税务师的收入高吗（15个范本）

【第1篇】税务师的收入高吗

近年来，随着我国税收征管体制改革、税法宣传和全民参与的个税汇算清缴等涉税举措，税务师行业得以快速发展，但行业规模仍存较大发展空间，没有职业资格的从业人员比重偏大。非执业税务师主要从事的是相对简单的业务，高学历、复合型的税务师相对较少 ；然而随着新业态和新商业模式等新经济的出现，以及经济国际化程度的加深，需要更多专业化水平更高的税务服务，因此，税务师职业资格考试在此时显得尤为重要。仅在去年，受疫情影响的2023年度全国税务师职业资格考试（第一批）总共在全国97个城市，396个考点举行，涉及考生47万余人次，129万余科次。

据相关数据显示近6年报名数据：税务师报考人数走势逐年增加！2023年报名人数16.9万余人，2023年这个数字是17.6万人，2023年税务师考试报名人数是22.6万人，2023年税务师考试报名人数是33.6万余人，首次突破30万，2023年税务师考试报名人数是55万余人，2023年税务师考试报名人数达到64.1万人，比上年增长15.4%；报考科次达174.1万科，比上年增长15.4%和14.6%。

从数据来看报考税务师的人越来越多了！为什么大家都想要报考税务师呢？

首先我们知道的，税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服务与涉税鉴证的专业技术人员，由国家统一组织考试统一命题的专业职业资格考试，可信度和专业性都是十分有保障的。而且根据出台的文件，税务师被列为国家人才选拔机制中，重视税务师的考试资格认证。官方认证的背景使得大家认可税务师的考试，纷纷报考，那么，按照整个国家的宏观政策来看，税务师都是备受重视的人才。

目前来讲税务师职业资格考试是国家级水平评价类职业资格考试，是依据《人力资源社会保障部国家税务总局关于印发〈税务师职业资格制度暂行规定〉和〈税务师职业资格考试实施办法〉的通知》（人社部发〔2015〕90号）组织实施的，它是税务师行业职业化建设的重要支撑，是税务师行业人才职业选拔和成长的风向标,在行业发展中发挥着基础性、关键性、标志性的作用。税务师职业资格考试制度已经成为社会公众普遍认可、广受信任的国家级职业资格考试制度之一，报考并通过税务师考试已经成为广大青年职业成长、成才的重要路径。

近年来随着税务师考试报名人数和报考科次均已翻番，今后考试任务会更加繁重，考试的管理难度，技术保障的难度会进一步加大。以及考试的外部环境也会更加复杂。由于税务师职业资格考试考生人数的激增，考试安全的风险越来越大。最后是社会、考生和舆论高度关注。考试群体、层次的多元化，社会和考生会更加重视考试的科学规范、公平公正。这些对组织者进一步严肃考试纪律，维护考风考纪，不断提高考试管理能力、考务保障能力、规范考试操作提出了更高的要求。

正因如此，自2023年以来，国内专业的第三方考试服务测评机构在中国注册税务师协会的领导下为税务师考试提供专业、科学、规范的考试服务，并与各方同心协力，优势互补，共同谋划，持续开展了形式多样，内容丰富，广具影响力的市场宣传推广活动。同时，国内专业的第三方考试服务测评机构发挥自身优势，在宣传资料设计制作、宣传视频拍摄制作、市场活动策划实施、媒体宣传内容创作和投放、校园宣讲和推广、舆情监测等方面全力配合中国注册税务师协会各项工作。

去年，中国注册税务师协会与国内专业的第三方考试服务测评机构一起创新开展税务师职业资格考试报名期间的宣传推广工作，通过视频、图文等形式在线上充分推介、宣传了税务师行业、税务师职业和税务师职业资格考试各项信息，持续提升了税务师职业资格考试的公信力、影响力和社会知名度与美誉度，保障了全国税务师职业资格考试的健康可持续发展。并且国内专业的第三方考试服务测评机构还作为技术支持单位积极参与配合了中国注册税务师协会组织举办的“2023年全国本科院校纳税风险管控案例大赛”各项工作。以及在各地方税协的鼎力支持下，考试全面取得了很大的成绩。加上各地税协必须高度重视税务师职业资格考试的安全和发展，充分发挥好清楚本地区社情民意、协调各方能力强的作用，协助考务机构做好考试的保障工作，使税务师考试行稳致远。

税务师行业是一个知识密集、技术密集、高智能服务型行业，人才是核心竞争力。推进行业高质量发展，关键要吸引、汇聚更多优秀人才，建设一支高素质的专业人才队伍。税务师考试是扩大行业后备人才队伍的重要途径，也是保障行业高质量发展的基础性、标志性、关键性工作，各级税务师协会要高度重视税务师考试，并以此为抓手，不断培养、吸引广大优秀人才加入税务师队伍，为行业做强做大提供人才保障。

【第2篇】税务会计师报名

2023年税务师考试

报名入口于今日9：00开通！

全国报名时间是：

2021 年 5 月 10 日 （今天）9:00

至 7 月 9 日 24:00

补报名时间为：7月26日至8月6日

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税务师报考流程请查收！

供大家报名参考！

1、中税协公布报考流程：

考流程：

2、报名详细步骤：

报名流程仅供参考，请以官方通知为准！

注意事项：报名期间系统繁忙，若无法成功进入报名网站，请错峰登录。

3、报名条件：

税务师被称为永不消亡的行业，前途无量。很多小伙伴想报名，但不知自己是否符合报名条件，下面，小编为大家详细介绍下报名条件~

（一）基本条件

中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：

1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）（含在校应届毕业生）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

（二）特殊情况

1.暂未取得经济学、法学、管理学学科门类学历（学位）的本科应届生，应在“是否在校生”处选择 “是”，并填写相关信息。

2.持国外学历证书的报名人员，学历证书编号栏应填写国家教育部留学服务中心学历认证书编号。

3．学历证书遗失、损毁的报名人员，报名前应上教育部“学信网”查询自己的学历信息。学信网查询不到的，应向学信网或相关受理机构申请学历认证报告。

4.先工作后入学的成人、自考等相关专业大专应届毕业生，暂未取得学历证且符合工作年限的报名人员应填写工作履历。

看了这么多，那么各位考生抓紧时间报考吧！2023年多拿一个证，想想就很美哒~~

【第3篇】全国税务师职业资格考试大纲2023年

企业、经济发展对高端税务人才的需求日趋旺盛，国家税制改革的持续深入推进，使得税务师考试受到越来越多会计和财税专业人士的青睐，其中不乏很多注册会计师、会计中级职称的考生。不仅如此，很多非财税专业的考生也加入到报考税务师的大军。

2023年度税务师职业资格考试报名窗口即将于5月8日开启，考生们早已蓄势待发。现就《2023年度全国税务师职业资格考试报名公告》对本年度的税务师考试科目、考试大纲及考试教材做出如下解答：

2023年全国税务师职业资格考试科目：

本年度税务师考试仍设五个考试科目，即《税法一》《税法二》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》。

2023年全国税务师职业资格考试大纲：

《2023年度全国税务师职业资格考试大纲》经人力资源社会保障部、国家税务总局审定，由中国注册税务师协会印发。

2023年全国税务师职业资格考试教材：

税务师考试教材由全国税务师职业资格评价与考试专家委员会编写，由中国税务出版社出版，一般在每年6月上旬正式发行。

考生届时可通过税务出版社官网、各地新华书店、京东自营店、当当自营店等正规渠道购买。

2023年全国税务师职业资格考试科目、考试大纲、考试教材

国家税制改革的加剧，让高端税务人才紧缺的矛盾愈发彰显。对于涉税服务从业者而言，尽早考取税务师职业资格证书极为重要。

科学、合理搭配《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》五个考试科目，成为考生备考之急首要解决的问题。

税务师考试科目备考搭配 建议：

4+1方案

第一年：税法一+税法二+涉税服务实务+财务与会计（涉税服务相关法律）

第二年：涉税服务相关法律（财务与会计）

3+2方案

第一年：税法一+税法二+涉税服务实务

第二年：财务与会计+涉税服务相关法律

此科目备考搭配是本着税务师各科目间的关联性、备考可行性及经验分析给出的建议，考生也可结合自身实际情况（工作经验、免考条件）进行科学、合理的科目备考搭配。

国家税制的持续改革，导致税务师的考试大纲每年都要进行小范围内的修订。2023年度税务师考试大纲修订内容如下：

《税法一》考试大纲修订内容：

1.调整了第一章部分内容，删除与《涉税服务实务》内容重复的部分，如纳税人的权利与义务等；

2.调整和整合了第二章增值税部分内容，如：增值税的减免税，增值税征收率适用范围等；

3.补充疫情期间有关增值税政策的调整等内容。

4.调整和整合了第三章消费税的部分内容，如将已纳消费税扣除的计算单独作为一节介绍，增加了石脑油、燃料油消费税征（免、退）政策等；

5.增加了第五章资源税法的内容，删除代扣代缴资源税的规定；

6.调整了第七章土地增值税的部分内容，对土地增值税的计税依据和应纳税额计算等内容进行了整合和调整。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2023年3月31日。

《税法二》考试大纲修订内容：

1.企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改；

2.个人所得税的结构作部分小调整，补充了近一年及疫情期间的新规定；

3.其他小税种根据新规定也作部分补充修订。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2023年3月31日。

《涉税服务相关法律》考试大纲修订内容：

鉴于原定 2020 年 3 月召开的全国人大十三届三次会议的推迟召开，会议将提请审议的《民法典（草案）》延期，民商事法律法规考试内容以颁布后法律为准。

2020 年考试大纲与 2019 年的考试大纲在体系和基本结构上没有重大变化。各篇的内容有些修订。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为 2023年3月31日。

《财务与会计》考试大纲修订内容：

在 2019 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的《管理会计基本指引》、《管理会计应用指南》和修订的《企业会计具体准则》、《企业会计准则解释》及财政部会计准则委员会发布的 1-67 实务问答等规定，对部分内容进行了修订、补充和调整。

1.删除了第四章中“企业筹资的动机及筹资管理的内容”等理论性内容；

2.删除了第五章中“固定资产投资决策的特殊应用”及“固定资产投资决策方法的综合运用”等内容；

3.对第七章中涉及的部分财务指标进行了增删及调整；

4.删除了第十二章中的“套期会计”和“长期应收款和长期待摊费用的核算”等内容；

5.结合“非货币性资产交换”、“债务重组”等具体会计准则的修订， 对相关内容进行了调整；

6.根据《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会〔2019〕16 号）的规定，对财务报表相关内容进行了修订。

本科目考试适用的已颁布会计、法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2023年3月31日。

《涉税服务实务》考试大纲修订内容：

本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（i）》和《税法（ii）》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本年度大纲修订根据相关政策变化对部分章节内容进行了补充和调整。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2023年3月31日。

税务师备考，官方教材为主，教辅资料为辅

五个科目的税务师官方教材着实很厚，对于备考时间不充裕的考生而言是一种折磨。很多考生选择【税务师培训机构】提供的精华版讲义、精讲教辅。

这是一种错误的认知。

税务师官方教材作为知识点的汇总呈现，非常重要。机构提供的精华版讲义也是从教材中提炼得来。但考试中试题往往更喜欢考察教材中那些边边角角的知识点。

建议考生备考税务师，以官方教材为主，结合适合自己的教辅资料，查缺补漏。

文 | 于适

【第4篇】税务律师无出路

文|税盟第0100号麒麟使者（现为第138号盟员）李正军律师

我于2023年离开体制，离开前已通过司法考试，所以少了许多择业的纠结和犹豫，但对于未来的路该如何走，尚一无所知。

转眼间，我已经执业三年多。回首来时路，有迷茫，有坚持，也有放弃，甚至很多时候我都不想努力了，感觉现在的自己离初心越来越远。直到有幸遇见税盟，我终于开始重新打量自己，选择重新出发。

从迷茫到坚定，从相遇到选择，我走过这三段路，写下心路感悟。

一、迷茫——拔剑四顾心茫然

我于2023年底开始实习，实习的律所是自己找的，实习期间仅办理了三个案件，且都是法援案。快到实习结业的时候，在我的催促下，指导老师找了关系才搞定律师实习期间必须完成参与三个案件承办的指标，好险！

在结业关口，我唯一的想法是，自己选择的律所，打掉牙也要往肚子里咽，但我心里非常明白，等我拿到执业证，第一件事便是转所。我很清楚，如我们这般的自主择业律师，走到哪里都不会很受待见：

第一，缺师傅。自己能放下身段当小学生，但年龄摆在那，别人未必认为你就是一个小学生；

第二，缺经验。看似年纪不小，但半路出家，办案不多，而大家都信奉好的律师是案件喂出来的，哪怕当事人不说，碰到未办过的案自己也会胆怯；

第三，缺人脉。原来的圈子比较封闭，小的地方更是讲究所谓的“资源”，没有人脉，寸步难行。

事实如此，要想改变，唯有从专业上强大自己。特别是听了icourt课程、看了一些前沿文章后，内心更是认定专业化是唯一出路。

于是，我坚持每周写原创文章，按照不同的专题，以输出倒逼输入；利用那段时间办案较少的机会，恶补已经荒废多年的专业知识；准备着注册会计师考试，准备大干一场，希望在以后的执业中形成差异化竞争优势。

2023年底，我顺利拿到执业证，那段时间是我转业以来最充实、也是成长最快的一年，我对未来、对专业充满了憧憬。

2023年9月，盈科（惠州）律师事务所成立，我也顺利加入盈科大家庭。从“三人小所”来到“宇宙大所”，我有一种炫晕感。囿于前期实操案件少的个人执业痛点，我便同所里另一位大咖一拍即合，合作办案，一年时间先后参与承办了100多起案件。

有得必有失，首当其冲的是学习时间被挤占，专业化被搁浅起来。随着时间的推移，我对未知的焦虑越来越强烈，内心对专业化的追求经常会不经意地跳出来，似荒地上的野草，稍有机会便会滋长蔓延开来。

这时，我果断中止同他人的合作，从具体办案的事务中跳了出来，开始思考如何走专业化。我注册了公众号，先后选择了建设工程、公司章程作为专业化的突破口，但每次前行，都感到举步维艰、力不从心，走着走着又没了方向。

二、相遇——柳暗花明又一村

这一时期，我一直在思考着如何走，往哪里走，尤其在看到一些同行走专业化道路越来越坚定、越走越顺的时候，内心会生出莫名的躁动和焦虑。在不断的思考中，我慢慢对专业化有了自己的判断标准：

第一是专业要有前景，一定要让人看到亮光；第二是专业要有门槛，没有门槛，谁都可以进，最终跟目前的市场无异，选择就失去意义；第三是契合自己特质，我是一个喜欢静的人，年纪大了，不愿意因为案件、案源的问题，过多的跟外界交往，相比之下，我更愿意有时间看看书、跑跑步。

2023年1月27日，我看到了同为军转律师的税盟第0053号麒麟使者董攀岭律师（现为第124号盟员）的转型心得，心里深处那专业化梦想，一下就跳了出来，也很快地下定转型的决心。

现在回想起来，当时的感受就好比独自一人在很大很大的水塘里游泳，当筋疲力尽快放弃的时候，有一根木头或稻草摆在眼前，自己的下意识就是先抓住再说。姑且不论它究竟能否救你一命，也不考虑它将带我去哪里，我只知道，我似乎看到了那是一束亮光，给了我新的希望。

于是我果断报名“税务律师千人孵化培养计划”第三期，成为第0100号麒麟使者。第三期第一次线下特训结束后，我非常懊恼为什么没有早听盟主的课，早加入到税盟里去，“相见恨晚”，是最贴切当时当刻的词语。

为什么选择加入税盟，转型税务律师？因为比照我的三条判断标准，它全部符合：

第一，税收一定是一片蓝海。随着数据化、区块链技术的发展，人民币数字化的推行，税务问题必将成为企业最关注的问题。当前看似企业涉税问题不突出，但这并不等于没有问题，更不等于一直都不是问题，或许只是因为这个伤疤特别大，揭开特别痛，所以大家都不愿去触碰它。

第二，成为税务律师肯定有门槛，想说爱你并不容易。举个最小的例子，在税收主体不同、对象不同、时间不同的情况下，纳税的方式、扣除的税率都会千差万别。转型税务律师，没有长时间的积累，没有持之以恒地加码学习，很难有所突破，更别说可以为企业“体检号脉”了。机会，只能留给有准备的人。

第三，税收业务强调的事前筹划和未雨绸缪，很契合自己的性格。从体制内出来后，我始终保持一颗平常心，以做事为本，不断强大自己。我把刀子向内，积攒养分，把自己培养一棵大树，也就有了被需要的价值。律师本职就是提供专业服务、帮人解决问题，职业价值体现在专业立身，体现在获得尊重，体现在利益长存，税务律师集三者于一身，是个人性格与执业发展的两全之选。

三、选择——那人却在灯火阑珊处

或许在常人眼里，“税盟”仅是一个符号，但于我们盟员，税盟更像一位长者、师者，召集了一众人，互相学习、相互提携，指引你、支撑你，甚至逼迫你向前走。

第一，专家型团队。转型导师陈春林律师曾经是优秀的军人，也是一名优秀的律师，对转型税务律师的培养有其独到的见解，针对律师转型过程中可能遇到的难点、痛点，在思想观念、思维方式、方法论等上，已经摸索出一套成熟的解决方案。

税盟专家老师，将专业知识融入民商事法律关系之中，深入浅出，构建起税务律师迵于普通律师的思维框架，从税收角度为民商事法律关系提供了另一个视角。

税盟团队小伙伴，个个身怀绝技，优势互补，最具工匠精神，在各自领域内凡事都能做到极致，特别让人感动！

第二，学习型组织。这是一个学习最刻苦的群体，转业时我曾感慨，我所见的行业中，唯有律师这个行业最爱学习，而税盟再一次刷新了我的认知。

税盟律师在学习上，是我见过最具激情、最具钻劲的一个群体，不管多晚都有学习打卡的人，更有盟员每天坚持学习长达8个小时，如此强度的付出，放在任何一个行业，只能有成功，不会有失败。

身处这样一个群体，无时不感受到向上的力量，无时不被督促、被逼迫学习。当你看到比你优秀的人还比你努力，如我等天生愚笨的人，真没有不努力、不好好学习的借口。

第三，共生共荣发展生态圈。转型导师陈春林律师说，“一个人走不通，一群人走得远。”相对于税收这片蓝海，一个人的力量总是有限的，只有越来越多的律师参与其中，这个市场才会被激活、培育、发展。

为此，税盟构建了独一无二的“共生共荣发展生态圈”，税盟与盟员、盟员与麒麟使者之间利益共同，良性共生，长期共荣，学习上相互督促，业务上相互帮衬，面对面交流，背靠背合作，线上线下一起推进，这种团结的力量，正如盟友所说，“身边有盟友、背后有税盟，助力企业税务合规充满底气。”

承大势、担大任、谋大业、利大家，这就是我心中的税盟。相信不远的将来，在税盟培养下的优秀税务律师，必将引领税收法律服务市场生态圈！

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【第5篇】税务会计师官网

2023年税务师考试报名在即！马上就要报名了，你知道报名流程吗？快来看看吧！

2020税务师报名时间及入口：

5月8日-7月8日；补报名时间7月28日至8月6日。

参加全国税务师职业资格考试的报名人员应当通过全国税务师职业资格考试网上报名系统进行报名，或者通过中国注册税务师协会官网进行报名。

报名步骤：

由于近期报名系统进行了改版以下为2023年报名流程请参考。

报名入口：全国税务师职业资格考试报名系统

方式一：通过中国注册税务师协会（www.cctaa.cn）登录“全国税务师职业资格考试报名系统”

方式二：直接打开“全国税务师职业资格考试报名系统（https://ksbm.ecctaa.com）

第一步：登录报名系统；

首次注册人员先在“全国税务师职业资格考试报名系统”填写信息；

非首次注册人员可直接使用证件号码或手机验证码登录；

第二步：登陆成功后，在弹出界面中选择报名；

第三步：填写报名信息；

第四步：选考试地区和考试科目，点击【提交】；

第五步：确认报名信息、交费，报名成功！

最底部点击“确认”

点击“立即交费'，交费成功即报名成功

报名流程图：

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【第6篇】税务会计师中级

经常有学员来咨询，到底是报考中级会计，还是报考税务师，有这样的疑问其实是正常的，中级会计职称和税务师作为会计行业两个重要性较高的证书，近年来报名人数都在快速增长，尤其是2023年，中级会计职称报考人数达到160万，税务师报考人数达到55万，相比2023年分别增长了19%和66%，重要程度可见一斑。作为会计人，想要追求最大化收益，应该考虑哪本证书呢？

一、中级会计职称和税务师基本情况

在选择两个证书之前，我们先来了解两个考试的基本情况。

1.中级会计职称

中级会计职称证书是会计行业的职称类证书，对于会计人来说想要评定中级职称，需要先考得这个证书。

中级会计职称考试需要两年内考下三个科目，分别是《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》，三个科目内容与初级会计职称、注册会计师、税务师等多考种均有重叠，难度介于初级会计职称和注册会计师之间，考生多为两年通过。

中级会计职称在企事业单位中重要性较高，在企事业单位招聘中，持有中级会计证书也是一个必要或加分条件，可见中级会计职称在行业内的重要程度，尤其是对于想要升级管理层的会计人来说，这是一本必备的证书。

2.税务师

税务师考试是一项专业性很强的考试，主要对象是从事税务工作的人群，这意味着它的受众范围并没有中级会计职称证书那么广，所以报名人数较中级会计职称要少很多，但近年来税务师报名人数的巨幅增长，也印证了它的重要性。

税务师考试需要五年内考下五个科目，分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》，科目内容与中级会计职称、注册会计师等考种有所重叠，难度介于中级会计职称和注册会计师之间，考生多为2-3年通过。

税务师证书虽然不是税务人必考的证书，但近年来，随着“营改增”的实施，企业对于税务人才的需求大大提升，合理避税、纳税筹划成为企业亟需解决的问题，因此，国家对于税务人才的数量要求也逐步提升，税务人才在企业地位将越来越高，而是否持有税务师证书则是企业甄别税务人才的重要方式。

二、两者分别适应哪些职业人群

虽然中级会计职称和税务师两个证书都很重要，但是考证有先后，根据自身职业情况来有针对性的选择考试提升能力，才更有利于职场发展。

1.中级会计职称

中级会计职称面向的群体比较集中，大部分为在企业工作的会计人。对于企业会计人员来说，想要从基层岗位向管理层岗位晋升，从普通会计人员升职为会计主管以及更高一级的财务经理，就必须要取得中级会计考试证书，因为很多企业将中级会计职称作为硬指标。

可以说，中级会计职称，是企业人升职加薪之路上绕不开的一个存在，也是应该优先考虑的证书。

2.税务师

税务师适用的税务人员群体分布相对分散一些，主要在以下三种单位，这些人员应该优先考取税务师证书：

①税务师事务所

税务师事务所是提供专业税务服务的单位，涉及纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等。

只有具备扎实的税务知识基础以及出色的专业能力才能胜任相关工作，取得税务师证书是职业发展的基础，并且如果未来想成立税务师事务所，那么取得税务师资格也是必要条件。

②税务机关

税务机关工作人员可谓是税务工作的一线人员，近年来，税务政策变化迅速，这就要求税务机关人员要快速做出转变和应变，作为基层税务工作者，需要对纳税人负责，第一时间学习掌握新政策，担负起宣传服务的重任，考下税务师势在必行。

③企业单位

企业对于涉税人才的需求量是巨大的。税务师相比注册会计师和律师来说，在纳税方面会更为专业，更能够为企业从纳税方面创造更大的价值，把控涉税风险，进行合理合法的纳税筹划，能够切实为企业创造非常高的税收方面的价值，也能得到很多企业的认可，这个市场非常庞大。所以，想要在企业获得长久发展，就一定要取得税务师证书，通过学习来不断提升自身能力水平。

三、双证兼备打造复合型人才

目前各行各业最稀缺的都是复合型人才，只具备单一知识或者水平能力停滞不前都不符合企业需求、行业发展、经济变化。

中级会计职称证书和税务师证书两者并不是矛盾的双方，很多时候他们是相辅相成的，尤其是对于企业工作的人员来说，税务工作和会计工作是交叉的，或者是可以转变的。

在国企财务部门工作的小宇，之前的岗位是普通会计，在工作满足年限条件后就考下了中级会计职称，后来公司因为岗位调整，将小宇调整到税务岗位，由于相关知识储备不足，有半年的时间她都处于超负荷加班的状态中，因为业务不熟悉只能从零学起，一度压力过大，甚至导致公司认为其不能胜任，待工作逐渐上手之后，她立刻报名了税务师考试，提升自身税务方面的能力。

而对于大部分企业来说，财务部门岗位划分不会如国企及大型企业划分的这么细，很多会计人员在工作中就会涉及到税务问题，比如发票管理、纳税申报等，这些税务问题对于企业事关重大，业务水平不足的员工可能会为企业带来风险和损失，而业务水平高的会计人员一方面能帮助企业规避税务风险，另一方面能从中发现为企业节省成本的办法，创造价值。

所以，持有中级会计师资格证的会计人员，暂时业务范围不涉及税务方面的应该未雨绸缪，而目前涉及税务工作的更应该目光长远，取得税务师证书，提升自身能力，获得职业发展筹码，成为复合型人才，才能够在危机来临时从容应对，在机会来临时紧紧把握，从而拥有一个更好的职业前景。

(本文是东奥会计在线原创文章，转载请注明来自东奥会计在线

【第7篇】税务律师事务所

律师事务所税务合规管理--税务律师能做点什么？？

国家税务总局广州市税务局第三稽查局于2023年2月15日对广东xx安律师事务所（合伙所）做出《税务行政处罚决定书》，针对律师私自收入等未开票收入和律所未代扣律师的个人所得税进行行政处罚。如下图所示：

从上述案例中，可以看出律师事务所重大经营风险主要来自两个方面，一个是税务管理不规范导致财税风险，文章将重点讲述，另一个就是业务开展过程中代理不尽职导致的当事人索赔风险，例如最近爆发的某天城律师事务所因债券虚假陈述导致可能索赔3700万元案件。财税风险与律师事务所的税务合规管理密切相关，本文以律师事务所税务合规管理制度入手，探究哪些税务合规制度可以在律师事务所落地。

一、律师事务所日常经营过程中存在以下几个主要的税务风险：

1、律师通过个人银行卡收取律师费（以下简称“私自收费”）。这属于律师违反《中华人民共和国律师法》“私自接受委托、收取费用，接受委托人的财物或者其他利益”的行为。律师、甚至律师事务所都会因该行为受到司法厅的警告、罚款等行政处罚。值得一提的是，律师私下收费而没有向当事人开具发票，实际上一种逃税行为。若当事人对律师的服务质量感到不满意，其向律协投诉律师私自收费的违法行为的同时向税务局进行实名举报，举报对象往往是律师个人及其所在的律师事务所。此时，对于律师事务所而言可谓是“躺着中枪”。进一步说，律师事务所可能因某个律师私自收费而面临税务稽查的风险，税务稽查的追溯期通常为5年。近来某大型事务所律师私自收费引发当事人实名举报牵连事务所接受税务稽查局，随后税务稽查将税务行政处罚结果公示于国家税务总局福建省税务局行政执法信息公示平台，律师事务所因此在“名誉”上遭受严重打击。

以上述案例为例：未开票收入224.6万元（含税），少缴增值税12.71万元、城市维护建设税0.89万元，依法构成偷税，并处以0.5倍的罚款。

2、律师事务所发票审核不严格，存在巨大虚开发票风险。由于律师事务所的合伙人是参照个体工商户方式，按照“经营所得”税目征收个人所得税。当经营利润纳入35%的边际税率时，合伙人律师普遍感觉到税负偏重，此时产生强大动力向外购买大量发票来冲抵收入。例如国家税务总局无锡市税务局第一稽查局对无锡贝某某企业服务有限公司的税务行政处罚中，就提及江苏某某律师事务所收到贝某某公司开具虚假咨询费或者管理费510万元，而后扣除手续费后资金回流到原合伙人曾某某个人银行卡的违法事实。一旦律师事务所收到类似虚开发票，将面临补缴税款、滞纳金和罚款，以无锡稽查局调查案例为例述，按照0.5倍罚款计算，税款滞纳金和罚款预计会超过300万元。

3、错误认为律师事务所可以适用核定征收政策，未准确核算成本收入，导致合伙人层面的经营所得税负偏高而律师事务所税负风险并未实际降低。税务总局文件精神已经要求律师事务所采取查账征收方式，要求有一定财务核算水平，但是仍然出现未及时收集相关发票、大量白条入账，接收虚开发票的情形。现实中，一旦事务所接受税务稽查，税务机关不会因为事务所多缴纳了经营所得的个人所得税而减少应当缴纳的因未列支成本导致的少缴纳的个人所得税。

4、律师事务所未如实申报专职律师工资薪金收入并及时代扣代缴个人所得税的税务行政处罚风险。中国税法教育并不在法学院中普及，导致普通的专职律师纳税意识淡薄，个别小型律师事务所为律师申报的税前收入小于等于个人所得税应纳所得的起征点，也就是说他们给律师申报的税前收入约为五千元/月，甚至更低，存在不符合当地律师收入实际情况的可能性。当然，产生上述问题的根源与律师行业提成制度有一定的关系。现有大部分律师事务所发放给律师的提成收入是税前收入，要求律师承担工资薪金个人所得税，而律师缺乏纳税意识，不愿意缴纳这部分个人所得税，便有了采取低申报收入方式，逃避缴纳薪金类的个人所得税的行为结果。

公众一向认为“律师”是高收入人群，税务机关恐怕也是这么认定“律师行业”的收入。税务机关如果认为律师的收入应当为当地社会平均工资的三倍左右是律师的正常收入范围，那么当律师事务所给律师申报收入不到10万/年时，税务局征管评估系统会立刻发出预警，税务局工作人员可根据律师事务所转账给律师个人的流水计算出律师真实的收入，一旦存在明显差错，便会要求律师事务所补扣个人所得税及其滞纳金，并给予0.5-3倍行政处罚。

以上述案例为例：该律师支付分成收入及工资薪金合计859.42万元，少缴个人所得税141.42万元，罚款金额为70.71万元。可以看出工资薪金的个人所得税综合税负为16.45%，边际税率预计在25-35%，税款+滞纳金+罚款累计占工资薪金比重预计不低于35%。如果按照律师行业的提成制度计算，少交个人所得所导致成本由律所平台承担，则律所平台还要倒贴律师。

5、律师行业特有税收政策的错误适用，导致补税风险。根据《中国税务报》2023年10月29日报道《法院协查函，掀开律师事务所税收乱账》一文中提及，雇员律师办案过程中分成收入和办案费用均视为办理案件费用，全部归入成本扣除，未依法申报律师分成收入等导致补税风险。

6、财务人员素质不高，兼职会计偏多，业务处理不规范。财务人员业务水平特别税务方面知识水平不高，不熟悉律师行业税制特点等，导致税务处理业务出现不规范行为等。例如律师事务所对公账号收到当事人律师费，未在收费当年度及时开具发票等行为，不知道如何申报经营所得和综合所得个人所得税，充分利用个人所得税的优惠政策等。

二、解决税务风险问题根本途径，应该从税务内控制度设计和实施角度入手，主要是以下几个方面。

1、提高律师事务所领导对税务风险理解和重视程度。律师事务所层面的领导或者高级合伙人/管委会主任等，要树立起税务风险是律师事务所经营风险最重要来源之一，也是可控风险的意识，纠正来自专职律师不合规执行行为导致税务风险。实务中，律师事务所税务合规风险最主要原因有事务所领导不重视，不理解，不愿意学习税务风险的爆发原因及其根源，律师事务所主任更愿意多关注如何创收业务。

2、借助“金助理”等信息化软件，通过控制律师事务所所函和合同，实现消除律师私自收费的风险。结合律协颁布私自收费的认定细则，制定本所私自收费的标准，附上警示案例，做出小册子，供律师阅读学习。律师事务所每年定期举办私自收费的警示教育课程，要求律师不得触碰红线。及时清理入账未开票收入，防止跨年度开具发票和未申报收入风险。

3、改变律师事务所对专职律师提成制度。适当降低律师业务提成比例，将税前提成收入改为税后提成收入。由于律师行业税制特点，合伙人经营所得的个人所得税很大程度上是律师事务所来代其缴纳，因此很多二级合伙人并没有感觉到很大“税负感”。但是，专职律师的薪金类的个人所得税是由律师个人承担，税负感明显。因此事务所改变提成制度，专职律师薪金类个人所得税由律师事务所层面统一承担，专职律师提高申报收入金额就没有任何经济和心理负担，从而有效防范律师事务所未代扣代缴个人所得税的风险，消除律师事务所层面的0.5-3倍的行政处罚的风险。

4、采取正面清单和负面清单方式，设置发票管理制度，建立集中采购制度，将发票虚开风险控制最低。对于律师事务所可以报销的发票明细，采取正面清单列举方式，列出可以用于报销律师日常生产经营中可以合理运用支出，同时采取律师事务所统一采购模式，集中采购，以此降低虚开风险。同时严格控制现金报销范围，对于一定金额支付，例如5000元以上的采购金额，都要求对公转账支付。根据大量稽查案例，建立发票品类的负面清单制度，例如大额咨询费，机票行程单，不合理酒店住宿发票等。总之从制度层面和日常报销审核层面上，做到源头上控制虚开发票风险。

5、加强对办案支出的等税收优惠政策学习，设计一套完整的针对办案支出优惠政策的实施方案，于每年委托专业机构人员出具两份专项税审报告，一份针对律师事务所经营所得个人所得税，一份针对各律师个人所得税的税审报告，实现从律师事务所层面的制度建立。律师事务所采购行为，账务处理、纳税申报，专项税审到年度律师团队成本绩效核算等整套闭环管理，确保优惠政策顺利落地。

6、提升财务专业人才的业务水平，适当配置外部税务顾问。提升专职财务人员数据整理分析能力，实现从“以票管税”粗放式管理，转化为“以数管税”的精细化模式。现阶段律师事务所财务人员，大部分是兼职代理记账且年龄偏大，即便大所有专职财务，也只是负责做账报税，没有能力、精力和专业知识对律师事务所的税务风险管控，无法做大量律师事务所层面人事方面的数据分析和精确的个税申报工作。因此律师事务所首先要求财务人员专职工作，其次要求具备数据分析和整理能力。专业知识水平方面具备中级会计师水平，才能做好整个律师事务所财务管控工作，特别是数据管控和分析工作。在税收政策运用方面，可以适当配置税务顾问，特别是懂律师行业管理并持有注册会计师或者税务师的税务律师来担任，协助专职财务人员处理一些税务事项，提高税务风险管控水平。

7、建立整套税务合规内部控制管理手册。律师事务所在提成制度、私自收费、发票报销，办案支出，集中采购和律师员工福利方面，建立一套完整的税务合规内部控制管理手册，从制度层面上将税务合规成果以文件形式规定下来，并及时更新。

三、税务管理合规制度实施三年后的效果检验标准

针对上述税务风险，提出一整套税务合规内控整改方案后，经过三年财务年度运行，效果明显，主要表现在以下几个方面：

1、借助信息化软件管理律师事务所所函等，从源头上消灭私自收费等违规行为，杜绝未申报收入等逃税行为。每年利用裁判文书网上的诉讼案件，自查本律师事务所律师代理案件是否仍存在未申报收入或者私自收费情况。

2、税前提成收入改变税后提成制度后，专职律师申报税前年收入普遍符合当地税务局对律师行业收入预期。充分运用个人所得税优惠政策，实现专职律师税后收益最大化，从源头防止律师事务所未履行代扣代缴义务的风险。

3、实行统一采购制度，降低律师虚开发票的风险。同时严格控制发票类型，杜绝律师拿票提钱的做法，降低律师事务所虚开发票风险。

4、财务人员从日常发票成本审核中解放出来，更多处理律师事务所内部数据管理，提高律师事务所财务管理水平，特别是数据管控和分析水平。设计和管理日常经营指标中，学会用数据分析和管控律所的税务风险，总之，从管“帐”转变为管“数据”，从财务会计转型做管理会计。

5、律师事务所每年出具审计报告，可包含一份会计审计报告，两份税务审计报告。完善律师事务所税务合规内部控制管理手册，形成完整财税工作的书面化报告，达到律师事务所税务合规更上一层楼。

律师事务所税务合规是律师行业最近几年特别关注的，税务风险处理不好，很可能给律师执业生涯带来执业污点。本文从问题入手，并经过三年实践经验总结后，在律师事务所税务合规内控方面取得一定实践效果，供律师和财税界同行一起交流学习。

【第8篇】税务师事务所业务

什么是办税事项“最多跑一次”?

“最多跑一次”是指纳税人办理《办税事项“最多跑一次”清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”!

今天小编要带大家了解的是“税务师事务所行政登记”办理指引，快一起来看看吧！

税务师事务所行政登记办理指南

01、申请条件

在商事登记名称中含有“税务师事务所”字样的行政相对人，应当向省税务机关申请办理行政登记。

02、办理材料

03、办理渠道

厦门市电子税务局（推荐）

1、进入网站后，输入用户名、密码，登录厦门市电子税务局。

2、选择【我要办税】→【涉税专业服务机构管理】。

3、界面左侧导航栏选择【税务师事务所管理】→【税务师事务所行政登记】。

4、进入税务师事务所行政登记表单填写页，并依照表单要求录入数据。（标黄的为必填项内容）

5、点击右上角【附送资料】按钮，上传附送资料。

6、点击【提交】按钮，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。

7、点击申请后，查看提交的回执说明。

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“最多跑一次”事项清单

【第9篇】2023年注册税务师证书

2023年2月23日开始，已经考了2023年税务师考试的考生可以查询成绩了。有些考生查询后发现成绩理想，认为自己可以很快拿到税务师证书了。于是就打算挑战下一个专业证书，来进一步提升自己，比如注册会计师证书。

那么，税务师成绩查询之后转战注册会计师怎么样？要是你也有这样的想法，那就赶快来看看下面的信息，希望可以供大家参考。

税务师成绩查询之后转战注册会计师怎么样

税务师成绩查询之后转战注册会计师当然是可以的，这也是很多财税专业人才都会选择的一个方向。主要原因有以下几个方面：

1、备考时间比较充足

2023年注册会计师考试时间是8月25日-27日，现在距离考试还有5个多月的时间，不管是报名2023年注册会计师考试的一个科目还是两个科目，学习备考时间都是充足的，考生不用担心学习时间不够。

2、2023年注册会计师考试报名还没有开启

税务师成绩查询之后，大家还有一个下定决心的时间。因为现阶段，2023年注册会计师考试报名还没有正式开启，考试报名时间是2023年4月6日-4月28日。大家可以趁着这个阶段，多了解一些考了税务师再考注册会计师的成功案例，进一步评估一下自己是否能够报名考试，具体报几个科目等具体情况。

另外，税务师成绩查询之后正是注册会计师考试报名简章下发的时候，报名参加注册会计师考试的考生，可以及时地明确报名的相关内容，对参加考试更有利。

3、科目相似度比较高

税务师、注册会计师考试科目之间是有相似性的，税务师《财务与会计》与注册会计师《会计》、《财管》相似，税务师的《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》与注册会计师《税法》相似，税务师《涉税服务相关法律》与注册会计师《经济法》相似。去年参加了税务师考试的考生，对于税务师考试的知识点还没有忘记，今年再学习注册会计师的相关知识点的时候，可以更快上手，学习起来难度会下降。

4、报名条件完全满足

只要能够报名参加税务师考试，那么就一定可以报名注册会计师考试。注册会计师考试的报名条件是比较容易满足的，具体要求如下：

同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试：

（1）具有完全民事行为能力；

（2）具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。

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【第10篇】什么是税务会计师

金税四期上线，企业税务面临着更加严格的监管，在这种严峻的形势下，企业迫切需要优秀的税务会计来保证税务安全与税务利益。那么怎样的税务会计才能算得上优秀呢？

我认为，以下这几个技能是必备的。

一、要熟练掌握所在的行业知识。

首先，纳税义务源于生产经营，所以不懂本企业、本行业，就不可能会办税。与企业一样，会计也是分行业的。制造业、商贸业、服务业等差异非常大。

即使在一个行业里面，也是完全不同的核算与纳税模式。这也意味着对跨行业跳槽的会计而言，一部分最重要的知识被“清零”，能力会大打折扣。

有过被税务稽查经验的企业，很多时候会感叹，税务稽查人员仿佛比公司会计还懂本行业的知识，不仅知道流程，还知道各种专有名词，甚至连一些基本的经营指标都知道。

因为税务稽查人员可以共享每一个行业的信息，下企业稽查前，会先翻出来做功课，当出现在公司会计面前时，就俨然是一位行业专家了。

税务人员查账尚且如此，你不懂行业知识，怎么能应对了税务稽查呢?

所以，税务会计必须对本行业、本企业经营模式、经营特点有深刻的研究，并能够把这些研究与财税知识结合在一起。

二、理论和实践经验都具备。

说实话，现在好多刚走出校门的大学生证书考了一大摞，但在实践经验特别弱，比如完全不知道纳税人的权利与义务是什么，完全不知道在接受税务稽查时什么该说、什么不该说。

一个只知道“理论知识”的会计肯定是不合格的，更谈不上优秀。税务工作的实践性非常强，光有纯理论的知识有时甚至还不如没有，这绝不是夸张。

我举个例子：

有一家公司，得罪了一个非常重要的供应商。对方说：“未来我们没法合作做生意了，你公司竟然去税务机关举报我们发票的事，结果害我们被税务人员检查了。”老板一头雾水，内部一查，果真是自己的一个会计去举报了对方。

问会计为什么要这么干，会计说经理同意了的。财务部常常因为对方经常不开发票、乱提供发票而焦头烂额，一次大家又讨论到了这个事，会计提议:“他们这是违法行为，去举报他们!”经理说:“好!就该去举报他们。”于是他就把别人举报了。

问经理为什么要同意，经理说大家不过在一起发发牢骚而已，哪想到这家伙真的跑去税务局举报了。

理论上，会计举报这件事不但没有错，还应该大张旗鼓地表扬。但要现实中是供应商真不和你做生意了，把公司给弄垮了，上百号人没饭吃了，也是有问题的吧?

所以，只知道理论，不仅成事不足，甚至败事有余。这就是古代大名鼎鼎、纸上谈兵的赵括将军的翻版。

三、要正确理解纳税义务。

会计由于身陷具体而琐碎的工作之中，又面对具体而复杂的税务压力和要求，加之受教育时对依法纳税实质的理解不足，所以往往会迷失于最基本的原则。

如果一个会计不能正确表述“什么是纳税义务”，企业的纳税义务是如何产生的，尤其是缺乏“法治”的态度，则从根本上存在办税能力的欠缺。

税务工作涉及的内容不仅是会计和税务，还着重包括法律和经营。换言之，如果一个额外拥有律师证的人与一个额外拥有税务师证的人，往往前者比后者更有竞争力。

这其实就是要求会计具备最基本的税务知识，正确理解征纳关系，明白企业的权利义务是什么、税务机关的权力义务是什么、哪些事由税务机关决定、哪些事由企业决定?如何处理双方争议、如何进行争议维权。

四、要善于用战略眼光看问题。

会计仅是公司内部的一个具体岗位，但在税务工作中却处于枢纽地位，不能只看到自己财务室这一亩三分地。优秀的税务会计必须善于从整个公司层面想问题。

举个例子。有一家企业，我帮他们诊断税务安全状况。查账时翻到一笔大额的销售费用，报销内容是“酒”，凭证就是发票一张--“酒”金额17万多元。我问会计，你这样就报销了?想想看，税务机关查到会认吗?会计说:“老板都签字了，我当然就只得报销了。”

这个报销的问题在于，下酒的菜都没有，孤零零就这17万多元的酒，客户难道不吃饭吗？

一看到这张发票，第一印象就是送礼，这是非常合情合理的理解。而一旦确定是送礼，那么就涉及补 17% 的增值税，因为酒的所有权转移给别人了。同时，还涉及20% 的个人所得税，这是财政部规定的“其他所得”。

我问会计:“到底是喝的还是送的?”她说记不住了，我说:“反正喝了就没事，送了就要补税，到底是喝了还是送了?”

这样一问，她就知道了，“必须得是喝了!”谁说 17 万元的酒就不能喝呢?公司集中采购一批好酒，然后请客、开会、庆功时拿出来喝，也是很正常。

那么此时，我们就要知道，这些酒买了多少?分多少次喝了多少?哪些人为哪些事喝了?还剩下多少?这些都是会计核算所必须回答的问题。优秀的会计不会仅坐在办公室，看见一张票就进行处理，而是要进行涉税的管控：把公司各岗位的资源都调动起来。

会计的每一项工作，都必须跳出自己的视野，把每一笔业务都理解为公司的业务，从公司的层面去进行规范、要求，从而让公司的涉税处理经得起质疑。

五、对内外沟通协调能力与写作能力。

税务不是关在办公室就能办好的事，对公司内、公司外、税务人员，都有大量的沟通协调工作，有的会计去税务厅办事话都说不清，一件事来回能跑无数趟才能搞定。往往对内沟通协调搞不好，对外也不行。这样办事效率就很低。

另外，税务会计工作对写作的要求还是挺高的，因为在与税务人员的交往过程中，不管是维权还是满足税务征管的要求，书面资料将变得越来越重要，写作能力的要求可想而知了。所以，一个写作能力不好的人，你怎么能指望他能写好申辩材料呢？

总结：优秀的税务会计，要有良好的职业操守及基本的财会知识，所在行业知识之外，还需要：善于从战略层面考虑问题、正确理解纳税义务，以及良好的沟通协调能力与写作能力。再强调一点，记住千万不要越红线。

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【第11篇】税务律师顾问

现如今，大多数中小企业的纳税管理还是停留在被动管理状态，发现问题解决问题，爆了雷就排雷。很多问题重复性发生，很多风险也是重复性存在。

身为企业管理者，我们应当明白，问题和风险的爆发永远是结果，如果始终找不到造成结果的原因，核心问题得不到改观，那么结果又怎能“不负众望”？

税务稽查的范围包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。

2023年税务稽查稽查重点有哪些？

1、虚开发票

现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

3、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

4、增值税零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

7、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

如果稽查局已经确定要对你企业进行稽查，该如何应对呢？

不同的陈述，面临的处理结果是完全不一样的。比如：由于上游企业偷逃失联，企业拿到的发票被税局认定不能在税前抵扣，进而要求补缴税款。本来补了税款就没事了，但企业认为自己非常冤枉：自己接受劳务，也支付对应款项，自己拿到的发票也是对方给的，尽管开票方是第三方，但是也没有少交国家税款啊！而且这种情况在行业内很普遍，他们就想当然的认为也是合法的，就非常随意的讲出来，殊不知，这样取得发票属于虚开发票啊！性质远远比后面补缴税款严重的多啊！

所以面对税务稽查，尽早让专业人士介入，如：财税顾问、税务律师等。他们不是帮你走关系，而是帮你从更专业的角度分析问题的严重性，同时最大限度的降低企业的处罚。介入时间越早越好，不要等处罚书出来了再委托，回天乏术。

小当家财税最后提醒大家遇到此类问题千万不要再花钱找关系了，没有用的，只是多损失一些钱。有这些钱不如给财务涨涨工资，带他们去培训培训，提高专业水平，或者请一些专业的财税顾问，合理合法的进行税收筹划。

【第12篇】税务师事务所法定业务

我相信很多小伙伴好奇税务师事务所的工作是怎样的呢？税务师事务所好吗？无论知乎或者小红书，大多数吐槽的都是会计师事务所的事情。很少有人谈到关于税务师事务所的工作情况。那么我就打算写写自己十年税务师事务所工作生涯的小日志，分享一下关于税务师工作的情况，以及自身对于税务工作的理解。

每年的2-5月都是税务师事务所忙碌的季节，我所处的事务所前身是审计局下属的单位。后来转制为私人所有的有限公司。记得毕业的时候刚刚来税务师事务所工作，有时候审计局不够人手都会跟我们所借调人手。当年懵懂无知，不知道自己到底是做什么的，就跟着政府的人一起去审计。

其实税务师事务所的大多数工作类型跟会计师事务所差不多，也许很多人会认为“税务师”取消注册二字后不再具有签字权。我可以很肯定的告诉大家，只要在事务所执业的税务师，依旧拥有签字权。给汇算清缴报告、土地清算报告、高新审计报告签名依旧是可以收签字费。因此税务师是不是还有含金量，是不是应该考，真的是见仁见智。

我在税务师事务所执业四年有余，在此之前我的主要工作就是做底稿、写报告、看凭证。税务师事务所跟会计师事务所一样，铁打的营盘，流水的兵。很多人来很多人走，我这十年送走了很多人。他们想出去见见更大的世界，而我安于现状，习惯了事务所的工作。也许对于很多人来说忍受不了事务所加班出差，大多数人结婚之后就会选择去企业。

我就开始谈谈关于我刚入行时候的感受，大学毕业以后来到事务所。一开始的工作就是做凭证抽查、复印、做底稿。刚刚开始的时候不知道凭证抽查是什么？感觉好抽象，读书的时候只知道会计分录，审计如同听天书一样。这个抽查为何物，非常厌倦复印。后来我开始教实习生。我发现他们跟我开始的时候一样，很嫌弃做凭证抽查，很讨厌复印之类的琐事。我很耐性的告诉他们，复印能学到很多东西。

开始的时候我感觉自己这个样子说有点违心，但后来认真想想，复印过程中就是复核别人做的事情。于是我问实习生，当你看到人家资料附件的时候，如果是你能不能做出来这个分录，你会如何做？这个是一个思考的过程。如何做得更好？复印过程中可以学习一下人家如何填写各种票据的样式、申报表的填写、看到各种类型的发票税率税目分别是什么都是学习的过程。把自己看成一个复核人，审核别人的对错，如果是正确的相当于自己复盘，如果是错误的，给与别人意见改进，自己也具有借鉴意义。难道我说的有错吗？复印是不是可以学到很多东西。

复印论就到此为止，我也是一个可爱的人。加油！希望能遇到更多有志从事税务工作的小伙伴，我们能有机会一起学习与交流。

【第13篇】税务信息化管理师含金

《法人》杂志特约撰稿 董刚

近年来，行业业务转型与平台经济增长使经营活动呈现“领域化”交叉与融合的特点。一方面，传统领域受到商业模式发展、监管方式调整与外部形势变化的影响，陆续谋求产业升级和尝试“跨圈”经营，使传统经济领域焕发新活力；另一方面，数字经济发展促进了以共享经济、平台经济、灵活用工经济等为代表的新兴领域发展，业务整合与供需适配加速为经济活动注入新生机。

中国在税收法律领域对前述经济发展的回应主要体现为两个方面：一是经济活动领域化给服务于传统民商事交易的税收法律制度及其治理带来了挑战，出现部分经济活动无法与现行税法评价良好匹配的现实问题；二是随着税务征管数字化转型的不断深化，税收工作得以更加深入地通向社会方方面面。新旧税收违法现象叠加显现，税收风险指数跃升，对企业涉税管理提出了更高要求。上述两方面的碰撞、交汇促成了税收政策口径、征管技术手段及治税监管理念不断革新和日益科学化、精细化。

本文从行业与平台为代表的领域经济发展及其税收实务问题入手，结合税收大数据支持的中国税收监管模式特征，对新形势下的企业纳税风险管理和应对提出建议。

逃避税问题多发

就传统行业而言，首要的问题是经济形势变化对传统行业的冲击导致逃避税问题多发。在全球经济下行和政策调整的双重影响下，建筑业、房地产业、批发零售业和教育业等行业利润率整体下滑，企业资金流相较过去更为紧张，催生了部分企业规避税收的心理。为规避缴纳税款，有企业通过提前或延迟确认收入等方式，实现少缴企业所得税的目的；还有一些企业采取更为激进的逃税手段，通过虚构交易等方式，从其他行业取得增值税发票虚列进项成本或费用。

其次，传统经营方式向电子平台化经营模式的转变，使企业可以轻易地跨域从事交易和运营，更容易规避税收监管。比如，批发和零售业、废弃资源综合利用业等行业本就具有现金结算、与自然人交易和“两头在外”等经营特点，在电子化经营转型趋势下，一些企业通过互联网虚开发票等违法现象日益猖獗。

最后，由于监管部门对特定行业的监管方式进行了调整，部分企业为维持原有销售模式，通过特殊途径套取发票，进一步加大了涉税风险。例如，在“营改增”和“两票制”的双重改革下，以往在药品销售中端发生的销售佣金和回扣等,前移至医药制造环节。医药制造企业将传统的药品分销商转变为合同销售组织，通过接收推广、营销和咨询等服务取得各种名目的服务费发票。除了有可能被税务部门认定为虚开增值税发票以外，有关费用在税前列支的情况下，还有可能被认为构成偷税。

就新兴行业而言，以平台为基础的业务体系构建具有业务融合性强、支付渠道众多和信息追溯困难等特点，实践中隐瞒收入、转移利润、虚开增值税发票、地方财政罚没款返还、利用“税收洼地”从事逃避税行为等违法事项不断涌现，呈现出一种新型商业模式的“野蛮生长”。比如，不少平台设立在可以享受地方财政返还的地区，但其劳务人员和服务接收方均在其设立地外。由于平台用工和业务活动数量庞杂，其真实性往往难以核实，企业所得税虚列成本和虚开发票的风险较大。

在网络直播平台方面，主播的收入来源和形式包括来自各平台的底薪、打赏分成、销售提成、广告收入、坑位费和电商销售业绩分成等。由于主播的税收待遇由其收入性质决定，因此主播往往以工作室名义和平台进行合作，将工资薪金或劳务报酬等所得转换为经营所得。更有甚者，通过虚构业务、隐匿收入等方式，虚假申报偷逃税款，或采取违法税收核定等其他性质更恶劣的偷逃税手段。

在网络物流平台方面，有些物流公司通过互联网整合和调配物流资源，与托运人订立运输合约，并将其委托给个体或自然人性质的承运人。由于许多平台无法跟踪物流全过程，且基于信息不对称等因素的影响，使得税务部门很难辨别出货运业务的真伪，从而为一些平台虚构业务和虚开发票等违法行为创造条件。

监管思路转型和优化

近年来，我国持续推进税收改革，一方面，依法拓展税务部门职责，强化税务部门职能，优化税务执法方式，推行有柔性、有温度的执法；另一方面，不断深化税务信息化建设，通过“金税三期”基本实现对企业端的税收管理系统工程建设，并于近期开展以“金税四期”建设为主要内容的智慧税务建设。2023年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，精确实施税务监管工作。以下为分级和分类管理的基本特点：

一是对轻微违法行为实行“首违不罚”。近年来，我国在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

二是对一般涉税违法行为实施“信用+风险”监管机制。在信用方面，我国已建立起纳税缴费信用评价制度，根据评价结果由高到低分别为a、b、m、c、d五个等级，对信用等级不同的纳税人实现分类管理，对高信用低风险的纳税人不打扰、少打扰；对低信用高风险的纳税人严管理、严监督。在风险方面，我国税务机关通过建立风险预警机制，实现对纳税人涉税风险的快速预警和实时监管。一方面，税务机关通过对其获取的海量数据进行筛选，可以全面了解企业纳税人税务登记、申报、开票和涉税信息，分析其涉嫌违规享受税收优惠、违法适用税收政策和未依法进行纳税申报的情况；另一方面，税务机关还会对其所归集的数据予以加工，结合特定产业、行业和企业的常见经营风险点，制定风险预警指标。一旦企业的纳税数据达到已设定的风险指标值，税务系统就会实时进行预警提示。此外，税务机关还依托税收大数据自动对纳税人的各类数据进行稽核比对，实现对同一企业不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

三是对重点行业和重大税收违法行为进行严格查处和严厉打击。一方面，对于税种特征突出、生产经营结构复杂、管理难度较大的重点行业，通过“双随机、一公开”适当提高税收监管抽查比例，围绕社会问题，严格查处当期重点行业和领域所涉恶意筹划和利用新型经营模式逃税等涉税违法行为。2023年，国家税务总局公布的税务稽查重点领域名单中，农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等“榜上有名”；另一方面，我国还建立重大税收违法失信主体信息公布管理制度，对重大税收违法失信主体实施监管和联合惩戒。

重塑税务合规管理机制

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无论是传统还是新兴行业，回应新形势下的纳税风险、重塑税务合规管理机制，是企业绕不开的课题之一。针对分级化的涉税风险与税务管理，企业可结合自身特点，以防范风险为导向，建立事前防范、事中控制、事后补救的分级管理体系，具体而言如下：

一是重视建设企业税务合规体系，及时纠正轻微违法行为。一方面，企业应根据所在领域的共性税务问题和本企业经营管理实际情况，开展税务合规建设，包括但不限于建立和完善内部税务合规管理组织架构、涉税业务、纳税申报、发票管理、外部税收协作与配合以及审计监督等内部管理规章制度；另一方面，对于经营过程中常见的轻微违法问题，企业应充分运用“首违不罚”原则，与主管税务机关积极沟通，在法定税收执法裁量权范畴内尽可能争取免予行政处罚。

二是严格防范一般涉税违法行为，规范落实纳税信用管理。一方面，税收信用在招投标、融资授信和进出口等领域已成为部分企业的“市场准入”门槛。对于纳入纳税信用管理的企业纳税人，应主动纠正自身涉税违法行为，在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。另一方面，我国多区域发布地方性税务行政处罚裁量基准，对税收政策和征管差异事项予以统一。企业应充分了解所在地的裁量规则，区分税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证管理和纳税担保等事项可能引发的行政处罚风险，并据此细化企业合规建设内部章程。同时，了解税收处罚的裁量规则也有助于企业防范潜在涉税法律风险，并在出现税企争议时依法维护自身合法权益。

三是坚决杜绝重大税收违法行为，积极整改争取从宽处理。自2023年起试点的企业合规改革（“合规不起诉”）稳步推进，并于今年在全国范围内推开。根据最高人民检察院公布的企业合规典型案例，以虚开发票为代表的涉税刑事犯罪案件数量可观，对企业着手解决类似重大税收违法行为具有示范意义。合规不起诉适用案件类型及范围较广，既包括企业在生产经营活动涉及的各类单位犯罪案件，也包括企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。在贯彻少捕慎诉、落实认罪认罚、加强行刑衔接等一系列改革的驱动下，企业应尽快将合规体系构建和评估工作提上计划，以合规规范企业治理，以合规创造企业价值。

（作者系北京市金杜律师事务所税务合伙人）

责编｜王 茜

编审｜崔晓林

校对｜张 波 张雪慧

【第14篇】税务会计师报名费

了解过会计行业的国际类考试的考生都知道，很多国际类的报名费比较高，有些时候加上辅导费一起，不是大部分的学生能够承受的，国内的税务师考试报名费用要多少呢？有哪几种支付方式？是不是只能交现金呢？我们一起来看看吧。

（一）税务师的报名费用要多少？

我们可以先来参考一下2023年税务师的报名费用是每一科98元人民币，考试的费用还是大部分人可以接受的，报名缴费成功后，是可以打印电子发票的，很多公司对于员工报考相关的专业考试，是可以报销的，报销的时候需要发票，这时候就可以打印电子发票了。缴费成功就意味着不能退费了，报名流程已经完成，所以大家在缴费前，一定要想好要不要报考，一旦交了费，就是不能退换了，就是你不去考试也不能退费了，税务师的考试费用有网银、支付宝、微信这几种方式可以选择。

（二）税务师的就业前景怎么样？

1、就业前景很广阔，只要还有人类还有国家存在于这个世界上，税永不消失，有关税务的专业也不会找不到工作，以后更多的人能力越高，就需要专业的单独的税务人员为其服务，所以说涉税服务业是朝阳产业；

2、今后的财会人，会是复合型的人才，不仅仅懂做账，看报表分析数据，还要懂税务的知识，财会人员懂“税”才是具有专业能力的人才；

3、懂账、懂税、懂分析，才是今后专业的财会人的标准，规模比较大的公司的有远见的老板，其实都是鼓励员工考证的，和财会专业有关的证书，更能够在企业内发光发热，培养人才的第一步就是提升专业能力。

以上就是有关税务师考试的一些资料，希望能对大家有帮助，大家可以作为参考。

来源于会计网，责编：小敏

【第15篇】办理税务师事务所需要资料

税务师事务所具备的192项涉税相关业务！高顿小编提醒你，需要通过2017税务师考试！

特别关注！税务师事务所可向纳税人提供的192项涉税相关业务，根据“放管服”改革精神，《全国税务师机关纳税服务规范（2.3版）》纳税人需要向税务机构申请办理涉税相关业务共计6大类192项，重点涉税代理和涉税服务业务。

通过税务师考试具备精英所需要的实战技能：

税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、代理办理规范、证明办理规范；

熟悉并掌握涉税服务相关法律和涉税服务实务技能、行业制度和准则；

给中涉税服务相关中的疑难问题；

（一）税务师登记规范

设立登记、变更登记、停富业登记、注销登记、遗失补办、报告备案登记、报验登记、非正常户处理、‘三证合一，一照一码’事项

（二）税务认定规范

增值税一般纳税人资格登记、征收方式认定、税收优惠资格备案、出口退（免）税资格备案

（三）发票办理规范

发票领用、发票开具、发票验旧、发票缴销、发票相关服务

（四）申报纳税规范

增值税申报、消费税申报、营业税申报、车辆购置税申报、企业所得税申报、个人所得税申报、房产税申报、城镇土地使用税申报、耕地占用税申报、资源税申报、契税申报、印花税申报、车船税申报、烟叶税申报、城市维护建设税申报、基金（费）申报、定期定额户申报、外出经营活动情况申报、委托代正申报、代扣代缴申报、财务会计报告报送、财务会计报告报送、重大涉税情况报告、延期申报纳税、退（抵）税办理、授权（委托）划缴协议

（五）优惠办理规范

增值税优惠办理、消费税优惠办理、营业税优惠办理、车辆购置税优惠办理、企业所得税优惠办理、房产税优惠办理、城镇土地使用税优惠办理、土地增值税优惠办理、耕地占用税优惠办理、资源税优惠办理、契税优惠办理、资源税优惠办理、印花税优惠办理、车船税优惠办理、成事维护建设税优惠办理、教育费附加优惠办理

（六）证明办理规范

证明开具、证明核销

税务师考试是涉税行业中含金量最高的证书，被国家列入了《国家职业资格目录清单公示》，是从事涉税相关服务行业和成立税务师事务所必须具备的证书！同时也是涉税业内优先提拔条件，以及北上广等大城市落户积分的加分项目。