什么是增值税税负（20篇）

发布时间：2023-11-11 12:44:01 查看人数：68

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的税负增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是什么是增值税税负范本，希望您能喜欢。

什么是增值税税负

【第1篇】什么是增值税税负

税负率就是表示纳税人所承担的税收负担的轻重的一个量化标准。增值税税负就是指增值税纳税人所承担增值税额占该纳税人当年全部销售收入的比重。

计算公式是：税负率等于入库税款除以全部销售收入乘百分之百。

平时我们执行的是边际税率，不是纳税人真正的税负率，税负率是税务机关评判行业纳税人税收负担的一种工具，也是国家制定税收政策的一项参考依据。

这个数据算出来对企业控制税收成本具有参考价值，通过税负率的计算，企业财务人员可以知道本企业的税负的轻重，在核算上是否规范，税负重说明凭证取的不全，核算相对来说不规范，企业核算越规范，税负率越接近同行业平均税负的最小值。

【第2篇】增值税税负低自查报告

作者：lolo 会计网原创首发

上次发过关于税负率的文章后，文章留言、公众号后台都收到不少粉丝询问xx行业的xx税负率是多少等问题，今天再来强调一遍，让大家了解“税负率”这玩意儿究竟是个啥。

税负率究竟怎么来的？

税负率是指企业在某个时期税收占收入的比重，通过这个百分比来衡量这段时期企业的税收负担大小。财会分析中经常用到的就是增值税税负率和企业所得税税负率了。

增值税税负率计算公式：

一般纳税人：

本期增值税税负率=（本期销项税额—本期已抵扣的进项税额）÷本期销售收入×100%

小规模纳税人：

本期增值税税负率=本期销售收入×征收率÷本期销售收入×100%，也就直接表示为征收率。

企业所得税税负率计算公式：

企业所得税税负率=（应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额）÷销售收入×100%

其中，应纳税额所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损 = 会计利润 + 纳税调整增加额—纳税调整减少额

这个公式可以用于计算月度预缴的企业所得税税负，也可用于计算年度企业所得税税负。

从上述两个公式就能看到，无论是增值税税负率还是企业所得税税负率，都不是固定不变的数字。比如上期由于经营不善导致损失了部分存货且不得税前扣除，影响了收入值；或者本期的免税收入比上期突然翻了两倍，直接影响本期应纳税所得额；又或者国家出台了新政策，税率变了……这些变量都会有翻番或骤降的可能，因此税负率也随之上下波动。

举例说明

以增值税税负举例。

会计网是一般纳税人公司，主营业务是销售会计课程和书籍，也给客户提供一些咨询服务。会计小王在分析数据时发现2023年4月的税负率跟上月相比波动较大：

注：以上数据中，未列出进项税额与销项税额，增值税数额取值为大概范围，仅供举例所用。

增值税税负率变化了44.3%！小王被吓到了，是不是公司经营出了什么问题？是不是我漏了什么没申报？公司是不是有重大税收风险？……

其实小王仔细分析的话，可能是以下原因造成的：

1. 公司业务迎来旺季，主营业务收入上涨

对于主营业务收入的上涨，有个合理解释就是：5月即将进行初级会计考试，所以4月报班买课程、买辅导书的学员增加，所以收入也比3月增加不少。

2. 主营业务收入上涨影响其他业务的收入增长

比如学员没买实操课之前，遇到不懂的问题要花钱咨询机构，问得多了不划算，还不如自己买课系统学习呢。于是大批学员购买了实操课学习后，咨询实操服务的人就少了，因此其他业务收入也就随主营业务收入的上涨而下降。

3. 新政实施，税率下降

4月实施新的增值税税率，对于会计网来说，销售税率从16%降为13%，销项税额、进项税额跟着减少，增值税税费也跟着减少，给公司省了一大笔税费，在销售收入增长的情况下，增值税税负下降。

4. 其他原因

比如发票问题也会影响企业的增值税额。会计网财务部4月初对销售部进行了培训，强调一定要取得正确的发票，发票错误、发票丢失等均不得报销，在报销制度上进行了修改和完善。培训效果甚佳，当月的无票采购业务大大减少，使得企业的进项税额抵扣比3月有所增长。

以上是针对会计网4月增值税税负率下降的分析。在实际工作中，税负率变化太大的原因远不止这些。

比如企业长期零申报，不按时报税，或者漏报、错报。你在纳税系统申报的收入额与防伪税控中的开票收入额或财务报表的收入额总是不一致，税局不注意到才怪呢；

比如有些企业年初的存货量较大，大量的进项税发票认证抵扣后，却受行情影响，这些存货一时销售不出去，导致应交增值税较少；

比如有些企业虚开发票，过多作废发票，或者大量的预收账款没有及时结转销售收入等等……

最后强调

之前也给大家参考过部分行业的预警税负率，但是在没必要紧盯着那些数据，税负率本就是动态的，横向比较的话，不同行业、不同地区的税负率都有差别，纵向比较的话，同一公司不同时期都会有不同的税负率，想要了解公司最合理的税负率，建议咨询当地的税务机关。

当出现了税负率异常，大家可以按照上述提及的指标来查找原因，只要业务真实、不存在错误或违规操作，被税局查到了也不必过于担心，解释原因就好了。

本文为会计网原创首发，作者：lolo。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

【第3篇】建筑业增值税税负率

增值税改革是税收制度改革的重要内容。税改将对行业产生重大影响。建筑业是国民经济的支柱产业。营业税改为增值税后，建筑业受到深远影响，建筑业开始征收增值税。环环相扣，层层抵扣，人工、材料、机械等都实现了价税分离，所以成本难的问题是不可避免的。

建筑企业在实际操作中，如何解决一些实际发票难的问题，使企业的成本结构合理化、合规化，施工企业迫切需要解决无税收风险和进项发票的良好途径。

建筑业长期存在的问题是：

1、缺乏进项票：建筑设计行业需要长期给其他公司外包业务，共同完成业务，但大多数情况下，业务完成，账单结清，但账单不能及时获得，到年底企业存在部分票据缺口。

2、公转私困难：由于公司账户的利润需要纳税，老板必须先纳税才能提取企业账户中的资金。操作非常繁琐，税收负担也相当不理想。如果账户中的钱没有纳税，那就不完全是他自己的。

3、高级管理人员存在个人所得税负担问题：企业管理人员可能是股东或高级人才，由于个人收入高，需要缴纳高个人所得税，只有减少个人所得税才能实现高收入。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务等多个环节的新增值或商品附加值征收的一种流通税。价格以外的企业消耗的各种成本，如果没有合法票据来抵扣，企业必须为此付税。

除了做好企业自身的税务管理外，还应始终了解当地的税收优惠政策，合理享受税收优惠政策。

建筑业不怕缺票！就害怕不能享受到“核定征收”政策，税负在3%以内。

过去，企业要么打白条，要么买票冲账。现在不可能了。在金税三期的监控下。虚开大额增值税专用票就是刑事责任。因此，许多企业认可的个人独资核定征收政策是近年来最安全、最稳定的节税方式。个人独资核定征收后，40%所得税可降至5%！此外，园区还以当地留存的30%~60%支持和奖励注册企业增值税；企业所得税以当地留存的30%~60%进行奖励。

缴税越多，返还的比例就越大，您可以结合公司的运营情况做个大概的测算。此外，返税周期短，当月缴税，次月返税，可使公司资金充分流通。

园区内企业可以直接入驻，享受税收优惠政策，缴纳税金后一个月就可以到账，对当地企业来说还是很实惠的。如果外地企业想入驻企业，不用担心，园区可以免费提供注册地址可直接享受当地的税收优惠政策。

【第4篇】增值税行业平均税负率

老师您好，我是建筑企业，税负率多少是正常的？

从网上看见我们行业的增值税税负率是5%，我企业的税负率低于这个我怎么调整呢？会不会被税局稽查到呢？

2023年的增值税税负率表能不能给我一份呢？我们单位又被预警了，说增值税税负率低，怎么办啊？

很多会计和老板都很在意自己企业的税负率是否合理，到底税负率达到多少才是正常的？才不会被查？今天我们就结合税局的回复，来聊聊税负率的问题！

什么是增值税税负率？

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%

本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额

增值税税负率偏低会有哪些风险？

如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时税务机关往往要求企业进行自查。

那企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。

如果税负偏低是有正当理由的，如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。

但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。

税负率达到多少才合理？网传的“预警税负率”指标安全吗？

前面我们聊了税负率偏低的风险，那么税负率多少才合理呢？网传的“预警税负率”指标安全吗？

首先需要明白税负预警指标不同于税负率。税负预警指标是纳税评估的指标之一，不等同于征收率，不是作为征收税款的依据。而关于税负率多少才合理呢？我们可以看看税局的这7个回复：

1、所得税税负率

内容：小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

回复单位：国家税务总局佛山市税务局

回复时间：2021-01-13 15:21

回复内容：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。

2、怎样查询各行业税负预警值？

内容：您好，请问如何才能获取各行业的当年最新税负预警值？例如：交通运输业2023年的增值税负预警值是多少？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2021-07-16 16:17

回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。

3、市内各行业的税负率有什么途径可以查询到？

内容：想查询市内建筑行业的税负率

回复单位：国家税务总局佛山市税务局

回复时间：2021-02-20 17:25

回复内容：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：目前增值税没有实施税负率管理规定。

4、增值税税负率

内容：公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2020-10-16 17:32

回复内容：生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100%上述回复仅供参考。

5、请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

内容：请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2020-04-20 14:07

回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。

6、增值税税负

内容：你好增值税税负率是按实缴税金还是应缴税金算的？我们八月份增值税欠税，但附加税正常交了九月份以留抵抵减了这笔增值税，那税负率是按实缴为0算，还是按应缴的增值税算？

回复单位：国家税务总局广州市黄埔区税务局（国家税务总局广州开发区税务局）

回复时间：2019-11-06 17:15

回复内容：根据您所咨询的问题，请您补充提供具体情况说明（问题所述税负率具体所指，具体发生哪项涉税费业务，是否需要咨询了解企业即征即退相关问题等以便我们提供咨询服务，建议您携带相关资料向所属区主管税务机关作进一步咨询了解，或可拨打广东税务12366选择相应业务类型咨询了解。

根据《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第二条第二项“二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。.......（二）增值税税负率的计算公式增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％”规定。

7、加工类企业增值税税负率

内容：想了解各个行业的增值税税负率标准是多少特别是加工类企业

回复单位：国家税务总局惠州市惠城区税务局

回复时间：2019-03-07 15:00

回复内容：您好，您的来信收悉！增值税税收负担率=(本期应纳税额/本期应税收入)*100%，企业的税负率应视企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，不是一个固定的值。

总结

综上所述，税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警是其风险管控手段之一，在对纳税人进行纳税评估时，增值税税负率虽是重要的评价指标之一。

但不同企业之间的个体差异较大，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，增值税税负率也会有较大的差异。

所以目前尚无固定的、统一的税负率，税务征管系统的“行业税负指标”是税务征管部门从税收征管系统里提取的某一时间段的某一行业的税负参考值。

这个指标不仅仅是变动的，也是趋中的，用来筛查那些税负率异常的企业。

所以被预警不代表企业真的有问题，也无需刻意去迎合所谓的税负率指标！预警来了企业去详查原因，有问题处理问题，无问题解除预警，仅此而已。

千万不要去相信网传的所谓“各行业最新税负率预警值”，更不要去参照执行！企业应该做的是守法经营，积极学习财税政策，充分享受税收红利，合理纳税安排，避免各种风险。

【第5篇】各行业的增值税税负率

说起税负率，财务人员是需要提高警惕的！税负率如何计算？多少才不会被税局“请喝茶”？会计人员应该都知道，增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额x 100%。其中，本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额。

企业的税负率是要进行时刻监控预警的，忽高忽低，都会被视为税负率异常！所以财务人员也要自查。2023年最新各行业预警税负率表，附税务预警系统，录入进销项发票，可自动预警。

2021最新各行业预警税负率

一、增值税预警税负率

二、企业所得税预警税负率

三、增值税的6大预警指标

四、自动增值税测算表

五、利用税负率倒算成本

自动税负预警系统

增值税统计分析表

年度税负分析表

财务税负分析报表

税金交纳情况及税负率分析表

税务率计算表

……内容篇幅限制，先到这里了。

【第6篇】增值税实际税负

前言:自2023年4月1日起,增值税一般纳税人的增值税率从原来的6%、10%以及16%改为6%、9%和13%，也就是说增值税税率调低1%或是3%。但针对个体企业而言，实际的增值税减负是不能达至1%或3%的。

一般纳税人的增值税是以增值额为依据计交增值税的。企业应交纳的增值税额=营业收入-可抵扣的发票金额）x增值税税率，也就是说，企业实际的税负降低率=营业收入-可抵扣的发票金额）x税率下调率（1%或3%）=增值额部份x税率下调率（1%或3%）。例如，某工业企业2023年4月1日前的增值税率是16%，对外销售收入100万元，取得的可抵扣增值税发票约50万元。降税前的增值税额=（100-50）x16%=8万元，增值税税负率=8/100=8%。4月1日后，增值税额=（100-50）x13%=6.5万元，增值税税负率=6.5/100=6.5%,企业实际的税负降低率=8%-6.5%=1.5%=(营业收入-可抵扣的发票金额）x税率下调率=(100-50)x3%。也就是说，该企业在增值税税率降低3%后，税负率实际只降低1.5%.除非你企业没有任何进项税额抵扣，全交16%或10%的增值税，才能完全享受1%或3%增值税的少缴，但这种企业相信极少数的存在。因此，大部份企业都不能完全享受按收入1%或3%少缴增值税。

同时,有企业认为,既然增值税税税率下调1%或3%,那么是否意味我该少付供应商货款1%或3%,或者少收货款1%或3%.丁明先生是不认可这种观点的，因为税率虽下调1%或3%，但实际的税负下调难以达到1%或3%。如上例，税负率实际只降低1.5%,因此,企业要求供应商减低货款3%是过分要求呢。

哪种行业的税负不降反升呢

有某些行业在增值税税率下降低的情况下，增值税税负不降反升的。对于原来在销售时按6%或10%计征增值税，而使用16%抵扣增值税的企业是会让税负不降反升。例如，某物流公司在2023年4月1目前以10%的税率计征运输业的增值税，而使用16%税率的加油费维修费抵扣增值税。但2023年4月1日后以9%的税率计征运输业的增值税，加油费维修费增值税的抵扣率仅为13%，相比降税前减少抵扣2%。因此对这些低税率销售，高税率抵扣的行业(高进低出的行业)，税负是不降反升的。

阅后题目：

题号（19032001）某贸易公司属于一般纳税人，主要以货物销售为主，用于抵扣增值值税也以购入的货物为主。该公司100万元营业额估计能取得60万元的货物增值税专用发票用于抵扣增值税。2023年4月1日前，该种货物的增值税税率16%。请计算该物流公司在2023年4月1日后按收入计算的增值税税负的降低率是（）%

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【第7篇】增值税税负率行业标准

2023年最新各行业预警税负率表，附税负预警系统，录入发票自动预警

了解各个行业的预警税负率对于财务人员来讲，是有必要的。这样才能不让企业有涉税风险！今天就在这里汇总了2023年各行业预警税负率表，附增值税税负预警系统，平常我们工作时，录入发票就可自动预警！瞅瞅看！

2023年最新各行业预警税负率表

一、增值税预警税负率表

二、企业所得税预警税负率表

……

增值税税负预警系统

1、企业财务指标税负监控表

2、企业缴纳增值税的万能测算表

3、全自动增值税税负预警系统的使用方法

1.1、企业销项发票登记表

1.2企业进项发票登记表

1.3汇总表（函数公式已设）

1.4进项留抵计算表模板

企业税务率计算表模板

企业财务预警分析模板

企业税金缴纳情况及税负率分析表

企业财务税务分析报表模板

企业财务增值税统计分析表模板

……

也祝愿各位财务人员的税务工作一切顺利！

【第8篇】增值税税负过高风险

首先增值税的税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。

其次，不同行业不同地区在不同时期的增值税税负率均有不同，税负率是个变动的数据，即使是有相关的平均税负率参考，也不能证明偏离此数据，就一定是存在风险的。

最后，在实务中，税局仅是将横向的增值税税负率作为参考，更多的是评估企业的纵向的增值税变动率与企业的其他指标相比较，比如今年的税负与去年同期的税负变动情况，该数据会与利润率的变动进行比较，如果存在利润率和税负率增长出现倒挂，不合逻辑，就有可能会出现预警；

或者今年的销售额比去年增长了，但是增值税的税负率明显下降，也可能会列入疑点范围等等。

因此，企业不能仅根据增值税税负率的单一指标来判断是否正常，要结合各期数据进行分析判断。增值税税负率偏高并不代表着一定正常，增值税税负率偏低也不代表着一定异常。过高或过低都有可能达到预警，税局可能会结合进项税金控制额来进一步分析企业是否存在进项税的问题等。

【第9篇】商贸批发业增值税税负是多少

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例；

2、税负率等于当期应纳增值税除当期应税销售收入；

3、当期应纳增值税等于当期销项税额减实际抵扣进项税额；

4、实际抵扣进项税额等于期初留抵进项税额加本期进项税额减进项转出减出口退税减期末留抵进项税额；

5、通常情况下，当期应纳增值税等于应纳增值税明细账“转出未交增值税'累计数加'出口抵减内销产品应纳税额'累计数，对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业百分之四，工业百分之六，而对

【第10篇】制造业增值税税负率

传统制造业税负重？怎么合理、合规地降低企业的税负率？

传统制造业是我们税负率最高的行业，增值税的税负率为13%比我们的服务业与运输行业都要高出很多，这个时候对于我们企业来讲也是承担的税费比较高，我们肯定是需要正常缴纳税费的，那我们怎么在正常缴纳税费的情况下怎么减免企业吱声的税费呢？

这时候最为合理、合规的方法就是享受园区的税收优惠政策，这样即使我们在正常缴纳税费的情况下也能得到税局的税费奖励，从而使我们企业的税负率降到最低！

园区的税收优惠政策：

企业自身缴纳的税费是分为两部分的，一部分是我们地方财政的留存部分，还有一部分是国家留存部分，现在的留存部分如下：

增值税：国家留存部分为50%；地方留存部分为50%；

企业所得税：国家的地方留存部分为60%，地方留存部分为40%；’

地方税局就是根据阶梯制度来奖励企业地方留存的30%——80%，具体的奖励比例如下：

我们企业只要在园区缴纳税费都会有一个奖励，奖励根据园区的不同奖励的时间也会不同，最长的奖励周期不会超过1个季度，到时候园区财政会直接以“企业扶持资金”的形式打到企业的对公账户上；

园区目前大多数的企业都能入驻，当然一些危化品是不行的，贸易行业一点进项没有也是不行，必须满足30%的进项，简单来讲要保证自己的增值税税负率不会超过10%,超过10%系统会预警，这个大家应该都比较清楚；

我们想要享受园区的政策就非常简单了，我们只需要在园区成立新公司、分公司、子公司都可以享受税收政策！

更多政策可以关注、私信笔者，笔者会第一时间大家解决疑惑

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【第11篇】建筑行业增值税税负率

建筑业一般纳税人增值销项率税率为9%（财税〔2016〕36号）），小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

由于建筑业工期较长，营改增至今1年多，大部分建筑企业仍在学习摸索改善中，普遍的增值税税负率尚未有明确的数据。我们可以结合实际情况对税率进行测算。

假定全部材料可以扣税，其应纳增值税占含税工程收入的比率分别为2%~2.5%左右，明显低于改革前3%的营业税税负率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣税凭证的情形测算，企业的实际税负率分别达到了5.90%左右，远远高于“营改增”之前3%的税率。

税负率计算方法

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

税负率是分类的，如增值税税负率为：

实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%

所得税税负率为：

实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%

推荐学习：

【第12篇】企业增值税税负浮动

大家是不是经常听：

专管员说我们税负率偏低，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？等等。

01 首先，我们看看什么是税负率？

通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。今天要讲的是增值税税负率。

一、增值税税负率怎么计算？

比如，a企业2023年10月不含税销售收入50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。

二、增值税税负率是如何比对的？

假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。

上文举例的a企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不清楚自己被预警了。

三、所有企业都需要警惕税负率指标吗？

只有一般纳税人需要警惕。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：

四、只要税负率超标就一定会被预警吗？

税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。

五、企业正常报税、交税，但是税负率就是低该怎么办？

许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。

02 我们再看看什么情况下企业为什么会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下这几点：

1企业申报不正常

❶ 纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售对比异常；

❷ 连续3个月或者6个月零负申报问题；

❸ 商贸企业一定时间内进项税额税率异常变动；

❹ 企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

❺ 企业的运费抵扣与营业收入对比异常。

2表间比对异常

财务报表和纳税申报表比对，增值税纳税申报表和企业所得税报表比对，个人所得税报表和其他报表比对，本期报表和上期报表比对异常等等。这种异常基本就是由表和表之间的数据不一致或者不符合逻辑引起的。

例如，一家企业在企业所得税季度预缴申报的时候，因为自己公司有淡旺季之分，上半年盈利，下半年亏损。嫌汇算清缴退税麻烦，就自作主张把企业所得税报表中的利润总额改低了。但是财务报表是盈利的，一比对就有异常了。

3看财务比率

❶忽高忽低的浮动特别大的毛利率（销售利润率）、成本利润率、费用率；

❷企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款等往来账户的金额与企业的销售收入、销售成本对比；

❸企业存货周转情况与销售收入应同比变动；

❹理论销售收入与公司实际的销售收入与企业的期末存货与增值税留抵税额是否匹配。

例如，毛利率（（营业收入-营业成本）/营业收入））明显低于或高于同行业水平的；当然也有那种无论何时何地、费用如何变化，毛利率都控制在同一个水平的，人为痕迹过于明显。

4看金额绝对值

利润表上没有成本，毛利率超高；或者是成本一直居高不下；或者成本远高于收入，明显不合情理。有营业收入、正常运营却一直没有交税（增值税为零或者留抵税额过多，企业长期亏损却不倒闭等）；

03 附：六大预警指标、2020各行业最新“预警税负率”大全

大家需要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率，并确保企业的税负率在安全区间。

在这里，我们做了一份简单的各行业税负率表，数据来源于公开信息，仅供参考。

1、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

2、六大预警指标

3、各行业的增值税“预警税负率”

需要说明的是：

1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到如此全面的数据。

2、图表内容源于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。

04 给企业老板和会计的5个提醒

为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否被约谈或者被稽查，我们在这里给老板和会计提醒5点：

以上就是我个人的分享，希望我的分享能给大家带来帮助。同时，在这里也希望大家能够喜欢我的分享，若大家有更好的关于这个问题的建议和见解，还望分享评论，加关注一起讨论，谢谢！

【第13篇】建筑企业增值税税负率

建筑集团9%的增值税最高奖励3.6%，税负率5.4%

建筑行业中涉及的税收比较多，其中13%、9%的税负都是有的，而无论是企业所得税还是增值税都是建筑行业的一大痛点，都没有太好的方法用来解决，特别是增值税部分，其实对于增值税我们可以入驻税收园区享受政策来为自身减免税费，企业所得税也一样！

税收园区扶持部分：

增值税地方留存为50%、企业所得税地方留存为40%

奖励地方留存比例的30%——80%

奖励计算方式：缴纳的税费*地方留存*奖励比列

奖励比列：

企业总纳税额在100万以下奖励地方留存的30%；

企业总纳税额在100万——300万奖励地方留存的40%

企业总纳税额在300万——500万奖励地方留存的50%；

企业总纳税额在500万——1000万奖励地方留存的60%；

企业总纳税额在1000万——3000万奖励地方留存的70%；

企业总纳税额在3000万以上奖励地方留存的80%；

园区采用总部经济招商模式，无需企业实体办公，只需要注册在园区！

入驻园区的方式：成立新公司、成立分公司独立核算

例如：某家建筑企业一年需要缴纳1000万的增值税、700万的所得税，按照正常情况缴纳就没有然后了，如何我们入驻园区就会享受奖励：

增值税奖励：1000万*50%*70%=350万

所得税奖励：700万*40%*70%=196万

我们正常经营、正常缴纳税费、不改变经营模式的情况下我们还能奖励546万的奖励，对于还会有一个奖励肯定也是最好的，更多政策请移步《优税君》~~

【第14篇】增值税还原税负公式

在中国2000多年的皇权帝制社会里，历代皇室和历代朝廷均遵循：

（1）“民为贵，君为轻，社稷次之”的治国安民原理

（2）“普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”的民权保障机制

（3）“藏富于民，还富于民”的以民为主的民主原则

因此，中国2000年的皇权史是一个“官少，兵少，税轻”的轻税史。任何皇室和历代朝廷不敢对国民横征暴敛，大家也很难找到证据能够确凿证明皇室朝廷对国民有过横征暴敛!

秦（三分之二约66%）

《汉书·食货志上》：“收泰半之赋。”颜师古注：“泰半，三分取其二。”

秦朝的暴政在中国历史上是大名鼎鼎的，税收额度高达三分之二！正是因为沉重的苛捐杂税，迫使百姓全部起来反抗，秦朝短短二世而亡。

两汉（不超过8%）

汉初统治者吸取秦亡教训，轻徭薄赋，但是汉朝田租轻而人头税重。汉高祖实行十五税一，文景之治时实行三十税一，东汉光武帝把田租恢复到三十税一。

唐、宋（不足7%）

到了唐朝，赋税制度有了很大的发展，开始实行租庸调制。租庸调制是以均田制的推行为前提的，均田制规定每个成丁的农民都受田一百亩，因此国家征收租庸调时只问丁身，不问财产。宋仍沿袭唐两税法，王安石实行方田均税清丈土地，符合公平税负原则。两税税率以每亩1斗为基准，约为十五税一。

元（不足7%）

元朝统治时期，在中国北方与南方实行不同的赋税制度，北方仿行唐租庸调法，江南仿唐两税法。

明（不足4%）

明代的税赋是历史上最低的，大约四十税一，三十税一。明代中期张居正主张推行”一条鞭法”的赋役改革，这是中国古代赋役制度的一次重大改革。但没能彻底实行。（实物地租为主逐渐趋向于以货币地租为主）

清（不足7%）

清初则继承明制，继续实行一条鞭法，但丁银和田赋仍是两个税目。雍正年间，实行“摊丁入亩”。以康熙五十年的人丁数作为征收丁税的固定丁税总额，以后“滋生人丁，永不加赋”，第二步实行地丁合一，将丁银摊入田亩，征收统一的地丁银。“摊丁入亩”的实行完成了赋役合并，取消了征税的双重标准。人头税基本废除。

在周志纯著《晚清财政经济研究》第264页，有一组有关晚清人均产值及税负比重的数据。

当朝（51.6% ？）

当朝的税赋是多少，我们用郎咸平的一段话来说明：

'各位企业家，你知道你去年交了多少税吗？我们拿到的实际数据显示，去年，你们交的直接税加上间接税占到了中国企业税前利润的70%，你们各人交多少税，直接税加上间接税，包括增值税、消费税全部加在一起。我们政府去年向个人抽的税高达平均所得的51.6%这两个数字都是政府发布出去的。这两个数字，是全世界自从有人类以来的最高。没有一个国家敢收这么高的税，中华五千年历史也没有一个朝代敢收这么高的税，结果我们这个朝代有。'

【第15篇】批发业增值税税负率

2023年，疫情影响减少，市场需求上升，市场活力提升。零售批发行业企业同比新增数量上升，企业增量最高的省份为广东省，新增企业30.9万家，江苏、福建排名第二和第三，分别新增企业26.6万家、24万家。山东新增企业20.9万家。陕西、安徽新增企业均逼近10万家。从新增企业行业分布来看，零售业新增企业数量最多达71.7万家，批发业新增企业55.7万家。

零售批发行业在利润稳健上升的同时，自然也会不可避免的面临这的税负压力的问题，下面将对批发零售业普遍存在的税务问题进行分析。

1、增值税税率高，批发零售行业有着行业最高的增值税率13%

2、采购不规范，自身不重视，缺少抵扣。批发零售行业因为入行门槛低，许多企业的供应商散户也多，有的因为价格原因选择无票供应商，有的是自身企业不重视，就造成企业进项，成本抵扣缺失，税负压力增大。

3、因为行业特性，在产生业务的时候会遇见一些“居间费用”和“返利费用”还有就是兼职人员的薪酬，这些费用都是难以取得票据，这也造成了利润虚高，企业所得税上升。

那么针对这些税收压力我们又能通过哪些税收优惠政策来解决呢？

个人独资企业扶持政策：

可以在园区设立个人独资企业，然后申请核定征收政策，核定后，所得税0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率在3.16%以内。而且个人独资企业不用缴纳企业所得税和股东分红税。

有限公司税收返还政策：

企业可以选择入驻园区享受园区的税收奖励扶持,入驻也不需要在当地实体办公，即可享受：

增值税，享受地方全额留存50%-90%的税收奖励扶持

企业所得税，享受地方全额留存50%-90%的税收奖励扶持

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

【第16篇】商贸企业增值税税负率

导读：商贸企业税负率怎么计算？很多人对于税负率这个概念不是很清楚，为了帮助更多的会计新手了解这个层面的会计知识，小编在下文中整理出了一系列相关的内容仅供各位进行参考阅读，感兴趣的朋友可以继续阅读会计学堂的详细解析。

商贸企业税负率怎么计算?

答：增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%.?

主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

商业企业的税负率是多少?

1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分.对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高.对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低.

2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣.但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降.企业高速成长过程中,选择发外加工模式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是否存在发外加工的情况.

3、分析企业的运输方式现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库,运输成本比较高.运输费用的处理有不同的方式,我们比较两种常见方式的税负差异:

一是买方承担,运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担,运输公司直接开具发票给卖方.

商贸企业税负率怎么计算?看完上文中会计学堂的整理和介绍,相信大家对于这个问题的了解已经差不多了.如果你们还有其他需要了解的财务知识,欢迎前往会计学堂的官网和专业的会计老师在线交流.

【第17篇】增值税税负是什么意思

很多会计和老板都很在意自己企业的增值税税负率是否合理，到底增值税税负率达到多少才不会被查？今天我们就来聊聊增值税税负率的问题！

一、什么是增值税税负率 ？

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%

本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额

二、增值税税负率偏低会有哪些风险？

企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。

但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。

三、增值税税负率达到多少才合理？网传的“预警税负率”指标安全吗？

《国家税务总局福建省税务局关于省十三届人大三次会议第1706号建议的协办意见》提到：

一、省税务局未发布行业税负率。增值税一般纳税人的增值税应纳税额计算方法为：应纳税额=当期的销项税额-进项税额。……因此，增值税不是按照税负率征收，省税务局也没有发布任何行业的增值税税负率。

二、税负预警指标不同于税负率。……增值税税负预警指标是纳税评估的指标之一，不等同于征收率，不是作为征收税款的依据。……

江苏省税务局12366关于“对建筑行业缴纳的增值税税负率有没有硬性规定的要求或文件”的答复：

纳税人问：您好，我是江苏盐城市建筑工程企业，近年来行业不如以前景气，请问税务对建筑行业税负有没有硬性规定？比如增值税，缴纳的增值税税负必须不低于3%。

江苏省12366中心答复：企业发生建筑服务应税行为后正常按税收政策申报纳税即可，若您计税价格明显偏低并无正当理由，主管税务机关有权调整。

综上所述，税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警是其风险管控手段之一，在对纳税人进行纳税评估时，增值税税负率虽是重要的评价指标之一，但不同企业之间的个体差异较大，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，增值税税负率也会有较大的差异。所以被预警不代表企业真的有问题，也无需刻意去迎合所谓的税负率指标！

预警来了详查原因，有问题处理问题，无问题解除预警，仅此而已。千万不要去相信网传的所谓“各行业最新税负率预警值”，更不要去参照执行！

【第18篇】软件企业增值税税负率

增值税是流转税，我国一般纳税人增值税施行的是进项抵扣制。

实缴增值税＝销项税－进项税

＝（收入*税率－成本*税率）

＝（收入－成本）*税率

＝毛利*税率

增值税税负率＝实缴增值税÷收入

增值税税负率＝毛利*税率÷收入

＝毛利÷收入*税率

＝毛利率*税率

前面的过程不重要，结论很重要：

增值税税负率＝毛利率*税率

由此可见，在税率一定的情况下，增值税税负率和毛利率成正比。

毛利率越高，正常情况下的增值税税负率也会越高。这是一个显而易见的逻辑关系。

在税务稽查实践中，如果你的公司毛利率和增值税税负率偏离过大，很容易被监管系统提示异常。那么在接到税局自查通知后，你就要深入分析一下造成偏离的原因了，并通过差异分析来判断自己的增值税税额缴纳是否合理。

实际税负率远高于理论税负率

a=理论税负率=自查期间毛利率*税率

b=实际税负率=自查期间实缴增值税÷收入

b＞a

这种情况下，需要重点查看是否存在进项税不足的情况

一般来说，企业的进项税不足的原因有三：

1、未及时向上游公司索取进项发票。

2、受上游供应商的增值税纳税人身份影响。

3、受自身所处行业的影响。

第一种情况属于公司日常工作疏漏，采购部门也好财务部门也好一定要及时向供应商索取进项发票，避免时间过长遗漏本该入账的进项税票，造成不必要的资金支出。

接下来重点讨论第二和第三种情况。

情况2：

受上游供应商的增值税纳税人身份影响。比如上游供应商是小规模纳税人，只能给你开具3%税率的增值税专用发票或者免税的增值税普通发票。那么这种情况下可抵扣的进项税额较少，导致实际税负率偏高。

例：a公司（一般纳税人适用13%税率）购买b供应商出售的商品，市场价格为113万元,b供应商是一般纳税人（适用13%税率），那么对a公司而言，其成本为100万元。假设a公司销售给客户的价格为226万元，那么a公司的收入为200万元，毛利率为50%，实际税负率和理论税负率均为6.5%。

若b供应商是小规模纳税人（适用3%征收率），在市场价格不变的情况下，对a公司而言，其成本为109.71万元。假设a公司销售给客户的价格不变，即a公司的收入依旧为200万元，那么其毛利率为45.15%，理论税负率为5.87%，实际税负率为11.35%。

原因就是上游供应商无法提供13%税率的增值税专用发票，导致a公司无法足额取得进项税额，造成税负过高。

税负提高的同时也造成了公司的毛利降低，因为在上游供应商价格不变的情况下，进项税减少，就推高了成本，毛利自然下降。

这时我们就应该采取相应的措施，可以考虑要求上游供应商降低商品价格以弥补我们缺失的利润。比如：a公司可要求b供应商将价格调整至103万元，那么对于a公司来说成本依旧是100万元，利润没有损失。

当然，供应商愿不愿意降价、降价多少，还需要综合考量，毕竟甲方在市场上的话语权也是一个重要因素。

情况3：

受自身所处行业的影响。公司本身是特殊行业，无法取得进项税发票。比如你的公司属于软件技术服务行业，成本以人力成本为主。这时你的实际税负率也会高于理论税负率。

例子：c公司是一家技术服务公司（适用税率为6%），对外销售服务报价为424万元，假设其成本均为人力成本，金额为318万元。那么c公司的收入为400万元，毛利率为20.5%，理论税负率为1.23%，实际税负率为6%。

原因自然是大部分成本都是人力成本，c公司无法取得进项税发票，导致税负过高。

同样进项不足也影响了公司的毛利率。试想一下若能够取得318万元的进项发票（税率为6%），那么c公司的毛利率将为25%，实际税负率等于理论税负率等于1.5%。

这时，我们可以向下游提高服务价格来弥补自己损失的利润；还可以通过与人力外派或劳动外包的机构合同，以索取人力资源服务发票的方式来取得进项税发票。

当然，公司应当基于自己的实际情况选择解决问题的方式方法，切莫盲目跟从。

实际税负率远低于理论税负率

一般情况下，税务机关会重点关注这类企业。

对税务机关来说，实际税负率远低于理论税负率，这家公司很有可能从上游企业取得了大量的虚开的增值税专用发票，毫无疑问是重点盘查对象。上游企业也很有可能被连带审查。

对于企业来说，需要重点查看短期内是否购入了大量的固定资产和库存商品，如果是这些原因造成的，那么你的这种情况就是正常的，你可以向税务机关出具相应的情况说明。

实缴增值税是否合理，是否多交，可以通过比较实际税负率和理论税负率的偏差来判断。

1、实际税负率和理论税负率的偏差不大甚至是没有偏差，那么即便是实缴的增值税很多也是正常的，说明企业的毛利很高。

2、实际税负率远高于理论税负率，就应该分析上游供应商和自身行业的特点，还应该考虑增值税是否有通过价格进行传导，影响了公司的毛利，若有影响就应该向上游或下游企业进行价格谈判，把缺失的利润通过价格来弥补。一般为向供应商压价或向客户提价。

【第19篇】增值税税负计算

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说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。

那么尤其是全面实施营改增以后，公司增值税税负率的高低又会受那些因此影响？增值税税负率的计算又需要考虑那些因素呢？

今天就和大家一起来探讨一下增值税税负率的计算与比较，希望能对你了解增值税税负率有所帮助。

一、增值税税负率计算公式

某时期增值税“税负率”=当期“应纳税额”累计数÷当期 “应税销售额” 累计数

二、影响增值税税负的因素

（一）核算因素

通过以上公式我们来分析一下应纳税额：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

从公式中可知，当期进项税额越多，应纳税额就越少，进项税额是影响应纳税额大小的重要因素之一。

再看看进项税额的计算公式：

当期进项税额＝当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额＋上期留抵税额－进项税额转出

从公式中可以看出，我国是实行购进扣税法计算应纳税额，也就是说，只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，不论是否实现销售，其进项税额全部从当期实现的销项税额中扣减（全面营改增以后试用一般计税方法的纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%）。

所以进项税额的抵扣与销售收入实现之间缺少配比性，排除季节性原因外，这是造成很多企业“零”税负率或低税负率的重要原因。那么，要想实现增值税税负的真实性与配比性，除非在进项税额的抵扣上与应税收入的实现相匹配，而现实操作中这一点几乎不可能。

（二）经营因素

1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高

例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采用两种不同的经营模式，那么，增值税税负会有什么区别呢？

一种是生产和销售在同一家公司；

一种是生产和销售分立。

方式一：交纳增值税（5000－3000）×16％＝320元，税负为6.4%。

方式二：假设生产企业以4250元/台销售给销售公司，销售公司以5000元/台销售给客户，则：

生产企业：交纳增值税(4250-3000)×16％＝200元,税负为4.7%；

销售公司：交纳增值税(5000-4250)×16％＝120元,税负为2.4%

从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的。

因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。