【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的汇算清缴税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是汇算清缴必看干货！手把手帮你解决汇算清缴路上的难题范本，希望您能喜欢。
【第1篇】汇算清缴必看干货！手把手帮你解决汇算清缴路上的难题
报税都要注意啥？还有哪些细节需要关注？还在为怕填错表、怕预警而苦恼？手把手帮你解决汇算清缴路上的难题。
收入成本费用明细情况表：一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体就包括收入构成、成本构成、费用构成。
怎么选？其实还是很清楚的。我们看到收入明细和成本明细都有3种类型。这个肯定是选其一，不会都填写，因为纳税人的性质就是唯一的。
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
以下是部分内容展示！
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报税都要注意啥？
税前扣除凭证相关
听说你们都在问？
我公司因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款，那么，申请延期缴纳税款应履行哪些手续？
汇算清缴这么多表，我到底该选哪几张？
税会差异调整表
弥补亏损和税收优惠等
好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要汇算清缴必看干货的小伙伴，看文末。
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【第2篇】汇算清缴亏损鉴证报告费用多少
许多创业者在看到审计报告、汇算清缴报告、注销清算报告等字眼时，都会有点一头雾水。
当一些财务公司的服务人员建议你做各种报告的时候，你总是以，“我们公司不需要吧...”、“这个好贵啊...”、“迟点再看看吧...”来拒绝。
那么到底哪些报告是必须要做的？什么时候是需要做的？这些报告到底是干什么用的？今天深登尼特就为您做解答。
审计报告
相信老板们听到最多的就是“审计报告”了，但审计报告这个词都快成为“历史名词”了…
以前，很多时候都要出审计报告，因为根据财务制度，公司每年要出审计报告，对一年的账进行审计。
以前，很多类型公司的年报都得审计，现在都免去了，只有外资企业、代表处、民间协会，这些团体年审需要出具审计报告，其他的公司除了你有具体用途，如贷款、开股东大会、招标担保等等，其他的都没有强制要出审计报告。
那么，到底什么是审计报告？
审计报告就是注册会计师对被审计单位的一份信用背书，说白了，就是“我证明他这个财务报告里说的是真的”。
这么说吧，审计报告可能就是一页纸或者几页纸，但是背后有几十箱的底稿和会计资料，当然也可能其背后什么也没有，你懂得。
准确的说，审计报告是一个广义名词，里面可以细分为很多种。
离任审计：比如法定代表人或其他某重要人员要离职，审计报告可以证明其在任期间的经济责任履行情况，并作出客观评价。
投标审计：在投标时，有时会被要求出具企业资产、财务等情况的审计报告
财务报表审计：各类企业年度会计报表，主要用于提供给公司股东、上级单位或有关政府主管部门。
除此以外，还有“税务审计”、“清算审计”这类说法，其实就分别对应上面提及的“汇算清缴报告”和“注销清算鉴证报告”。
但其实是完全不同的概念。
因为审计报告是会计师事务所出具的，而汇算清缴报告和注销清算鉴证报告是税务师事务所出具的。
会计师出具的审计报告基本上是全国通用的 ，而税务师事务所出具的税审报告则有地方保护性。
汇算清缴报告
汇算清缴报告，是用来进行所得税汇算的。
当然，每年五月，企业要进行企业所得税汇算清缴的时候，并不是强制要求出具汇算清缴报告的。
可是，建议以下两种企业一定要出具：
1、一般纳税人企业
2、连续两年亏损的企业
因为这两种企业被查账的概率较高，等到被查到了再出具报告就来不及了。
出具汇算清缴报告的好处主要是：
1、由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见，规避以后财务漏洞
2、转稼财务风险，减少税务部门的查帐风险
注销清算鉴证报告
这一般注销公司的时候被要求出具的。
老板们都知道，公司注册容易注销难的事实。
想要进行税务注销，人家除了要你三年内的账本、报税资料外，还要你提供清算报告。
注销清算鉴证报告，其实就是当公司由于各种原因终止经营或企业破产的时候，对其债务债权的清偿、资产变现、清算期间的收益、支出等作出审计和鉴证。
为了以后公司运营也好、注销也好。为了顺利，报告我们都得及时出！
【第3篇】个人汇算清缴计算公式
一年一度的个人所得税综合所得汇算清缴开始啦。办理期限为：2023年3月1日至6月30日。注意：3月1日-3月15日办理需要网上预约。3月16日-6月30日办理无需预约，可直接办理。预约办理可参考：2021个税综合所得年度汇算申报预约操作指引
一办理方式及流程
操作指南
通过手机“个人所得税”app或者自然人电子税务局网页端自行办理。注意：有境外收入的个人可在自然人电子税务局网页端“年度汇算（取得境外所得适用）”办理。一、手机“个人所得税”app申报（优先推荐）年收入超过6万，标准申报：标准申报流程年收入不超过6万，简易申报：简易申报流程。二、自然人电子税务局网页端申报网址：https://etax.chinatax.gov.cn年收入超过6万，标准申报：标准申报流程年收入不超过6万，简易申报：简易申报流程
受理税务局选择
根据方便就近原则。
填报方式选择
通过标准申报办理年度汇算的人员，推荐大家选择第一种“我需要申报表预填服务”方式进行申报。第二种“我要填报空白申报表”方式适合有非居民个税申报记录等特殊情况的人员。
全年一次性奖金计税方式选择
可以通过比较“单独计税”和“全部并入综合所得计税”两种方式的个人税负情况，选择最合适的计税方式。具体操作如下：
（1）先选择“单独计税”，进行后续操作至“税款计算”页面查看应补/应退税额；
（2）再返回之前页面，选择“全部并入综合所得计税”，进行后续操作至“税款计算”页面查看应补/应退税额。
二注意事项及提示
请勿随意点击“申诉”
个人所得税app中的“申诉”不是申请退税！误点“申诉”，会影响本人正常办理个税汇算清缴，请勿随意点击！如若误点“申诉”，可通过“我要查询”—“其他查询”—“异议处理查询”，选择错误申诉信息点击“撤销”，尽快撤回申诉。
专项附加扣除填报
有符合条件但尚未申报的各类扣除，请务必在年度汇算时补充完整。其中，如果个人、配偶或未成年子女存在符合条件的大病医疗支出，请下载“国家医保服务平台”app，在“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块中查询可扣除金额，在年度汇算时统一填报。
更正、作废次数有限
年度汇算期间每月可远程更正、作废申报的次数只有5次。超过上限后如需更正或作废申报，需要联系主管税务机关到办税服务厅办理。
以往年度汇算清缴
申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2023年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。
规定时间内补缴税款
年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
【end】
【第4篇】所得税的汇算清缴
六、受理申报的税务局，可以选择工作单位（其中一处）的主管税务局。也可以选择经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。
详细完整准确的内容，以“国税2023年第3号公告”为准。
感谢您的浏览，给个关注。给我留言，我们一起讨论财税问题。
【第5篇】营业外收入在汇算清缴
2023年度企业所得税汇算清缴进行中，今天，申税小微和您一起了解“营业外支出”科目中的常见涉税风险，财务朋友们在申报时要注意哦~~
资产损失
01
资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
同时，企业应当按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）有关规定，完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。
提示
企业当年发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的，应在《a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
公益性捐赠
02
公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。
公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。
除另有规定外，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
提示
企业当年发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的，应在《a105070捐赠支出及纳税调整明细表》填报捐赠支出的会计处理、税收规定的税前扣除额、捐赠支出结转额以及纳税调整情况。
税收滞纳金、罚款、罚金等
03
税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。
税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，对补征的税款按日加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
行政相对人交纳的行政和解金，不得在所得税前扣除。
提示
企业当年发生上述支出的，应在《a105000纳税调整项目明细表》第19行次、20行次、30行次分别填报上述支出的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
来源：上海税务
【第6篇】汇算清缴调增收入
原则：选择享受固定资产一次性税前扣除政策，会带来折旧计提的时间性税会差异，先纳税调减，后纳税调整，整体并没有多提折旧或多增加企业所得税税前扣除额。
【例】公司2023年 1月 10 日为扩大产能新购入生产设备入账价值240 万元，企业按照直线法计提折旧，折旧年限为 10 年，净残值率为 0%，与税法规定的最低折旧年限相同，购入后当月投入使用。2023年度汇算清缴时，这台生产设备选择一次性税前扣除，如果2023年10月份固定资产进行处理，不考虑特殊情况，则：
步骤 1.计算2023年度折旧摊销额：
2023年会计折旧额：240÷10÷12×11=22万元；
2023年税收加速折旧额：240 万元。
2023年度纳税调整：纳税调减218万元
正常情况下，在后续计提折旧年度内，应该纳税调增218万元
步骤二：2023年1-10月份固定资产进行处理
2023年1-10月会计折旧额：240÷10÷12×10=20万元
2023年1-10月税前扣除额：0元
2023年度折旧纳税调整：纳税调增20万元
步骤三：2023年10月份固定资产进行处理
纳税调增还剩余198（218-20）万元，由于固定资产进行处理，所以应该在处理环节纳税调增198万元。
从另外一个角度，会计处理时，还剩余折旧198万元未计提（240-22-20），计入会计损益，影响会计利润，但是“剩余折旧198万元”已经在2023年度一次性税前扣除，如果不纳税调增，重复扣除了。
企业年度汇算清缴申报时，填了《a105090<资产损失税前扣除及纳税调整明细表>》中的 第7行“四、固定资产损失”的“第7列“纳税调整金额”
来自小陈税务08
【第7篇】2023年汇算清缴注意事项
2023年大家过的都比较艰难，终于熬过了疫情三年，终于可以不用做核酸了。光阴似箭，春节刚过转瞬之间又到了阳春三月，春暖花开之季节。春日游，杏花吹满头。游玩之际我们关心的个人所得税汇算清缴也正式拉开了大幕，汇算清缴怎么合理申报，能不能退点税下来继续春游都是大家比较关心的问题。
作为一名多年从事财务工作的财务人员来具体跟大家聊下，希望能帮大家解惑。
首先要了解申报时间：2023年3月1日正式开始申报，但1号到20号是需要预约申报，建议大家不要那么着急去预约申报。从3月20号到6月30号前都可以无需预约直接办理，着什么急，是你的总是你的，不是你的着急也没有用。
其次要清楚并不是所有人都需要进行个人所得税汇算清缴申报，符合以下四种情况之一的无需申报：
1、年收入在12万以下的；2、没有退税的（与预缴的税款一致）；3、补税款少于400元的；4、有退税但自己不愿意申请退税的。
那么相对于无需办理汇算情况我们就很清楚需要办理的情况，主要有以下二种：
1、年收入超12万元且应补税款超400元的；2、有退税自己愿意申报退税的。
下面讲下申报流程：
申报前的准备工作（很重要，涉及到你能不能够退税，请认真看。）先打开个税app点击下面的“专项附加扣除填报”，有七项附加扣除，仔细检查下你2023年是否有遗漏的没有填报，如果有就选择2022度进行填报，这就你是否能退税的关键因素，或许几百几千的退税就来自于这里。
七项附加扣除填报，不清楚的可以在评论区留言一一作答，这里就不讲述了。
一、预约，打开个人所得税app（没有的下载注册一个），点击2022综合所得年度汇算进行预约。3月20日后无需预约，可直接申报，建议20号以后申报。
二、进行申报，打开app，点击办税或者是2022综合所得年度汇算，选择22年进行申报，进入下面的界面，属于单位代扣代缴的选择第一种方式“我需要申报表预填服务”，没有的申报过个税的选择“我要填报空白申报表”，然后点击开始申报。
相信大多数人都是第一种方式，所以只对第一种方式进行了说明。
三、进入这个界面后，如果只有工资薪金没有年终奖的话的不需要点“工资薪金后面的>”，如果还有其他收入则一一进行确认，完成后选择“全部并入综合所得计税”；。
所有收入确认项
四、有年终奖时，点工资薪金后会进入下面这个界面：那么年终奖的二种计税方式应该怎么选择呢？这是很多人迷茫的地方，告诉大家一个小窍门：
1、如果年终奖比工资薪金低很多的，一般选择“单独计税”方式；
2、如果年终奖比工资薪金高很多的，选择“全部并入综合所得计税”方式；
如果是差不多，你也可以分别选择二种方式看下退税额是否有变化，选择退税多的方式就可以了。
这个界面是用来区分有无年终奖
五、收入及年终奖确认无误后点确认会跳出这个对话框，点继续进入下一步税款计算。
对收入年终奖确认无误后进行申报
六、如果你买了个人商业健康险，而且有税优识别码的请先行进行保险填报，内容如下，税优识别码的解释见下面图二。这个比较少险种符合，也不用特别去纠结。
有就填报，240块的退税款就到手了。
七、上面完成后就到了这一步，已缴税额和综合所得应纳税额之间的差额，如果是正数就是退税款，如果是负数就是补税款。
无误后可点击下一步完成计算
八、生成退税额或补税额，确认无误后可点击申请退税（放弃退税也可以，相当于捐了税款给国家，），如果是生成补税额的，千万记住400块以下的不用申报，也就不是不用提交汇算清缴，关闭app退出即可。如果是400块以上的要进行补税，要补的税
不是减除400补余额，而是全额补税，千万记得要补税，欠税会影响个人征信，不要以身试法。
再次提醒你确认，app还是做的挺人性化的。
九、确认你的银行卡是否正确，这里要提醒大家，新注册的要关联一张银行卡，必须是本人的，退税款会直接退到这张卡中。
十、进入税务审核界面，就可以关闭app坐等退税款到帐了。
最后提醒大家，2023年度个税汇算清缴符合二个申报条件的个人一定要申报，依法纳税是每个公民的义务，国家给申报期限很长，符合条件申报了，说不定就有税退到你的账上。如果有不理解或是需要解惑的朋友，可以在评论处留言，统一做出解答。
关注：冷墨默，企业个人财税顾问。
【第8篇】所得税汇算清缴时风险提示
（一）收入总额
1.风险描述：收入不完整，部分应税收入未申报纳税。企业所得税收入总额由九部分构成，具体包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
2.风险提醒：
一是申报缴纳企业所得税时未按照税法的规定将相关项目调整为所得税收入。如：不对逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项等进行调整。
二是在取得相关收入时冲减费用而不作收入，这会造成企业的收入总额减少，从而导致税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费用的减少，进而造成应纳税所得额的虚增，引发多缴纳企业所得税的风险.
3.风险会计科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、管理费用、销售费用、财务费用、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
4.主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条。
（二）经营业务收入
1.风险描述：收入不具备合规性，收入申报不及时。如：各种主营业务中以低于正常市场价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为，将已实现的收入长期挂往来帐或置于帐外而未确认收入，采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入，以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入等。
2.风险提醒：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由，其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等迟计或未计收入，是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等。
3.风险会计科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等.
4.主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函2008】875号）。
（三）其他收入
1.风险描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失、固定资产盘盈收入、教育费附加返还以及在'资本公积'中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税法规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
2.风险提醒：是否存在上述情形而未记收入的情况。如：“坏账准备、资产减值损失'科目以及企业辅助台帐，已作坏账损失处理后又收回的应收款项；'营业外收入'科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，是否按税法规定确认当期收入。
3.风险会计科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等。
4.主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函【2008】875号）。
（四）利息收入
1.风险描述：
（1）债权性投资取得利息收入，存在不计、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况；
（2）未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税；
（3）金融企业发放的未逾期贷款，没有根据先收利息后收本金的原则，按合同确认的利率和期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；
（4）金融企业发放的逾期贷款发生的应收利息，没有于实际收到的日期，或者虽未实际收到但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
2.风险提醒
（1）有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员企业之间的借款和应收货款；
（2）'投资收益'科目，查看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税；
（3）金融企业发放的贷款，没有按照规定期限计算利息、确认收入的实现，申报缴纳所得税；
（4）金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，未计入当期应纳税所得额计算纳税。
3.风险会计科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等。
4.主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条、《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）。
（五）股息红利收入
1.风险描述：
（1）对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入；
（2）对会计采用权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增；
（3）将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少申报企业所得税。
2.风险提醒：
（1）是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总额；
（2）结合企业所得税申报表查看长期股权投资、投资收益等科目，核对当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确；（3）查看应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核对“免征企业所得税股息. 红利等权益性投资收益”是否符合免征条件，不足12个月的股票分红收入是否计入应纳税所得额。
3.风险会计科目：往来科目及应收股利、投资收益等。
4.主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函【2010】79号）
（六）不征税收入
1.风险描述：
（1）企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的没有同时符合税法规定的三个条件的财政性资金，做为不征税收入申报。三个条件为：企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算；
（2）符合税法规定条件的不征税收入（如技改专项补贴等）对应发生的支出在税前扣除，未进行纳税调整；
（3）符合税法规定条件的不征税收入形成的研发费用进行加计扣除；
（4）符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60 个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分. 未计入取得该资金第六年的应税收入总额；
（5）对于不符合规定条件的财政性资金没有按照应税收入，在取得财政补贴款项的当年度计入应纳税所得额。
2.风险提醒：作为不征税收入申报的财政性资金是否符合税法规定的三个条件；不征税收入用于支出形成的费用、用于支出形成的资产所计算的折旧、摊销额是否按规定进行纳税调整；是否将不征税收入形成的研发费用进行加计扣除；不符合规定条件的财政性资金是否没有作为应税收入，在取得款项的当年度申报纳税。
3.风险会计科目：专项应付款、资本公积、其他应付款、管理费用、递延收益、营业外收入等。
4.主要政策依据：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税【2008】151号）、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税【2011】70号）。
【第9篇】汇算清缴在哪里申报
第一个个人所得税综合所得汇算清缴申报期已至，纳税人该向哪里的税务机关申报办理呢？今天，来讲一讲申报办理年度汇算的税务机关有关政策。
政策依据
根据《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）规定，接受年度汇算申报的税务机关有关条款规定如下：
按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2023年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报。
有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。
纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。
扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。
政策解读
这里的税务机关，是指接受纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关。
比如：对纳税人提交的申报表进行必要的审核，给纳税人办理退税等等，并非等同于年度汇算“物理上的办理地点”。
比如：纳税人若通过网络远程办理年度汇算，则可以不受物理空间的限制，在办公室、家里、旅途中都可以办理，但要在信息系统的提示帮助下，按照上述《公告》规定，在办税软件中正确选择税务机关并向其提交年度汇算申报，以便税务机关更好提供服务并处理后续相关事宜。
当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》规定的税务机关办理，此时，《公告》规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“实际地点”了。
负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为两种情形：
1、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算。
（1）居民个人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
（2）居民个人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
居民个人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地。没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。
主要考虑是，上述判断标准清晰确定，且能在没有网络的情况下，最大程度上为纳税人提供就近办税的便利，而采用居住证的确定原则，还便于同纳税人享受基本公共服务等事项相衔接，有利于包括税务机关在内的政府各部门共同为纳税人提供便捷、高效的政务服务。
2、若由扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算，则可向扣缴义务人的主管税务机关申报。
重要提醒
纳税人办理2023年度汇算清缴的时间为2023年3月1日至6月30日。
在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴。
纳税人可自行办理年度汇算清缴，也可通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理，或者委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理。
纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算清缴，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。
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【第10篇】汇算清缴什么意思
2023年已经进入三月份了，3月1日开始进行上一年度的个人所得税汇算清缴了，自个税改革以来2023年是个人所得税汇算清缴的第一个年头，现在已经是第三个年头了，那什么是个人所得税汇算清缴呢？
汇算清缴，是指居民个人自行汇总一个纳税年度内取得的综合所得，依法计算本年度应纳税额，减除已预缴税额，确定该纳税年度应补税额或者应退税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。
个人所得税包含9个税目：
年度合并计算：1、工资薪金；2、劳务报酬；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得
分别核算：1、经营所得；2、利息、股息、红利所得；3、财产租赁所得；4、财产转让所得；5、偶然所得。
个人所得税税款缴纳方式：平时预交；按年汇总；多退少补。
【第11篇】汇算清缴怎么申报
第一个个人所得税综合所得汇算清缴申报期来临，纳税人该向哪里的税务机关申报办理呢？今天，小慧讲一讲申报办理年度汇算的税务机关有关政策。
政策依据
根据《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）规定，接受年度汇算申报的税务机关有关条款规定如下：
按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2023年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报。
有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。
纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。
扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。
政策解读
这里的税务机关，是指接受纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关。
比如：对纳税人提交的申报表进行必要的审核，给纳税人办理退税等等，并非等同于年度汇算“物理上的办理地点”。
比如：纳税人若通过网络远程办理年度汇算，则可以不受物理空间的限制，在办公室、家里、旅途中都可以办理，但要在信息系统的提示帮助下，按照上述《公告》规定，在办税软件中正确选择税务机关并向其提交年度汇算申报，以便税务机关更好提供服务并处理后续相关事宜。
当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》规定的税务机关办理，此时，《公告》规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“实际地点”了。
负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为两种情形：
1、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算。
（1）居民个人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
（2）居民个人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
居民个人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地。
没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。
主要考虑是，上述判断标准清晰确定，且能在没有网络的情况下，最大程度上为纳税人提供就近办税的便利，而采用居住证的确定原则，还便于同纳税人享受基本公共服务等事项相衔接，有利于包括税务机关在内的政府各部门共同为纳税人提供便捷、高效的政务服务。
2、若由扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算，则可向扣缴义务人的主管税务机关申报。
重要提醒
纳税人办理2023年度汇算清缴的时间为2023年3月1日至6月30日。
在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴。
纳税人可自行办理年度汇算清缴，也可通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理，或者委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理。
纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算清缴，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。
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【第12篇】年度所得税汇算清缴分录
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴） 年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2．缴纳季度所得税时
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7．重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8．经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款
9．对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10．免税企业也要做分录
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：
如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
案例
xx公司为生产企业，是甲企业的全资子公司，xx公司2023年2月委托某税务师事务所对其2008年度所得税纳税情况进行审查。
经审查发现，该企业2008年度共实现会计利润20万元，已按20%的税率预缴4万元。
在审查中发现如下业务：
审查“主营业务收入”明细账贷方发生额。
1月1日，该企业与购买方签订分期收款销售a设备合同一份，合同约定的收款总金额为80万元，分4年于每年底等额收取。
按会计准则规定，以商品现值确认收入70万元。
结合“主营业务成本”明细账，借方发生额中反映1月1日分期收款销售a设备一套结转设备成本50万元。
进一步审查“财务费用”明细账，贷方发生额中反映12月31日结转当年1月1日分期收款销售a设备未实现融资收益2.5万元。
审查“销售费用”明细账。
5月2日，预提本年度销售b产品的保修费用21万元。合同约定的保修期限为3年。
审查“财务费用”明细账。
12月31日支付给关联方甲企业500万元债券2008年度利息50万元。
甲企业在鸿兴公司的股本为100万元，同期同类贷款利率为7%。
审查“投资收益”科目。
2008年10月21日，从境内上市公司乙企业分得股息20万元，该10000股股票是xx公司2008年3月10日购买的，购买价格为每股5元，2008年10月21日当天的收盘价为7.2元。
11月10日，xx公司将乙企业的股票抛售，取得收入扣除相关税费后为8万元，存入银行。
会计处理为：
借：银行存款 80000
贷：
交易性金融资产——成本 50000
投资收益 30000
审查“以前年度损益调整”明细账。
2008年6月30日，企业盘盈固定资产一台，重置完全价值100万元，七成新。
会计处理为：
借：固定资产 100
贷：累计折旧 30
以前年度损益调整 70
借：以前年度损益调整 70
贷：利润分配——未分配利润 70
审查“在建工程”明细账。
2008年6月25日，在建工程领用本企业b产品一批，成本价80万元，同类货物的售价100万元。
该产品的增值税率为17%。
会计处理为：
借：在建工程 97
贷：库存商品——b产品 80
应交税费——应交增值税（销项税额）17
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【第13篇】汇算清缴的风险提示怎么做
本市网上电子申报企业端软件etax@sh3中，2023年度企业所得税汇算清缴申报“政策风险提示”服务（以下简称政策风险提示服务）功能已开发完成，并在4月22日正式上线。
一、政策风险提示服务功能概述
政策风险提示服务是指在纳税人进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在纳税人发送申报前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，向其提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税法遵从度，减少涉税风险。
二、政策风险提示服务的对象
政策风险提示服务的对象为查帐征收，且通过etax电子申报客户端进行汇算清缴申报的居民企业纳税人。
三、政策风险提示服务的流程
（一）纳税人在etax电子申报客户端上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（a类，2017版）后，在发送界面点击“政策风险提示”按钮，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人；
（二）针对系统推送的风险提示信息，由纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序；
（三）纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次点击“政策风险提示”按钮，查看是否已经处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务，直至认为自身不存在涉税风险。
四、注意事项
（一）政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。
（二）政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务，纳税人可根据自身经营情况，自愿选择风险提示服务，自行决定风险修正。
（三）政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，纳税人须提前一天将本企业的财务报表通过电子申报客户端报送。纳税人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。
（四）上线之前纳税人已经完成2023年度企业所得税汇算清缴申报的，系统暂无法提供政策风险提示服务。
【第14篇】年度汇算清缴时间
在企业经营期间，其在一个经营年度结束后，都需按要求在规定时间内完成企业汇算清缴工作。由此，对于那些新成立以及对汇算清缴相关操作不够了解的企业来说，其往往会对企业汇算清缴时间格外关注。那么，企业汇算清缴是每年的几月份？接下来，本文来带您对此进行具体了解、把握！通常情况下，企业所得税汇算清缴是每年的1-5月份。不过，如若遇到特殊情况，汇算清缴的完成时限可能会有所延期，需根据税务部门的相关规定来定。企业汇算清缴一般操作流程该流程具体为：1、填写纳税申报表并附上相关材料。企业纳税人应当在年度终了后45日内，以财务报表为依据，自行进行纳税调整，填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目、减税项目、合营企业利润分成、股息所得税申报表等)，并向主管税务机关办理年度纳税申报。2、税务机关受理申请，并对企业提交的材料进行审查。具体审核内容有:税目、税率、计税依据是否齐全正确，计税是否准确，所附材料是否齐全，是否符合逻辑关系，是否进行纳税调整等。然后，主管税务机关核实无误后，确定当年应缴纳的企业所得税和应补缴的企业所得税，或者退还多缴的企业所得税，或者抵扣下一年度的企业所得税。3、缴税。纳税人应当在年度终了后5个月内，根据年度应纳税所得额和退税额缴纳税款。至此，企业汇算清缴工作基本完成。企业汇算清缴具体所需材料而有关于企业汇算清缴具体所需材料，其主要包括以下这些：1、企业营业执照副本、(国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)；2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)；3、上年度审计报告（年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告(新办企业无需提供)；4、增值税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表（1-12月）复印件(盖章)；5、元月份各税电子回单（盖章)；6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件（盖章)；7、总账、明细账（(包括费用明细账)、记账凭证；8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)；9、固定资产盘点表、固定资产及折l旧计提明细表(盖章)；10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。京企通致力于为广大客户提供：公司注册 财税代理 税筹规划 增值电信、人事代理等业务，欢迎您前来咨询！
【第15篇】2023年企业所得税汇算清缴，前期准备看这篇就够了快收藏
今天，给大家解析这两个问题：一个是“汇缴申报时间是否存在最佳申报时点”；另一个就是“汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料”。
一、汇缴申报时间是否存在最佳申报时点?
要说企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？
回答这个问题之前，先来问一下大家：为什么汇算清缴的时间国家规定在次年5月31日之前要完成呢？
其实原因很简单，企业需要对上年的所有业务年结，全部结束完毕之后才能确认上年到底赚了多少钱，才能确认最终利润，进而才能进行所得税汇缴。
另外呢，企业进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在企业正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，会利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，帮助纳税人提高申报质效，减少纳税风险。
所以，咱们能够看到税务机关会在企业进行申报纳税前对企业的税务登记信息，纳税申报信息，财务会计信息，备案资料信息，第三方涉税信息等进行了解。
由此，咱们也可以看出来，企业必须将上年的工作准备妥当了，比如上年缺少的票据补回来等等，准备充分了，再进行所得税汇缴。
解释完了，那话说回来，企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？
肯定是有的，咱们企业一般在4月1日到5月15日做年度申报最好。建议，不要过早申报，如果2月或者3月早早申报，有可能你企业的某些发票没有收回，而给税务机关稽查你的机会。
因为税务机关这个时候，可能手里没有多少家企业，他有很多时间去看你的数据，可能因为小数点都要找你事情，甚至看你企业10年内的账目，那这样反倒得不偿失。
所以建议，最好在2023年第一季度申报后再去做年度汇算清缴比较好。
另外需要注意的是，不是说咱们1-3月什么都不做了。咱们们可以在申报之前先把报表数据相关的报表都审核下，整理下汇缴必须要用的财务数据和资料，为申报提前做准备，这样等到你再申报时候，就非常快了。
那汇算清缴之前我们到底要准备什么财务数据和资料呢？继续往下看
二、汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料？
说到这个点，首先咱们大家要清楚的是，企业所得税的汇算清缴是用我们的利润为标准进行处理的。
所以大家要注意哦，汇算前一定要检查好相关的财务数据，具体可以通过以下6个点来进行检查
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的部分；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否计提并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（一般企业5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
这里再特别提醒一下哦：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在财务方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
同时，咱们在进行汇算前，还应该需要准备以下资料：
（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表；查账征收企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第24号修订版本）；核定征收企业填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》
（2）相关财务报表和账簿；
（3）备查事项相关资料；
（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
（5）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
（6）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
（7）主管税务机关要求报送的其他有关资料。
另外，还需要注意的是：纳税人办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
