被税务稽查严重吗（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：12

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的被税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是被税务稽查严重吗范本，希望您能喜欢。

被税务稽查严重吗

【第1篇】被税务稽查严重吗

由什么引起税务机关关注以至于稽查？稽查对于企业以后的税务或其他方面工作有何影响？如何应对税务稽查？

前段时间，接到一个老板的电话咨询：“现在税务局让我们将n年前的发票给翻出来，说这个发票有问题，让我们做纳税调整，并给与了处罚，像这类问题以后如何规避风险？

税务稽查

老板蒙圈了，说这个业务没有问题的，发票当时应该是核对过，发票也不是假的，当时财务也从网上查过的，款也给对方付了，但税务仍让做进项税转出和调整缴纳企业所得税；为了不跟税务的关系搞僵，还是按照税务的要求进行了调整，又损失了一笔钱，郁闷着呢；

像这类问题显示当中确实存在，哑巴吃黄连，有苦说不出，那为什么出现这样的情况呢？从几个方面给大家剖析一下：

1、一般发票会查几年？

一般情况下，可能也就是查2年，不会查太长年份，像这类查很对年以前的帐，一般很可能是被人举报了，或者跟某一个经济案件有关，所以税务会来追根刨底；但经济案件不一定是你的问题，很可能是对方的问题，比如给我们公司开发票的公司跑了，国家收不到税，那取得发票的一方，自然就不能让你抵扣了，要不国家就损失税源了；

2、善意取得和恶意取得发票的知识普及

善意取得，我们来举个例子，比如有真实业务交易，对方开的发票是真的，当然现在其实开的发票本身都是真的了，十年前在天桥上、过道中看到很多的发票小广告，以及经常看到背着个孩子不断喊发票、发票的那些大姐们已经不见了；因为国家已经通过科技的手段将这个发票的上下游流转问题彻底根治了；

现在只存在虚开发票，也就是业务不是真的；这种有真实的业务的，叫善意取得，税务对这种情况的处理方式，就是让你将抵扣的进项税再吐出来，也就是做进项税转出，因为对方没交税，国家不能做赔本买卖；

恶意取得，那就很好理解了，那就是没有真实的交易，买发票、虚开发票的行为，恶意取得的那是违法行为，会按照国家法律进行量刑的；

3、像这类因为上游企业的问题，比如供应商失联，导致你取得的发票不让抵扣和税务扣除的情况，我们可以从这些方面来尽可能的进行规避和止损准备：一方面我们要尽量做好供应商的企业情况调研（合作期间的调研），比如适时的去供应商公司以及生产基地看一看，看生产经营获得是否出现异常迹象；另一方面，可以在谈合同的时候，约定一定的税收风险保证金，在业务完成后一定时间再进行支付等等；

4、现实中，还有一种被稽查的可能情况，就是你享受了高额的利润，而没有交税或者几乎没有交税；比如现在很多的公司（比如投行企业）还在选择往核定征收的方式硬靠，按照税务规定，正常应该是20-35%的税率，变成了1.5-3.5%；如果金额巨大，那可能也会查企业很多年的帐，追索税源；因为你获得了高额利润，而与你的税收严重不匹配；

【第2篇】企业被税务监控的后果

2023年4月，第一稽查局接到一个涉税违法举报线索，经查厦门l饮品公司检查期内对外销售饮品原料后，通过个人账户收取货款的方式隐匿销售收入共计4976.55万元；改变经营模式后，共收取业务收入25.32万元，未依法申报纳税。针对l饮品公司的违法事实，税务机关依法将其行为定性为偷税。因l饮品公司为增值税小规模纳税人，且账证资料不健全，无法确定经营成本，税务机关根据企业经营实际，依法采取核定征收方式，对其作出补缴税款208.5万元、加收滞纳金、并处偷逃税款1倍罚款的处理处罚决定。

税务零申报

一、什么样的公司，能够税务零申报？

先来看一下税务零申报的定义：

税务零申报，通常是指一般纳税人的税务申报既无销项税也无进项税，应纳税所得额为“零”，此类情况一般存在于未进行经营或者当期有收入未按照规定按事实申报。

而一般来说，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

企业是不是可以做税务零申报处理的判断标准，税务机关都是这样规定的：

1.增值税税务零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税，且无进项税。

2.公司所得税税务零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种税务零申报：计税依据为0时。

简单来说就是：在税务申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业能够税务零申报。

三、税务零申报，会有什么后果？

1、会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。

2、有收入及应纳税款却办理税务零申报，属于偷税！

3、非正常原因，一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月税务零申报的，不能评为a级纳税人。

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，直接降为d级纳税人！

4、长期零申报，并且持有发票的纳税人，发票不仅会降版降量，还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。

5、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。

有任何财税、股权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

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【第3篇】套票怎么被税务查出来

三流不一致，四流不一致就是虚开？别怕，金税四期下的有些旧条款不用管！

实务中，遇到三流不一致、四流不一致的情况，财务人员就会犯嘀咕，行得通吗？有没有税务风险呢？所谓的三流、四流究竟是什么，跟财务税收有什么关系？

三流、四流一致指的到底是什么？

“三流一致”的概念，其溯源是根据早期的《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）文件来的。

该文件规定：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

用一张图来说更能看明白：

久而久之，大家就一致的认为“货物流、资金流、发票流”必须一致，否则就不予抵扣，而“四流”则是加上了“合同流”。

但在现实中执行起来却并不完全行得通。

比如涉及债务重组，或者总包会代分包商直接向供应商支付材料设备款，然后从工程结算款中抵减的情况；又比如说企业向农户采购农产品，那就会出现付款方向收款方开具发票，因为使用的是农产品收购发票；又或者由税务机关向收款方代开等等，都会出现不一致的情况等等。

这些情况就可以认为这些发票就不是真实发生的吗？所以说有时候三流不一致，甚至四流不一致，也会有符合规定的情况，并非必须一致才能抵扣进项。

三流、四流不一致会被认定为虚开发票？

当出现三流不一致时，财务人员往往会担心，在金三系统如此强大、以票控税的严稽查环境下，会被认定虚开吗？有没有涉税风险？

先来看看虚开发票跟三流一致有什么联系：

根据《刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

其实作为财务人员，有风险意识是对的，但也不能由此就束手束脚影响业务，只要业务是真实，注意证据链的完整，做好佐证材料就可以了。

根据国家税务总局公告2023年第39号《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》文件规定，纳税人对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，就不属于对外虚开增值税专用发票：

一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；

三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

如果交易符合以上规定就不属于虚开发票，而且该文件强调的三流一致指纳税人作为销售方、开票方、收款方的一致性，并没有强调付款方必须是受票方。

此外，国家税务总局曾对一个住宿费发票进项税抵扣中的“三流一致”的答复也可作为参考：

只要业务真实，并不限定付款账户必须和受票方一致。但必须有相关的合同或三方协议、付款凭证等资料予以证实。

发票怎么查？重点查哪些点？

一、基础信息审核：

抬头名称、纳税人识别、发票盖章是否合规等。

二、发票种类审核

1.增值税专票、普票是否按照标准打印、填写信息是否齐全。

2.国税发票是否按照机打发票标准，严防套票。

3.其他票据，比如说交通票（机票、火车、机车等）

三、税务风险核查

1.商品类型、发票金额是否与实际采购数量一致。

2.税目及税率是否相符。

3.2023年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。

四、备注栏审核

1.建筑服务发票

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。

2.不动产销售发票

应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

3.不动产租赁发票

应在备注栏注明不动产的详细地址。

4.货物运输发票

应将备注起止地点、车种车号以及货物内容。

5.车船税发票

如果是保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。

具体包括：保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

最后，再次提醒，国家税务总局在税务稽查中一直重视“三查”工作，即查税必查票，查账必查票，查案必查票，凡是发现虚开的发票，除了一律不得税前扣除、抵扣税款、办理报销和享受退免税外，还要承担一定的行政处罚甚至刑事处罚的风险。

【第4篇】税务数字证书密码口令被锁

4.1.1 税务 ukey 口令设置

主要功能：税务 ukey 的默认口令为“88888888”，如果用户需要修改税务 ukey 的口令，则利用该模块进行口令的修改设置。

操作步骤：

【第一步】点击“系统设置/税务 ukey 设置/税务 ukey 口令设置”菜单项，便弹出“税务 ukey 口令设置”窗口，如图 4-26 所示。

图 4-26 税务 ukey 口令设置窗口

【第二步】按照提示正确输入原口令,并输入两遍新口令。点击“确定”，口令修改成功。

2 说明：

① 税务ukey 编号从税盘设备中自动读取，不可修改。

② 口令只能是数字，长度是 8 个字符，若设置的新口令长度小于 8 个字符，会有错误提示。

③ 原口令必须输入正确，否则提醒用户不许输入中文或特殊符号。

④ 新口令两次输入必须一致。

4.1.2 税务 ukey 时钟校准

主要功能：当税务 ukey 时钟不准确时，企业可以利用此功能，通过税务端联网更新税务 ukey 时钟。

操作步骤：

【第一步】点击“系统设置/税务 ukey 设置/税务 ukey 时钟校准”菜单项，弹出“更新税务 ukey 时钟”窗口，如图 4-27 所示。

图 4-27 时钟校准

【第二步】点击“更新税务 ukey 时钟”，可以将税务 ukey 时钟校准为正确时间。

【第5篇】税务被拉黑怎么处理

大家可能都知道，税收是国家最主要的一种财政形式。具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。每一个涉税主体都应该及时足额地缴纳税款。但在实际生活中，偷税、逃税、骗税等税收违法事件频频发生。为此，税务总局设置了“黑名单”制度。截至6月底，各级税务机关已公布“黑名单”案件2470件。

涉税企业“黑名单”在哪里公布 各级税务机关对达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件向社会公布。不但这些案件的违法事实、法律依据、处理处罚情况会被公布，而且违法当事人的基本信息以及相关中介机构责任人也会被列入“黑名单”一并曝光。这些违法信息将被归集到“信用中国”网站进行公示。

同时，这些“黑名单”信息还会通过税务总局的公告栏、报纸、广播、电视等媒体进行宣传。

被列入“黑名单”后会有哪些法律责任

由于现在对失信行为是部门联合惩戒的。所以被列入“黑名单”后会带来很大的问题。据小编了解，公安部门配合税务机关办理阻止欠税人出境边控信息483人次，实际阻止出境56人次；工商等市场监管部门限制297名“黑名单”当事人担任企业法定代表人、董事、监事及经理职务；金融机构对667户“黑名单”当事人采取了削减授信额度、提前收回贷款、停止授信业务等措施；国土资源部门限制529户“黑名单”当事人取得政府供应土地。质检、财政、海关等政府部门也对“黑名单”当事人采取了相关惩戒措施。 被列入“黑名单”还能被撤出吗 上面看到了“黑名单”的威力了吧，可以说在联合惩戒的规制下，涉税主体的非正常经营等将会寸步难行。所以很多当事人还是希望撤出的。如果当事人能按照处理处罚决定缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查税务机关决定，不向社会公布该案件信息，对于满足撤出条件的已公布案件，经实施检查税务机关决定，停止公布并从公告栏中撤出，并通知其他参与实施联合惩戒部门。据税务总局介绍，截至2023年6月底，全国已公布的税收违法案件中，共有621个案件当事人主动缴清了税款、滞纳金、罚款，占已公布案件比例达25%。

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【第6篇】会计被税务列入黑名单

年前年后的这几个月，经常遇到会计小伙伴问小编：自己从公司辞职了，结果公司死活不配合到税务局办变更财务负责人，怎么办？

这个确实是个问题，财务人一定都明白，财务工作具有一定的特殊性。会计人员在离职的时候必须要到税局办理好财务负责人变更。

有些会计小伙伴会说，机会不等人，如果工作已经找好了，公司又不配合变更财务负责人的话，可以晚一点再去弄，反正公司以后的事情和我也没有多大关系。

这样想的朋友们，请看下面这两个案例：

案例

王女士之前为a公司财务负责人，后来王女士辞职(个人原因)到了b公司担任财务负责人，在给b公司办理相关涉税业务的时候税务人员告知办理业务受限，并且会影响当前企业的纳税信用评级，原因为王女士之前工作的a企业因长期不申报转为非正常户，并且王女士辞职时并未在税务机关办理更换财务负责人程序导致王女士在税务系统中一直显示为a公司的财务负责人，于是王女士联系a单位携带相关资料办理更换财务负责人程序，但是a企业早已不知踪影。

张先生4年前在一家非常小的公司以兼职会计的身份去做会计，公司只有几个人，不太正规，在职期间没有履行入职、辞职手续。张会计工作了一段时间后，就换了其他公司，但在最近，张先生被税务部门告知，4年前的那家公司已被税务部门非正常户注销了，而他本人也被列入了黑名单。张先生听说要先把公司恢复登记，再正常注销就可以了，可是，这家公司的负责人早已经找不到了，这让张先生非常焦急。

看到这里，财务朋友们有没有出了一身冷汗？这一进黑名单，以后还哪个企业敢请你啊？你想想啊，企业请会计，肯定都不想请个被税局盯着的会计吧？结果这一但进了黑名单，那以后对个人来说，饭碗不说砸了，肯定也得成个破碗了。

那么，作为会计，辞职后，公司死活不配合，导致自己无法到税局变更财务负责人把自个名字销掉，怎么办才能把这风险降到最低呢？

解决方式

说到这个问题，首先就要说说法律的规定了。

征管法及其实施细则明确规定，企业税务登记的内容发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。如果没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

从征管法及其实施细则可以看到，企业不办变更财务负责人，那是属于行政违法行为，是要受到行政处罚的。

既然属于违法行为，那税务机关就有责任去纠正，去处罚对不对？那么我们作为会计，只需要把自己离职这个事实，光明正大的告诉税务局就行了。

税务局要是不管，那就是不履行职责，明知企业违法而不管，这可是渎职啊！

退一万步说，就算税局不管，但将来万一企业出问题，而和你实际没关系的情况下，税局要是把你列入黑名单，那你完全可以起诉税局，一是要求税局恢复你名誉，二是要求税局履行职责，三是要求严惩渎职。

这么一整，谁还敢把你列入黑名单呢？

当然，这里的关键，还是得证明，你确确实实把自己离职的事告诉税务局了。那么怎么证明呢？写个书面报告，把手机的录音录相功能打开，交到税局，剩下，就没你啥事了。

当然，有人嫌麻烦，怕得罪人，总想着啥都不干，那以后真要出事了，被放进黑名单里，把饭碗砸了，也只能是活该了。

【第7篇】被税务列为风控企业

企业进行纳税申报后，企业所得税申报表和财务报表的数据都进入了金三系统，在对相关数据进行比对分析后，税务机关风控部门会筛选出一些比对异常的纳税人，做进一步的调查，以下是常见的9个企业所得税预警指标：

一、基础信息异常指标：

1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。

2、稽核比对的数据来源：

（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项情主要股东分红情况三部分信息两者信息。

（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。

二、长亏不倒的风险预警：一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税。

1、风险预警：连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损。

2、稽核比对的数据来源：

（1）企业所得税申报表中的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额。

（2）企业所得税申报表中（a类）中营业收入、营业成本和三项费用的金额。

三、税负率预警指标率：一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。

1、风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；

2、稽核比对的数据来源：

（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。

（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定的。

四、预缴与汇缴差异的预警指标，存在少预缴税款的可能性。

1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税<汇缴所得税70%）

2、稽核比对数据来源

（1）四季度预缴申报表中本期应纳所得税额+前三季度已缴纳所得税额。

（2）《企业所得税年度纳税申报表（a类）》中的实际应纳所得税额。

五、企业所得税收入与增值税销售额的比对一致

风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售额>10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。

2、稽核比对的数据来源：

《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。

（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。

（2）小规模纳税人：12月份销售额的累计数。

六、期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标

1、风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常

指标值=（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。预警值∶50%

异常∶存货账实不符，隐瞒收入。

2、稽核比对的数据来源

（1）随《企业所得税申报表》报送的《资产负债表》中存货的余额。

（2）随《企业所得税申报表》报送的《利润表》中的本年的营业收入总额。

七、不征税收入调整异常的预警指标

1、风险预警：只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出；

一般情况∶不征税收入调减的，对应不征税收入用于支出形成费用或者资产

的折旧应该调增，如果未调增的，可能存在虚假申报的情形。

2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。

八、应收/应付账款异常预警指标

1、风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常∶虚开发票、虚列成本。

2、稽核比对的数据来源：

（1）应收账款∶ 随企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。

（2）销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。

九、预收/预付账款异常问题∶隐瞒收入预警指标

1、预收账款

（1）预警指标：当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入>20%）。超出预警值可能在的问题∶隐瞒收入。

（2）稽核比对的数据来源：

①预收账款∶随企业所得税申报表报送的资产负债表中预收账款的期末余额。

②销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。

预付账款：

预警指标：预付账款是负数且金额较大。

（2）稽核比对的数据来源：随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。

来源税政第一线，睢宁县税务局；小陈税务08

【第8篇】注册地址被税务查了

公司缺发票，有高人支招成立双免个体户120万以内不交税。于是你就高高兴兴听从某些筹划公司的指导去成立了个个体户，一缺发票就从个体开。可是过了一年，税务局找上门来了，说你虚开发票，补税罚款滞纳金，这个120万需要补交各种税费近50万，老板傻眼了！

在这里，咱们老板要明白一个道理：任何筹划都是建立在真实业务的基础上的。真人真事真业务，是首先要考虑的。

个体户被查的原因可能是因为以下：

1、缺发票就开，没有真实业务，即使有合同，也没有业务/服务交付的凭据。比如大家都喜欢开咨询费发票，一开就上万。这咱情况咱们要保留咨询服务交付的成果，比如做了个企业管理咨询，那中间肯定有很多细节的东西，原来企业什么样，经过怎样的设计方案，改变成什么样子的。所以咨询费如无真实凭据尽量不开。

2、个体户的利润随意打款。有的老板找个人注册个体，公司款子付给个体以后，再立马直接转回老板或股东个人卡，或转到员工工资卡。这种是严重的资金回流，会被税务视同股东分红或工资薪金。所以个体户的利润只能是个体户负责人直接使用，不能经常性的有明显的资金回流。

3、人员与业务不匹配。有的个体户负责人年纪偏大，有的个体户负责人年纪偏小，有的个体户负责人没啥相关技能，也没有雇佣员工，但开发票一点不含糊，一开上百万技术服务费，一看就是虚开。

个体户开展业务需要关注的要点：

1、将实际业务分拆，以业务为主线成立相应的个体户。我们可以为了节税，可将业务分解开来，根据实际业务设立个体户，并由实际负责人担任个体负责人，做到业务、人员、资金都互相一致。切记个体户不要仅仅为了开票而设立。

2、保留业务的证据链。包括条款全面的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项凭据、成果展现（如方案、报告等资料）等，都要收集保管和存档。

3、合同定价合理。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。怎样才是定价格理？可以参考风险与收益对等，承担的责任越多，承担的风险越大，定价可以越高。

【第9篇】被税务拉黑有什么后果

公司不用，及时注销，别拖别等，因为它不会自动消失而且拖的时间越长，后果越严重，那被拉入税务黑名单，有五大危害，赶快点赞、收藏

1、五年内无法成立新公司，且无法担任股东；

2、个人征信拉入黑名单，无法贷款，办理信用卡；

3、出入境受限，国际外汇受限，部分人员禁止出境；

4、税务局实行罚款累计制度，时间越长罚款越多；

5、个人社保受影响，无法领取养老金和公积金；

欢迎点赞、收藏，加关注，谢谢支持

【第10篇】金税三期被税务稽查

首嘉财务代理，您的专属财税管家！

01公司全部收入

情况一：任何账户的现金交易，超过5万。

情况二：公户转账，超过200万。

情况三：私户转账超20万(境外)或50万(境内)。

02公司成本费用

情况一：公司成本长期超过收入。

情况二：公司没有车，但是有很多高额的油费。

情况三：公司虚增的员工多报工资，少报工资。

情况四：公司有很多发票是老板个人消费，与公司经营无关。

情况五：应计费用，库存商品，但没有发票和注销等。

03 公司库存商品

买了多少货，卖了多少货，还剩下多少货？大数据库甚至比财务部门记得更清楚，企业信息是透明的，公司的库存也不例外。公司一定要定期盘点存货，做好存货管理，做好进销存统计，做好账实差异分析，避免账实不符。

04公司的利润

公司申报时，税务局可以通过比较公司财务报表提交的利润表与企业所得税申报的利润总额，发现是否有出入。如果公司常年亏损或者利润严重低于同行，也会是税务局重点关注的对象。

05公司公户转账

第四个金税期后，银行、工商局、税务局、公安局、统计局等。纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享和及时核查绿色通道，加强企业资金监控。税务局、银行等机构可以通过该系统核实企业的纳税信息和纳税人的经营状况。

06公司申报交纳税额

情况一：公司增值税收入与企业所得税收入长期不一致。

情况二：公司税率异常，如平均税负波动超过20%。

情况三：公司申报的员工税长期低于个税起征点》。

情况四：实收资本增加，不缴纳印花税。

情况五：盈余转资本，股东没有缴税等等。

07公司申报社保

社保入税后，有些公司为了减轻人工费用，给予员工社保补贴,不报社保，试用期不入社，代别人挂靠社保，不签合同不报社保等。

以上就是本次的分享，感谢你的观看。

【第11篇】企业被税务风控

即将到来的金四系统，将会纳入“非税”业务，实现对企业税费全数据、全业务、全流程的“云化”打通，意味着企业在大数据下是“裸奔”的，税务稽查将会更严，更准，更全方位。在大数据时代下，企业应该如何做好风险管理？

在风控管理中，有一句话至关重要——业务决定一切。所以说，企业的风险管理上要按照业务流程来划分，分为三个阶段：

第一阶段，事前规划：作为企业管理者，在做每一项交易决策的时候，要关注交易结构的设计，包括不限于与交易相关的法律要求，标的、融资、支付方式等等，从而在事前预判有可能存在的风险点。也就是常说的，我预判了你的预判

第二阶段，事中监控：重点关注执行层，做好整个风险流程的控制。这里就包括合同的审核和执行，对合同管控不清楚的，可以翻看老涂之前的分享；除了合同，账务处理要正确，发票获取要合规，纳税申报要及时，款项往来要合理，尤其不要出现私户收款等问题

第三阶段，事后评估：要做好相关资料和证据的留存工作，企业信用的管理，税务资产的管理，要与内部、外部等各方建立好沟通协调机制。即使有了争议，也能够通过其他救济途径加以解决。

最后，作为现代化企业，要善于利用好财税saas工具，来协助企业建立好完善的风险管控体系，实现税负最优、风险合规。现在市面上也有很多，有兴趣的小伙伴可以在评论区留言，我会根据你企业的实际情况，帮你选择适合的软件工具。

好了，今天的分享就到这里，有对金四感兴趣的小伙伴，可以给老涂留言，有时间我会和大家一起揭开金四的神秘面纱。

【第12篇】被税务稽查了怎么走逃

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做生意的老板该注意了，现在税务稽查可不像以前啊，翻翻账就可以了，那么以前呢是以票自查，现在呢是以现金流自查，那尤其是今年哈，重点查这三大板块

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那么尤其是第一点哈，以对公账户，公司的近三年的公账的流水，那么有的人就说哈，我用现金总可以了吧。那么本胖鹅今天告诉大家，现金年代早已经过去了，那么现在银行取现金啊，所有的现金经过点钞机的时候，上面的代码和你公司或者个人信息早已经自动啊输入电脑系统进行留底了。

那么第二点，查个人卡，老板的，老板娘的，财务的，股东的，还有你们公司高管的，那么呢，甚至你给你丈母娘的彩礼都得查。所以啊，别存在于侥幸心理啦。

第三大点，查仓库，那么可能有很多公司哈，账面上呢，有大量的存货呢，但是呢，仓库呢却是空的，那么货去哪里了呢？是否真的有货那？如果没有货去哪里了？是不是被小偷偷走了？还是你隐藏的收入？值得思考

第四大点，查毛利率，那毛利率是一个行业的那个核心的指标，那么假设你的同行的啊，平均毛利率在31%，那而你的公司毛利率呢，却只有1%，甚至为负数，可能吗？夸大其词，复数比例比较大，那么您这不就等于啊，做等着查吗？关注胖鹅，让您学会小知识

坐标天津

天津税务稽查查什么呢？怎么个查法

【第13篇】电子税务局密码被锁定

01.在电子税务局怎么签署三方协议，目前支持哪些商业银行网签三方协议？

纳税人可通过山东省电子税务局“套餐业务—签署银税三方划缴协议套餐”或“我要办税—综合信息报告—制度信息报告—网签三方协议”办理网签三方协议业务，目前商业银行包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行、交通银行、中信实业银行、中国光大银行等128家。

电子税务局网签三方协议全部支持的银行请点击查看

网签三方协议支持的银行列表

网签三方协议操作说明如下：

适用范围：纳税人已完成登记信息确认且未签署三方协议或已签署划缴税款协议需要更改、作废的。

新办户操作流程如下：

第一步：首先完成“纳税人存款账户账号报告”办理。可通过电子税务局---“我要办税”---“综合信息报告”---“制度信息报告”---“纳税人存款账户账号报告办理”。

第二步：网上银行申请：纳税人登录网上银行（存款账户账号报告表提交的银行）填写申请。

温馨提示：使用工商银行、建设银行账户的用户不需操作此步骤，直接进入电子税务局操作第三步即可。

第三步：登录电子税务局通过“网签三方协议”模块，填写“税库银划缴税款协议网络签署申请”。

首先选择纳税人银行账号登记信息，然后阅读“委托划缴税款协议”。

确认申请信息（纳税人识别号、纳税人名称、主管机关、三方协议号、银行名称、缴款账号、缴款账号名称、申请人等信息），如下图所示：

“保存”后，申请信息自动提交至金三核心征管系统中，通过税库银系统自动与商业银行完成三方协议验签。可查看结果状态、打印委托划缴税款协议等。

已签署用户需要更改协议的操作流程如下：

第一步：撤销原划缴税款协议

第二步：作废原划缴税款协议。

第三步：完成“纳税人存款账户账号报告”办理。

第四步：填写“税库银划缴税款协议网络签署申请”。

02.建筑企业异地缴纳企业所得税时，通过电子税务局“我要办税—税费申报及缴纳—税费缴纳—网上申报缴税—建筑企业异地缴纳企业所得税”模块填写申报信息，点击右侧“关联”按钮，关联跨区域报告时带不出信息，怎么办？

纳税人外出经营活动税收管理证明起止日期与当前季度的起止日期相比，不满一个季度的，不应选择按季申报，应选择按月报送。遇到此类问题，请在预缴期项将按季调整为按月，再重新点击“关联”即可。

03.我单位办理发票票种核定申请申请通用定额发票时，页面中“每月最高购票数量”、 “每次最高购票数量”、 “持票最高数量”这三项是灰色的无法操作怎么办？

定额类发票，无需填写“每月最高购票数量”、 “每次最高购票数量”、“持票最高数量”这三项，系统已锁定这三项。

04.我单位在车船税税源明细表中，维护车辆税源信息时，发现税源信息的“车辆所处街乡”显示错误，怎么办？

车船税税源明细表中的“车辆所处街乡”，是根据纳税人登记信息中的“街道乡镇”项自动带出的，如发现不对，请通过“一照一码户信息变更”（或两证整合个体工商户信息变更）模块变更登记信息。

以一照一码户信息变更为例说明。

打开“我要办税—综合信息报告—一照一码户信息变更”模块，“查询变更项目”选择“纳税人所处街乡”，在页面最下方自动带出“纳税人所处街乡”的变更项目，填写变更后内容，点右上方的“下一步”提交。提交后，可通过“我要查询-办税进度及结果查询-事项进度管理”关注办理进度，办理状态显示“办理成功”后，再去维护车船税税源信息即可。

05.我单位需要按次申报水资源税，在水资源税申报b表中，选择“水资源税编号”时，第一条税源是灰色的，无法选择怎么办？

不能选择是检测到您单位不适用此类报表，您可打开水资源税申报a表或b表，查看表头下方报表适用范围的说明信息。

水资源税申报b表，适用于城镇公共供水企业、农业、特殊用水类别纳税人填报。该纳税人的第一条水资源税源的“取用水行业”是“其他”行业，所以在b表中无法选择，在a表中可以选择。

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

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【第14篇】一般户会被税务查吗

企业财务报表上的“其他应收/付款”，本意是为了体现企业在商品交易业务之外发生的应付和暂收款项，但是长久以来，这却成了企业偷税漏税的重灾区，其他应付款数额异常的企业，经常受到税务机关的稽查。

是不是说，为了避免税务风险，我们不能把任何账款计入“其他应收/付款”呢？其实除了以下五种情况，正常的应付和暂收款，还是按照规定计入“其他应收/付款”即可。

长期挂账：印心之前和大家说过一个案例，老板从公司借钱后，把这笔钱挂在“其他应收款”上三年多，既没有归还也没有说明这笔钱的用途，因此被税务机关判定为偷税漏税，遭受处罚。其实不管是什么原因形成的长期挂账（挂账三年以上）的款项，都属于企业的财税异常，轻则被税务机关要求调整纳税，重则直接被处罚。

胡乱对冲：没有经验的财务在解决企业长期挂账的死科目时，经常犯一个很严重的错误，那就是将资产和负债科目胡乱对冲，既不能解决问题，还加重企业涉税风险。

虚增成本：这其实是通过虚开发票的方式，虚增成本费后产生的一个副作用。虚开发票对应的款项无法真实支付，因此只能计入其他应付款，长此以往，就成为企业一个巨大的隐患。

隐瞒收入：有些企业，为了推迟收入入账时间，或者想要隐瞒收入的，经常把这部分款项计入其他应付账款。

偷逃个税：股东为了躲避分红个税，就会避免直接走分红这条获利路径，可能会采用一些变通手段，将资金抽走，被抽走的资金一般也会挂账。

税务机关主要查四个方面：

查合同：从企业实际经营范围和需求出发，查询业务双方签订合同的具体内容，查看交易中是否存在异常情况；

查发票：从企业经营范围出发，查看销售方开具的发票是否符合该范围，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需要的；

查上下游：企业上下游的账簿，针对同一笔交易，购买方和销售方入账的经济业务内容是否是一致的；

查资金流：从企业的结算方式出发，对企业银行卡、现金的流向进行查询，判断其中是否存在无真实资金流、资金流异常回流、交易双方资金流不一致等情况。而且发票、业务和资金三流最好是一致的，除非有特殊情况，不然不一致的话很可能被税务机关认定存在问题。

企业在进行业务往来时，一定要提前规划好操作方法，千万不能把烂账死账，一律做挂账处理，这样会给企业带来很大的麻烦。如果您想了解更多筹划方法，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第15篇】会计证被借去税务登记

刚刚又一例，根据法定代表人的授意，财务虚开发票，获刑二年！教训值得深思呀。更重磅的是……

根据法定代表人授意，虚开获刑二年！

财务又成背锅侠！

陕西省西安市中级人民法院

刑事判决书

（2021）陕01刑初25号

公诉机关陕西省西安市人民检察院。

被告人吴某某，男，1975年8月15日出生于福建省寿宁县，汉族，初中文化，系陕西华东*****公司（以下简称华东地产公司）股东、副总经理，户籍地西安市*****，住西安市*****。2023年12月30日因涉嫌犯虚开发票罪被逮捕。2023年2月26日经本院决定取保候审。

辩护人吴**，陕西菲格律师事务所律师。

辩护人涂*，陕西迎旭律师事务所律师。

被告人杜某某，男，1962年10月21日出生于陕西省宝鸡市，汉族，大专文化，系华东地产有限公司财务总监，户籍地西安市*****，住西安市*****。2023年11月26日因涉嫌犯虚开发票罪被西安市公安局取保候审。2023年1月15日经本院决定取保候审。

指定辩护人李小杰，陕西科俊律师事务所律师。

西安市人民检察院以西检四部刑诉[2020]32号起诉书指控被告人吴某某、杜某某犯虚开发票罪一案，于2023年1月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭适用普通程序公开开庭审理了本案，于2023年7月2日公开开庭审理了本案。西安市人民检察院指派检察员马向国出庭支持公诉，被告人吴某某、杜某某及其辩护人吴**、涂*、李**到庭参加诉讼。现已审理终结。

西安市人民检察院指控，2023年年底，华东地产公司在开发“万**”项目过程中，为解决华东地产公司及股东前期借款利息支出无发票入账处理的问题，根据公司法定代表人肖某某的授意，被告人吴某某、杜某某从2023年3月8日至2023年4月28日，华东地产公司共计取得七份“建筑业统一发票（代开）”，金额总计97318490.73元，实际虚开发票金额为66490493.08元。

为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关随案移送了立案决定书、抓获经过；建筑业统一发票（代开）、代开普通发票申请表、跨区涉税项目税务登记证、税收通用缴款书、付款证明、工程结算单、银行账户明细、银行结算业务委托书、工程合同、银行贷款资料、公司工商资料、户籍证明等书证；田智燕、周瑾、李**、刘*、颜斌、杨文艺等证人证言；司法鉴定意见书；被告人的供述和辩解等证据。据此，公诉机关认为，陕西华东*****公司为冲抵支出，达到虚增开发成本、少缴税款的目的，在没有真实业务发生的情况下，通过编造虚假开票资料、制造资金流转假象，将代开取得的建筑业统一发票入账计入开发成本，情节特别严重，被告人吴某某系直接负责的主管人员，被告人杜某某系其他直接责任人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究刑事责任。建议对被告人吴某某判处二年至二年三个月有期徒刑，可适用缓刑，并处罚金十万元到二十万元；对被告人杜某某判处一年八个月至二年有期徒刑，可适用缓刑，并处罚金一万元到二万元，提请依法判处。

被告人吴某某、杜某某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，表示认罪服法。

各辩护人对起诉书指控的罪名无异议，提出各被告人有坦白情节，在犯罪中作用较轻，认罪、悔罪，请求从轻处罚。

经审理查明，2023年年底，华东地产公司在开发“万**”项目过程中，经招投标并签订协议，由陕西聚力****公司（以下简称聚力公司）法定代表人李**利用陕西鲁诚****公司（以下简称鲁诚公司）的资质，以鲁诚公司、聚力公司的名义承揽项目土方工程。为解决华东地产公司及股东前期借款利息支出无发票入账处理的问题，根据公司法定代表人肖同春的授意，被告人吴某某、杜某某利用公司系主管税务部门的重点税源管理户、易于代开发票的有利条件，选择为鲁诚公司、聚力公司等不易被发现的土方等施工企业代开发票，以使华东地产公司取得虚开的发票。为此，吴某某、杜某某经联系、商议，李**、鲁诚公司实际控制人刘*、鲁诚公司代帐会计周瑾等人同意为华东地产公司代开、虚开发票协助提供公司证照资质、办理《跨区涉税项目税务登记证》，签订了超出实际工程量的合同，预先提供转账支票、电汇凭证，并配合进行虚假发票款项的收取、转回。首先，华东地产公司会计田**根据公司领导审批签字的付款审批表办理付款证明，向原新城区地税局长乐西路税务所申请代开发票，并将领取的缴税通知书交给公司出纳肖*完成缴税。因以鲁诚公司、聚力公司的名义代开发票，肖*并未使用华东地产公司的公户，而是使用“龚子恒”等个人账户完成缴税。之后，田**从税务机关领回了代开的发票。为了便于发票入账和应付税务机关的检查，华东地产公司成本部结合发票金额和李**在项目中实际完成的土方工程量制作了虚实两份工程结算单，吴某某、杜某某等公司股东和有关管理人员均进行了签名审批，后华东地产公司财务人员扣除发票中包含的真实工程量应缴纳的税款金额后，将其余发票款全部转给鲁诚公司、聚力公司。现已查明，从2023年3月8日至2023年4月28日，通过以鲁诚公司、聚力公司名义申请代开，华东地产公司共计取得七份“建筑业统一发票（代开）”，金额总计97318490.73元，鲁诚公司、聚力公司将收取的上述发票款项中扣除实际应收取的土方工程款、约定的“过账开票费用”后，将其余款项又转回华东地产公司，实际虚开发票金额为66490493.08元。田智燕将上述七份发票及相关付款审批表、转款凭证等进行了做账，上述虚开发票金额最终被计入“万悦城”项目开发成本，得以在项目清算时达到少缴土地增值税、企业所得税的目的，实现股东利益最大化。

上述事实，有经庭审质证、确认的立案决定书、抓获经过；建筑业统一发票（代开）、代开普通发票申请表、跨区涉税项目税务登记证、税收通用缴款书、付款证明、工程结算单、银行账户明细、银行结算业务委托书、工程合同、银行贷款资料、公司工商资料、户籍证明等书证；田智燕、周瑾、李**、刘*、颜斌、杨文艺等证人证言；司法鉴定意见书；被告人的供述和辩解等证据证实，足以认定。

本院认为，陕西华东*****公司为虚增开发成本、少缴税款，在没有真实业务发生的情况下，通过编造虚假开票资料、制造资金流转假象，虚开发票，虚开发票金额为66490493.08元，已构成虚开发票罪，且情节特别严重。被告人吴某某系直接负责的主管人员，被告人杜某某系其他直接责任人员，其行为亦构成虚开发票罪。西安市人民检察院指控各被告人的犯罪事实及罪名成立。被告人吴某某、杜某某到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对二被告人可以从轻处罚，并适用缓刑。根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条第二款、第三款、第七十六条、第六十一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：

一、被告人吴某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年又二个月，缓刑二年又六个月（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。

二、被告人杜某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币一万元（已缴纳）。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向陕西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

审判长杜锐

审判员田广明

审判员裴祎

二ｏ二一年八月日

书记员王瑞

六方面出现异常，难逃被定“虚开”

国家税务总局佛山市税务局第一稽查局税务处理决定书

佛税一稽处〔2020〕 488 号

佛山市**商贸有限公司：（纳税识别号：91440606ma4w1xlb25）

我局于2023年6月20日至2023年6月30日对你公司2023年1月1日至2023年12月31日期间涉税情况进行了检查，你公司存在违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

（一）查明的违法事实

你公司在具备发票异常、资金流异常、企业注册经营情况异常、上游企业异常的情况下，于2023年2月～6月期间为佛山市粤燃金属贸易有限公司等8间公司，共虚开60份广东增值税专用发票，发票代码：400163130，发票号码：04263874～04263883、04549605～04549614、04552894～04552903、17241397～17241406、33847128～33847137，发票代码：4400171130，发票号码：00146891～00146900，金额共5758098.10元，税额共978876.65元，价税合计6736974.75元。违法事实表现为：

1.发票异常。

你公司在2023年2月～4月期间从深圳、福建、广州共4户企业（福建墨诚贸易有限公司、福建省上成贸易发展有限公司、深圳市恒诚塑化科技有限公司、广州睿浩贸易有限公司）取得39份增值税专用发票，其中福建墨诚贸易有限公司开具的9份增值税专用发票已被国家税务总局南平市稽查局证实为虚开发票，且上述4户企业均是非正常企业。另外，你公司集中在2023年2月～6月期间短期内对外开具60份增值税专用发票，其中6月开具的10份增值税专用发票（发票代码：4400171130，发票号码：00146891～00146900，金额合计996119.66元），没有申报纳税，已被主管税务机关认定为失控发票，此外其他月份均没有开具发票，具有短期内对外虚开增值税专用发票的特点。

2.企业资金流异常。你公司向税务机关报备的银行账户主要表现为：在开户初期现金存入500元，当天有冯泳峰通过多次转账支出0.9元、6元多次交易记录；你公司没有支付上游企业货款，对下游企业均有开具发票但只有部分收款记录，收取下游企业货款基本是同一天转移到张羽翔私人账户，所有收款都转移到张羽翔私人账户上，可反映张羽翔才是公司的实际控制人。张羽翔、冯泳峰和张文晓同时与以下立案企业佛山市角浩商贸有限公司（在查）存在资金划转，构成资金池链条。

3.进销比对部分异常。你公司进项发票货物是铜棒、废铜、铝合金锭、铝锭，金额共3831381.12元，而销项发票货物是服务器、纸箱、注册码、石子、汽车用品、软件、集成电路、铜棒、废铜、铝合金锭、铝锭，金额共5758098.10元，部分进销不匹配。

4.企业注册经营情况异常。你公司于2023年12月7日成立，没有申报登记仓储仓所和其他住所，银行账户没有水电、工资、租金、社保支出。检查人员到登记住所地址只是一间空办公室，没有发现你公司，无法与法定代表人吴野取得联系，无法直接送达税务文书。你公司从税款所属期2023年6月起不再进行纳税申报，于2023年9月被认定为非正常户，属于2023年第七批增值税中风险企业，经营期间没有向税务机关提供会计账簿、经营资料和税务资料，规避税务检查。检查过程中没有发现你公司取得水电费发票和仓储发票，销售额却在短期增大，经查询社保费征收管理系统，显示你公司名下无人员参保明细。

5.上下游企业异常。你公司的4户上游企业（福建墨诚贸易有限公司、福建省上成贸易发展有限公司、深圳市恒诚塑化科技有限公司、广州睿浩贸易有限公司）均为非正常企业，部分下游企业为非正常企业。

6.申报异常。你公司于税款所属期2023年2月在增值税纳税申报表第23栏虚列820.00元应纳税额减征额，冲减当月应纳税额；税款所属期2023年5月未取得增值税专用发票，直接在增值税纳税申报表及附资料“其他扣税凭证-其他”栏次虚列进项税额156051.28元进行虚假纳税申报；税款所属期2023年6月开具10份增值税专用发票金额合计996119.66元，未申报纳税。

综上所述的异常情况，表明你公司是一家空壳企业，根据优势证据规则和《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号）的规定，你公司不具备实际经营能力，开具的60份发票属于虚开增值税专用发票，是属于《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号）第一条规定的“没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票”的情形。……

小规模纳税人虚开普票的15个特征！

特征一

小规模纳税人长期销售但是一直存在有销无进的现象，或者购进、销售货物名称严重背离。

特征二

小规模纳税人利用季度45万元内免征增值税优惠一直存在顶额开票的现象。

特征三

小规模纳税人利用疫情期间可以按照1%征收增值税的优惠一直存在顶额开票的现象。

特征四

小规模纳税人虽然刚刚成立、成立时间较多但是突然有开票的现象。

特征五

多个小规模纳税人存在注册地址高度一致的现象。

特征六

多个小规模纳税人公司的法定代表人、财务负责人、办税人员彼此互相任职，存在交叉的现象。

特征七

多个小规模纳税人公司的受票企业相同现象。

特征八

小规模纳税人公司的开票品名差别之大、范围之广存在严重不合常理的现象。

特征九

大部分小规模纳税人公司的实际应纳税额为零，存在偷逃税款的嫌疑。

特征十

小规模纳税人公司的开票品名为租赁费，却未见企业购入相关租赁设备的任何进项发票。

特征十一

小规模纳税人公司短期内开具大量大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大超过65周岁以上，并没有经营能力甚至不具备生活能力、法人户籍非本地、法人设立异常集中等。

特征十二

小规模纳税人公司开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常或者大量开具红字发票现象。

特征十三

小规模纳税人公司同一ip地址传输多户纳税人开票数据或者ip地址与注册地址不同、ip地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营等。

特征十四

小规模纳税人公司存在跨区域违规开票行为或者经常夜间开具发票行为。

特征十五

小规模纳税人公司应收应付挂账金额较大而且时间长，根本没有要归还和对账的任何迹象。

提醒

在实际工作中，纳税人一定要注意杜绝无货虚开、过桥开票、挂靠开票、支付税点行为，建立好真实的业务流、货物流、资金流、合同流、发票流，符合商业逻辑和商业本质，真实的业务真实发票，具有合理的商业目的。

虚开发票的六大误区

切记不要有！

误区之一只有开具发票方属于虚开，接收方不属于虚开，为他人介绍不属于虚开

参考：

根据第二十二条的规定，以下三种开票行为是虚开发票行为：

1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

所以，虚开不仅仅是开具发票方，还包括接收方，以及介绍虚开方。如本文提及的建筑公司艾某即为接收虚开行为，廖某某即为介绍他人虚开行为，均受到了法律的惩罚。

误区之二只有虚开增值税专用发票涉嫌犯罪，虚开普票不犯罪

参考：

根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》：虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；

（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；

（三）其他情节严重的情形。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二百零五条规定的以外的其他发票是指除了增值税专用发票和骗取出口退税、抵扣税款以外的普通发票。

这里说的其他发票，就包括普通发票。

情节特别严重的，目前法律没有明确规定金额标准，因此，各地的执行标准也不一致，所以，财务人一定不能虚开！

当然，就算没有达到标准，也有严重的处罚！

误区之三将富余票卖掉不犯罪

上述观点完全是错误，把“富余票”卖掉赚钱一定比例手续费，属于虚开增值税专用发票，触犯了刑法第二百零五条虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，税务机关需将案件移送公安机关追究刑事责任。

参考：

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

误区之四：通过注销公司，之前虚开增值税专用发票就可一笔勾销。

虚开增值税发票犯罪与其他的一些偶发性犯罪相比较，有一个比较明显的特点是，增值税发票(尤其是增值税专用发票)是有历史痕迹的，并不是可以随意抹去的。

什么时候会“爆雷”只有天知道，可能爆发于一次不经意间摩擦下的举报，可能爆发于主案案发下的案件延伸，可能爆发于一次不起眼的经济纠纷，可能爆发于税收风险大数据的分析结果，可能爆发于一次日常的税务检查等等。

参考：

根据2002年最高人民检察院《关于涉嫌犯罪单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的应如何进行追诉问题的批复》，应当根据刑法关于单位犯罪的相关规定，对实施犯罪行为的该单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任，对该单位不再追诉。

当然，犯罪行为已超过法定的追诉期限，不再追诉行为人的刑事责任。

误区之五：在税务机关代开发票不会存在虚开增值税专用发票。

税务局不代表买卖的任何一方，但是可以代没有开票条件的纳税人开具发票。税务局代开发票，是应纳税人申请，帮助纳税人代开，既不是销售方，也不是购买方。业务的真实性当然是由买卖双方来承担责任。开具的发票与实际业务情况不符。

不管是谁开的，只要开具的内容与实际情况不符，那都是属于虚开发票，当然也包括税务局代开的发票。税务机关代开的增值税专用发票也有可能涉嫌虚开，但是责任归属于代开发票申请人。

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误区之六：虚开增值税专用发票，未造成少缴税款的后果，不涉嫌犯罪。

从法条来看，虚开增值税专用发票罪属于简单罪状，且属于行为犯。即行为人只要实施了虚开增值税专用发票的行为即可构成犯罪。