汇算清缴是什么时候（15个范本）

【第1篇】汇算清缴是什么时候

汇算清缴是什么时候？汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。每年汇算清缴于次年5月31日结束。

年度企业汇算清缴的具体时间是什么时候?

具体时间，每年五月三十日之前。年初的1月1日到5月31日。纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日。

企业所得税汇算清缴每年什么时候做？

年度终了5个月内，详细见所得税法：

第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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【第2篇】2023年地税汇算清缴

1、公司和企业签订借款协议为年化 6% 的利息，计提 60 多万的利息，但是税务局 所得税汇算时说要我们调整为同期银行借款基准利息也就是 4.9%，但是银行实际贷 款要上浮 10% 到 20%，如何处理 ?

答 : 可以上浮，维持 4.9%。只要提供证明就可以。

2、 公司找个人提供劳务，代扣代缴个人所得税劳务报酬所得，还需要劳务提供人去 国税代开发票吗 ? 不开发票企业所得税清缴时这笔费用需不需要调出，如果这笔费用 去国税开票国代扣的个人所得税只是一部分有发票，企业还需要代扣代缴个 所得税 吗 ?

答 : 都需要去代开发票。

3、员工参加项项目经理培训，中介机构没有培训资格，给我司开具的咨询服务费， 合同签订 的培训费，我司能入账吗 ?

答 : 真实发生的行为和发票的名目对应不起来，理论上不可以。

4、年亏损 10 万需要做鉴证报告吗 ? 汇算清缴申报有什么问题吗 ? 能过吗 ?

答 : 不需鉴证。要汇算清缴申报。

5、小额贷款公司的利息，利率是否能全额在税前扣除，如果不能同期，贷款利率是基准利率，还是可以有所上浮 ?

答 : 额贷款公司不是金融机构，所以要比照同期同类利率。

6、车位租赁费率是多少 ?

答 : 动产租赁税率，10%。

7、质量赔款实际发生，会计处理已计入营业外支出，所得税要纳税调增来缴所得税吗 ?

答 : 提供相关证据证明真实性即可，不需要调增所得税。

8、小规模纳税 ，外购一些促销礼品做市场促销礼品，对方开具增值税普通发票，是 否需要按照视同销售缴增值税，企业所得税和代缴个人所得税 ?

答 : 视同销售。需要交纳增值税，同时发生了产权转移，要交企业所得税；如果是送 给个人，需要代扣代缴个人所得税。

9、我公司有长期挂账的预收账款，但是客户已倒闭，我们应该有怎样的会计处理， 是否转营业外收入？年底或者汇算清缴时是否需要哪些文件支持？

答：如确认客户已倒闭，预收账款应转入营业外收入，并入当期应纳税所得额缴纳企 业所得税；在年底或者汇算清缴时需要提供对方公司破产清算证明 相关规定如下： 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：“企业所得税法第六条第 ( 九 ) 项所称 其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第 ( 一 ) 项至第 ( 八 ) 项收入外的 其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付 款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收 入、汇兑收益等。”“确实无法偿付的应付款项”，主要针对应付账款、预收账款以 及其他应付款。

10、跨省分支机构企业所得税具体的操作的啊？税务上怎么处理 ? 报税怎么处理？

答：《国家税务总局关于印发 < 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 > 的公告》 （国家税务总局公告 2012 年第 57 号）详细规定可跨地区汇总纳税企业的申报方法， 可详细阅读一下该文件。 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业 所得税征收管理办法，即各分支机构就地预缴企业所得税，总机构汇总清算后多退少 补。总机构应将本期企业应纳所得税额的 50% 部分，在每月或季度终了后 15 日内就 地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外 50% 部分，按照各分支机构 2017 企业所得税汇算清缴 100 问 24 2017 企业所得税汇算清缴 100 问 25 85. 公司和企业签订借款协议为年化 6% 的利息，计提 60 多万的利息，但是税务局 所得税汇算时说要我们调整为同期银行借款基准利息也就是 4.9%，但是银行实际贷 款要上浮 10% 到 20%，如何处理 ? 答 : 可以上浮，维持 4.9%。只要提供证明就可以。

11、境外坏账需要调整应纳税所得吗 ? 境外应收账款确认收不回来，作为坏账，在企业所得税申报时需要调增应纳税所得额吗？

答：境外坏账是需要调整企业所得税应纳税所得的。

12、分支机构是否要实质地参与汇算清缴，是否进行年度纳税调整？

答：跨地区经营汇总纳税企业汇算清缴的主体仍然是总机构，分支机构并不需要进行 年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，只是根据总机构填报的分配表中 应缴应退的税款，就地申报补退税。为了保证汇缴工作的顺利进行，也需要分支机构 填列年度纳税申报表，但只需要填列有限的几项，与总机构的年度纳税申报完全是两 个概念。同时，为便利就地实施税务检查，也需要分支机构报送参与企业年度纳税调 整情况的说明，该说明由总机构确认后提交，涉及需由总机构统一计算调整的项目不 进行说明。 相关文件：《国家税务总局办公厅关于印发 < 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管 理办法 > 的公告的解读。

13、对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循三个原则，一是要坚持法人所得税制，二是要遵循《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨 省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预 [2012]40 号）（以 下简称 40 号文件）的基本分配框架，三是要尽量提高二级分支机构所在地税务机关 就地监管的积极性。基于此，《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第 二十八条明确，二级分支机构所在地主管税务机关可自行对其主管二级分支机构实施 税务检查，但对查补税款的计算应按照法人所得税制的要求进行，不得侵犯纳税人的 合法权益。同时明确，对二级分支机构的查补税款，50% 应分配给总机构缴纳（总 机构所在地和中央国库待分配账户各占 25%），50% 分配给参与检查的二级分支机 构缴纳，没参与检查的其他二级分支机构不参与查补税款的分配。这样，既坚持了 40 号文件的基本分配格局，又适当体现了对就地监管努力的尊重，有利于提高征管 效率，堵塞征管漏洞。 相关文件：《国家税务总局办公厅关于印发 < 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管 理办法 > 的公告的解读》

14、跨地区经营汇总纳税企业哪些机构就地分摊缴纳企业所得税？

答：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第四条规定：总机构和具有主 体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇 总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、 人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。这是对二级分支机构法律形式和运营特 点的一般概括。 办法同时明确了一种视同二级分支机构的情形，属于二级分支机构特例。第十六条第 一款规定：总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非办法第四条规定的二级分支 机构），且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可 将该部门视同一个二级分支机构，按办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税；该部 门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视 同一个二级分支机构，不得按办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。 相关文件：《国家税务总局关于印发 < 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 办法 > 的公告》(2012 年第 57 号 )

15、企业成立至今没有收入，连续几年所得税申报均为 0，请问今年是否有被稽查的风险 ?

答 : 不一定，但是被评估稽查的概率比一般企业高。2017 企业所得税汇算清缴应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构 应在每月或季度终了之日起 15 日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。具体请查 看国家税务总局公告 2012 年第 57 号文件。

【第3篇】汇算清缴遇到跨期费用如何处理

企业年末没有入账的费用发票，属于跨期费用。跨期费用发票能否入账，以及是否可以在应纳税所得额前扣除，还要根据费用发生的实际状况来确定。

按照会计处理的一般原则，跨期费用发票是不允许跨期报销，以及在企业所得税税前扣除的；但跨期费用发票又是客观存在的，按照权责发生制的原则，如果跨期费用发票不能计入合理的期间，势必影响当期的经营效果。因此，跨期费用发票是可以报销的。但需要强调的是，跨期费用发票报销是有规则的，不是任何跨期费用发票都可以报销，需要满足会计制度和税法规定的原则才可以进行处理，否则是不允许税前扣除的。

一、跨期费用发票的两种情况。

1、费用归属于当期，款项已经支付，但年末收不回发票。

2、费用归属于当期，款项还没有支付，且年末还没有收到发票或收到发票后没有入账。

二、跨期费用发票的财务和涉税处理。

1、费用归属于当期，款项已经支付，但年末仍然收不回发票的财税处理。

会计处理。我们知道会计处理依据权责发生制原则，来决定企业经营收入和费用归属期的一项原则。也就是，只要在本期内已经收到、发生或负担的费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

按照权责发生制的原则，企业的经营业务已经发生，那么属于当期应该负担的成本费用，就应该计入当期，与是否收到费用发票没有必要的联系，同时，发票在会计处理上也仅是原始凭证而异。因此，属于当期发生的支出，即便没有发票，也应该进行会计处理，计入当期的成本费用。

所得税的处理。跨期费用发票的所得税处理主要依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税公告2023年第28号），以及《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2023年34号)规定，即企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

税法在处理跨期费用发票的处理基本也为权责发生制，但有时限要求，也就是在汇算清缴结束前，即2023年5月31日前应该收到相应的费用发票，方可以在所得税前扣除，否则，需要做纳税调整。

2、费用归属于当期，款项还没有支付，且年末还没有收到发票或收到发票后没有入账的财税处理。

企业在经营中也会发生费用发票已经收到但没有按时入账（发票开具时间为2023年），或没有收到费用发票（发票开具时间为2023年），但款项也没有支付的情形。

（1）2023年已经收到发票，但企业没有入账的处理。会计处理原则还是权责发生制，即当期发生的费用计入当期，但2023年已经结账了，则直接计入“以前年度损益调整”，不影响当期利润。

企业所得税处理。所得税也需要在2023年汇算清缴时处理，如果没有做所得税纳税申报，可以将这部分费用直接在所得税税前扣除；如果已经进行汇算清缴，那么只能调整所得税申报表，将这部分费用加到所属期进行税前扣除。

（2）当期没有收到发票，也没有付款。在会计处理上同前，但在所得税的处理上，需要在所得税汇算清缴结束前（5月31日前）即要收到费用发票，也要将款项付出，则其跨期费用发票可以在应纳税所得额前扣除，否则需要做纳税调整。

总之，属于真实业务的跨期费用发票是可以入账，并在所得税税前扣除的，但应符合所得税税前扣除的规定；另外企业应控制跨期费用发票的发生，即减轻财务人员的核算负担，也避免由于企业核算和管理上的失误增加企业的税收成本。

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2023年1月19日

【第4篇】汇算清缴退税资料

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日，即汇算清缴期。纳税人可以预约3月1日至3月20日中的一天，在预约时间内进行办理；或者无需预约，在3月21日至6月30日直接进行年度个人收入汇总退税补税的办理。

（一）进入综合所得汇算申报页面

1.打开个人所得税app，首页点击【办税】；之后点击【税费申报】-【综合所得年度汇算】。

2.进入综合所得年度汇算界面后，将申报年度选择为【2023年度】”。

3.进入该页面后，会看到两种申报方式。推荐您使用“我需要申报表预填服务”，这种方式便捷、准确，阅读完“标准申报须知”后点击同意进入下一阶段申报。

（二）基础信息和汇算地的确认

汇算地确认的原则如下（按顺序申报）：

（1）有任职受雇单位，向任职受雇单位主管税务机关进行申报；

（2）有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报；

（3）无任职受雇单位，向户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

确认之后，点击下一步进入“收入和税前扣除”页面。

（三）收入和税前扣除项目确认

在“收入和税前扣除”页面，会看到系统预填的申报数据，需要对收入和税前扣除信息逐项进行确认。若在该页面有红色字体提示，需要先对红色字体标注的事项进行确认。

因个税属于代扣代缴模式，所在单位已经将自身收入信息按月报送税务机关。点击“查看收入纳税数据”可查看是否符合自身收入实际，如果有自己不工作的单位发放收入，属于纳税信息舞弊，可直接app内举报或者现场向税务机关举报。

1.若收入有新增的项目，需要点击工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费对应所得项目右侧箭头，进行新增。

2.如果工资薪金收入有奖金等需要确认的项目，会在工资薪金所得项目右侧出现“存在奖金，请在详情中进行确认”红字提示，点击红字右侧的箭头，进入奖金计税方式的选择。

3.全年一次性奖金计税方法选择

奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，选择纳税最少的方式即可。一般来讲，选择单独计税纳税最少。

4.专项附加扣除信息进行确认，核实是否准确、完整。

需要修改或者新增的专项附加扣除信息，点击专项附加扣除右侧箭头，进入修改或新增页面。

2023年个人所得税综合所得增加3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金。

5.对于需要填报大病医疗专项附加扣除的纳税人，可通过手机下载“国家医保服务平台”app并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。日常保存好相关票据备查。（希望大家都不要有这块费用，健康平安）

6.如果有通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

核对之后，点击下一步，进入税款计算。

（四）税款计算并提交申报

除零申报外，税款计算结果一般有三种，应补税、应退税、享受免申报。

1.应补税：

需补税的纳税人，提交申报后，点击“立即补税”来完成补税操作。补税方式有银行卡支付、微信、支付宝等。

年度汇算需补税的纳税人应在2023年6月30日前缴纳税款，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

2.应退税：

年度汇算应退税的纳税人，点击下一步，并申请退税。

办理退税添加的银行卡应当为本人在中国境内开立的银行卡，建议纳税人填报i类账户（ⅰ类账户指全功能银行结算账户，可办理存取款、转账、消费和缴费支付、支取现金等功能的银行卡），并保持银行卡状态正常。

3.享受免申报

如果需补税，但纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。

（五）申报记录查询

年度申报完成后，如果有需要变更的事项或者想查询申报记录，点击首页“2023年综合所得年度汇算”专题查看进度或者点击“我要查询”。

附件1：《》

附件2：个人所得税税率表

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【第5篇】企业所得税汇算清缴费用扣除比例

2023年企业所得税汇算清缴已开始，2023年期间研发费用加计扣除比例、高新技术企业购置设备器具加计扣除比例发生变化，大家汇算清缴填报时注意别算错了，避免多缴税！

研发费用

留存资料：

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6、“研发支出”辅助账及汇总表；

7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；

8、科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。

高新技术企业购置设备器具

留存资料：

1、有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；

2、固定资产记账凭证；

3、购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

残疾职工工资

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

留存资料：

1、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；

2、通过非现金方式支付工资薪酬的证明；

3、安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；

4、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

依据：财政部 税务总局公告2023年第13号、财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号、财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号、财政部 税务总局公告2023年第32号、《中华人民共和国企业所得税法》

今天就介绍到这里，想要掌握更多财税政策，不错过享受各类税收优惠，欢迎咨询！

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来源：廖欣颖 理道税筹

【第6篇】个人所得税经营所得汇算清缴如何填报

个人所得税经营所得汇算清缴

已经正式开始

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个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b 表）》。

个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c 表）》。

（一）申报时间：

在取得所得的次年3月31前。

即2023年度个人所得税经营所得汇算清缴期为2023年1月1日至2023年3月31日。

（二）申报地点：

只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表

取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

2.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。

3.下列支出不得扣除：

（1）个人所得税税款；

（2）税收滞纳金；

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（4）不符合扣除规定的捐赠支出；

（5）赞助支出；

（6）用于个人和家庭的支出；

（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

4.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

5.纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

6.经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。

（一）自然人电子税务局web端；

（二）自然人电子税务局扣缴端；

（三）经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。

01

自然人电子税务局(web端)

——自行办理汇算清缴

1.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（b表），进入汇算清缴申报界面。

2.申报年度选择“2022”，录入被投资单位信息。

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项。

4.录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。

5.录入其他税前减免事项。当您存在综合所得收入时，可选择在综合所得或经营所得其中一处扣除投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。若已在综合所得扣除，选“是”；选“否”继续填写相关扣除项目信息。

6.确认申报信息后点击【提交】，可在申报成功的页面确认缴款。

7.申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。点击【我要查询】→【申报查询（更正/作废申报）】→【查看】。申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

02

自然人电子税务局(web端)

——自行办理年度汇总申报

1. 个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（c表），进入经营所得汇总纳税申报界面。

2.申报年度选择 “2022”，确认申报信息，系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人可以修改报表的“应调整的其他费用”，如需调整“可减免税额”，须填报附表信息。确认数据无误后点击提交，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

03

自然人电子税务局(web端)

——代办汇算清缴

1.被投资单位具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入操作界面。

单位的法定代表人或财务负责人，实名注册后可直接进行登录操作；单位法定代表人或财务负责人以外的办税人员，需要完成实名注册且被授予办税权限后才能进行登录操作。

2.点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，若该属期未申报过且公共信息可填写，则自动弹出公共信息填写页面。若已存在申报成功记录，修改公共信息时，会提示“若您修改了公共信息，则会同步修改所有已填写申报表的相应内容。对已申报成功的申报表，需要重新报送”；修改公共信息后，与之不一致的申报成功记录的“申报状态”都变更为待申报。

3.在申报表填写主界面下方点击投资者姓名进入报表填写界面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。

（1）纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。

（上下滑动查看更多）

（2）纳税人购买符合规定的商业健康保险产品，在主表商业健康保险字段后，点击【编辑】进行商业健康保险附表的填写，点击【新增】商业健康保险明细数据。

（3）纳税人发生符合条件的公益性捐赠，在主表准予扣除的捐赠额字段后，点击【编辑】进行捐赠扣除附表的填写，点击【新增】捐赠扣除明细数据。

（4）纳税人发生减免税事项，在主表减免税额字段后，点击【编辑】进行减免附表的填写，点击【新增】减免税额明细数据。

（5）纳税人享受税收协定待遇的，在税收协定标签页，点击【录入税收协定信息】。

（6）纳税人符合个体工商户减半征收个人所得税优惠政策但未享受的，可添加优惠信息。

申报表数据填写完毕，点击【申报】对该条申报记录提交申报。

4.若需补缴税款，点击左侧【税款缴纳】，进入税款缴纳页面。勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】—【确认缴税】，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。

5.申报表报送成功后发现申报有误，可返回点击【更正】，申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

04

自然人电子税务局（扣缴端）

——代办汇算清缴

1.被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、个人独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道。点击【生产经营】，则进入“生产经营”申报模块。

2.填写申报表

（1）填写公共信息

点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、费用信息】不允许修改。

（2）填写投资者信息

点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。纳税人发生符合条件的公益性捐赠、减免税事项的，可填报准予扣除的个人捐赠支出、减免税额等信息。

报表保存成功后，可进行申报表报送。勾选报表记录后点击【提交申报】。

3.税款缴纳

若需补缴税款，从左侧【税款缴纳】进入缴款页面，提供4种缴款方式：

（1）【三方协议缴税】。首次使用“三方协议”缴税或更新过三方协议账户的，先点击【更新三方协议】，获取最新协议信息再进行缴款。投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式，已经签订过的，不需要重新签订。

（2）【银行端查询缴税】。界面下方显示欠税相关内容，选择投资人待缴税记录后，点击【打印】，携带打印出来的银行端查询缴税凭证，在凭证上注明的限缴期限内前往商业银行柜台进行缴款。若需要重新打印，点击【作废】，作废成功后，状态变更为未打印，重新点击【打印】，携带最新银行端查询缴税凭证至银行缴款。

（3）【银联缴税】。勾选待缴款记录后，点击【立即缴款】，在银联缴款页面录入该缴款银行卡办理时使用的姓名、证件号码和银行预留手机号等信息后点击【确认付款】。

（4）【扫码缴税】。选择待缴税记录，点击【生成二维码】，扫码缴税。纳税人可进行扫码缴税。

4.申报更正及作废

申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。点击【启动更正】，申报成功未缴款时发现有误可作废申报。

05

办税服务厅

——自行办理汇算清缴、年度汇总申报

只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；

取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；

但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

再次提醒

个人所得税经营所得汇算清缴

3月31日结束

请您合理安排时间办理哦~

【第7篇】汇算清缴20项调整

2023年度企业所得税汇算清缴已临近尾声，在之前已经介绍了关于汇算清缴的计算方式以及取得税前扣除凭证的时间。那么，汇算清缴具体调整事项有哪些？该如何调整？接着往下看↓↓↓

1. 公益性捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2. 工资薪金以及福利

（1）工资一般规定：企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。实务中年末按照公司内控制度计提的奖金，在企业所得税汇算清缴之前实际发放的部分，准予当年扣除。

（2）职工福利费：不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。

（3）工会经费：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

（4）职工教育经费：不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3. 业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

4. 广告宣传费

（1）一般情况：不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（3）烟草企业：烟草广告费，一律不得扣除。

5. 利息支出

向金融企业借款的利息，可以据实扣除。向非金融企业借款的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分，可以扣除；超过部分，不允许扣除。

6. 计提的坏账准备

企业应收、预付发生的坏账损失，对于计提未发生的坏账，不允许税前扣除；在实际发生损失的年份才能在申报企业所得税时扣除，注意需要把相关的材料留存备查。

7. 特别纳税调整

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

本号提供汇算清缴、代理记账等工商财税服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，如有帮助别忘了评论点赞收藏一条龙哦~

【第8篇】所得税汇算清缴业务招待费

企业所得税汇算清缴马上开始啦！小伙伴们企业所得税税前扣除项目还记得多少呢？快和周周一起回忆一下吧？

工资薪金支出

举个栗子：

工资薪金支出总额500万，其中合理的350万（含雇佣残疾员工50万）

税前可扣除工资薪金金额=350+50*100%=400万

职工福利费支出

接上面的栗子，再举个饼干：

职工福利费支出发生额为60万

税前可扣除职工福利费金额=350*14%=49万，最高可扣除49万。

职工教育经费支出

接上面的饼干，再举个苹果：

职工教育经费支出发生额为30万

税前可扣除职工教育经费金额=350*8%=28万，当年最高可扣除28万。

另外2万可结转至以后年份扣除。

工会经费支出

接上面的苹果，再举个草莓：

税前可扣除工会经费金额=350*2%=7万，最高可扣除7万。

补充养老保险和补充医疗保险支出

接上面的草莓，再举个橘子：

税前可扣除补充养老保险和补充医疗保险金额=350*5%=17.5万，最高可扣除17.5万。

研发费用支出

接上面的橘子，再举个甘蔗：

研发费用发生额为100万

税前可扣除研发费用金额=100*（1+100%）=200万，最高可扣除200万。

七、业务招待费支出

接上面的甘蔗，再举个西瓜：

业务招待费支出发生额为60万，当年营业收入发生额为8000万

业务招待费60*60%=36万<营业收入8000*5‰=40万

税前可扣除业务招待费金额=36万。

八、广告费和业务宣传费支出

接上面的西瓜，再举个葡萄：

一般制造企业广告和业务宣传发生额为1300万

税前可扣除广告和业务宣传费金额=8000*15%=1200万，当年可扣除1200万

另外100万可结转至以后年份扣除。

九、公益性捐赠支出

接上面的葡萄，再举个桃子：

公益性捐赠的支出金额为20万，本年利润总额为100万

税前可扣除公益性捐赠金额=100*12%=12万

另外8万可以结转至以后三年内扣除。

十、手续费和佣金支出

十一、党组织工作经费支出

十二、企业责任保险支出

十三、不得扣除的所得税项目

今天就回忆到这儿吧！想要了解更多，记得点赞关注哦！周周会为小伙伴们准时推送最新的财税政策及攻略，我们一起daydayup！

【第9篇】汇算清缴是什么东东？如何操作？

第一，什么是汇算清缴？

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第二，什么样的企业要汇算清缴？填报什么表？

第三，汇算清缴时间 时间是如何定的？

1、一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）需要完成汇算清缴。企业多在每年3-5月集中申报，税局集中在5月底进行扣款。

2、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应缴企业所得税税款的，可以按规定申请办理退税或抵缴下一年度应缴企业所得税税款。

第四，汇算清缴时的优惠事项还备案？资产损失如何申报？

1、符合企业所得税优惠条件的纳税人，如当年度享受税收优惠，需按公告2023年第23号有关规定， 将相关资料留存备查。

2、企业向税务机关申报扣除资产损失，需填报所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并按照公告2023年第25号有关规定，对资产损失相关资料进行收集、整理、归集，并妥善保管，不需在申报环节向税务机关报送。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编联兴财税号，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程。

【第10篇】企业所得税汇算清缴填表说明

各位小伙伴注意啦！企业所得税年度汇算清缴，必须在5月底完成！现在还没开始做的，要加快进度哇！

如果完不成，那就得被税务部门请去喝茶了！到时候，公司、老板、同事都不好交待！大家一定要重视起来啊！

如果有的小伙伴，认为时间不太充足，很难完成。这里有19张填写说明，只要一步一步照着做就可以了，基本上能解决你遇到的任何问题。

我只能帮各位到这里啦！

【文末可抱走】

企业所得税年度纳税申报表填报说明

a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表模板

a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表填写说明

a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表模板

a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明

a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明

想要的小伙伴按下面的方式拿走，不谢~

【第11篇】年终汇算清缴怎么做

小编为您进行了详细的分析。

如何做企业所得税年度汇算清缴操作，大致流程如下:

1、填写纳税申报表并附上相关材料。在此步骤中，企业纳税人应在年底后四个月内根据财务报表调整纳税事项，填写年度纳税申报表及其附表，然后向主管税务机关申报。

二、税务机关受理企业申请，审核企业提交的材料。

受理流程为：（1）主管税务机关收到企业纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或代扣代缴。收到纳税申报表后，将审核其名称、电话号码、地址、银行账户等基本信息。如果发现这些变化，纳税人将提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

（2）主管税务机关应当审查企业的申报内容。主要审计内容为税目、税率和税收计算依据是否完整、正确、税收计算是否准确、附件数据是否完整、是否符合逻辑关系、是否进行税收调整等。在审计过程中发现纳税人的申报有计算错误或遗漏的，应当及时通知纳税人进行调整、补充、修改或者限期重新申报。纳税人应当按照税务机关的通知进行相应的修正。

（3）经审核确认后，主管税务机关确定当年应纳所得税和企业所得税，或者退还或者抵消下一年度企业所得税。

三、主动纠正申报错误。

企业纳税人在年度结束后四个月内申报年度纳税申报，如发现申报错误，应根据企业所得税结算管理办法等法律有关规定，主动向税务机关申报纠正错误，税务机关将调整企业年度应纳所得税和应纳税额，应退税。

4、结清税款。纳税人应当按照主管税务机关确定的年度应纳税额和应纳税额，在年底后4个月内缴纳应纳税额。纳税人预缴的税款少于年度应纳税款的，应当在4月底前缴纳国库；预缴税款超过年度应纳税款的，应当办理最高或者退税手续。

以上是对如何做企业所得税年度最终结算操作的详细分析，我希望对您有所帮助。对于企业而言，企业所得税最终结算是一个非常专业的工作项目。如果没有专业的会计人员，建议委托专业的代账机构处理，以免给企业带来财税风险。

【第12篇】所得税汇算清缴分录

年度所得税汇算清缴会计分录怎么做是会计工作中必须掌握的实务操作知识，有关所得税汇算清缴的账务问题一直以来备受关注，本文就针对年度所得税汇算清缴会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

年度所得税汇算清缴一定要编现金流量表?

答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。

1、上年收入总额

本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

2、上年成本费用额

本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。

税金：本行按照“营业税金及附加”科目的数额计算填报。填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。

3、上年注册资本

按照“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。

4、上年原材料耗费量(额)

按照“原材料”贷方累计额分析填报。

5、上年燃料、动力耗费量(额)

按照“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。

6、上年所得额

填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

企业所得税汇算清缴需要调整的项目

以上就是关于年度所得税汇算清缴会计分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关年度所得税汇算清缴会计分录的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第13篇】2023年企业所得税汇算清缴说明

新疆税务局致2023年度企业所得税汇算清缴纳税人的一封信

时间：2023年5月25日 17:14 稿源：新疆税务局

尊敬的纳税人：

2023年度企业所得税汇算清缴工作已经开始了，新疆税务局提醒您关注下列事项，尽享税收政策红利，防范涉税风险。

一、关注年度申报表的变化

为优化纳税申报，税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号），对部分表单和填报说明进行修订，主要涉及以下表单及行次：

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》(a100000)

为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（a107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。

（三）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010)

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。

（四）《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。

（五）《所得减免优惠明细表》(a107020)

根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2023年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。

（六）《减免所得税优惠明细表》(a107040)

一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）填报。二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。

（七）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(a107042)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。

（八）《境外所得纳税调整后所得明细表》(a108010)

将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

（九）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(a109000)

为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。

二、关注新政策的实施

（一）支持小型微利企业发展

财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

（二）激励企业加大研发投入

一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。

（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展

国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。

（四）完善企业所得税优惠目录

财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）〉的公告》（2023年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。

三、关注项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算

企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。

叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：

a=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；

b=a×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；

叠加享受减免税优惠金额=a和b的孰小值。

其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（a107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。

四、关注享受税收优惠政策的规定

（一）2023年度申报享受高新技术企业、西部大开发、新疆喀什、霍尔果斯开发区以及其他税收优惠政策的纳税人，应关注您企业是否符合享受税收优惠政策的全部条件，如果不符合优惠政策条件，请您按照税法规定如实申报纳税，防范涉税风险。

（二）企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。您需根据企业经营情况依法依规填报企业所得税纳税申报表。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。留存备查资料保留10年。

五、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理

为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2023年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

六、关注税前扣除凭证的合法性

您企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，其支出应以取得的增值税发票作为税前扣除凭证；属于特殊情况的，应依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2023年第28号）的相关规定办理。

七、关注申报表与财务报表关联关系

填报年度申报表时，请准确填入相应栏次数据，不得随意合并栏次数据或在“其他”栏次填写。

填写报表时请关注报表内、与税种的业务关联性，避免同一业务填报口径不同的问题。

感谢您长期以来对税收工作的关心、理解和支持！

【第14篇】企业汇算清缴报告

十二月份了，年末结束就需要进行企业所得税汇算清缴申报了，刚进入会计行业的朋友第一次遇见汇算清缴，有些不知所措，特别是对37张申报表的填写，

因此整理了每张申报表的模板以及填写说明，还对哪张申报表有新增或删减的地方也进行了说明，需要的快来下文看看，直接照着填就可以！

企业所得税汇算清缴37张报表（文末可抱走）

01企业所得税年度纳税申报表基础信息表

02企业所得税年度申报a表

03一般企业收入明细表

04资产折旧、摊销及纳税调整明细表

.......

37张企业所得税汇算清缴报表填写说明

企业所得税年度纳税申报基础信息表填写说明

企业所得税年度纳税申报a表填写说明

免税、减计收入及加及扣除优惠明细表填报说明

.........

表单填报情况详细内容

篇幅有限，不能全展示，需要的这37张报表的朋友可看通过下方方式取得

【第15篇】所得税汇算清缴报表

年度终了五个月内所有的纳税人都要进行企业所得税的汇算清缴工作。各位财务人员都应该清楚，企业所得税的征收方式有查账征收有核定征收，不同的征收方式所要填写的纳税申报表也是有区别的，一个是a类一个是b类。目前企业所得税汇算清缴工作正在进行中，不少人发愁所对应的申报表如何填写呢？莫着急！汇算清缴做不好？送你汇算清缴详解，税前扣除+纳税调整+案例，让你更加高效地解决2023年度企业所得税汇算清缴工作，赶紧收藏备用吧~~

（文末可以获取免费全套电子版资料哟）

目 录

企业所得税相关政策

企业所得税汇算清缴时间

企业所得税汇算的申报资料

税前扣除项目

企业所得税纳税调整项目

企业所得税汇算清缴纳税申报表填写的案例解析

……

一、企业所得税相关政策

企业所得税的征收方式

二、企业所得税的申报缴纳时间与汇算清缴时间

三、企业所得税汇算的申报资料

企业所得税汇算清缴填表前的准备资料

四、税前扣除项目

企业所得税的税收优惠

企业所得税农林牧渔优惠：全免

……

企业所得税农林牧渔优惠：所得 减半

公共基础设施项目所得：三免三减半

……

五、企业所得税汇算清缴申报表的填写案例解析

纳税调整

会计处理

……

共43页汇算清缴的内容详解，受篇幅限制，今天不在此一一分享了……