房屋租赁费增值税专用发票税率（4个范本）

【第1篇】房屋租赁费增值税专用发票税率

对很多企业来说，开业的第一步就要租赁办公室或厂房，也有可能需要给员工租赁宿舍，这是就需要开具租赁费发票入账，那么租赁费都需要缴纳哪些税费呢？

房屋租赁税费计算表（举例）

增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方缴费附加）

以月租金10万为界，10万以下免，10万以上住房5%减按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建设基金

自贸区等特殊区域0.03%，其他区域0.05%

个人所得税

每次收入不足4000扣除800，超过4000扣除20%

房产税

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城镇土地使用税

每平方米年税额标准具体规定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。具体以各地方政府规定为准。

房屋租赁分为住房和非住房，两者适用的个人所得税和房产税等税率不一样。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商铺、写字楼等，具体以房产证为准。

【第2篇】个人出租房屋租赁发票税率是多少

今天咱们聊一聊租房子的事：你的房东把房子租给你，要交哪些税？也就是个人出租不动产会涉及哪些税务问题。

“个人”这个词，在税法里面包含个体工商户和自然人（其他个人）。涛哥要说的“个人”是指自热人，也就是包租婆~

一．增值税

根据税法规定，租赁不动产取得的租金收入适用增值税纳税范围，应当按规定申报缴纳增值税。

自然人租赁不动产取得租金收入适用的税务处理方式与企业有一定的区别。自然人的具体处理方式可参考下涛哥的总结：

（一）基本征税规定

1. 个人出租住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%

2. 个人出租非住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×5%

（二）月租金不超过10w，免征增值税

自然人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过10万元的，可以享受小规模纳税人免税政策。

需要注意，对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入10万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

（三）开发增值税发票

自然人需要开具增值税发票，可向主管税务机关申请代开，需要提交资料如下：

1. 《代开增值税发票缴纳税款申报单》

2. 《个人房屋租赁信息采集表》（首次需要）

3. 经办人身份证原件+复印件

4. 如果承租方为非自然人，还需要提供承租方的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）原件（专票需要，普票不需要）。

图｜代开增值税发票缴纳税款申报单

二． 个人所得税

个人把房屋出租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

（一）准予抵扣项目：

1. 在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；

2. 能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（800元为限制）。

（二）应纳税额的计算：

每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。

（1）每次（月）收入不超过4000元的：

应纳税额＝［每次（月）不含税收入－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）

－800 元］×10%（或20%）

（2）每次（月）收入超过4000元的：

应纳税所得额＝［每次（月）不含税收入－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×10%（或20%）

（注：住房10%，非住房20%）

案例：黄某于2023年7月将其自有的一套公寓出租给李某居住，每月租金4500元，共取得全年租金收入54000元。假设不存在其他费用，计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。

每月应纳税额＝4500x（1-20%）x10%=360(元）

全年应纳税额＝360x12=4320(元）

三． 其他税种

1. 城建税、教育费附加、地方教育附加：这三个税种是随同增值税征收，税率分别为：7%（或5%、1%）、3%、2%。

2. 房产税：个人出租非住房类房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%；对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

3. 城镇土地使用税：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

4. 印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对于住房之外的租赁合同需要缴税。

想不到吧，租个房子居然会牵扯出这么一连串的税务问题！

自然人出租不动产的税务处理与企业相比，还是有很大区别的，比较复杂的是增值税和个人所得税。如果大家有幸当包租婆，或者在学习考试中遇到，又或者是处理个人独资企业相关问题的时候，可以好好研究下。

最后，祝大家考试成功，早日当上包租婆！喜欢华影安信的文章，记得疯狂扩散~~

【第3篇】房屋租赁纳税发票

开具租赁住房发票申报补贴等，以下几点你需要注意。

其一，去租房所在地区税务局。

不要从中介公司开具的原因是有些公司没有备案，不具有给承租人开具租赁发票的资质。

尤其是有些中介公司说他们公司的发票一定没有问题的。这些夸夸其谈的说法没有用。

也许他们在自己单位所在区域内确实有些方法，但是，跨区域后就行不通了。

然后，你再找他们要资质的时候，就是“您拨打的用户正忙，请稍后再拨……”

其二，开具的种类要是房租或者房屋租赁费。

不能是租赁收入，因为租赁收入是租赁中介公司抵税使用。这个风险如果你是去租房所在地区税务局开具可以规避掉。

其三，承租人和房东的姓名和身份证号不要开错。

在开具时一定要保证提供的租房合同上的信息是对的。收到租赁住房发票后，要仔细核对。

其四，出租方是房东本人。不要是租房中介公司。

就像周雨彤《我在他乡挺好的》一样，乔夕辰遇到过类似情况，房东没有收到她打给中介的房租。

所以，正规的房屋中介公司的租房合同，甲方是房东，乙方是承租人，丙方是中介公司。

这样可以保证三家的权益。

而有的租房中介公司告诉你，因为他们和房东闹僵了，所以甲方无法写房东的信息。

这样的房子你敢直接和中介公司租吗？房租能给到房东吗？

其五，租赁地址要写具体。

体现区县，具体租房小区名称，不是整租的情况，需要具体到租哪个方向的主卧或者哪个方向的次卧，不能不明方向。

其六，右上角的租赁发票号需要一致。

如果不一致的话，需要及时作废重新开具。

导致不一致的原因是纸质版发票，发票号没有与系统中的对上等。

其七，租赁住房发票上，必须加盖开具部门专用红章。

没有专用红章的租赁住房发票，没有开具完。

其八，如果你是购买方，需要使用第二联发票，右边标有第二联购买方。

【第4篇】个人出租房屋租赁发票的税率

个人出租房屋到底要交多少税，普楚君给大家做下普法。个人出租房屋涉及以下几个税种：增值税及相应的附加税（城建税、教育费附加）、印花税、个人所得税。以上税种除增值税、个人所得税外均按税率有减半征收的优惠，增值税享受10万以下的免税政策。具体税率如下：

个人出租房屋税率明细表

备注：如向税局申请代开专用发票，则不论月租金多少均按月租金10万以上向税局申报纳税。

问

太复杂了。

答

那我整理整理。

个人出租房屋税率汇总表

只要拿合同金额换算成不含税金额对照上面的表就可以算出来了。如果你不申报纳税一旦被查出就会要求补税，如果据不补税会承担刑事责任。《中华人民共和国刑法》对这方面的责任是有明确规定的，请大家注意。

《中华人民共和国刑法》第二百零一条

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10％以上并且数额在1万元以上的，依照前款的规定处罚。