国家税务总局领军人才（15个范本）

【第1篇】国家税务总局领军人才

原标题：厘清税款滞纳金性质有必要

2023年10月25日 中国税务报 版次：07 作者：刘学友

主持人：公职律师王佐分析认为税款滞纳金可以超过税款本金，对此，国家税务总局驻广州特派员办事处公职律师刘学友怎么看？

核心观点：税款滞纳金与行政强制执行滞纳金是两个概念，纳税人未按照税收法律法规规定期限缴纳税款产生的滞纳金加收，适用税收征管法规定。为更好维护国家税收利益和纳税人利益，建议适时细化有关规定。

最近，笔者注意到一个关于税款滞纳金超过税款本金的法院判决。该判例显示，讨论这个问题需要厘清税款滞纳金与行政强制执行滞纳金的区别。

判例反映滞纳金认识问题

裁判文书网公开的（2019）鲁01民终4926号民事判决书显示，山东省济南市中级人民法院对某区税务局与山东省某建材公司破产债权确认纠纷案作出终审判决，对税务局要求将企业超出税款本金的滞纳金认定为破产债权的主张不予支持。

本案中，破产管理人将建材公司的税款滞纳金认定为行政强制执行滞纳金，依据行政强制法第四十五条“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，未将建材公司超出税款金额部分的滞纳金认定为破产债权。

税务局认为，破产管理人混淆了税款滞纳金和行政强制执行滞纳金的概念。首先，两者的加收法律依据不同。税款滞纳金的征收依据是税收征管法第三十二条，即“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。行政强制执行滞纳金的加收依据是行政强制法第四十五条。其次，两者的加收条件不同。税款滞纳金的加收条件是纳税人发生纳税义务后未按照规定期限缴纳税款；行政强制执行滞纳金的加收条件是行政机关作出金钱给付义务决定后，义务人未按期履行。一个是法定义务，一个是行政决定规定的义务。在本案涉及税收管理过程中，税务局未对建材公司采取行政强制执行措施，不能将税款滞纳金认定为行政强制执行滞纳金，根据税收征管法规定和国家税务总局有关部门关于税款滞纳金加收按照税收征管法执行的答复，应将超过税款本金的滞纳金也认定为破产债权。

法院认为，加收税款滞纳金系纳税人未在法律规定期限内完税的一种处罚举措，系行政强制执行的一种方式，根据行政强制法第四十五条规定，不支持税务局的主张。

该案反映了行政强制法施行后出现的税款滞纳金加收分歧：一种意见认为，按照新法优于旧法原则，加收税款滞纳金应适用行政强制法，不得超过纳税人滞纳税款的金额。另一种意见认为，按照特别法优于一般法原则，加收税款滞纳金应适用税收征管法，对超过滞纳税款金额部分的滞纳金也要加收。

应该如何认识税款滞纳金

笔者认为，税款滞纳金与行政强制执行滞纳金是两个概念。

性质有所不同。2023年6月修订的《税务行政复议规则》明确，加收滞纳金是征税行为，不属于强制执行措施。而行政强制法明确，加处滞纳金是行政强制执行方式之一。

条件有所不同。依据税收征管法及其实施细则规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款产生滞纳金有两种情况，一是未按照法律、行政法规规定的期限缴纳税款，二是未按照税务机关依照法律、行政法规规定确定的期限缴纳税款。前者违反的是法律规定，后者违反的是行政行为。而行政强制法规定：“行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为”。也就是说，行政强制法规定的加处滞纳金的前提条件是，行政相对人不履行行政决定，即违反行政行为。

程序不同。行政强制法规定，行政机关作出行政强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，加收滞纳金是从逾期之日计算，没有催告的前置法定程序。

限额不同。税法对加收滞纳金只有起止时间规定没有限额规定，行政强制法规定加处滞纳金不得超出金钱给付义务的数额。

救济不同。税收征管法规定，纳税人同税务机关在加收滞纳金上发生争议，申请行政复议是前置程序。而根据行政诉讼法规定，对行政强制法规定的加处滞纳金不服，可直接提起行政诉讼。

因此，违反税法规定期限的税款滞纳金加收，应适用税收征管法规定。

细化规定促进税法遵从

由于税款滞纳金兼具一定的税收经济补偿性质和较强的税收行政惩罚性质，为更好维护国家税收利益和纳税人利益，笔者建议在修订税收征管法时结合实际问题细化有关滞纳金的规定。

比如规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，从逾期之日起按日加计税收利息。纳税人逾期不履行税务机关依法作出征收税款决定的，自期限届满之日起，按照税款的千分之五按日加收滞纳金，不再加计税收利息。

从目的上看，按日加收千分之五的滞纳金，具有较重的惩戒性质和较强的经济补偿作用，没有必要加计税收利息；从性质上看，税务机关依法作出征收税款、加计利息的决定，属于行政强制法规定的依法作出金钱给付义务的行政决定，加计税收利息应当作为加处滞纳金的计算基数，不宜同时加计利息和加处滞纳金；从影响上看，避免加计税收利息、加处滞纳金等多重措施并用，有利于引导纳税人税法遵从。

通过行政处罚、刑事处罚对纳税人偷逃骗税行为予以惩戒，通过按规定加收利息对国家税收被纳税人占用进行合理补偿，通过加处滞纳金促使纳税人按期执行征收税款决定。这样，行政处罚、刑事处罚和加收利息的行政征收措施，加处滞纳金的行政强制执行措施的概念内涵、定位和作用分工清晰，既有利于有效打击税收违法犯罪行为、有效维护国家税收权益、有效提高行政效率，也有利于税法概念统一和规范，便于纳税人、税务人理解和执行。

（作者系国家税务总局驻广州特派员办事处公职律师、第四批全国税务领军人才）

【第2篇】国家税务重庆

作者：张亮 记者贺艳

本报讯（张亮 记者贺艳）最新数据显示，重庆已有近4000户企业选择在申报预缴企业所得税时，提前享受今年前三个季度研发费用加计扣除政策，加计扣除金额合计超180亿元。今年起，国家对研发费用加计扣除优惠政策在10月份预缴享受问题作出长期制度性安排，企业可以自主选择就当年前三个季度研发费用享受加计扣除优惠，以稳定市场预期、支持科技创新。

“相较于以往在次年企业所得税汇算清缴时享受研发费用加计扣除优惠，现在企业至少可提前三个月享受，加快了资金回流，对研发创新是一种有力支持。”国家税务总局重庆市税务局企业所得税处副处长吴娟说。

重庆川维石化工程有限责任公司是一家科技型中小企业，10月申报期，公司完成第三季度的企业所得税预缴申报后，当即享受约438万元研发费用加计扣除额。“提前享受了优惠，而且科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，明显增多的加计扣除额，减轻了公司经营负担。”该公司总工程师、技术负责人霍猛表示，有政策支持，公司准备新增4个研发岗位进一步充实研发力量，加快天然气制乙炔装置净化循环系统等科技创新项目的研发进度。

为方便企业享受研发费用加计扣除优惠，重庆税务部门优化了办税流程，企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式，在重庆市电子税务局“申报即享受”。同时，重庆税务部门还对符合政策条件的企业进行清单式管理，精准推送优惠政策信息，帮助企业及时精准享受各项优惠政策。

重庆市税务局有关负责人表示，重庆税务部门将持续推动各类支持创新的政策红利直达企业，增强企业创新发展动能，助推科技创新“关键变量”转化成为重庆高质量发展的“最大增量”。

本文刊发于《中国税务报》2023年11月18日a1版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第3篇】甘肃省国家税务

甘肃省税务局以创先争优为目标，围绕深化征管改革、党史学习教育和铸造税务铁军，积极采取创新举措，注重提升工作效能，高质量推进新发展阶段税收现代化。

优化服务显“甘味”

甘肃省税务局聚焦精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治，升级“不来即享”“项目管家”服务，加强“绿色税制”和“税收经济效应”分析，打造“甘味”特色服务品牌。

健全“不来即享”机制。该局完善电子税务局功能，强化“政策推送、在线办理、不来即享”机制，推动“不来即享”向社保费、非税收入领域拓展。

优化“项目管家”服务。该局搭建“项目管家”数据管理平台，创新全流程、场景式和个性化服务。同时，为省、市、县三类重点项目“量体裁衣”，送上政策大礼包，开展滴灌式宣传辅导。在此基础上，建立“领导包抓对接、管家跟踪服务、部门联动跟进、服务提速提效”机制，让各类重点项目加速落地。

提升“绿色税制”质效。该局不断加强“绿色税制”建设，实施闭环管理，深化绿色税收征管协作机制。同时，建立政府主导、税务部门主责，财政、住建和生态环境等部门参与的绿色税收共治体系，全力支持黄河流域生态保护和高质量发展。

开展“税收经济效应”分析。该局聚焦地方经济发展中的热点、难点问题，围绕当地有一定影响力的重点行业和重点企业，以企业财务报表、发票等大数据为支撑，推进大企业“天气预报式”分析试点工作，充分发挥其对大企业税收经济的“风向标”“晴雨表”作用。同时，这也为地方党委、政府经济战略规划和管理决策提供参考。

通过创新税收管理和服务，“不来即享”机制被列为甘肃省优化营商环境十大亮点之一，“项目管家”助力4553个重点项目落地。服务黄河流域生态保护和高质量发展“税收12条”，受到甘肃省政府主要领导批示肯定。“天气预报式”分析试点工作，得到上级领导3次批示肯定。利用发票数据研判gdp，被上级确定为可复制推广经验。

深学党史办实事

甘肃省税务局紧密结合党史学习教育和“我为群众办实事”实践活动，建立“一级响应”“双培双抓”“三联三促”“四个协同”机制，打造“党史十学”、“1+5”实践、“党史联学联做”和“100+4”便民办税服务体系。甘肃省各级税务部门把学习党史同总结经验、观照现实和推动工作结合起来，以纳税人缴费人满意度和获得感，检验党史学习教育成效。

“一级响应”。该局派出4个巡回指导组，在全省税务系统成立111个党史学习教育领导小组。各领导小组坚持清单明责、定期会议、全程指导和动态跟进，以“一级响应”推进党史学习教育走深走实。全省税务系统逐级开展党委理论学习中心组领学、个人自学、专家辅学、研讨互学、培训促学、活动强学、青年深学、赛考检学、宣传引学和全员践学“党史十学”行动，构建互为补充、一体推进的党史学习教育体系。

“双培双抓”。该局坚持党员干部与业务骨干“双培互带”，学习教育与税收工作“双抓互动”，深化“庆祝建党百年 凝聚税务力量”主题实践，以及劳模培育、先锋引领、练兵比武和文明创建工作，将党史学习教育成果转化为推动税收改革发展的实际成效。

“三联三促”。省、市、县税务局开展党史联学活动，举办学党史讲党史故事汇活动、家书分享会，上下联动促延伸。省局建立“月清单+周例会+巡回指导”机制，创新“初心课堂”“党员讲习所”等学习载体，广泛开展主题党日、道德讲堂、快问快答和清明祭英烈等活动，内部联动促覆盖。省局与地方党委工作部门、企业、扶贫村的党组织结对共建，通过资源共享、成果共用和活动共办，内外联动促拓展。

“四个协同”。该局在“便民办税春风行动”各项工作举措落地见效的基础上，结合甘肃实际，推动“不来即享”与“直达快享”协同提速，“项目管家”与“办税窗口”协同服务，“开门立制”与“柔性执法”协同开展，“诉求清单”与“履职清单”协同落实，为纳税人缴费人提供高效便利服务。

在学党史办实事中，全省税务系统领导干部下基层614人次，召开座谈会234场，走访纳税人3449户次、基层干部5228人次，研究解决基层难题220个、纳税人疑难问题628个，这些工作均得到上级领导的批示肯定。

严管善待活基层

建好人才队伍是创先争优工作的前提和基础。甘肃省税务局按照严管善待活基层要求，科学带队管理，公平选人用人，铸造有情怀、有能力、有担当和有正气的税务铁军。

统筹协调，共建共管。该局从严管队伍入手，统筹协调各方力量，激发基层干部效能。省局纪检组与甘肃省纪检监察机关建立沟通会商、信息共享和联合执纪审查等工作机制，形成包括党建协作共建机制、完善工作会商机制、人才联合培养机制、联合督审稽查机制、风险防控协同机制和服务发展联动机制在内的大监督格局。

数字人事，助推成长。该局按照“年龄较大的干部侧重于晋升职级，年龄较轻的干部侧重于晋升职务”的思路，畅通职务职级“双通道”。立足智慧税务建设，对接数字人事系统，描绘干部成长轨迹，强化对干部“德、能、勤、绩、廉”的全方位考核管理。同时，把组织发展与干部个人成长紧密结合起来，为干部年度考核、评先评优和选拔任用提供“精准画像”，为各级党委识人选人用人提供重要参考。不断推进组织与个人绩效融合，建立编制部门负责人特别加分制度和个人承接组织绩效指标后按贡献加分制度，规范指标编制和考核规则，有效提高管理效能，促进个人愿景与组织目标协调一致。

减负增效，焕发活力。为进一步减轻基层负担，该局大力推行清单式管理，采取“30+10”措施，建立“1+5”工作机制，开展“一票否决”工作，对会议、检查进行统筹和专项清理。此外，该局还出台一揽子干部激励方案。

练兵比武，送教基层。该局将全省税务系统“岗位大练兵、业务大比武”活动纳入甘肃省职工职业技能竞赛，加速推进业务融合，充分释放干部活力；组织全系统专兼职教师和业务骨干“送教下基层”，采取“集中现场讲授、精准操作辅导、税企互动答疑、线上课程推送”的方式，实现一次送教、长期求教、教学相长。

通过采取一系列有效举措，甘肃省税务局一体化综合监督和离退休干部管理服务等工作受到上级领导肯定。自依托地方平台开展练兵比武以来，全省税务系统累计有5人获得甘肃省“五一”劳动奖章，594人荣获“甘肃省技术标兵”“优秀选手”称号。

【第4篇】国家税务总局李岩

今年以来，为进一步优化税收营商环境和落细落实减税降费政策，遮山税务分局以“领导包户”“团队式一对一服务”等一系列硬核措施，精准辅导，精准对接，保障政策红包发放到纳税人缴费人手中，切实做到应免尽免、应减尽减、应退尽退。

转变作风 ，服务上门“主动办”

“您好，我是遮山税务分局工作人员，2023年‘六税两费’减免税收优惠政策，跟您细说一下。”今年随着大批量的减税降费政策出台，国家税务总局镇平县税务局遮山税务分局下辖的遮山、柳泉铺、彭营等乡镇企业不断接到这样的暖心服务电话。

像这样的暖心电话，遮山税务分局落实“六稳六保”政策期间拨出了近千个。针对今年推出的组合式减税降费政策，遮山税务分局第一时间聚焦市场主体需求，主动打电话或上门问需问计，梳理适用不同行业的税费优惠政策，提供“一对一”“一企一策”等精准服务，帮助企业疏“堵点”、解“难点”，最大限度减少疫情给企业经营带来的不利影响。

落实政策，让利企业“用心办”

“才用了2天时间，就为我们办理好了10余万元退税。” 明生建材公司法人说道，“忙于生产，没顾得上办税，一切都是他们帮着办理的，这笔钱等于是他们给送来了。”据悉，1至7月，共计退税15户，共计888527.83元。落实小型微利企业减免企业所得税政策，惠及企业共享受优惠6444207.48元，上千家中小企业得以纾困解难。

提高效率，线上办税“一网办”

“我们公司新成立，本来担心办理税务登记有些麻烦，没想到从登记到领取发票，在税务部门电子税务局就可以全程办理，既降低了疫情风险又提高了办事效率。”新办企业在电子税务局留言板夸赞道。

秉持着“我们多走一步，纳税人少跑一趟”的工作理念，遮山税务分局持续深入推进涉税业务全程网上办，扩大业务范围，以新办企业为例，纳税人只需要在电子税务局进行登记，税务机关3个工作日即审批登记，登记后纳税人自行进行实名认证，后根据业务需要进行发票申领，只需几个工作日即可全部完成涉税事宜。

下一步，遮山税务分局将坚定不移扛起税收营商环境的政治责任，不断真抓实干，转变作风，提升服务质效，为地方经济高质量发展贡献税务力量。（文 付燕 李岩）

见习编辑：徐妍

校对：钟春莹

审核：王小军

【第5篇】国家税务局-税收优惠政策

小微企业一直在我国经济市场占了大半江山，为了促进小微企业发展，国家近年来，提出来不少税收优惠政策，如降低了增值税税率、提高小微企业免税收入标准等。对于税收政策频繁变动，最苦逼的莫过于企业会计人员，稍有松懈，就了解不到最新优惠政策，最终会导致企业错过享受国家税收优惠的机会，从而多交税款，下面小编给大家总结一下，一般企业常见的税收优惠政策：

一、增值税优惠政策

（一）小规模纳税人

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第4号）

小规模纳税人按月申报的，月度销售额不超过10万元；按季申报的，季度销售额不超过30万元的，免征增值税（小规模一般都是季度申报）

因为增值税专用发票可以抵扣，所以小规模开出的增值税专用发票，不能免增值税

月度10万或者季度30万，是指专票+普票+通用机打发票+未开票收入等合计收入

差额纳税的小规模，是以差额扣除后的销售额判断是否可以享受免增值税政策

如果在预缴地实现的销售额未超过标准，则当期不需要预缴税款

（二）一般纳税人

（参考政策：关于深化增值税改革有关政策的公告-财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

1、一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，增值税税率降至13%；建筑行业增值税税率降至9%；邮政业增值税税率降至9%；交通运输业增值税税率降至9%；基础电信服务增值税税率降至9%；

2、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

3、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，都可以计算抵扣增值税进项税额

4、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣。

二、“六税两附加”优惠政策

1、小规模纳税人资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加；这六个小税种、两个附加费 减按50%缴纳（部分地区不同，由各地政府根据当地实际情况，在50%的税额幅度内减征）

举例：当期计算房产税100元，选择享受该项税收优惠政策后，当期房产税仅需要缴纳50元

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第5号）

2、按月纳税的企业月销售额不超过10万，按季纳税的企业季度销售额不超过30万，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

小规模纳税人、一般纳税人都可以享受此优惠政策

小规模纳税人可以叠加享受1和2优惠政策

（参考政策：财税【2016】12号）

三、企业所得税优惠政策

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第2号）

(一）优惠政策内容

1、年应纳税所得税不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（即实际企业所得税负为5%）

举例：a企业2023年的应纳税额所得额为100万元：

一般计算下所得税：100*25%=25万元

享受优惠后所得税：100*25%*20%=5万元

2、年应纳税所得税超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（即实际企业所得税负为10%）

（注意：需要分成两段计算，不超100万部分+100万~300万部分）

举例：a企业2023年的应纳税额所得额为200万元：

一般计算下所得税：200*25%=50万元

享受优惠后所得税：（200*25%*20%=10万元）+（100*50%*20%=10万元）=20万元

（二）适用范围

不管是查账征收的纳税人，还是核定征收的纳税人，只要符合条件，都可以享受该项政策

（三）小型微利企业的条件

需要满足以下全部条件，才能享受：

1、从业人数不超过300人

2、资产总额不超过5000万元

3、应纳税所得额不超过300万

4、不属于国家限制和禁止行业

从业人数是指企业建立劳动关系职工人数；企业接受的劳务派遣用工人数

从业人数和资产总额指标，应按全年的季度平均值确定，具体计算如下：

季度平均值=（季初值+季末值）/2

全年季度平均值=全年个季度平均值之和/4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确认上述相关指标

（四）优惠备案问题

不需要单独进行备案，在填写纳税申报表相关内容后，即可自动享受小型微利企业所得税减免政策

声明：文中政策内容来源于国家相关税收政策文件，部分举例，为小编个人理解，如有错误，烦请指正，谢谢

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【第6篇】国家税务总局武艳茹

瑞轩

本报讯 宛平城内，卢沟桥畔，中国人民抗日战争纪念馆雄伟庄严。纪念馆内，1170幅历史照片，2834件珍贵文物，全景式展现着中华民族14年抗战的壮丽史诗。

在中国人民抗日战争胜利纪念日来临之际，国家税务总局机关党委党支部、党建工作局党支部、党史办临时党支部近日走进中国人民抗日战争纪念馆，开展“铭记抗战历史 凝聚奋进力量”主题党日活动，打造了一堂别开生面的党史学习教育“实景课堂”。

在象征着中华民族团结抗日的大型浮雕《铜墙铁壁》前，党员们手捧白色菊花三鞠躬并敬献鲜花，表达对革命烈士的深切怀念和敬仰。展厅内，大家认真观看“中国局部抗战”“全民族抗战”“中流砥柱”等八个章节内容，深刻感受全民族抗战艰苦卓绝的历程，深刻感悟伟大抗战精神。

赵一曼写给儿子的诀别信，洛川会议通过的《中国***抗日救国十大纲领》，敌后游击战中简陋的武器装备……参观展览犹如饱读一部厚重的抗战史书。“开展红色教育、传承红色基因，是机关党建工作的重要内容。我们走进纪念馆，就是为了让大家不断受教育、不断受洗礼、不断受启示。”国家税务总局机关党委常务副书记武艳茹表示。

支部许多年轻党员是第一次走进中国人民抗日战争纪念馆，战争的残酷惨痛，百姓的苦难深重，中国人民舍身报国的铮铮铁骨和顽强意志让大家深受触动。

“通过参观抗战纪念馆，我的心灵受到了强烈震撼，深刻感受到三个鲜明对比：一是战争与和平的对比，二是落后与强盛的对比，三是一盘散沙与万众一心的对比。如今在党的领导下，我们比以往任何时候都更加团结一致、目标明确、自信笃定。我坚信，有了中国***领导的中国是不可战胜的！”国家税务总局党史办临时党支部青年党员欧国平说。

英雄母亲邓玉芬舍家纾难的感人事迹给国家税务总局机关纪委袁小雪留下了深刻印象。她说：“邓玉芬没有受过多少教育，但她在国家危难之际，展现出了崇高的民族大义。她将3个儿子送到游击队，在他们为国牺牲后，依然冒着生命危险掩护和救治伤员。她的事迹让我深刻认识到作为一名***员的使命，在以后的工作中我一定认真履职，不负革命先辈为我们创造的美好生活。”

国家税务总局党建工作局干部马莉在参观结束后，心情久久不能平静，专门写下一篇参观笔记。“这是我第一次参观抗日战争纪念馆，我感到自己受了一次深刻的爱国主义教育。伟大抗战精神，是中华儿女用信念书写的，用热血浇筑的。作为一名***员，赓续伟大抗战精神是我的使命，我不但要在本职工作中迎难而上，勇创佳绩，还要带孩子来这里接受教育，让他了解历史，树立奋斗自强的人生目标。”她说。

本文刊发于《中国税务报》2023年9月3日a1版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第7篇】国家税务咨询电话

为全面做好2023年度威海市城乡居民基本养老保险和基本医疗保险参保缴费工作，保障缴费人合法权益，现将有关事项通告如下：

一、缴费时间

城乡居民基本养老保险和基本医疗保险按年度征缴，2023年9月1日至12月31日为2023年度的集中缴费期。

二、缴费标准

（一）城乡居民基本养老保险

我市城乡居民基本养老保险档次统一设定为300元、500元、800元、1000元、1500元、2000元、2500元、3000元、4000元、5000元10个档次。其中，300元档次只适用于重度残疾人等缴费困难群体的最低选择。除300元档次外，参保人自主选择缴费档次，按年缴费，多缴多得。个人年缴费额不得超过最高缴费档次。

（二）城乡居民基本医疗保险

2023年度我市城乡居民基本医疗保险费的个人缴费标准为：一般居民一档每人每年450元、二档每人每年650元，未成年居民以及高校学生每人每年300元。

三、缴费渠道

（一）微信小程序缴费

登陆微信，搜索“山东税务社保费缴纳”，进入小程序选择“城乡居民”进行缴费。

（二）支付宝缴费

登陆支付宝，选择“市民中心-社保-社保缴费”，使用服务“山东税务社保费缴纳”，选择“城乡居民”进行缴费。

（三）“爱山东”app缴费

登陆“爱山东”app，搜索“社保费缴纳”，选择“城乡居民”进行缴费。

（四）“农金通”等设备

农商银行、建设银行、农业银行在部分社区、村居布放了“农金通”“裕农通”“惠农通”等设备，参保人员可持身份证、社保卡、银行卡就近缴费。

（五）大厅或银行网点缴费

参保人员可持身份证、社保卡、银行卡，就近到税务办税服务厅、社保医保大厅税务联办窗口和部分银行网点柜台缴费。

四、咨询方式

城乡居民基本养老保险政策事宜：可关注微信公众号“威海人社发布”或拨打咨询电话：12333。

城乡居民基本医疗保险政策事宜：可关注微信公众号“威海医保局”或拨打咨询电话：5190857。

城乡居民基本养老保险和基本医疗保险缴费事宜：可关注微信公众号“威海税务”或拨打咨询电话：12366。

五、特别提醒

（一）首次参保人员需先进行参保登记后再缴费。本市户籍居民需持身份证或户口本，到户籍所在地镇街、社区办理城乡居民基本养老保险、基本医疗保险参保登记；外地户籍居民需持身份证、有效居住证原件，到居住地镇街、社区办理城乡居民基本医疗保险参保登记。

（二）集中缴费期内正常缴费的参保人，城乡居民基本医疗保险待遇享受期为2023年1月1日至2023年12月31日。未在集中缴费期内缴费的参保人，缴费满3个月后方可享受基本医保待遇（困难人员等特殊群体除外）。

（三）自2023年1月1日起，新生儿参加城乡居民基本医疗保险统一按规定缴费，不需缴纳政府补助部分，按一般居民二档缴费标准享受医保待遇，其中，出生后6个月（含）内参保并缴纳出生当年城乡居民基本医疗保险的，自出生之日起享受待遇；出生后第7个月至12个月（含）参保缴费的，自缴费次月起享受待遇；超过12个月参保缴费的，缴费满3个月后方可享受待遇（困难人员等特殊群体除外）。

（四）18周岁（2004年12月31日之前出生）以上的学生群体，须由就读学校（高中、大中专院校）到各区市医保经办机构办理批量参保登记及批量缴费申报业务后，通过上述缴费渠道的“社保费补缴”功能完成缴费。

（五）办理城乡居民基本养老保险补缴业务前，需持身份证原件到户籍所在地社保经办机构、社保所办理缴费补缴核定，再通过上述缴费渠道缴费。

特此通告。

国家税务总局威海市税务局

威海市人力资源和社会保障局

威海市医疗保障局

2023年8月30日

来源：威海税务

【第8篇】福建省国家税务总局

毕业院校汇总

福建农林大学31

福建江夏学院30

福建师范大学28

集美大学28

福建工程学院26

闽南师范大学19

福州大学18

闽江学院13

厦门大学嘉庚学院13

厦门理工学院10

福建技术师范学院（原福建师范大学福清分校）9

华侨大学8

莆田学院8

厦门大学8

仰恩大学8

福建警察学院7

福州外语外贸学院7

江西财经大学7

闽南科技学院（原福建师范大学闽南科技学院）7

福州工商学院（原福建农林大学东方学院）6

闽南理工学院5

集美大学诚毅学院4

江西师范大学4

南昌大学4

泉州师范学院4

三明学院4

浙江工商大学4

安徽财经大学3

福建师范大学协和学院3

合肥工业大学3

武夷学院3

浙大宁波理工学院3

东北大学2

福建商学院2

海南大学2

河北经贸大学2

湖南师范大学2

华东交通大学理工学院2

暨南大学2

嘉应学院2

江西财经大学现代经济管理学院2

龙岩学院2

南方医科大学2

宁德师范学院2

青岛理工大学2

厦门华厦学院2

山东大学2

山东工商学院2

武汉理工大学2

西南政法

大学2

阳光学院2

阳光学院（原福州大学阳光学院）2

浙江工商大学杭州商学院2

郑州大学2

【第9篇】甘肃省国家税务总局

党的二十大报告指出，科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力。国家税务总局甘肃省税务局突出以人为本、党管人才，依托“带好队伍”制度机制体系，坚持多梯次储备、多元化培养、多维度发展，着力激发各类人才潜能，提升管理效能、积蓄发展动能、厚植创业势能，为税收事业发展提供坚强组织保证。

甘肃税务组建退税减税党员先锋队，让党员干部在退税减税一线锻炼成长。

“育竞练选”一体推 培育税费皆重陇税通才

甘肃省税务局聚焦税费工作主题主业，秉持“税费皆重”工作理念，以锻造政治过硬、素质精良、梯次合理、作用突出的陇税通才为抓手，持续在业务培训、比武竞赛、实战锻炼、梯队建设上下功夫，培育税费皆重的陇税通才。

学习培训税费统筹推。甘肃省税务局应用学习兴税，推送税收政策和社保非税业务知识，纳入“每日一课”“每周一赛”必学必练内容；发送税费政策“每日一课”学习提醒，推送42期“每周一赛”定期测试，9.2万人次参与，评选11期203名“学习之星”；不断增加社保非税内容在各类培训中的比重，列入新入职干部、领导干部和业务骨干等培训内容体系。基层单位不断创新岗位学习方式，采取“业务讲堂+晨会课堂+青蓝学堂”加强青年干部税费业务学习，搭建“税务学堂”“轮师讲学”方式解决干部“业务偏科”“新政不熟”等问题。

业务比武税费同场竞。省局将社保非税和税费风险纳入比武竞赛项目，采取“网络竞赛+笔试竞赛+现场竞技”等方式开展练兵比武，引导干部跨岗位学业务、多岗位当能手。全系统累计开展省级网络竞赛18场次，参赛人数1.2万人次；开展市级专项网络竞赛27场次，参赛人数6200人次。基层单位采取“导师带教+尖兵引航”为内容的跨岗位团队式传帮带，确保专业攻坚和综合培养同步推进；组建练兵比武团队，同类团队之间相互竞争、优胜劣汰，促进税费比武同场比拼。

工作实战税费一体练。打响“甘税公律”团队品牌。甘肃省税务局建成由142名公职律师组成的全省最大规模的公职律师团队，全税务系统82名公职律师担任各级税务部门法律顾问，组织成立16个“公职律师涉税争议咨询调解中心”。定期选派公职律师实训，助力公职律师提升司法实务能力，有6名公职律师聘任为特邀检察官助理，11名公职律师聘任为涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员名录库。省局领导牵头组建省级专业团队，开展税费联动分析，累计研发税收“五量”“贷税比”“投税比”等30多个“甘味”分析产品，6个产品入围总局第一批分析产品目录，多篇分析报告被省委省政府内刊批转刊载。省局选取5个重点行业领域组建实战化培训项目组，建立5个实战化锻炼基地，统筹税费风险一体应对的实战与实践。

人才梯队税费同步建。甘肃省税务局加大社保、非税、风险管理等领域专业人才库推荐选拔力度，128人入选总局专业人才库，建成省级专业人才库20个，入库人才1219人。持续开展省局领军人才和青年才俊选拔培养，目前已选拔省局领军人才154人，青年才俊310人，按3年一个周期进行重点培养。有的放矢补齐人才短板，加大对统计分析、信息技术、国民经济、金融财会、数学、外语等亟需专业人才的招录力度，近两年公务员招录计划达到了创纪录的1200人，面向上述专业招录职位占比超过70%。坚持税费皆重优化人力资源配置，今年以来，仅省局机关就有8名处级干部、14名科级干部充实交流至社保、非税、风险管理等部门。

“三个一”擎旗护航 营造全面从严陇税清风

在全省税务系统纪检条线深入开展“三个一”活动，引导纪检干部争做“一面红旗、一支话筒、一个探头”，做政治过硬、本领高强、纪法严明、作风优良的表率，全面撬动纪检工作高质量发展。

“一面红旗”作表率，讲政治转作风。省局党委对纪检干部提出“德高一筹、眼高一筹、技高一筹”的要求，进一步提升专责监督能力，增强“六位一体”合力，充分发挥“一面红旗”的模范作用。全系统各级纪检组长带头深入征管一线走流程，累计抽查业务506笔，发现问题28条；开展“百名组长·百件实事·百句感言”活动，征集110篇纪检组长办理的实事和案例，以及100篇工作体会，推动纪检干部开展工作交流，深化纪检监察体制改革。对标“一面红旗”，省局纪检组主动划出“党员严于群众、领导严于干部、纪检岗位严于其他岗位”的“三个严”纪律底线，坚决防止“灯下黑”，从严查处和通报了6名纪检干部的违纪违规问题，极大地警示了纪检队伍。

“一支话筒”勤宣讲，常提醒树新风。今年以来，省局先后下发了《关于加强新时代廉洁文化建设的意见》等3个通知，细化18个方面47项具体任务清单，提出全年开展12项警示教育活动。省局党委纪检组带头开展廉洁文化上讲台活动，确定纪检组和机关纪委分头联系31个省局机关支部，在稽查局、第二税务分局等4个党支部开展廉政宣讲和警示教育活动4次，在机关举办警示教育大会3次。全省税务系统持续深化“一支话筒”宣讲功能，创推“廉情宣讲队”“十二廉法”等活动载体，累计开展警示教育活动700场次，覆盖税务干部33000人次。

“一个探头”强履责，严监督抓执纪。省局着眼于“三不腐”全周期管理，突出发挥“探头”日常监督作用，对“闯黄灯”现象通过友情提示、《纪检建议书》等形式，督促职能部门建章立制，及时纠偏。强化专项整治监督职能，省局党委纪检组采取“赛马”机制，推动各市州（区）税务局党委纪检组针对本系统突出问题，确定覆盖违规经商办企业、公务用车管理、干部“8小时”之外监督等21个整治项目，主动发现和整改税收权力运行、“风腐一体”方面的问题。今年以来，省局党委纪检组连发12起各类典型案例和监督工作情况通报，通报违纪违规党员干部44名，其中涉及“关键少数”14名，打出了一套严抓严管“组合拳”，释放了惩治从严的强烈信号。

“五三一”实战探索 淬炼攻坚克难陇税尖兵

注重在落实上级重大决策部署、解决工作难点焦点问题中锻造队伍、历练干部、探索路径，不断提升干部队伍攻坚克难、干事创业的能力和水平。如在规范房产管理中，按照国家税务总局《关于规范房产管理指导意见》，通过深入分析甘肃省情税情及房产管理与处置现实情况，探索形成“五关共治、三化保障、一体监督”的“531”房产管理制度机制，推动规范房产、合理配置、高效利用。已顺利完成全系统373处房产处置利用，存量房产历史问题清理处置率已达92.79%。

靶向发力解难题。财务、内审、纪检等部门联手，在全面摸排房产在用闲置、出租出借等情况的基础上，坚持问题导向，靶向施策，上下联动，持续改进，探索建立“五关共治、三化保障、一体监督”的房产管理制度机制，严把立项申报、案头审核、实地查验、小组复审、会议审定“五关”，推进审核人员专业化、申报资料标准化、审核机制制度化“三化”，强化房产管理与纪律监督“一体”集成、全程监督。省局“一把手”和分管领导通过推进会和片区座谈等方式，研判实情、辨法析理，解疑释惑、凝聚共识，理顺房产管理的组织保障，为制度起步打通关节。针对试行中各级标准把握不一等情况，统一清理分类模板、建档造册，形成房产处置利用分类目标台账；统一申报审核模板，有效提升房产处置利用申报资料的质量和规范性；统一备案资料模板，强化后续管理，及时更新、实时关注房产动态变化。针对试行中各地进展不尽平衡等情况，配套推出《房产处置利用工作规范》，严格“先审后办、严审优办、统审迅办”的工作原则和“步骤+期限”的工作方法。跟进下发告知书，重申房产处置规定和程序。成立省级专家团队，线上线下分级审核，全面评估风险、全程督促落实，促推房产管理全过程各环节纳入“1+7”“1+6”制度体系的试点扩面，为制度落地铺平道路。

担当作为重实战。通过推行“531”房产管理机制，全系统规范房产管理的共识更加坚定，“无审批不处置”的理念进一步得到树立，严格按照规定程序和权限报批后执行、依法依规处置利用房产的自觉进一步形成。规范房产管理的机制更加顺畅，规程进一步明了，通过分类目标、工作程序和后续管理的不断明晰，对房产管理全生命周期进行了标准化规范，推动历史遗留问题清理更加科学，统筹闲置房产利用更有实效，基层普遍反映易上手、好操作，工作效率明显提高。规范房产管理的协同更加有力，条线职责进一步明晰，房产管理职能部门主动作为、协同配合，对房产处置利用事项分兵把守、快速办理，同频共振形成合力，促推房产管理和处置工作持续提速提效。

举一反三强本领。深入总结“531”机制制度成功经验，并深化拓展，进一步压实各级党委资产管理责任，财务、纪检、内审等部门紧密配合、强化监督，融合“1+7”“1+6”两套制度落实，健全完善房产管理内控机制，有效防范房产处置等工作引发的廉政纪律风险。以房产管理改革为契机，举一反三，建章立制，激励和保障广大税务干部在深化税收改革发展的各项实践中能干事、干成事、不出事。

【第10篇】中国国家税务总局

疫情防控期间，国家税务总局按照“尽可能网上办”的原则，发布了《“非接触式”网上办税缴费事项清单》，明确185个涉税缴费事项可在网上办理，“非接触式”办税成为眼下广大纳税人日常办税的首要选择。

重点来咯！

“非接触式”办税首选电子税务局！

纳税人可以通过浏览器访问税务总局官网（www.chinatax.gov.cn）后选择所在省级税务局的官网链接，或直接登录各省税务局官网查询。

随着“互联网+税务”的不断推进，电子税务局的各项功能也在日益完善和强大。目前，电子税务局的主要功能有以下五项：

电子税务局主要功能

我的信息

我要办税

我要查询

互动中心

公众服务

下面，我们就以浙江为例，告诉大家电子税务局的主要功能下设哪些服务项目，在哪个位置可以找到并使用。

登录浙江省税务局官网，点击首页的“电子税务局”。

01我的信息

“我的信息”用于向纳税人提供自身基本信息、平台信息的管理和查看。包括纳税人信息、电子资料、用户管理等具体功能。

纳税人信息

【纳税人信息】展示纳税人涉税基本信息，包括纳税人注册信息、登记信息、税（费）种认定信息、核定信息、资格信息等。界面如下图所示：

电子资料

【电子资料】为纳税人提供电子化资料的日常查询。界面如下图所示：

用户管理

【用户管理】为纳税人注册电子税务局用户的基本信息查询和管理功能，包括用户信息管理、用户授权、用户密码管理、收藏夹管理等具体功能。界面如下图所示：

02我要办税

“我要办税”用于向纳税人提供涉税业务办理申请功能。包括纳税人综合信息报告、发票使用、税费申报与缴纳、税收减免、证明开具、税务行政许可、核定管理、一般退（抵）税管理、出口退税管理、增值税抵扣凭证管理、税务代保管资金收取、预约定价安排谈签申请、纳税信用、涉税专业服务机构管理以及法律追责与救济事项等具体功能。

综合信息报告

【综合信息报告】包括身份信息报告、资格信息报告、制度信息报告、税源信息报告、状态信息报告、特定涉税信息报告。界面如下图所示：

常见业务举例

▲一照一码信息变更：一照一码纳税人信息发生变更，依照法定形式，向税务机关申报变更。

▲适用加计抵减政策的声明：为纳税人提供《适用加计抵减政策的声明》提交功能。

▲存款账户账号报告：按照法律法规的规定，纳税人须及时将存款账户信息向主管税务机关报告。

▲跨区域涉税事项：跨区域涉税事项报告、报验、信息反馈。

发票使用

【发票使用】用于办理一系列与发票领用相关的涉税业务，包括发票票种核定、发票领用、发票代开、发票验旧缴销、作废开具红字发票信息表等功能。界面如下图所示：

税费申报及缴纳

【税费申报及缴纳】提供税费申报、税费缴纳功能。界面如下图所示：

税收减免

【税收减免】包括税收减免备案和税收减免核准，用于纳税人办理相关税收优惠业务。界面如下图所示：

证明开具

【证明开具】包括一般证明开具和出口退（免）税证明开具，用于纳税人办理各项涉税证明。界面如下图所示：

税务行政许可

【税务行政许可】包括对纳税人延期申报核准、对纳税人延期缴纳税款核准等全部税务行政许可事项，用于纳税人提交行政许可申请或变更行政许可申请。界面如下图所示：

03我要查询

“我要查询”用于向纳税人提供信息查询。信息包括办税进度及结果信息、发票信息、申报信息、缴款信息、欠税信息、优惠信息、核定定额信息、违法违章信息、证明信息、涉税中介机构信息、纳税信用状态信息、历史办税操作信息等。

申报信息查询

纳税人可通过【申报信息查询】查询申报情况，显示某段时期内、一类或者几类申报表的申报明细信息。界面如下图所示：

04互动中心

“互动中心”用于税务机关同纳税人之间信息交互。包括我的消息、预约办税、互动咨询、办税评价等具体功能。

预约办税

【预约办税】为纳税人提供线上或线下的预约办税服务。界面如下图所示：

05公众服务

“公众服务”用于向社会公众提供无需注册登录即可查看的功能。包括通知公告、咨询辅导以及公众查询等服务。

发票查询

【发票查询】可根据发票票面信息查询该张发票的状态、流向等情况。界面如下图所示：

此外，电子税务局还提供部分一键办理入口：

温馨提示

各地税务机关还结合本地实际，在电子税务局里开发了一些本省的特色服务功能，纳税人和缴费人在使用中遇到问题可咨询当地12366纳税服务热线。

【第11篇】国家税务总局所得税司

本报记者 阚歆旸 胡海啸 伍美红 金琳 李祥林

在刚刚结束的2023年度企业所得税汇算清缴中，企业普遍反映政策持续完善，申报表进一步精简，退税流程不断优化，在很大程度上减轻了企业汇算清缴压力。本报记者采访发现，一些企业在实践中形成了三条汇算清缴心得：一是围绕政策变化点加强基础管理；二是做细申报表实现智能填报；三是利用信息化手段减少失误率。专家建议企业以此为基础，不断提升汇算清缴质量。

制图：李一园

心得一： 围绕政策变化点加强基础管理

端午节后上班第一天，青岛新力通工业有限责任公司财务部副部长李绍密早早地来到办公室，开始梳理2023年度企业所得税汇算清缴过程中的经验和不足。李绍密说，每年5月31日这个企业所得税年度汇算清缴截止日期，在她的脑海中留下了深刻印象。随着税收政策的不断调整，申报程序的不断精简，退税流程的不断优化，企业所得税年度汇算清缴颇有点“年年岁岁‘汇’相似，岁岁年年‘缴’不同”的味道。

每年，财政部、税务总局都会发布一些企业所得税政策。及时掌握这些税收政策的变化点，直接影响企业所得税汇算清缴的质量和效率。

采访中，受访企业财税负责人表示，2023年度企业所得税汇算清缴中，研发费用加计扣除政策的变化最大——制造业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。同时，研发费用加计扣除政策的享受优惠时点，由汇算清缴时提前到10月征期的预缴申报。

汕头万顺新材集团股份有限公司（以下简称“万顺新材”）是一家专注于生产研发纸包装材料、高精度铝膜和功能性薄膜的高新技术企业。在汇算清缴期间，万顺新材财税团队的首要工作，就是梳理、分析加计扣除比例提高对集团公司和各成员企业的影响、可能带来的问题和解决问题的方案，并与税务机关充分沟通。得到税务机关的确定答复后，万顺新材财税团队再将汇算清缴过程中应该注意的问题形成清单，发至各成员企业财务部，促使集团的汇算清缴按照清晰的政策口径合规推进。

“研发费用加计扣除比例提高的同时，研发费用的准确归集成为关键问题。”大型企业t公司税务负责人郭女士介绍，为准确归集研发费用，他们按照研发费用加计扣除的范围，分项编制人员人工、直接投入、折旧摊销、委托外部研究开发、其他费用的全年整体预算。项目研发过程中，生产流水线常规改造升级费用、与研究开发项目无关的其他费用支出，严禁归集到研发项目。

同时，t公司还明确了公司内部各相关部门在研发费用管理上的职责——研发部门负责确定研发人员名单、记录研发人员工作时长，并将名单和时间表信息准确提供至财务部；生产部门人员更熟悉物资投入等细节，记录研发项目的直接投入，同时根据项目进度、委托开发等情况，负责归集委托外部研发费用等内容；最后，各部门信息汇总至财务部，由财务部复核各部分费用分配，归集研发人员工资、社会保险费以及其他费用支出。这样，较为复杂的研发费用归集工作便可以有条不紊地开展。

除研发费用加计扣除政策变化外，2023年以来，国家出台了进一步支持小型微利企业发展、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，明确若干企业所得税政策执行口径，进一步优化了征管措施。“企业可结合实际情况，重点了解与本企业有关的政策变化情况，及时充分享受政策红利。”国家税务总局所得税司有关负责人提醒。

心得二：做细纳税申报表实现智能填报

申报表的变化，也是纳税人汇算清缴期间需要高度重视的事项。国家税务总局所得税司有关负责人提醒纳税人，一方面，要注意申报表的变化等细节问题；另一方面，要善用电子税务局实现智能填报。

与税收政策的变化相对应，2023年度，《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）表内其他相关费用限额计算规则的调整，需要引起重点关注。最新政策规定，企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算其他相关费用限额，改为统一计算全部研发项目其他相关费用限额。

为使下属单位更好地理解这一变化，万顺新材财税团队在《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）表中第34栏次的“（七）经限额调整后的其他相关费用”用黄色背景标注，以举例的方式制作了1条填报示例：如2023年度，公司同时开展导电膜和液晶膜两个研发项目，导电膜研发活动的5项费用之和为100万元，其他相关费用为10万元；液晶膜研发活动的5项费用之和为250万元，其他相关费用为30万元。按照今年新的口径计算，2023年度公司实际发生的其他相关费用为10+30=40（万元），其他相关费用限额为（100+250）×10%÷（1-10%）=38.89（万元）。经计算，实际发生的其他相关费用大于其他相关费用限额。按照孰小原则，该明细表第34栏次可填报的金额为38.89万元。“可别小看表内这个例子，集团下属一些小型单位的财务人员用这种带示例的申报表，可谓事半功倍。”万顺新材财务负责人邱诗斗说。

除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）调整了其他相关费用限额计算规则外，企业所得税年度申报表还有多项变化，具体包括：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）新增“研发支出辅助账样式”；《所得减免优惠明细表》（a107020）新增《环境保护、节能节水企业所得税优惠目录（2023年版）》的相关项目，供适用新目录的企业填报优惠享受情况等。

安徽省税务局企业所得税处副处长宋丰俊表示，目前，税务机关已经全面推行企业所得税电子化申报，并持续扩大自动识别、自动计算、自动填报等智能应用的范围。宋丰俊建议企业，通过电子税务局进行年度纳税申报，进一步减轻汇算清缴工作量。其中，企业尤其需重视税务机关提供的汇算清缴税收政策风险提示内容，及时排查风险点来源和风险产生原因。

“在汇算申报时，用好税务部门的提醒服务非常重要。”甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司财务经理徐晓玲说，在办理汇算清缴时，电子税务局为其推送了“发生资产减值损失未作纳税调整”的风险提示，并列明了风险点数据来源和产生风险的原因。徐晓玲对照提示核实后确认，企业申报表主表填报资产减值损失的金额与利润表列示的资产减值损失的金额不一致。“这些提醒服务帮助我们及时化解了税务风险，非常管用。”徐晓玲说。

心得三：利用信息化手段减少失误率

据悉，随着金税四期系统的完善，税务部门获取纳税人信息的渠道更广、内容更多、时效更强，对纳税人汇缴申报质量提出更高要求。“基于此，企业需要在前期做好财务核算，准确核对申报数据。”广州市税务局企业所得税处副处长何坤说。

记者发现，为了提高日常税务管理水平和年度汇算清缴的质效，越来越多的企业开始注重税务信息化管理平台的建设，有的已经向数字化管理转型。比如，为解决涉税数据繁杂，手工填列、维护大量工作底稿问题，青岛新力通工业有限责任公司运用税务信息化平台，根据企业生产经营情况，在线灵活预置各类工作表单，把大量在线下人工维护、填报的工作底稿“搬”到系统中，从而减少人工填报失误率。

征纳双方税务信息化水平的双向提升，在预缴多缴税款的退还上体现得非常显著。

此前，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，可以抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，或在汇算清缴申报结束后，准备纳税申报表、完税证明、退（抵）税申请表和情况说明等资料，向主管税务机关申请退税。自2023年度企业所得税汇算清缴起，纳税人预缴多缴税款不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，在完成年度申报后，电子税务局将自动推送退税申请提示信息，纳税人确认办理后，系统直接跳转至退税申请业务流程，实现无缝衔接。

“充分运用税务管理平台，有利于全面提高企业的所得税汇算清缴工作效率，降低填报失误率。”用友网络税务咨询方案部经理孟超表示，除在线生成底稿外，税务管理平台还拥有强大的计税引擎和报表功能，在系统中预设计税申报规则，税会差异处理、纳税调整计算、申报表填列过程中遇到的问题，都能迎刃而解。

当前，我国智慧税务建设已步入快车道，随着税务机关和多部门的信息共享、联合共治，“信用+风险”的双重监管机制逐步构建。从企业所得税汇算清缴的工作中就能看出，如果企业的日常税务管理质量不高，到汇算清缴时，很可能出现大量税会差异无法正确调整、申报出错等问题。孟超建议企业，将汇算清缴涉税事项的管理放到日常，将合规做到业务端，提前化解涉税风险，构建数据驱动、合规高效的税务管理体系。

国家税务总局所得税司有关负责人提醒，企业应在汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。无论信息化水平到了哪种程度，都要始终重视相关凭证的合规性，以防产生不必要的涉税风险。纳税人在汇算清缴期间，应该认真对照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号发布）规定，自查取得的企业所得税税前扣除凭证是否符合规定。如发现存在应取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，要及时补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，以便准确无误享受税收优惠、顺利办理企业所得税汇算清缴。

本文刊发于《中国税务报》2023年6月10日b1版。

原标题：

年年岁岁汇缴相似，岁岁年年感受不同

盘点！2023年度企业所得税汇缴心得

来源：中国税务报

责任编辑：杜伟 宋淑娟 (010)61930016

【第12篇】国家税务报税

小编为大家整理了网上抄报税的操作方法，本文没有套路、全是干货！财会人员赶快收藏、转发！

网上抄报税操作步骤

第一步：报税处理-网上抄报-上报汇总（开票软件有自动上报汇总功能）

第二步：网上申报（小规模季报时也需要此操作）

第三步：清卡（反写）（开票软件有自动反写功能）

网上抄报税操作流程

1.登录开票软件，点击“报税处理／抄税管理／网上抄报”：

查看所有票种的开票截止时间是否更新到12月中旬： 如已更新，则软件已经自动抄报和反写成功，无需再进行手工操作。

注意：（v2.0.04 150705及以后版本在网络畅通的情况下启动软件可实现自动抄报和反写的功能）

2.如查看上述日期都未更新，则需要您进行手工操作抄报和反写，具体流程为：

（1）点击“报税处理／抄税管理／网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；

（2）提示成功后，到所在省市国家税务局网上纳税申报系统操作报表申报；

（3）申报扣款成功，再回到“报税处理／抄税管理／网上抄报”，勾选所有票种，点击“反写”，提示成功即可。

注意：反写成功后建议重新点开网上抄报，查看所有票种的开票截止时间是否更新到12月中旬，如已更新，则报税成功。

【第13篇】四川国家税务总局

国家税务总局四川省税务局正式挂牌。

四川新闻网成都6月15日讯（记者 戴璐岭 李慧颖 摄影报道）根据国税地税征管体制改革工作部署，今日上午，国家税务总局四川省税务局正式挂牌。

四川新闻网记者了解到，原四川省国家税务局、四川省地方税务局的行政、业务印章停止使用，启用新的行政、业务印章，以国家税务总局四川省税务局名称开展工作。原四川省国家税务局、四川省地方税务局税费征管的工作由国家税务总局四川省税务局承继。此外，还将启用新的税收票证式样和发票监制章以及新的税务检查证件。

值得注意的是，原本按原规定需要向原四川省国家税务局、四川省地方税务局分别报送资料的，在国家税务总局四川省税务局挂牌成立后，只需向国家税务总局四川省税务局提供一套资料即可。而按原规定需要在原四川省国家税务局、四川省地方税务局分别办理的事项，只需向国家税务总局四川省税务局申请一次。

国家税务总局四川省税务局

关于机构改革有关事项的公告

根据国税地税征管体制改革工作部署，国家税务总局四川省税务局于2023年6月15日正式挂牌。为确保税务机构改革后各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局四川省税务局有关税收事项公告如下：

一、原四川省国家税务局、四川省地方税务局的行政、业务印章停止使用，启用新的行政、业务印章，以国家税务总局四川省税务局名称开展工作。相关证书、文书、表单等文件启用新的名称、局轨、字轨和编号。

二、原四川省国家税务局、四川省地方税务局税费征管的工作由国家税务总局四川省税务局承继，尚未办结的事项由国家税务总局四川省税务局办理，已作出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人取得的相关证件、资格、证明效力不变。

三、原四川省国家税务局、四川省地方税务局承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布实施前，暂按原规定办理。

四、涉及原四川省国家税务局、四川省地方税务局的税务行政复议、行政诉讼、国家赔偿等职责由继续行使其职权的国家税务总局四川省税务局承担。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对原四川省国家税务局、四川省地方税务局和国家税务总局四川省税务局的具体行政行为不服的，依法向国家税务总局申请行政复议。

五、启用新的税收票证式样和发票监制章。2023年6月15日前全省已印制的税收票证和原四川省国家税务局已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以继续使用。

六、启用新的税务检查证件。原四川省国家税务局、四川省地方税务局制发的有效期内的税务检查证件在2023年12月31日前可以继续使用。

七、纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人按原规定需要向原四川省国家税务局、四川省地方税务局分别报送资料的，相同资料只需向国家税务总局四川省税务局提供一套；按原规定需要在原四川省国家税务局、四川省地方税务局分别办理的事项，同一事项只需向国家税务总局四川省税务局申请一次。

八、纳税人在全职能办税服务厅、网上办税系统可统一办理原国税、地税业务，实施“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务咨询不再区分国税、地税业务，实现涉税业务“一键咨询”。

九、国家税务总局四川省税务局通讯地址为：成都市滨江东路266号；临江东路办公区通讯地址为：成都市临江东路2号。联系电话：028-86724809。

特此公告。

国家税务总局四川省税务局

2023年6月15日

【第14篇】国家税务总局甘肃

全省机关事业单位养老保险参保单位、办事群众：

按照《人力资源和社会保障部办公厅关于强化社会保险信息系统风险防控能力的通知》（人社厅发【2022】4号）要求，为进一步提升全省机关事业单位养老保险经办服务水平，强化信息系统风险防控能力，经研究，决定自2023年11月23日起全省机关事业单位养老保险信息系统与甘肃人社一体化信息平台正式对接，完成系统切换。现就有关事项公告如下：

一、全省机关事业单位养老保险信息系统停机时间

2023年11月23日0时-2023年12月4日24时

二、全省税务机关征收机关事业单位养老保险费业务系统停机时间

2023年11月23日0时-2023年12月4日24时

三、全省业务恢复办理时间

12月5日0时起，全省社保经办机构和税务机关各项机关事业单位养老保险业务服务全面恢复正常办理。

暂停全省各级社会保险经办服务大厅机关事业单位养老保险所有业务受理，暂停全省税务机关办税大厅的机关事业单位养老保险费征收业务。

暂停国家社会保险公共服务平台、甘肃省政务服务网、甘肃人社网上办事大厅、各市州自建的网办、手机app、微信服务大厅、自助服务终端等机关事业单位养老保险业务线上服务渠道；暂停甘肃省税务局社会保险费单位缴费客户端机关事业单位养老保险费征收业务。

（一） 请全省各级机关事业参保单位、参保群众按照公告的系统切换时间合理安排申报相关业务。

（二）系统切换期间未及时申报的新增养老待遇业务，系统恢复后优先受理，最大限度保障个人养老保险权益不受影响。

（三）相关参保单位和个人急需办理的业务，请在系统切换前视疫情防控情况，采取线上线下等多种方式原渠道预约办理。

（四）机关事业单位养老保险信息系统切换期间不影响全省其他社会保险费和各类医疗保险费经办业务和费款征收。

由于系统切换给您带来不便，敬请谅解。如需咨询相关事项，可拨打12333（天水、临夏拨打时使用区号+12345）和税务12366咨询。

甘肃省人力资源和社会保障厅

国家税务总局甘肃省税务局

2023年11月19日

（来源：甘肃省人力资源和社会保障厅）

西固区融媒体中心

排版：李桐宇

【第15篇】海南省国家税务总局

财政部 海关总署 税务总局

关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知

财关税〔2022〕4号

海南省财政厅，海口海关，国家税务总局海南省税务局：

为进一步释放政策效应，支持海南自由贸易港建设，现就海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策调整事项通知如下：

一、对《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号）第二条所指生产设备，增列旋转木马、秋千及其他游乐场娱乐设备等文体旅游业所需的生产设备，按照《中华人民共和国进出口税则（2022）》商品分类，包括：旋转木马、秋千和旋转平台，过山车，水上乘骑游乐设施，水上乐园娱乐设备等8项商品。具体范围见附件。

二、全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的事业单位进口财关税〔2021〕7号文件和上述第一条规定范围内的自用生产设备，按照财关税〔2021〕7号文件规定免征关税、进口环节增值税和消费税。

三、本通知自公布之日起实施。

附件：增列自用生产设备清单（点击文末链接可下载附件）

财政部

海关总署

税务总局

2023年02月11日