增值税专用发票编码（15个范本）

【第1篇】增值税专用发票编码

发票，在我们日常生活中那是很常见的，

但是对于发票的认识，很多人都还是比较浅薄的，

就好比发票发票分为哪两大类？

分别分为哪些联次？

都有什么作用？

两大类发票的区别又在哪里？

带着这一连串的疑问，

跟着小编一起来学习吧！

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角10位代码的含义：第1-4位代表各省；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。

按发票联次分为两联票和五联票两种！

基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以'十万元'为例，分为:'十万元版'和'限十万元版'。其中，'十万元版'不含税价款可超过人民币十万元，而'限十万元版'不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

增值税专用发票的作用：

(1)增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

(2) -种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

专用增值税票现在开具出去的是一般最基本的是三联（也有六联的）。

三联的作用分别为：

第一联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。

第二联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；

第三联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；

六联的作用分别为：

第一联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。

第二联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；

第三联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；

第四联至六联是备用联，自己定作用，

第四联是付汇联，

第五联是出门联，

第六联是统计联。

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别:

1.发票的印制要求不同:

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第2篇】劳务派遣增值税专用发票

劳务派遣服务如何开具增值税发票

劳务派遣服务，是指劳务派遣企业为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。营改增之后，劳务派遣服务涉及到一般计税、简易计税、差额纳税等概念，还涉及到如何开具发票等问题，让人感觉很头痛。下面我们结合相关税收政策，对如何开票，如何计算增值税款等问题作出解答。

1、 相关政策

1、《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2、《国家税务总局公告 2023年第23号》。

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印'差额征税'字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

3、《税总纳便函〔2016〕71号》附件

除规定不得开具增值税专用发票的情形外，选择简易计税办法可以开具增值税专用发票。

2、 如何开具增值税发票

1、 一般纳税人。

依据上述规定，一般纳税人可以选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，计算纳税增值税。这种情况可以按6%的税率开具增值税专用发票，月末以进项税额抵减销项税额，计税缴纳增值税；

也可以选择差额纳税，即以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，这种情况下不得抵扣进项税额。对于差额部分可以开具增值税专用发票，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金只能开具普通发票。

2、 小规模纳税人

小规模纳税人可以选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税。这种情况下可以开具普通发票，也可以委托税务部门代开增值税专用发票（自2023年3月1日起，可以自行开具增值税专用发票）。

小规模纳税人也可以选择差额纳税。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。对于差额部分可以开具税率为5%的增值税专用发票，并按发票上注明的税额缴纳增值税款。

3、 发票开具总结：

全额计税：

一般纳税人税率6%（可以开具6%专用发票或6%的普通发票）

小规模人税率3%（可以开具普通发票、代开或自开专用发票）

差额计税：

一般纳税人（简易）5%（可以开具普通发票或专用发票+普通发票）

小规模纳税人5%（普通发票或5%差额专用发票）

【第3篇】不得开具增值税专用发票

01

一般情形（8项）

1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得使用增值税专用发票。

2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得开具增值税专用发票。

3.适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票（国有粮食购销企业销售免税农产品除外）。

4.实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务，不得开具增值税专用发票。

5.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。

6.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。

7.向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。

8.其他个人（即自然人）销售货物、劳务、服务、无形资产不得代开增值税专用发票，但其他个人出租或者销售不动产除外。

02

与差额纳税相关的项目（12项）

1.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

2.试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

3.旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

4.纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

5.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

6.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

7.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。

8.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

9.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

10.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

11.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

12.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。

03

与销售特定货物相关的项目（2项）

1.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。

2.金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的增值税普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票。

04

销售符合减征的使用过的

固定资产、旧货（3项）

1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得向税务机关申请代开增值税专用发票。

3.纳税人销售旧货不得自行开具或者代开增值税专用发票。

05

营改增试点前发生业务（2项）

1.纳税人在原地税机关已申报营业税未开具发票，2023年5月1日后需要补开发票的，不得开具增值税专用发票。

2.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2023年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

特别提醒（2项）

1.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

2.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

来源：江苏税务

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【第4篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月14日

【第5篇】费用增值税专用发票可抵扣

想必各位小伙伴都知道，增值税专用发票是能进行抵扣的，一般来说，抵扣之后我们要缴纳的税会少了不少，但也不是所有的增值税专票都能抵扣。那么增值税专票可抵扣与不可抵扣的范围，你都知道多少？

企业在纳税申报时，使用购买商品时获得的增值税专用发票向税务机关申请抵扣，可以少缴增值税。那么关于增值税专票可抵扣与不可抵扣的范围如下：

1. 可抵扣进项额的费用有：会议费；劳保费；租赁费；房产；修理费；广告费；车辆；设备、电子仪器；过路费；通行费；办公品；低耗和电子耗材；咨询费；服务费；审计费；用于培训发生的住宿、培训费；差旅费和水电费。

需要注意的是，差旅费必须是过路费和租车才可以抵扣；水电费需要换成专票才能抵扣。

2. 不可抵扣的进项税额费用有：工资；社保费；业务招待费；福利费。在福利费这块指的是于福利而购买的商品。

注意事项：

1. 汇总开具增值税专票必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则是不可以抵扣进项税的！例如，办公用品开具的是“货物一批”的专票，如没有清单是不可以抵扣的。

2. 如果增值税专票的“抵扣联”在认证之前丢失了，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

以上就是增值税专票可抵扣与不可抵扣的范围，由于这个会涉及到一定的税务筹划，如果你不太清楚你手里有哪些发票可以抵扣，可以让你少交点税，你可以找专业的财税公司进行咨询喔！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第6篇】增值税专用发票税率开错了怎么办

导读：发票税率开错怎么处理?对开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章

发票税率开错怎么处理?

开具时发现有误的,可即时作废.

开具时未发现的,收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月,且销售方未抄税并且未记账,及购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'的可以作废.

不符合作废条件的,需收回原发票并注明'作废'字样后开具红字发票后再重新开具正确发票.不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息.

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按'作废'处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明'作废'字样,全联次留存.

财政部令〔1993〕第6号规定: 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章. 若发票开具错误,只能作废或开具红字发票后再重新开具正确发票,不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息. 不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

已开出的发票上税率写错了怎么办?

企业收到或者开出税率不正确的发票,如何进行处理,主要分以下几种情况.

一、发票出具方

1、小规模纳税人:

1.1小规模纳税人开出的普通发票,如果税率开具错误,在当月申报时,一定要根据开出发票的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,进行凭证的制作以及纳税申报.

有部分税局的专管员要求小规模纳税人根据发票注明的税率倒挤一个错误的收入进行申报,后期再进行调整,这是错误的做法.这种做法可能会使开票方小规模纳税人承受较大的损失,不符合税法重实质不重形式的的原则.

如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在开票系统里乱开红字发票.

1.2小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用票,无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字发票.

出票方应该根据开具的错误税率的发票票面信息,确定收入和税金,而不能采取跟普通发票一样倒挤收入的方式计算不含税收入.待企业取得开具红字的批复后,根据开具的红字发票和正确税率的篮字发票后,进行收入和税金的调整.

取得发票方不予配合,无法换开正确税率发票的情况下,出票方如果按照低税率开出发票,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报增值税;如果按照高税率开出发票,企业就应该按高税率申报税金,缴纳增值税.

2、一般纳税人

一般纳税人开具的普通发票和专用发票如果税率开具错误,应该参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理.

为什么一般纳税人开具的普通发票不能参照小规模纳税人开具错误税率的普通发票的处理办法,这主要是为了避免税务系统出现信息预警.

二、发票取得方

企业收到的税率错误的普通发票与专用发票,应该采用同样的处理法方法:跟出票方联系沟通,换开正确税率的发票.第一:错误税率的专用发票认证后也不允许正常抵扣,财务人员不要给自己企业找麻烦;第二:企业财务人员千万不要因为取得的税率错误的增值税普通发票不会影响自家公司核算而不配合对方重新换正确税率发票的要求.

【第7篇】增值税专用发票与增值税普通发票的税率

发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。普通发票和专用发票都是增值税发票，企业日常经营支出取得的增值税发票都能作为会计做账的原始凭证，同样也是企业在税收征管过程中的重要凭证。

首先专票和普票在增值税抵扣中的区别很大。

例如：a公司花5000元购买了手机，然后又将手机5200元卖给了b。如果商家给a公司开具的是增值税专用发票，那么a公司需缴纳200元×13%=26元的增值稅。如果开具的是增值税普通发票，那么a公司需缴纳5200元×13%=676元的增值税。

其次专票可以抵扣进项税额，而普票不能抵扣进项税，具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额，小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

最后专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%（疫情降至1%）。

【第8篇】哪些业务有增值税专用发票

增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？

一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。

三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。

而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。

五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。

比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。

而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。

总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年11月7日

【第9篇】增值税专用发票查询真伪

会计朋友们日常工作中经常接触到发票，而收到发票时经常做的一件事情就是核实一下发票的真伪，大家应该都熟知 国家税务总局全国增值税发票查验平台

（网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），在这里可以查询到大部分种类的发票，那么还有一些其他种类的发票要如何查询呢？下面就给大家介绍一下，其他种类发票的检验真伪的方法。

在介绍发票的查询方法前，先简述一下我们会见到的各种发票种类。用不同的方法可以对发票进行不同的分类，因为从'增值税发票管理新系统'开的发票是可以在 国家税务总局全国增值税发票查验平台 上查询，为了后面便于介绍发票的查询方法，我们用是否从'增值税发票管理新系统'开具为区分点，将发票种类区分如下：

--------从'增值税发票管理新系统'开的发票查询方法----

1) 国家税务总局全国增值税发票查验平台

对于从'增值税发票管理新系统'开的发票 可以直接在 国家税务总局全国增值税发票查验平台（网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），进行真伪查询

但是有特别需要注意的地方需要提醒大家：

1 第一次使用此平台前，需要先安装插件。

2 开具日期距今超过一年的发票，无法在 这个平台上查询了。

3 一张发票一天最多查询5次。

4 提示'查无此票'并不一定是假票：可能是由于存在开具方离线自开票（开具发票后未上传发票数据）、发票电子数据的同步滞后(开票方上传了发票数据之后，同步到发票查验平台通常至少1天，偶尔系统有故障可能超过1天)、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索，建议和开票方联系确认情况后，再查询。

2) 增值税发票综合服务平台（江苏）

对于江苏省的纳税人，这里补充一种可以查询发票的方法。大家可以登录增值税发票综合服务平台（江苏）（网址：https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81）,进项发票查询-单票查询

输入发票代码、发票号码，即可查询发票。

特别提醒：

1 目前只能查询：增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票（通行费）

2 只能查询收到的发票（即付款方是自己公司），如付款方税号开具错误（如把0(数字0)写成了o（字母o）,税号中是没有字母o的，也提醒大家注意，开票时千万别写错了），也会导致在此功能中无法查询到发票（税号开具错误，在国家税务总局全国增值税发票查验平台是可以查询到的）

------不从'增值税发票管理新系统'开的发票的查询方法----

这里具体介绍江苏省相关票种的查询方式：

(1) 通用机打发票；

在国家税务总局江苏省电子税务局

（网址：https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login）

公众服务-发票查询-网络开具普通发票查验。

直接进入网址为：

https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/wangluofapiao/fpcy.action?sign=bill_check

(2) 通用定额发票、通用手工发票、 出租车发票、桥闸通行费发票、门票（景点）

目前江苏通用定额发票的面值分别为：0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元。如果你收到一张面值是200元的江苏通用定额发票，你不用查真伪了，假的o(*￣︶￣*)o。

上面的五种发票目前都无法在网上查询真伪，需要拨打当地12366电话查询，查询发票流向。

苏州各地区咨询电话及办税厅地址如下：

苏州市区：咨询电话：12366、96888736

地址：姑苏区干将西路189号国家税务总局苏州市税务局办税服务厅。

新区：咨询电话：96888796

地址：高新区科技城锦峰路188-4号

昆山：咨询电话：96888741

地址：昆山市前进东路1188号国家税务总局昆山市税务局

相城：咨询电话：96888737

地址：相城区嘉元路5号国家税务总局苏州市相城区税务局第一税务分局一楼大厅

吴中：咨询电话：96888739

地址：越溪苏街198号吴中商务中心b楼的二楼税务窗口

塔韵路166号 国家税务总局苏州市吴中区税务局

园区：咨询电话：96888794

地址：万盛街8号国家税务总局苏州工业园区税务局2楼综合大厅

常熟：咨询电话：96888738

地址：常熟市枫林路20号国家税务总局常熟市税务局第一税务分局大厅

常熟经济技术开发区：咨询电话：52292675

地址：江南大道39号常熟市碧溪新区便民服务中心

太仓：咨询电话：96888743

地址：县府东街97号国家税务总局太仓市税务局大厅

吴江：咨询电话：96888742

地址：松陵镇鲈乡南路1868号世纪大厦3楼国家税务总局苏州市吴江区税务局第一税务分局

张家港：咨询电话：96888740

地址：张家港市杨舍镇人民中路50号财税大厦1楼税务大厅

张家港市南环路30号国家税务总局张家港市税务局第二税务分局

张家港保税区：咨询电话：96888795

地址：张家港市金港镇滨江大厦2楼张家港保税区税务局办税服务厅

(3) 火车票：

属于行业专业发票，铁路客运发票。

如果是通过12306的网站或者app购买的，可以登录12306查询购买订单，确认真伪。

如果是在窗口买的，只能拨打热线12306，具体咨询真伪。

(4）航空运输电子客票行程单；

属于行业专业发票，航空运输企业提供的。

中国民用航空局--电子客票验真

http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/

信天游 - 电子客票验真官网：

http://www.travelsky.com/tsky/validate.jsp

(5) 客运发票；

属于行业专业发票，公路，水上运输企业提供。具体的真伪查询可以具体咨询相关售票点电话。苏州各汽车站点电话如下：

苏州汽车客运集团苏汽热线 电话：0512-65776577

苏州汽车客运北站：

电话：0512-67517685

地址：苏州市西汇路29号

苏州汽车客运南站

地址：苏州市南环东路601号

电话：0512-87181631

苏州北广场汽车客运站

地址：苏州市苏站路1455号

电话：0512-69355916

苏州汽车客运西站

电话：0512-68254531

地址：苏州市金山路78号

苏州吴中汽车客运站

电话：0512-65285737

地址：苏州市广建路10号

(6) 冠名发票。

目前江苏省已经没有冠名发票了。

【第10篇】增值税专用发票号码

问题1

问：我们是一家外贸企业，最近正打算办理出口退税业务。听说出口退税系统中有个项目叫关联号，你能和我们说说，什么是关联号吗？

答：外贸企业在办理出口退税时需要分别提供出口货物报关单和增值税专用发票。一般出口货物报关单和增值税专用发票需要通过关联号进行“单票对应”，即通过关联号实现购进与出口货物的匹配关系。

问题2

问：关联号的编写有什么规定吗？

答：关联号的编写规则是固定的，即按照申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字），最终形成10-17位的关联号。

问题3

问：关联号是如何实现购进与出口货物的匹配关系呢？

答：按照同一关联号下出口货物明细只能存在一条出口货物报关单数据的原则，一个关联号下的出口商品是唯一的，即外贸企业应将按照18位出口货物报关单编号+0+两位项号的规则形成的21位数字编号填写在《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口货物报关单号”栏目。同时，外贸企业还需要根据这个出口商品对应的增值税专用发票号码填报在《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“进货凭证号”栏目，以此来实现购进与出口货物的匹配关系。

问题4

问：关联号的编写需要注意哪些问题吗？

答：如果一张出口货物报关单上有多个出口商品，那需要根据这些出口商品分别编制不同的关联号。但是一个关联号是否需要对应一张发票还是多张发票，这个是没有规定的。所以，一个关联号下允许一个出口商品对应一张发票的情况，也允许一个出口商品对应多张发票的情况。

问题5

问：之前关联号没有规定，新系统关联号申报规则的改变有什么好处吗？

答：①为了使同一关联号下的购进和出口货物对应关系更加明晰。

②关联号申报规则的进一步细化使税务机关暂缓办理退税对外贸企业的影响降到最低。

③新系统换汇成本的计算更加准确，避免外贸企业每月产生大量的换汇成本及关联号换汇成本异常的疑点。

来源：上海税务、出口退税综合服务网

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【第11篇】增值税专用发票打印机要求

1、针式打印机发票定位常用功能有'纸厚度调节杆'和'水平放置挡板'.各打印机品牌、型号的不同, 位置可能不同但功能相同.

2、进入开票系统,点击'发票管理'--'发票查询'功能.

3、找到一张开具过的发票,并双击打开或者'查看明细'打开该发票.

4、在发票界面处点击'打印'按钮,弹出'打印'设置.

5、在边距调整内输入数值进行调整.初次打印可先在打印机内放置复印好的发票样票或发票复印件.放入后即可点击'打印'按钮.

向下调整:数值越大,发票内容越向下,数值越小,发票内容越向上

向右调整:数值越大,发票内容越向右,数值越小,发票内容越向左

注:'向下调整'和'向右调整'格内可以填写正负数值,数值以毫米为单位

因打印机型号不同,边距调整中的数值需自行调整.

6、如发票调格式调整后,发票数值会自动保存.

7、经过调整后,所有开票数据均在发票格以内即可.

发票打印机用途:

1.打印财务票据,票据打印机在财务上有着极广泛的应用例如工资单、增值税发票,服务行业发票,支票,行政收费收据;

2.在金融行业,发票打印机一般用来打印流程表单银行业务流程表单,刷卡交易凭证,银行对帐单,结算清单等;

3.在公用事业单位及电信部门一般用来打印缴费通知单或发票.

4.在物流行业一般用来打印流程表单快递单,结算清单

5.在零售业和服务行业一般用来打印消费清单超市,便利店、酒店宾馆打印消费清单

6.打印各种报表,流水单、明细单公司内部打印各种数据量庞大的日报表、月报表、流水单、明细单

【第12篇】开具增值税专用发票需要什么资料

增值税专用发票的开具范围

一般纳税人销售货物(包括部分视同销售货物在内)、应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。

增值税专用发票的开具范围受两个因素限制：

其一，销售项目是否能够开具增值税专用发票;

其二，购货方能否使用增值税专用发票抵扣税款。

专用发票应按下列要求开具：

(一)项目齐全，与实际交易相符;

(二)字迹清楚，不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

【第13篇】增值税专用发票几个点

导读：一般纳税人都知道增值税专用发票是可以用来抵扣进项税的，所以一般纳税人对于增值税发票是非常伤心的。但是增值税专用发票并不是每一个纳税人都是一样的，一般纳税人和小规模纳税人就不一样了。那么增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率

小规模纳税人。适用征收率，征收率为3%。

增值税专用发票和普通发票有什么区别？

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第14篇】增值税专用发票认证抵扣期限

好消息！增值税专用发票认证抵扣的期限取消啦！

2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票等抵扣凭证，无论什么原因导致逾期的，自2023年3月1日起都可以申报抵扣！

关于这项政策，你还需要掌握这些问题：逾期发票如何抵扣？怎么做账？涉及的企业所得税如何处理？本篇文章帮你捋清楚！

一

税法规定

总局2023年第45号公告第一条规定如下，该规定自2023年3月1日起施行。

二

公司四类逾期发票抵扣方法

便于理解记忆，先来看思维导图:

1、2023年1月1日后开具的未认证发票。

取消专用发票认证期限后，纳税人取得开票日期2023年1月1日后的未认证发票，在本省的增值税发票综合服务平台上勾选认证。不同地区勾选的方法可能不同，如青岛地区，自3月1日起，可以查询到2023年1月1日至今的发票，采用正常方法勾选认证即可。

另一些地区可能较麻烦，如上海地区，需要逾期勾选并向税务机关提供申请单、进项发票原件复印件、情况说明等资料。

发票认证成功后，增值税申报表会自动更新数据，同其他正常的发票一样显示在申报表附列资料（表二）中的第2行，纳税人确认无误后申报即可。

2、2023年1月1日后开具的已认证未抵扣发票

纳税人取得开票日期2023年1月1日后，已认证未抵扣的发票，本期申报时将税额填入附列资料（表二）中的第3行即可。

3、2023年1月1日前开具，符合条件的未认证发票

开票日期2023年1月1日前，符合条件的未认证发票也可申请抵扣。符合条件指的是，发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证未能按照规定期限办理认证。这种情形下，纳税人需申请办理逾期抵扣手续

经税务机关审核后允许抵扣税额的，纳税人可与主管税务机关沟通申报表的填列。

4、2023年1月1日前开具，符合条件的已认证未抵扣发票

开票日期2023年1月1日前，符合条件的已认证未抵扣发票也可申请抵扣。符合条件指的是，发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证稽核比对结果相符，但未按规定期限申报抵扣。

主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭《通知单》进行申报抵扣。

三

逾期发票抵扣的会计处理

会计收到了逾期的增值税专用发票，增值税不能抵扣，通常情况下将发票全额计入成本费用。现在进项税又允许抵扣了，相当于前期的成本费用多计了，按照企业会计准则的要求，理论上通过“以前年度损益调整”科目进行调整：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：以前年度损益调整

这笔分录做到2023年，但是不影响当年的利润，而是调整期初数据。

但在实务中，金额不大的，一般会计处理上就直接计入了当期：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：成本费用类科目。

这种操作不太规范，但确实是目前的普遍做法。

也有人说，发票逾期了，我就不敢入账了啊。这里想纠正一下，发票逾期了，是进项税不允许抵扣，对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证，可以入账。

四

逾期发票抵扣的所得税处理

有些人提出问题：逾期发票再认证，进项税是可以抵扣了，但企业所得税也得调增啊。确实是这样，但我们要注意对企业所得税的影响仅仅是调增的税额乘以25% ，相比于可抵扣的进项税来说更少，当然也需要结合增值税的留抵情况和企业所得税纳税情况来考虑究竟要不要认证。

无论会计上如何处理，原则上企业所得税都应该调整前期的报表，这就需要去税务局修改数据，较麻烦，实务中很多税务局也是默认直接放在当期，不去调整前期报表，企业可结合具体情况来处理。

【第15篇】辅导期增值税专用发票领用政策

对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。依据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定，具有下列情形之一的一般纳税人实行辅导期管理：

1.增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的；

2.骗取出口退税的；

3.虚开增值税扣税凭证的；

4.国家税务总局规定的其他情形。(如国家税务总局规定，对于纳税信用等级评定为d级，实行辅导期管理的一般纳税人，主管税务机关对增值税专用发票实行限额限量供应。)

以及新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；除此以外的商贸企业可以直接认定为一般纳税人，无须进入辅导期管理。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在 80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

针对辅导期一般纳税人进项抵扣、领购增值税专用发票等规定如下：

1.辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

2.主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(1)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

(2)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过 25 份。

(3)辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。

(4)辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。