个税手续费返还要交增值税吗？（13篇）

【第1篇】个税手续费返还要交增值税吗？

个税手续费返还需要交增值税。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

【第2篇】个税手续费返还要交增值税吗

个税手续费返还需要交增值税。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

【第3篇】个税返还手续费政策是什么

个税返还手续费政策，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。

企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。

根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。各级税务机关应严格审核“三代”税款手续费申请情况，并以此作为编制下一年度部门预算的依据。

【第4篇】个税手续费返还怎么申请

1. 登录自然人电子税务局（扣缴端）。

2. 点击退付手续费核对按钮。

3. 等待系统自动查询出退付手续费信息后核对数据是否准确，具体数据可与查询统计-单位申报记录查询中的申报信息进行详细核对，核对时需注意税款所属期和实际入库期问题。

【第5篇】返个税手续费怎么入账

每年度退还一次个人所得税手续费，当收到这笔款时，财务应该如何入账呢？

前提或条件

金蝶系统、用友系统等财务系统

步骤或流程

1

根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。

2

扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：个人所得税手续费返还记账是怎样的？（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

【第6篇】个税手续费返还办理业务时间

1、什么是个税手续费返还？比例是多少？其他税有没有？

企业发放工资时代扣代缴员工个税，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。其他税种比如增值税、企业所得税等这些税种是企业的应该缴纳的税种，但个人所得税的纳税人是领受工资的员工个人，企业只是代税务收代税务局缴纳，相当于帮税务局的忙（收税），所以会有手续费返还，而其他税没有。

2、是否需要申请？申请时间？

个税手续费返还需要申请，不申请视同放弃。

申请时间为每年的1月1日-3月30日。（需要注意不是月末的3月31日，比较特殊）

3、如何申请？

登录自然人电子税务局（扣缴端），“退付手续费核对”模块，按提示操作在线即可申请。

4、该笔手续费怎么用？

一是用于提升办税能力、奖励办税人员（即：归个人）；

二是用于代扣代缴工作的管理支出（即：归公司）。

5、该笔手续费奖励给个人是否缴纳个人所得税？

若奖励给办理代扣代缴手续的相关人员不交个税；奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个税。

6、该笔手续费是否需要缴纳增值税？

需要，应按“经纪代理服务”缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（按政策，2023年可减按1%征收率）

7、该笔手续费是否需要缴纳企业所得税？

需要。

8、该笔手续费怎么做账务处理？

收到手续费时

借：银行存款

贷：其他收益/营业外收入

应交税费-应交增值税-销项税额（或应交税费-应交增值税）

发放给相关财务人员：

借：管理费用等

贷：银行存款

【第7篇】个税手续费返还计入什么科目

个人所得税手续费退回，如果不支付给申报人员。

借：银行存款。

贷：其他收益。个人所得税手续费退回，如果会支付给申报人员，收到的时候账务处理是。

借：银行存款。

贷：其他应付款。

支付给申报人员的时候账务处理是。

借：其他应付款。

贷：银行存款。

【第8篇】个税手续费返还收入

个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”

围绕个税手续费返还，一直由以下面几个问题存在争议：

第一：个税手续费返还的所有权属于企业，还是属于企业办税人员；第二：个税手续费返还企业是否该确认收入，是否要交流转税和企业所得税；第三：个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税。

接下来，小编给各位会计一一解答这些疑惑。

一、个税手续费返还，是给企业的还是给企业办税人员的。

是返还给企业的。这是毋庸置疑的，返还的手续费是作为企业帮助税务机关代扣代缴个人所得税的劳务费用。只不过这笔费用如果企业作为奖励财务人员，则该项费用免征个人所得税。至于返还的费用是给办税员，还是企业留做自用，企业由完全的自主权。

二、个税手续费企业是否确认收入，是否缴纳流转税和企业所得税。

缴纳/也不缴纳。在实际的中小企业账中，很少有缴纳增值税的，但并不是说这部分收入就不缴纳增值税了，是否缴纳增值税，还要看企业的账务处理。如果企业所取得的手续费返还，不做奖励财务人员，而是作为公司收入。按照《税法》应按服务业中的代理业计征增值税，同时记入收入征收企业所得税。如果企业将这部分收入作为办税员的奖励，则这部分收入不计入公司收入，无需缴纳增值税、也不会产生企业所得税与个人所得税。

三、个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税

取得手续费返还的员工为负责代扣代缴工作的相关办税人员，暂免征收个人所得税；属于非相关人员的，应按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税：第（五）、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。“

个税手续费返还分录

1、个税手续费企业留用

①、申请返还通过后

借：其他应收款贷：其他收益—个税手续费应交税费—应交增值税—销项税额 （6%的服务费额度）

② 实际收到款项

借：银行存款贷：其他应收款

ps：以上分录的缺点是，这项收入需要缴纳增值税，并记入收入年终计算所得税。如果会计没有缴纳，查账中存在漏税风险。

2、个税手续费奖励给办税员

① 申请返还通过后

借：其他应收款 贷：其他应付款— 个税手续费返还

② 实际收到款项

借：银行存款贷：其他应收款

③ 发放给办税员

借：其他应付款— 个税手续费返还贷：银行存款

ps：个税手续费返还，如果奖励给办税人员，可以视作企业代税务机关奖励给办税人员，与企业没有财务关联。企业不会产生收入，自然也没有增值税及企业所得税。而财务人员的个税手续费返还又是免税项，所以不必与工资合并缴纳个人所得税。

【第9篇】个税手续费需要的资料

01什么是个税手续费返还？

税务局作为奖励企业给员工代扣代缴个人所得税的行为，即帮税务局收取个税的劳务费用。

02个税手续费返还办理期限？

“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

延伸：上述的3月30日前，不含当天。

每年3月31日前，个体户、合伙企业的个人生产经营所得汇算清缴。

每年3月1日至6月30日，个人所得税综合所得的汇算清缴。

03个税手续费返还的政策规定

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。

举例：

甲公司在2023年度内，共代扣代缴个人所得税10万元，则应返还代扣代缴个税手续费：

100000*2%=2000（元）

个税手续费返还如何申请？

01

登陆自然人电子税务局扣缴端

两种登陆方式可选其中一种，在电子税务局有实名认证的，可直接选“实名登陆”，设有密码而未实名认证的，可选“申报密码登陆”。

02

点击左侧栏的“退付手续费核对”

右侧栏内，系统会自动带出单户核对清册。核对无误后，可点击最下方的【下一步】确认结报单。

03

结报单确认无误后，点击【申请退库】

此时，页面会自动跳转“代扣代缴手续费退费申请”界面，选择银行账户信息后（银行账户信息需与代扣代缴义务人信息一致），点击【提交】即完成申请。

提交申请后，可通过界面查询当前结报单的申请状态。

04个税手续费返还的账务处理

收到返还手续费时：

借：银行存款

贷：其他收益（企业会计准则）

营业外收入（小企业会计准则）

应交税费——应交增值税（销项税额）

如果用于奖励办税人员：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

05个税手续费返还如何申报？

手续费返还无需开具发票，但需要作为未开票收入在所属期内申报。

一般纳税人按6%税率计算增值税。

小规模按照2023年度最新税收政策，季度收入未超30万，填入免税销售额；超过30万的，按1%税率计算，填入增值税申报表的其他增值税发票栏。

以上是个税手续费返还的相关知识点，实务操作其实很简单，你会了吗？

【第10篇】个税手续费返还怎么做账

个税手续费返还，如果不支付给申报人员，账务处理是。

借：银行存款。

贷：营业外收入。

个税手续费返还，如果支付给申报人员，账务处理是。

借：银行存款。

贷：其他应付款。

同时。

借：其他应付款。

贷：银行存款。

【第11篇】个税手续费返还增值税

问：墨子老师，您好！我们单位今年取得税务机关返还的一笔代扣代缴个税的手续费，请问这个返还的手续费是否要缴纳增值税呢？

答：感谢您的提问！根据财税[2016]36号文件规定，单位或个人为税务机关代扣代缴个人所得税而取得的手续费收入属于增值税的征税范围。应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”税目申报缴纳增值税。

【第12篇】个税手续费返还营业外收入

1、“个税手续费”属于“三代手续费”，其指的是：企业为税务机关“代扣代缴、代收代缴、委托代征”的各类税款。

2、“三代手续费收入”需要按照“商务辅助服务--经纪代理服务”6%税率缴纳增值税，小规模企业则是3%征收率。

3、如何理解需要缴纳增值税？

从关系上来说，是“税务机关委托企业代缴税款，并支付一定费用给企业。”显然这属于一种平等主体之间的商务合同，属于增值税的缴税范围。很多人错误地理解为，是“税务机关对管理企业的税收返还”。

4、知道需要缴纳增值税有何意义？

对于大部分企业而言，退还的“三代手续费”很少，办税人员也很少去申报缴纳增值税，税务机关也没有追究。但是对于车险公司代收代缴车船税、互联网大厂代扣代缴个税、证券公司代扣代缴个税和印花税，这些企业代缴金额通常比较大，必须按规定申报增值税。

5、会计处理部分，官方说法计入“其他收益”，个人认收到的“手续费”是企业提供了服务并非无偿取得，不符合“其他收益”科目核算内容。一般企业此类交易发生不多的计入“营业外收入”，保险公司、券商计入“其他业务收入”更为妥当。

【第13篇】个税手续费返还收入交营业税吗

文章来源：指尖上的会计 作者：袁国辉

个税手续费返还的疑问：一、个税手续费返还的所有权到底属于企业，还是属于企业办税人员；二、个税手续费返还企业是否该确认收入，是否要交流转税和企业所得税；三、个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税。

企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。这2%的手续费返还，会计该如何进行账务处理与税务处理，不少会计人认识并不清晰，对此还有诸多疑惑。

围绕个税手续费返还，下面几个问题就有很大争议：①个税手续费返还的所有权属于企业，还是属于企业办税人员；②个税手续费返还企业是否该确认收入，是否要交流转税和企业所得税；③个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税。厘清了这三个问题，对于个税手续费返还的账务处理才能清晰。

（一）是否该交增值税

企业所取得的手续费返还严格来讲应按服务业中的代理业计征增值税。部分省市对此作了明确地征税规定，如《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》（桂地税函[2009]446号）“一、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳营业税。”营改增之后，自然改为征收增值税了。

现实情况是，该笔收入是企业从税务机关取得的，因而模糊了征税概念。多数税务机关未对这一笔增值税进行实际征收，企业也未主动做纳税处理。如果对此没有交增值税，自然附加税也就漏交了。

（二）是否交企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。对这一点，会计人员没有什么异议。

（三）个税手续费返还的用途

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”

根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。

个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求，也并非要奖励全部相关办税人员。

（四）奖励办税人员是否交个税

《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”

办理代扣代缴手续的相关人员获得个税手续费返还奖励的，无需就此交个税。如果公司将此款项改变用途，奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个税。

（五）个税手续费返还的账务处理

企业收到个税手续费返还时要交流转税，在会计处理上，应计入“其他收益”科目。

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费-增值税（销项税）

个税手续费返还在使用时，会计做账应记“管理费用”。

实际发放给办税人员时，会计处理如下：

借：管理费用-个税手续费奖励（张三）

管理费用-个税手续费奖励（李四）

贷：银行存款

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