增值税专用发票交税率多少钱（15个范本）

【第1篇】增值税专用发票交税率多少钱

导读：增值税专用发票税率表规定的税率分别是哪些?这个问题又分为一般纳税人和小规模纳税人来处理的。那么区分这个内容小编一起来看看具体的解答内容吧，希望大家都可以了解!

增值税专用发票税率表规定的税率分别是哪些

答：一、一般纳税人

适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率

二、小规模纳税人

适用征收率，征收率为3%。

增值税发票如何用来抵扣?

关于增值税专用发票抵扣，这是一般纳税人的业务范围，如果不是一般纳税人，不涉及增值专用发票抵扣的问题。现在假设甲方是一般纳税人。

甲方已经将采购完的货物进行了销售，并开具了发票，现在必须要取得供货方即丙的增值税专用发票，否则，不能进行抵扣，当月要按给乙方开具的增值税专用发票上的税额向国税局进行交增值税。

现行法律规定，一般纳税人的每月要交纳的增值税是销项税额减去进项税额(假定甲方没有进项税额转出)的差额，销项税额就是甲给乙开具的发票上的税额，进项税额是丙给甲开具的发票上的税额。

现在如果丙不给甲开具发票，则现在进项税额为零，要将销项税额全部交税。

【第2篇】增值税专用发票的认证期限

#虚开增值税专用发票罪#

导读:当前涉税领域的违法犯罪行为成为司法机关关注的重点领域，但同时亦出现了虚开增值税专用发票罪这一重罪的扩大化适用倾向，最为典型的就是将一般的“逃税行为”和“挂靠行为”，认定为虚开增值税专用发票行为。而产生上述认识误区的原因主要在于机械化的将“货票分离”作为是否虚开的标准，对虚开增值税专用发票罪的形式标准认定简单化，而实质标准认定泛化，对此应当及时予以纠偏。

虚开增值税专用发票罪是典型的涉税罪名，该罪名的准确适用，不仅要满足于发票开具的形式规范，更要符合以增值税特殊抵税模式骗取国家税款的实质要求，具有较强的专业性。许多司法实务机关，对该罪名的适用由于专业知识储备的不足，而仅关注形式，而忽略实质，甚至有时连形式要件亦不满足，就错误地适用了虚开增值税专用发票罪。

然而，虚开增值税专用发票罪，是重刑罪名，一旦适用，往往有大量人员面临十年以上的重刑，这不仅会严重影响多个家庭的正常生活，影响社会稳定，而且还会影响到当地司法的社会评价。同时，该罪名还是一个常见的涉企罪名，对该罪的认定，直接关系到国家保护民营企业的政策落实和当地的营商环境塑造。

一、涉税领域中虚开增值税专用发票的常见认识误区

（一）将逃税行为错误认定为虚开增值税专用发票行为

此类情形大量出现在成品油、粮食、矿产等大宗商品的交易过程中，此处以成品油为例：

①a石化公司在经营过程中，为了赚取更大的利润，从b炼油厂购进低价的无票油进行销售。为了避免在报税时出现“有销项、没进项”的问题，a石化公司委托甲在c石化公司正常购买成品油，a取得对应的发票，然后将所购得的成品油以无票的方式低价转卖给甲。a石化公司通过这种方式以增加进项票、减少销项票，从而实现发票平衡。

②甲以低价取得成品油的油卡之后，再以无票的方式销售给d加油站，销售价格高于购进价但低于含税价。具体销售方式为：d加油站将购油款打给甲指定的账户，之后由甲持油卡和d加油站一同去c石化公司的油库提油。整个销售过程中，甲一方并不接触成品油，但可以从中获利。

此种情形甲被许多司法机关错误认定为构成虚开增值税专用发票罪，然而通过以上事实可以看出，上述所涉及的问题并非“不应开票而开票”的虚开，而是销售时“应开票而不开票”的逃税，即：①b炼油厂以低价向a石化公司销售成品油，应开票而不开票，存在逃税；②a石化公司以低价向甲销售成品油，应开票而不开票，存在逃税；③甲又将该成品油以低价转卖给d加油站，应开票而不开票，存在逃税。

（二）将挂靠行为错误认定为虚开增值税专用发票行为

此类情形普遍出现在缺乏特定商品的经营资质，挂靠有经营资质公司的情况下，此处为了同上文案例对应，同样以成品油为例：

没有成品油经营资质的乙，联系好成品油供货商和销售商，乙同有成品油经营资质的e公司合作，以e公司名义与购、销双方签订购销合同。乙先将购货款给付e公司，再由e公司把货款打给供货商购买成品油，供货商向e公司出具进项增值税专用发票和相关手续，e公司按照供货商出具发票金额的7.5%左右给乙折抵开票费。e公司按乙的要求将成品油发货给销售商，销售商依据e公司开具的销项增值税专用发票将货款给付e公司，e公司从中扣除下一次货款和9.5%左右的开票费后，将余款退给乙。周而复始。

整个交易过程中供货商给e公司出具的进项发票和e公司给销售商出具的销项发票上的品种、数量是一致的，只是e公司按照乙的要求把单价提高了。高开差价部分e公司用从其它渠道获得的进项发票补齐。

上述情形中的乙同样被许多司法机关错误认定为虚开增值税专用发票罪，但实际上乙的行为本质上是一种挂靠行为，以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在，国家税务总局在《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）和国税总局办公厅在2023年7 月15 日《关于答复河北省石家庄市中级人民法院有关涉税征询问题的函》中作了明确答复，挂靠情形不属于对外虚开增值税专用发票。

二、认识误区的原因之一：将“货票分离”作为是否虚开的标准

实践中，部分司法机关认定虚开增值税专用发票罪的标准为是否存在“票货分离”。但是，这一标准是缺乏依据的。国税总局明确“挂靠”这种典型“票货分离”模式不属于虚开，而最高法院发布的典型案例中“货票分离”形式被宣告无罪。

最高人民法院发布的第二批“人民法院充分发挥审判职能作用保护产权和企业家合法权益典型案例”中的“张某强虚开增值税专用发票案”就是“货票分离”的形式，该案被依法宣告无罪：

【基本案情】2004年，被告人张某强与他人合伙成立个体企业某龙骨厂，张某强负责生产经营活动。因某龙骨厂系小规模纳税人，无法为购货单位开具增值税专用发票，张某强遂以他人开办的鑫源公司名义对外签订销售合同。2006年至2007年间，张某强先后与六家公司签订轻钢龙骨销售合同，购货单位均将货款汇入鑫源公司账户，鑫源公司并为上述六家公司开具增值税专用发票共计53张，价税合计4457701.36元，税额647700.18元。基于以上事实，某州市人民检察院指控被告人张某强犯虚开增值税专用发票罪。

【裁判结果】最高人民法院经复核认为，被告人张某强以其他单位名义对外签订销售合同，由该单位收取货款、开具增值税专用发票，不具有骗取国家税款的目的，未造成国家税款损失，其行为不构成虚开增值税专用发票罪，某州市人民法院认定张某强构成虚开增值税专用发票罪属适用法律错误。据此，最高人民法院裁定：不核准并撤销某州市人民法院一审刑事判决，将本案发回重审。该案经某州市人民法院重审后，依法宣告张某强无罪。

在上述案例当中，供货方是张某强的个体企业，但开票方却是他人开办的鑫源公司，属于“货票分离”。但是，由于购货方的合同关系是和鑫源公司建立，货款也是打入鑫源公司，故由该单位开具增值税专用发票，不具有骗取国家税款的目的，不会造成国家税款损失，据此，最高人民法院认为，张某强的行为不构成虚开增值税专用发票罪，由此可见，“货票分离”并非认定虚开增值税专用发票罪的标准。

三、认识误区原因之二：虚开行为的形式标准认定简单化

部分司法实务机关仅从一般观念去理解，认为只要开具增值税专用发票过程中有违反税务管理相关规定，就构成虚开，存在将虚开行为形式标准简单化、泛化的错误倾向。实际上，对于虚开增值税专用发票罪中的“虚开行为”，应当从“合同关系主体”、“收、付款主体”与“开票、受票主体”三方面去考察，此处以上文所举的甲逃税案例为例，实践中部分司法实务机关将甲认定为虚开增值税专用发票罪，但实际上该案例中并不存在任何虚开行为。

（一）发票应当由销售商品的收款方向付款方开具，案例中收款方为c石化公司，付款方为a石化公司。

《发票管理办法》第19条，“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”

在本案例中，购买成品油的货款是a石化公司账户（付款方）打给c石化公司账户（收款方）。因此，c公司作为收款方，向a公司开具增值税专用发票，发票开具和受领符合法律规定。

2.商品购销的主体是a石化公司和c石化公司，与收、付款方相同，故发票开具情况与实际经营情况相符，不属于虚开

《发票管理办法》第22条，“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”

在案例当中，成品油交付是由c石化公司将成品油记载在a石化公司名下的购油卡，故成品油销售方为c石化公司，成品油购买方为a石化公司。故实际经营情况和发票也相符，不属于虚开。

3.商品的购销主体是根据合同关系判断，本案的合同主体是a石化公司和c石化公司

《增值税暂行条例》第1条，“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

《增值税暂行条例实施细则》第3条，“条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。”

可见，如何判断商品的购销主体，主要是看货物的所有权是如何转移的。在案例当中，虽然最终购油卡是由甲一方实际持有，但其并不是成品油购销关系中的购买方，因为在c石化的这一交易环节当中，c石化公司转移所有权的对象是a石化公司，而非甲方。举例而言，假如甲持购油卡去提油时，c石化拒绝交付成品油，此时甲并不能直接起诉c石化公司，而只能由a石化公司进行起诉，这是合同关系的相对性所决定的。

最高法发布的典型案例也是这一判断标准。无论是立足于合同主体关系，还是从收付款关系来看，由c石化公司向a石化公司开具增值税专用发票，说明不属于虚开。至于a石化公司在取得成品油卡后，又将该成品油无票转卖给甲，这是事后的商品处置行为，都不影响前一环节中开具的发票的性质认定。因此，案例涉及的这个商业模式，其问题并不在于虚开，而是源自于成品油的购销当中“应开票而不开票”所引起，实质上同加油站在卖油时不开票或者去饭店吃饭时不要求开票而降价无异。

四、认识误区原因之三：虚开行为的实质标准认定泛化

除了要符合虚开的形式标准以外，刑法中认定虚开增值税专用发票罪的实质标准为“受票方进行增值税抵扣时是否会导致国家税款的损失”。必须注意，在逃税、避税的情形下，都可能出现国家税款损失，但是虚开增值税专用发票罪中的国家税款损失，是一种特殊损失，即虚开行为必须由于增值税抵扣的特殊计税原理未能保障，对国家税款造成了损失。然而，部分司法实务机关，未区分税款的一般损失和增值税特殊抵税模式的特殊损失，导致了错误认定虚开增值税专用发票罪。

增值税是对商品生产和流通各个环节的新增价值或商品附加值进行征税，属于流转税，道道计征，但不重复计征。增值税专用发票之所以具有税款抵扣功能，就是为了避免重复征税，准予受票方在上一交易环节中缴纳的增值税款能够在下一增值环节中进行抵扣。因此，就受票方而言，只要其在上一交易环节中缴纳了增值税款，那么其就有权在下一交易环节进行抵扣。相反，在虚开的情形中，正是因为所抵扣的税款并非受票方在上一交易环节所缴纳，故受票方将该发票用以抵扣的行为，当然会造成国家税款的损失。

然而，在上文的甲案例和乙案例中，相关公司用以抵扣的增值税专用发票，均是缴纳增值税款，以完税价采购货物所取得，完全符合增值税款抵扣的规则，并不存在因未不符合增值税的征收标准造成国家税款损失的情形，从实质标准来看，不存在构成虚开增值税专用发票罪的空间。

五、余论：司法实践中虚开增值税专用发票罪扩大化的纠偏

当前涉税领域的违法犯罪行为成为司法机关关注的重点领域，无论是从维护税收管理秩序的微观层面，还是从保障社会公平的宏观层面，这都是有必要的。但是一定要避免涉税罪名的扩大化适用的错误倾向，特别是对于虚开增值税专用发票罪这类重罪，更是如此。

虚开增值税专用发票罪虽然并不是新罪名，但是由于其行政犯的特点，该罪名适用涉及大量税务领域的专业知识，特别是国家税务领域“营改增”改革后，该罪名理解必须进行对应性更新。然而，许多侦查机关对该罪名适用标准存在简单化、泛化的倾向，导致了罪名的错误适用，不仅对相关当事人严重不公，更违背了国家对民营企业“严管与厚爱”并重的政策导向。此类案件屡见不鲜，甚至尚未起诉时，就被侦查机关直接以“破获特大增值税专用发票案 涉案金额高达xx亿元”的宣传稿对外宣称，结果案件在审查起诉阶段或审判阶段得到了纠正，本人曾参与的一起案件，就是侦查阶段高调认定为破获了“虚开增值税专用发票大案”，但在审查起诉阶段被纠正，认定为不构成虚开增值税专用发票罪。虽然得到了纠偏，但无疑是虚耗了大量的司法资源，并且亦有损司法机关的整体形象。

【第3篇】哪些业务有增值税专用发票

增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？

一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。

三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。

而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。

五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。

比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。

而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。

总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。

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2023年11月7日

【第4篇】增值税普通发票和增值税专用发票

专票和普票有什么不同，一起来了解一下吧。

专票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的的合法证明发票；普票是一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具的增值税普通发票。

那它们有哪些不同呢？

01 开票主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用；其他小规模纳税人需要使用的，只能通过当地的税务机关代开票。

增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用。

02 开票所需资料不同

开普票只需要公司名称和税号。

开专票需要提供详细的信息（比如公司地址、电话以及开户行和账号）。

03 抵扣作用不同

普票是不可以抵扣增值税的，只能作为成本费用抵减企业所得税。

专票不仅可以抵扣增值税也可以抵扣企业所得税。

04 联次不同

普票两联：记账联和发票联（只作为记账凭证）。

专票三联：记账联、发票联、抵扣联（专票可以进项抵扣）。

05 税点不同

普票增值税普票500万以内免征（2022/4/1-2022/12/31）。

专票：13%、9%、6%、3%不等。

【第5篇】购进开票，出售不开票，构成虚开增值税专用发票吗？

作者：王如僧律师，税务诉讼律师，广东广强律师事务所，原则上只办税务诉讼案件

经常看到这类案件，由于侦查机关没有准确定性，将逃税行为认定为虚开增值税专用发票行为，从而错误追究当事人的刑事责任。

这类案件的行为模式如下：第一步，当事人从上游公司购进货物，并接受上游公司开具的增值税专用发票（进项），用于抵扣。第二步，当事人购进货物后，不是拉回公司仓库，而是以不开票的方式、低于市场价格转手卖给下游的终端消费者。

这种情况下，侦查机关通常认为购买货物的主体不是当事人，而是下游的终端消费者，从而认定为虚开增值税专用发票罪。事实上，这种认识是错误的。这里有两个交易：第一个交易是当事人与上游之间的买卖合同关系，第二个交易是当事人与下游消费者之间的买卖合同关系。

一、当事人的第一个交易完全是合法的，取得的进项发票可以抵扣。

理由在于其支付了货款，也拿到了货物，合同成立、有效，不能因为货物流没有流向当事人的仓库，而是流向了终端消费者，就认为合同不成立，交易是虚构的。

是不是真实交易，应该根据民法典中关于买卖合同的相关规定来确定，而不是根据货物流来确定。

假设，上游发货之后，却没有收到货款，那么他要收回货款的话，究竟是起诉当事人，还是终端消费者呢，明显应该是当事人，因为终端消费者只是从上游那里提货而已，并没有与上游签订过合同。

假设，上游公司在广州，终端消费者也是在广州，当事人在柳州，当事人在广州进货之后，直接将货物送至同在广州的终端消费者，有什么不好，为什么一定要将货物运回柳州，然后再从柳州运回广州？

二、当事人的第二个行为是不开增值税专用发票，并非虚开增值税专用发票。

当事人将货物销售给终端消费者的行为，属于应税行为，正常情况下，应该开具增值税专用发票给终端消费者的，并应该申报销项，缴纳相应的增值税款。可是这么做的话，就是含税价了，价格就比较贵了，终端消费者就不会购买了。

这类案件的当事人，目的其实是很明确的，就是只要票，不要货。增值税的原理就是交易发生后，开票时就会产生两联发票，一联是开票方持有的销项发票，一联是受票方持有的进项发票。持有销项发票的一方要向税务局申报缴纳税款，持有进项发票的一方则是向税务局申报抵扣税款。明白增值税的原理后，就能发现，如果开票的话，对于当事人来说，就有两联发票了，一联是上游开具的进项发票，一联是

虽然销售价格便宜一点，但是只是便宜的点数低于增值税的法定税率，当事人还是赚的。另外，从上游那里拿到的进项发票，还可以列入成本，在年末的时候，冲减收入，从而少交点企业所得税。这样的话，好处就更大了。

从这个角度看，当事人销售货物给终端消费者，不开票的行为，导致国家本应收到的增值税款，却没有收到，增值税款确实流失了，但是虚开增值税专用发票罪的构成要件是通过虚开的方式来骗取国家增值税款，从而导致国家增值税款流失了，本案中，当事人是通过不开具增值税专用发票的方式来逃避缴纳增值税款，从而导致国家税款流失。前者是虚开，后者是不开；前者是从税务局那里把税款骗回来，后者是不把税款交到税务局那里；前者是税款不应减少却减少了，后者是税款本应增加却没有增加。

三、当事人的行为属于逃税，不是虚开。

那么，当事人的行为是什么性质，应当承担什么法律责任呢？

根据税收征管法第六十三条规定，纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入的，不缴或者少缴应纳税款的，是逃税（偷税），税务机关依法应追缴相应的税款、滞纳金，并处以0.5倍以上5倍以下罚款。

根据刑法第二百零一条第四款规定，存在逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

综上可知，当事人的法律责任是补税，补滞纳金，交罚金。如果不补交的话，就可能按逃税追究刑事责任。也就是说，对于当事人的行为，有一次以罚代刑的机会。

【第6篇】增值税专用发票查询网

根据国家税务总局发布的《关于启用全国增值税发票查验平台的公告》（国家税务总局公告2023年第87号），自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台，取得增值税发票的单位和个人可登陆该平台，对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。

这个查验平台超强大的！只需四步就能查出发票的真假！！！

那么这个发票查验平台叫什么？

国家税务总局全国增值税发票查验（提示：首次登录平台时应下载安装根证书文件）

查验发票种类有哪些？

平台可查验使用增值税发票管理新系统开具的发票，包括：

(1)增值税专用发票

(2)增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）

(3)机动车销售统一发票

(4)货物运输业增值税专用发票

不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

查验时间在什么范围？

(1)可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票

(2)当日开具的发票最快可以次日进行查验

下面我们一起来看看具体的操作流程：

查验操作步骤

第一步

登录增值税发票查验平台后，首页显示信息如下图所示▼

第二步

纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入相关的查验项目信息，如下图所示▼

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税)；

机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)： 发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

货物运输业增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和合计金额。

第三步

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

（1）增值税专用发票▼

（2）机动车销售统一发票▼

（3）增值税普通发票▼

（4）货物运输业增值税专用发票▼

（5）增值税电子普通发票▼

（6）增值税普通发票（卷票）▼

第四步

若查询不到，则显示如下两种情况：

不一致

查无此票

特别提醒

1、纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

2、纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

3、纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

增值税发票查验平台全国通用，只需四步轻松验证发票的真与假。另外，每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作哦。

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【第7篇】增值税专用发票查询

你了解增值税发票的真伪查询吗？

发票是我们日常生活中常常会接触的东西，那你知道发票其实也有假的吗？

现在正是购物的高峰期，很多公司购买一些设备或者器材，也会选择在这个时候进行，特别是从事财务、采购的人员，更是要面对一张张的增值税发票，那么如何辨别真伪，避免给所在单位带来损失是一件非常重要的事情，不要着急，今天给大家带来了很多鉴别增值税发票真伪的方法，快来看看吧——

增值税发票的真伪查询

目前最权威的方法是登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台进行真伪验证。

国家税务总局官方发票真伪查验平台是由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（包括卷式、折叠票以及电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。

线下观察法

国家税务总局曾在2023年发布的《关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》中指出，大家可以通过“防伪油墨颜色擦可变”、“专用异型号码”、“复合信息防伪”法帮助大家识别真假发票：

真发票的代码区域经摩擦后会发生颜色变化，产生红色擦痕

发票各联次右上方的发票号码是专用异型变化字体

也可以使用复合信息防伪特征检验仪检测

通过以上查询，基本可以搞定，如果还有疑惑，可以拨打12366进行查询或核实，也可以到税务机关办税服务厅查询，还可以登录电子税务局、关注税务机关微信公众号“微查询”功能查询。

增值税专用普通发票和专用发票有区别吗？

答案是有的，两者的联次、发票使用人、作用均不同。

开具增值税专用发票时的注意事项

１、全部联次应当一次填开，上、下联的内容应和金额一致。

２、填写时不得涂改。如果填写失误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明＂误填作废＂四字，如果是专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误处理。

３、发票联和抵扣联不得加盖其他财务印章，只能加盖单位发票专用章，并且还要根据情况在专用发票的左下角或右下角分别加盖财务专用章和发票专用章，覆盖＂开票单位＂一栏。

４、开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致。

增值税发票的会计分录

增值税一般纳税人：

收到普通发票：

借：原材料／库存商品等科目

贷：银行存款／库存现金／应付账款等科目

收到专用发票：

借：原材料／库存商品等科目

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款／库存现金／应付账款等科目

非增值税一般纳税人，不管是收到增值税普通发票还是专用发票：

借：原材料／库存商品等科目

贷：银行存款／库存现金／应付账款等科目

以上就是增值税发票的真伪查询！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！

【第8篇】申请增值税专用发票程序

一、办理路径

1.实名企业登录电子税务局，点击我要办税——发票使用，进入发票目录模块。

2.点击左侧菜单目录下的发票代开——增值税专用发票代开，进入功能。

二、查询申请单

录入申请日期的时间范围、付款方纳税人识别号、申请单状态，点击【查询】按钮，可查询已申请的申请单。

三、新增申请单

点击【新增】功能按钮，进行增值税专用发票申报表填写。

注意事项：

①请填写所有带 * 的信息。

②使用【选择常用客户】和【添加为常用客户】功能，可选择历史保存的和保存本次的付款方信息，常用客户信息可进行查询、新增、修改和删除。

③点击【新增行】功能按钮，填写货物劳务信息。

④如果是货运服务代开，在“是否货运服务”项中选择“是”。

⑤如果是建筑服务代开，需选填建筑服务发生地和项目名称。

⑥填写含税金额后，系统将自动带出不含税金额、税额。

⑦根据实际勾选相应的印花税合同类型。

四、提交申请单

1.填写收件信息，点击确定。

2.选择上门领取，直接提交对应的申请单；选择邮寄领取，则勾选需要提交的申请单，点击【合并填写快递单】，填写收件信息。快递收费各区不同，不同区域可能使用不同的快递公司，纳税人收件以快递到付为准。

温馨提示：

①若税务局受理申请单不通过，可查看申请单状态为【审核不通过】记录，查看列表【原因说明】后可以对申请单进行修改、删除。

②当申请单状态为【已提交】时，纳税人可以对申请单进行撤销。

③收件信息可通过【申请单号】，进行查看和修改。

五、缴款

申请单在税务端审核通过后，会发送短信至收款方，提醒纳税人进行线上缴款。系统支持【三方协议缴款】和【银联缴款】。

温馨提示：缴款成功后，若申请单状态未同步成功，可以点击【同步缴款状态】的按钮。

如何在电子税务局

代开增值税专用发票

你学会了吗？

温馨提示

1.可自开增值税专用发票的纳税人不得申请代开增值税专用发票，小规模纳税人也可以申请自开增值税专用发票。

2.可通过电子税务局查询和下载相关功能操作手册。

【第9篇】北京增值税专用发票真伪查询

北京海淀区发票真伪查询攻略增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，无论是增值税普通发票还是增值税专用发票，自2023年第四季度起，印制的增值税普通发票采用新的防伪措施，调整后的增值税普通发票的防伪措施为灰变红防伪油墨。增值税普通发票各联次颜色：第一联为蓝色，第二联为棕色，第三联为绿色，第四联为紫色，第五联为粉红色。使用白纸摩擦票面的发票代码和字母n、o标识的number区域，在白纸表面以及发票代码和字母n、o标识的number的摩擦区域均会产生红色擦痕。 而增值税专用发票(卷票)税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显清晰。要鉴别增值税发票的方法有很多，常用的就是进入国家税务总局官网上进行查询，或者是拨打12366转人工服务，提供发票的相关信息进行人工查验，再或者是请求税务机关鉴别，用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。那么，增值税发票如何查询真伪呢？

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第10篇】增值税专用发票税率有几种

导读：一般纳税人都知道增值税专用发票是可以用来抵扣进项税的，所以一般纳税人对于增值税发票是非常伤心的。但是增值税专用发票并不是每一个纳税人都是一样的，一般纳税人和小规模纳税人就不一样了。那么增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率

小规模纳税人。适用征收率，征收率为3%。

增值税专用发票和普通发票有什么区别？

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第11篇】增值税专用发票和普通发票的区别

在生活中一般去了饭店吃饭或者去买了什么都东西要开发票，一般服务人员会问是普票还是专票，正常使用报销的话普票居多一些。但是还要看公司需要什么票据来开。那么问题来了普票和专票有什么不一样么？为何发个发票还要分这么多种。

首先我们必须要了解发票到底指的是什么？其实发票就是指我们日常生活中再去超市或者商场购买一些商品的时候或者是提供或者是被提供去接受某些服务以及我们在从事其它的经营的活动当中需要开具的收取的收付款项目的证明，适用于以后我们上交税务给我们国家当地的税务部门监管使用的。

发票分为两种：一种适用于相同情况专用的发票。而专票跟普票相比，最大的区别就是在于专票可以抵扣我们的进项税这一个税收，还有的就是一般来说只有纳税的企业单位才能开专票，但是现在部分的小型的企业也是可以开的。

从进项抵扣的区别：除收购发票以及免税农产品发票以及高速公路通行费发票（此条税务系统正在和交通部门协商中）以外，企业取得增值税普通发票是不可以当作进项税金抵扣的。

开票方的区别：增值税小规模纳税人只能自开增值税普通发票，需要使用增值税专用发票时必须去属地国税机关代开。至于增值税一般纳税人，可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。至于怎么适用，就正好是两种发票的下一个区别。

适用环境不同：大致有16-17种环境是不允许开具增值税专用发票的，也可以理解为这些业务的发生只能开具增值税普通发票。

（哆啦）

【第12篇】网上代增值税专用发票

本月起，我市自然人足不出户也可在网上申请代开增值税电子普通发票了。昨日上午，厦门市税务局举办“鹭税捷办”便民惠民新举措媒体通气会，对近期推出的“自然人申请代开增值税电子普通发票”“电子税务局短视频超市”“问办协同”工作机制等税费服务创新举措进行解读。

线上代开增值税电子普票

只需要几分钟

据介绍，为进一步减轻个人创业负担，优化办税体验，厦门税务依托电子税务局和移动办税app，本月起上线“电子税务局自然人申请代开增值税电子普通发票”功能，实现增值税电子普通发票“线上申请+自助缴税+自助出票+自动推送”的全新模式。

“增值税电子普通发票以电子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税（纸质）普通发票相同。但与纸质发票相比，它具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。”市税务局征管和科技发展处副处长李利表示。

厦门筼筜书院的老师陈灿勇每个月都有代开授课费发票的需求。以往代开发票，他需要跑办税厅花费大半天的时间，或是通过邮寄等待一两天，才能够拿到增值税普通发票。“这项新功能上线后，我不用再跑办税厅了，也节约了邮寄的等待时间。仅用几分钟的操作，增值税电子普通发票就到手了。”陈灿勇告诉记者。

“视频版”电子税务局操作手册

简单易学上手快

针对各项网上办税缴费操作，厦门税务日前正式推出“可视化办税指引——电子税务局操作短视频超市”，帮助不同类型需求纳税人在电子税务局开展“能看”“能听”“能办”的自助智慧导税。

“每个视频长度不超过2分钟，详略得当，重点突出！”从事财税工作6年的老财务林清志尝鲜了“短视频超市”的服务新体验。他说，以往的文字版操作指引枯燥冗长，如今这些短视频将平面静态的操作手册浓缩为立体动态的短视频，“简单、易学、上手快”。

目前，“短视频超市”已上线《代开专票怎么申请》《如何申请发票票种核定》等短视频办税指引103期，基本实现电子税务局主要业务操作辅导全覆盖。在先期试点推广的同安区，“超市”上线试运营不到一个月来，电话咨询量环比减少25.8%，试点当月办税大厅人流量减少约20%，纳税人浏览量达14万户次。

推出“问办协同”工作机制

纳税人诉求一站式闭环管理

为应对非接触式办税普及带来的咨询需求激增，厦门税务还推出了“问办协同”工作机制，实现纳税人诉求“解答、查询、转办、反馈、回访”一站式闭环管理，形成“诉求专人对接、业务专人办理、效果专人监督”征管服务新模式。

该机制实施以来，已累计为纳税人转办3762条问题工单，问题解决率98.54%。

自然人申请代开增值税电子普通发票

●自然人代开增值税电子普通发票的申请只要经税务机关审核通过，完成缴税即可自行触发开具发票，通过电子税务局、电子邮件、手机短信等多种方式交付，实现“即开即得”。

●自然人首次登录电子税务局申请代开增值税电子普通发票，需注册自然人账号，并进行实人认证（即实名信息+动态人像识别）。

●自然人申请代开增值税电子普通发票，应税行为发生地应当在厦门市市内。

●自然人取得代开的电子普票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需要开具红字发票的，应到原代开办税服务厅办理，并提交购买方出具的有效证明。

电子税务局短视频超市

●把文字版操作指引转变为短视频，简单、易学、上手快。

●已上线《代开专票怎么申请》《如何申请发票票种核定》等短视频办税指引103期。

●厦门税务依托税企互动平台，向纳税人推送热点视频。

●纳税人可通过厦门税务网站“非接触式”办税缴费专题，进入“电子税务局操作短视频超市”专栏查询，或在大厅自助终端快速检索视频。

“问办协同”工作机制

●诉求专人对接

●业务专人办理

●效果专人监督

纳税人诉求“解答、查询、转办、反馈、回访”一站式闭环管理，已累计为纳税人转办3762条问题工单，问题解决率98.54%。

（厦门日报记者 陈泥 通讯员 辛欣 叶林蔚 石川影）

【第13篇】个人出租房屋增值税专用发票

问：墨子老师，您好！我们公司的办公用房是向个人承租的，请问个人能否给我们开具增值税专用发票？

答：感谢您的提问！根据《增值税开票指南》规定，其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

【第14篇】增值税专用发票使用规定

开票人员往往会因工作疏忽、业务不熟等原因发生工作失误，开具的增值税专用发票缺少内容。那你们知道开具增值税专用发票要求哪些内容？

一、 增值税专用发需要对方的信息

开专用发票要必须确定对方是一般纳税人，然后要对方单位名称，税务登记号，地址和电话，开户银行和帐号，在开专票前必须让对方给你传真一般纳税人证件，营业执照等。

二、 增值税专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

因此，开户行及账号没有填写，属于项目不齐全，不符合开具要求，不能抵扣。

希望大家在开具发票的时候要认真核对购货方的信息及开票内容。不要因为自身的原因造成双方工作的麻烦。只要大家细心检查核对就可以避免这种低级的错误。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第15篇】销售产品增值税专用发票金额

导读：企业生产经营过程中，发生交易活动，取得价款，需要向付款方开具业务相关的发票。企业可以自行安装税控系统，自己开具发票，也可以向税务机关申请代开发票。申请代开增值税专用发票有金额限制吗？

申请代开增值税专用发票有金额限制吗

对代开专票的最低金额，没有限制，但是对于最高金额，各地有限制标准。以下地方政策供参考：

《广西壮族自治区国家税务局关于调整税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票最高开票限额的公告》(广西壮族自治区国家税务局公告2023年第2号)第一条规定，将我区税务机关代开增值税专用发票最高开票限额统一调整设定为百万元。

《安徽省国家税务局关于代开增值税发票最高开票限额等问题的公告》(安徽省国家税务局公告2023年第5号)第一条规定，各级国税机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，可结合本地实际设置代开发票系统的最高开票限额，但最高不能超过100万元。

《四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告》(四川省国家税务局公告2023年第9号)第一条第(六)项规定，小规模纳税人向国税机关申请代开专用发票，最高开票限额不得超过十万元。

《河北省国家税务局关于增值税专用发票管理有关事项的公告》(河北省国家税务局公告2023年第9号)第三条第(六)项规定，主管税务机关代开增值税专用发票的最高开票限额原则上为十万元。根据业务需要，也可适当提高代开限额，但最高不得超过百万元。

哪些纳税人可以申请代开发票

申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（五）本条所称有关证明材料，是指：1.申请代开发票人的合法身份证件；2.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

申请代开增值税专用发票有金额限制吗？对于申请代开增值税专用发票最高金额，各地有限制标准，以上我们列举几个省市的标准，仅供参考。