普通发票和增值税专用发票的区别（15个范本）

【第1篇】普通发票和增值税专用发票的区别

不少考了初级会计证的人，由于没有上岗经验，而对于工作中常用的一些发票还是不太情况。

近期，就有同学来咨询之了君“发票有哪些种类及增值税专用发票与普通发票有什么区别”等问题。

想必屏幕前的你对于发票种类及增值税专用发票与普通发票的区别也不够清楚。下面，就请大家随之了君一起看看关于发票的相关知识吧。

什么是发票

发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。

几种常见的增值税发票

1、增值税专用发票(含增值税电子专用发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

2、增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

3、机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

4、二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，通过开票软件开具的发票。

增值税专用发票与普通发票的主要区别

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

以上就是之了君为大家整理的有关发票种类及增值税专用发票与普通发票的区别等方面的内容。

这些内容将是大家日常工作中都会遇到的，之了君建议大家认真区分增值税专用发票与普通发票，以免在工作中出现失误。

【第2篇】普通税务发票

最近考会计初级，果然应该多读书呀！很多你认为应该如此的事并不都是对的，比如下面这个题：

下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是？

1、取得网约车增值税电子普通发票注明税额0.09万元；

2、取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；

3、原材料的进项税额39万元；

4、检测仪器的进项税额26万元；

答案：1、3、4可以抵扣。

一开始我以为1和2都不能抵扣，因为都是普通发票，然后看答案是电子普通发票可以抵扣，我都惊呆了，然后就去查了一下相关规定：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条第一项：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

【第3篇】农产品收购普通发票抵扣

税法规定可以作为进账抵扣的凭证，其中就包括农产品收购凭证。增值税条例明确农业生产者销售自产农产品是免征增值税的（还有另外一些特定的从事农产品和肉蛋禽类等生产销售也是免税的，有兴趣的可以自己搜一搜）。因此，一些不法分子就打起了这块主意。他们先是找到农产品生产者，在没有实际交易的情况下，花钱让对方开农产品发票，或者说自己想办法虚假注册，拿到农产品生产销售资质，然后开具给自己控制的空壳公司，拿来抵扣进项税金。这样空壳公司就产生了大量的进项税额，再通过直接暴力虚开或者层层洗票变票，变成下家想要的发票品名开具给下家抵扣，收取相应的开票费，完成整个虚开的过程。实际上他逃避缴纳的税款就是来源于国家给予农产品免税的优惠政策，被犯罪分子所利用了。

【第4篇】海南增值税普通发票查询

海南海口发票真伪查询攻略发票相信大家肯定都很熟悉了，对于第一次接触发票的朋友肯定不太清楚如何去辨别发票的真伪情况了，我认为学会辨别发票真伪还是挺重要的。最常用的就是登录国家税务总局网站后去查询，一般都会出现发票购买信息等，请将发票信息与网上查询到的信息进行核对是否一致(核查开票单位、开票金额是否与纸质相符)。如果发票有问题，就会出现“查无此发票”、“查无此记录”等类似字样。再或者就是可以拔打全国统一的纳税服务热线12366进行咨询、查询，可以直接加区号拨打，由工作人员电话给我们核查发票的真伪情况。我们还可以要求发票开具方证明，通过对方提供发票领购簿中含有该发票代码的发票领购记录复印件，确认对方是否有合法的发票领购记录去辨别。辨别发票的真伪方法有很多，多多少少都有点麻烦，今天跟大家分享一个只用手机就能操作，能够自助识别发票真假的方法，一款小程序就能帮我们搞定。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第5篇】增值税普通发票怎么作废

企业在开具发票的过程中，发生需要作废或者重开的情况，一点也不奇怪。但是，不同的情况下，公司在作废发票时，具体的操作也不同。

发票作废应该怎么操作？

其实不管一般纳税人还是小规模纳税人，当月开具的增值税普通发票，都可以直接作废。

具体步骤如下：

1、将税控盘插入电脑，然后登入开票软件。

2、在开票软件操作界面，找到【发票管理】模块，并点击进入。

3、在【发票管理】模块，找到并点击【已开发票作废】模块。

4、进入【已开发票作废】操作页面后，输入想要作废的发票号码，点击【查询】。找到需要作废的发票以后，点击要作废的发票。

5、然后点击【查看原票】，进入查看原票后，点击下方的【作废】按键即可。这样就可以把当月开具的错误发票，进行作废了。

发票对于企业的作用，相信不用我多说，大家都心知肚明！所以不管是收票方还是开票方，在发票开具以及接收的时候，需要格外注意。

当发票有问题时，一定要及时处理，要不然就会给企业带来随时可能爆发的隐患。

当然，对于一般纳税人开具的增值税专用发票而言，由于涉及勾选认证的关系，会更加复杂一些！这里虎虎就不展开叙述了！

跨月发票不能作废，只能开具负数发票

对于纳税人来说，当月的发票直接作废就可以了。但是，对于跨月发生退货、发票退回等情况的时候，纳税人就不能直接作废发票了。

这个时候，小规模纳税只能通过税控系统开具负数发票了。对于小规模纳税人来说，负数发票直接可以冲减企业的销售收入。也就是说，小规模纳税人存在开具负数发票的情况下，申报增值税以及企业所得税时，可以直接扣除负数发票的金额。

如果企业是一般纳税人，那么就需要开具红字发票了！红字发票的开具还是很麻烦的，并且不同的情况下，开具的方式也不相同。

另外，需要注意的是电子发票，不能作废只能开具负数发票。即就是当月开具的电子发票，发现错误以后，也只能开具负数发票而不能作废。

参考资料：《中华人民共和国发票管理办法》

【第6篇】上海增值税普通发票真伪查询

上海松江区发票真伪查询攻略如今对于假发票的出现，引起了税务总局很大的重视，总局为了规范和优化发票方面的管理，也为了提高税务工作人员识别真假发票的效率，国家税务总局依托税收征管业务系统，推出涉税查询平台，向一般纳税人和社会公众提供网上发票业务的真假查询。发票真假在网上查询首先要辨别是国税发票还是地税发票，可从票面的“全国统一发票监制章”中区分。如印章中印有“xx省国家税务局监制”或“xx市国家税务局监制”字样的则进入该省或该市的国家税务局网站进行查询；如该印章中有“xx省地方税务局监制”或“xx市地方税务局监制”字样的则进入该省或市的地方税务局网站进行查询，进入税务局网站后，点击“发票查询”、“发票查验”、“发票比对”等字样进去查询，点击后会弹出一个要求录入发票信息的界面，根据提示录入相关信息，再点击“确定”、“查询”等字样，就会弹出查询结果了。但现今用一台手机就能查询真假发票了，比在网上查询更方便哦。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第7篇】开普通发票税率是多少

提供加工、修理修配劳务的，税率为17%。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理，分为普通发票和增值税专用发票两大类，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票，只能使用普通发票。

固定生产经营场所如何开具发票？

1、有固定生产经营场所，财务和发票管理制度健全，自觉依法纳税且年普通发票使用量在1000本以上的增值税一般纳税人，确需申请印有企业名称普通发票的，按照严格控制，从严审批的原则，经主管国税机关同意，县（市）国税局审核，省辖市国税局批准后到指定印刷厂印刷，并由主管国税机关集中保管，限量供应。

2、企业必须按照省局规定的统一票样印制普通发票，个别纳税户因特殊需要确需改变统一发票票样的，由省辖市国税局报省局批准。

3、企业申请自印的发票，原则上一次印刷不得超过一年的使用量。

【第8篇】农产品普通发票可以抵扣吗

导读：所周知直接销售的农产品是免税的，购买的农产品是可以进行增值税抵扣的，但是农产品在税率和抵扣规定上在2023年发生了较大变化，那么，农产品销售发票可以抵扣吗？看看具体规定吧。

农产品销售发票可以抵扣吗？

答：《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)二、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。

原规定:

(一)《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

现在规定:

纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。

一般纳税人自开农产品收购发票如何申报增值税？

自开农产品收购发票，一般纳税人申报增值税时需注意以下事项：

1、进项部分

填写增值税纳税申报表表二时，应填列在第6栏，且填列金额的计算公式为：金额=自开票金额（含税金额）-自开票金额（含税金额）*10%，税额=自开票金额（含税金额）*10%，如下图所示：

根据《增值税暂行条例》第八条：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%[根据财税〔2018〕32号文，2023年5月1日起税率由11%调整为10%]的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

2、销售部分

航天开票系统查询到的开票数据是将自开票的农产品收购发票作为收入统计了，而实际自开农产品收购发票是作为企业的进项数据，在填列表一第18行第3列收入时，应扣减自开票的农产品收购发票后的金额作为企业真实的销售收入填列，如下图所示：

注意：自开农产品收购发票，只能够开具普通发票，不能够开具专用发票。

根据财税〔2017〕37号文第二条第六项：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

农产品销售发票可以抵扣吗？2023年37号文和2023年32号文都有具体的规定和变更，像这些随时都在更新的政策更需要每个财务的不断学习

【第9篇】定额发票与普通发票有什么区别

【导读】：发票大家日常生活中多多少少都会接触到,但是随着经济社会的进步,我们的发票版本也在不断的更新.关于发票,大家问的最多的就是这个了:08版与16版发票区别有哪些?大致可以从三个点出发为你们介绍,感兴趣的话就接着往下看吧.

08版与16版发票区别有哪些?

答:1、功能不同

08年的普通发票功能相对较少,不能满足少数人需求,而16年的普通发票新增了旧式没有的功能,可以满足所有人需求

2、发表时间不同

08年和16年的版本都是在不同的时间发布出来的,所以隔了一段时间

3、金额限制不同

08年的普通发票是有金额限制的,而16年的普通发票则取消了金额的限制

定额新发票旧发票怎么区分?

答:1、监制不同:旧版发票不得税前扣除、抵扣税款,发票启用新版监制章之后,一定要注意发票上的椭圆形监制章,目前增值税发票(说的通俗一点,就是发票上边印有增值税字样的发票)已经不存在旧版问题,监制章上不能在出现地方税务局和国家税务局字样了,但是如果有'国家税务总局'字样,是新版!

2、使用情况不同:新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章.挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2023年12月31日后继续使用.纳税人在用税控设备可以延续使用.

因此,只要是增值税发票管理新系统开出的增值税专用发票和增值税普通发票(折叠票)都可以继续使用.

【第10篇】普通发票地税税率是多少

答:开具技术服务费的发票:提供详细的开票信息即可;技术服务费的税率是6%.

财税〔2016〕36号附:销售服务、无形资产、不动产注释

(六)现代服务.

现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动.包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务.

1.研发和技术服务.

研发和技术服务,包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务.

附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》

第十五条 增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.

第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

根据上述文件,技术服务类的增值税税率适用6%

什么是技术服务费发票?如何开具技术服务费发票?

1、技术服务费发票就是开具的发票内容是技术服务费类别.

技术服务包括7个方面的内容:

①信息服务:技术服务组织应与有代表性的用户建立长期、稳定的联系,及时取得用户对产品的各种意见和要求,指导用户正确使用和保养产品.

②安装调试服务:根据用户要求在现场(或指导用户)进行产品的安装调试工作.

③维修服务:维修服务一般分为定期与不定期两类.定期技术维修是按产品维修计划和服务项目所规定的维修类别进行的服务工作.不定期维修是指产品在运输和使用过程中由于偶然事故而需要提供的维修服务.

④供应服务:向用户提供产品的有关备品配件和易损件.

⑤检测服务:为使产品能按设计规定有效运转所进行的测试、检查、监控工作,以及所需要的专用仪器仪表装置.由于检测服务的工作量日益繁重,各种专用仪表也日益增多,检测服务趋向于建立各种综合性或专业性的测试中心.

⑥技术文献服务:向用户提供产品说明书、使用说明书、维修手册以及易损件、备件设计资料等有关技术文件.

⑦培训服务:为用户培训操作和维修人员.培训内容主要是讲解产品工作原理,帮助用户掌握操作技术和维护保养常识等,有时还可在产品的模拟器或实物上进行实际的操作训练.

2、开具技术服务费发票

(1)技术服务的税目属于应税劳务,到地税窗口代开.

(2)想要自己开具技术服务发票,首先是要确认公司营业执照上经营范围技术服务的经营项目;如果没有就无法自行开具,只有拿到税务局去代开的;如果有这些经营项目就还要去税务申请技术服务发票的税率,只要审批通过后才可以开具发票了.

(3)开票过程:通过购买税盘,插入电脑,打开开票软件,点击开票;输入开票内容包括金额及摘要(技术服务费),发票放进打印机,正常打印就好了.

【第11篇】增值税普通发票真假

在企业运营的过程中，总会出现各种各样的问题，一些可能无伤大雅，但也有一些问题是非常致命的，一旦发生会对企业造成巨大负面影响，甚至可能导致企业倒闭。

在实际工作中，假发票是一时疏忽就容易跌大跟头的重要问题，作为财务人员或是老板，如何分清真假发票，规避不必要的风险也就成了必修课。

一、假发票就在我们身边

去年，珠海警方查获一起假发票大案，犯罪团伙虚构了“国家税务总局发票查验平台”，还研发了一款“开票软件”配备了完整的数据库，制售的假发票与真发票极其相似。

这起案件涉及假票数量110万余份，票面总金额超过350亿元，受票客户共约24.8万家，遍及全国30余个省份。

除了这类大型制假售假团伙，我们也常常能在路边、网上收到各种兜售、代开发票的宣传。

在假票泛滥的环境下，财务人员对自己经手的发票一定要擦亮眼睛仔细辨别，有问题的发票一定不能报销入账。

二、如何辨别真假发票

我国实行“以票控税”，因此发票是重要的原始凭证，无论是主观还是客观，一旦使用假发票都要承担不同程度的法律责任，因此学会识别假发票就显得格外重要了。

那么如何分辨发票的真伪呢？今天就来介绍一下增值税专用发票和普通发票的真伪鉴别方法。

增值税专用发票：

1、防伪油墨颜色擦拭可变

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2、专用异型号码

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。

3、复合信息防伪

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。使用复合信息防伪特征检验仪检测（如上图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

另外根据国家税务总局公告，自2023年一季度起取消了光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施，税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

此外，如果对发票的真实性存疑还可以登录全国增值税发票查验平台查询增值税发票信息。

普通发票：

目前，本市普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

1、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

①从纤维条处撕开，查看纤维条是否夹在发票纸张中间；

②用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

2、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

为了避发票真假不明、追责困难，所有报销票据都尽量要求经手人签字并注明日期，并严格执行。

三、违规操作真发票也变成假发票

除了一些一看就知道来源不靠谱的发票以外，还有一些兜售发票的人会卖“真发票”，这些“真发票”如果通过国家税务总局网站查核真伪，发现提示是“合规发票”。

但需要注意的是，这种通过非正式渠道获得的发票很大几率是假发票，就算一开始好像是真的，后来也会“变成”假发票！

这种“真变假发票”通常是这样诞生的——兜售发票的团体注册大量空壳公司，对外虚开增值税发票，而实际上，这些发票并不存在任何“经营行为”。

这种空壳公司申购了一定数额的发票，并将发票倒卖给其他人，虽然这种发票本身是真的，在国家税务总局网站查核时也不会提示是假发票，由于这家公司没有实际业务，发票与真实经营业务往往是不符的。

国家税务总局在发出发票的6个月后会进行稽核，一旦发现发票不合规范，国税总局或分管税务机关的网站上，就会把这一类发票列为失控发票。

这时，当购票人去国家税务总局网站验证的时候，就会发现之前的真发票，现在会提示是“假发票”了。

这类空壳公司通过在短期内存续期间领票、开票，虚假纳税申报，有些甚至干脆不申报或直接跑路失联，购买使用这种发票无疑是埋下了定时炸弹。

因此财务人员和老板们在发票问题上一定要多留个心眼仔细核查，小心被假发票骗到。

另一方面不要抱有侥幸心理，从非常规渠道购买来历不明的发票的使用，即使这张发票“好像”是真的，以免惹祸上身。

【第12篇】四川省增值税普通发票查询

成都郫都区增值税电子发票真伪查询为加强对增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）开具普通发票的管理，全面监控一般纳税人销售额，总局决定将一般纳税人（不含商业零售，下同）开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，亦即一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等（此种开票方式简称“一机多票”）。“一机多票”系统的税务端软件在北京市西城区完成了实地测试后，在江苏省进行试运行工作，2005年8月底前完成全国所有税务端系统的升级工作。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第13篇】增值税专用发票和增值税普通发票的区别

增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？

一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。

三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。

而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。

五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。

比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。

而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。

总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年11月7日

【第14篇】国家增值税普通发票查询

《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第84号）规定，增值税电子普通发票的法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。相较于纸质发票，增值税电子普通发票具有开票流程简单、“无接触”使用、开具成本低、防伪性能佳、流转便捷、保存方便等优点。

当您收到一张增值税电子普通发票时，担心有假，可以从其电子签章和票面信息两个方面加以辨别。

一、辨别增值税电子普通发票电子签章真伪

目前，符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票板式文件包含pdf和ofd两种格式，可以供纳税人下载储存在电脑、手机、u盘等其他电子储存设备中，可用pdf或ofd文件阅读器进行浏览、打印。其中：税务ukey开具的ofd格式增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同，税务ukey开具的电子发票版式右下角不再有发票专用章。

下面，分别介绍两种不同板式增值税电子普通发票的电子签章真伪辨别方法。

pdf版电子签章真伪辨别（两步完成）

第一步，在电脑上用adobe reader打开pdf格式的增值税电子普通发票，在发票右下角“发票专用章”位置单击鼠标右键，然后用鼠标左键选择“验证签名”。

弹出签名验证状态的提示窗口，如下图所示，检查签名的有效性以及是否经过修改。

第二步，点击“签名属性”，选择显示证书，查看电子签章的具体信息，如下图所示，如果是真的电子发票，可以看到证书里“小结”下显示的单位信息与票面上红色发票专用章的单位信息是一致的，且下方注明“选定的证书路径有效”，签名时间与发票票面上的开票日期一致。

如果发现下载的增值税电子普通发票没有电子签章或者有电子签章但信息与票面不符，则可以认为收到的是具有安全隐患的发票或者是假发票，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

ofd版电子签章真伪辨别（四步搞定）

第一步，初次使用时，首先要安装ofd文件阅读器，单位和个人可以进入国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），点击“相关下载-ofd文件阅读器-增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载安装。

第二步，ofd文件阅读器下载安装成功后，在阅读器里进行“打开”操作，选择已经下载好的增值税电子普通发票版式文件；也可以直接鼠标双击已下载好的增值税电子普通发票版式文件打开。将鼠标移至增值税电子普通发票“发票监制章”区域内，点击鼠标右键，选择“验证”功能，如下图所示。

第三步，点击“验证”后，弹出验证结果提示框，如下图所示，若签章有效且发票信息未被篡改，则验证结果显示为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，并且点击“签章属性”，属性中显示的签章信息应与票面签章一致，否则，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

第四步，验证发票监制章有效后，鼠标移动到左下角销方信息处，点击右键，弹出提示框，如下图所示，点击“验证”，弹出验证结果。

如果销方签名有效，显示验证结果为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，如下图所示，否则，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

二、增值税电子普通发票票面信息真伪辨别（只需两步）

第一步，登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），如下图所示，输入需要查询的增值税电子普通发票的相关信息，确认输入的信息无误后，点击“查验”按钮。

特别提示：单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时，应根据提示下载安装根证书文件，并仔细查看查验平台提供的发票查验操作说明。

第二步，点击“查验”按钮后，系统自动弹出查验结果，如下图所示，可查询到该张发票的票面信息，核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致，如果一致，则说明票面信息真实有效，如果核对发现不一致，或者系统弹出查验结果为“不一致”，请立即与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

当日开具发票当日可查验。

每份发票每天最多可查验5次。

可查验最近5年内增值税发票管理新系统开具的发票。

以上是自行辨别增值税电子普通发票真伪的方法，如果自行鉴别有困难的，可以提请税务机关协助鉴别。为压减鉴别时长，提请税务机关协助鉴别发票票面信息真伪的，申请人应先登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”进行查验，经查验无果的，方可提请票面载明的销方主管税务机关或者其上级税务机关判定发票票面信息真伪。

附件1、通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样

附件2、发票监制章样式

【第15篇】增值税普通发票作废后丢失

实务中发票丢失，有的企业会重新开具发票。由于发票相关联次已丢失，无法提供全部联次，根据税收政策规定，既不能作废发票也不能跨月红冲。那么我们应该怎么正确操作呢？

丢失已开具的增值税专用发票，应于发现丢失发票当日书面报告税务机关，并提交《发票挂失损毁报告表》，并根据丢失联次不同，分情况进行处理：

1、丢失发票联：可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。2、丢失抵扣联：可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。3、丢失发票联和抵扣联：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。