税务总局七宗罪（4个范本）

【第1篇】税务总局七宗罪

作者/星空下的牛腩

编辑/菠菜的星空

排版/星空下的小鱼

四大会计师事务所（普华永道、德勤、毕马威、安永）的瓜对于瓜友们早已见怪不怪了。出轨、小三之类的桃色普通小瓜，早已让大家审美疲劳，然而就在周四，一位德勤离职员工（代号yw）公开的举报ppt，还是让人惊掉了下巴。

举报ppt共有55页，中英双语，内容详实，格式工整——从中不难看出，yw对于德勤执行审计项目中出现的丑闻是何等绝望。

从这55页的举报ppt中，大致可以总结出德勤的“七宗罪”：

1.审计中的抽取会计原始凭证工作敷衍了事，并且项目负责人对其习以为常；

2.客户内控异常情况上报后，违规给客户放行；

3.项目经理越权篡改员工的际效评估，表明德勤在人事上有很大漏洞；

4.为迎合客户，胡乱编造审计底稿中的凭证日期及金额；

5.在发现客户异常管理费用事项后，仍将其识别为不重要且低风险科目；

6.项目合伙人接受客户贵重礼物，并以次年上涨审计费为条件，帮客户掩饰问题——实属丑闻级别；

7.德勤的合规部门，对早已于两年多前上报的举报文件，至今没有做出任何书面反馈。

图片来源：yw的举报ppt

讽刺的是，德勤声誉与综合风险管理部有个“响亮”的名字——正义之声。对于以上这些直接违反审计准则，而非简单地违反职业道德的行为，“正义之声”哑然已久。

德勤的回应

当你发现一只蟑螂的时候，意味着角落里藏着一大群蟑螂。举报ppt反映出来的问题，德勤绝不是孤例。如果要打破沙锅问到底，往问题的祖坟上刨，那么行业在制度设计层面的矛盾，才是真正难以解开的结。

审计最早起源于欧洲大航海时代。当时摆在船东（股东）面前的一个难题是，自己时间、专业水平有限，如何保证船长（管理层）不中饱私囊？于是，船东们便想到了自己以委托人的身份，聘请独立的第三方对船上的货物进行核查，这样比较容易借第三方搭建的桥梁，建立船东和船长之间的信任。

也就是说，审计最根本的要素是信任。但商场无父子，在利益的诱惑面前，信任不是免费的。所以，在大航海时代，哪个船东需要审计服务，哪个船东就负责出钱，也就是谁需要服务谁买单。这种做法虽然能保证足够的信任，但过高的费用让这一做法很难推广。

变化发生在荷兰。17世纪的荷兰，被称为“海上马车夫”，高风险、高回报的航海贸易，让所有人都想从中分一杯羹。为了分散风险并降低投资门槛，荷兰人创造性的搞出了股票交易所——这让股东这个曾经属于少数人的头衔，一下子飞入寻常百姓家。

世界第一家股票交易所：荷兰阿姆斯特丹股票交易所

按下葫芦起了瓢，股东人数的扩大，带来了新的问题。有些股东需要第三方的审计服务，有些则不需要。而且除了股东之外，公司的利益相关方还包括政府、税务、潜在投资人等等。人越多，达成共识的成本就越高。所以，在后来几百年的时间里就慢慢发展成了，公司管理层为了一劳永逸的解决问题，索性就自己掏钱，请第三方会计师事务所来审自己。

制度设计上的矛盾，就出在这里。

负责审计的会计师事务所，它的金主爸爸就是审计对象。如果把公司比作学生，把会计师事务所比作老师的话，那么双方的利益关系，就像为了让学生继续交学费保证老师有工资发，在期末考试的时候，老师让学生自己出题考自己。

会计师事务所绝对的铁面无私，的确能取得股东和潜在利益相关者的信任，但这种做法有自绝财路的危险。作为金主爸爸，公司完全可以对德勤说，要是不把事情做的“漂亮”一点，我就去找普华永道，再也不跟你合作了。会计师事务所也要恰饭，所以，睁一只眼闭一只眼，跟金主爸爸搞好关系，轻轻松松把钱赚了，岂不美哉？

如果整个行业都这么想，那么信任就是一种可出售的商品。

实际上，不仅是会计师事务所，金融圈其他领域中的第三方机构，都存在着相似矛盾，就连世界三大评级机构——标普、穆迪和惠誉也难以免俗。

在根据真实事件改编的电影《大空头》中，面对买方基金经理“为什么要给垃圾次贷给出高评级”的质问，标普的项目负责人无奈地说出实情：如果我们不给出高评级，那么客户就会头也不回地拿着材料到去穆迪那里去。

只要音乐不停止，利益各方自然各自安好。

想到这些，令人绝望。所以，我们也就不难理解，为什么《大空头》中曾经的顶级交易员后来选择金盆洗手？为什么德勤前员工yw要赌上职业生涯曝光举报ppt？

但是，也不必过于悲观。金融大鳄索罗斯说：“世界经济史是一部基于假象和谎言的连续剧。要获得财富，做法就是认清其假象，投入其中，然后在假象被公众认识之前退出游戏。”资本市场上，没有完美的股票。就连国内第一牛股贵州茅台（600519），也因为捐款近8亿元修路，爆发出了大小股东之间的矛盾。

因为没有完美的股票，所以选股过程本质上是矮子里面拔将军。我们除了要关注公司基本面数据的绝对增长之外，更重要的是去比较公司的相对优势——如果比同行增长更多，那么它就有成为龙头的潜力；如果所在行业比其他行业增长更多，那么整个行业独立行情。比较的思维，能够在一定程度上解释当前股灾式上涨的行情。从历史的估值上看，大盘蓝筹“漂亮50”的估值已处在高位。然而，处在高位并不意味着后面一定会跌落，还有可能是高位震荡，甚至再创新高。

以茅台为例，过去估值的中枢约35倍市盈率，目前近70倍的市盈率显然偏高。然而，历史股价并没有包含现在基金发行规模连创新高的增量信息，因此刻板地以历史来衡量现在，就是刻舟求剑。

虽然低估的银行股最近启动了，但银行并不是小盘股；相反，自2023年8月以来，代表大盘蓝筹的沪深300指数上涨近15%，而代表中小盘的中证1000指数则下跌17%——扭转跷跷板的力量，目前还没有看到，以后可能也不会看到。所以，我们要做好这样一种心理准备：未来的几年，大几十倍的白酒、上百倍的新能源车，就是常态了。就像20年前的房价那样，现在觉得贵，未来可能会更贵。

新能源车不相信眼泪，酱香科技不相信喝醉。

有大胆的观点认为，白酒的估值需要从中华上下五千年中深入探索，我们把这种神逻辑放在最后，祝朋友们周末愉快：

注：本文不构成任何投资建议。股市有风险，入市需谨慎。没有买卖就没有伤害。

【第2篇】税务总局七宗罪之五

根据最新消息。福州瑞芯微电子股权结构发生了重大变化，引进了多家投资机构。其中两个重要股东，国家集成电路产业投资基金(“大基金”) 入股占公司7%股份、上海武岳峰入股占公司5.29%股份。入股瑞芯微还包括深圳、北京、上海等多个地方政府背景基金：如深圳市政府背景的“达晨创联”占比4.37%，“达晨晨鹰二号”占比0.7%；北京市政府背景的“亦合高科技产投基金”占比0.61%；上海市政府背景的“科技创投”占比0.24%。

值得注意的是，尽管引入了多家投资机构，但瑞芯微董事长兼ceo励民仍是公司实际控制人和最大股东，股份占比高达48.77%。瑞芯微曾在2023年申请过登陆创业板，不过被证监会否决了。此次引入多家投资机构是否预示瑞芯微上市之路再一次开启呢？

作为从学习机时代发展至今的本土芯片公司代表，福州瑞芯微可以说代表着中国ic设计公司的真实水平。不过，凡走过必留下痕迹，还是有必要回顾一下瑞芯微的七宗罪：

一宗罪，不光彩的创业第一桶金

瑞芯微早起最成功的产品rk2606/2608系列复读机芯片，而rk2606/2608系列芯片如果深究的话，就会扯出一大段黑历史——一位参与过国家重点项目的资深ic设计工程师表示，他的硕士导师是一位浙大教授，在读硕士时还曾经给瑞芯微做过项目，瑞芯微老板励民其实是坑了浙大的技术派一把．．．．．．

原步步高教育电子厂副厂长、东莞智能达公司董事长贺向阳在新浪博客上发表了他的《中国芯片第一人——励民发家史》长篇纪实小说，该书全面披露了福州瑞芯微公司ceo励民不光彩的发家历史。

随后《中国芯片第一人------励民发家史》长篇纪实小说被新浪微博删除，目前网络上也仅存只言片语。

之后又发生了一件令人惊骇的事情，福州人大代表、中国芯片著名品牌瑞芯微董事长、法人代表黄旭在福州高科技软件园对贺向阳和其姐夫大打出手，导致贺向阳姐夫手部受伤．．．．．．

二宗罪，跑分作弊、宣传浮夸

瑞芯微在转型做平板芯片之后，实际上在平板初期，rk2918问题多多，功耗大，发热暖手宝，频率虚标，价格高，对客户态度恶劣等等，也因此被全志a10打得措手不及，a10价格低，性能稳定，针对客户需求定制性开发，以致瑞芯微不得不紧急推出rk2906，通过阉割规格降低价格，以期能对抗a10，但在全志随后推出a13后rk2906仍然惨淡收场，2023年底至2023年初，国产平板电脑新品一度被全志a10/13刷屏，根本没有rk29xx的机会。

随后rk3066的频率虚标事件和安兔兔跑分作弊事件一度沸沸扬扬，安兔兔曾经针对瑞芯微等国产厂商的跑分作弊行为，专门推出了防作弊的安兔兔x版本——最早东窗事发的是蓝魔，随后发现所有采用瑞芯微处理器的平板都有作弊的情况，显然不是平板厂所为，而是芯片厂的行为，若不是全志后来策略失误，瑞芯微在接下来几年里恐怕会依旧被全志压制。

因为rk29系列和rk30系列的一连串被吊打以及一连串造假风波，瑞芯微的信誉已经严重下滑，用户市场上更是一片声讨，为了挽回形象，瑞芯微在2023年末至2023年初大量造势，说即将推出基于cortex a12的rk3288，现在网上仍然能搜索到当年大量的造势文章提的是cortex a12。

然而就是这么一款a12核心的处理器在美国ces展上摇身一变，所有宣传资料一瞬间变身cortex a17。时至今日，瑞芯微仍然假装看不见当年海量的宣传rk3288是cortex a12的文案，一口咬定rk3288是cortex a17，虽然a17和a12在性能上非常接近，但这种指鹿为马的做法还是比较值得商榷的。

当时展会的一张照片耐人寻味。布展时瑞芯微的宣传称rk3288是全球首款a17处理器，但随后国内开始有质疑声音出现，质疑点为：为何前期宣传的a12突然摇身一变成了a17？随后事件在国内迅速发酵并开始像国外蔓延。而到了几天后展会正式开始时，出现了上图的图片，布展时的a17的7被一张贴纸覆盖，贴纸上面写的是一个阿拉伯数字2。

而且mtk很明确表示，mt6595是第一款集成cortex a17的芯片，而mtk的说辞和瑞芯微的宣传不可能两者同时为真。那么，mtk和瑞芯微到底谁说谎了呢？

rk3288不论是在宣传中，还是跑分中，都延续了不太光彩的手段：除了引起轩然大波的a12变a17的瞒天过海之外，gpu规格中mali-t760mp4和mali-t760mp16的偷梁换柱，以及针对安兔兔及安兔兔x的更隐秘的跑分作弊手段。

如果按瑞芯微的宣传参数，rk3288的规格足以秒翻同期苹果ipad上用的a7处理器数倍，但实际用过该处理器的平板产品的用户都对其和苹果ipad相比完全无法望其项背的体验有深刻印象。当时曾经一度出现了和当年intel pentium4处理器“高频低能”类似的热门词汇，叫做“国产ppt处理器”。

三宗罪，研发能力低下

另外，联想、惠普、华硕、intel等大厂用实际行动评价了瑞芯微的技术水平。

联想搭载瑞芯微处理器的a10变型平板，只是后来因为未知（当然对广大用户来说也许是已知）的原因不再继续使用了。

惠普在推出了采用rk3066的selate7之后，立马在selate7 3g版中更换为了非瑞芯微处理器。华硕在使用瑞芯微处理器的平板样机都曝光的情况下最终没有上市。

瑞芯微曾经与intel合作sofia芯片，然而作为合作伙伴，intel对瑞芯微的评价却比较耐人寻味。将瑞芯微的产品归为x3系列，并且非常明确地在正式文件中说明x3系列是最低端最廉价的系列。

四宗罪，业绩逐年下降

根据瑞芯微的ipo申报文件显示，瑞芯微的业绩从2023年的14亿大幅下降到2023年的10亿，利润更是从2023年的1.6亿大幅下降到2023年的2500万。

就算抛开营收和利润双双大幅下降，10亿的公司，利润才区区2500万。这还是在2023年获得2218.16万元政府补贴的情况下才有的利润额，其中隐含的信息耐人寻味。

五宗罪，转型进展缓慢

随着物联网的发展，近两年瑞芯微开始将战略方向瞄准“iot与ai”领域，在iot领域已经覆盖消费电子、家居、汽车、零售等方方面面，并已经取得了一些成绩。例如，目前市面上电梯口、机场等户外大屏广告机，有80%用的都是瑞芯微的芯片。在ai领域，目前瑞芯微ai芯片级的解决方案已经实现产品的商用化落地。

如与“服务机器人第一股”科沃斯合作推出了扫地机器人；与百度合作推出基于rk3308及rk3326这两款产品打造一个以语音交互为中心、软硬一体化的全链条解决方案；与商汤科技达成战略合作，加速在人脸识别领域的场景化、商用化落地；

最近又与联合阿里巴巴推出智能人居解决方案，还与oppo签订知识产权许可协议，在快速充电技术领域展开共赢合作。

不过整体而言，上述提到的这些物联网领域本身都没有起量，仅具有象征意义，对于瑞芯微目前的业绩推动帮助并不大。

六宗罪，所得税竟为负数

瑞芯微ipo被否，有一个很特别的地方在于：它的所得税竟然是负数。高新技术企业是有很多税收优惠的，然而，瑞芯微的“优惠”有点多，所得税直接变成了负数。

根据瑞芯微的报告期2014-2023年度，所得税费用分别为-953.03万元、-59.82万元、-195.59万元。

根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119号）》的政策，企业研发过程中的研发费用，可以按以下的方式来扣除应纳税所得额：如果未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

国家为了鼓励企业研发，研发费用是可以核算成递延所得税资产，在以后抵扣所得税的。而瑞芯微就是个专门开发芯片的公司，所以研发费用很高，加计抵扣形成的可抵扣暂时性差异也很大，自然递延所得税资产就很多。2014—2023年，瑞芯微的递延所得税资产为2667.82万、2727.65万、2952.92万，占总资产的比重3%左右。也就是说，瑞芯微把研发费用核算了递延所得税资产，用来抵扣所得税。只不过，这个抵扣有点猛，直接抵成了负数。如果账面上的所得税费用是负数，那实际交了多少所得税？这个负值的所得税费用，瑞芯微并未解释和详细披露，难怪会引起监管层怀疑。

七宗罪，财务数据异常

根据中国证券监督管理委员会在2023年7月19日召开的第59次发审委会议审核情况：请发行人代表说明：（1）库龄6个月以上的存货跌价准备计提及期后销售情况；（2）sofia 3gr产品库龄6个月以上的存货截止目前的订单及销售情况；（3）2023年度资产减值损失增加1,784.30万元的原因。

从上面的审核结果来看，瑞芯微上市失败的一个重要原因是与intel合作sofia sgr的失败，导致2023年度资产减值损失增加1784.30万元。

瑞芯微在采购环节，也会向英特尔采购成品芯片（两家合作开发的sofia 3gr芯片），而且采购量还不小，2023年、2023年，英特尔都位列供应商第三位。然而，在2023年的大客户名单中，英特尔向瑞芯微采购了技术服务。

这个技术服务的金额也不少，总共有6598万，毛利率超过99%，而当年瑞芯微的净利润也才5516万，这当中有多少是这个技术服务贡献的，瑞芯微披露的主营业务准不准确？还需要进一步解释。

做产品的最后成了卖服务的。最后，存货跌价准备也出现了异常。瑞芯微近三年的存货跌价准备都在5000万以上，这么高的存货跌价准备，瑞芯微的经销模式到底是咋玩的？价格到底如何确定？

而且已经计提了跌价准备的存货，后来销售的怎么样了？有没有进行会计处理？

这些问题，也都需要进一步披露。瑞芯微这些财务数据异常，确实有很多需要解释的地方。

【第3篇】税务总局七宗罪之四

金融要闻

银保监会通报马上消金“七宗罪”

6月15日，银保监会消费者权益保护局通报马上消费金融公司侵害消费者合法权益，存在七项违规行为：“营销宣传夸大误导，告知义务履行不充分”“产品定价管理不规范，个别服务定价不合理”“学生贷款管理不规范，执行存在偏差”“合作商管理制度不健全，管控不严”“联合贷款管理不规范，存在监管套利行为”“催收管理不到位，存在不合规催收”“消费者权益保护体制机制不完善，部分职能未落实到位”七大问题。

人民银行：强化金融支持，精准滴灌

巩固提升两项直达货币政策工具执行效果

据统计，2023年至2023年4月末，全国银行业金融机构累计对10.2万亿元贷款本息实施延期，累计发放普惠小微信用贷款5.8万亿元。4月末，普惠小微贷款中，信用贷款占比为16.3%，比上年末高0.9个百分点；今年前4个月新增信用贷款4016亿元。

在提升商业银行小微企业金融服务能力方面，人民银行加快推动《关于进一步强化中小微企业金融服务的指导意见》等政策落实，继续深入开展小微金融服务能力提升工程，督促引导商业银行进一步完善内部资源配置和考核激励机制，加快形成敢贷、愿贷、能贷、会贷的长效机制。

保持政策的连续性、稳定性、可持续性

人民银行表示，下一步，将继续坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照国务院常务会议要求，稳住总量、优化结构、稳定预期，保持政策的连续性、稳定性、可持续性，精准做好不同行业、区域、规模市场主体的支持工作，为经济发展提供持续动力。

商业银行倾力支持企业纾解困难

中国工商银行针对小微企业抵押物不足、渴盼信用贷款的特征，运用行内外数据，不断丰富线上信用类普惠贷款“经营快贷”的产品体系，并将其作为加强首贷户、信用贷款服务的核心产品。通过加大税务、结算、用工等标准化场景推动力度，先后推出“抗疫贷”“开工贷”“用工贷”“税e贷”“政采贷”等多款普惠贷款产品，帮助小微企业解决好阶段性资金困难。

中国银行推出了“中银商信贷”专属金融服务产品，重点面向民生消费、商贸物流等行业，为商业信用记录良好的企业提供包括纯信用贷款在内的“线上+线下”一揽子金融服务方案，加强对诚实守信企业的金融支持。

493股公布上半年业绩预告 232股预增

截至6月16日，已经有493家公司公布了上半年业绩预告。业绩预告类型显示，预增公司232家、预盈68家；业绩预亏、预降公司分别有77家、34家。业绩预喜公司中，以预计净利润增幅中值统计，共有115家公司净利润增幅超100%；净利润增幅在50%~100%之间的有52家。具体到个股看，双环传动、蓝黛科技等18只个股净利润同比增幅超过10倍。双环传动预计净利润增幅最高。分行业看，上半年业绩增幅预计翻倍股主要集中在化工、电子、汽车等行业。

两市融资余额：截至6月11日，上交所融资余额报8374.08亿元，较前一交易日减少27.45亿元；深交所融资余额报7497.72亿元，较前一交易日减少11.63亿元；两市合计15871.80亿元，较前一交易日减少39.08亿元。

房产要闻

上海银保监局：截至2023年末，上海银行业对上海细分行业的贷款余额中，工业贷款余额占比超过房地产业达19.79%，位列第一，同比增长12.04%。上海主要中资银行对高技术制造业贷款余额达2044.39亿元，同比增长49.97%；对高技术服务业贷款余额达1140.89亿元，同比增长61.64%；对战略新兴产业贷款余额2856.9亿元，同增38.69%。

上海市市长龚正：主持召开市政府常务会议，会议原则同意《上海市住房发展“十四五”规划》。要坚持“房住不炒”，进一步完善房地产市场监测，着力稳房价、稳地价、稳预期。要将加速推进旧区改造作为重中之重，着力探索出一条存量有机更新的城市发展之路。

房地产开发陷入赚钱焦虑期

截至6月14日，除上海和武汉外，其余20个城市已完成了首批集中土拍，累计揽金约8912亿元。房企买地热情犹存，但土地开发所能带来的利润空间却已经不再丰厚。

克而瑞研报显示，在热度较高的杭州、深圳、厦门等城市，出让地块的地房比多在70%以上，盈利空间较小，尤其是再考虑竞配建等因素之后，部分项目盈利都存在问题。

据亿翰智库数据显示，2018-2023年间，其跟踪的50家典型房企平均净利润率分别为14.55%、13.98%、11.6%，逐年走低，且下降幅度呈扩大的趋势。

具体来看，2023年，50家典型房企中，净利润率10%及以上的房企共计28家，较2023年减少了10家，这也意味着有近五成房企净利润率在2023年降至了10%以内。同时，还有4家房企的净利润率在5%以下，较2023年增加了3家。

相应地，50家典型房企的平均毛利润率水平也整体走低。截至2023年末，这一指标为24.7%，较2023年同期降低5.1个百分点，共47家企业毛利润率出现下滑。

其中，31家房企毛利率集中在20%-30%之间，而2023年时，房企毛利润率多集中在25%-35%之间，共有33家企业。

中信证券研究部则断，2023年报表盈利能力可能会持续向下。

“从披露季报的重点企业数据看，2023年一季度的毛利率和净利率的平均数及中位数都较2023年有所下降。”中信证券研究部表示，“结合绝大多数a股和内房企业指引，我们判断2023年是企业报表盈利能力继续下降的一年。”

端午小长假新房成交量较去年下降逾五成

6月15日，诸葛找房数据研究中心监测的重点20城数据显示，2023年端午假期期间，重点20城市新房成交7868套，与5月同期相比下跌68.94%，与去年端午同期相比下降57.1%。

二手房市场表现与新房市场基本类似，整体市场成交热度平平，不及去年端午假期。根据诸葛找房数据研究中心监测数据显示，重点5城端午假期共成交873套，与去年端午假期相比下降13.65%。

端午假期中国楼市热度减弱有三方面主要原因，一是受到政策持续收紧影响，重点城市交易活跃度下滑；二是端午小长假假期较短，开发商楼盘优惠力度较小；三是去年端午假期，楼市处于疫后反弹阶段，市场活跃度高，成交量达到一个小高峰。

全球房价猛涨，1元超级白菜价你买不买？

全球房地产咨询公司莱坊国际（knight frank）日前发布的最新一期全球房价指数报告显示，截至今年3月的12个月，全球房价平均上涨7.3%，为2006年第四季度以来的最大涨幅。

其中，土耳其房价涨幅位居榜首，上涨32个百分点；紧接着为新西兰，房价上涨22.1个百分点；此外，美国房价涨幅位居第五，上涨13.2个百分点，创下自2005年12月以来的最大涨幅。

据亚洲最大房地产科技集团居外iqi（juwai iqi）发布《2023年一季度全球房价报告》显示，今年一季度，近九成公布数据的国家和地区的房价上涨。从目前已经公布住房统计数据的57个国家和地区来看，有50个国家名义房价上涨，仅有7个国家房价下降。

在亚洲地区中，新加坡房价上涨最快，涨幅为6.1%；其次是韩国，涨幅达5.8%；日本紧随其后，涨幅为5.7%。而作为全球最贵的房地产市场，香港的房价上涨了2.1个百分点。

尽管多国房价暴涨，然而有些地区近日却推出1元房价，“白菜价”购房吸引全球不少买家眼球。

据央视财经报道，因受城市化影响，克罗地亚的一些小村镇人口持续减少，当地部分地区推出售价仅1库纳（约合人民币1元）的房屋，以招徕新居民。这些房屋多为空置多年的旧房或一直未完工的“烂尾房，有些房子甚至没有门窗。

当地政府要求，购房者年龄需低于40岁，并有稳定的收入，此外，买家要承诺未来在小镇居住至少15年。当地政府官员表示：“我们收到很多来自全球各地的咨询信息，但我们主要关注那些在我们周边的潜在买主，这一措施取得了明显成效。”据了解，符合条件的买家还可以获得小镇政府可以为翻修每幢房屋提供2.5万库纳（约合25000元人民币）的补贴。截至目前，镇政府推出的首批19套房产中，已售出17套。

除了克罗地亚以外，在法国和意大利等国，一欧元卖房的情况也并不罕见。

【第4篇】国家税务总局七宗罪

一宗罪：通过离岸家族信托，向海外转移大量资产

自2023年开业以来，4位创始人为了合理规避国内外汇管制，同时保证资产传承，隔离债务和法律风险，先后成立了香港过渡中间企业，凡普金融开曼总公司（创始人占80%股份）和开曼家族信托，通过信托控制总公司，总公司控制香港公司，再由香港公司间接控制国内企业等一系列股权搭建，将原本的所有凡普系旗下所有的中国公司全部包装转换受凡普金融开曼控制或者间接控制的外资公司。

自2023年凡普金科港股上市申请提交失败以来，更是处心积虑进行股权架构改建，将资金端企业（包括爱钱进）剥离出来，独自留在中国，而旗下的其他企业通过重组区分为投资管理线路清晰的企业集团，并依法全部挂钩海外。

通过离岸家族信托控制的好处在于：

1 离岸家族信托，可以规避外汇管制，有更为宽松的法律和税收环境，钱可以落袋为安

2 将财产的所有权和受益权分离，隔离债务风险，避免父债子偿或者夫债妻还

3 逃避国内的监管，做到国际避税

截止2023年1月停标以来，爱钱进累计撮合交易总额为2315亿元，按照凡普集团每一单出借除了利息外，假定还要加收平均30%的手续费计算下来，6年以来，管理费收入695亿，扣除各类成本，假定现金贷平台平均净利润率为35%（现实中可能更高），推测可能有243亿人民币资金流向海外，而其中的80%，推测大约194亿资金流入了四位创始人的在开曼的家族信托基金中，具体数据需要经侦查验。

这种股权和信托的混合搭建，达到了一举多得的目的，可以精准地隔离财产，防止诉讼，规避外汇管制，同时将国内赚取的违法收入通过合理合法的方式转移境外，对于中国的p2p平台，乃至其他的从事个人消费金融行业的助贷，小贷公司而言，都是首创，也为中国在放松金融业外资准入政策的同时如何防范企业利用外资身份，隐匿逃避追责，向海外转移资产提出了课题，拉响了警报！

二宗罪：获取营业牌照时强调中国法人身份，规避外资增值电信业50%准入要求

凡普系信托合约安排可见凡普系的国内企业基本都是受信托合约安排下的外商直接或者间接投资的企业，而中国对于外资增值电信服务业有准入要求，外资占比不得超过50%，明显股东知道此事但依然向所有人隐瞒了此事，并且竭尽所能把自己包装成中国企业。

三宗罪：税法上逃避中国居民企业认定，未就全球收入缴纳中国所得税

在税法和国际反避税条约中，对于实际管理机构的认定可以直接用来判断居民企业身份，从而反国际避税。

实际管理机构的认定的法律条款

2023年《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（beps）的多边公约》。该条约参与国家68个，中国为其中之一，简称《国际反避税公约》以及《中华人民共和国企业所得税法》中对于居民企业的定义均为：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

企业所得税法第二条所称实际管理机构：是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

纵观爱钱进乃至凡普系，80%收入来源于境内，所有创始人皆为中国公民且在中国经常居住参与经营，市场营销大部分活动全在中国境内

一旦被认定为实际管理机构在中国，那么就算包着外资的皮，也依然属于中国居民企业，需要就全球收入缴纳25%的居民企业所得税。

四宗罪：高利贷，砍头息计入出借本金，不公允服务费分配转移大量高利贷手续费去往海外

1 合同本身的高利贷（2023年以前部分合同）问题：借款人在任买或者钱站网站上申请借款35000 ，为期3年，对应的凡普系关联企业任买科技（会牛科技），凡普金科（凡普互金）等公司进行风控审核，随后爱钱进在互金平台上发出标的，此时的标的本金增加为37800，其中加上了砍头息（服务费）2800,借款人实际到账35000，随后借款人还款的每期利率除了需要按照37800*10.3% 计算的合同利息1225.02支付外，还需要加上每期616.68，共36期的服务费，这样综合计算下来，借款人的实际利率为59%，过了法定红线。

2 服务费在各关联公司间分配的问题：从上述可见，作为吸引资金的爱钱进，所占的服务费比率确是最少的，90%的出借管理费流向了凡普上海，凡普金科等企业，同比人人贷和宜人贷等头部平台，吸引的出借人资金最多，而收取的服务费最少。大量的服务费通过这种不公允的安排，通过各类关联企业流出海外，流入了创始人信托基金的腰包

3 2023年之后，爱钱进修正了高利贷合同问题，在出借人合同中删除砍头息部分的描述，用《服务协议》一笔带过使之更为隐蔽，而服务协议在出借人端完全看不到，本质上属于故意制造阴阳合同欺瞒出借人

如下列合同描述：

第三条 还款事项

3.1 乙方应当根据本协议以及《服务协议》所约定的日期及金额按期足额偿还借款本金、利息和 支付相关费用。若出现逾期或提前还款的，乙方应依照本协议及《服务协议》的约定支付相关费用。

3.2 乙方不可撤销地授权丙方自每期还款日起，有权委托银行或第三方支付机构直接从乙方还款 账户（指乙方签署的《委托划扣授权书》中约定的用于还款的乙方银行账户）划转相应金额用于 向甲方还款、支付《服务协议》约定的相关费用。

3.3 如因乙方还款账户金额不足以偿还借款本息、支付费用或者乙方还款账户状态不正常等乙方 原因导致未能按照本协议及《服务协议》的约定有效完成还款的，由乙方承担全部责任及后果， 丙方和丁方不就此承担任何责任。

从黑猫投诉中随便找一条，就可以看到砍头息已经从2023年的8%提高到了至少25%，同时上述的服务协议在借款人名为《信用咨询和管理服务协议》

且2023年之后的合同包括之前的大部分合同，爱钱进作为居间方竟然管理费分文不收。简直是开办了一家慈善企业。从我的650个底标统计结果来看，爱钱进服务费比率仅0.37%

五宗罪：“老友计划”

老友计划名词解释：当借款人无力偿还第一笔借款 并且逾期超过30天的情况下，借款人授权服务方（通常为会牛，凡普金科）为借款人在大眼象商城购买（老友计划升级保全服务），产生一个新的消费订单以及一系列配套的二次扣除服务费协议。期限24个月～48个月不等，利率14%。

这时候借款人往往发现，自己账户里的钱一下子多了，可转瞬间又被划走了，划去哪里了？老友计划第五条：“借款人不可撤销的同意监管银行将消费金额代为划款到凡普上海（也就是现在的上海榕树）账户中。”

爱钱进的老友计划实质上就是展期合同，且没有得到原合同出借人和承接展期合同的出借人的同意，造成了大量的逃废债！

六宗罪：数据造假

1 代偿金额造假

人人贷成立9年，爱钱进成立6年，同比人人贷的撮合交易1093亿，爱钱进累计撮合交易量为2315亿，为人人贷的1.3倍，但是横向比较代偿金额，人人贷代偿仅为15亿，爱钱进代偿123亿，整整高出了7倍，涉嫌数据造假

2 银行监管造假

银行监管可以这么随意的吗？一会儿快钱买保险，一会儿小富商城，老友计划下借款人还直接划转凡普上海，这么随意的监管模式下，征信后的资金流向如何接受大家的监督？为何不能在华夏银行监管账户下，出借人和借款人资金归集于一个账户下，清清楚楚地扣除你的每一笔服务费，非要绕地球一圈？

3 财务数据造假

资产负债表：表中异常膨胀到总资产1/4的“其他应收款和其他应付款”，审计报告居然完全没有半点说明，要知道其他应收和应付是最容易造假的地方

b 利润表：在平台业务萎缩的基础上，竟然还增加了1个亿的导流费，直接做空2023年利润，使之较2023年下降了四分之三。

七宗罪：央行征信强制要求下，砍头息25%没有上传征信，牺牲出借人本金

从上传征信的借款人合同中得知，借款人申请借款18000，凡普系服务费砍头息6480，实际出借合同本金24480，上传征信的数据为实际到账的18000，直接给出借人造成了6480*(1+14%*借款月份)的本金损失

而这25%砍头息部分，本应由凡普系吐出来，可贪婪成性的股东吃下去容易吐出来难，目前股东高管不仅不正面问题，反而上线了“三无产品商城”和“应急折让”继续收割。

这个“折让通道”是连受让人都不写明的债权商城，转手打折都在3折左右，一旦好奇点击，立即生产确权协议，无法撤回！完全复制了电信诈骗惯用的手段！

转自微博：@抬起头向着太阳的方向