年收入20万如何理财（20篇）

【第1篇】年收入20万如何理财

年收入20万如何理财呢？

前提或条件

电脑或手机

步骤或流程

1

明确自己可用于投资理财的金额。

2

理财金额分配：30%用于购买国债、固定储蓄等比较安全的理财方式。

30%用于定投基金，保证收益稳定。

20%用于p2p，保证收益率。

5%用于股票，了解市场运作模式并赚取收益。

5%用于保险，保障财产与身体安全。

3

另外重要一点：对于购买房产、商铺等投资较大项目，需单独考虑。

【第2篇】税务师事务所年收入

房地产行业的税收已成为国家税收收入的重要组成部分，其对地方财政的贡献和影响逐年递增，随着我国房地产从增量市场向存量市场的转变；其中土地增值税的收入份额在房地产行业的税收收入中比重的增长也逐步显现，但受制于政策、人力及专业要求高等因素影响，土地增值税清算始终是税务机关、房地产企业纳税人和中介服务机构要面对和解决的难题之一。

内容引自：《数字税务——土地增值税清算数字化实践及案例》

01

税收数据环境

税务师事务所作为房地产行业的中介服务机构，贯穿税收征纳的征管过程，随着社会市场经济的发展及税制改革的需求，社会对税务师事务所的期望值不断增加，同时税务师事务所在其发展过程中也面临着经济环境变化、税收环境变化、数据环境变化的各种因素。

基于以上因素，税所应根据当前经济环境、税收环境、和数字化环境下对中介机构、咨询服务的影响，提前布局数字化转型中所带来的机遇与挑战。

02

内容概况

税务师事务所作为中介服务机构在土地增值税清算工作中主要提供涉及鉴证与审核服务，具有独立、客观、公正的特点。它主要通过对纳税人的会计审核资料和其他生产经营中的涉税资料按照税务机关土地增值税清算中所要求提供的资料、数据、表单等提供专业的服务。

综合来讲，大多数房地产开发企业在开展土地增值税清算时往往聘请税务师事务所，参与以下几个方面的清算工作：

1、辅助房地产企业完成账务整理

2、辅助房地产企业出具清算鉴证报告

3、辅助房地产企业开展土地增值税清算咨询工作

4、辅助房地产企业解决税企歧义专业沟通与协调

03

税收数据环境下

存在的问题

总体而言，虽然税收数据硬件环境在不断地完善中，但数据利用率等软环境还存在这一定的局限性，与社会和纳税人对税务部门的期望相比，仍然存在不小的差距，缺乏有效的数据质量控制机制和专业性数据利用的支持机制。

问题一：数据质量难以保证

数据分析得出的结论是否准确，很大程度上依赖于数据本身的数量和质量

问题二：数据利用不够充分

一是目前税务机关、纳税人所使用信息系统千差万别，种类繁多，数据结构与形式不统一、信息共享性差、信息孤岛现象严重、跨系统数据的联合应用性不高，不能从行业、区域等角度进行横向动态对比、分析。

二是缺乏数据分析和数据挖掘方面的专业技术人员，税务系统内部专业人员对于数据挖掘的理论研究不足，工具软件的使用不够熟练。

问题三：数据分析方法有限

对于大部分税收数据分析人员来说，当前最为常见的数据分析方法还是以简单的统计分析和单账表比对为主，运用数量经济模型进行分析预测的方式还是相对有限。

问题四：数据安全隐患较大

大数据在税收中应用的环境对数据安全的要求相应大幅提高。

税收征管数字化

环境的对策

一、树立大数据理念，培养大数据文化。二、构建税收最小数据集，推动政府部门间信息共享。三、加强数据来源质量的管控，确保数据的完整性和准确性。四、强化数据的归集和整理，方便数据深入利用。主要工作是对系统内、外的各类业务数据和第三方数据进行归集并分类备案五、打造专业的技术分析团队，提升数据深度利用的水平。六、健全收入质量评价指标体系，提高税收分析预测能力

04

发展新机遇

税务师事务所作为社会中介服务行业，可以参与税收征纳的全过程，随着市场经济的发展及税制改革的需求，社会对税务师事务所的期望值不断增加，同时税务师事务所在其发展过程中也面临着经济环境变化、税收环境变化、数据环境变化。因此，促进税务师事务所提供咨询服务的业务转型就很有必要了。

一、提高中介机构的服务质量、服务深度

“金税三期”的大数据和云计算运用，纳税人需要税务师事务所提供前期的纳税风险识别和排查服务，需要针对性提供前期的纳税风险体检并提供解决方案，因此税务师事务所在为服务企业时要运用新一代信息技术，完成房地产企业数据采集、风险识别、指标比对、数据挖掘等信息化手段帮助企业减少纳税风险，运用数据可视化理念及移动终端等信息化手段增加与企业财务总监、总经理层面的沟通交流频率及业务理解度，提升客户黏度。

大数据时代下，单一的鉴证报告或咨询报告不再是税务师事务所的终极服务，每一份报告只是完成了涉税服务这一产业链条的基础工作。

随着数据分析方法的发展，越来越多的数据分析方法与模型可以在数据挖掘中得到充分地运用。约定的服务报告提交后，税务师事务所可继续收集与企业相关的数据，通过实时监控技术，为企业经营管理做出决策提供咨询建议，实现从传统的事后监督转变为向事前、事中和事后全面监督，充分发挥专业机构在防范涉税风险方面的预防性、专业性、预警性功能,不断增强企业的“免疫”功能。

二、数据说话：将客户数据转化为数据资产

随着全社会数字化环境日趋完善，规范的项目资料采集流程，提升人员能效，自动编制各类报表，建立指标模型，消除人为主观性所带来的政策风险，随着可供税务师分析的数据规模、范围和类型大幅增加，涉税服务可以把数据科学运用到工作中来，利用数据挖掘工具将检查范围扩展至全部涉税信息和数据分析。大数据时代的到来使涉税服务的深度挖掘成为可能，涉税服务的结果将更加有效并具有普遍性。

这给税务师事务所带来了很大的挑战。这要求税务师不仅应具备基本的税收会计专业技能，还需要能够掌握新的数据分析方法和分析工具来挖掘、理解和分析大量复杂的涉税数据，以此对服务的单位交易行为进行持续的、更为精确的服务，这样税务师事务所不再局限于特定时段的业务，同时可以提供全年365天的“保姆式”服务。并可以发现潜在的服务事项，能及时地修改纳税服务计划和涉税程序，有助于实现持续涉税服务。

在日益激烈的市场竞争中， 企业必将寻求专业机构来进行数据分析。也为税务师事务所带来了新的机遇。

05

精准赋能

针对事务所在当前行业环境下面对的种种难点与问题，上海国家会计学院数字化税务研究中心联合山东协同税务师事务所举办了《土地增值税清算数字化299元线上赋能培训》，在税收大数据环境以未来数据治税的管理模式下，为税务师事务所进行精准赋能。同时，培训将免费附送数字税务专业指导书籍一本：《数字税务——土地增值税清算数字化实践与案例》

【第3篇】年收入12万元个税申报

今天是2023年3月1日，也就是每年个人所得年度综合汇缴的开始时间。综合汇算之后，可以得出实际应缴纳的税额，而大多数人预缴税额都比实际应缴纳税额多，所以很多人在操作之后都可以退税，从而得到一笔钱。我在此前就进行了预约，第一时间进行了综合汇算，下面以我个人的例子，来说明个人所得综合汇算的过程，很多人看到退的钱可能会有惊喜。

年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。为什么要进行年度汇算呢？这是因为，我们国家个人所得税计算是以年为单位的，每月虽然会计算税额，但那是预缴，不准确，而且很多人的收入每个月也有所不同。这样只能在下一年度进行综合汇算，才能得出实际需要缴纳的税额，与预缴的税额多退少补。

第一步：打开个人所得税app，在主页上就可以看到2023年个人所得综合汇算开始申报的按钮，点击就可以进入。我是之前预约过的，如果没预约，可能现在还无法进入办理。预约的可以现在预约或者在3月21号之后无需预约进入办理。

综合所得汇算申报有两种方式：申报表预填服务和空白申报表。我们一般选择申报表预填服务，这也是推荐的方式。因为此前单位或者支付方已经进行过扣缴申报，这些数据都可以获取，无需我们自己填报。如果选择空白申报表，那么就要自行把自己的收入情况录入。这挺麻烦的，一般不做选择。需要说明的是，如果年度综合所得不超过12万元或者补税金额不足400元，或者不打算申请退税，可以不进行综合汇算申报。

年度综合汇算的目的就是要得出我们的应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额。2023年，我的工资薪金收入为148143元，劳务报酬为11017.59元，特许权使用费为13801.03元，费用为劳务报酬、特许权使用费和稿酬总额的20%，为4963.72元。

减除费用，大家都一样是6万元。专项扣除，也就是三险一金，为28904.20元。专项附加扣除，包括按揭贷款、子女教育费和赡养父母费，我是每月各1000元，一年总共是36,000元。他扣除费用是32076.48元，包括职业年金和其他扣除费用。

代入上面的计算公式，我们可以得出应纳税所得额为11017.22元。根据个人所得税应纳税税率，应纳税所得额在36,000元以下的为3%，那么可以计算出综合所得应纳税额=11017.22×3%=330.52元。而我此前已经预缴了1361.03元的税。那么此次我应该退税=1361.03元-330.52元=1030.51元。

综合前面所有的情况，我们可以知道，2023年我全年的所有收入合计为172961.62元，但经过各种扣除之后，应纳税所得额为11017.22元，实际应缴纳税额为330.52元，应该给我退税1030.51元。总体来说还是有些惊喜的。

综合汇算完之后，可以申请退税，也可以选择放弃退税。一般能退税的肯定会选择申请退税，这样就需要提交申请。提交申请成功之后，经过税务部门审核，可以从国库当中把应退税额返还到本人指定的账户当中。现在是退税的高峰期，可能需要一定的时间。

前面也说过，虽然说大多数人在综合汇算之后都会有一定的退税额，这样就能得到一笔钱，但是，可能也有一部分人，经过汇算之后发现需要补税。不过，补税额在400元以下的，可以不需要补。如果你觉得，你预缴的税款不多，综合汇算之后可能会产生补税的情况，那么也可以选择不综合汇算，这样就不需要补税。但建议大家都综合汇算申报一下，首先因为大部分人都可以退一部分税；其次还因为400元以下也不需要补税；最后如果补税金额超过400元，可见收入是非常不错的，作为纳税人纳税也是应当的，这点税，也不算什么。您觉得呢？

【第4篇】年收入12万个体户定期定额

无数位会计都问过定期定额个体工商户个人所得税为啥自己算的税款与电子税务局要申报的金额不一致呢？有些差异很大，为此我查阅大量资料，整理资料如下：

一、国地税合并前后定期定额个体工商户计税依据

1、国地税合并前个人所得税属于地税局负责征收管理，那个时候个人所得税按定税收入计算缴纳，不会因为实际收入超过定额而发生变化。

2、国地税2023年合并后，2023年双定户个人所得税缴纳金额就存在两种情况：

⑴定税收入≥实际收入，按定税收入计算缴纳个人所得税；

⑵定税收入<实际收入，按实际收入计算缴纳个人所得税。

⑶有两个及以上征收品目增值税时，每个征收品目个人所得税计税依据分别取大值合并计算。

二、计算公式

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

三、实际案例计算

某建材厂2023年1季度定税收入30000元/月，征收品目为商业，应税所得率为10%；2-4季度商业的定税收入为29000元/月，有形动产租赁的定税收入为1000元/月，应税所得率为7%。

1季度商业实际收入为823878.92元，实际计税收入小计823878.92元；2季度商业实际收入为390132.25元，有形动产租赁实际收入为2991787.21元，实际计税收入小计681919.46元；3季度商业实际收入为671083.60元，有形动产租赁实际收入为0元，计税收入小计674083.60元；4季度商业实际收入为727551.65元，有形动产租赁实际收入为0元，实际计税收入小计730551.65元；全年计税收入2910433.63元。

（一）1季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500

=9757.58元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=9757.58-0-105×9

=8812.58元

（二）2季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500

=18044.45元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=18044.45-8812.58-0-105×6

=8601.87元

3-4季度依次类推，就不赘述。

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【第5篇】年收入12万个税申报表下载

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，老师进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

3

本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

4

每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：

【第6篇】2023年收入多少能退税

随着3月1日个人所得税申报工作启动后，很多民众第一时间下载个人所得税app申请年度汇算退税。那么，2023年收入多少能退税？收入10万能退税多少？不是所有的用户都可以申请退税的，部分用户反而需要进行补税，下面来看下关于个人所得税退税计算介绍。

2023年收入多少能退税？

只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

2023年收入10万能退税多少？

2023年收入10万能退税多少每个人情况可能不一样，以下为计算公司：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

以上就是关于2023年收入多少能退税的介绍，现在个人所得税退税申报已经开始了，大家也赶紧去个人所得税app上面申请吧。

【第7篇】个税年收入12万

现在共同富裕也成为了国家的一个发展目标，但是要实现这一点其实也并不容易，不过有很多专家也都提到过，要实现共同富裕的话提高高收入人群的税收，确实是一件很重要的事情。那怎么样的人才算是高收入人群呢？

不少网友的讨论说好像是年收入超过12万的，但是又有一些网友觉得不应该这么平静，因为在不同的城市，高收入的定义也应该有不同。早在今年的时候就有不少的专家说过要如何来理解第3次分配，第1次分配就是追求效率，让一些人快速地富裕起来。

第2次分配就是要公平，让政府利用一些手段来帮助社会上面的一些弱势群体，最后一次分配就是让富人们在自愿的基础上，拿出自己的部分财富来帮助一些穷苦的人和弱势群体来改善他们的生活和医疗条件。但现在的现象是大家连消费都不愿意消费，更何况说拿出自己的财富来改善别人的生活条件呢？

那么现在就只有通过提高高收入人群的个税才能够实现这样的事情，其实现在中国的很多大企业，每一年缴纳的税额也是很高的。甚至有时候缴纳的税额比纯利润还高，像是去年的华为利润也才600多亿，光是缴纳的税费就有1000多亿。那么哪来这么多群体可以来收税呢？那么我们要先做的就是扩大中等收入群体，毕竟疫情的原因也让中国的经济去年受到了严厉的打击，虽然说现在中国的房地产行业，汽车行业，还有家电等领域的市场规模已经比更多发达国家要强，但是在这些领域上是没有服务类消费的突破。

对于这样的政策你们怎么看呢？欢迎评论或者私信留言。

【第8篇】个体户在年收入多少万才不用交税

个体户迎来退减税利好转变，80%个体户不用交税，将影响几亿人。

目前我国登记在册的个体工商户有1.11亿户，这几年因疫情，大家的生意都变惨淡的不说，房租还要照缴，很多个体户撑不下去了。

今年80%的个体户月营收还不到1万，这还是没有扣除房租、水电、人工成本的收入。可以说非常困难，疫情期间，全国一共注销了1,300万户个体户，所以基于以上几个情况呢，国家就出台个体户的扶持条例，是真的金白银帮助个体户。

怎么帮呢？直接帮你减税，比如说留底退税政策原本只属于企业可以享受的，现在一般纳税人的个体工商户也可以享受再比如，以前只有小微企业可以享受到的减征两税六费政策，现在全部个体工商户都可以享受。

在这样的减免税政策下个体户税费平均下降了4成，幅度不小啊，相当于80%的个体户是不用缴税的。据统计全国个体户从20年到今年9月底，累计少缴了10,272亿元税。

【第9篇】当前税前年收入怎么填

信用卡申请时，需要填写当前税前年收入，这个是指个人实际所得年收入，在没有纳税之前的。这个收入包括工资收入、理财收入等多种收入，填写的时候可以略高于实际工资水平，这样有利于提高信用卡的额度。但是如果填写的太高，就属于填写虚假信息，如果银行在审查时发行与实际情况不符合，那么信用卡申请会被拒绝。

另外如果税前年收入较低，可以提交其他财力证明，这样也是有利于信用卡的申请与提额的。

【第10篇】年收入20万交多少税

年薪是年度固定工资。年度固定工资是经营者的“保底”收入，它不与企业业绩挂钩，而主要根据经营者个人能力、社会消费水平和企业的经营难度等确定。年薪20万应交税22940元。按每月平均发放计算：每月工资=20万/12=16666.67。超过9000元至35000元的部分应适用的应纳税所得额税率为25%。

16666.67-免征额5000=11666.67适用25%的税率和1005元的速算扣除数每月应纳个人所得税=11666.67*25%-1005=1911.6675

全年应纳个人所得税=1911.6675*12=22940。

法律依据：

《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

【第11篇】年收入多少需要报税

个税又有新规定

2023年3月将迎来个税改革后第一次纳税人集中申请报税。如今只剩短短几个月，到底哪些人要申请？不少人还是一头雾水。

根据中国政府网消息，11月20日召开的国务院常务会议提出，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除“汇算清缴义务”。

何为“汇算清缴”？简单地说，汇算清缴是指居民个人对在一个年度内应纳税额与代扣代缴所得差额作汇总结算，多退少补。

按照国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

原则上，只有对于没有其他所得，只在一个单位取得工资薪金收入，工薪不及个税起征点或者每月预扣预缴的税款之和刚好等于年度应纳税额的员工，才不需要进行汇算清缴。

然而，本次会议提出，两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。会议还要求，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税。

这意味着，两年内免除“汇算清缴”的人群将扩大，惠及广大工薪层，减轻他们汇算清缴的负担。

据中国政法大学财税法研究中心主任施正文分析，年度补税金额较低的纳税人不仅免除汇算清缴义务，同时也不用再补缴税额；免补税金额具体是多少还需要等汇算清缴具体办法出台后才知道，但一定不会高，可能就一两百元。

他还指出，这样做的目的是减轻中低收入者个人税负，确保新个税制度更好地得到实施，而且由于金额较小对公平性影响也不大。

其实，国外一些国家也豁免了较低金额的个税补缴义务，比如荷兰将这个金额设置在46欧元，英国定在约20英镑。总体来看，这个金额设置都不高，折合成人民币多在200元左右。

“3月至6月”是重要时间点

去年6月29日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》在中国人大网公布，向社会公开征求意见。2023年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，决定自2023年1月1日起施行。

这次个税改革，除了“免征额”提高至每月5000元之外，还首次实施减税政策，设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，还首次引入了综合税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项收入合并为综合所得，适用新的税率表，按年计税。

实际操作中，为了确保个税收入及时进入国库，个人的工资薪金收入按照最新的税率表采用累计预扣法，每个月由单位预扣预缴给税务部门。但是，因为采取了“综合税制”“抵扣项”这两项措施，只有等一年结束后，才能最终算出应该缴纳的税额。如果个人之前预扣预缴税额大于汇算清缴最终税额，那么多缴的税经申请后，税务局将予以退还，反之则需要纳税人补缴。

在世界上绝大多数采取个税综合税制的国家，纳税人第二年都需要汇算清缴，这是纳税人的义务。

明年3月至6月，中国个税纳税人将首次迎来汇算清缴。纳税人需要填写相关信息，汇总各项收入确定最终纳税额，向税务机关办理纳税申报。另外，个人也可以委托单位帮助办理汇算清缴业务。

有退税需要的仍需申报

税务专家对本刊记者表示，对于个税“汇算清缴”新规，并不是12万元以下年收入的都不用汇算清缴，有实际退税可能的人还是要参加，尤其是有两项收入来源的，例如劳务和工薪收入，多半能退税。

具体来看，年收入12万元以下，基本不用缴个税。如果一次性劳务报酬超过800元，就会预扣个税，税率为20%，显然会多扣税，可以通过汇算清缴的方式拿回多缴纳的税款。如果每次劳务费在800元以下，代扣税金额为0，也就不用申报了。

此外，对于退休人员来说，退休工资免税，但退休返聘的收入属于劳务报酬，会在扣除一些抵扣后（4000元以下抵扣800元，4000元以上抵扣20%），按20%的税率纳税，多半是可以申请退税的。

据第一财经报道，未来税务总局开发的个税app将增加汇算清缴功能，通过各种技术手段，比如通过自动填报相关确定信息，自动计算税额，方便纳税人便捷办理汇算清缴业务。

根据新的个人所得税法的规定，明年3月中国将迎来首次个税汇算清缴。

所以，有多项收入来源的人，即使总收入低于12万元，还是要用app里面的汇算清缴功能算一下，看看税有没有多扣。如果多扣了，可以申请退税；如果少扣了，数额不会很大，可以两年内免于汇算清缴。（作者：刘畅；图/全景网）

【第12篇】年收入30万交多少个税

年收入30万需要交25200元个税。

根据《个人所得税法》规定，应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

【第13篇】金税三期是年收入12万申报表

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网；

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第14篇】年收入超过12万可以退税吗

可以，退税条件满足下列条件之一即可：

1、年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2、年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

【第15篇】收取一年收入税务

在动产或者不动产的经营租赁业务中，出租方为了防止日后收取租金困难，一般情况下是在租赁开始时一次性收取租赁期间的全部租金。现实中，动产或者不动产经营租赁期限跨年度的现象也是普遍存在的。

（一）增值税的处理

纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第二条规定，《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

（二）企业所得税的处理

跨年度租金收入可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号，以下简称79号文）第一条关于租金收入确认问题规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，也按本条规定执行。

另外，笔者在这里作以下两点提示：

1.跨年度租金收入在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，是企业的一种自由选择权，而不是必须执行的。因此，企业在一次性取得跨年度租金收入时，应根据实际情况确定是一次性计入收入缴税，还是分期均匀计入相关年度收入缴税。例如，某小型微利企业在2023年8月份一次性取得跨年度租金收入20万元。如果国家出台的“小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的优惠政策执行到2023年12月31日，则该小型微利企业在取得租金收入时选择一次性申报缴税对企业有利；如果国家没有出台优惠政策，则该小型微利企业选择在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入缴税对企业有利。

2.“适用在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入”的首要条件是“提前”和“一次性”，也就是说，企业取得跨年度租金收入是在租赁开始前一次性取得租赁期内的全部租金收入，例如，以下这两种情形就不适用79号文：

（1）租赁期间为2023年3月8日至2023年3月7日，租金为6万元，承租方在2023年8月8日一次性支付租金6万元。这种情形不属于“提前”取得租金。

（2）租赁期间为2023年1月6日至2025年1月5日，每年租金为5万元，每两年支付一次租金，第一次在2023年1月5日支付10万元，第二次在2023年1月5日再支付10万元。对于这种情形，不属于“一次性”取得租金。

（三）个人所得税的处理

在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。财政部、国家税务总局另有规定的除外。

《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）附件1：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第六条规定，凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发〔1997〕43号，以下简称43号文）的规定确定，但下列项目的扣除依照本办法的规定执行……

2023年12月27日，国家税务总局制定了《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号，以下简称35号令），该文件自2023年1月1日起施行，同时废止了43号文。由此可知，自2023年1月1日起，个人独资企业和合伙企业查账征收个人所得税的，应比照35号令的规定确定。

从上面的政策规定可知，个人独资企业和合伙企业以及个体工商户，应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。也就是说，一次性取得跨年度的租金，无论是提前取得的，还是滞后取得的，均应当按照权责发生制的原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

（四）房产税的处理

房产税纳税义务发生时间应根据本地的规定执行。

对于一次性取得跨年度租金收入纳税义务发生时间，是按照租赁期分摊缴纳房产税，还是在取得时一次性缴纳房产税，国家税务总局并没有明确规定，而有些省（市）的税务机关却制定了地方性政策，但是各地规定的口径不一致。例如，《辽宁省地方税务局关于明确房产税有关问题的通知》（辽地税函〔2006〕125号）第六条规定，出租房屋的纳税人应于出租房屋的次月起按月缴纳房产税。因此，一次性取得跨年度租金收入的纳税人应根据本地税务机关规定的纳税义务发生时间申报缴纳房产税。

另外，笔者在这里提示：出租房产税计税依据不包括增值税税额，但是免征增值税的不能扣减增值税额。《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第二条规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。但是其第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不能扣减增值税额。

（五）印花税的处理

1.只对财产租赁合同征收印花税

《印花税税目税率表》（国务院令第11号发布）附件规定，财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。

对于租赁业务，按照印花税的政策规定只有财产租赁合同有缴纳印花税的义务，且只有财产租赁合同中列举的项目征收印花税，不在此列举范围内的租赁项目不征收印花税。例如，土地租赁合同不在列举范围内，因此，无须缴纳印花税。

2.财产租赁合同应于书立时按租赁金额千分之一贴花

《印花税税目税率表》附件第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花；印花税税目税率表附件规定，财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

从上面的政策规定可知，财产租赁合同应于签订时按租赁金额千分之一贴花。也就是说，一次性取得跨年度租金，如果该租金是财产租赁合同中记载的租赁期限内的全部租金，则按该金额确认印花税计税依据，倘若是租赁期限内的部分租金，那么，就应当按照租赁期限内的全部租金确认印花税计税依据。（选）

作者：李霄羽；单位：国家税务总局新民市税务局；来源：注册税务师。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第16篇】年收入12万元的个人怎么交税

年收入12万元以上个人无须办理自行纳税申报，每月收入额减除起征点的余额为应纳税所得额。

纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报。

【第17篇】年收入12万交多少税

年收入12万全年需要交2980元税。

根据我国《个人所得税法》规定应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

【第18篇】年收入30万企业所得税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年一季度已经过去一半的时间了，很多政策也出台了，今年有哪些政策会大大的影响到企业呢？

首先在一月九日，对于小规模纳税人企业的增值税以3%减按1%征收，相对于需要开专票的公司来讲，税负是降低了2%，月度10万，季度30万，年度120万增值税普票免税。

小型微利企业的企业所得税今年取消应税所得税100万内优惠，去年100万内是按照2.5%，今年利润在300万内按照5%征收，利润大于300万将按照全额25%征收。

小规模纳税人企业增值税今年是减免了的，小微企业的企业所得税方面取消100万内的优惠，整体来讲也是减免税收了，那么企业税负压力大如何来减税降费呢？

一、个体工商户/个独企业核定征收；

个体工商户今年还是可以申请核定征收优惠，个税核定税率在0.6%-1%，增值税减按1%，综合税负是1.7%-2%左右，年营业额在500万内，按照开票计税，税负是比较低的，可以很好的税务难题。

二、有限公司退税优惠；

即入驻到税收洼地园区内，使用园区内的公司去承接业务，把税收缴纳在园区内，地方财政会根据企业的纳税情况进行返税退税，按照实缴纳税，返还地方流程上增值税与所得税60%-80%，当月纳税，次月退税。一年纳税100万，可以得到地方财政奖励扶持30-40万，有效减轻企业的税费支出。

【第19篇】n年收入超12万元如何报税

工资中已经扣除个税了，纳税已经完成了吗？不一定。按照相关税法规定，年收入超过12万元的个人，还需要到税务机关自行申报纳税。

记者近日从南宁市地税局了解到，截至今年3月4日，南宁市仅有1573人完成了自行纳税申报。据悉，自行纳税申报可以通过办税服务厅、网上办税平台及个人所得税代扣代缴系统（易税门户）三种申报途径。自行申报的时间为每年的1月1日至3月31日，根据税收征管法相关规定，逾期未申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

【第20篇】年收入超12万自行申报个税

兼职（临时工)的人员的工资要发票还是列表，交税是如何交的？

01兼职工资如何交税

案例：比如说，a公司找了个程序猿，做了一个小程序，共花费3000元，但是做完，付钱了，没有发票，这种情况如何缴税？我们公司应该如何做帐呢？

答：劳务报酬缴税，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算，余额便为应纳税所得额。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

以上面为例计算如下：

预扣预缴税额=（3000-800）*0.2=440，所以程序员能拿到手的工资就是2560元。

那我们公司如何做帐呢？首先我们明确一点，我们和程序员之间是劳务关系，不属于雇佣关系，那劳务费到底是要发票还是列表发放呢？看看税局是怎么说的：

02什么是劳务报酬？/劳务报酬如何缴税？

新的个人所得税规定工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费四项并入综合所得，一并适用综合税率表。下面我们就来了解一下劳务报酬到底是怎么回事吧！

1、劳务报酬是什么

劳务报酬所得是指个人从事设计，装潢，安装，制图，化验，测试，医疗，法律，会计，咨询，讲学，新闻，广播，翻译，审稿，书画，雕刻，影视，录音，录像，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，代办服务以及其他劳务取得的所得。

2、劳务报酬的预扣预缴率（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得的收额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*20%

3、劳务报酬”次”和”月”的规定

劳务报酬所得属于一次性收入的，已取得该项目收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

4、综合所得汇算清缴

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

03劳务报酬不缴税也要申报！

问：单位向个人支付劳务报酬所得每次不超过800元，需要申报个税吗？

解析如下：

劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。

预扣预缴/代扣代缴/应缴税额为0，并不代表不需要申报，比如：某居民个人月工资4100，不考虑其他特殊情况，当月肯定不需要预扣预缴个人所得税，但是也需要申报。

个税对居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费按照汇总为综合所得。且办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

也就是说，如果劳务报酬所得每次收入未超过800元，不申报必然会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确，进而造成税款流失。