劳务派遣公司账务处理（20篇）

【第1篇】劳务派遣公司账务处理

现在劳务派遣用工越来越常见了，而这种特殊的用工与一般用工有什么不同之处？怎么账务处理呢？一起看一下吧！

劳务派遣工在会计上是否属于用工单位职工?

《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014)》第三条规定︰“本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。”

用工单位的会计处理

(1)一般计税

发生劳务派遣费用时∶

借︰生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额)

贷∶应付职工薪酬——劳务用工——工资等

应付账款——劳务派遣公司

(2)简易计税

发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

借:生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷:应付职工薪酬——劳务用工——工资等

应付账款——劳务派遣公司

用人单位的会计处理

(1）采用一般计税收到劳务派遣费时

1）确认收入

借︰银行存款

贷︰主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额)

向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借︰主营业务成本

贷︰应付职工薪酬

(2)采用简易计税，选择差额纳税收到劳务派遣费时

1）确认收入

借︰银行存款

贷︰主营业务收入应交税费——简易计税

2)向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借︰主营业务成本

贷∶应付职工薪酬

3)取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时

借︰应交税费——简易计税

贷︰主营业务成本

4)申报纳税时

借︰应交税费——简易计税

贷∶银行存款

【第2篇】办理劳务派遣公司的要求有哪一些

办理劳务派遣公司的要求有：

1. 劳务派遣单位的注册资本不得少于人民币二百万元，有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施，有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度。

2. 必须向劳动行政部门依法申请行政许可。

3. 开展和经营范围有关的业务。

法律依据：

《中华人民共和国劳动合同法》第五十七条

经营劳务派遣业务应当具备下列条件：

(一)注册资本不得少于人民币二百万元。

(二)有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施。

(三)有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度。

(四)法律、行政法规规定的其他条件。

经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。

【第3篇】劳务派遣公司随意克扣工资怎么办呢？

劳务派遣公司随意克扣工资的处理方式是可以到单位所在地的劳动监察部门去投诉，投诉无果的，可以收集相关证据以及准备起诉状进行起诉处理。

【法律依据】

根据《劳动合同法》第六十条，劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。劳务派遣单位不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬。劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。

【第4篇】劳务派遣公司经营范围

根据劳务派遣许可证办理规定:从事人力派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁、雇员租赁等经营活动的公司或机构，需要以劳务派遣机构与被派遣员工签订劳动合同，然后再把员工派往需要派遣的单位，由被派遣的用人单位进行支付服务费，这类企业全都要办理劳务派遣经营许可证。

劳务派遣和人力资源又不同，其中劳务主要针对低端劳动力，如保安，劳务工人等，且符合三大特性：临时性，辅助性，可替代性，而且审批对劳务派遣制三大性质都控制的很严格。

人力资源服务许可证的经营范围是：人才供求信息的收集、储存、发布和咨询服务；人才推荐：人才招聘等人力资源主要是做招聘和猎头的工作。比如现在比较火的智联招聘，boss直聘等

所以要想开办劳务派遣公司要想好开办什么业务范围，才好确定办理什么经营许可。

而要办理劳务派遣许可证条件:首先注册地与经营的地方要相同且不小于50平，验资机构200万以上的验资报告，或一年的财务审计报告要高于200万，与开展业务相匹配的设施，管理系统等说明，法人身份证明，公司社保开户以及社保缴费清单。

【第5篇】劳务派遣公司个税如何申报

劳务派遣输送的劳务，不属于用工单位，属于劳务派遣公司，用工单位支付的劳务工资是在“劳务费用”中核算，而用工单位支付的劳务费用的是劳务派遣公司的收入，在劳务公司的“主营业务收入”中核算。

而职工个人所得税是避免重复征税，谁发放谁代扣代缴。所以，用工单位是不会单独给劳务派遣公司的劳务输出发放工资的，更谈不上代扣代缴个人所得税了。劳务派遣公司负责派遣人员的工资发放，并代扣代缴个人所得税。

【第6篇】劳务派遣公司破产职工如何补偿

按劳动者在本单位工作年限支付经济补偿金，在本单位工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。

【法律依据】

《劳动合同法》第47条，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

【第7篇】劳务派遣公司如何运营

劳务派遣公司如何运营，目前有众多的劳务公司，今天就来分享一下劳务怕前公司是如何运营的，希望能够帮到大家。

方法/步骤11、劳务公司要有自己的资质。一个公司要资质健全，才能合法的经营下去，是公司长久发展得基础。

22、劳务公司要有自己的工作场所。劳务公司不是皮包公司，皮包公司不容易被人信服。

33、劳务公司要有自己的规章制度。劳务公司必须要有自己的员工，员工必须遵守规章制度。

44、劳务公司要有自己的服务宗旨。劳务公司的服务宗旨就是权力办劳工的出国工作。

55、劳务公司要有自己的诚信。诚信是劳务公司的一个信誉的体现，没有诚信，难以谈合作。

66、劳务公司要做好细节，并搞好创新。创新是一个公司稳固发展的重要方面，我们应该做好。

【第8篇】劳务派遣公司做账流程是什么

【第9篇】劳务派遣公司营业税

一般纳税人实行一般计税

济南甲劳务派遣公司属于一般纳税人，实行一般计税，2023年7月份收到客户106000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84800元。

1、收到客户106000元

借：应收账款 106000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税-销项税额 6000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84800元

借：主营业务成本 84800

贷：银行存款 84800

注意：

一般纳税人税率6%，开票时可开具增值税普通发票，也可开具增值税专用发票。适用税目：

现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

一般计税方法的增值税计税：

以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为6%，计算销项税。

当月应纳税额=当月销项税额—当月进项税额

当月销项税额=销售额*6%

当月进项税为通过认证系统认证通过的进项税额

当月销项税额小于当月进项税额不足抵扣时时，不足部分结转下期抵扣。

案例二

一般纳税人实行简易计税

济南甲劳务派遣公司属于一般纳税人，实行简易计税，2023年7月份收到客户105000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元。

1、收到客户105000元

借：应收账款 105000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-简易计税 5000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元

借：主营业务成本 80000

应交税费-简易计税 4000

贷：银行存款 84000

注意：

当月应纳税额=（全部价款和价外费用—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金）/（1+5%）*5%

开票时用开票系统“差额开票”开具发票，分别录入含税销售额和扣除额，开票系统自动计算税额。发票打出后在备注栏显示“差额纳税：***.**元”。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。管理费部分可开具增值税专用发票，受票方可认证抵扣。

适用税目：

现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

案例三

小规模纳税人选择差额征税

济南甲劳务派遣公司属于小规模纳税人，增值税选择差额征税，2023年7月份收到客户105000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元。

1、收到客户105000元

借：应收账款 105000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 5000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元

借：主营业务成本 80000

应交税费-应交增值税 4000

贷：银行存款 84000

注意：

当月应纳税额=（全部价款和价外费用—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金）/（1+5%）*5%

开票时用开票系统“差额开票”开具发票，分别录入含税销售额和扣除额，开票系统自动计算税额。发票打出后在备注栏显示“差额纳税：***.**元”。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。管理费部分可到税务局代开增值税专用发票，受票方可认证抵扣。

适用税目：

现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

案例四

小规模纳税人选择全额征税

济南甲劳务派遣公司属于小规模纳税人，增值税未选择差额征税，也就是全额缴纳增值税，2023年7月份收到客户103000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出82400元。

1、收到客户103000元

借：应收账款 103000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 3000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出82400元

借：主营业务成本 82400

贷：银行存款 82400

注意：

以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用征收率为3%，计算应纳税额。

当月应纳税额=当月销售额/（1+3%）*3%

开票时纳税人自行开具增值税普通发票票，也可到税务局代开增值税专用发票，受票方可据代开的增值税专用发票认证抵扣。

适用税目：

现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

参考政策

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：

一、劳务派遣服务政策

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

【第10篇】劳务派遣公司宣传手册

制造企业最为熟悉、应用最广，也是ipo过会时被问询最多的问题之一是为什么要采用劳务派遣或劳务外包的方式？那么问题来了，劳务派遣和劳务外包又有啥区别呢？

我们今天来学点这方面的知识。感兴趣的小伙伴可以看看，都是干货。

很多制造企业内部工序流程多且复杂，不同工作岗位在重要性、技能要求等方面难免存在差异，因此，对于一些辅助性、临时性和可替代性强的岗位，如果采用与核心岗位、重要岗位同样的薪酬标准和技能要求，肯定是不划算的。但岗位工资差距太大，员工又不满意了，怎么办呢？

劳务派遣能够很好地解决这一问题。劳务派遣是人力资源公司的传统生意，是一种雇佣权和用工权分离的用工方式。它由用工单位、派遣机构（即人力资源公司）和派遣员工三个主体构成。是一种“派遣机构招人但不用人，而用工单位用人但不招人”的人力资源服务模式。

劳务派遣的业务流程。资料来源：圣邦人力（837953.oc）2023年公开转让说明书.

如上图所示，制造企业通过与人力资源公司签订派遣协议，将一些增加值较低、辅助性岗位的员工工资支付、社保缴纳、人员管理等责任也转嫁给了人力资源公司，有利于制造企业灵活用工，降低用工成本。

但是，劳务派遣如果被滥用，则可能会产生“同工不同酬”的问题。为此，2023年3月，人力资源和社会保障部颁布《劳务派遣暂行规定》，规定劳务派遣只能是企业用工的补充形式。用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者，且严格限制用工规模，劳务派遣用工数量不得超过用工总量的10%，并要求用人单位在2年内达标。

于是，规避这一条款的劳务外包方式出现了。

这两者有什么区别呢？2023年10月，上海市第二中级人民法院公布了一起涉及医疗器械企业康德莱（603987.sh）的赔偿纠纷案，能够很好地说明劳务派遣和劳务外包模式的区别和法律责任划分。

事情的起因是这样的：2023年5月，位于上海市嘉定区江桥镇的康德莱公司门口保安刘某在值班期间，因阻止路人程某摆弄路障，两人发生冲突，刘某一怒之下，竟然用钢管把程某打成重伤。程某送医后，花去医药费23万元。事后，刘某因故意伤害罪被逮捕、判刑，而受害人程某则发起民事诉讼，要求刘某及其雇佣单位、用人单位进行赔偿。

不出意外，刘某是一家名为吉优境的劳务公司派遣至康德莱公司工作的员工。一审法院认为三方属于劳务派遣关系：在劳务派遣期间，因被派遣劳动者执行工作任务造成他人人身损害的，由接受劳务派遣方即用工单位承担侵权责任，劳务派遣方有过错的，承担相应的补充责任。

因此，一审法院判决，康德莱公司作为用工单位应当承担80%赔偿义务，刘某承担连带赔偿义务；吉优境公司作为刘克北的派遣单位，在派遣过程中存在过错，应当在20%的范围内补充义务。

一审判决后，康德莱公司、吉优境公司均表示不服，提起上诉。

上海市第二中级人民法院经审理后认为：

劳务派遣是指由劳务派遣单位与被派遣劳动者签订劳动合同，然后向用人单位派出该员工，使其在用工单位的工作场所内劳动，接受用工单位的指挥、监督，以完成劳动力和生产资料的结合的一种特殊用工方式。而劳务外包是指企业将其部分业务或职能工作发包给相关机构，由该机构自行安排人员按照发包企业的要求完成相应的业务或工作。

本案中，根据康德莱公司与吉优境公司订立保安服务合同以及吉优境公司提供的员工手册、每周会议记录，可以证明康德莱公司委托吉优境公司对康德莱公司厂区提供保安服务，吉优境公司享有对劳动者和劳动生产的管理权，掌握对劳动及生产过程的管理控制，直接对厂区保安进行指挥、监督和管理。而康德莱公司不直接参与厂区保安的管理，不对厂区保安实施指挥、控制，也并不直接向劳动者发放劳动报酬。显然，刘某、康德莱公司、吉优境公司三者之间不形成劳务派遣关系。刘某与吉优境公司构成劳动合同关系，康德莱公司、吉优境公司之间形成服务合同关系，而刘克北与康德莱公司不构成任何直接的法律关系。

为此，二审改判吉优境公司承担70%的赔偿责任，刘某承担连带赔偿责任。而康德莱公司则不承担法律责任。

这个案例充分说明了劳务派遣与劳务外包的区别。

如上表所示，劳务派遣和劳务外包最大不同是，用人单位从将“人”外包，变为将“事”外包。这一以来，劳务公司便不再是单纯的人力资源供应商，而是成为了业务合作伙伴。这种模式下，劳务员工的管理归属和法律关系进一步明晰，从而让用人单位能有效规避《劳务派遣暂行规定》的约束条款，化解相关法律纠纷。

劳务外包就一定能降低用工成本吗？也未必。比如2023年3月，日丰股份（002953.sz）上市过程中，曾遭发审委问询，要求解释端子和插头车间程度劳务外包工价高于正式员工平均单位工资的合理性。

从随后招股说明书中的回复来看，日丰股份劳务外包工价（不含税）比正式员工平均单位工价高出约22%。对此，日丰股份的解释是劳务外包工价还包括了外包单位的利润、管理成本、税费等。且公司对正式员工进行管理，也需要支付管理成本。

按照常规逻辑，这个解释很难成立。因为对于企业内部而言，管理的边际成本不大，高价将相关管理业务外包不符合商业逻辑。而日丰股份也承认，若按照同类产品正式员工平均单位工价进行测算，2016-2023年，其人工成本分别能节省234万、600万、79万元。而且，“劳务外包与组织自有员工生产模式在生产成本、生产效率等方面存在不足和短板。”

因此，看起来，这似乎又是一起典型利益输送案例。但仔细分析整个日丰股份的招股说明书，劳务外包工价高企的另一个重要原因是其劳务派遣是为了满足劳动密集型工序暂时性的旺季用工需求。因此，短期用工加上旺季溢价，价格比平常高2-3成也有市场的合理性。

农忙时节，割麦子的临时工还涨价呢。

【第11篇】劳务派遣公司开票系统

营改增后劳务派遣公司异地派遣如何开票?营改增之后的开票技巧有哪些？下面会计学堂小编为大家介绍这个内容，希望对大家有所帮助！

营改增后劳务派遣公司异地派遣如何开票?

营改增之后,建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定,也是一种价外费用,必须向房地产公司开具增值税专用发票.

(二)业主扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用的发票开具技巧1、营改增之前的开票技巧

《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第二条规定:'房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除.

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第52号令)第十六条的规定,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款.

基于以上法律政策分析,房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时,建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票.

【第12篇】劳务派遣公司进项抵扣

粉丝问：公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？

答复：谁用工、谁抵扣。

因此你公司可以抵扣增值税。

一

增值税一般纳税人，如何抵扣进项税额？

1.自2023年4月1日起（即相关抵扣凭证日期为2023年4月1日及以后），增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

2.增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，不能抵扣进项税额。

纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

3.只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证

按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。

6.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%

7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

8.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

比如报销218元的高铁票，账务处理如下：

借：管理费用-差旅费 200元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 218元

总 结：

1. 与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。

2. 对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。

二

进项抵扣时需要注意事项

(一)只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税。国际运输适用零税率或免税，上环节运输企业提供的国际运输未缴纳增值税，也就不存在下环节进项抵扣的问题;

(二)除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，纳税人手写无效;

(三)航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的，包括票价、燃油附加费和民航发展基金。因民航发展基金属于政府性基金，不计入航空企业的销售收入。因此计算抵扣的基础是票价加燃油附加费;

(四)除扣税凭证和进项税计算方法的特殊规定外，对于旅客运输的进项税抵扣原则，需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。比如用于免税、简易计税的不得抵扣;用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得抵扣等等;

(五)与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。

补充：自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

(一)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

(二)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(三)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(四)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

来源：税来税往、郝老师说会计、小陈税务

【第13篇】怎样开劳务派遣公司

劳务派遣公司是不是一个很鸡肋的存在？明明用工单位是具备用工主体的，可以自己招人，那为什么还要从劳务派遣公司要人呢?

大家都知道，一个公司招用员工，是需要很大的用工成本的。单说社保这一块，用人单位每年的支出就是一笔不小的数目。除此之外，在用工过程中发生争议后，又要面临繁琐的诉讼。比如，未签订劳动合同的双倍工资、履行或解除劳动合同发生等争议。所以，为了规避这一问题，很多用工单位对劳务派遣用工动起了歪脑筋。

针对一些没有专业技术性岗位的员工，用工单位喜欢从劳务公司招人，最有代表性的就是保洁和保安。因为这样不但不用为他们缴纳社保，同时，这类替代性比较强的岗位，劳务派遣合同到期后直接辞退不会产生经济补偿。省去不少麻烦。

可是，这种做法是违法的。

劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位；辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位；替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。

也就是说，劳务派遣用工最长时间不能超过六个月，而且工作岗位是为主营业务提供服务的非主营业务岗位，对于长期使用的保洁和保安并不是劳务派遣的范围。也不能将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议，规避法律责任。所以，判断劳务派遣是否违法，派遣时间是一个最明显的标志。

那么，是不是随便一个人就能开劳务派遣公司呢？当然不是。

法律规定，经营劳务派遣业务应当具备几个条件：（一）注册资本不得少于人民币二百万元；（二）有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施；（三）有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度；（四）法律、行政法规规定的其他条件。

另外，经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。

如果未经许可，擅自经营劳务派遣业务的，由劳动行政部门责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处五万元以下的罚款。

如果劳务派遣单位和用工单位有违法行为，经过劳动行政部门责令限期改正后仍不改正的，劳动行政部门可以每人五千元以上一万元以下的标准处以罚款，同时对劳务派遣单位吊销其劳务派遣业务经营许可证。用工单位给被派遣的劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用工单位承担连带赔偿责任。

【第14篇】劳务派遣公司开票项目

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。劳务派遣公司与员工之间是劳动关系，用工单位与员工之间是用工关系，劳务派遣公司与用工单位之间是合同关系。

一、增值税销售额的计算

1、一般纳税人：

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2、小规模纳税人：

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、发票开具

1、差额纳税：根据财税[2016]47号文件的规定，一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税；选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

按照差额办法开具发票：即纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

2、全额计税：按照全额纳税的，按全额开具增值税专票或者普票。

三、案例分析

a公司是一家劳务派遣公司，本月取得劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用180万元，为计算简便，假设未发生其他业务，未取得进项发票，不考虑其他税费。

1、 a公司为一般纳税人

（1）选择一般计税

应纳税额=200/1.06×6%=11.32万元。

解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税时，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

发票开具提示：开一张价税合计200万元，税额11.32元，税率为6%的增值税专用发票或普通发票，品名为*人力资源服务*劳务派遣服务。

（1.1）借：应收账款 200

贷：主营业务收入 188.68= 200÷(1+6%)

应交税费—应交增值税（销项税额）11.32

（1.2）借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

（2）选择简易计税

应纳税额=（200-180）/1.05%×5%=0.95万元。

解析：一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具有三种方法：一是通过新系统中的差额开票功能，录入含税销售额200万元和扣除额180万元，系统自动计算税额0.95万元和不含税金额199.05万元，备注栏自动打印“差额征税”字样。二是开具两张发票：一张增值税专用发票价税合计20万元，备注栏注明某月劳务派遣管理费；另一张普通发票价税合计180万元，备注栏注明某月工资、资金、社会保险。三是全额开具一张普通发票，价税合计金额200万元，税率5%。

（2.1）借：应收账款 200

贷：主营业务收入 190.48= 200÷(1+5%)

应交税费—简易计税 9.52

（2.2）借：主营业务成本 171.43=180÷(1+5%)

应交税费—简易计税 8.57

贷：应付职工薪酬 180

2、a公司为小规模纳税人

（1）选择差额纳税

应纳税额=（200-180）/1.05%×5%=0.95万元。

解析：小规模纳税人提供劳务派遣选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具提示：与一般纳税人选择简易计税同。

（1.1）借：应收账款 200

贷：主营业务收入 190.48= 200÷(1+5%)

应交税费—应交增值税 9.52

（1.2）借：主营业务成本 171.42= 180÷(1+5%)

应交税费—应交增值税 8.57

贷：应付职工薪酬 180

（2）未选择差额纳税

应纳税额=200/1.03×3%=5.83万元。

解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具提示：开一张普通发票或者增值税专用发票，价税合计200万元，税额5.83万元，税率3%。

（2.1）借：应收账款 200

贷：主营业务收入 194.17= 200÷(1+3%)

应交税费—应交增值税 5.83

（2.2）借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

【第15篇】劳务派遣公司需要什么样的条件

劳务派遣公司需要的条件如下：

《劳动合同法》

第五十七条【劳务派遣单位的设立】经营劳务派遣业务应当具备下列条件：

(一)注册资本不得少于人民币二百万元;

(二)有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施;

(三)有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度;

(四)法律、行政法规规定的其他条件。

经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可;经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。

【第16篇】劳务派遣公司开票

导读：对于劳务派遣公司收到的发票有哪些的问题，劳务派遣公司可以开普通发票也可以开增值税专用发票，相关的账务处理小编已在文中为大家进行了讲解，感兴趣的可以接着往下看看。

劳务派遣公司收到的发票有哪些?

一、劳务派遣公司收取用工单位全部费用的，可以统一开具劳务费发票，用工单位财务可以直接计入成本。而不存在计提工资、社保等情况，派遣员工个人所得税，也应该由劳务派遣公司代扣代缴。

二、劳务派遣公司在开具发票时，也可以将工资、社保、服务费分项，便于用工单位财务计账。

三、《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号

(十二)劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

用人单位使用劳务派遣企业输出的劳务人员，在劳动条件、工时等方面应与本企业同岗位职工相同对待。

用人单位必须保障劳务输出人员的合法权益，防止侵害劳动者权益事件的发生

按用工使用部门分别记入相应的费用，如管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等

劳务派遣公司如何做账务处理?

1、收到劳务费，开具发票：

借:银行存款;

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金：

借:主营业务成本;

贷:应付职工薪酬-工资;

其他应付款-社保 (企业交纳部分);

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资：

借:应付职工薪酬-工资;

贷:库存现金;

其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金);

应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金：

借:其他应付款-社保等;

贷:银行存款

针对劳务派遣公司收到的发票有哪些的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本我能给你带来帮助

【第17篇】广东东莞哪家劳务派遣公司哪家好

1、英华劳务派遣有限公司，地址在广东省东莞市丽海中路119号。

2、富源劳务派遣有限公司，地址在广东省东莞市石单南路95号。

3、东莞渝博劳务派遣有限公司，地址在广东省东莞市广场西二街42号。

4、东莞市新人源劳务派遣有限公司，地址在广东省东莞市育才路7号。

5、东莞市中盈劳务派遣有限公司，地址在广东省东莞市中兴大道南417号。

6、诚誉劳务派遣有限公司，地址在广东省东莞市东坑镇骏达中路174号。

7、天阔劳务派遣有限公司，地址

【第18篇】劳务派遣公司随意克扣工资怎么办

劳务派遣公司随意克扣工资的处理方式是可以到单位所在地的劳动监察部门去投诉，投诉无果的，可以收集相关证据以及准备起诉状进行起诉处理。

【法律依据】

根据《劳动合同法》第六十条，劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。劳务派遣单位不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬。劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。

【第19篇】劳务派遣公司会计分录

我们从用工单位和用人单位两个角度，通过四个案例来进行解析。

一、站在用工单位角度

（一）一般计税

发生劳务派遣费用时

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额）注：按照劳务派遣公司提供的发票上的税额

贷：应付帐款 注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额

应付职工薪酬注：记载直接支付给员工的金额

案例1：a是一家建筑企业，承包了一项工程，造价1000万元，支付给劳务派遣单位200万元，其中劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用180万元，劳务派遣单位选择差额纳税（200-180）/1.05*5%=0.95万元，a公司一般计税可抵扣的进项税额0.95万元。

a公司收到劳务派遣公司的增值税专用发票时：

借：工程施工——合同成本 199.05

应交税费——应交增值税（进项税额）0.95

贷：应付帐款 200

（二）简易计税

发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷：应付帐款 注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额

应付职工薪酬注：记载直接支付给员工的金额

案例2：a用工单位是一家建筑企业，承包了一项工程，造价1000万元，支付给劳务派遣单位200万元，劳务派遣公司将200万元中的180万元用于支付派遣员工的工资、福利，社保和住房公积金。a公司选择简易计税，不得抵扣进项。

借：工程施工——合同成本 200

贷：应付帐款 200

二、站在用人单位（劳务派遣公司）角度

（一）采用一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

案例3：a是一家劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/1.06*6%=11.32万元。、

1.确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 188.68

应交税费——应交增值税（销项税额）11.32

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

（二）采用简易计税，选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（计提）注：纳税义务发生计提增值税

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费——简易计税（扣减）

贷：主营业务成本

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）注：应交税费——简易计税明细科目结平

贷：银行存款

案例4：劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率是5%，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。简易计税可以差额纳税a企业应纳税=（200-180）/1.05%*5%=0.95万元。

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 190.48

应交税费——简易计税（计提) 9.52

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

3.取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费——简易计税（扣减）8.57

贷：主营业务成本 8.57

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）0.95

贷：银行存款 0.95

ps:11月6号晚上更新 ：年底结账

【第20篇】劳务派遣公司的账务处理

从上世纪90年代国有企业劳动制度改革开始，劳动派遣逐渐成为我国非常常见的用工方式之一。为了满足用工单位对于各类灵活用工的需要，劳务派遣机构在与派遣劳工签订劳动合同后，将其派向其他用工单位，并且从劳工用工单位收取一笔服务费用的用工形式，就是劳务派遣。

用工企业如何做账？

用工企业支付给劳务派遣企业的费用，有以下两种做账方式：

用工单位直接把钱发给劳工，这笔钱被用作支付劳工工资并缴纳社保，那么这笔钱应被计入“应付职工薪酬”科目后核算。具体账务处理如下：

借：生产成本、工程施工、管理费用等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付职工薪酬——劳务用工——工资

应付账款——劳务派遣公司

借：应付职工薪酬——劳务用工——工资

应付账款——劳务派遣公司

贷：银行存款

根据税务总局2023年发布的第34号公告，企业支付给外部劳工的支出，可以按照两种情况进行税前扣除：第一种情况按照协议，企业将约定报酬直接支付给劳务派遣公司，那么该支付可以作为劳务费支出税前扣除；企业直接将报酬支付给劳工，该支出可以作为工资薪金、职工福利支出税前扣除。

用工单位支付给劳工的工资，以及代缴的社保，直接计入公司的劳务费支出。具体财务处理如下：

借：生产成本、工程施工、管理费用等——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款——劳务派遣公司

如何开具发票？

劳务派遣企业可以选择简易计税+差额计征的纳税方式，以缓解自身进项不足的问题：

一般纳税人&小规模纳税人：销售额=全部价款+价外费用-劳工工资-劳工福利（福利包括社会保险、住房公积金等），征税率为5%

关于劳务派遣的相关财务处理方法，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！