税务稽查和税收征管（15个范本）

【第1篇】税务稽查和税收征管

现如今国家税务局启用了金税三期大数据库，利用大数据分析企业的税务问题，现在都是大数据时代，大数据也成为了利器。经过几年的税政改革，国家对企业的税务稽查也是越抓越紧。对于我们企业而言，也需要不断的学习，掌握税局是如何进行税务稽查的，他们采用的方法以及我们应该如何应对，今天小编为大家来透露下！

一、什么是税务稽查？

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。

税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。

税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

1、稽查选案

确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。

人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。

计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。

举报是税务机关发现案源最多的一种途径。

其他选案方法指：转办、交办等。

2、审理

税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。

税务稽查审理主要包括：

（1）违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。

（2）适用税收法律、法规、规章是否合法。

（3）是否符合法定程序。

（4）拟定的处理意见是否得当。

审理终结的处理有以下几种处理方法：

（1）同意《税务稽查报告》、

（2）补正《税务稽查报告》、

（3）不同意《税务稽查报告》

构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据<税收征管法>及其实施细则以及<发票管理办法>的规定处理。

3、强制执行

随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。

二、税务稽查，查什么？

现在税务稽查不像以前翻翻账就可以了，以前是以票制查，现在是以现金流制查。

尤其是今年重点查这四大板块，尤其是第四点

1、对公账户，公司的近三年的公账流水，有的人说，用现金总可以了吧，但是现金时代已经过去了，现在银行取现金，所有的现金进过点钞机的时候，上面的代码和你公司或者个人信息早已经自动输入电脑系统进行留底

2、查个人卡，老板、老板娘、财务、股东，还有公司高管

3、查仓库，有很多公司，账面上有大量的存货，但是仓库却是空的，是不是真的有货呢，如果没有，货去哪里了，是被偷了，还是隐藏的收入

4、查毛利率，毛利率是一个企业核心的指标，假设你的同行的平均毛利率在31%，你的公司毛利率却只有1%甚至为负数，可能夸大，其实负数比例比较大，那这不就是等着被查吗

三、税务稽查究竟是谁来查？

关于税务稽查？很多人关注的点都在会不会查到我？是不是想查我就查我呢？税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

1、“被举报”

目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件来源于“举报”，有群众举报。

2、“被关联”

也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。

3、“被抽查”

抽查关键就是在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

四是“被分析”

金三系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里，但是相对独立的一个库，“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。

四、税务局一般什么时候查？

有两种情况：

1、税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过金三系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

2、不受时间限制的稽查情况，请您留意！以下三种情况，税务机关就有可能随时来检查。

（1）税负较上月相比较变动率超过正负30%。

（2）预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等这些情况的时候。

（3）公司出现发票管理系统发现一个单位的发票用量明显增多。

五、税务稽查是怎么查的呢？

根据《税收征管法》，税务稽查被赋予的执法权力有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权等。

在实施检查时，税务部门检查人员一般2人一组，会向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。检查人员会通过实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调查空白发票、调取发票原件、检查电子信息系统、检查存款账户、储蓄存款等方式开展检查。需要注意的是：

1、随着会计信息化工作的推进，大多数企业现在都采用电子财务软件记账，企业财务人员常有疑惑，采用信息化记账后，企业总账、明细账等，还需要打印输出吗？按照相关规定，除了一些特殊情况外，企业还是要将账册，凭证等纸质输出并装订成册。检查人员同时也会采集并复制企业的电子涉税经营财务数据资料。

2、税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。

3、如果企业的涉税问题比较重大，并跨越年度，检查人员也会调阅相关年度的涉税资料。

六、企业在什么情况下会被税务稽查

1、企业税负异常

企业税负异常，尤其是税负在本地、本行业长期偏低，这会加大被稽查的概率。税负是一个计算的结果，税务机关不能凭税负征税，但税负对稽查概率的影响是存在的。

2、企业经营异常

企业经营情况主要体现在企业提交给税务机关的报表之上。资产负债表、利润表、现金流量表，都会从不同角度透露出企业的经营情况。同时，这些表内的指标又各有其客观的勾稽关系和内在规律，报表中的矛盾、不正常数据，往往会引起税务人员的怀疑，进而导致被稽查报表分析是每一个会计人员的基本功，但稽查上的报表分析却自有其特点：某公司处于持续年度亏损状态，资产负债率较高，并资产负债率一直在增高，同时资产总额也在增高。对应于利润表往往也能印证企业的经济效益在恶化。

3、属于重点稽查行业

每年税务稽查工作都会确定一些重点稽查行业，企业如果不幸生于其中就有更大可能性被抽中，平常可以多关注新闻，关注涉税的论坛，多参加涉税的培训与交流，增加信息来源的广度和深度，尽量把握住稽查的动向，提前准备

4、发票违规

发票是税务机关掌控企业经营与纳税最重要的东西，在发票问题上尽量避免违规行为和疑似违规行为，尤其是涉及增值税专用发票时，加强日常发票审查工作，防止被其他单位的违规行为牵扯其中，如果企业涉及发票违规，被稽查的可能性将会提高

5、举报

越来越多税收违法行为的败露来源于举报，但举报也有正常举报和恶意中伤之分，捕风捉影，以泄私愤而向税务机关举报企业税收违法，也会导致被举报企业陷入稽查风险之中，加大税收遵从成本，规范业务、规范内控、规范会计处理，以此减轻举报带来的稽查压力

七、面对税务稽查财务人应该如何处理？

1.事先准备好材料

财务人员要提前准备好稽查工作要用到的材料，熟悉材料的位置，方便随时提供给稽查工作人员。

2.了解企业情况，判断是否存在问题

企业被税务稽查不一定代表企业存在问题，但面对稽查应该提前准备充分，仔细检查企业的税务。

3.积极配合调查

企业应该积极配合稽查人员的工作，如果企业真的存在问题，要尽快查处，寻找补救措施；如果没有问题，也能加快稽查工作的速度，减轻稽查工作的影响。

八、重点来了，企业应该如何应对税务稽查呢？

如果你收到了《税务检查通知书》遇到税务稽查，大家千万不能再抱着侥幸心理以为可以蒙混过关，一定要认真应对，针对检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。

会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。

对公司的实际经营情况，不要藏着掖着，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。

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【第2篇】税务如何稽查酒店收入

案列

某酒店属于增值税一般纳税人，近来由于客户举报，被当地税务部门进行检查，举报的原因不是餐费不开发票问题，而是这家酒店经营的外卖开具的发票适用税率到底是6%还是13%的问题！

先看看这家酒店到底经营什么外卖？

经过税务部门实地检查，发现酒店所谓的外卖其实就是从各地购进的一些特产摆放在大厅销售，类似于麻花、煎饼、扒鸡等，这些商品购进后并没有经过酒店再加工，属于货物销售，应该按照13%缴纳增值税。

税务部门随即要求该家酒店进行自查自纠，对以往销售的商品属于适用税率错误的，依法补缴增值税、滞纳金以及罚款处理。

提 醒

1. 会计人员一定注意区分清楚，餐饮服务和销售货物适用的增值税率完全不一样；

2. 餐饮服务里面的外卖是指经过酒店的再加工后对外销售，这个可以适用6%税率；

3. 对于酒店直接购进后销售的商品，不属于餐饮服务，不能按照6%缴纳增值税；

4. 再次提醒：不要擅自扩大酒店中外卖的范围。

参 考

《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定：

九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

疑 问

酒店提供餐饮服务的同时销售酒水到底增值税税率多少？

答复：

对于客人吃饭的同时喝的酒水属于混合销售，按照主业适用税率，也就是按照6%缴纳增值税。

参考：

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务

来源：郝老师说会计

【第3篇】税务稽查高风险指标

”。有小伙伴私信或者微信给我，确实有不少企业，在今年四月份左右，接到主管税局电话，要求退税，结果税没有退下来，上了红线。问题来了，财务报表上，究竟有哪些异常指标，容易引发稽查，容易上红线？今天朋友圈看到一张图，仔细看了一眼，这20条，至少2/3以上，对于企业会计而言，确实应该要好好学习掌握的，避免和减少这些问题的出现。

会计，本质上来说，是一种记录经济交易的语言，并且要理解所记录的商业交易。会计记录一定是以事实为基础，以合规为前提。上述20条，或者是由于差错所致，或者是由于经营管理不善所致，或者没有事实支撑。如果是差错，当然要找出差错，予以修正。如果是经营的原因，理应要报告管理团队和投资股东。对于差错，对于经营不善，理应要有证据链。如何理解“证据链”？平时说得最多就是增值税专用发票上的，票款物一致，或者说是三流一致（资金流、发票流和货物流相互统一）。如果没有“事实”，没有证据链，这样的记录必定是会计人员的大忌，必定是会计人员的红线。

【第4篇】济南市税务稽查局局长

失信者的日子越来越不好过了

国家税务总局发布的最新数据显示，截至2023年5月，全国税务部门累计公布税收违法“黑名单”22750件，累计推送联合惩戒30多万户次。当事企业受到多部门联合惩戒，在贷款融资、注册登记、企业负责人乘坐交通工具、出境等多方面受到限制，“黑名单”制度为失信纳税人戴上了处处受限的“紧箍”。

1、出行被限、贷款被拒

联合惩戒持续发力

随着税务部门公布违法“黑名单”力度加大以及联合惩戒措施向纵深推进，失信者的日子越来越不好过了。在济南，某耐磨材料生产企业的几名高管最近被限制乘坐飞机和高铁出行，企业联系当地税务部门，被告知是因为购买虚开的增值税发票，进了失信纳税“黑名单”。

据了解，该公司为了尽快上市，没有选择将公司自研设备和二手设备到税务部门缴纳相应税费并开出发票，以达到上市要求，而是采取自认为更“便捷”的方式，通过联系熟识的供应商，用8万元违规购买了2张增值税发票，使自己的固定资产数额符合上市标准。

“经我们查实，这家企业在没有任何货物交易的情况下，购买2份虚开的增值税专用发票，申报抵扣进项税额19万元，属于违法违规行为。”国家税务总局济南市税务局稽查局局长潘更生说，“根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》的要求，我们将此案经过审批录入‘黑名单’，同时通过市发改委推送至金融、海关、铁路等部门对其实施联合惩戒。”

在“黑名单”联合惩戒的“组合拳”中，限制出行只是其中的一项措施。该公司一名负责人感叹:“本来企业有1000万元的贷款，现在也基本上没了，我们在注册变更的时候也碰到了很大的困难，真是一处失信，寸步难行!”

2、“黑名单”显威力

营商环境更加公平

据了解，我国的税收违法“黑名单”制度是2023年7月开始实施的。当时，国家税务总局发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》，通过税务部门门户网站、信用中国网站等渠道，对外公布重大税收违法失信案件信息，俗称税收违法“黑名单”。自2023年12月起，税务总局又先后与国家发改委等33个部门签署实施联合惩戒合作备忘录，推出28项联合惩戒措施。

山东长岛某纺织有限公司就是“黑名单”制度推行初期的“体验者”。2023年11月～2023年6月，该公司采取偷税手段，不缴或少缴应纳税款486.74万元，对外虚开增值税发票323份，涉案金额达3215.10万元，税额546.57万元。税务部门发现其违法行为后，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其追缴486.74万元税款，处以罚款536.74万元，并移送公安机关。随后，该企业纳税信用等级被降为d级，无法贷款，企业法定代表人也面临一系列失信惩戒举措。

“同样是生产经营，有的企业偷逃税，有的企业依法纳税，这肯定是极不公平的。”烟台市税务局第一稽查局局长李春民说，“我们要充分发挥在涉税联合惩戒工作中的主导和推动作用，将列入‘黑名单’的企业及时推送给相关部门实施惩戒，通过有力震慑和惩处，营造公平的税收环境。”

3、设置修复机制

增强纳税信用“含金量”

税务部门在失信惩戒机制中，还建立了帮助“黑名单”当事人自我纠错的纳税信用修复机制，鼓励“黑名单”主体通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。

在设置“黑名单”修复机制的同时，鼓励诚信纳税依然是税务部门的“主旋律”，通过给予纳税信用良好的企业便利纳税、便利招标、便利贷款等多方面的优惠待遇，积极推动纳税信用a级企业联合激励工作。据统计，今年1月～5月，税务部门完成对全国2500万多户企业的纳税信用评价，评出a级企业125万多户，比2023年同期增加16万多户，同比增长14.79%，依法纳税、诚信缴税蔚然成风。

“减税降费政策落地，离不开公平的税收环境。”“下一步，我们将充分发挥‘黑名单’和联合惩戒制度效用，引导广大纳税人诚信纳税，营造法治公平的税收环境，切实保障国家税收安全，维护减税降费成果，为构建诚信社会贡献税务力量。”

问题：

根据国家税务总局刚发布的最新数据显示，税收违法行为并非个案，其中以虚开增值税发票和虚开增值税专用发票最为集中。请问企业的这些税收违法行为会承担哪些法律后果呢?

法律问题专家：

因为根据我国相关法律的规定，发票金额应如实开具。比如说做生意收了多少钱，就按实来开具，不能说我没做生意就给他开发票，或者我收了十万块钱我给他开二十万，这都属于虚开。像这种虚开发票的，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，将会没收违法所得。数额在1万元以下，将会处以5万元以下的罚款;数额如果达到1万元以上，将处以5到50万元的罚款，构成犯罪的会追究刑事责任。这里的刑事责任主要指“虚开增值税发票罪”，按照我国法律规定，虚开增值税专用发票将会被处以3年以下有期徒刑或者拘役，并且处2万以上20万以下的罚款。如果数额较大，将会判处3到10年的有期徒刑，处5到50万元的罚金。如果数额特别巨大或者有其他严重情节的，将会判处10年以上有期徒刑直至无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金。其他增值税发票以外的，不能够进行抵扣的普通发票，将判处2年以下的有期徒刑，情节严重的判处2到7年的有期徒刑。

问题：

在严惩和鼓励诚信纳税的同时，税务总局还专门设置了税收违法黑名单的修复机制，给失信纳税人提供改过自新的机会。那么这种机制的设立有什么意义，起到什么样的作用呢?

法律问题专家：

首先，对于任何违法或犯罪行为，惩罚其实只是一个手段，最终的目的还是要教育他们能够守法经营。那么，这种黑名单解除制度，其实是激发了企业合法经营、守法经营、诚信经营的内发动力。因为虽然依法纳税是我应该做的，但是我做了之后国家会给我相应的这种优惠，这对企业的经营会起到一个推进和促进的作用。这样，大家会从原来想尽办法去占点便宜，转换为依法纳税。

还有一个问题，就是联合惩戒起到了非常大的作用，不仅仅在税收方面，在法院的执行方面等等都起到了非常大的作用，因为增加了很多人的违法成本。曾经有一段时间很多人会发现，守法反而会吃亏，如果偷偷摸摸干点违法的事，因为违法成本比较低，没被发现可能就因此占了便宜。这显然不是一个文明、诚信社会所允许存在的一种情况。那现在大家逐渐会发现，如果还是抱着那种想法的话，违法成本其实现在比以前要高了，不仅仅是经济处罚，可能会导致没办法去做生意等等。我们要不断完善诚信体系，或者说征信体系，让很多事情都在这个体系之内运行，逐渐推动构建一个诚信的社会。

【第5篇】税务稽查收入信息

1、行政处罚决定书文号 苏州税二稽罚[2022]82号

案件名称 昆山***人力资源有限公司-违反税收管理

处罚事由 你单位为劳务派遣公司，在招募员工时签订合同并承诺最低工资，当用工单位支付的工资低于承诺的最低工资时，你单位从收取的管理费收入中支付工资差额，作为员工的“工资补款”。2023年收取的代发工资29024138.36元，计入其它应付款科目，当年已全部发放，2023年在营业成本科目中计提工资25341591.62元、在管理费用科目中计提工资1764697.56元作为员工工资补款，你单位提供银行代发工资流水显示，实际发放工资48595627.99元，第三方代发7197848.86元，未实际发放的工资336950.69元，造成企业所得税税前多结转成本336950.69元。你单位的上述行为违反了《中华人民共和国企业所得税法》第八条、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第三十四条规定，造成少缴企业所得税27294.76元。

你单位2023年代发工资中有部分员工工资6244206.21元未进行申报，未代扣代缴个人所得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条规定，造成少代扣代缴个人所得税56537.31元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定

纳税人名称 昆山***人力资源有限公司

纳税人识别号 913205***umlg71

处罚结果 处少缴2023年企业所得税27294.76元百分之五十的罚款,计13647.38元；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条及《国家税务总局江苏省税务局关于发布<江苏省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2023年第8号）的规定，处应扣未扣2023年度个人所得税（工资薪金所得）56537.31元百分之五十的罚款，计28268.66元。

违法行为登记日期 2022-08-08

处罚机关 国家税务总局苏州市税务局第二稽查局

2、行政处罚决定书文号 苏州税二稽罚[2022]85号

案件名称 昆山市***企业管理有限公司-违反税收管理

处罚事由

1.增值税 你单位有增值税差额征收项目，2020-2023年增值税进项税额全额进行认证抵扣，未进行进项税额转出。2023年申报抵扣进项税额47324.63元，其中劳务外包直接对应成本进项税31907元，办公费及无法直接区分的进项税15417.63元，无法直接区分抵扣的进项税应进项税转出合计13240.76元；2023年申报抵扣进项税金37729.75元，其中劳务外包直接对应成本进项税20148.79元，办公费及无法直接区分的进项税17580.96元，无法直接区分抵扣的进项税应进项税转出合计12481.62元。

上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条之规定，合计少缴增值税25722.38元。上述行为违反了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定，少缴城市维护建设税900.28元。上述行为同时违反了《省政府关于调整教育费附加等政府性基金征收办法的通知》（苏政发〔2003〕66号）及《省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发〔2011〕3号）的规定，少缴教育费附加385.82元，少缴地方教育附加257.25元。

2.企业所得税 2020-2023年员工工资核算不准确，虚列工资计入成本，并在所属年度企业所得税税前扣除。

2023年应删除部分不符合申报规范的员工工资收入110329.56元，无法提供任何支付证据的工资支出357746.17元，应调增年度应纳税所得额468075.73元，调减补缴城建税及附加794.45元，年度应纳税所得额为1313433.12元，当年度已缴纳企业所得税42307.59元，2023年6月至7月自行补缴共计868.28元，少缴企业所得税38167.44元。

2023年应删除部分不符合申报规范的员工工资收入13652.5元，无法提供任何支付证据的工资支出872352.00元，应调增年度应纳税所得886004.50元，调减补缴城建税及附加748.90元，年度应纳税所得额为1035938.15元，当年度已缴纳企业所得税3767.06元，少缴企业所得税24826.75元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定

纳税人名称 昆山市****企业管理有限公司

纳税人识别号 913205****231l

处罚结果 处少缴的增值税百分之五十的罚款12861.24元；处少缴的城市维护建设税百分之五十的罚款450.14元；处少缴2023年度企业所得税百分之五十的罚款19083.72元、处少缴2023年度企业所得税百分之五十的罚款12413.38元。

违法行为登记日期 2022-08-08

处罚决定书制作日期 2022-08-08

处罚机关 国家税务总局苏州市税务局第二稽查局

来源：国家税务总局苏州市税务局第二稽查局、税乎网。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第6篇】青岛税务稽查局

国家税务总局青岛市税务局第一稽查局送达公告2023年第466号

发布时间： 2021-12-13 来源: 青岛市税务局

国家税务总局青岛市税务局第一稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2023年第466号

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，决定对青岛小城故事装饰有限公司的《税务处理决定书》予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下：

我局于2023年10月6日至2023年12月6日对你单位（注册登记地址山东省青岛市黄岛区世纪大道810号）2023年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

1、我局拨打你单位法定代表人、财务负责人电话，无法取得联系，国家税务总局青岛市黄岛区税务局对你单位出具企业走逃（失联）证明。

2、你单位取得淮安飞泽生金属材料有限公司开具的增值税专用发票5份，发票代码3200181130，发票号码32420481-32420485, 金额合计497712.05元，税额合计79633.95元，价税合计577346.00元，于2023年5月认证抵扣进项税额79633.95元。上述发票已被国家税务总局淮安市税务局第二稽查局证实为虚开增值税专用发票。

二、处理决定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）规定，你单位取得虚开的上述增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额，应做2023年5月进项税额转出79633.95元，应补缴2023年5月增值税79633.95元。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第一条、第二条、第三条第一款规定，你单位应补缴2023年5月城市维护建设税5574.38元。

根据《征收教育费附加的暂行规定》第二条、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第一条和《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电[1994]2号)第一条规定，你单位应补缴2023年5月教育费附加2389.02元。

根据《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号）第一条、第二条和《关于印发〈山东省地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》（鲁财综[2010]162号）第三条第一款规定，你单位应补缴2023年5月地方教育附加1592.68元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第十二条规定，你单位取得的上述发票不得作为企业所得税税前扣除凭证。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，按日加收上述滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第二款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十一条的规定，上述应补缴税款已超过追征期，不予追征。

限你单位自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。

若对本决定不服，应自收到本决定之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

自公告之日起满30日，上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

特此公告

国家税务总局青岛市税务局第一稽查局

二〇二一年十二月十三日

【第7篇】税务稽查业务流程

“税务稽查”

要加qq进群？

要求发送资料？

要求转账？

注意！这可能是诈骗！

8月11日起，最新《税务稽查案件办理程序规定》开始施行，结合相关网络诈骗手段，我们梳理了税务稽查流程要点，一起来看看吧。

“税务稽查”要加qq进群？

不能相信

近日有不法分子冒用税务机关名义与企业联系，谎称要对企业开展税务稽查随机抽查，并通过添加qq、微信等方式拉企业进入提前包装好的群里，接受所谓的“稽查通知”。

知识点

真正的税务稽查是这样的：

税务稽查部门开展税务稽查工作，应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象当面出示税务检查证和加盖税务稽查局公章的《税务检查通知书》等书面纸质税收执法文书，由受送达人签收，并告知被检查对象的权利和义务。

提醒：

税务部门开展稽查工作不会通过qq、微信等网络方式发布通知。若接到此类电话，可以通过纳税服务热线（12366）等官方联系方式进行联系，求证真假。

“税务稽查”要求发送资料？

千万警惕

诈骗分子想方设法忽悠企业财务入群。群里有诈骗分子伪装成“税务人员”和企业“老板”。“老板”一边与“税务人员”寒暄，一边向财务下达指令，要求配合工作，准备好检查资料。很多新手财务慌了，第一时间将企业信息发送到群里。

知识点

真正的税务稽查是这样的：

税务稽查检查人员实施检查前，会查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。对未出示《税务检查证》和相应税收执法文书的，纳税人有权拒绝提供相关资料。

提醒：

税务部门开展稽查工作不会通过qq、微信等网络方式发布通知。若接到此类电话，可以通过纳税服务热线（12366）等官方联系方式进行联系，求证真假。

“税务稽查”要求转账？

不要理睬

诈骗分子在骗取企业财务信任后，往往就会实施最后一步操作，由伪装成企业“老板”的诈骗分子要求企业财务向陌生账户进行转账操作。部分财务人员转账后，才醒悟过来，已为时晚矣。

知识点

真正的税务稽查是这样的：

在税务稽查检查后，确定纳税人涉及稽查补税或行政处罚的，税务稽查部门会书面出具《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等税收执法文书交财务人员。财务人员可以到办税服务厅进行现场缴税，也可以通过登录网上电子申报企业端软件（etax@sh3）进行缴税。税务部门不会通过网络转账的形式收缴查补的税款。

提醒：

企业应加强全体员工，特别是财务人员的安全防范意识，尤其是在进行转账汇款操作前，一定要再三核实，遇到在qq、微信等网上接收的转账指令，请务必当面或通过电话等多种途径向公司负责人核实，谨防上当受骗。

警方提示

对于以国家工作人员、单位领导名义加qq、微信的，请千万警惕！涉及转账汇款的，请千万不要轻信，务必通过电话或当面进行核实！

【第8篇】税务稽查会计会坐牢吗

做假账在会计行业里，并不是一个陌生的词汇。甚至有的公司，在面试的时候都公然问求职者：会做假账吗？今天，我们不谈做假账的这种现象背后的原因和手段，只跟大家聊一下，公司为什么做假账？一旦做假账被查，到底谁该去坐牢？

一、公司为什么要做假账？

所谓的假账，就是虚假的财务会计记录，账本没有真实的反映企业的经营活动和实际情况。

除了极个别的公司可能是因为会计人员能力不足，大多数做假账都是有利所图：有的企业是为了少交税，有的企业是为了融资，有的企业是为了粉饰报表，有的企业是为了掩盖一些见不得人收入和支出……

假账也分等级，有的是简单粗暴的低级假账，虚构业务，凭空记账，有的则高级点会在做假账的时候把合同流和资金流一起弄了，还有的直接搞甚至能“以假乱真”的全套假账。

但无论哪种等级，在当前监管环境下，都很容易路出马脚。一旦出事，参与人一个都跑不了。

二、公司做假账被查，到底该谁去坐牢？

这个问题，我们似乎可以从一些法院的判决书上找出一些端倪：

许某某，某陶瓷有限公司的会计，在总经理（已判刑）和财务总监（已判刑）的指使下，为公司设立两套账，目的是隐匿收入，偷逃税款，期间共偷逃增值税将近57万。

东窗事发后，公司的总经理、财务总监和会计都被起诉。虽然会计极力表示：自己就是个记账的，所有的事都是领导指使的，但最终还是因犯逃税罪，被判定3年（缓刑3年），并处罚金10万。

虽然是缓刑，但是对于会计的个人成长和职业发展也是致命的打击，最起码犯罪记录不再是空白，以后孩子考公、考编也会受到诸多限制。

回到我们开头的问题，公司做假账到底谁该去坐牢？答案显而易见：无论是领导，还是会计，只要是参与了，就会有相应的惩罚。

在《会计法》《税收征管法》《刑法》中基本都有对于做假账的处罚条款。除了行政处罚外，直接负责人和直接责任人，也就是指使者和经办人，达到一定条件会被追究刑事责任。

三、给会计人的一些提醒

作为会计而言：首先找个好公司、好老板。其次要守住底线，诸如假账、虚开发票等一律不参与、不签字、不操作。再次，一些财务事项一定按流程走，要经过各层领导审批并留档，万一出了问题也有后手。

具体到实务工作中，我们建议会计以下7种行为，一定不能有：

1、虚开发票的行为，文字有时候是苍白的，直接给大家上个真实案例吧：

黄某某和陈某某在付某某的公司当财务，在明知与相关公司没有实际交易的情况下，协助付某某做“内账”，虚构合同，虚开发票，税额高达2个多亿。

最终，被税务稽查发现，并移送公安机关。法院判处黄某某和陈某某虚开增值税专用发票罪，有期徒刑7年，罚金15万。

注意：以下形式都属于虚开

2、虚增成本费用。同一地区相同类型的企业，其实在成本上是可以横向比对的，长期虚增成本，很容易被税务系统发现异常，进而引来稽查。

3、不按规定进行申报。具体包括不按时、足额申报纳税，未开票收入不申报纳税等。

4、利用税收优惠政策骗税。别的不多说，大家就看看留抵退税公开的税案吧。

5、做假账。文中已经做了够多的解释了，在这里不再做赘述。

6、通过阴阳合同隐匿收入。

7、利用税收洼地、空壳公司等一系列的操作进行偷逃税或虚开。

【第9篇】税务稽查证据

编者按：经在裁判文书网以“医药”、“制药”、“药业”、“危害税收征管罪”为关键词进行搜索，检索有效案例549件，上述判决列示的庭审证据中，出现税务机关移交证据（协查函、已证实虚开通知单、稽查报告等）的案件数量为411件，占比75%，上述数据说明税务稽查程序形成的税务文书成为认定涉税犯罪事实的关键性证据，因此医药企业在行政程序中应当对税局稽查的重点、方法充分重视。

一、税务稽查移送的稽查报告、资金回流一览/统计表等成涉税刑事犯罪关键证据，稽查程序应引起企业高度重视

选案机制：稽查局选案机制对涉税违法案件线索的搜集可以概括为“无孔不入”，涉嫌虚开刑事犯罪的，将随案移送依照税务稽查程序调查取得的证据。

协查制度：稽查局在查办税收违法案件的过程中，可以委托有管辖权的税务局稽查局异地调查取证，即对发票违法案件进行协查。因此，一旦开票方被认定虚开，受票方主管税务局稽查局将可能第一时间介入案件，对受票方企业进行调查。

由于虚开犯罪涉及的发票开受、对公账户资金往来情况、资金回流情况、虚开税款数额、抵扣税款数额、造成国家税款损失数额等关键事实，司法机关均需借助税务机关力量侦办，且税警联合办案机制也带来税务机关深度参与虚开刑事案件办理。税务机关移送证据主要包括：通过电子底账查询、制作进销项明细表、《税务稽查报告》、《资金回流一览/统计表》、已证实虚开通知单、异地税务机关协查函、税务机关情况说明等。上述税务机关移交证据在虚开刑事案件中系关键性证据，因此医药企业在行政程序中应当对税局稽查的重点、方法充分重视。

二、税务机关对医药企业涉嫌虚开、偷税的稽查重点、稽查方法

1.对比企业的财务报表与商品进销存业务报表。药品批发经营的，调查企业增值税的购销差价与业务核算系统的购销差价是否相符，初步判断企业是否存在虚开发票、两套账等问题，调查企业财务账面销售毛利、企业进销存业务销售毛利，分析二者差异，判断是否存在虚增成本、隐匿经销利润的情况；

2.对比企业增值税专用发票进销项认证情况和业务系统出入库情况。将上述系统数据进行关联，按照开票方（供货方）进行分组查询，检查增值税专用发票认证数据中的开票方是否真实销售货物，如开票方未出现在药品的供销差系统出入库数据中，则可认定双方存在虚开发票嫌疑；

3.核查企业入账的增值税专用发票。对商品信息、数量、金额等字段进行认证，检查购销双方的销货清单信息是否一致；

4.将企业的销售情况与医疗机构的采购情况进行比对。若企业将虚开或非法购买的增值税普通发票开给医疗机构时，企业的销售业务数据、入账的发票将与医疗机构不一致，将双方数据进行比对或将发票进行比对。在本次检索的案例中，即有企业通过此种方式被查处。

5.核查企业各项费用发生的真实性，确定是否以虚增费用方式套取现金，对费用的检查包括：咨询费、会议费、住宿费、差旅费、业务招待费、广告费、业务宣传费、研发费用。

稽查方法主要包括：（1）核查费用报销制度、销售费用列支政策；（2）将期间费用与主营业务收入进行比较，判定期间费用列支是否合理，找出多列费用的疑点；（3）提供营销人员报销的销售费用；（4）核查管理费用、销售费用明细账；（5）核查发票、合同、银行付款凭证、费用报销单；（6）核查发票内容与会议日程、参会人员、会议地点等要素是否相符；（7）广告和业务宣传费发生额是否相对稳定，增长较快且无新产品投放市场的情况下，可能存在虚增广告和业务宣传费；（8）结合个人所得税的申报核查研发人员的工资、薪金支出；核查企业从研发立项到成果转化的过程控制；关注研发费用列支项目是否合理；是否将其他有比例扣除费用挤进研发费用中全额扣除。

6.检查gsp信息管理系统与增值税发票开票系统、erp财务系统数据能否自动对接。随机抽查部分药品比对系统数据与真实数据，提取gsp系统数据与金三系统数据进行比对。

7.核查公、私银行账户及资金流信息。调取购销双方公司账户、法定代表人（财务人员、相关亲属）账户信息，以资金流向为抓手，将账户收、付记录与发票开票金额建立关联，计算手续费。

8.调取企业会计凭证、账簿资料，核查发票对应的购销交易是否有入库单、出库单匹配对应。

三、案例：如何对税务机关认定的“无货”、“资金回流”进行有效抗辩

（一）对“无真实货物交易”的事实认定是否查清

以漳州某药企（简称a公司）涉嫌虚开受到税务行政处罚案为例，就“a公司取得的增值税专用发票是否有真实货物交易”这一关键事实，税务机关以“二家公司购销药材，在账簿上只有两笔运输费用列支，与二家公司购销货物数量、金额不匹配”认定双方无真实货物交易。法院认为：无运输费列支≠无货，有运输费列支但无货，或虽无运输费列支但有货的情形均可能存在；税务机关在行政程序中调取了a公司的购销合同、进出仓单，但并未对前述单据进行调查核实，提供充分证据来推翻上述证据，未充分调查核实二家公司是否存在真实货物交易这一事实，对无货的认定事实不清、证据不足。

案例启示：开受票方之间是否有真实货物交易是能否认定虚开必须要查明的事实，企业涉嫌虚开的，应从发票着手，对交易进行核查，从货物采购—入库—销售证据链是否完整的角度自查，积极与税务机关沟通。

（二）认定“资金回流”是否事实清楚、证据充分

前引案例中，税务机关提交《公司资金流向流程检查明细表》、《个人资金流向表》、《a公司向法定代表人等个人账户资金流入汇总表》、《开受票方个人账户资金流向表》及各统计表对应的银行流水交易记录，证明a公司作为受票方，支付货款后，开票方将资金回流。

法院认为：税务机关提供证据欲证明有关银行存款资金来往情况的事实，本院予以确认，但有关款项是否属“资金回流”性质，仅凭有关银行资金往来情况，无法直接证明，应综合本案全案证据材料予以综合认定。出现“对公账户向个人账户转款频繁、异常”的原因是什么，仍需被告依法进行调查核实，被告仅凭该资金往来的异常情况，尚不足以证明明显属资金回流的事实。

启示：“资金回流”是侦办虚开案件的重要线索，但仅凭资金回流不能认定虚开，否则将陷入“因无货认定属资金回流”、“因资金回流认定无货”的循环论证中。对资金链是否查清，也应依照发票逐笔梳理。出现“回流金额”＞对公账户支付金额，切断资金链条认定“回流”等情形的，应当积极与办案机关沟通。

小结：企业应高度重视税务稽查程序应对，将沟通、风险化解端口前移，在稽查程序中通过专业税务律师介入，与税务机关积极有效沟通，以最大程度在行政程序中化解风险，避免虚开刑事责任。

【第10篇】半年税务稽查收入快报

近几年偷税漏税的现象频频爆出，对于税务稽查，每个人都认为不会查到自己的身上，而且近来爆出偷税漏税的一直都是明星网红，所有有些企业老板就更加为所欲为！

医美行业爆出偷税漏税，隐匿收入47亿人民币、偷税漏税1.47与亿元，被罚款8827万元！

根据“信用中国”网站显示，杭州古名文化有限公司新增一则行政处罚。处罚事由显示，2023年1月至2023年11月，该公司分支机构千和医疗美容诊所为客户提供医疗美容项目服务，利用个人银行账户收取服务款并隐匿收入超47.55亿元，未计入财务账。

在此期间，该公司通过账户中隐匿收入滋生的利息收入约为2879.68万元。处罚结果为，杭州市税务局对该公司隐匿收入少缴税款的行为定性为偷税，并对少缴的企业所得税约1.47亿元处百分之六十罚款，罚款金额合计约8827.27万元。

该报道一经发布，就有市场传闻说有关方面连夜召开了医美工作的会议，有可能是针对全国医美的执法标准，其主要就是针对医院的财务问题。内部会议主要要求：

1、查看医美机构财政部门的电子文档、表格、查看返款的明细账单以及相关合作协议；

2、查看医院开户央行账单明细，对存疑条目进行深入核查；

3、查看医院机构客户名单，重点排查熟人介绍；

而且关注股票的都知道，最近a股市场激起不稳定，不管是前几天的新能源板块还是这两天的医美板块，纷纷下跌。在医美板块爆跌之后，就有消息流出——有关部门将对于医美行业进行清查，分别涉及刀上游、b端机构。主要清查的方向为税务、工商、卫监（产品）。

其实医美行业被稽查早在2023年就已经是重点稽查行业。

到2023年除去医美行业还有电商行业、建筑行业、外贸行业、劳务派遣行业、直播、文娱行业、高新技术企业都是重点稽查对象。

那说了稽查方向，再给大家说一说税务局稽查的重点：

1、企业的税务存在明显的异常：例如长期零申报、虚开、税负率异常等等很激起容易被判定为异常；

2、企业存在公转私：例如私户收款不申报的违规行为；

3、长期亏损还屹立不倒的企业；

4、企业的社保存在异常的企业；

5、空壳企业：

最后如果您想了解更多，就请点个关注、点个赞吧！

【第11篇】税务稽查局待遇

最近税务局的kpi真的是满了又满

当然工作强度也不低

临到年尾了，还有一单接一单的大活

因此，税务局也是最缺人的部门

2023年税务系统招录14942人

已经是国考第一大户了

2023年招录20010人，又创新高

想要报名的小伙伴跟着图图老师一起往下看

一、工作职责

税务局是干什么的？报考之前，大家最好可以对税务局的工作有基本的了解，才能更理性评估自己是否适合税务局的工作以及具体适合哪个岗位的工作。

一、纵向来看：垂直管理

税务局合并之后受国家税务总局、地方政府双重领导。其中，国家税务局总局主要负责制定各类税收政策；各省税务局则需要贯彻落实总局的各项政策、工作，同时结合本省实际情况做好具体安排；各市税务局主要负责上传下达的工作，需要传达省局的各项工作，指导县区局的具体工作；各县区局是基层单位，负责落实上级部门的各项工作安排，同时直接负责税款征收、组织收入。

二、横向来看：分工明确

无论是总局、省局、市局还是县区局，每个层级的税务局其内部分工设置是基本一致的，如总局设有纳税服务司，省局则设有纳税服务处，市局设有纳税服务科，县区局设有纳税服务股。下面，简要介绍一下税务局的内部机构及其具体职能：

二、招收专业

税务局招录的岗位多、人数多，专业特点体现得并不明显，各个专业都有涉及，相对来讲经济学类、法学等专业招录人数较多。简单来说，基本上是属于不限制专业的情况。

三、主要工作地点

办税服务大厅：可以比对银行、移动、联通等窗口单位，工作模式相似，只是办理的业务不同，比如企业要登记、领发票、注销等，主要在大厅前台进行操作。

税源管理分局：分局直接管理纳税人，比如催纳税人进行申报、办理发票等，即直接经手很多业务，不管是在大厅还是在分局工作，将来走到任何岗位都是内行人，有一定的优势。

稽查局：主要负责查案子，类似检察院、法院、公安局等部门，有些涉税案件，可能法院不懂税收、会计、税收政策等，需要稽查局人员查税收案件，即由专业的人做专业的事情。

四、福利待遇

以下信息搜集自网络，仅供参考

①五险一金：一金（公积金）与工资基数有关，如果工资是1万元，则公积金也相对较高，如果工资是3000元，则公积金相对较低。

②13个月工资（年底多发一个月工资）：国税系统发放13个月工资，基本与正常月工资相同。

③食宿：税务局没有提供宿舍的义务，有条件的单位会提供宿舍，没有条件、没有足够办公用房的单位则不提供，如果想了解可自己打听，全国各地情况不同。

④交通：2023年开始全国各地逐步发放车补，普通科员的车补在400元左右，经济发达的地方较高，经济不发达的地方较低（400元是全国平均水平）。

⑤节日福利：通常以工会福利的形式出现。工会福利额度：工资较低的单位一年额度约1000元，工资较高的单位一个节日的额度约为1000元（工会福利取决于工资基数，单位之间差距较大）。

⑥绩效工资和精神文明奖：即常说的年终奖，在公务员系统内体现为绩效工资和精神文明奖。其中，绩效工资较低的在4000-5000元左右，较高的多于1万元；精神文明奖在1万元左右。

⑦住房补贴：深圳、北京等城市发放住房补贴，在2000-4000元左右。住房补贴是工资之外的收入，属于福利待遇中非常重要的一部分。

今日备考小技巧：行测备考之常识儒家观点的pk：性善论与性恶论

在古代早期的儒家学说当中存在两种观点，就是性善论和性恶论，那今天图图老师就和小伙伴们一起来了解一下这两种观点，那就先从这两种观点的代表人物孟子和荀子开始吧。

孟子是战国时期邹国人，是儒家代表人物，是古代著名思想家、教育家，有“亚圣”之称。为什么称为“亚圣”呢?这个要从他的老师说起，他师从孔子，孔子被我们尊为“至圣”，他当年有四个优秀的学生，我们称其为“孔门四配”，分别是“亚圣”孟子、“复圣”颜回、“宗圣”曾子和“述圣”子思。孟子继承并发扬了孔子的思想，成为仅次于孔子的一代儒家宗师，对后世中国文化的影响全面而巨大，与孔子合称为“孔孟”。孟子及其门人著有《孟子》一书，被我们后世奉为经典。他在孔子“仁”的思想下继续发展，提出“仁政”，认为“行仁政而王，莫之能御也”，意思是说，以“仁政”统一天下，是谁也阻止不了的，统治者要争取“民心”，应以“仁爱之心”去对待民众，才能巩固自己的统治，看到了人民力量不可忽视，所以他认为要重视民众，提出“民贵君轻”的观点，在书中写道“民为贵，社稷次之，君为轻”。虽然在主观上是站在地主阶级立场上，为统治者着想，但当时的统治者忙于征战，并没有十分重视他的观点。

另外，孟子提出了性善论的观点，认为人的本质都是善良的，不能强制的管理人民，要用道德来感化。比如说他曾说过“富贵不能淫，贫贱不能移，威武不能屈，此之谓大丈夫。”就是用道德礼法希望人民都能够拥有优秀的品格。

而和孟子提出相反观点的就是荀子。荀子是战国末期著名思想家、文学家、政治家，他主张的是性恶论观点，认为人的禀性生来就是恶的，即人性“生而有好利焉”、“生而有疾恶焉”，如果不加以约束和管制，将引起人与人的争夺，贼杀，进而导致社会的混乱，所以后天环境和教育对人有深远的影响。荀子在《劝学》曾写过很多关于劝人学习的名句，比如“木受绳则直，金就砺则利，君子博学而日参省乎己，则知明而行无过矣”、“子居必择乡，游必就士，所以防邪僻而近中正也”、“不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海”等等，这些我们在小学曾经背过的名言警句都出自荀子。

另外再补充一点，荀子还是一位古代朴素唯物主义哲学家，提出“天行有常”的思想，比如“天行有常，不为尧存，不为桀亡。”。他将“天”、“天命”、“天道”自然化、客观化与规律化，认为天为自然，没有理性、意志、善恶好恶之心，也就是说万物都有自己不变的规律，这一规律不是神秘的天道，而是自然的必然性，它不依赖于人间的好恶而发生变化。人不可违背这一规律，而只能严格地遵守它。

那么，小伙伴们，你愿意为哪种观点打call呢，欢迎和图图老师一起讨论噢!关注图图老师，上岸不迷茫!

【第12篇】税务稽查题库

本书编写组

主编：唐永琪 于芳芳

编委成员：张新光 曹志鹏 钱丽君 李和珊

杜春法 刘慧平 关岩 谭耀华

丁园园 郭勇平

目录

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（一）（1—5级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（一）（1—5级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（二）（1—5级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（二）（1—5级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（一）（6—9级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（一）（6—9级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（二）（6—9级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（二）（6—9级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（三）（6—9级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（三）（6—9级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（四）（6—9级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（四）（6—9级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（一）（10—11级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（一）（10—11级）答案

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（二）（10—11级）

税务系统业务能力升级测试税务稽查模拟试卷（二）（10—11级）答案

【第13篇】税务稽查报告

充实税务稽查报告法律内涵的思考目录 二要证据确凿 三要定性准确 四要处理恰当 五要行文规范 二、目前稽查报告存在的几个缺陷 二是评价过于原则 三是引用法。(三)前两项规定以外的其他税收违法案件税务稽查报告免查，投行小兵专利诉讼案卷保管期限为10年。 6.对调查已查结，稽查人员未制作《税务稽查报告》直接提交审理的案件，审理部门应如何处理。

税务稽查

税务稽查结论和税务稽查报告

税务稽查结论和税务稽查报告《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分定性研究报告的步骤，李克英违法犯罪团伙但是 适用法规错误税务指标异常,可能作为稽查案源直接立案，提出的税务处理、处罚建议错误。（一）重大税务案件审理案卷交接单；（二）重大税务案件审理提请书；（三）税务稽查报告；（四）税务稽查审理报告；（五）听证材料；（六）相关证据材料。重大税务案件审理提请书应。

税务稽查报告模板

税务稽查报告模板主要审查:税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全;适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，环保部通报3月份违法排污企业车用氙气金卤灯的国际法规简介定性是否正确;特别是拟定的处理、处罚建议是。篇一:税务稽查报告 税务稽查报告 根据工作安排，我检查组于***年***月***日至***月***日依法对***公司***年*月*日至***年*月*日的纳税情况进行了检查，现将检查结果报告如下: 。

税务稽查报告怎么写

税务稽查报告怎么写税务稽查报告是税务检查人员依据现行税收法规及有关规章乙肝定性报告怎么看，对纳税人一定时期内的纳税事项进行税务稽查后，根据检查出的问题、情况以及处理意见，撰写出的书面报告。(局 大要案审理)--处理决定、处罚决定、稽查结论 三、性质、作用、内容 (一)性质 内部文书、工作报告、最终结论 (二)作用:1.稽查人员对案件的违法事实、证据。

【第14篇】税务稽查如何结案

税务检查来了！

企业接到这样的通知难免会感到无从下手，今天小编就带大家学习下税务检查的那些事儿。

一、什么是税务检查？

税务检查是税务机关对内和对外检查监督的统称。对内检查是指各级税务机关对下级税务机关及税务人员进行检查监督的一种方式。而与我们企业有关的，也是今天带大家学习的，是对外检查。对外检查是指税务机关根据国家税收政策、法规及财务会计制度，对纳税人履行纳税义务情 况进行检查监督的一种方式，一般称“纳税检查”或“税收检查” 。

税务检查在实务中包括税务评估和税务稽查两种：

税务评估：

税务评估流程一般为，主管税务局下发税务检查通知书和疑点，企业接到通知书后，根据疑点对内核查，在规定期限内给予疑点反馈，后税务局检查人员再进一步针对解释提出疑问，直至最后疑问都解决，企业完成相应的补税税金、罚款的缴纳，以示结案。

税务稽查：

税务稽查流程一般为，稽查局通知企业参与稽查组织会议，会上批示稽查操作流程以及每个企业主管的稽查员，企业与会后，首先针对所有税种开展自查，一般稽查组织会议上会重点批示一些税种；企业完成自查后，在规定期限内到稽查员汇报结果，递交自查情况说明书和随机抽查企业自行补税明细表，如果牵扯相关税金的补交，则需同步递交主管局补交的税单，至此，自查阶段结束。企业自查结束后，稽查局会根据企业自身的情况以及自查结果评定该企业是否需要进一步稽查员上门稽查，确定需要，会下发稽查通知书，上门出示稽查证，开展稽查工作，现场查账，提出疑点，直至最后疑问都解决，企业完成相应的补税税金、罚款的缴纳，稽查局出示税务处理决定书，以示结案；无稽查通知的企业默认自查结束即为整个税务稽查结束。

二、税务检查查什么？

小编选取一家上市公司三年的税务检查内容，总结了如下比例供大家参考（现已国地税合并）：

自查税种：

重点检查印花税和房产税是否存在漏缴情况，印花税税种小，但税目多，征收范围广，是一个非常容易漏缴的税目，因此也是目前税务检查的一个重点检查税种。

财务报表数据异常推送

检查机关会调取企业上报的财务报表，通过系统比对，将一些较为异常的数据推送给企业并要求解释，常见的有：资产负债表未分配利润与利润表净利润不匹配；三年营业收入大幅度下降；资本公积增加，实收资本无变化等，另外，还有往来比重异常，该指标也是检查机关经常核查的项目，也多次成为需补税的问题。

所得税综合风险：

主要是根据企业上报的企业所得税汇算清缴数据，其中纳税调整部分，是否有多调减或者少调增的部分，常见的有：资产减值准备金调减异常；证券投资基金投资者活的分配收入是否符合条件；财务费用列支过高，公司间拆借利息是否符合列支条件

发票（开票）方面：

主要包括未开票收入过大；开票销项不匹配；滞留票；发票调增和销售收入波动不匹配；通知单与红票匹配异常或数据波动异常等。

个人所得税方面：

要包括公司无人员有社保报异常；私房出租是否涉及个人所得税；人员平均工资水平过高；存在员工多次使用一次性奖金收入，是否存在漏缴个人所得税的情况等。

行业通用风险模型：

检查机关会针对被查企业的行业，出具行业模型，每个模型里面有固定的指标，然后抛送异常指标给企业核查。增值税名义税负小于特定行业预警值（平均值），可能存在不计少计应税收入或接收不符规定的扣税凭证；未开票销售占增值税销售比重小于行业预警值，可能存在不计少计未开票收入。

三、税务检查的一些常规时间节点

1.检查涉及的年度，正常情况为在检查年度的上一年再往前追溯三年，如2023年检查的，检查年度为2014-2023年。

2.大部分案件的周期都集中在1-5个月内，也是税务检查一个最普遍的周期，该类一般均为税务评估或者是进行到稽查阶段的税务稽查，检查机关抛送20条以内的疑点，企业进行解释，双方沟通核查，定论后进行结案。

3.较短时间结案的，总结分为三种情况：第一种是稽查的只进行了自查补税阶段，后没有再进行稽查即结案；第二种为主管检查机关属于地税，只针对了部分小税种进行了核查，较为简单。

4.较长时间结案的，比较典型的几种原因有，一种是涉及大税种的检查，比如增值税和企业所得税；另一种是疑点内容推送较多，一般超过20条；另外，比较特殊的原因有18年国地税合并期间，几家检查因人员交接问题期间存在暂时搁置的情况。

【第15篇】北京税务稽查

那是在2023年的春天，跟潘总吃饭的时候，听他说起最近遇到的一个奇葩事件，他说最近他接手了他朋友赵总的一个科技公司，科技公司带一个新能源的车牌，他当时应该差不多给了朋友20万左右的费用，自己刚上车不到半年，税务局主管付老师给他来电话了，说税务对他们有一笔业务被稽查了：2023年底20万卖掉的特斯拉新能源车的这笔有问题，要求他们带着当时卖车的发票和公司的营业执照副本和章去一趟税务局，税务局老师跟他们说了一下，2023年底这个科技公司用100万买进的这辆特斯拉，在一年以后以20万卖的这笔业务要求补税，税务算了一下差不多要补13万左右的税，他问我该怎么办。

我说你知道业务是什么情况吗？他说她朋友赵总跟他说了啊，他自己拿钱买了一个特斯拉的电车，把车上到公司名下了，然后一年后他把这个车外迁到自己的老家甘肃，相当于自己控制的公司卖给了自己，这个过程中怎么会交税呢？赵总先是找了帮他办理过户的机构，机构给的回复是北京二手车过户是不需要交税的啊，直接过户就可以啊，赵总觉得肯定是哪里出了问题，也亲自去找税务局的付老师了，付老师给的回复是你的固定资产超额折旧，这笔交易是有问题的，需要补缴税收，当然在这期间赵总又去找二手车办理机构不开了一张金额为100万的发票，结果是税务认为交易是不合规的，最后不得已潘总补了13万的税，赵总还在纠结我自己买车给自己为什么要交税呢？

因不懂固定资产折旧引起的税务稽查补税