【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的计入管理税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是计入管理费用的税金如何理解范本，希望您能喜欢。
【第1篇】计入管理费用的税金如何理解
什么是残保金？残保金是如何计算缴纳的？残保金该如何入账？企业必须缴纳申报残保金吗？今天我们帮你一文理清残保金。
残保金计入“税金及附加”
还是“管理费用”科目？
近日，财政部发布了最新企业会计准则实施问答，明确了残保金的会计处理：
1、应缴纳的残保金，计入“管理费用”
为什么残保金不计入“税金及附加”？
虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳，但它并不列入税收收入的口径，也不是依据税金为基数计算得出，所以应计入“管理费用”科目。
2、企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目
3、企业未按规定缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，计入“营业外支出”科目
什么是残保金？
如何计算缴纳？
一、什么是残保金？
残保金，又称残疾人就业保障金，这笔资金是国家为残疾人就业提供保障的一笔专项资金。
二、残保金由谁来缴纳？
残保金由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称“用人单位”)缴纳的资金。
国家规定，用人单位安排残疾人就业达不到本单位在职职工总人数的1.5%比例（各地区会有差异，例如四川省为1.6%）的，应当缴纳残保金。
如：公司有100位员工，就需要安排1.6位残疾人员工，如果达不到这个比例，就需要缴纳残保金。
三、用人单位安排残疾人就业是指哪些残疾人？
《残疾人就业条例》所称残疾人就业，是指符合法定就业年龄有就业要求的残疾人从事有报酬的劳动。
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）所称残疾人:
四、如何计缴残保金？
应缴纳残保金=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
举个例子：
比如广州的一公司，上年度职工年平均工资8万元，上年度职工总数100人，没有残疾人。
那么：应缴纳的残保金=（100*1.5%-0）*8万=12万元
注意，国家规定了征收标准上限：
五、如何缴纳残保金？
注意:残保金是本年度申报上年度的数据，2023年是申报2023年的残保金。
企业必须缴纳残保金吗？
不是的，符合条件的企业可以减免或缓缴残保金：
未按规定缴纳残保金有什么后果？
用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，
由税务机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。
残保金申报常见问题
1、上年用人单位在职职工人数怎样计算？
上年用人单位在职职工人数=上年用人单位全年各月在职职工人数总和/12个月。
注意：用人单位在职职工人数是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。
2、上年用人单位实际安排的残疾人就业人数怎样计算？
税务机关按照残联部门提供的数据，确定用人单位安排的残疾人人数，征收系统自动读取数据。
注意：如果企业没有进行申报年审，系统按未安排残疾人就业计算。
3、上年用人单位在职职工年平均工资如何计算？
按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
4、上年用人单位在职职工工资总额如何计算？
上年用人单位在职职工工资总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资，特殊情况下支付的工资。
5、计算公式中的工资总额包含个税和社保吗？
按照国税函[2009]3号文件第一条规定：实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
6、残疾人员工签订一年的劳动合同，一定要工作满一年吗？
可不满一年。雇佣月份可累计计算，总数满足须雇佣月份即可。
例：50人企业，须雇佣1.5%比例，50×1.5%×12=9月，则此企业需要累计雇佣1个残疾人，累计9个月便可完全减免残保金。
7、劳务派遣用工如何计算？
以用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残联在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。
8、用人单位跨地区招用残疾人的是否计入所安排残疾人就业人数？
计入。
9、用人单位招用的非就业年龄段的残疾人是否计入所安排残疾人就业人数？
不计入。
注：就业年龄段指男16-60周岁、女工人16-50周岁，女干部16-55周岁。
10、用人单位为残疾人职工缴纳城乡居民养老保险、城乡居民医疗保险能否计入所安排残疾人就业人数？
没有购买社会保险的残疾人职工不能计入所安排残疾人就业人数。
重要提醒：各地区政策有差异，具体执行以当地主管部门发布的政策为准。
注：本文由财春教育丨梅松讲税出品。梅松讲税，为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布
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【第2篇】下列各项税金不计入管理费用
关于残保金到底应该计入“税金附加”还是“管理费用”科目，一直以来都存在争议。大家如果遇到类似的问题，应该如何处理呢？
三种情形残保金的会计处理
企业应缴纳的残保金会计分录：
计提时：
借：管理费用-残保金
贷：应交税费-残保金
缴费时：
借：应交税费-残保金
贷：银行存款等
企业超比例安排残疾人就业/因安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励：
借：银行存款等
贷：其他收益
企业未按规定缴纳残保金，按规定缴纳的滞纳金：
发生时：
借：营业外支出
贷：银行存款等
期末结转时：
借：本年利润
贷：营业外支出
计入税金附加的有哪些？
政府性基金包括：教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费和水利建设基金。
税费包括：消费税、房产税、印花税、车船税、资源税、环保税、土地增值税、城镇土地使用税和城市维护建设税。
残保金是否应该被计入管理费用科目？
管理费用，指的是集团公司所属企业单位或者事业单位，以及各单位内部独立核算单位管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的的各项费用。具体包含了：职工薪酬，劳动保护费，折旧费，修理费，租赁费，财产保险费，低值易耗品摊销费用，物料消耗费，水费，电费，取暖费，办公费，差旅费，会议费，通讯费，印刷费，图书资料费，业务招待费，外宾招待费，车辆使用费，运输费，土地租金，无形资产摊销，长期待摊销费用，存货盘亏、损毁、报废（盘盈），研究开发费，技术使用费，土地（海域）使用及损失补偿费，矿产品资源补偿税，采矿权使用费，房产税，车船使用税，印花税，出国人员经费等。
关于残保金财税处理的注意事项，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！
【第3篇】应计入管理费用的税金是
财政部发布了最新企业会计准则实施问答中明确了残保金的会计处理：
1、应缴纳的残保金，计入“管理费用”
虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳，但它并不列入税收收入的口径，也不是依据税金为基数计算得出，所以应计入“管理费用”科目。
2、企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目
3、企业未按规定缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，计入“营业外支出”科目
【第4篇】印花税计入管理费用吗
内账税金计入管理费用
税费这块记到税金及附加科目.
内帐只需要记开进项时候所发生的费用,计入管理费用即可.
外账计入管理费用科目的税金包括:房产税、车船使用税、土地使用税、印花税(俗称'四小税')
政策依据:《企业会计准则--应用指南》附录设置了第6602号'管理费用'科目,规定:
本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等.
做外账、内账的企业的一个大概流程:内账核算是正着做的,就是根据平时的经济业务一步步的做,到月底核算成本,结转损益,算出利润.
而外账核算是倒着做的,先要确定所得税,所得税每季度交一次,但每个月都要确定好利润,这样季度利润才好控制.
然后再算出多少成本,其实外账核算关键是要计算出成本数.
因为收入是确定的,利润也是事先确定好的,期间费用也是根据全月有票的费用算出的,这样出多少成本就成了重中之重.
其公式:利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用(管理费用,营业费用,财务费用).
内账中已交的增值税可以做到管理费用中吗
1、本月你的销项税额大于进项税额,说明你要缴纳税款,首先要作以下帐务处理:
借:应交税金-应交增值税
贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)
下月初缴税时:
借:贷:应交税金-应交增值税(未交增值税
贷:银行存款
2、当销项税额大于进项税额,则可不用账务处理.可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止.
内账税金计入管理费用,一般不计入管理费用,对于内账,似乎没什么人关系的,很多做过内账的人也是如此认为,只要是正规财务制度,一旦按照这个来做,那没事要多出一些麻烦的,有人将税金计入管理费用了,也是做内账的,似乎没有啥问题,你怎么处理内账的呢,欢迎在问答栏目讨论.
【第5篇】下列各项税金不计入管理费用的有
残保金，全称是残疾人就业保障金，是国家为了保障残疾人就业，提供的一笔专项资金。
财务在处理残保金事项时，常常会遇到以下问题：
一、谁需要缴纳残保金？
国家规定，在用人单位（包括机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位等）的全部职工中，残疾人职工若能占到1.5%，用人单位就不需要缴纳残保金；否则，就需要缴纳。
二、国家规定中的残疾人包括哪些？
持有《中华人民共和国残疾人证》的残疾（包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾）人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
以上人员，只要到了法定就业年龄、有就业需求，在企业从事了有报酬的劳动工作，就属于企业职工。
三、残保金优惠政策
1、企业的职工人数不超过30，不需要缴纳残保金；
2、若企业职工中的残疾人占比低于1%，则按应缴纳残保金的90%征收；当残疾人职工占全部职工的比例超过1%时，按应缴费额的50%征收；
3、当发生自然灾害，或者有其他突发事件，给企业造成了重大直接的经济损失时，企业可以申请减免或者缓缴，但是申请的金额不能超过企业一年应该缴纳的残保金额、缓缴时间也不能超过6个月。
四、残保金应计入“税金及附加”还是“管理费用”科目？
残保金应计入“管理费用”科目。
虽然税务部门负责接收企业申报、缴纳残保金的事项，但是残保金并不属于税收收入口径；而且，企业应缴纳的残保金额的计算基数也不是税金。综合来看，残保金应计入“管理费用”科目，而非“税金及附加”科目。
此外，还有两种残保金相关的费用，朋友们也须注意：
1、如果企业在职的残疾人比例远超国家要求；或者在安排残疾人就业方面，企业有突出贡献的，都会受到一定奖励，这份奖励金应计入“其他收益”科目；
2、没有按照规定缴纳残保金的企业，按规定是需要缴纳滞纳金的，滞纳金这项支出应计入“营业外支出”科目。
残保金相关问题，我们就先说到这里。如果您还有解决不了的财税问题，欢迎联系“广州印心企业管理咨询有限公司”，印心有专业的财税团队，专注解决企业各种财税难题！
【第6篇】计入管理费用的税金有
企业缴纳的残保金具体计入哪个科目？
有会计朋友认为残保金计入税金及附加，也有认为计入管理费用。
对此做出了自己的判断，小伙伴们一起来看看！
首先残保金三种情形的会计处理
1.企业应缴纳的残保金计入管理费用，会计分录：
计提时：
借：管理费用-残保金
贷：应交税费-残保金
缴纳时：
借：应交税费-残保金
贷：银行存款
2.企业未按规定缴纳残保金，缴纳得滞纳金，会计分录：
发生时：
借：营业外支出
贷：银行存款
期末结转时：
借：本年利润
贷：营业外支出
3.企业超比例安排残疾人就业，收到的奖励，会计分录：
借：银行存款
贷：其他收益
