税务稽查工作（7个范本）

【第1篇】税务稽查工作

税务局是干什么的？

税务局是主管税收工作的政府机构。所有税务局的主要职责是负责征收各种税务包括营业税、城建税、契税、房产税、土地增值税、资源税、个人所得税、企业所得税等。国家税务局除了征税以外，还有包括起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议、开展税收领域的国际交流与合作、负责组织实施税收征收管理体制改革等职能。

税务局

税务局的待遇、前景、压力、环境这几样，我一样一样地说。不过要先声明一点，我说的都是我的状况和我所知道的临近市县的情况，离得再远的我就不知道了。公务员，哪怕都是税务系统，不同地区、不同岗位、不同的领导、甚至是突然遇到一次审计一次巡视，带来的差别可太大了，远远超过你们的想象。我能保证我说的是真实的，但我不会提供什么证据，我没这个义务，也没这个胆子。

前景，大家都知道国地税合并以后，知道是两套领导变一套，以为升职空间自然是2到1的关系，可实际上那是5到1的关系。这是因为当初征管体制改革不仅仅有国地税合并，还有税务机关的派出机构和专业机构的普遍降级。

市局也是一样，原来的派出机构，稽查局、直属局、涉外局、特殊区域局，都是副处级，现在都降格为正科了，也是领导数量大减，有级别没实职的人一大把。

这里要说一下，地级市局的下属机构是已经降格了，县区局目前执行的三定是暂行方案，对于下属机构的级别还没降，但趋势是不可逆的，快了今年，慢了明年，新三定方案一出，基本没跑。

有人可能会说，现在有了职级并行，不走职务路线，走职级提升待遇也不错。那我告诉你，在税务系统，职级和职务更高。

没合并是，我们这里职级晋升规定是科员12年享受副科待遇，这个没有人数限制，结果合并了，以前规定作废，用新的。现在职级并行规定一级行政执法员，也就是以前的科员，满几年（我不记得具体年数，但比12要小）可升四级主办，对应副科待遇。这个“可”字，你掂量掂量。同时又规定了各级单位四级主办的数量比例，不能超限。再加上合并后有很多没实职的领导转任非领导职务，占走不少职级位置。以前熬到了副科待遇的职工直接套转了四级主办。而且职级是只升不降，直到退休。

压力，要我说，现在税务局里最大压力一是加码，二是内卷，上对下层层加码，工作安排就变成了花式折腾，同级间拼命攀比，任务反馈就变成了疯狂内卷。其实这俩说到底又是同一件事。

税务系统中央垂管，自然而然就有了纵向和横向两个纬度，纵向总局、省局、市局、县局、分局。横向就是省局以下的同级别单位。这样的体制效率极高，比如说国地税合并这么大的事情，3月中央宣布，半年时间省市县三级全部完成三定，而且人员和业务完整融合。

这只是纵向纬度，还有横向纬度。咱还举这个例子，答题完成以后，省局向总局反馈，a省说我们省平均用时25分钟，平均得分86；b省说我们用时19，得分91；c省说我们用时12，得分95，这时候你作为d省，你好意思就说个d省答题已完成？你怎么办，你只能要求下面再缩短时间再提高分数，好在反馈的时候不排到后面去。

最后说环境，这个分成内部外部两方面聊聊我的感受吧。

很多小伙伴都把纳税人越来越横归结于税务局现在强化纳税服务、弱化税收执法上，觉得是给惯的，在这我想说说自己的看法。

优化服务不对么，我觉得很对啊，为人民服务、全心全意为人民服务，那咱税务为纳税人服务天经地义啊，那天经地义的事为啥搞的怨声载道的？不仅是税务人委屈的不行，纳税人就真的承了这份情么？

我虽然没在大厅干过，但刚上班时候在分局开过四年票，那时候所有纳税人都是上门申报、打票、收现金、领发票。所以对纳服我也算了解。我觉得这优化服务它得分清楚三个问题，一个是服务的对象是谁，二是服务的范围是啥，三是服务的有效性如何。这这问题光凭想是想不出来的，真的建议制定纳服规范和考核标准的人，花十天半个月的时间去大厅看看，别搞领导视察，听听介绍看看宣传片就算调研了的那套，您就守着窗口看看税票咋开发票咋领，听听纳税人咋说税务人咋说。我开票那会，没有这么多规范这么多考核，我还能跟好多纳税人处成朋友，现在规范、考核多如牛毛，反而搞的征纳双方都不满意。个中原因，一定能在大厅窗口、在纳服一线找到答案。

【第2篇】税务稽查工作规范

中国《市县领导决策》刊、网李元成

一是组织集体学习，增强执法意识。为使税务稽查干部全面了解掌握稽查工作程序，组织干部集中学习《税务稽查工作规程》，增强税务干部依法执法意识。

二是完善公示机制，打造阳光稽查。注重执法程序公开，明示执法人员身份，主动出示税务检查证。严格按照《税务稽查工作规程》等规定的制式文书样本，在稽查环节中正确使用有关执法文书，做好告知说明工作，充分认识到执法公示是规范执法权力、降低执法风险的重要突破口。

三是每天拍照记录执法，打造规范稽查。严格按程序履行检查手续，对税务执法行为进行影像、文字记录，确保稽查环节完整准确。注重文书规范送达和签收，规范取证标准及过程、案卷制作等，让执法全过程“全透明”。

四是建立案件审理组，打造法治稽查。选取政治素质高、业务能力强的人员成立案件审理组，对每个案件执法主体、涉税行为、适用法律、执法程序等开展法制审核工作。保证执法决定的合法性、适当性，促进税务稽查依法行政水平提升。（张永凯 姚彩霞）

责任编辑：芦丽芳

【第3篇】税务稽查工作底稿

税务稽查是税收征管理的一项重要步骤和过程，是税务局代表着国家依法对纳税人纳税情况开展监督检查的一种方式。

税务稽查

1.普通案源：日常税务稽查及专项督查

日常监管及处理由基层征收管理机构负责。日常监管包括“清理漏管户、审查发票、催报催缴、评估问询、详细了解经营、了解财务等不涉及立案与系统审计的日常工作。

2.专项督查：对纳税人生产经营情况、财务情况、财务信息以及履行纳税义务的情况，所进行的全面检查。

3.检举案源：公司被其他人检举或者其它公司举报

4.其他案源：交办案源、转办案源、移交案源、协查案源、拓展案源

税务稽查检查资料

1.财务信息全面检查：记账凭证、会计账簿、合同协议、会计报表、税务申报表等

2.实地审查：库存、固定资产等

3.资金流动检查：库存现金、银行存款、股东、法人、出纳等个人卡流水检查等

4.突击调账：公司会计账簿

5.外调协查：外调相关供应商或客户信息，外调运货的运输方式信息。主要是在核实公司的情况的真实性，进销存等情况是否和账目的情况一致。

税务稽查检查文书

1.税务查账通知书

2.调取账户资料通知书

3.提取证据专用收据

4.询问通知书询问笔录

5.税务稽查工作底稿

6.税务事项通知书

7.税务处罚事项告知书

8.陈述申辩笔录

9.税务处罚决定书

10.税务行政处罚决定书

11.不予行政处罚决定书

12.税务稽查结论

税务查账通知签发

税务稽查通知书，由两名以上检查人员共同实施，并向被检查人出示税务查账证以及《税务查账通知书》。如果是省、地市联合检查的，各方都要同时出示各自的税务查账证及《检查通知书》。税务查账一般情况来讲，必须在60天内完成。如果确需要延长的，必须要经过税务稽查局长批准才能延长。

税务调取企业资料通知书

税务调取公司会计账簿，记账凭证，报表以及其他的资料，应当要向被税务稽查对象出具《调取会计账簿资料通知书》并填写《会计账簿调取资料清单》

并由公司核实签字签单确认。一般情况下，以上资料要在三个月内归还公司。如果是当年的资料，要在30日之内退还给公司。

调取提取证据原件的，税务稽查人员应当要向当事人出具《提取证据专用收据》，并由公司当事人签单签字确认。在税务局归还资料的时候，双方也要进行签字确认。

税务查账通知签发

税务稽查通知书，由两名以上检查人员共同实施，并向被检查人出示税务查账证以及《税务查账通知书》。如果是省、地市联合检查的，各方都要同时出示各自的税务查账证及《检查通知书》。税务查账一般情况来讲，必须在60天内完成。如果确需要延长的，必须要经过税务稽查局长批准才能延长。

税务调取企业资料通知书

税务调取公司会计账簿，记账凭证，报表以及其他的资料，应当要向被税务稽查对象出具《调取会计账簿资料通知书》并填写《会计账簿调取资料清单》

并由公司核实签字签单确认。一般情况下，以上资料要在三个月内归还公司。如果是当年的资料，要在30日之内退还给公司。

调取提取证据原件的，税务稽查人员应当要向当事人出具《提取证据专用收据》，并由公司当事人签单签字确认。在税务局归还资料的时候，双方也要进行签字确认。

税务稽查问询或询问权限

问询要有两名以上的检查人员同时实施，除在被问询的人的生产经营场所以外的地方进行问询的，税务局要向被问询人出具并送达《询问通知书》，询问笔录要由被问询人进行核对，或者由检查人员开展宣读，双方核对后，由被问询人和问询人进行签字签单确认，并且要写上“以上笔录我（被问询人）看过”。如果被问询人拒绝签字签章的，问询人要在询问笔录上进行备注说明。

怎样接待税务人员

1.在神态上不要慌张，冷静地对待，态度诚恳

2.有礼有节地对待稽查人员，防止与稽查人员正面冲突

3.要特别注意进门就检查凭证的稽查人员，进门就索要会计报表、税务申报表、审计报告、有关合同的稽查人员

4.尊重税务稽查人员，特别要注意女稽查人员，多多指教，支持税务工作

5.税务查账，公司要抱着学习的态度，多向税务人员请教。把企业在实际工作中遇到的的困难、生产经营情况与税务人员进行探讨，并咨询税务人员公司能享受什么优惠政策，寻求最佳的问题的处理方式，为企业谋求利益。

6.在问询过程，老板和问询人员在业务方面一定要统一口径。

税务申辩、税务诉讼

税务局在开展税务处罚的时候，会向公司传达、送达《税务处罚告知书》，并且告知书上会列明“可以依法享受陈述、申辩、要求听证的权利”，企业可以口头开展陈述申辩，税务审理人员应当制作陈述申辩笔录，如实记录，并由申辩人签章。并且公司具有税务复议的权利。

税务稽查公关方法

1.国家税收政策解读法：深入了解国家税收政策，搬出政策来解释会计账务处理

2避重就轻法：回避重的责任，只拣轻的来承担

3.案例解释法：掌握经典税务案例

4.防止定性偷税法：规范化纳税，防止定性为偷税

5.公关策划公司协调解决的法：借助财税专家、律师与税务局协调

6.寻找税务局的责任法：尽量变通方式，委婉协商处理

7.实质重于形式：规范管理制度各种管理制度，建立良好的税企关系，互相了解、交流、沟通、协调工作。

8.司法救济法：税务局处理决定不符合税收法律法规，并且反复沟通也不能妥善解决，并且税务处理决定对公司影响非常大，方建议公司采取税务行政复议的形式，主动争取税务问题合法、合理的解决。

【第4篇】税务稽查工作业务显著

为更好应对近年来税务稽查工作的复杂性和多元性，做好新常态下的税务稽查工作，国家税务总局晋城市税务局第二稽查局积极创新稽查工作思路，增强稽查执法能力，通过“四强化”有力促进税务稽查工作取得显著成效。

一是强化教育培训，促进学以致用。始终坚持以人为本的管理理念，把教育培训作为一项系统性和基础性工程来抓，为提升税务干部综合素质打下“硬基础”。以“岗位大练兵、业务大比武”活动为契机，开展稽查业务培训，重点加强培训项目实践性和培训方式实战化，做到学以致用、学用相长，实现培训成果在稽查工作中的创新性转化和创造性应用。

二是强化规范执法，严格依法稽查。在严格落实稽查执法规程的基础上，结合实际工作情况，制定案件录入管理意见、稽查预案管理意见等，建立健全税收违法案件集中汇报机制，积极探索“审理提前介入”模式，对重大、复杂、疑难的税收违法案件实行审理提前介入，着力解决执法中遇到的突出矛盾和问题，积极构建科学规范、运行有效的稽查执法机制。

三是强化协调机制，加强工作合力。认真整合现有资源，建立起机关内部的在查案件信息共享机制,加强科室、办案人员之间的联动配合,解决好当前稽查力量不足的问题，正确处理好集中与分散、统一与对立的关系，做到内和外顺，加强工作合力。

四是强化绩效考核，提升工作效能。根据当前税务工作的新形势、新特点，对稽查干部岗位职责、工作事项、责任轻重等实行分级分类考核，将考核指标和实际工作任务结合，与数字人事系统相结合，准确应用考核结果，在公务员年度考核、晋升职务职级、评先评优的过程中给予优先考虑，增强干部职工的荣誉感和成就感，充分调动干事积极性和主动性，全面提升工作效能。（晋城市税务局第二稽查局 白莉 王媛）

（责任编辑：张文卫）

【第5篇】税务稽查工作规程

税务稽查这个词我相信大家都非常熟悉，这个是税收管理工作任务的一个关键环节，也是我国对经营者的常规检查监督管理的一种方式，那大伙儿都知道税务局税务稽查的大概工作流程有哪些吗。接下来咱们就来一起说一说。税务稽查的大概工作流程有分别是选案、常规检查、审理，最后是执行。

税务稽查局的办案流程

税务稽查过程大概如下：

确定常规检查

2名以上工作人员执行，出具税务局常规检查证和《税务局常规检查通知书》，（包含异地协查）各级税务部门的常规检查计划确定后，大概由县级以上的(含县级)税务部门的负责人用指令方式委派工作人员，并于进户常规检查前签发《税务局常规检查通知书》.《税务局常规检查通知书》一式三份，一份送主管征收局，一份送交被查单位及个人，一份留存。

执行常规检查

1、调取账簿凭证等

在常规检查过程中，税务局工作人员使用统一的常规检查文书，并由工作人员签名盖章以示负责。常规检查文书不得销毁，一律与其它常规检查数据资料一起装订入卷。

工作人员在审阅账簿和凭证时，对遇到的可疑问题，应随时做好记录，并针对问题的性质，进行调查核对。

常规检查开始后，工作人员要对所常规检查的账簿、凭证进行登记账簿名称、账户名称、页次、凭证号码及起讫日期、常规检查人、常规检查日期、常规检查期限等。

对在账簿、凭证中发现的问题，进行追踪常规检查。

对于常规检查账簿、凭证不能解决的问题，工作人员会深入车间、仓库、工地、门市部等部门，向相关人员调查，并且查阅原始记录、盘点实物与账簿、凭证核对。

2、税务局询问

3、快速查询银行账户责令出示相关数据资料

4、到实际经营地进行常规检查

5、常规检查托运、邮寄的财产单据、凭证和数据资料

6、记录录音录像照相和复制

不能取得原件的，可以录音、录像、影印或复制、复印。在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在规定期限内及时作出处理决定，在此期间当事人或者相关人员不得销毁或者转移证据。

7、应用其他方法进行常规检查

获取并固定证据，形成常规检查结论

1、无违法行为

直接制作处理决定，送达行政相对人执行

2、有违法行为

常规检查是否需要行政处罚。如需要，则进入行政处罚的大概工作流程，制定处罚决定，送达行政相对人并执行。违法行为构成犯罪的，将案件移送司法机关；无需行政处罚的，直接将处理决定送达行政相对人执行。

纳税申报具备强行性，需及时网上申报，要不然会产生罚款甚至更严重的后果！未按照规定时限纳税申报，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款。

连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给予注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

公司所设的账本不是你自己记得流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。

另外，你也可以参考最新版的《税务局稽查工作规程》，里面介绍得很详细，我这里写的是实际发生过的企业税务稽查经验。

【第6篇】税务稽查工作规程2023

安徽省税务局：涉嫌暴力虚开是否要移交税务稽查？

日期：2019-11-14

来源：安徽省税务局

问：在日常税源管理中，发现企业采取集中开具增值税专用发票后，直接走逃失联，此种暴力虚开是否要移交税务稽查？如不移交，是否存在渎职的执法风险？

答：国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下。

根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》（国税发〔2009〕157号）规定：“税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。”

关于走逃(失联)企业检查处理程序：

税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，并注意以下事项：

(一)公告送达各类执法文书

对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。

(二)集体审理决定

对走逃(失联)企业，稽查部门可通过集体审理程序，充分审查有关证据，分析认定事实和适用法律，提出相应的审理意见。

(三)后续处理

根据审理意见定性虚开的，稽查部门出具《已证实虚开通知单》并附相关证据材料，发往下游受票企业所在地税务机关依法处理。达到刑事案件移送标准的，按照相关规定移送公安机关。

感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

【第7篇】税务稽查工作流程风险

企业税务稽查的应对技巧和风险防范

（一）税务稽核的线索来源

1．财务报表涉税数据信息异常

（1）税负异常；

（2）财务指标同比或环比异常；

（3）同一控制人公司间非交易资金往来；

（4）金税系统识别的异常的信息。

2．上下游企业存在重大稽查风险被税务机关联查

3．滞留发票

4．检举人举报

5．社会组织数据信息共享发现的重大舞弊

6．互联网“爬虫”基数抓取的异常税务数据

7、其他

（二）应对技巧

1．了解清楚是税务稽查还是税务检查；

2．明确被税务稽查的原因；

3．谨慎回应税务机关询问（态度诚恳、口径一致，无法确定的事项推迟回复）

4．资料提供需要自行检查有无异常单据和缺失情况，根据要求提供的资料推断税务稽查的原因；

5．现场稽查，需要安排有税务知识的专业人员对接；对于涉及的对企业稽查定性问题，回复应做到有法可依，有理有据；

6．不利的稽查结果应对措施：在有法律依据的处罚，尽量协商按照最低限处罚，同时与税务机关人员沟通缴纳罚金的期限和方式。

（三）风险防范

1．现金支出：减少大额现金收支，减少大额非正常交易的私对公转账；避免公司股东个人账户与公司账户频繁资金往来；

2．存货：采购入库商品与进项发票商品明细保持一致，税目必须保持一致；滞留存货及时清理；

3．在建工程：严格按照核算规则区分资本化和费用化金额，同时在建工程满足固定资产结转条件的，及时结转固定资产计提折旧；避免在建工程大额长期挂账不进行费用分摊；

4．固定资产：按照税法规定的折旧年限进行纳税调整；

5．无形资产：无形资产资本化和费用化严格区分，对于高新技术企业研发费用核算准确，不能虚增该费用金额；

6．工资及社保：关注应付职工薪酬与费用科目的工资费用，以及银行支出的工资金额，确保勾稽关系准确，同时对于属于薪酬性质的费用，应依法代扣个税；

7．贷款：核实贷款利息计提金额准确，以及费用化或资本化区分正确；

8．资本公积&其他综合收益：核算准确，不得将应计入损益科目的金额计入这两个科目；

9．预收账款：检查公司预收账款是否满足收入确认条件，确保不存在少交漏交税款情况；

10．收入确认：收入确认不符合税法要求需要调整的，在所得税纳税申报时，填写调整表；尤其关注税法上视同销售、混合销售纳税情况；

11．成本结转：检查公司存货结转成本、制造费用结转成本、其他费用结转成本金额的准确性，以及成本分配规则合理性；尤其关注辅料的用量是否与实际相符；

12．同行业毛利率及其他周转率：关注公司毛利率与同行业毛利率是否存在较大异常，尤其是同地区同行业同规模企业毛利率对比；同时关注行业存货周转率、应收账款周转率等财务指标；

13．营业外收支：关注计入营业外收入的是否满足免税要求，以及计入营业外支出的是否进行所得税前纳税调整；

14．所得税计算：准确计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用；

15．税金自查流程：公司应设置税金自查流程，检查是否按照要求申报各类税金，对于重大资产重组、金融工具计量、股权变更、公司拆分合并等事项，应确保涉税金额申报准确；

16．其他不同行业需重点关注的行业税务重点稽查点。

（四）案例——滞留票引发的稽查

1．从省局数据综合管理平台一户全景展示数据应用指引分析，所属期2014、2023年外购货物滞留发票金额13 145.92元、25 543.55元，税额1 852.08元、3 165.56元，明细如下。对购进的货物或应税劳务取得的专用发票不申请认证抵扣，可能采取帐外经营的方法采取购进商品货物和销售商品货物都不入账的手段偷逃税款。

2．有借款但无利息支出

2023年期末借款（全部为短期借款）金额11 500 000 元，但财务费用无利息支出，可能存在帐外经营或少计所得税收入的风险。

3．纳税调整后应税所得率过低

2023年度营业收入63 880 989.52元，纳税调整后所得70 949.91元，纳税调整后应税所得率为0.11%，小于预警值0.12%，可能存在不计少计收入或多计成本费用。

4．xx批发行业税收风险模型（2023年）

（1）存货周围率32.96，小于预警下限33.30，可能存在发出商品未及时确认收入或接收虚开票虚增存货。

（2）纳税调整后应税所得率0.11%，小于预警值0.12%，可能存在不计少计收入或多计成本费用。

（3）期间费用率12.58%，大于预警上限3.7%，可能存在不计少计收入或多计期间费用。

5．xx批发行业税收风险模型（2023年）

（1）期间费用率10.70%，大于预警上限4.39%，可能存在不计少计收入或多计期间费用。

（2）2015应收账款周转率26.43，上年同期11.73，应收账款周转率变动率125.34%，大于预警上限20%，可能存在将已收货款记入应收账款贷方。

6．全部接收发票金额大于全部申报金额

2023年理论期末存货3 111 151.93元，资产负债表期末存货余额1 806 680.45元，理论期末存货大于报表期末存货，可能存在多转成本。

来源：2019会计继续教育