汇算清缴需要做些什么呢？汇算清缴流程（15个范本）

【第3篇】汇算清缴报告怎么做

个人汇算清缴做了吗？别着急，保姆级教程来了~

一、退税时间线

3月1日—3月15日：需要提前预约，才能办理汇算清缴。

3月16日—6月30日：无需预约，直接办理。

划重点：「预约」相当于「快车道」，拖到3月15日以后再办完全没问题

二、怎么预约？

现阶段，需要先预约，后办理：①登录个税app；②从办理汇算界面登录；③仔细核查，在确认收入信息、专项附加扣除信息与银行卡信息后，去预约。

④开始预约，选择具体的日期，提交预约申请（预约后随时可撤销）。

三、申报流程

1、申报准备：重点核对 2021 年度「收入纳税明细查询」和「专项附加扣除信息查询」两项内容

2、开始申报：若有两处及以上任职受雇单位，可任选其一填写

3、核查确认综合年度所得：共四项，分为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。

4、核查确认专项附加扣除：共六项，分为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

5、计算税款，按要求进行退税、补税或享受免申报。如果年收入少于12万，或补税额高于400元，是可以免除补税义务的。

最后，需要提醒大家的是，退税看似「天降横财」，但本质是：

年度已预缴税额＞年度应纳税额

补税虽说一时肉痛，但本质是：

年度已预缴税额＜年度应纳税额

前者是多缴后拿回来，后者是少缴了补回去，所以，真正赚到的应该是补税的人。

如果偏要装糊涂，不申报呢？那就约等于卸了支付宝不想还花呗，只能后果自负了。

【第4篇】企业所得税汇算清缴鉴证报告

企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.

1、电子税务局申报

①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.

②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.

③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.

2、税局大厅前台申报

①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.

②打印所得税年度申报表,加盖公章.

③携带经办人身份证件进行纳税申报.

④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.

公司年度汇算清缴应做到以下几点：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

企业得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

5、元月份各税电子回单（盖章）

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）

7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

【第5篇】所得税汇算清缴调整表

我们从事财务工作的都清楚，企业所得税是先预缴，然后年度进行一次汇算清缴！目前，很多企业都已经完成了上年度的企业所得税汇算清缴工作！但是还有很多企业未完成！企业所得税年报时间在下月的31日结束！

未完成企业所得税汇算清缴的会计，他们的难处在哪里呢？就是各种纳税调整项目的填报了！比起年报的填写，纳税调整项目的填报，让不少会计“头大”！

别愁啦！今天在这里跟大家分享：完整版2023年企业所得税汇算清缴纳税调整项目填报指南，超详细，附案例解析！

2023年企业所得税汇算清缴纳税调整项目填报指南

（喜欢的文末抱走）

企业所得税汇算清缴网上申报流程

纳税调整项目填报案例指南

一、资产类纳税调整项目填报详细内容——资产折旧、摊销、固定资产加速折旧

1、涉及的申报表及表间关系图

2、纳税调整项目明细表和资产折旧、摊销及纳税调整明细表

3、报表之间的变化调整内容

4、案例填报举例说明

二、资产类纳税调整项目填报案例详细内容——资产损失

案例详细填报示范

三、收入类纳税调整项目填报详细内容——未按权责发生制确认收入

1、涉及申报表及表间关系图

相关案例填报示范

四、收入类纳税调整项目填报——不征税收入填报案例示范

五、收入类纳税调整项目填报——投资收益填报案例示范

六、收入类纳税调整项目填报——视同销售收入及成本填报案例示范

……篇幅有限，内容较多，共有180多余页的内容，希望能为大家的汇算清缴提供些帮助！

【第6篇】事业单位汇算清缴规定

之前文章我们说过根据现行的个人所得税法，个人综合所得的个税实行预扣预缴和汇算清缴相结合的方式。个人所得税法规定有四项收入需要缴税，并且给他们起了一个统称“综合所得”，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。之前四篇文章我们分别说明了在预扣预交阶段这四项所得税不同的计算方法，今天咱们介绍在汇算清缴阶段综合所得税的计算方法。

汇算清缴方式是居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。汇算清缴针对的是综合所得，综合所得包括工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得。简单理解汇算清缴是总结性的，在预扣预缴的基础上多退少补。

三弟说的对

还拿张飞同志举例子，我们知道2023年张飞取得了工资、劳务报酬、稿费、特许权使用费共14万元，并在费用产生时就在预扣预交阶段已经缴纳了一定的税额，预扣预缴有可能缴的多也有可能缴的少，那么接下来，收尾工作的税务阶段就是汇算清缴阶段，税务部门经过汇算清缴，发现你多缴了税就会再退给你，发现你少缴了那么就要补。

【背景】公元2023年，张飞是超市的员工，他的技能是杀猪剁肉，超市1月份月支付他1万元工资，2月份支付1万5千元工资，此后每月1万元工资，按规定比例缴纳三险一金；张飞闲暇时间给刘备的屠宰场帮工，3月完成一次屠宰任务，刘备支付他5000元的劳务报酬；张飞把自己的杀猪故事写成文章，投稿到诸葛亮的《别拿屠夫不当专家》杂志，4月获得一次性稿费5000元；张飞5月把自己的杀猪秘籍申请了专利，关羽想使用这项专利，于是支付张飞5000元特许权使用费。张飞不享受其他任何优惠。

【汇算清缴阶段】

因为考虑到四项收入特点不同（比如不是每个月都有劳务费，发放的单位不同，难以使用超额累进税率），还有为了减轻税负，税务局设计出来五花八门的专项附加扣除（子女教育、赡养老人等），这些只有工资收入在预扣预缴阶段能够减除，如果一个人只有零散的劳务费或者稿酬，预扣预缴阶段就无法享受到每个月5000的基本减除费用和专项附加扣除，还有其他很多原因。所以国家必须让咱们进行汇算清缴，也就是加总四项收入，按照超额累进税率计算咱们一年应该交多少税（b），然后和预扣预缴的税（a）比较,如果b>a,我们就要补税；如果a>b，我们就可以申请退税。

这时，聪明的你就会明白，综合所得情形复杂，缴税机制设计也复杂，我们一年交的税其实是固定的，经过汇算清缴环节，我们既没有占到便宜（有些人能退税是因为多交），也没有吃亏（有些人补税是因为平时取得综合所得的情形复杂，预扣预缴环节只交了一部分，没交够）。

话说回来，张飞一年的综合所得到底应该交多少税呢？

公式如下（不想看跳过）：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

这里我们正式地介绍一下“收入额”这个名词，其实就是前面讲过的打折之后的收入。我们一年的工资收入+其他三项所得打折后的收入-各种各样的优惠扣除项目=应纳税所得额（就是计算个税的基数），然后对照税率表，找出税率和速算扣除数，就可以算出来张飞2023年综合所得的应纳税额是多少。

@工资收入：12.5万

@打折后的劳务报酬：0.4万

@打折后的稿费：0.28万

@打折后的特许权使用费：0.4万

#基本减除费用：6万（预扣时按月5千，现在一年6万）

#三险一金：2.775万

个税计算基数（应纳税所得额）=12.5+0.4+0.28+0.4-6-2.775=4.805万=48050

税率表如下：

（你没有看错，工资薪金预扣税率表和综合所得年度税率表是一样的）

全年应纳税额=48050*10%-2520=2285元=b

之前预缴税额=1205（工资税）+800（劳务报酬税）+560（稿费税）+800（特许权使用费税）=3365元=a

那么a>b，张飞多交了3365-2285=1080元，汇算清缴他应该退税。

关于个税的一切都在这里，请关注

【第7篇】企业所得税汇算清缴的密码

1、下载个人所得税app

2、打开app时，如果在汇算清缴期间内，会有如下提示，点击‘继续填报’即可。

3、打开app，如果之前没有注册，可以用手机号注册，然后登陆。如果已经注册了，直接用户名密码登录即可，也可以设置指纹登录更方便。

4、登录进去后，点击圈红中的项目进入汇算清缴

5、进入后，会看到如下图的界面选项，如果你只有工资收入，可以选择第1项（图中圈红点），使用已申报数据填报，这样后期的数据都有系统自动带出并进行核算。如果有多处收入，可以选择第2项：自行填写 进入，那么后续所有收入及纳税数据均可自行填写。

6、进入下图后，若在一个年度内，有多家公司申报记录，需要选择任职受雇单位，一般选择最近在职单位，继续点击下一步。

7、进入后，个人数据自己核实一下，无误可点击下一步

8、左下角为个人应退货应补税款，核实无误后，点击提交申报

9、若有补或退税事项，则需要录入对应的本人银行卡，并进行扣除处理。若有退税，提交完成后，等待系统自动处理，退税款会自动汇入你登记的银行卡中。

【第8篇】汇算清缴鉴证业务工作计划

哪些企业汇算清缴需要鉴证报告

企业汇算清缴需要鉴证报告的有如下几类：

(一)企业财产损失。纳税人向税务机关提出企业财产损失或金融企业呆账损失税前扣除申请的;

(二)房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。

(三)当年亏损超过10万元(含)的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告;

(四)当年弥补亏损的纳税人;

(五)本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

(六)其他情况，诸如连续两年亏损、零申报等。

提供鉴证报告的好处

企业在所得税年度纳税申报时提供税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》有以下好处：

1、属于2007年国家重点实施税收专项检查的行业(房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查)的企业，做好健康检查、及时消除潜在风险。

2、凡未提交税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》的企业，税务机关将作为企业所得税纳税评估及检查的重点对象。长期零申报、长亏不倒、税负偏低、缴税较少的中小企业容易被税局纳税评估和重点检查，实行核定征收。

3、上一年度缴纳国税(含国家税务局征收的各项税收)在5万元以下(不含5万元)的企业在注销税务登记时，提供税务师事务所出具的纳税人前3年度的《鉴证报告》，报告内容展示纳税人无少缴税或虽有少缴税情况但纳税人已依法足额补缴税款的纳税人，税务机关检查部门将凭《鉴证报告》直接出具检查部门意见。

4、连续两年亏损企业免于提供亏损原因分析报告。

5、营业税纳税人企业免于提供缴纳营业税的全年纳税申报资料复印件

哪些企业汇算清缴需要鉴证报告？企业财产损失汇算清缴需要鉴证报告、当年亏损超过10万元(含)的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告，本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告和其他情形需要鉴证报告。

【第9篇】2023年企业所得税汇算清缴时间6

一年一度的企业所得税汇算清缴即将截止！

面对这场需要面面俱到的“大考”

多而复制的报表如何着手、怎么填？

政策变化快，怎样吃透政策享受合理优惠？

金税四期监管下如何填报才能避免潜在风险？

#今日福利！

【年度企业所得税汇算清缴实训课】

✅报表填制 ✅吃透政策 ✅风险规避

⬇从前期准备到风险自查全包含⬇

#课程内容

01

申报前——前期准备

1️⃣哪些企业需要做企业所得税汇算清缴

2️⃣企业所得税汇算清缴的申报期

3️⃣如何为汇算清缴提前规划

02

申报中——报表填报

1️⃣汇算清缴的申报流程&申报技巧

2️⃣汇算清缴年报报表（纳税调整明细表）

3️⃣汇算清缴各表单填报逻辑关系

4️⃣企业所得税汇算清缴实战

03

申报后——风险管控

1️⃣票据的涉税风险

2️⃣汇算清缴的涉税风险

#直接领 直接学

【第10篇】企业所得税汇算清缴资料

办理企业所得税汇算清缴过程中，诸多财务人员心里存有疑问！汇算清缴过程中对于某些企业所得税税收优惠不是很清楚。再一个就是涉及的年度纳税申报表的填写操作不是很明白如何填列！特别是涉及的高新技术企业和小微企业所得税汇算清缴年报申报表的填写实务操作！今天对年度企业所得税汇算清缴申报填列有疑问的，今天给大家整理了：2023年企业所得税汇算清缴填报案例，包括小微企业汇算清缴填报案例，有不清楚的小伙伴，下文内容就一起看看吧。

2023年企业所得税汇算清缴填报案例

第一：小微企业所得税汇算清缴填报案例

第二：科技型中小企业汇算清缴填报案例

第三：其他研发费用加计扣除比例提高到100%的填报案例

第四：中小微企业购置设备器具可选择一次性税前扣除的填报案例

第五：高新技术企业所得税税前扣除和100%加计扣除填报案例

最新小微企业2023年度企业所得税汇算清缴年度纳税网上申报操作流程

……有关2023年企业所得税汇算清缴的全部内容就先到这里了。涉及到的相关税收优惠填报案例，不清楚的，上述的案例仔细阅读一下，希望对大家处理日常的财税工作有帮助。

【第11篇】2023年汇算清缴申报表

2023年度企业所得税汇算清缴如期而至，可以说，了解汇算清缴相关事项，对于企业实现准确报表申报与税款缴纳具有重要作用。国家税务总局发布的《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第41号，以下简称41号公告），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单及填报说明（以下简称2019修订版申报表）进行了修订。今天，我们就来看一下企业所得税汇算清缴申报表有哪些最新变化。

简单的说，2023年度税收优惠政策的变化点，即是修订申报表填报要点！新出台的保险企业手续费及佣金支出、永续债、扶贫捐赠支出、污染防治第三方企业以及社区养老服务等新政策内容，均在修订版中有所体现。本次41号公告修订了a000000、a105000、a105060、a105070、a107010、a107011、a107040等7个表单的样式及填报说明，修订了a100000、a105080、a106000、a107020、a108010等5个表单的填报说明。

保险企业手续费及佣金支出填报要点

根据《财政部、国家税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第72号）规定，保险企业发生的、与其经营活动有关的手续费及佣金支出税前扣除比例，提高至不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%。相较于此前，财险公司税前扣除比例提高了3个百分点，寿险公司提高8个百分点。同时，超过18%的部分，允许结转以后年度扣除。

考虑到保险企业手续费及佣金支出与广告费和业务宣传费性质相似，都属于限额扣除且超过部分可以无限期结转的费用，2019修订版申报表在a105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》中新增一列——“保险企业手续费及佣金支出”。

保险企业手续费及佣金支出，不填报a105000《纳税调整项目明细表》的第23行“佣金和手续费支出”，而应填报至a105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》。

永续债发行、投资企业填报要点

《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第64号，以下简称64号公告）规定，永续债可以作为股息红利或债券利息处理。

具体而言，如果是作为股息、红利处理，投资方取得的永续债利息收入按照现行规定处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入适用《企业所得税法》规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免缴企业所得税，此时，投资方需填报a107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》。

与此相同时，发行方支付的永续债利息支出，不得在企业所得税税前扣除。如果是作为债券利息处理，发行方支付的永续债利息支出，准予在其企业所得税税前扣除。与此相对应，投资方取得的永续债利息收入按现行规定计算、缴纳税款。

若永续债发行方满足64号公告第三条规定的9个条件中的5条以上，税收上可以按照债务核算，同时，会计上按照权益核算，则产生税会差异。此时，在a105000《纳税调整项目明细表》第42行“发行永续债利息支出”第1列“账载金额”填报0；第2列“税收金额”填报永续债发行方支付的永续债利息支出准予税前扣除的金额，并在第4列填报“调减金额”。

扶贫捐赠企业支出填报要点

2023年，为落实中央精准扶贫精神，切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担，调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业，对于扶贫企业，财政部、国家税务总局、国务院扶贫办联合发布《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号）给予其税收优惠。

扶贫捐赠所得税税前扣除政策要点：

1.核心条款：自2023年1月1日至2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

2.捐赠范围：目标脱贫地区。832个国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。具体名单可向扶贫工作部门问询和查阅。

3.捐赠时间：

（1）2023年至2023年已经发生尚未扣除的扶贫捐赠支出可在2023年度汇算清缴期扣除

（2）2023年至2023年扶贫捐赠支出准予在当年据实扣除

（3）在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策

值得注意的是，企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时，应及时要求开具方在公益事业捐赠票据中注明目标脱贫地区的具体名称，并妥善保管该票据。

相关企业发生符合条件的扶贫捐赠支出，需要填报a105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第3行“其中：扶贫捐赠”。同时，由于49号公告追溯至2023年1月1日，企业应将“2023年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额”填报至a105070《捐赠支出及纳税调整明细表》新增的“附列资料”中。

享受其他优惠企业填报要点

符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率缴纳企业所得税，企业应将减免税额填报a107040《减免所得税优惠明细表》新增的第28.1行“（一）从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”。

如果企业提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额，相关企业将该收入乘以10%的金额填报a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》新增的第24.1行“取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”。

另外，41号公告还明确：企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

来源：深圳市税务局

【第12篇】房地产企业查补收入怎样汇算清缴

2023年度企业所得税汇算清缴工作正进行的如火如荼，房地产企业作为一个特殊行业，国家税务总局专门为此发文，以明确房地产开发经营业务企业所得税处理办法。为了帮助您顺利完成房地产开发企业所得税汇算清缴工作，我们将以专题系列的形式，和您聊聊房地产开发企业所得税汇算清缴的那些事儿。

本专题内容主要分为三个篇章：一是基础篇，二是实务篇，三是申报篇。其中基础篇主要包括房地产开发企业所得税基本政策及基本概念；实务篇主要包括房地产开发企业不同阶段收入、成本、毛利额的处理以及常见问题；申报篇主要包括房地产开发企业不同阶段申报表的填报实务等。

基础篇一

基本政策

要想做好房地产企业所得税汇算清缴工作，就要先对房地产企业相关的政策法规深刻的了解。

那就让我们先来看一看，总局关于房地产行业所发布的文件都有哪些。

（点击图片可看大图）

相关说明

1. 房地产开发企业所得税汇算清缴，首先应该遵循《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关文件的规定。

2. 以上列举政策为房地产开发企业在进行企业所得税汇算清缴工作中，主要且普遍适用的政策。

3. 对某些特殊情况在具体操作时还需要看当地具体规定，如开发产品的成本利润率确定，销售未完工开发产品的计税毛利率的确定。

业务实例

某房地产开发企业工商营业执照登记的成立日期为2023年6月1日，2023年3月1日与国土资源管理部门签订土地使用权出让合同，2023年6月份开始预售。

问题1：

在2023年度发生业务招待费支出80万元，能否作为筹办期间发生的费用在企业所得税前扣除？

答：不能。

根据国家税务总局公告2023年第15号第五条规定：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。即该房地产企业的筹建期间为自批准筹建之日起至2023年6月1日。显然2023年度不属于企业的筹建期间，不能适用2023年15号公告关于招待费扣除的规定。

问题2：

2023年度发生的业务招待费可否向以后年度结转，待2023年有预售收入时再一并扣除？

答：不可以。

曾经有国税发(2006)31号第八条规定：新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。

但是该文件自国税发 [2009]31号文件出台后，[2006]31号文件自动失效。

同时在《关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）的失效废止目录中。

【第13篇】所得税汇算清缴流程

1.去安卓市场或者苹果 app store下载 个人所得税 app；

2.实名注册并登录个人所得税app（外籍人士需要前往所在地税务大厅带着护照原件去领取个人所得税app注册码才能登录成功）

3.根据实际情况填写2023年度个人所得税专项附加扣除；

4.进入2021综合所得年度汇算清缴，可以使用系统预填服务；

5.如果存在奖金，系统会提示 是否并入综合所得或者全年一次性奖金单独计税；(如果年收入少于12万一般建议将年终奖并入综合所得，这个需要根据实际情况来)；

6.确认好第五步后，系统会计算出应缴纳的税额，如果应纳税额为0，但是 已缴税额是有数字的，这时候就可以选择申请退税操作；

7.退税操作前系统会添加你的银行信息，包括所属银行和账号，以及银行预留手机号验证码；

8.添加好银行信息后点击返回，回到上一个操作界面，再点击申请退税，点击提交。

9.提交成功后，系统会显示税务机关审核中，这时候只要耐心等待税务局退税即可。

【第14篇】汇算清缴中营业外收入

所得税汇算清缴中，我们应该注意资产损失、公益性捐赠以及税收滞纳金、罚款、罚金等营业外支出可能涉及到的税务风险。

资产损失

企业在生产经营过程中，实际发生的和取得应税收入有关的损失都属于资产损失。资产损失具体包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货盘亏、毁损、报废、被盗损失，以及因为自然灾害等不可抗力造成的损失。

依据国家税务总局2023年发布的第15号公告，在向税务机关申报扣除资产损失时，企业只需要填报企业所得税年度纳税申报表，不需要再报送资产损失的相关资料。

报送后的企业需要依照有关规定，完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性和合法性。

值得注意的是，如果是当年发生了资产损失税前扣除项目和纳税调整项目的企业，应该填报《a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》后，对资产损失进行会计处理，并进行纳税调整。

公益性捐款

通过公益性社会组织或者县级以上人民政府、部门等进行捐赠的企业，应当按照相关规定，分别适用财政部等部门监制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。企业在将符合条件的捐赠支出税前扣除时，应当留存相关票据备查。

企业在报送相关支出时，应填写《a105070捐赠支出及纳税调整明细表》后再进行会计处理、税前扣除，对捐赠支出进行结转额和纳税调整。

税收滞纳金、罚款、罚金等

这些营业外支出是不可以税前扣除的。企业当年发生这些支出后，应在《a105000纳税调整项目明细表》第19行次、20行次、30行次分别填报上述支出的财税情况。

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【第15篇】做汇算清缴要多少钱

根据国家税务总局二零二二年第一号公告第二条规定：年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的无需办理汇算清缴。这里的12万元收入指“毛收入”，不作任何费用扣除，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入，工资薪金为应发工资，其他三项为为税前收入，不是实际到手金额。特别需要提醒大家注意不包括以下收入：1.全年一次性奖金采用单独计税的；2.个人达到国家规定的退休年龄，领取了养老金、企业年金、职业年金；3.个人与用人单位解除劳动关系，取得一次性补偿收入；4.个人办理提前退休手续而取得一次性补贴收入；5.上市公司的股权激励；6.单位低价向职工售房；7.实行内部退养在其办理内部退养后至法定退休年龄之间，从原任职单位取得的工资薪金。