大企业税务风险管理指引（9个范本）

【第1篇】大企业税务风险管理指引

《财富管理视角下的企业主税务风险与规划》

主讲：蒲嘉杰老师6课时

课程大纲/要点：

一、“共同富裕”下的国内税收环境

二、高净值人士税务风险暴露趋势

三、财富管理视角下的高净值人士税务规划

四、“砖家方案”解析

【第2篇】基层税务局大企业税收服务与管理

映象网讯（大象新闻记者 吴彦飞 通讯员 金正义 肖成名）2023年，新县税务局认真落实《健全大企业税收服务和管理新格局意见》，从做精税收服务，整合管理资源、做细风险管理等方面入手，采取有力措施做好大企业个性化服务和风险管理，进一步健全大企业税收管理和服务新格局。

建立专班强机制。今年以来，新县税务局组建了大企业税收风险分析工作领导小组，及时成立由各科室青年税干的辅导专班，对千户集团企业和重点税源企业主动开展“一对一”“点对点”政策辅导，引导企业建立健全税收风险内部控制机制，及时帮助解决涉税问题，化解涉税风险，助力健康长远发展。

细化措施送政策。对照总局出台的组合式税费支持政策，推行网格化定制服务，靶向实施“一户一策”。按大企业纳税人标签体系进行细化，持续完善组合式税费支持政策红利“幸福账单”精准推送工作机制，精准定位、精准发送，开展面向企业法定代表人、财务负责人、办税人员的分类宣传，推送红利账单，进一步提升了新的组合式税费支持政策的知晓度，帮助了纳税人缴费人算清算细享受退税减税降费的红利账，持续增强了大企业纳税人对税费支持政策的获得感。

税企共建优服务。今年以来，管理大企业的第二税务分局党支部和多家千户集团企业和重点税源企业进行支部共建。为进一步提升大企业服务管理水平，因地制宜地开展个性化服务，该局紧扣“强作风、优服务、抓落实、促发展”作风建设年活动主题，立足服务大企业职能，从大企业的个性化服务需求出发，推出精细化服务，主动上门为大企业相关人员解读党和国家的最新退税减税优惠政策和企业适用的延缓缴纳税费政策。通过党支部结对共建，党组织之间更加亲密无间，让税企关系更近了，帮助企业理解政策、用好政策、用活政策，企业的发展也更有底气和信心了。

“下一步，新县税务局将以深入学习贯彻党的二十大精神为引领，不断压实属地管理责任，通过优化横向部门协作、加强上下层级联动、有效整合现有资源、贯通内外协同机制等措施，结合今年落实新的组合式税费支持政策的重点工作任务，全力构建大企业税费服务和管理新格局。”新县税务局主要负责人表示。

（映象网信阳新闻热线：0376-6880376，投稿邮箱：yxxy2013@126.com。）

【第3篇】大企业主要税务风险点

税务筹划一直都是企业的重中之重，因此会对其企业进行税务筹划的财务人是很吃香的！另外，企业在进行税务筹划的时候一些涉税风险点一定要知道，以免罚钱！整理了税务局重点稽查的41个涉税风险点以及4个自查技能，建议企业赶紧对照自查！我们一起来看看吧，希望能帮助到你们！

税务重点稽查的 41 个企业涉税风险点附4个自查技能

收入类

扣除类

资产类

税收优惠类

其他类

销项类

进项类

今天的财会干货就分享到这里了，记得关注我哦！每日更新财会小知识！

【第4篇】税务大企业风险应对

当前，中国出海企业面临着严峻的国际税务环境及多重税务挑战。

在东道国（指跨国公司经营国外业务的所在国），中国企业一般是当地纳税大户，同时也是被税务机关稽查、反避税的重点对象之一。

如何合理减轻企业的税收负担，同时降低涉税风险，考验着相关财务人员和企业管理者的智慧。

熊猫出海特聘跨境税务专家梁红星，基于30多年专职税务经验，其中13年国际税务管理经验的积累与沉淀，精心推出了出海企业国际税务风险防范及应对措施的系列课程，内容务实，实操性强，拿来即用。

一、面向对象

（一）注册会计师、税务师、律师等涉税人士

（二）财务总监、税务总监、企业老板等企业管理者

（三）其他财税专业服务人士

（四）财税专业学生及职场新人

除了企业财税人员应掌握税务知识外，企业法务人员也应通盘了解涉税事项的核心内容及对应的主要风险点，企业的管理层更应具备掌舵的意识和能力。

唯其如此，遇到问题时，企业才能迅速组织专门的工作班子，专注要点，不漏细节，妥善应对。

二、课程内容

（一）“走出去”企业税务合规管理

境外税务管理规定的目标是什么?

已涉税条款的审核要点是什么?

日常纳税申报管理办法有哪些?

外部中介管理办法有哪些?

境外税务争议的由来怎么看?

税务诉讼下的企业配合怎么做?

（二）“走出去”企业外派人员个人所得税实务

国内国际对外派人员境外所得税征管的规定

外派员工境外所得的现状：双重税负/双重申报

境外个税缴纳策划建议：境外名义工资实体化等

税总公告2023年3号文解读

外派员工个税管理注意事项

（三）不同税务职场的特点比较与发展参考建议

税务基础专业知识要求

税务职业的复合型专业要求

税务职业发展的相关要求

国家单位、四大、外企、民企职业经验分享和发展参考建议

年轻人职业发展规划参考建议

高级税务主管的发展前景

三、课程亮点

（一）实践指引

对海外企业经营过程中的常见税务问题进行精彩扼要的评述、对实务案例和相关问题进行深入分析和解答，提供有针对性的风险应对建议。通过理论、法规与实践相结合，是一份相对全面的国际税务操作指南。

（二）国际视野

是国内少见的，以国际视野分析和解读国际税务环境和风险防范，对欧美及“一带一路”不同的国家/地区的复杂税务环境进行切中肯綮的对比阐释，为企业国际税务管理提供方向性指引。

（三）作者权威

由熊猫出海特邀跨境财税专家梁红星精心打造，是多年经验和实务体会的积累和沉淀之作。内容务实，解析深刻，就“境外企业税务合规管理、外派人员个税管理”等专题给出务实建议。

目前，梁红星出海企业国际税务风险防范及应对措施的系列课程已上线熊猫出海官网-熊猫课堂栏目，详细系列视频课程简介及如何观看，欢迎关注并私信我们。

【第5篇】大企业税务风险管理

为全方位帮扶企业答疑解惑

复兴区创新开办“赢在复兴与您同行”直播

努力搭建别样的政、银、企对接平台

助力企业突围成长

3月25日晚8点

“赢在复兴 与您同行”第六期

北京盈科律师事务所合伙人

全国优秀律师：高少华

为大家带来了

《新税改形势下，如何做好企业税务筹划与风险管理》

累计点击观看达42w+人次

“赢在复兴 与您同行”的直播课程中

不仅有专家进行政策解读

还有代表性的企业“大咖”

现场进行问题解答

敬请期待！

具体收看流程如下：

1、打开微信，点击右上角加号，选择添加朋友（如图所示），进入添加朋友界面。

2、点击公众号，输入“复兴视窗”进行搜索。

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来源：复兴视窗

【第6篇】大企业税收管理税务

企业所得税高怎么做好税务筹划？

税收问题千千万，《优税大大》懂一半

企业所得税也是我国的大税种，各行各业都有企业所得税税负高这一难题，那么企业在面对企业所得税税负高的问题时应该怎么应对？

通常企业所得税高的痛点主要是以下原因：

1.部分业务无法取得成本发票，导致企业所得税税负重

2.行业本身利润高，导致企业所得税税负重

现在金税四期陆续上线，不要再采取非正规手段进行避税，之前的监管力度可能不够，到了金税四期，对数据的监管一定会越来越严，各大行业在税负方面更应该做到规范化，规范化这个趋势将不可逆转。

版权声明：本文转自《优税大大》订阅号，关注了解更多税收优惠政策~

企业也不必过多忧虑，当对方为个人时，无法提供成本发票，可到税收园区进行自然人代开，个税核定0.5%-1.6%，无需自然人到场，提供相关信息即可。

当然，企业也可在业务开展前，在税收园区成立小规模个体户，以个体户名义承接开展，个体户无需进项成本，个税核定0.3%-1.2%，综合税负2%之内即可完税。

开票450万为例：

增值税：450万*1%=4.5万

附加税：4.5万*0.06%

个税：450万*0.3%=1.35万

综合税负5.85万左右

【第7篇】税务大企业税收风险管理

摘要：中小企业税务风险管理意识淡薄，对内部控制又不重视，造成税务风险内部控制存在缺陷。内部审计是企业风险管理的最后一道防线，但是内部审计机构在中国中小企业成为一个可有可无的部门。中小企业应该重视内部审计在税务风险管理中的作用，可以通过建立健全内部审计机构、完善内部审计的功能、提高审计人员专业胜任能力等措施对税务风险管理进行监督和评价。

关键词：中小企业；税务风险管理；内部审计

1引言

根据《2023年全国企业负担调查评价报告》调查显示，税收负担过重是企业反映比较突出的一个问题，希望政府出台税收减免的政策呼声最高。税收负担过重而政府如果没有采取相应的措施，当企业的人工成本、融资成本成为企业面临的主要问题时，企业是经济人，为了生存会想办法降低成本，而有时会铤而走险通过非法的途径来降低成本。降低税收负担就成为企业降低成本的渠道之一。企业在涉税过程中如果没有遵守国家的税收法律规章制度，会导致企业利益的损失，将给企业带来风险，这就需要对税务风险进行管理。近年来，很多学者的研究基本集中在如何最大限度通过管理如纳税筹划等来降低税务风险。罗威在其《中小企业税务风险管理研究》博士论文中提出中小企业税务风险内部审计存在的问题，但对内部审计对税务风险管理如何监督没有展开进一步研究[2]。目前国内研究中小企业税务风险管理的内部审计文献较少，本文将运用内部审计的有关知识，从内部审计的角度讨论降低税务风险的措施，以此给中小企业管理和控制税务风险提供一些参考。

2中小企业税务风险管理内部审计对中小企业发展的影响

coso的风险管理定义是指企业可以有条不紊的管理风险的过程，而这种风险指的是附着在每一个战略组合之上，以实现持续盈利为目标的风险。风险是阻碍企业目标实现的可能性，企业要实现盈利目标并实现可持续发展就需要对风险进行识别、评估并采取应对措施。iia《标准》第2120条规定：内部审计必需评估风险管理过程的有效性并对其改善做出贡献。内部审计组织介入企业风险管理已经得到国际内部职业界的普遍认可。

2.1税务风险管理内部审计可以提升企业风险管理水平

风险管理是企业战略管理的中心环节，没有风险就不需要控制，税务风险是存在的，企业需要对税务风险进行分析，才能评估风险控制的有效性，而内部审计是企业内部控制手段的一种。根据2004年iia颁布《内部审计在企业全面风险管理中的作用》中指出，内部审计在企业风险管理过程中应该发挥核心作用。内部审计以独立、客观的态度对内部组织进行评价和监督，以保证企业管理的需要，控制和化解各种风险，提高风险防范意识。同时，风险管理的加强能够使内部审计更加明确自身参与企业风险防范的重要性和必要性，实现企业的经济效益。税务风险管理作为企业风险管理的组成部分，内部审计的风险导向决定了其能与风险控制完美结合，从而有效降低企业涉税过程中存在的各种风险。审计人员在为企业把脉，审计人员要确保企业识别全部税务风险，进而企业才能管理风险。

2.2中小企业可持续发展需要税务风险管理内部审计

如果企业税务风险没有控制得当，会导致企业违反法律规章制度，影响企业声誉甚至可能导致触犯国家法律的行为。如何防范和控制风险成为中小企业一项相当艰巨的任务。从现实意义上看，目前很多企业的管控都侧重于企业的财务管理和经营效益方面，而对税务审计有明显的忽视现象。彭喜阳对全国部分城市的中小企业调查发现，企业税务风险意识淡薄和税务风险管理人员专业胜任能力不足是最基本的问题，税务风险管理组织机构不健全，缺乏内部审计的监督，即使少数中小企业设置了内部审计部门，也大都没有开展税务风险管理审计。风险总是存在的，不会以人的意志而转移，对于中小企业管理者而言，在外界环境无法改变的情况下加强企业内部控制来防范税务风险成为一项首要任务。由于审计人员和企业的管理者对税务风险管理意识淡薄导致很多企业都是税务风险发生以后才采取措施，但为时已晚。如果企业能够尽早意识到税务风险控制的重要性，及时地让审计部门参与到税务风险管理审计中，必然会大大降低涉税风险，进而很大程度上减少企业的损失，不至于让企业在蒙受损失的同时担负更多的法律责任，这样也会提升企业的信用和声誉，给社会留下较好的口碑，中小企业将实现可持续发展。

3中小企业税务风险管理内部审计存在的问题

为引导大企业合理控制税务风险，国家税务总局2023年出台《大企业税务风险管理指引》，2023年出台《大企业税务风险管理暂行办法》，我国的大型企业开始逐步重视并且进行税务风险控制。但目前大企业的税务风险管理内部控制建设情况并不乐观，而与大企业相比，中小企业税务风险管理水平明显低。彭喜阳（2014）经过调查发现，几乎大部分的中小企业都不存在税务风险管理体系，不将税务风险管理作为企业的日常管理，税务风险缺乏内部审计有效的监督和评价。中小企业税务风险管理内部审计存在以下几方面的问题。

3.1内部审计机构不健全

根据中国内部审计协会2023年对9287家中国民营企业的调查显示，8128家占全部调查数的90.82%没有设立内部审计机构。有些企业虽然设置了内部审计机构，但是设立内部审计机构是为了满足上级单位、法律法规的外部要求。内部审计机构成为企业可有可无的部门。很多企业为了应付税务机关的要求被动地对企业各项涉税活动进行自查，而仅仅为应对税务部门的检查而没有真正让独立的内部审计人员来担当税务风险管理的监督和评价工作。

3.2中小企业税务风险管理内部审计功能不到位

笔者调研了福建一些中小企业，对于企业税务管理进行了详细的调查，发现目前部分企业虽然设有审计部门，但大多是对于企业采购、招标以及生产等方面进行审计，忽视了税务风险管理审计。目前企业把税务审计作为财务审计的一部分，而对税务风险管理内部审计不重视。根据中国内部审计协会2023年的调查，民营企业内部审计人员经常开展的审计项目中风险审计占2.01%、国有企业占2.06%；而开展财务审计民营企业占16.7%、国有企业为23.7%。通过数据分析我们认为企业的风险审计力度不够，内部审计还是集中在财务审计。

3.3内部审计人员从事税务风险管理内部审计专业胜任能力不足

根据中国内部审计协会2023年调查：民营企业内部审计人员46.5%是兼职人员、专科学历从业人员占44.03%；国有企业内部审计人员30.61%是兼职人员、专科学历从业人员占43.53%，由此可见，我国内部审计人员的素质偏低，无法胜任内部审计工作的需要。税务风险管理内部审计需要复合的知识，因为税务风险管理内部审计和其他方面的审计有很大的区别，税务风险审计不仅仅涉及到风险的控制，更要求审计人员对国家的相关法律条文和财务制度有比较深入了解，因此，对审计人员的要求较高，审计人员需要具备多方面的专业知识才能够胜任此项工作。但是目前企业的审计人员大多只是熟悉财务知识，对于税务风险管理没有太多的概念，一旦盲目进行税务风险审计，稍有不慎就会触及到国家的有关法律规定，从而给企业造成不必要的损失，使企业的税务风险进一步增加。

4中小企业税务风险管理内部审计的应对措施

企业资源是有限的，中小企业的内部审计资源更有限，以风险为导向的内部审计要让企业的资源充分发挥其作用，对税务风险管理进行有效的监督。企业在实现目标的道路上，机遇与风险并存，只有那些练好内部控制体系与防范风险管理措施的企业才能在激烈的市场竞争中有立足之地。

4.1建立健全内部审计机构

根据2003年审计署的关于内部审计的规定：企事业组织以及其他单位建立健全内部审计制度，企业管理层应重视企业的内部审计建设，企业管理层应该明白内部审计的建立和健全能有效加强企业内部管理。另外由于税务风险管理内部审计的特殊性，企业在完善审计部门的同时应该根据企业经营规模设立专门从事税务风险审计的小组和专业审计人员。要尽快落实税务风险审计部门每个人的职责和义务，成立责任追究制度，中小企业可以在财务部门之下设定税收风险管理岗位，这样能够实现不相容岗位分离制度，对于工作人员而言，每个人的责任明确，一旦出现问题，便可追责到人。另外，应明确要求内部审计机构参与税务风险管理审计，制定相应制度促使内部审计人员以更积极的态度参与到风险管理工作中。

4.2完善税务风险管理内部审计的功能

如果企业有能力建立自己的内部审计机构，在企业风险管理中内部审计的作用是不可或缺的，内部审计的职能能够严格地监督和评价税务风险，但是由于企业的管理风险本身是随着企业内部环境和同领域的外部环境不断的发生变化的，所以企业的风险管理是很难摸索清楚的。另外，也由于中小企业内部审计资源有限，导致在企业风险管理的内部审计过程中要首先抓住重点，然后有针对性地开展审计工作。税收风险管理审计最主要的目的是从事后审计转向事前控制，把风险关口前移，实现全过程审计。这就需要健全企业的内部控制，转变观念，做好各部门的自我约束，提升管理效益。

4.2.1提升企业管理者的思想观念和税务风险审计意识

gilmour认为，管理层把内部审计看做改善控制的资源，有利于内部审计工作的开展。王兵认为内部审计发挥作用，领导的重视是主要因素。中小企业的税务风险有些是企业主或管理层的故意行为，税务机关要加大税收规章制度和企业合法经营的宣传力度，并加大执法力度，在全社会营造合法经营的气氛。相关部门（如各级审计机关和各级内部审计协会）加大内部审计对企业提高经济效益和管理水平的宣传力度，并切实做好政府服务工作。另外，只有企业主或企业管理层提高税务风险意识和认识内部审计在风险管理中的作用，才会有意识地开展税务风险管理工作，关注风险并积极地开展风险评估工作，这样才会创造更多的价值。

4.2.2提升内部审计人员的工作质量

企业的许多涉税行为是企业的整体层次行为，如果企业进行偷漏税，大部分是企业层面的舞弊行为，而企业主或管理层就不希望内部审计在此方面出具不利的审计报告。由于内部审计机构和人员具有相对的独立性，容易受到企业管理层的影响或与管理层妥协，内部审计人员即使认为这会给企业带来极大的涉税风险，但一般会听从企业的安排，这使内部审计的工作质量受到很大的影响。根据内部审计人员职业道德规范，内部审计人员应该有责任提醒企业主或管理层相关的涉税风险，应与企业主或管理层沟通，明确告知涉税风险的后果。税务风险管理审计需要对税务知识、税务法律规章制度、企业会计准则、企业财务账务处理了解透彻，这对内部审计人员提出很高的要求，也容易造成内部审计人员在开展税务风险管理审计时信心不足。财务人员有时也认为审计人员没有能力来审计涉税业务，财务人员在进行涉税账务处理时存在故意的涉税风险行为，某些涉税不符合相关制度要求，但企业财务人员认为历来都是如此进行涉税处理，或者其他企业也是这样处理，而税务部门也没有提出不同的意见。内部审计人员应该基于独立、客观的立场以及公司可持续发展的角度与财会人员沟通，认真分析并解决存在的问题。

4.2.3加强税务风险管理与内部审计的内部协同度

内部审计在税务风险管理过程中，不能成为风险的管理者而应是协调者。内部审计在开展审计工作时，不但要查出错误，还要保证咨询与服务结合到位；不但要注重结果也要注重审计工作的过程，内部审计部门与企业其他部门进行协同工作，才能协调各部门共同保证企业的正常运转，防范风险的发生和对企业造成的利益损失。企业内部审计活动的计划要充分反映出企业的风险战略。在企业的管理体系中，税务风险管理是其中一项重要的内容，其目的就是要保证企业的运营效率和经济效益的并重。企业的税务风险管理体系要和内部审计工作达成一致，确保两项工作协同发挥作用，这也要求企业的内部审计部门在做好企业税务风险评估和风险暴露的基础工作之上，合理地安排好审计计划，在具体的审计活动中，强调内部审计和税务风险管理体系的协调一致性。同时，因为企业在风险评估中会涉及到企业横、纵向的广泛层次上的业务，这也需要企业内部审计部门和财务部门或风险管理部门共同协作，集思广益，充分发挥其团队合作的力量，共同努力实现企业价值的增值。

4.2.4通过合规性的审计来提高税务风险管理水平

企业进行税务管理内部控制制度建设，需要落实税务岗位责任制，以制度为准绳。coso-erm框架提出，内部控制的各风险要素以及整个企业层面都要考虑合规性。而税务风险管理审计最终的目的是发现企业涉税过程中不符合国家相关法律规章制度的风险，其本质应该是合规风险审计。内部审计应该从管理层的理念及管理风格、企业税务管理风险评估、税务控制活动和监督等几个方面对税收管理的内部控制进行独立、客观的监督和评价，并通过内部审计的第三道防线来防范税收风险。

4.3提高内部审计人员从事税务风险管理

审计的专业胜任能力影响内部审计工作质量的提高很关键的一个因素是审计人员是否具备必要的专业能力和水平。特别是风险导向的审计，审计人员仅仅有审计知识是不够的，学习和创新是内部审计人员的源泉。税务风险管理内部审计具有很强的专业性，对审计人员的能力和素质有更高的要求，既具有财会、税收、审计、管理、沟通知识又要有一定实际工作经验的复合型人才，需要对他们进行培训或者通过岗位轮换以提高他们的专业胜任能力。一般的审计人员是不能胜任此项工作的，中小企业可以和高校签订专业人才联合培养协议，对于那些愿意从事税务风险管理内部审计的优秀学生，企业可以在其未毕业时进行考查和培养，待其毕业即可快速参与到企业税务风险管理审计工作中，不断地给企业的审计人员注入新生力量。

5结语

风险管理的内部审计最大价值并不在于“监督”，而是将企业税务风险管理水平进一步提升。税务风险管理审计对内部审计人员的知识技能、职业道德等方面带来严峻的挑战。内部审计在中小企业还不受重视，企业内部审计还集中在财务审计。风险导向的内部审计在我国企业中还没有发挥其应有的价值，税务风险管理内部审计任重道远。

参考文献：

[1]人民网.减轻中小企业税负应多管齐下[eb/ol].

[2]罗威.中小企业税务风险管理研究[d].暨南大学博士学位论文，2012.

[3]彭喜阳.我国中小企业税务风险管理问题刍探一基于对长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市有关单位的调查[j].湖湘论坛，2014（2）：57-62.

[4]李乾文，李昆.中国民营企业内部审计发展研究报告[m].经济科学出版社，2015：26-31.

[5]王兵，刘力云.中国内部审计需求调查与发展战略[j].会计研究，2015（2）：73-79.

[6]吴敏慧.关于我国中小企业内部审计的思考[j].国际商务财会，2012（12）：79-81.

[7]理查德?l?莱特里夫，温特?a?华里丝，格兰恩?e?萨姆那，等.内部审计原理与技术（上、下册）[m].中国审计出版社，1999：51-59.

[8]菲尔?格里夫茨.风险导向内部审计[m].中国金融出版社，2014：34-37.

作者：林仁灶 单位：福州外语外贸学院

【第8篇】大企业管理税务风险控制

税务合规管理是企业必须要面对的法律义务，同时也是企业可持续发展的重要保障。如何合规管理税务，成为企业管理者面临的重要挑战。本文将详细介绍税务合规管理的实施过程和相关措施。

一、加强内部管理(1) 制定税务合规管理制度：企业需要建立完善的税务合规管理制度，规范企业内部的税务管理，确保企业遵守税收法规。(2) 加强财务人员培训：财务人员需要了解最新的税收政策和法规，掌握税务合规的相关知识。企业需要定期组织培训，提高财务人员的税务合规意识。(3) 加强内部审核：企业需要加强内部审核，定期对企业的税务情况进行审核，确保企业的财务和税务合规性。二、建立税务合规审计制度(1) 建立税务合规审计制度：企业需要建立税务合规审计制度，对企业的财务和税务情况进行定期审计。(2) 审计结果应及时反馈给企业管理层，确保企业财务和税务合规性。三、委托专业机构进行税务合规咨询(1) 委托专业机构进行税务合规咨询：企业可以委托专业机构进行税务合规咨询，及时了解最新的税收政策和法规，规避税务合规风险。(2) 税务咨询机构可以根据企业的实际情况，提供相关的税务合规方案和建议，帮助企业制定有效的税务合规策略。四、建立风险管理机制(1) 建立风险管理机制：企业需要建立完善的风险管理机制，及时发现并规避税务合规风险。(2) 风险管理机制需要包括风险评估、风险预警、风险控制等环节，确保企业在税务合规方面具备应对风险的能力。五、加强税务部门配合(1) 加强与税务部门的沟通：企业需要加强与税务部门的沟通，及时了解最新的税收政策和法规，积极配合税务部门的税务审计工作。(2) 加强与税务部门的协作：企业需要与税务部门进行协作，对税收政策和法规的理解和应用，及时了解相关政策的变化，积极配合税务部门的税务调查和审计工作，以便更好地避免税务合规风险。六、采用数字化工具进行税务合规管理(1) 采用数字化工具进行税务合规管理：企业可以通过采用数字化工具来提高税务合规的管理效率，例如采用税务软件和财务管理系统等工具来管理企业的财务和税务数据。(2) 通过数字化工具可以更加方便地对企业的财务和税务情况进行监控和管理，及时发现和纠正问题，提高企业税务合规的水平。七、总结税务合规管理的实施需要企业内部的各个部门的协作，包括加强内部管理、建立税务合规审计制度、委托专业机构进行税务合规咨询、建立风险管理机制、加强税务部门配合和采用数字化工具进行税务合规管理等措施。只有通过完善的内部管理和外部咨询，企业才能在面对复杂的税务合规挑战时迅速做出反应并制定相应的对策，最终实现企业的可持续发展。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.

【第9篇】大企业税务风险内控

导 语

多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合起来，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体“画像”……当下，随着税收征管越来越智能化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易。专家提醒企业，在大数据时代，企业应该更加注重“治未病”——对潜在税务风险的提前防控。

注意

不合规税务处理会留下“数据脚印”

面对海量的涉税数据，税务机关可以从中发现什么？

在不久前结束的“智税·2019”大数据竞赛上，国家税务总局深圳市税务局代表队，在短短几个小时的时间里，围绕增值税、企业所得税、财产和行为税三类减税降费政策，建立起数据模型，对庞杂的数据进行深入分析，最终，从全国、行业和单户企业三个维度，勾勒出纳税人一系列“风险画像”。而这，仅仅是税务机关大数据分析实力的一个缩影。

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。业内专家表示，从技术层面而言，通过多维度搜集纳税人的“数据脚印”，将企业成立以来存在的涉税问题、行为、环节进行税务风险测定，勾勒出企业的行为特点，还原企业真实的业务逻辑，进而给企业“画像”。对税务机关而言，这并不是什么难事。

一方面，数据采集范围更加多样化。2023年3月1日，原国税、地税两套金税三期系统并库，税务总局、各级税务机关与其他政府部门的网络进一步打通，税务机关获取的企业信息更加全面、精准。据江苏省大企业税收服务与管理局相关负责人介绍，这些数据，既有能反映采购、销售情况的企业内部数据，也有能反映市场变动、行业整体状况等外围信息的第三方数据，维度多、体量大。

另一方面，数据加工能力更加智能化。以深圳市税务局为例，税务人员利用人工智能搭建ai风控平台，结合税务登记数据、个人征信数据等多维度数据，利用机器学习的算法进行建模，为企业画像，根据画像结果精准识别税收风险，风险识别命中率高达90%。

放眼全国，新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。原本看似没有价值的数据，通过关联、解析变成了有价值的数据资产，再经由模型分析，可形成逐渐清晰的个体用户画像及群体特征。

同时，数据分析结果更加具象。据介绍，在实践中，运用画像思维不仅可以准确描摹纳税人的状态和特征，也可以通过分析纳税人的遵从行为，进行风险预警。“依托高质量的数据，税务机关可以更加精准和便捷地判断纳税人的共性需求、个性问题以及涉税风险发生的区域，提高服务、管理的针对性。”该负责人表示。

“这意味着，在信息管税的大背景下，企业的经营行为越来越透明化，对税务合规的要求也随之变得更高。”金税桥集团董事长李炯梅提醒道。

透视

税务风险点折射企业税法遵从意愿

综合各地税务机关给企业画像的结果，不难发现企业众多税务风险点的背后，都有一些共性的原因。其中，遵从能力较强而遵从意愿较低的情况，尤其值得注意。

记者了解到，国家税务总局宁波市税务局运用大数据挖掘技术，建立了风险特征库、指标体系和风险管理模型，对纳税人涉税风险特征进行归集，最终成形的企业画像中，出现频次较高的行为，是少计收入、多列成本费用。宁波市税务局有关负责人表示，从实践来看，出现这种情况的企业，特别是大企业，多数是遵从意愿出现了问题。

这一点，国家税务总局干部学院副教授申山宏也深有同感。申山宏举例说，某集团实业有限公司，主要从事钢渣处理、冶炼辅料生产、耐火材料生产、化工（粗酚）深加工等经营项目，企业所得税征收方式为查账征收。2023年度进（销）项税发生额约为5500余万元，企业报表申报成本5.2亿元。单独看起来，数据似乎没有什么瑕疵。但是，比对分析企业资产负债表、利润表和现金流量表的相关数据后，税务机关发现，该公司主营业务成本和其他业务成本与相应的现金流量并不完全匹配，经测算其实际成本仅为4.8亿元，比申报的成本少了0.4亿元。在一个个来龙去脉清晰的数据面前，企业财务负责人承认了多列成本的事实。

企业对复杂涉税事项的处理，考验其税法遵从能力，更考验其税法遵从意愿。根据规定，转让股权收入扣除取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。主管税务机关对b公司进行风险画像时，发现b公司转让其在a公司所拥有的30%股份时，将应分配而未分配的4756万元留存收益作为股权成本进行了扣除，从而少缴纳企业所得税。主管税务机关认为，作为拥有较强税务团队的b公司而言，多扣除4756万元留存收益的做法，“刻意为之”的意图十分明显。

国家税务总局河南省税务局第一税务分局有关负责人表示，业务流程较长的企业，各个环节都有可能发生涉税风险点。如果企业税法遵从意愿不强，风控措施不力，其税务风险点很容易被“画像”。以房地产行业为例，其业务流程，主要包括土地获取、规划设计、融资、建筑施工、房屋预售、项目清算六大环节。该局通过自主开发的“金三决策平台税收经济预警分析模块”，对房地产行业进行测试时，就发现了房地产企业不少常见的税务风险点。比如，一些企业收到土地出让金返还款后，计入“专项应付款”“资本公积”“其他应付款”“长期应收款”等科目，不申报企业所得税；还有企业一次性列支应由各期分摊的土地成本，未按规定进行归集分摊等。

申山宏表示，对于有较强遵从能力的大企业而言，遵从意愿显得尤为重要，甚至在很多时候，一念之差就可能酿成重大税务风险。因此，无论是面对涉税申报等日常业务，还是面对并购重组、境外投资、境外付汇、关联交易等复杂业务，都不能存在侥幸心理，而应时刻紧绷税务合规这根弦，依法对每一笔交易作出正确的处理。只要企业有足够强的遵从意愿，一定会千方百计提高其遵从能力。

建议

借助信息化手段智能防控税务风险

面对税收征管越来越智能化的大环境，企业该作出怎样的改变，以提升遵从水平呢？

采访中，多位税务专家的建议是：牢固树立“治未病”的理念，借助信息化手段建立起相应的风控体系，真正做到防患于未然。

江苏省税务局税收大数据和风险管理局相关负责人建议，企业应建立内部控制的税收风险评估和预测机制，成立专门的税务风险监管小组，制定监测方案和计划，在人员配备和制度要求上体现风险预测和评估，建立贯穿于企业内部各个环节的风险预测机制，渗透到企业经营活动的各个层面和全过程。同时，通过流程式的税务监督，及时纠正经济活动中产生的税务风险，制定合理的事后补救措施，定期进行企业税务风险的健康检查，从源头上防范涉税风险。

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