什么是税务会计（7个范本）

【第1篇】什么是税务会计

文/财务铁娘子

伴随着的社会的快速发展, 将征税、纳税纳入到社会整体有效约束中, 明确税务会计的实际产生标准。按照税务会计的财务需求, 传统财务会计的适应范围, 多面效果进行判断, 分析适应社会需求的纳税需求和标准, 明确实际税务会计的从业标准, 不断提升财务会计的各类流程。

税务会计是以有效的法律规定为标准依据和有效原则, 采用合理的货币计量方式进行衡量, 充分运用有效的数据理论、核算管理方式和标准, 明确税务会计的特殊性水平。

按照税收学科与会计之间的关系, 对财务会计进行基础分析, 加强财务会计的准则判断, 确定实际税收法律规定, 根据税务进行筹划分析, 确定纳税调整的计算方法。

现有的税务会计中, 按照类型进行划分。其中以所得税为主要税务会计标准, 根据商品税作为主体的税务流转内容, 确定实际税收的基本收入主体范围。采用有效的流转税收方式, 分析二者的比重大小和范围, 确定商品纳税的比重和范围。

税务会计发展按照实际的程序进行确认分析, 明确实际计量、记录标准和申报效果。税务确认过程中, 需要明确实际会计报表的基本信息内容, 根据目标化建设原则, 分析企业实际的会计准则, 报表执行情况。

根据税务会计的实际计量过程, 准确的分析实际的适当时间范围, 确定数量、反馈时间和标准。

根据企业实际的税务会计报表准则, 分析税务的申请内容。制定完善的税务会计确认计量标准。税务会计记录过程中, 需要准确的分析实际的申请规定标准。

税务会计需要根据相关的报表进行主管税务机构的审批分析, 确保实际可以生效。

【第2篇】什么是税务登记

新公司怎么办理税务登记？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第3篇】什么是税务风险管理

良好的税收记录对企业是非常重要的，对企业的发展可以说至关重要。作为财务人员税收风险一定要管理好，公司税务经理，熬夜汇总总结了税收风险该怎么进行管理。

老板看了都说这 才是正确的打开方式，又是长知识的一天，友友们快冲。

目录

（已制成ppt，需要的友友文末抱走）

税收风险管理新形势

（一）税收管理方式的改变（四个转变）

1、固定管户流程管事转变

2、事前审核向事中事后监管转变

3、 无差别管理向风险管理转变

4、经验管理向大数据管理转变

（二）税收大数据管理运用系统和信息管税机制

1、增值税发票税控系统

2、金税三期征管系统

收入项目的风险管理

费用项目的风险管理

重要事项的风险管理

…………

篇幅有限不能和友友们展示全部内容。想做让老板刮目相看的会计人，一定要学习一下，税务管理，想要了解更多会计知道的友友们记得给小编点个关注哦！

【第4篇】什么是税务登记号

重磅，营业执照大变！2023年9月1日，照面内容将有重要调整！国家还宣布！扩大电子证照应用领域，

1

重磅！营业执照，大变！

2023年9月1日起执行！

根据市监注发〔2022〕71号：9月1日起，营业执照正副本照面内容将有一些调整。

给大家划下重点：

1、公司、非公司企业法人、合伙企业、分支机构等类型市场主体的营业执照不再记载“营业期限”“经营期限”“合伙期限”信息项。

2、合伙企业、个人独资企业营业执照增加“出资额”信息项。

3、部分类型市场主体营业执照的事项名称及事项位置进行相应调整。

4、营业执照的格式分类、印刷标准等继续按照《市场监管总局关于启用新版营业执照的通知（国市监注〔2018〕253 号）中《营业执照印制标准（2019 年版）《营业执照打印标准（2019 年版）等相关要求执行。

5、自2023年9月1日起，经登记机关准予设立、变更登记以及补发营业执照的各类市场主体，颁发调整版式后的营业执照。

6、之前存续的各类市场主体，可以继续使用原版营业执照，也可以直接申请换发新版营业执照。

2

各类企业营业

执照具体变化

3

重磅！电子执照

年底前，实现全国互通互认

6月23日，国务院发布关于加强数字政府建设的指导意见：要求推进数字化共性应用集约建设。

该意见中重点：

1、依托身份认证国家基础设施、国家人口基础信息库、国家法人单位信息资源库等认证资源，加快完善线上线下一体化统一身份认证体系。

2、完善电子证照共享服务体系，推动电子证照扩大应用领域和全国互通互认。

3、完善电子印章制发、管理和使用规范，健全全国统一的电子印章服务体系。

其实，早在2月22日，国务院办公厅发布《关于加快推进电子证照扩大应用领域和全国互通互认的意见》，明确加快推进电子证照扩大应用领域和全国互通互认，实现更多政务服务事项网上办、掌上办、一次办。

文中重点：

1、扩大电子证照应用领域

推动营业执照、生产经营许可证、检测认证等电子证照在企业登记、经营、投资和工程建设等高频政务服务事项中的应用，并进一步拓展到纳税缴费、社会保障、医疗保障、住房公积金、交通运输、公共资源交易、金融服务、行政执法、市场监管等领域。

通过电子营业执照关联企业相关信息，支撑涉企政务服务事项办理所需信息免填写、纸质材料免提交，推动实现企业相关信息“最多报一次”。政府部门能够通过电子证照共享方式查询、核验企业办事所需信息的，不再要求企业提供实体证照或纸质材料，切实为企业降成本、增便利。

2、提升电子证照应用能力

优化完善全国一体化政务服务平台电子证照共享服务体系，推进政府部门间电子证照信息共享，加强与公安、海关、税务等部门垂直管理信息系统的关联应用。

3、加快电子印章、电子证照全国互通互认

推动实现电子营业执照和企业电子印章同步发放、跨地区跨部门互信互认，拓展电子营业执照、电子签名和电子印章在涉企服务领域应用。

2023年底前，全国一体化政务服务平台电子证照共享服务体系基本建立，电子证照制发机制建立健全，企业和群众常用证照基本实现电子化，与实体证照同步制发和应用，在全国范围内标准统一、互通互认。

4

营业执照新规定

新公司、个体户还敢不报税？

近期，北京市、天津市、河北省税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告：

该文件中明确：新办营业执照的企业，不办理税务登记 ，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

新公司、个体户你还敢不记账不报税吗？

1、做账是必须的！

在领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。

2、报税也是必须的！

根据相关法律法规：营业执照批下来后，首月建完账后，在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。

注意了，不记账不报税后果很严重

☑ 不能贷款买房

☑ 不能办移民

☑ 不能领养老保险

☑ 公司每年会被税务局罚款2000至2万元

☑ 企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票

☑ 企业长期不报税，税务局将上门查账

☑ 长期不报税，发票机被锁

☑ 进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制…

附：电子营业执照办税-全攻略-

已完成电子营业执照申请的纳税人，你们需要的办税攻略来喽！

攻略1：如何线上注册电子营业执照？

1、已完成电子营业执照申请的纳税人，需在上海市数字证书认证中心官网下载安装最新版本协卡助手，安装成功后进入协卡助手客户端，点击右上角“电子营业执照登录”，使用手机端电子营业执照app或小程序进行扫码认证。

2、完成协卡助手电子营业执照登录后，以税号或ca方式登录电子税务局，系统会自动跳转至办税员验证界面，实名认证通过的办税员可自行选择任意一种验证方式进行登录验证，验证通过后，即可完成电子税务局登录。

3、电子税务局登录成功后，按照“我的信息---用户管理---证书管理”路径进入ca证书/电子营业执照注册界面，将证书资质选择至“电子营业执照”，并根据实际需求确认主副ca标识。

4、使用电子营业执照app或小程序进行扫码认证，即可完成电子营业执照线上注册。

注意

若企业在ca标识中选择将该电子营业执照作为主ca，则需企业法定代表人进行实名刷脸认证后才可完成电子营业执照注册。

攻略2：如何在电子税务局中使用电子营业执照办税？

1、打开电子税务局登录页面，在“企业登录”中，选择电子营业执照选项。

2在登录界面弹出的二维码中，使用电子营业执照app或小程序进行扫码认证，点击“扫一扫”。

选择电子营业执照并输入电子营业执照密码，点击“确认登录”按钮。

3、电子营业执照app或小程序确认操作完成后，点击电子税务局登录页面“登录”按钮并完成实名验证，即可成功登录电子税务局。纳税人可通过电子税务局“我要办税”模块，选择需要办理的税务事项，并在提交验签环节中选择使用电子营业执照扫码验签。

在电子营业执照app或小程序中完成电子签名确认，该业务即可成功办理。

攻略3：如何用电子营业执照开通电子申报账户？

电子营业执照如需在电子申报客户端中使用，请按如下操作 ⬇

1、登录电子税务局，通过“我的信息---用户管理---电子申报账户管理”路径进入电子申报账户管理界面；电子营业执照已进行过线上注册但尚未开通电子申报账户的企业，点击“新增开户号”按钮。

2、系统自动跳转至电子申报账户开户界面，在“证书序列号”下拉框选项中选择电子营业执照对应的序列号，点击“确定”按钮进行提交，签名确认通过后即可完成电子营业执照开通电子申报账户。

3、如需修改电子申报账户信息，则可通过点击该账户右侧“修改”按钮，完成修改后进行签名提交。

攻略4：如何在etax@sh3网上电子申报系统中使用电子营业执照？

1、打开协卡助手，点击右上方“电子营业执照登录”，使用电子营业执照app或小程序扫码，输入密码后完成登录确认。

登录成功后，企业可在协卡助手中查看电子营业执照登录信息。

2、已开通网上电子申报的企业，可直接进入网上电子申报系统，选择“我单位已开通网上电子申报”选项，点击“下一步”。

3、选择“电子申报账户”选项，并在登录方式中选择电子营业执照登录，点击“下一步”按钮。

4、系统自动读取企业账号信息后，点击“创建”按钮。

5、根据系统，提示使用电子营业执照app或小程序扫码授权。

6、扫码授权完成后，系统自动跳入企业申报界面。企业可根据需求选择要申报的税（费）种。

此处以增值税申报为例，完成申报表填写后对申报表进行审核、保存。

7、在申报表发送环节，点击右下角“数字签名”，在电子营业执照app或小程序中扫码确认。

8、扫码验证成功后，即可点击“发送”按钮，完成申报表发送。

5

营业执照大变

“一码集成”发证即监管

为进一步深化“证照分离”改革，濮阳市在全国首家推行了“一码集成”、实现“一照准营”改革。

“一码集成”改革，是指在企业获得营业执照后，市场监管部门按照“市场准营承诺即入制”，把许可信息以“二维码”形式，加载到营业执照上，从而实现“一照准营”。

目前，此项改革已从市场监管部门负责的第三类医疗器械经营、药品零售、食品流通、食品生产等事项开始实施，下一步将逐步扩展到全市32个涉企经营许可事项。

该项改革呈现以下亮点：

一是承诺即准营，企业领取告知书，签署递交申请书、承诺书，即可获得准营资格；

二是有码即获证，企业只需在经营场所悬挂加载许可信息二维码的营业执照即可；

三是发证即监管，将事后监管前移，及时列入监管计划，实施“证后核查”。

6

注意避开经营范围“5个坑”

附：流程及财税处理

一、经营范围顺序随便排

那些同时经营多个行业业务的企业，按经营范围的第一项为该企业所属行业，而税局稽查时，选用的指标经常参考行业水平。排错顺序，当心吃亏。

二、经营范围越多越好

有些财务人员害怕以后遇到超出经营范围的业务不能自行开发票，就把能想到的经营范围都写进去了。但有些经营业务是不能享受税收优惠的！

三、没考虑核定征收

如果新设企业打算申请核定征收，应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。如专利代理、商标代理等是不能核定征收的。详情请参照国税函〔2009〕377号文件。

四、分支机构的经营范围随便填

分公司的经营范围不能超过总公司的经营范围，因为其不能独立承担民事责任。

而子公司的营范围不需要在母公司经营范围内。但是，由于母子公司经常相互提供服务，总公司应增加商业服务业等经营范围，子公司增加为总公司提供服务的经营范围。

五、经营范围随便抄

网上经常会列举各行业常见的经营范围。小编建议，这类帖子看看参考下就可以了，别全抄啊，即使是相同行业的企业，其经营的侧重点也有很大的不同。以增值税为例，混合销售中按照主业确定税率，同样的混合销售业务，不同主业的企业税率不同。

在确定主营业务时，经营范围也是可以参考的一项，经营范围应突出公司的主营业务，避免多缴税。

提醒各位纳税人，经营范围并不是你想做啥买卖填上就可以，很多你想做的事，都要经过有关部门的审批！

来源：财务第一教室，梅松讲税。

【第5篇】什么是税务登记证

时效性不同

（1）临时税务登记证：有时间限制，过期自动失效。

（2）税务登记证：没有时间限制，企业注销前一直有效。

权益不同

（1）临时税务登记证：只是临时用来进行税务登记作用。

（2）税务登记证：可以一直使用作为税务登记的凭证。

除了以上不同，其它方面效用是一样的。

【第6篇】什么是税务会计师

金税四期上线，企业税务面临着更加严格的监管，在这种严峻的形势下，企业迫切需要优秀的税务会计来保证税务安全与税务利益。那么怎样的税务会计才能算得上优秀呢？

我认为，以下这几个技能是必备的。

一、要熟练掌握所在的行业知识。

首先，纳税义务源于生产经营，所以不懂本企业、本行业，就不可能会办税。与企业一样，会计也是分行业的。制造业、商贸业、服务业等差异非常大。

即使在一个行业里面，也是完全不同的核算与纳税模式。这也意味着对跨行业跳槽的会计而言，一部分最重要的知识被“清零”，能力会大打折扣。

有过被税务稽查经验的企业，很多时候会感叹，税务稽查人员仿佛比公司会计还懂本行业的知识，不仅知道流程，还知道各种专有名词，甚至连一些基本的经营指标都知道。

因为税务稽查人员可以共享每一个行业的信息，下企业稽查前，会先翻出来做功课，当出现在公司会计面前时，就俨然是一位行业专家了。

税务人员查账尚且如此，你不懂行业知识，怎么能应对了税务稽查呢?

所以，税务会计必须对本行业、本企业经营模式、经营特点有深刻的研究，并能够把这些研究与财税知识结合在一起。

二、理论和实践经验都具备。

说实话，现在好多刚走出校门的大学生证书考了一大摞，但在实践经验特别弱，比如完全不知道纳税人的权利与义务是什么，完全不知道在接受税务稽查时什么该说、什么不该说。

一个只知道“理论知识”的会计肯定是不合格的，更谈不上优秀。税务工作的实践性非常强，光有纯理论的知识有时甚至还不如没有，这绝不是夸张。

我举个例子：

有一家公司，得罪了一个非常重要的供应商。对方说：“未来我们没法合作做生意了，你公司竟然去税务机关举报我们发票的事，结果害我们被税务人员检查了。”老板一头雾水，内部一查，果真是自己的一个会计去举报了对方。

问会计为什么要这么干，会计说经理同意了的。财务部常常因为对方经常不开发票、乱提供发票而焦头烂额，一次大家又讨论到了这个事，会计提议:“他们这是违法行为，去举报他们!”经理说:“好!就该去举报他们。”于是他就把别人举报了。

问经理为什么要同意，经理说大家不过在一起发发牢骚而已，哪想到这家伙真的跑去税务局举报了。

理论上，会计举报这件事不但没有错，还应该大张旗鼓地表扬。但要现实中是供应商真不和你做生意了，把公司给弄垮了，上百号人没饭吃了，也是有问题的吧?

所以，只知道理论，不仅成事不足，甚至败事有余。这就是古代大名鼎鼎、纸上谈兵的赵括将军的翻版。

三、要正确理解纳税义务。

会计由于身陷具体而琐碎的工作之中，又面对具体而复杂的税务压力和要求，加之受教育时对依法纳税实质的理解不足，所以往往会迷失于最基本的原则。

如果一个会计不能正确表述“什么是纳税义务”，企业的纳税义务是如何产生的，尤其是缺乏“法治”的态度，则从根本上存在办税能力的欠缺。

税务工作涉及的内容不仅是会计和税务，还着重包括法律和经营。换言之，如果一个额外拥有律师证的人与一个额外拥有税务师证的人，往往前者比后者更有竞争力。

这其实就是要求会计具备最基本的税务知识，正确理解征纳关系，明白企业的权利义务是什么、税务机关的权力义务是什么、哪些事由税务机关决定、哪些事由企业决定?如何处理双方争议、如何进行争议维权。

四、要善于用战略眼光看问题。

会计仅是公司内部的一个具体岗位，但在税务工作中却处于枢纽地位，不能只看到自己财务室这一亩三分地。优秀的税务会计必须善于从整个公司层面想问题。

举个例子。有一家企业，我帮他们诊断税务安全状况。查账时翻到一笔大额的销售费用，报销内容是“酒”，凭证就是发票一张--“酒”金额17万多元。我问会计，你这样就报销了?想想看，税务机关查到会认吗?会计说:“老板都签字了，我当然就只得报销了。”

这个报销的问题在于，下酒的菜都没有，孤零零就这17万多元的酒，客户难道不吃饭吗？

一看到这张发票，第一印象就是送礼，这是非常合情合理的理解。而一旦确定是送礼，那么就涉及补 17% 的增值税，因为酒的所有权转移给别人了。同时，还涉及20% 的个人所得税，这是财政部规定的“其他所得”。

我问会计:“到底是喝的还是送的?”她说记不住了，我说:“反正喝了就没事，送了就要补税，到底是喝了还是送了?”

这样一问，她就知道了，“必须得是喝了!”谁说 17 万元的酒就不能喝呢?公司集中采购一批好酒，然后请客、开会、庆功时拿出来喝，也是很正常。

那么此时，我们就要知道，这些酒买了多少?分多少次喝了多少?哪些人为哪些事喝了?还剩下多少?这些都是会计核算所必须回答的问题。优秀的会计不会仅坐在办公室，看见一张票就进行处理，而是要进行涉税的管控：把公司各岗位的资源都调动起来。

会计的每一项工作，都必须跳出自己的视野，把每一笔业务都理解为公司的业务，从公司的层面去进行规范、要求，从而让公司的涉税处理经得起质疑。

五、对内外沟通协调能力与写作能力。

税务不是关在办公室就能办好的事，对公司内、公司外、税务人员，都有大量的沟通协调工作，有的会计去税务厅办事话都说不清，一件事来回能跑无数趟才能搞定。往往对内沟通协调搞不好，对外也不行。这样办事效率就很低。

另外，税务会计工作对写作的要求还是挺高的，因为在与税务人员的交往过程中，不管是维权还是满足税务征管的要求，书面资料将变得越来越重要，写作能力的要求可想而知了。所以，一个写作能力不好的人，你怎么能指望他能写好申辩材料呢？

总结：优秀的税务会计，要有良好的职业操守及基本的财会知识，所在行业知识之外，还需要：善于从战略层面考虑问题、正确理解纳税义务，以及良好的沟通协调能力与写作能力。再强调一点，记住千万不要越红线。

在留言区写下你的感想，喜欢就点个赞呀。

【第7篇】什么是税务代理

税务代理指代理人接纳缴税主要的授权委托，在法律法规的代理商范畴内依规代其申请办理有关税收、税务事宜的个人行为。税务代理人们在其授权内，以经营者(含义务人)的为名委托申请办理税务申报，申请办理、变动、销户税务登记，申请办理增值税免税，设定存放帐本凭据，开展税务行政诉讼和起诉等缴税事宜的服务项目主题活动。

税务代理是代理商的一类构成部分，具备代理商的基本特性，属于民事法律代理商中授权委托的一类。从总体上说，税务代理是指税务代理人们在我国法律法规的代理商范畴内，受经营者、义务人的授权委托，委托申请办理税收、税务事宜的各类个人行为的各类。我国对从业税务代理主题活动的专业技术推行登记注册规章制度。按本要求获得我国税务师职业资格考试资格证书并申请注册的工作人员，即可参加税务代理主题活动。通常情况下，您可以在税务师的协助下，降低缴税不正确，用足，用熟政策优惠，搞好税务筹划，税务师还能够融洽税收、税务征纳彼此的分歧和分歧，依规明确提出建议开展协商，也可接纳您的授权委托向上级领导税务局申请办理税务局。

税务代理的法律特征包括1.税务代理个人行为是以经营者(含义务人)为名开展的。2.税务代理个人行为务必是具备法律法规实际意义的个人行为。3.税务代理人们在其授权范畴内有单独法律行为的支配权。4.税务代理的法律法规不良影响不良影响属于经营者(含义务人)。