复杂的税务问题。

taxslayer：taxslayer也是老牌的报税软件了，最初是为会计师和专业税务准备人员提供的工具。 该公司于1990年代进入个人税务准备软件市场，此后一直占有重要地位。

freetaxusa：freetaxusa是一家在线个税申报服务公司，该公司于2001年，由一位注册会计师和一群专业的软件开发人员创立的。他们在个税申报，软件开发领域的专业知识使得freetaxusa成为当今美国成长最快的在线税务服务公司。

2022美国报税常见问题汇总

退税

一般在报税后的21天内会收到退税（tax refund）网上递交申请24小时后，你可以用irs的追踪系统（https://www.irs.gov/refunds）查询状态，若是邮寄申请的话，则在文件寄出4周后才能查新到信息。无论是联邦个税还是州税，都是多退少补。但对于那些预扣超过应税金额的人，得到irs和州税局退款的时候，就像年底发奖金一样，犹如获得一把意外之财！

2022美国纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策

2023年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2023年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2023年内收到了第一波的纾困金（每人$1200）。针对疫情方面新增的报税申报以及减免政策枚举如下：

2023年疫情相关的退税政策

项目

退税说明

纾困金申报

有收到纾困金的纳税人应该收好 notice 1444 纾困金额支付通知，并与其他报税数据一同出具附上。（只是一个申报的动作，不用缴税补税）

纾困应税额减免recovery rebate credit

针对「没有」收到纾困金的民众；或是收到的纾困金个人「少于」$1200、已婚联合申报「少于」$2400、每个孩子「少于」$500 者，可能符合申请recovery rebate credit 的资格。

注意：这仅适用于该收到却未收到足额的纳税人，如果本来就没资格领取这么多的则不符合。

退税利息为应税

联邦退税若有赚得利息，则利息部分为应税，也需要申报。如果纳税人2023年退税款的利息收入大于$10的话，irs 将会寄送 1099-int 表给纳税人。

慈善捐款的扣除额charitable deduction

纳税人不是采用枚举扣除（itemize deduction) ，但在2023年度有捐款给经过认证的组织团体，可以符合最高$300的慈善捐款扣除额资格。

2023年美国标准扣除额将提高

个人及已婚夫妇的扣除额将上升至 12,550 美元

联合报税的已婚夫妇（married filing jointly），以及符合条件并有扶养子女的鳏寡（qualifying widow(er)）扣除额将增至 25,100 美元

房屋拥有人（head of household）的扣除额增加到 18,800 美元。

【其他注意事项】

有三个或三个以上子女的合格纳税人，在 2022 年最高收入抵免额为 6,728 美元。填表时须提供其它类别的最高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减（phase-out）。

根据《减税与就业法案》规定，2021 年没有个人免税额（personal exemption），与 2021 年一样为 0；2022 年对枚举抵扣项目（itemized deductions）则跟 2019、2018 年一样没有限制。

2021 纳税年度的替代性最低税收免税额为 73,600 美元，并开始逐步递减为 523,600 美元（夫妻共同申报的免税额为 114,600 美元，其免税额开始逐步递减为 1,047,200 美元）。2022 年的免税额为 72,900 美元，并开始逐步递减为 518,400 美元（已婚夫妇共同申请免税额为 1,036,800 美元，并开始逐步递减 113,400 美元）。

2022美国纳税年度其他变化

2021 年医疗保健灵活开支帐户的储蓄额仍为 2,750 美元，自助餐厅福利计划（cafeteria plan）的最高结转金额调整至 550 美元，比 2022 年增加 50 美元；合格交通附加福利的每月限额仍为 270 美元，合格停车费的每月限额也是 270 美元。

2021 税务年度，在医疗储蓄帐户中拥有自费保险的参保人，其年度自付额不得低于 2,400 美元，但不得超过 3,600 美元；对于自费保险的年度最高自费金额为 4,800 美元，比 2021 年增加 50 美元；有家庭保险的参保人，年度自付额的下限为 4,800 元，但不能超过 7,150 元，比 2021 年增加 50美元；家庭保险的年度自付费用限额为 8,750 美元，比 2022 年增加了 100 美元。

对于 2021 年期间去世的死亡者遗产，其基本免责金额为 1,170 万美元，2022 年为 1,158 万美元；收养子女的最高抵免额从去年的 14,300 提升至14,440美元。最后，联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。外国收入免征额为108,700万美元。

2021 税务年度，境外所得豁免额为 108,700 美元，而 2022 税务年度为 107,600 美元。

如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？

纳税人都可以填写提交 form 4868，申请多半年的宽限期，因此可以延后至 10/15/2021 申报；但如果是有欠税，补税部分则是不能宽限的，必须在 4/15/2022 前缴交，否则会被处以迟交罚款。

如果大概知道需要补税，纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 irs，否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计。

若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及补税，无需另外特别申请延长报税时限。

一般授薪阶级是会退税还是补税呢？

对一般薪资人士(w2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (tax withholding)，所以在申报所得税后，可获得退税(tax refund)。

【第3篇】税务部门做什么

能够进入四大工作，想必这是每个财会专业毕业生的职业目标。提起四大的部门，大家对于咨询部相对会了解，而对税务部却是一知半解。实际上，税务部也是相当不错的选择。如果想想进入四大税务部，该做哪些准备呢?接下来我们就来聊聊怎么进入四大税务部门，要做哪些准备?

一、不断提升个人学习能力

进入四大工作，就意味着你能接触到各种各样的项目，不同类型的客户。如果你的学习能力不够强，面对不同的工作状况，你根本不知道如何处理得当。只有不断提升个人学习能力，保持求学之心，让自己的知识储备更充裕，技能运用上更灵活，你才能处理更多综合工作事务。

二、office软件操作必须熟练

进入四大的税务部，你的office软件操作务必十分熟练。举个例子：你的工作上一定会遇到excel，如果你熟悉公式的运用，工作效率必定更高。具备出色的office软件技能，能够为你之后的工作带来很大的便利。

三、会计知识不断填充

虽然四大没有专业的限制，但是会计知识也是高效工作的基础。假设你进入了四大的税务部，如果有客户问到：“税务筹划对纳税申报的影响是什么?”当时的你大脑一片空白，不知如何回答。老板看到此情此景，又作何感想?

会计知识的不断填充，往往能够让你的工作表现更加出色。

四、不断提高沟通能力

从事税务工作，我们经常要跟税务局的人打交道。这时候沟通能力非常重要。很多时候能否谈成一个业务，就看你会不会沟通。不会说话的人，往往做不好税务工作。

进入四大的税务部，会沟通至关重要。有的小伙伴会说：“我就是不会沟通，也不知道如何提升?该怎么办?”其实解决沟通的问题，首先，你要敢说;其次，你要想想这样说话合不合情理;最后，平时多看些说话艺术、情商相关书籍，主动了解如何说话，主动表现，才能克服不会说话的毛病。

如果你想要进入四大的税务部，就问问自己以上几个方面做好了吗?如果没做好，自己该如何努力?进入四大，很多时候难在盲目努力，如果你确定了目标，并且为之付出，相信你的努力不会白费!

来源：会计网，责编：慕溪。

【第4篇】社保由税务部门

明年起，45岁以后，就彻底不能补缴社保费用了。目前，社保费用补缴政策还处于灵活机动阶段，各地政策不一样，有的不允许补缴，有的只允许补缴三年以内的，有的只允许补缴拖欠的社保费用，有的允许一次性补缴所有社保费用。

对于以前在岗时缴纳，后失业断交的，或者是企业未按标准缴纳，按规定的60%底线缴纳的，由于2023年1月1日社保费用由税务部门征收，为免处罚，许多企业都采取了补救措施，社保部门也积极予以配合。虽然人社部为保稳定，紧急下发了《通知》，明确表示2023年1月1日前社保要平稳过渡到税务局管理,1月1日前社保不做追缴。但是，不统一追缴，不代表不追缴，也不代表职工主动维护自己的合法权益，提出维权要求，社保、税务部门就可以置之不理。

2023年之前，社保部门按照《社会保险法》规定，对企业不缴或者拖欠的社保费用，不仅要全额补缴，而且还要缴纳万分之五的滞纳金，并处以一至三倍罚款。社保费用移交税务部门之后，如果查处不缴或者拖欠行为，除补缴之外，并处滞纳金、罚款，严重的，还构成“逃避追缴欠税罪”是要处刑的——根据《刑法》第203条之规定， 犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的、处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

创意配图:社保费

实体经济发展本来就越来越困难，中小企业生存的环境越来越艰难，如果不提前补缴，所引发的问题，是非常严重的。而且社保费用政策，已经不允许一次性补缴，尤其是对于45岁以上的劳动者来讲，不能补缴，就丧失了按时退休享受养老保险的机会。因此，抓住2023年剩下的这最后一季度，对自己的社保费用全面进行梳理，确保个人养老不受影响。企业也要对员工以往的社保费用缴纳情况进行自查自纠，以避免不必要的麻烦。

社保政策是一项民生政策，除了补缴之外，还有异地缴存、异地结转、失业延续、4050政策等等，都是对民生的最大保障，需要企业和个人加强重视程度，共同维护和谐安全的大好局面。

五险一金

【第5篇】税务部门非税收入征收

大家了解非税收入吗？简单来说，就是除税收收入之外的收入，符合一定条件，则属于非税收入。那么，非税收入具体包括哪些？非税收入的简易缴款步骤是什么？

了解非税收入

利用国家权力、政府信誉和国有资源所有者权益等，各级国家机关、事业单位或者代行政府职能的社会团体以及其他组织取得各项收入，就是非税收入。非税收入有具体三种类型：

1、按照国务院和省级（包括省、自治区和直辖市）人民政府以及其财政、价格主管部门的规定，设立、征收的行政事业性收费；

2、按照国务院、财政部规定，设立和征收的政府性基金；

3、按照国务院、省级人民政府以及财政部的规定，通过国有资源取得的有偿使用收入、特许经营收入等。

非税收入如何缴款？

企业在为非税收入缴款时，可以通过税务小程序进行简易缴款。以“粤税通”为例，我们首先应打开粤税通——通过扫描二维码或者直接在微信搜索粤税通小程序。

第一次登录或者一段时间未登录的使用者，在小程序跳转到登录界面并点击“确定”后，可以选择人脸识别认证或者微信实名认证，点击“下一步”登录。

登录完成后，使用者应先选择好自己所在的城市（小程序左上角），然后再点击“全部功能”。

点开“全部功能”后，企业选择“申报缴纳”中的“非税收入简易缴款”，然后再根据实际情况选择使用对公账户还是个人账户缴款。

企业一般选择的是“使用对公账户缴纳非税收入”，使用者在看完界面提示后点击“确定”即可。

在登录界面选择“企业业务”，选好绑定的企业后，再选择“企业办税员”，点击“全部功能”。

在全部功能中，选择“申报缴纳”-“税费缴纳”，核查缴费总额和缴款信息完全无误后，点击“下一步”进入支付页面，即可完成非税收入的简易缴款。

关于非税收入的简易缴款，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第6篇】税务部门翻译

外贸外资是连接国内国际双循环的纽带，是稳定和推动经济社会发展不可或缺的重要力量。上海税务部门积极推动外资企业退税减税红包快速落地，精准对接外企企业涉税需求，提振跨境投资者和外资企业的发展信心，为外贸外资发展营造了良好的税收环境。

“46万元的退税款及时到账，缓解了我们的现金流压力。作为立志扎根中国的外资企业，我们真切体会到中国政府为企业提供支持的决心和力度。”受疫情影响，埃赛特流体系统（上海）有限公司供应链上下游的不稳定性明显增加，公司面临着不小的流动资金压力，收到退税款，该公司负责人frank senf先生通过随行翻译向税务部门表达感谢。

丽迅企业发展（上海）有限公司对留抵退税“及时雨”也颇有感触。作为一家覆盖全国300多个城市、拥有70多个城市仓库的物流企业，自2023年以来多地疫情反复，丽迅面临运力不足、成本高企等困难。“留抵退税优惠新政给我们带来了一场助企纾困的‘及时雨’！”财务经理徐淑军介绍，前不久税务部门大数据发现丽迅属于制造业等六大行业中的交通运输业，符合新出台的大规模留抵退税政策，便及时联系并辅导企业办理了增量留抵退税，退税金额达1198万元。

疫情以来，上海税务部门充分利用线上、网上、掌上“三位一体”智能咨询模式，及时收集企业诉求问题，提升响应效率，提供精细化、专员化服务，帮助本市外资企业在常态化疫情防控时期留得下、站得稳、发展好。

圣戈班（中国）投资有限公司主要从事设计、生产并分销应用于建筑和工业市场的材料和服务。据了解，圣戈班近期向境外客户完成业务交付，客户提出需要在当地申报享受税收协定后，方可进行付款操作，而享受协定，则必须先取得企业的中国税收居民身份证明。在疫情之下，如果能及时收款，对于企业的现金流帮助很大。

面对企业诉求，主管税务部门快速响应，第一时间安排专员对接，并调动国际税收方面的税务专家团队，为企业提供精准服务。“我们从提出需求到拿到证明，仅仅花费了不到一周时间。”圣戈班相关负责人表示，“税务部门以优质服务及时缓解了我们外资公司的资金压力。”

据了解，为更好发挥税收职能作用，帮助纳税人准确掌握和及时适用各项政策措施，税务总局还梳理形成了44项外贸外资领域税收支持政策和征管服务措施，并在税务网站上发布。

通讯员 朱礼庆 新民晚报记者 杨硕

【第7篇】无锡税务部门

今天上午，无锡市税务征管体制改革迎来了重要节点：

国家税务总局无锡市税务局正式挂牌！

改革全面到位后，新税务机构将承接无锡45万纳税人、46.9万自然人、500万缴费人，总计近2000亿的税费征管任务。

国税地税征管体制改革后，税务部门将统一对外服务和执法，做到一厅通办、一网通办、一键咨询、一套资料办，逐步从体制机制上根本解决纳税人两头跑、两头报、两头查等问题，用最短时间、最快速度、最优方式把企业和群众的事情办好，切实把改革红利转化为便民、利民、为民的获得感。

那么，针对此次的正式挂牌，大家一定会问了：

为什么要由国税、地税分设转为合并呢？

改革的目的是：降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利的服务。按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。

国税地税征管体制改革主要节点

· 6月1日，国务院在北京召开国税地税征管体制改革座谈会。

· 6月13日，省委常委会专题听取江苏税务机构改革汇报并作重要指示。

· 6月14日，全省国税地税征管体制改革座谈会在南京召开，改革工作进入实施阶段。

· 6月15日，国家税务总局江苏省税务局挂牌。

· 6月28日，市委常委会听取无锡市国税地税征管体制改革工作的汇报。

· 7月5日，国家税务总局无锡市税务局正式挂牌。

【第8篇】税务部门职能

税收 国家对有纳税义务的组织和个人所征收的货币和实物。是国家获得财政收入的一种形式，也是各国政府最主要的收入来源。与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。国家为实现其职能，向社会提供公共物品和服务，凭借政治权力，按照法定标准和程序，对居民和经济组织行使征税，这一过程体现了公共部门和私人部门之间、私人部门内部的收入再分配关系。除了获取收入，政府通过征税，还可以影响和改变人们的经济行为。

【第9篇】税务征管部门与减税降费工作

今年以来，高台县税务局认真贯彻落实党中央、国务院实施组合式税费支持政策的重大决策部署，党建引领聚合“三力”，充分发挥党委领导核心、支部战斗堡垒、党员先锋模范作用，形成了上下联动、互促共融、齐头并进的工作格局，确保各项助企纾困优惠政策在高台直达快享。

党委举旗，凝聚“向心力”

县局党委坚定扛起落实组合式税费支持政策的政治责任和主体责任，一是在思想引领上下功夫。严格落实“第一议题”制度，结合召开党委会议、理论学习中心组学习会议、支部“三会一课”及时传达学习领会党中央、国务院关于实施税费支持政策的重大决策部署、税务系统关于减税降费工作的安排部署，统一思想，提升站位，结合实际研究部署县局退税减税工作。二是在深入推进上下功夫。紧跟省市工作步伐，主动汇报协调，建立了政府分管领导牵头，财政、税务和人行跨部门联合会商机制。对内迅速建立了“1+8+3”工作联动机制，“一把手”亲自挂帅，班子成员分片包干，抽调业务骨干集中办公，以“三个三”迭代“甘速办”和张掖税务“五个一”模式为抓手，细化运行规则，梳理任务清单，挂图作业、对表推进，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局，为退税减税工作的落地提供了强有力的组织保障。三是在实际行动上下功夫。通过“一把手”走流程、查实情、听民意、解难题，及时回应纳税人缴费人诉求，排查解决政策落实流程障碍。县局党委班子坚持示范引领，深入开展“三进三问三查”调研走访活动，下沉征管一线、深入企业车间，通过面对面交流，为企业讲政策、算数据、听需求、优服务，打通退税减税降费政策落地“最后一公里”。

支部引领，凝聚“执行力”

党支部是党在社会基层组织中的战斗堡垒，也是党的全部工作和战斗力的基础，该局牢固树立“一切工作到支部”的鲜明导向。一是坚持支部先行。县局减税办成立后立即申请成立了临时党支部，同时组建“退税减税政策落实党员先锋队”，减税办联合3个基层党支部，向全体党员干部发出倡议，号召全体党员携手同心，众志成城，聚力攻坚，落实落细各项组合式支持政策，为助企纾困和推动县域经济高质量发展贡献税务力量。二是坚持互促共融。紧紧围绕服务改革发展大局，将党建工作的触角延伸到退税减税降费政策落实的主战场。县局机关支部与市场监管局、商务局、地震台等机关区域化党建联合体单位共同开展“党员助力减税降费”主题党日活动。农村分局党支部结合盐池、南华工业园区实际，邀请专家团队到现场培训授课，重点进行留抵退税政策和研发费用加计扣除等相关政策培训，为企业财务补充了急需的“营养”。城区分局党支部联合人民西路社区举办以“税法宣传进社区入楼院”为主题的党性实践活动，宣讲员通过具体案例、情景模拟等形式，对社区居民关注的不动产交易、医疗社保、个税扣除等热点税费政策进行解读和答疑，让更多的纳税人缴费人对政策红利应知尽知、应享尽享。

党员示范，提升“战斗力”

在“党员先锋队”授旗仪式上，28名党员面对党旗庄严宣誓：志愿加入减税降费党员先锋队，服从安排，冲锋在前，坚决打赢新一轮减税降费攻坚战，以优异成绩为党的二十大献礼！具体工作中，他们用实际行动践行了自己的铮铮誓言。一是在政策宣辅中做表率。全体党员干部苦练内功，率先吃透学透政策难点，梳理最新减税降费政策汇编成册，加班加点制作图文并茂的宣传产品，通过网上直播、线下辅导、发放资料等多种方式扩大政策宣传覆盖面。通过县电视台直播培训1场次，举办现场培训5场次，累计培训纳税人3600多人次，发放宣传资料4000余份。二是在政策落实中做表率。按照“早退、快退、退准、退实”的八字方针，认真摸底测算摸清退税资源底数，动态建好“三本账”。依托“王林斌创新工作室”组建留抵退税专家审核团队和风险应对团队，对照两个《操作指引》，运用“435”审核法，严把退税审核各个关口。用好“一册三表”，组织相关部门定期会审，对照总局、特派办、省局下发的疑点数据，扎实开展“回头看”，推行“四服三防五评”特色做法，让企业享受政策“红包”既快又稳。三是在优化服务中做表率。牢固树立精细服务理念，以办税厅为主阵地，设置减税降费咨询专岗、业务专窗和绿色通道，开展“党员示范岗”、“服务标兵”争创活动。党员干部在服务一线，以纳税人需求为导向，落实“首问责任制”、预约服务、延时服务等各项举措，推行“非接触式”办税模式，引导涉税事项更多通过“网上办”“掌上办”“自助办”，让更多纳税人缴费人对优惠政策“不来即享”，以更加优质高效便捷的服务，让纳税人享受政策红利的“获得感”更强、满意度更高。

一个支部就是一座堡垒，一个党员就是一面旗帜。在退税减税降费政策落实的战场上，他们冲在一线、吃苦在先，攻坚克难、勇挑重担，充分彰显了党员干部的先锋模范作用，让党旗在退税减税降费工作阵地上熠熠生辉。

（高台县税务局：李 芳）

【第10篇】税务部门联合惩戒

2023年底，国家税务总局发布了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，该《办法》中明确了重大违法失信案件（以下简称违法“黑名单”）的符合标准以及对于违法“黑名单”要实施联合惩戒措施。那么也许有纳税人会产生疑问，该《办法》中的联合惩戒与我们日常经营联系大吗？到底什么是联合惩戒？实施了联合惩戒会影响到我们哪些方面？下面，通过十个问题带大家一起来了解联合惩戒。

q1：什么是联合惩戒？

答：2023年底，国家发展改革委和国家税务总局等34个部门联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》（以下简称《备忘录》），该《备忘录》里列明28个惩戒措施，联合部门多，惩戒力度大，影响范围广，实现双向共同惩戒。因此一旦被列为违法“黑名单”，将有可能不仅受到税务部门的惩戒，还会受到公安、法院、铁路等多方共同实施的惩戒措施。

q2：哪些纳税人会受到联合惩戒？

答：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》中第五条、第六条规定，由税务局稽查局依法作出《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》的且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或者法院裁判对此案件最终确定效力后的案件以及未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》但经税务机关查证处理并进行公告30日后的走逃（失联）案件，符合以下九项税收违法行为中的一项，将会被列入黑名单：

（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；

（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；

（三）骗取国家出口退税款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；

（九）其他违法情节严重、有较大社会影响的。

q3:与联合惩戒措施相关的实施部门有哪些，措施又有哪些？

答：各级税务机关：1、纳税信用级别直接判为d级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于d级纳税人的管理措施，并通报有关部门；2、税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

公安部：对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关阻止其出境。

法院部门、工商局：对因税收违法行为被判处刑罚且执行期满未逾五年的当事人限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。

人民银行、保监会、银监会：将被公布的重大税收违法案件信息作为金融机构融资授信参考。

法院部门、住房城乡建设部、旅游局、民航局、中国铁路公司等单位：限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐列车软卧及高铁、旅游度假等部分高消费行为。

国家发展改革委、工商部门：通过“信用中国”网站和国家企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。

国土资源部：限制取得政府供应土地。

质检局：对公布的重大税收违法案件当事人，直接列为出入境检验检疫信用d级，实行限制性管理措施；从严控制生产许可证发放；限制在认证行业执业；限制取得认证机构资质，限制获得认证证书。

财政部：依法禁止参加政府采购活动。

海关部门：禁止适用海关认证企业管理。

证监会：限制证券期货市场部分经营行为。

保监会：限制保险市场部分经营行为。

交通运输部：禁止受让收费公路权益。

财政部、国家发改委：依法依规限制政府性资金支持。

国家发改委、证监会：从严审核企业债券发行、依法限制公司债券发行。

商务部、国家发改委：依法限制进口关税配额分配。

中央网信办：通过主要新闻网站向社会公布。

工业和信息化部：限制从事互联网信息服务。

国土资源部、环境保护部等13个部门：依法限制参与有关公共资源交易活动。

住房城乡建设部、水利部等5个部门：依法限制参与基础设施和公用事业特许经营。

财政部、税务机关：对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入。

中央文明办、共青团中央等单位：撤销荣誉称号，取消参加评先评优资格。

民政部、全国工商联等5个部门：支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等。

外汇管理局：强化外汇管理，对公布的重大税收违法案件当事人，属于贸易外汇收支企业名录内的企业，列为货物贸易b类企业进行管理。

其他等限制或禁止的措施。

q4:被列入税收违法“黑名单”只有企业会受到惩罚吗？

答：不一定。惩戒对象不仅包括企业本身，还包括了有关责任个人。

（一）被列为违法“黑名单”的当事人为自然人的，惩戒的对象为当事人本人；

（二）被列为违法“黑名单”的当事人为企业的，惩戒的对象为企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人；

（三）被列为违法“黑名单”的当事人为其他经济组织的，惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人；

（四）被列为违法“黑名单”的当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的，惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员。

q5：成为了“黑名单”，被公布的内容都有哪些呢？

答：（一）对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码；

（二）对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；

（三）主要违法事实；

（四）走逃（失联）情况；

（五）适用的相关法律依据；

（六）税务处理、税务行政处罚等情况；

（七）实施检查的单位；

（八）对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等。

q6：税收违法“黑名单”是如何公布的？

答：税务机关将符合公布标准的重大违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统，通过省税务机关门户网站向社会公布，同时可以根据本地区实际情况，通过本级税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。

q7：只要被列入违法“黑名单”就一定会被公布？

答：不是的，根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定，符合问题二中的第一项、第二项所规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，只将案件信息录入相关税务信息管理系统，不向社会公布该案件信息。

q8：联合惩戒和公布是终身的吗？

答：不是。重大税收违法失信案件信息实行动态管理，相关部门将会根据法律文件规定对被列为违法“黑名单”的当事人作出一定期限内的联合惩戒措施，还会根据当事人后续信用行为采取相应的办法。

符合问题二中第一项、第二项所规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出，并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门；重大税收违法失信案件信息变化后不再符合问题二中所规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出；重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。但是案件信息一经录入相关税务信息管理系统，将作为当事人的税收信用记录永久保存。

公布撤出并不等同于解除联合惩戒。

q9：被列入违法“黑名单”的纳税人纳税信用等级被评为d级后还能有机会被评为a级吗？

答：根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，对纳税信用等级评价为d级的纳税人，d级评价将会保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级。因此，从第四年开始，只要依法依规诚信纳税，是有机会可以被评为a级的。

q10：只要成为违法“黑名单”就会被限制乘坐火车、飞机吗？

答：不是的，需要符合一定条件的才会被限制。根据国家发改委与多部门联合发布的《关于在一定期限内适用限制特定严重失信人乘坐火车推动社会信用体系建设的意见》、《关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器推动社会信用体系建设的意见》规定，有履行能力但拒不履行的重大税收违法案件当事人为税务领域的特定严重失信人，将在一定期限内限制其乘坐火车、民用航空器，各铁路运输企业限制其购买车票。

来源：呼伦贝尔市税务局稽查局

【第11篇】税务部门的职责

山东省税收保障条例

时间:2022-03-30

2023年3月30日山东省第十三届人民代表大会常务委员会第三十四次会议通过

目 录

第一章 总则

第二章 税收服务

第三章 税收协助

第四章 信息共享

第五章 监督保障

第六章 法律责任

第七章 附则

第一章 总则

第一条 为了加强税收征收管理，保护纳税人的合法权益，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推动高质量发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条 在本省行政区域内从事税收服务、税收协助、信息共享、监督保障等税收保障活动，适用本条例。

第三条 税收保障工作坚持政府领导、财税主管、部门合作、社会协同、公众参与的原则。

第四条 县级以上人民政府应当加强对税收保障工作的领导，建立健全税收保障工作机制，组织有关部门和单位落实税收保障措施，提供必要的场所和人力物力支持，将税收保障工作经费纳入本级预算。

第五条 县级以上人民政府财政部门和各级税务机关按照职责分工，负责本行政区域内的税收保障工作。

发展改革、工业和信息化、公安、人力资源社会保障、自然资源、生态环境、住房城乡建设、水利、市场监督管理、大数据等部门和有关金融监督管理机构，应当依法做好税收保障相关工作。

第六条 税务机关和有关部门、单位及其工作人员，对在税收保障工作中获悉的国家秘密、商业秘密、自然人的隐私和个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第七条 税务机关应当会同有关部门和单位开展税收法律、法规的宣传，普及纳税知识，提高全社会依法纳税的意识。

第二章 税收服务

第八条 县级以上人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整产业结构，积极培植税源，促进税收与经济社会发展相协调。

第九条 县级以上人民政府财政部门在编制收入预算草案时，应当征求税务机关等预算收入征收部门和单位的意见。税务机关应当根据当地经济社会发展和税源情况，科学测算税收收入。

第十条 税务机关应当推进电子发票的应用，建立与电子发票相匹配的服务模式，为纳税人开具、使用电子发票提供便捷、高效服务。

有关部门和单位应当按照国家规定，推进会计凭证电子化报销、入账、归档等工作，引导市场主体提升财务管理和会计档案管理电子化水平。

第十一条 涉税专业服务机构应当加强涉税专业服务制度建设，提高涉税专业服务能力，为市场主体提供个性化、专业化涉税服务。

行业协会商会应当加强行业指导和自律管理，反映行业和企业涉税诉求，为市场主体提供涉税信息咨询、权益保护等服务。

第十二条 税务机关应当依法为纳税人提供政策咨询、纳税辅导、办税指南、权利救济等服务。

税务机关应当优化办税方式，运用大数据、云计算、人工智能、区块链等现代信息技术，推动服务事项网上办理和移动终端办理，推行精细化、智能化、个性化、便利化服务。

第十三条 县级以上人民政府应当组织财政、税务、人力资源社会保障等有关部门和单位，做好税收优惠政策辅导，优化办理流程，保障纳税人依法享受税收优惠。

第三章 税收协助

第十四条 税务机关依法履行职责时，有关部门和单位应当予以支持、协助。

第十五条 税务机关应当会同有关部门和单位，建立联合执法机制，健全税收违法查处体系，及时查处税收违法行为。

有关部门和单位在履行职责过程中发现纳税人存在税收违法行为的，应当及时通知税务机关。

第十六条 财政部门应当依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料的监督，督促纳税人根据实际发生的经济业务事项，使用合法、有效凭证记账和核算；对监督检查中发现的税收违法行为，应当及时通知税务机关。

第十七条 有关部门和单位发现纳税人不再符合享受税收优惠条件的，应当通知税务机关。

税务机关发现纳税人不再符合享受税收优惠条件的，应当及时处理或者告知有关部门和单位按照职责分工作出处理。

第十八条 因涉税财物价格不明、价格有争议或者其他原因需要进行价格认定的，税务机关可以向价格主管部门的价格认定机构提出价格认定请求，价格认定机构应当依法进行价格认定。

第十九条 公安机关、网信等部门应当按照各自职责，依法及时处理寻衅滋事、散布谣言等严重影响税收管理秩序的行为。

对税务机关移送的逃税、骗税、抗税、虚开发票等涉嫌犯罪案件，公安机关应当依法办理，并将办理情况及时反馈税务机关。

第二十条 税务机关对未按照规定结清应纳税款、滞纳金并且不提供担保的纳税人或者其法定代表人，可以通知出境管理机关依法阻止其出境。

第二十一条 税务机关依法查询纳税人的金融账户信息时，商业银行和其他金融机构应当予以协助。

第二十二条 办理不动产权属登记时，不动产登记机构应当依照法律、法规的规定查验与该不动产相关的完税凭证、减免税凭证或者有关信息；经查验已经履行申报缴纳义务的，不动产登记机构依法为其办理权属登记。

第二十三条 个人办理股权转让变更登记时，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证；经查验已经履行申报缴纳义务的，市场主体登记机关依法为其办理股权变更登记。

第二十四条 人民法院依法拍卖、变卖被执行人财产时，应当协助税务机关依法征收该财产在本次交易过程中产生的应纳税款。

人民法院在受理强制清算、破产案件后，应当及时通知税务机关参加清算和破产程序。

第二十五条 税务机关通知有关部门和单位提供税收协助，应当明确具体事项、时限等内容；有关部门和单位无法提供税收协助的，应当说明理由。

第四章 信息共享

第二十六条 县级以上人民政府应当加强对涉税信息共享工作的领导，将税收信息化建设纳入数字政府建设规划，依托省一体化大数据平台实现跨部门涉税信息共享。

第二十七条 共享涉税信息实行目录清单管理。目录清单由省税务机关会同省人民政府财政部门制定和发布，其内容应当包括涉税信息的名称、字段、途径、频次、来源单位等，并按照有关规定报送省人民政府大数据工作主管部门。

第二十八条 有关部门和单位应当按照涉税信息目录清单的要求，提供相关涉税信息，并对其进行校核、确认，确保信息完整、准确、有效、可用。

有关部门和单位应当依法对获取的涉税信息加强管理，确保信息安全。

第二十九条 税务机关应当完善涉税信息分析应用机制和税收分析指标体系，加强涉税信息统计分析，为政府决策提供参考。

第五章 监督保障

第三十条 县级以上人民政府应当建立健全税收保障制度，完善税收保障评价机制，协调解决税收保障工作中的重大问题，督促有关部门和单位履行税收保障工作职责。

第三十一条 税务机关应当加强税收征收管理行政执法工作，创新行政执法方式，严格规范公正文明执法，推动建立跨部门、跨区域行政执法协作机制和行政执法与刑事司法衔接机制。

税务机关应当支持和规范新技术、新产业、新业态、新模式健康发展，依法查处新兴领域的涉税违法行为。

第三十二条 税务机关应当按照国家有关规定，健全税务执法监管机制，每年按照一定比例随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，依法开展执法检查，并及时向社会公开抽查事项以及查处结果。

第三十三条 税务机关以及有关部门和单位，应当主动接受社会团体、企业事业单位、个人以及新闻媒体对税收保障工作的监督。

第三十四条 税务机关应当健全涉税争议解决机制，畅通涉税诉求收集、响应和反馈渠道，推动调解和解、行政复议、行政诉讼等争议解决方式有机衔接，依法及时化解涉税争议。

第三十五条 对在税收保障中做出显著成绩的单位和个人，由县级以上人民政府按照国家和省有关规定予以表彰、奖励。

税务机关应当加大政务信息公开力度，完善投诉举报制度，公开投诉举报方式。

第六章 法律责任

第三十六条 违反本条例规定的行为，法律、行政法规已经规定法律责任的，适用其规定。

第三十七条 违反本条例规定，有关部门和单位无正当理由不提供涉税信息或者不履行税收协助义务的，由其上级主管机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第三十八条 税务、财政等部门和单位及其工作人员在税收保障工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第三十九条 依法由税务机关负责征缴的社会保险费和非税收入，其征缴保障工作参照本条例有关规定执行。

城乡居民社会保险费的征缴，由县级人民政府按照国家和省有关规定并结合当地实际情况作出具体规定。

税务机关应当会同财政、人力资源社会保障、医疗保障等部门健全社会保险费、非税收入征缴管理工作和信息共享机制，提高征缴效率。

第四十条 本条例自2023年7月1日起施行。2023年3月31日山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过的《山东省地方税收保障条例》同时废止。

【第12篇】税务部门社保费征管职能划转困难

新京报快讯（记者吴为）记者8月21日从人社部获悉，日前，国家税务总局、财政部、人社部、国家卫生健康委、国家医疗保障局在北京联合召开会议，动员部署社会保险费职责划转工作。按照工作计划，2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费。

会议透露，社会保险费和非税收入征管职责划转涉及各级政府、多个部门和十多亿缴费人，情况复杂，任务重。目前，前期工作推进得比较顺利。下一步，各省政府要将社会保险费和非税收入征管职责划转工作纳入本省机构改革“大盘子”中统筹考虑、统筹安排，并建立健全政府主导下的社会保险费和非税收入征管职责划转工作统筹推进机制以及常态化部门协作机制。

按照党中央、国务院决策部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

国家税务总局党委书记、局长王军表示，通过改革，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制，将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础，有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础。

社保费由社保部门征收改为由税务部门征收，这样做有什么好处？对此，国家税务总局一位官员向记者表示，无论哪个部门征收，都要按照国家规定的缴费基数、费率进行征收，税务部门有更具强制性的执法，由税务部门征收社保费将大大提高社保费征缴的力度。此外，这位官员还表示，由税务部门征收社保费将在国家财政的框架下统筹各地社保费的征收，既会为未来社会保险实现全国统筹打下基础，又是一项解决不平衡不充分发展的体制变化。

此外，北京市税务局一位知情人士向新京报记者预测，各地社保费征管职责划转到税务部门以后，将在事实上提高社保费的征收水平。“计算社会费征收的工资基数同时也是计入企业经营成本的数据。如果企业少报工资成本，这边少缴了社保费，那边就要多缴企业所得税，企业就会得不偿失。”这位人士说。

中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵认为，社保费的征收职责划归到税务部门后更有利于统一管理，形成征缴的规模化和规范化。“改革之前，也有一些地区在征收上是税务部门和社保部门配合进行，改革后将有利于统一管理，减少职责的交叉引起的问题。”

褚福灵表示，税收和社保费的征收在计账方面，以及业务流程方面都有很大的不同。同时，除了企业职工社会保险外，流动就业人口及城乡居民的社保费征收对税务部门承担社保费征收工作也是一项挑战。税务部门还要认真研究，建立起税务部门征收社保费的体制机制和工作机制。

【第13篇】税务稽查部门执法风险

1、合作单位走逃（失联）

税务机关实地勘察合作伙伴注册经营地址，发现查无此单位，电话联系法人代表等相关负责人电话停机或空号。

【风险提示】

之前广东的一家房地产公司，就因涉及土方清运公司失联，被协查，票据全部不允许扣除的情况，平白增加了很多麻烦不说，税收损失更是无法弥补。

因此，建议房地产企业在选择合伙伙伴时，要慎重，注意查询对方的工商、纳税信用等级等相关信息，尽量选择设立时间长、成规模、且重合同守信用的单位，避免因对方的走逃、失联给企业造成重大损失。

2、资金流向异常。

（1）采购款、销售款长期挂账，与上、下游单位间无资金流动。

例如，国家税务总局青岛市税务局第一稽查局送达公告2023年第27号显示，税务机关通过查询增值税发票电子底账管理系统提供的账户信息，和企业银行账户，未发现企业与上下游企业资金往来记录。

（2）大量存在间隔时间较短或相同金额的资金进出现象，无正常企业的资金停留。如：企业收到货款当天即将其转入法定代表人及办税人员的个人账户等。

例如，国家税务总局青岛市税务局稽查局送达公告2023年第38号显示：企业收到下游单位资金后，于汇款当日汇至个人账户，上述两个人的银行账号归属地均为下游单位注册地。你单位账户资金流向异常，大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象，无正常企业的资金停留情况。

【风险提示】

房地产开发企业在对待上述问题时，经常在大宗建筑材料、苗木的采购上，要么出现资金回流、要么出现三流不一致，从而东窗事发。

房地产企业还经常存在个人账户大额对公转账情况，一般是因为业主现金缴纳首付款、而企业临时发生资金挪用，而后陆续入账，如果税务机关细究合同、很容易发现个中猫腻。

3、隐匿收入、虚假申报。

（1）未取得抵扣增值税进项税额凭证，纳税申报时通过“增值税纳税申报表附表（二）”，在“其他扣税凭证其中农产品收购发票或者销售发票”栏次，申报抵扣进项税额，进行虚假申报。

（2）已被认定为失控票的进项发票用于抵扣进项税额，未做进项税额转出，进行虚假的纳税申报。

（3）收取了价外费用，不申报增值税，如各种初装费。

【风险提示】

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

4、税款未及时申报。

增值税及附加税等税费未及时或者未足额申报，稽查局检查后，催告缴纳税款、滞纳金、罚款。

【风险提示】

房地产开发企业涉及税种众多，我们在服务时发现，很多房地产企业仅仅对首付款预缴增值税、没有预缴土增税、企业所得税，或者对按揭款在交房前根本没有申报纳税；

更多的企业由于资金紧张，按照老板的要求，没有按照完工标注结转收入、及时汇算清缴。岂知，滞纳金是刚性的，欠税滞纳金折合年利率为18%，甚至比开发贷款利率都高。

以下是青岛市国家税务局第二稽查局对某房地产公司未按实际情况确认开发产品完工年度，未及时结转收入和成本，而被责令补缴税款及税收滞纳金的处理决定书。

5、虚开发票。

（1）在无真实交易的情况下，无货虚开增值税专用发票。取得上游公司虚开的增值税专用发票作为进项。

（2）购进货物价格与市场价格严重背离，如：采购的材料价格、苗木价格和建筑服务价格。

（3）领购发票后短期内集中开具，经调查为虚开。

【风险提示】

虚开增值税专用发票可不是小事情，税额超过5万元，相关人员就可能从实现财务自由的梦想转换成了人生失去了自由的现实。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;

青岛只是全国强征管的一个缩影，整体来看，在减税降负的大环境下，税务机关对企业的稽查力度都在加大，理由如下。

2023年我国全年减税超过1.3万亿元，2023年，在中央密集要求“更大规模”减税的基础上，减税规模将有增无减，按照目前的减税措施，今年的减税力度仍将达到万亿级。

大家都知道，国家的财政支出，比如基建投资、国防、教育等投资不能降低，大规模减税降费之后，政府的财政缺口如何弥补？我认为，转移支付、政府发行债券、减少支出等多个方面形成组合拳，成为政府平衡财政的选择之一，最有力的手段还是通过税务机关加大稽查力度，强征管补足。

【第14篇】社保由税务部门统一征收

自2023年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。或许很多人要问，对于打工的小伙伴这有什么区别，又有什么关系？

社保就是社会保险，是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中养老保险、医疗保险和失业保险是由企业和个人共同缴纳的保费，比如养老保险单位承担20%，个人承担8%；

以前存在一些企业为了减少人力成本，不是按照员工的月平均工资来缴纳社保，而是按照社保缴费下限来申报缴费基数，从而少缴社保。比如我们公司，基本大家都是按照3500元来交社保，不是按照大家实际工资缴纳，这在北京来说太低了，但是员工也没办法。

社保五险由税务部门征收后，漏缴、少缴等社保问题将不复存在，公司只能按照员工实际的平均工资来缴纳五险一金，新规也合理合法地保障了我们打工族的权益。让我们对未来的养老也更有信心，退休之后的生活会更有保障！

【第15篇】税务部门工资

近些年来，税务师渐渐受到很多财务人员的追捧，成为继初级、中级之后的又一热门证书。那么2023年税务师月薪一般多少?就业前景怎么样?来跟随会计网一同了解下吧!

2023年税务师月薪

大部分税务师都会集中在一线、二线城市，一线城市的税务师，一般能够拿到1万—2万的月薪。一些小城市的税务师，薪资待遇在4千—8千之间。上海地区税务师起薪一般是8000元，相对高一些的薪资达到了2.5万元以上。

一些从业经验丰富的税务师，年薪至少是20万以上。如果能力出众，工作经验丰富，成为财务总监，年薪至少能拿40万—100万。

综上所述，成为税务师，整体薪资待遇还是较不错。接下来我们具体来分析下税务师的就业前景。

税务师就业前景怎么样?

一、税务师含金量

税务师含金量体现在以下几点：

1、涉税业务签字权;

2、进入国家职业资格目录第51项;

3、中级职称以上级别资质;

4、选拔优秀税务干部的优先条件;

5、积分落户加分项目;

6、设立税务师事务所必要条件;

7、新一代财务精英必备的税务证书

通过以上几点可以看出，税务师含金量相当不错，拿到税务师证书，能够为自身带来更为广阔的发展空间。

二、税务师就业前景

1、进入税务机关单位工作

获得税务师资格证书，可以充分证明自己的工作能力，拥有从税务机关选拔人员的优先权。同时，税务师证书能为你带来更强的职业竞争力和获得更多的工作晋升能力。

2、企业单位

很多大型企业单位，都比较重视财会类岗位，税务师就是其中之一。税务师持证人往往在面试的时候能够获得优先录取权，为自己加分。

3、税务师事业所

拿到税务师证书，就相当于拥有了涉税业务的签字权，这也是设立税务师事务所的必备条件。所以税务师持证人必然会成为广大税务师事务所的录取候选人。

成功拿到税务师证书，你可以从事纳税筹划、税务咨询、税务顾问等工作。

4、落户加分

大多数人都想在城市落户，天津于2023年5月16日发布了新的人才引进政策，其中获得税务师资格的，可以直接落户天津。可见，税务师资格证书逐渐成为城市落户的加分项目。

来源于会计网，责编：慕溪